interni pravilnik o unutarnjoj reviziji u bolnici dr. …

NEUROPSIHUATRUSKA BOLNICA DR. IVAN BARBOT POPOVA.A

Oznaka dokumenta:tPUR-1.1

INTERNI PRAVILNIK O UNUTARNJOJ REVIZUI U

N EU ROPSIHIJATRUSKOJ BOLNICI DR. IVAN BARBOT POPOVA.A

lzdano: 26.O5.1,7

Revizija:

Na temelju alanka 21. stavka 2. toike 21. statuta N EU ROPSIH UATRUSKE BOLNICE DR. IVAN BARBOT

POPOVACA i dlanka 22. stavka 1. Pravilnika o unutarnjoj reviziji u javnom sektoru (NN, br.42h6l,ravnateljica N EU ROPSIH UATRUSKE BOLNICE DR. IVAN BARBOT POPOVACA donosi

INTERNI PRAVILNIK O UNUTARNJOJ REVIZIJI

U NEUROPSTHIJATRIJSKOJ BOLNICI DR. IVAN BARBOT POPOVA.A

I. UVODNE ODREDBE

lnternim Pravilnikom o unutarnjoj reviziji (dalje u tekstu: Pravilnik) ureduju se pitanja od znaiaja za radunutarnje revizije u N EU ROPSIH UATRUSKOJ BOLNICI DR. IVAN BARBOT POPOVA.A temeljeno na

propisima koji ureduju unutarnju reviziju u javnom sektoru Republike Hrvatske.

e lana k 2.

Pojmovi koji se koriste u ovom Pravilniku imaju znaaenje utvrdeno Zakonom o sustavu unutarnjihkontrola u javnom sektoru (NN, bt.78/LSl (u daljnjem tekstu: Zakon).

e lana k 3

Temeljna naiela za profesionalno obavljanje unutarnje revizije jesu da unutarnja revizija:- pokazuje integritet,- pokazuje struinost iduinu painju,- objektivna je i neovisna,- uskladuje se sa strategijom, ciljevima irizicima institucije,- odgovarajuie je pozicionirana i posjeduje primjerene resurse,- pokazuje kvalitetu i kontinuirano poboljSanje,- utinkovitokomunicira,- pruia na riziku utemeljeno mi3ljenje,- ima proaktivan pristup usmjeren na buduinost,- promovira unaprjedenja u instituciji.

Svrho unutarnje revizije

elanak 4.

(1) Svrha unutarnje revizije je neovisna iobjektivna procjena sustava unutarnjih kontrola te davanjemisljenja isavjeta za poboljian.ie djelotvornosti procesa upravljanja rizicima, kontrola iupravljanjaposlovanjem odnosno korporativnog upravljanja.

1

e la nak 1.

NEUROPSIHUATRIJSKA BOLNICA DR. IVAN BARBOT POPOVAEA


INTERNI PRAVILNIK O UNUTARNJOJ REVIZIJI U

NEUROPSIHIJATRUSKOJ BOTNICI DR. IVAN BARBOT POPOVA.A

lzda n o: 26.05.17

Reviziia:

(2) Poslovi unutarnje revizije obuhvaiaju planiranje iobavljanje revizija te pruzanje savjetodavnihusluga.

izradu strateskih igodilnjih planova te planova pojedinainih revizija;obavljanje revizija idrugih aktivnosti u skladu s planom;izv.leStavanje o provedbi unutarnje revizije;praaen.ie provedbe da nih preporuka.

(4) Sav.ietodavne aktivnosti se provode u skladu s postojeiim resursima na nadin da se vrsta iobuhvatistih odreduju u dogovoru s rukovoditeljem ko.ii traii savjet u cilju poboljianja djelotvornosti procesaupravljanja rizicima, kontrola iupravljanja poslovanjem, odnosno korporativnog upravljanja.

(5) Unutarnji revizori mogu sudjelovati u radu radnih skupina iskljudivo u cilju davanja savjetodavnihusluga.

