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Instrumentos Financieros Básicos
(EJEMPLOS DE INTRUMENTOS FINANCIEROS)
Grupo # 6
Lic. Javier Miranda
Integrantes:Franklin Alexander Leiva MéndezDouglas Alexander Villalobos Pineda Héctor salvador Évora Amaya Rocío Andreina Figueroa RivasJorge Mejía
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¿QUE ENTEDEMOS POR INTRUMENTOS FINANCIEROS?
Es una herramienta intangible, un servicio o producto ofrecido por una entidad financiera, intermediario, agente económico o cualquier ente con autoridad y potestad necesaria para poder ofrecerlo o demandarlo.
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INSTRUMENTOS FINANCIEROS SEGÚN NIF PARA PYMES
11.3 Un instrumento financiero es un contrato que da lugar a un activo financiero de una entidad y a un pasivo financiero o a un instrumento de patrimonio de otra.
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OBJETIVO
Su objetivo es satisfacer las necesidades de financiación o inversión
de los agentes económicos de una sociedad dando circulación al dinero
generado en unos sectores y trasladándolo a otros sectores que lo
necesitan, generando a su vez riqueza.
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LOS INTRUMENTOS FINANCIEROS SE ANALIZAN DE DOS MANERAS:
Perspectiva de prestamista
Perspectiva de prestatario
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1. PERSPECTIVA DEL PRESTAMISTA (INVERSOR)
El prestamista es el agente que deja el dinero a otro agente a cambio de un precio. El prestamista también es un inversor, ya que por el préstamo que está haciendo obtendrá un precio que
se traducirá en un beneficio o rendimiento a su favor.
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PERSPECTIVA DEL PRESTATARIO
El prestatario es el agente que recibe el dinero del prestamista, es decir, es financiado por el otro agente, recibe el dinero y a cambio tendrá que devolver el dinero que ha recibido más el precio pactado y que supone para él un coste, al contrario que para el prestatario.
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CARACTERISTICAS DE LOS INTRUMENTOS FINANCIEROS
TIEMPO
Es el que transcurre entre que se emite el préstamo o se realiza la inversión y se devuelve el préstamo o finaliza la inversión (meses, años,…), tiempo de recaudación de ganancias, de pago de cuotas, de revisión de tipo de interés
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RENDIMIENTO
Porcentaje o cantidad de dinero que el inversor obtiene por satisfacer la necesidad del otro agente (5% en el ejemplo anterior) y que en el caso del que recibe el dinero no es un rendimiento, sino un coste.
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RIESGO
Este ocurre debido a que al tratarse de un hecho que ocurrirá en el futuro, el instrumento financiero y las condiciones que lo regulan están sujetas a incertidumbre.
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EJEMPLOS DE INTRUMENTOS FINANCIEROS
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EJEMPLO 1
Un banco paga por anticipado a una entidad un préstamo a cinco años. El banco también le brinda a la entidad una facilidad de sobregiro por una cierta cantidad de años.
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EJEMPLO 1
BANCOS ENTIDAD
Banco Otorga Préstamo ha 5 AñosBanco Otorga Préstamo ha 5 Años
Banco Otorga Facilidad de Sobre GiroBanco Otorga Facilidad de Sobre Giro
Un sobregiro sucede cuando usted no tiene suficiente dinero en su cuenta para cubrir una transacción y el banco la paga de todos modos. Puede incurrir un sobregiro con cheques, transacciones de cajero automático (ATM/ATH), compras con tarjeta de débito, pagos automáticos de facturas y retiros electrónicos o en persona.
Un sobregiro sucede cuando usted no tiene suficiente dinero en su cuenta para cubrir una transacción y el banco la paga de todos modos. Puede incurrir un sobregiro con cheques, transacciones de cajero automático (ATM/ATH), compras con tarjeta de débito, pagos automáticos de facturas y retiros electrónicos o en persona.
Obligación de reembolsar el préstamo
La obligación de pago del sobregiro
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EJEMPLO 2
La entidad A posee acciones preferentes en la entidad B. Las acciones preferentes le otorgan el derecho a la entidad A de obtener dividendos, pero no el derecho de voto.