(6) Kod pruianja savjetodavnih usluga unutarnji revizori ne preuzimaju odgovornost rukovoditelja

(7) U obavljanju poslova unutarnje revizije unutarnji revizor je duian pridriavati se nadela i pravilaponaSanja utvrdenih Kodeksom strukovne etike unutarnjih revizora u javnom sektoru (NN, br.42116l.

II. ORGANIZACUSKO USTROJSTVO I DJELOKRUG RADA

e la nak 5.

(1) Unutarnji revizor nadleian za obavljanje poslova unutarnje revizi.ie u NEUROPSIHUATRUSKO.J

BOLNICI DR. IVAN BARBOT POPOVAaA je u Ravnateljstvu, sto.je definirano Odlukom o lV. lzmjenama i

dopunama Pravilnika o organizaciji isistematizaciji radnih m.jesta N EU ROPSIH IJATRUSKE BOLNICE DR.

IVAN BARBOT POPOVACA, ur. br. DA 2176-128-1-709-5/L7 , od 27. veljaie 2017. godine.

(2) Unutarnji revizor obavlja poslove unutarnje revizije za N E UROPSIH UATRUSKU EOLNICU DR. IVANBARBOT POPOVA.A.

III. NEOVISNOST JEDINICE ZA UNUTARNJU REVIZUU

e lana k 6

(1) Unutarnji revizor ustrojstveno ifunkcionalno izravno je odgovoran ravnatelju/ci.

(2) Unuta rnji revizor neovisan je o drugim ustrojstvenim jedinicama institucije i institucije iz nadleinostiu planiranju rada, obavljanju poslova unutarnje revizije iizvjeitavanju.

a)

b)

c)

d)

2

(3) Poslovi planiranja iobavljanja unutarnje revizije obuhvaiaju:

ffi NEUROPSIHUATRUSKA BOLNICA DR. IVAN BARBOT POPOVA.A


INTERNI PRAVILNIK O UNUTARNJOJ REVIZIJI U

N EU ROPSIHIJATRUSKOJ BOLNICI DR. IVAN BARBOT POPOVA.A

lzdano: 26.05.L7

Revizija:

(3) Unutarn.li revizor ne moie biti ukljuden u obavljanje izvrinih funkcija institucije iinstitucija iz

nadleinosti, odnosno ne moie biti operativno ukljuten u donoienje odluka iobavljanje poslova u

programu, projektu, aktivnosti ili poslovnom procesu kojije ili moie biti predmet revizije.

IV. OBJEKTIVNOST UNUTARNJIH REVIZORA

e la nak z

(1) Unutarnji revizor prilikom procjene sustava unutarnjih kontrola te davanja miSljenja isavjeta za

poboljSanje djelotvornosti procesa upravljanja rizicima, kontrola iupravljanja poslovanjem, odnosnokorporativnog upravljanja ne smije biti pod utjecajem osobnih interesa ili interesa drugih strana.

(2) Ako unutarnji revizor smatra da postoje ograniaenja u smislu neispunjavanja uvjeta iz stavka 1.

ovoga dlanka o tome ie izvijestiti rukovoditelja unutarnje revizije, odnosno ravnatelja.

(3) Unutarnji revizor se mora izuzeti od obavljanja unutarnje revizije podruaja poslovanja za koje jeprethodno bio odgovoran. Smatra se da je objektivnost naruSena kada unutarnji revizor obavljaunutarnju reviziju programa, projekata, aktivnosti ili poslovnih procesa za koje je bio odgovorantijekom prethodne god ine.

V. ODGOVORNOSTI I OBVEZE

dla nak 8

(1) Unutarnji revizor ima sljedeae odgovornosti iobveze:

a) izraditi prijedlog strateikog igodisnjeg plana unutarnje revizije, na temelju procjene rizika od straneunutarnje revizi.je, a u suradnjl s ru kovod itel.jima;

b) prijedlog strateikog igodisnjeg plana iz toike a) ovoga stavka, prema procjeni unutarnjeg revizorasadrii iprijedlog za obavljanje revizija horizontalnih ivertikalnih procesa temeljem suradnje s

jedinicama za unutarnju reviziju iz alanka 12. ovoga Pravilnika;

c) najkasnije do 15. proslnca podnosi prijedlog strateikog igodiSnjeg plana unutarnje revizije ravnateljukoji donosi planove najkasnije do 31. prosinca tekuae godine za sljedeie razdoblje;

d) dostaviti usvojen strateiki igodiinji planu unutarnje revizije rukovodstvu institucije;

e) dostaviti usvojen godisnji plan unutarnjim ustrojstvenim jedinicama koje ie biti obuhvaieneunutarnjom revizijom;

f) osigurati provedbu stratelkog igodisnjeg plana te obavljanje poslova unutarnje revizije u skladu s