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Instrumentos financieros básicos
Una entidad contabilizará los siguientes instrumentos financieros como instrumentos financieros básicos de acuerdo con lo establecido en la Sección 11.8:
•(a) Efectivo.•(b) Un instrumento de deuda (como una cuenta, pagaré o préstamo por cobrar o pagar) que cumpla las condiciones del párrafo 11.9.
•(c) Un compromiso de recibir un préstamo que:
•(i) no pueda liquidarse por el importe neto en efectivo, y •(ii) cuando se ejecute el compromiso, se espera que cumpla las condiciones del párrafo 11.9.•(d) Una inversión en acciones preferentes no convertibles y acciones preferentes o acciones ordinarias sin opción de venta.
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Entidad A Entidad B
Acciones Preferentes
Dividendos
Activo Financiero
Activo Financiero
*Instrumentos de patrimonio *Pasivos Financieros
*Instrumentos de patrimonio *Pasivos Financieros
Un activo financiero es un activo intangible materializado en un título o
simplemente en una anotación contable, por el que el comprador del título
adquiere el derecho a recibir un ingreso futuro de parte del vendedor.
Un activo financiero es un activo intangible materializado en un título o
simplemente en una anotación contable, por el que el comprador del título
adquiere el derecho a recibir un ingreso futuro de parte del vendedor.
Los instrumentos que en su totalidad o en una de sus partes sean calificados como pasivos financieros se clasificarán en
alguna de las siguientes categorías, a efectos de su
valoración:Débitos y partidas a pagar.
Pasivos financieros mantenidos para negociar.
Otros pasivos financieros a valor razonable con cambios en la
cuenta de Pérdidas y ganancias.
Los instrumentos que en su totalidad o en una de sus partes sean calificados como pasivos financieros se clasificarán en
alguna de las siguientes categorías, a efectos de su
valoración:Débitos y partidas a pagar.
Pasivos financieros mantenidos para negociar.
Otros pasivos financieros a valor razonable con cambios en la
cuenta de Pérdidas y ganancias.
Pasivos Financieros
EJEMPLO 2
Acción preferente, participación preferente, valor preferencial o simplemente preferente, en economía, bolsa y finanzas es aquel valor o
acción emitido por una sociedad -banco, caja de ahorros o empresa financiera- que no confiere ninguna cuota en su capital ni tampoco
derecho de voto en la junta de accionistas. Son perpetuas, no tienen vencimiento y su rentabilidad no está garantizada, ya que está vinculada
a la obtención de beneficios
Acción preferente, participación preferente, valor preferencial o simplemente preferente, en economía, bolsa y finanzas es aquel valor o
acción emitido por una sociedad -banco, caja de ahorros o empresa financiera- que no confiere ninguna cuota en su capital ni tampoco
derecho de voto en la junta de accionistas. Son perpetuas, no tienen vencimiento y su rentabilidad no está garantizada, ya que está vinculada
a la obtención de beneficios
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EJEMPLO 3Una entidad (el comprador) adquiere mercadería de un proveedor a crédito de 60 días.
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COMPRADORCOMPRADOR
PROVEEDORPROVEEDOR
MERCADERIA AL CREDITO
UTILIZAN UN INSTRUMENTO FINANCIERO:UN PAGAREUN PAGARE
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EJEMPLO 4
La entidad A le compra una subsidiaria a la entidad B. Según el contrato, la entidad A paga el precio de compra en dos cuotas: 5 millones de u.m.(1) por adelantado y un pago posterior (que no constituye un pago contingente) de 5 millones de u.m., dos años después.
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ENTIDAD A
ENTIDAD A
ENTIDAD B
ENTIDAD B
SUBSIDIARIASUBSIDIARIA
COMPRA
CONTROLA
INSTRUMENTO FINANCIERO:
PAGARE
INSTRUMENTO FINANCIERO:
PAGARESUBSIDIARIA:SUBSIDIARIA:
ES UNA ENTIDAD CONTROLADA POR LA
CONTROLADORA. CONTROL ES EL PODER PARA DIRIGIR LAS POLITICAS FINANCIERA Y DE OPERACIÓN DE UNA
ENTIDAD
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EL PAGARE
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MUCHAS GRACIAS POR SU
ATENCION