Medunarodnim okvirom profesionalnog djelovanja te propisima kojima se urealuje unutarnja revizijau javnom sektoru Republike Hrvatske, uklju6ujuii sudjelovanje u njihovom obavljanju;

g) obavljati pojed inadne revizije;

NEUROPSIHUATRUSKA BOLNICA OR. IVAN BARBOT POPOVA.A


lzdano: 26.05.L7

Revizija:

i) izvjeitavati ravnatelja o statusu provedbe preporuka radi poduzimanja potrebnih mjera;

j) izradivati pojedinaina igodi5nja izvjeita o radu unutarnje revizije;

k) izraditi interne radne postupke utemeljene na metodologiji rada unutarnje revizije, a prilagoaleneposebnostima poslovanja institucije;

l) unaprjedivati kvalitetu aktivnosti unutarnje revizije io poduzetim aktivnostima izvje5tavatiravnatelja;

m) udinkovito koristiti resurse koje ima na raspolaganju u cilju postizanja djelotvornosti iefikasnosti u

obavlja nju poslova unutarnje revizije;

n) izraditi Miiljenje unutarnje revizije o funkcioniranju sustava unutarnjih kontrola za podrudja koja su

bila revidirana u prethodnoj godini u skladu s propisima koji ureduju podnolenje lzjave o fiskalnojodgovornosti;

o) obavljati druge poslove iz djelokruga rada unutarnje revizije

VI. PRISTUP DOKUMENTACIJI, INFORMACUAMA, OSOBUU I MATERUALNOJ IMOVINI

e la nak 9.

(1) Unutarnji revizor pri obavljanju poslova unutarn.ie revizije ima sljedeie ovlasti:

a) potpuno, slobodno i neogranideno pravo pristupa cjelokupnoj dokumentaciji, raaunovodstvenim i

financijskim podacima te ostalim podacima iinformacijama za potrebe obavljanja poslova unutarnjerevizije bez obzira na pojavni oblik inositelje podataka na kojima se nalaze;

b) pravo pristupa ovlastenim osobama, zaposlenicima jedinice koja se revidira te ostalim osobamapovezanim s revidiranim podrutjem/procesom da s istima provodi intervjue, odnosno da od istihzatraii idobije usmenu ili pismenu izjavu;

c) potpuno, slobodno ineograniaeno pravo pristupa materijalnoj imovini;

INTERNI PRAVITNIK O UNUTARNJOJ REVIZIJI U

NEUROPSIHUATRUSKOJ BOLNICI DR. IVAN BARBOT POPOVA.A

h) osigurati praienje provedbe preporuka, odnosno provode li se preporuke sukladno planu

djelovanja;

(2) Za obavljanje revizija posebnih podruaja unutarnji revizor moie predloZiti odgovornoj osobiinstitucije da se angaiira struinjak sa specijalistiakim znanjima radi pruianja struane pomoii u

obavljanju revizija.

4




NEUROPSIHI.IATRUSKOJ BOTNICI DR. IVAN BARBOT POPOVA.A

lzdano: 26.05.17

Revizija:

d) da pregledava, procjenjuje i kopira dokumente, podatke iinformacije ili da privremeno izuzmeizvornike, ostavlja.luii kopiju primjerka s potvrdom o izuzimanju;

e) da zahtijeva druge informacije, vezano uz obavljanje poslova unutarnje revizije.

(3) Unutarnji revizor ima pravo pristupa izvje5iima iinformacijama o stanju sustava unutarn.iih kontrolaiupravljanju financijskim sredstvima sadrianim u izvjeSiima vanjske revizije obavljenih u instituciji.

(4) Ako unutarnji revizor tijekom obavljanja poslova unutarnje revizije treba koristiti dokumentaciju,podatke iinformacije koje su klasificirane odgovarajuiim stupnjem tajnosti, mora uzeti u obzir propiseo tajnosti podataka.

VII, IZVJEsTAVANJE O OBAVUANJU POSTOVA UNUTARNJE REVIZIJE

e lana k 10

(1) Unutarnji revizor konadno revizijsko izvjeiie dostavlja ravnatelju, odgovornoj osobi revidiranejedinice te drugim odgovornim osobama diji angaZman je potreban za provedbu preporuka.

(3) Unutarnji revizor uspostavlja bazu podataka o preporukama unutarnje revizije te je aiuriratemeljem podataka o statusu provedbe preporuka.

(4) Za preporuke koje se ne provode u roku predvidenom planom djelovanja unutarnje revizijeunutarnji revizor u obvezi je u roku od 30 dana od primitka izvjeiia iz tlanka 11. stavka 3. toike d)ovoga Pravilnika obavijestiti ravnatelja o neprovodenju irazlozima neprovodenja preporuke kako bi sepoduzele mjere sukladno Zakonu.

(5) Unutarnji revizor priprema MiSljenje unutarnje revizije o funkcioniranju sustava unutarnjih kontrolaza podrutja koja su bila revidirana u prethodnoj godini temeljem obavljenih revizija u prethodnojgodini ipraienja provedbe preporuka unutarnje revizi.je, ukljudujuii ipreporuke unutarnje revizije iz

ranijeg razdoblle, a koje su provedene u prethodnoj Bodini.

5

(6) Unutarnji revizor izraduje godi5nje izvje5ie o izvrienju planova unutarnje revizije.

(2) Za potrebe analize i praienja odredenih financijskih pokazatelja unutarnji revizor ima pravo uvidau raaunovodstvene sustave institucije.

(2) Unutarnji revizor temeljem podataka o statusu provedbe preporuka prikupljenih od odgovorneosobe revidirane jedinice, osigurava praienje provedbe preporuka, odnosno provode li se preporukesuklad no pla nu djelovanja.

NEUROPSIHUATRUSKA BOLNICA DR. IVAN BARBOT POPOVAEA


lzdano: 26.05.L7

Revizija:

(2) Unutarnji revizor suraduje s ustrojstvenom jedinicom nadleinom za financijsko poslovanje

institucije kako bi osigurao dodatne informacije o sustavu unutarnjih kontrola u kljudnim procesima za

financijsko upravljanje, odnosno procesima vezanim uz planiranje, programiranje, izradu iizvriavanjeproraduna, nabave i ugovaranja, ratunovodstva i izvjeitavanja.

(3) Rukovoditelji koji su odgovorni za sustav unutarnjih kontrola u obvezi su suraalivati s unutarnjimrevizorom na naiin da dostavljaju:

a) podatke za procjenu rizika koji utjeau na poslovanje, najkasnije do 31. listopada, kako bi se

strateSkim igodiinjim planovima unutarnje revizije obuhvatila podrudja s potencijalnoznaaajnim rizikom;

b) informacije za potrebe obavljanja pojedinadne revizije (kao revidirana jedinica ili ukoliko su na

odredeni natin povezani s revidiranim pod rudjem/procesom);c) otitovanje na nacrt revizijskog izvjelia lu roku definiranom zo oiitovonje koji nije duii od 70

donal od dana zaprimanja nacrta izvjeiia;d) izvjeiie/informacije o statusu provedbe revizijskih preporuka za ko.je su nadleini najkasnije 30

dana od isteka roka provedbe, a u sludaju da preporuke nisu provedene u roku, obvezni su

dostaviti i pisa no obrazloienje.

(4) Rukovoditelji ustrojstvenih jedinica duini su radi praienja udinka provedbe preporuka dostavitiunutarnjoj reviziji informacije o provedenim aktivnostima i, gd.ie je to moguie, iskazati uiinke koji su

postignuti provedbom preporuka ijaeanjem sustava unutarnjih kontrola, kao sto su primjerice,postignute uitede, bolja naplata prihoda, trendovi u poslovanju proizaili nakon provedene preporukeisl.

Surodnjo s jedinicomo zo unutarnju reviziju

e lana k 12.

6


N EU ROPSIHIJATRUSKOJ BOLNICI DR. IVAN BARBOT POPOVAEA

VIII. SURADNJA

Su rod nja s ru kovod sfuom i nstituciie

e la nak 11.

(1) Unutarnji revizor sudjeluje na kolegiju ravnatelja i/ili na tematskim sastancima s rukovodstvom u

cilju prikupljanja informacija za potrebe planiran.ja i obavljanja poslova unutarnje revizije kao i

izvjeitavanja o rezultatima rada.

(1) Unutarnji revizor za potrebe procjene rizika i utvrdivanja potencijalnih revizija horizontalnih i

vertikalnih procesa moie odriati sastanke s rukovoditeljima unutarnje revizije drugih institucija s

kojima je institucija povezana u provodenju istovrsnih procesa ili zajednidkih programa, projekata i

aktivnosti.

NEUROPSIHIJATRIJSKA BOLNICA DR. IVAN BARBOT POPOVA.A




lzda no: 26.05.77

Revizija:

Surodnja s vonjskim institucijomd

e lana k 13.

(1) Vanjske institucije u smislu ovog Pravilnika su:- Driavni ured za reviziju,- Agencija za reviziju sustava provedbe programa Europske unije (ARPA),

- komercija lna revizija,- Ministarstvofinancija.

(2) Unutarnji revizor, uz suglasnost odgovorne osobe institucije, suraaruje s vanjskom revizijom na naain

da:

a) dostavi traZene podatke vezane uz aktivnosti unutarnje revizije na uvid;b) sudjeluje na sastancima za potrebe razmjene informacija o rizidnim procesima;

c) po potrebi, detaljnije raspravi pristup koji unutarnja revizija moie primijeniti u podrudju ukojem su utvrdene slabosti od strane vanjske revizi.ie.

(3) Unutarnji revizor moie po nalogu odgovorne osobe institucije biti zaduien za praienje provedbenaloga i preporuka vanjske revizije.

(4) Rukovoditelji ustrojstvenih jedinica zaduieni za provedbu naloga i preporuka vanjske revizije duinisu unutarnjem revizoru dostaviti podatke za potrebe praienja provedbe naloga ipreporuka vanjskerevizije iz stavka 3. ovoga tlanka.

e lana k 14.

(1) Unutarnji revizor, sukladno Zakonu, uz odobrenje odgovorne osobe institucije dostavljaMinistarstvu financija, ustrojstvenoj jedinici nadleinoj za harmonizaciju aktivnosti razvoja sustava

unutarnjih kontrola, do 31. sijeanja elektronidkom poitom:

a) Strateiki plan unutarnje revizije;b) Godilnji plan unutarnje revizije.

(2) Unutarnji revizor suraduje s Ministarstvom financija idostavlja ostale podatke, sukladno propisimakoji ureduiu unutarnju reviziju u javnom sektoru.

IX. OSIGURANJE KVALITETE RADA UNUTARNJE REVIZIJE

e lana k 15

(1) Unutarnji revizor mora izraditi iodr:avati program osiguranja kvalitete iunaprjedenja unutarnjerevizije koji ukljutuje unutarnju ivanjsku procjenu.

7

NEUROPSIHIJATRIJSKA BOLNICA DR. IVAN BARBOT POPOVA.A




26.05.1-7

Reviziia:

(2) Unutarnja procjena kvalitete se obavlja kao kontinuirana procjena koju provodi unutarnji revizor teperiodidna procjena koju mogu obavljati idruge osobe unutar institucije koje imaju dostatna znanja opraksama unutarnje revizije.

(4) Unutarnji revizor o rezultatima programa osiguranja kvalitete i unaprjedenja unutarnje revizijeizvjeStava odgovornu osobu instituci.ie.

X. PRISTUP PODACIMA UNUTARNJE REVIZIJE IARHIVIRANJE REVIZIJSKE DOKUMENTACIJE

e lanak 16

(1) Unutarnji revizor obvezan je napraviti popis akata koji nastaju u okviru jedinice za unutarnju revizijute definirati rokove tuvan.ja.

(2) Unutarnji revizor moie, uz odobrenje odgovorne osobe institucije, dostaviti konaano revizijskoizvjesie institucijama koje sukladno nadleinostima imaju pravo uvida u konadna revizijska izvjeiia,odnosno rezultate rada unutarnje revizije.

(3) U sluiaju traienja informacija o radu unutarnje revizije od strane ostalih zainteresiranih strana,unutarnji revizor postupa u skladu s propisima koji ureduju pravo na pristup informacijama.

XI. PODUZIMAN'E RADNJI U SLU.AJU UO.ENIH NEPRAVITNOSTI TUEKOM OBAVUANJAREVIZUE

alana k 17.

(1) Ako unutarnji revizor tijekom obavljanja revizije utvrdi nepravilnost za koju nisu propisaneprekrlajne odredbe ili koja ima obiljeije prekr5aja obvezan je o nalazima o nepravilnostima obavijestitiodgovornu osobu institucije te osobu zaduienu za nepravilnosti sukladno propisima kojima se uredujepostupanje u slutaju uodenih nepravilnosti.

(2) Ako unutarnji revizor tijekom obavljanja revizije posumnja na kazneno djelo obvezan je prekinutiizvodenje revizije i podnijeti pisano izvjeS6e odgovornoj osobi institucije i osobi zaduienoj za

nepravilnosti sukladno propisima kojima se ureduje postupanje u sluda.ju sumnji na kazneno djelo.

(3) Unutarnji revizor mora posjedovati dovoljan stupanj znanja kako bi procijenio rizik nepravilnostiodnosno sumnje na kazneno d.jelo inatin na koji institucija njima upravlja, ali nije osoba iila jeodgovornost obavljanje istrainih radnji.

8

lzda no:

(3) Vanjsku procjenu kvalitete provodi vanjski, kvalificirani, neovisni ocjenjivad ili ocjenjivadki timnajmanje jednom u pet godina.




N EU ROPSIH IJATRUSKOJ BOLNICI DR. IVAN BARBOT POPOVA.A

lzdano: 26.05.L7

Revizija:

XII. IZMJENE I DOPUNE PRAVITNIKA

(1) Unutarnji revizor je obvezan povremeno preispitati i raspraviti sadriaj ovoga Pravilnika s

odgovornom osobom institucije u cilju predlaganja izmjena idopuna Pravilnika.

(2) Unutarnji revizor predlaie aiuriranje ovoga Pravilnika u sljedeiim sluaajevima:

a) prilikom organizacijskih promjena u instituciji u sludajevima ako te promjene utjedu na organizacijskoustrojstvo i djelokrug rada unutarnje revizije;b) kod promjene regulatornog okvira koji ureduje unutarnju reviziju u javnom sektoru;c) u ostalim sludajevima koji se ocijene opravdanim za izmjenu Pravilnika.

(3) Unutarnji revizor moie zatra:iti miSljenje ustrojstvene jedinice Ministarstva financija nadleine za

harmonizaciju aktivnosti razvoja sustava unutarnjih kontrola, o potrebi a:uriranja Pravilnika iz stavka2. ovoga ilanka.

(4) lzmjene idopune ovoga Pravilnika donose se na isti naain kao iovaj Pravilnik.

XIII. ZAVRsNE ODREDBE

elanak 19.

UR. BROJ: MG 2176-L28-O2-L972/77

Popovada, 26. svibanj 2017. godine

rca:

pnm. Kovad, dr. med.

9

e lanak 18.

(1) Ovaj Pravilnik stupa na snagu danom donoienja i objavljuje se na mreinim stranicamaNEUROPSIHUATRIJSKE BOLNICE DR. IVAN BARBOT POPOVAEA.

ryv

interni pravilnik o unutarnjoj reviziji u bolnici dr. …

Documents