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C O N T R A L O R Í A Y T R A N S P A R E N C I A G U B E R N A M E N T A L J U N I O 2 0 1 8
INTRODUCCIÓN A LA EVALUACIÓN AL DESEMPEÑO
INDICE
• Introducción • Normativa • Lineamientos y Guías (GENL, SHCP, CONEVAL) • Definiciones • Indicadores • Metodología de Marco Lógico
INTRODUCCIÓN
POLÍTICA PÚBLICA
INTRODUCCIÓN
INTRODUCCIÓN
Auditoría del Desempeño.- El examen de la economía, eficiencia y eficacia de la administración pública y los programas gubernamentales. Las auditorías de desempeño cubren no solamente operaciones financieras específicas, sino además, todo tipo de actividad gubernamental.
INTRODUCCIÓN
INTRODUCCIÓN
INTRODUCCIÓN
INTRODUCCIÓN
INTRODUCCIÓN
INTRODUCCIÓN
INTRODUCCIÓN
INTRODUCCIÓN
INTRODUCCIÓN
INTRODUCCIÓN
INTRODUCCIÓN
INTRODUCCIÓN
INTRODUCCIÓN
1. Presupuesto Basado en Resultados (PbR) Con fundamento en el marco Constitucional y legal, a partir de 2006 y hasta 2008, se implantó en la Administración Pública el PbR, procurando la alineación entre la planeación, la programación, el presupuesto, el control, el ejercicio, el seguimiento y la evaluación del gasto público. De 2009 en adelante, se está llevando a cabo la consolidación de dicha iniciativa. El PbR es el proceso que integra de forma sistemática las consideraciones sobre los resultados y el impacto de la ejecución de los Programas presupuestarios y de la aplicación de los recursos asignados a éstos. Lo anterior con el objeto de entregar mejores bienes y servicios públicos a la población, elevar la calidad del gasto público y promover una más adecuada rendición de cuentas y transparencia.
INTRODUCCIÓN 2. Sistema de Evaluación del Desempeño (SED) El SED se define como el conjunto de elementos metodológicos que permiten realizar una valoración objetiva del desempeño de los programas, bajo los principios de verificación del grado de cumplimiento de metas y objetivos, con base en indicadores estratégicos y de gestión que permitan conocer el impacto social y económico de los programas y de los proyectos, esto para: 1. Conocer los resultados del ejercicio de los recursos y el impacto social y económico de los programas. 2. Identificar la eficacia, eficiencia, economía y calidad del gasto. 3. Mejorar la calidad del gasto mediante una mayor productividad y eficiencia de los procesos gubernamentales. Mediante el SED se realiza el seguimiento y la evaluación constante de las políticas y programas de las entidades y dependencias de la Administración Pública. Uno de los objetivos perseguidos por el SED es verificar el grado de cumplimiento de objetivos y metas, con base en indicadores de desempeño (estratégicos y de gestión).
INTRODUCCIÓN
3. Metodología de Marco Lógico (MML) La Metodología de Marco Lógico (MML) es una herramienta que facilita el proceso de conceptualización, diseño, ejecución, monitoreo y evaluación de programas y proyectos. Su uso permite: • Presentar de forma sistemática y lógica los objetivos de un programa
y sus relaciones de causalidad. • Identificar y definir los factores externos al programa que pueden
influir en el cumplimiento de los objetivos. • Evaluar el avance en la consecución de los objetivos, así como
examinar el desempeño del programa en todas sus etapas.
INTRODUCCIÓN 4. Matriz de Indicadores para Resultados (MIR)
La MIR tiene por objetivo: • Sintetizar en un diagrama muy sencillo y homogéneo, la alternativa
de solución seleccionada, lo que permite darle sentido a la intervención gubernamental.
• Establecer con claridad los objetivos y resultados esperados de los programas a los que se asignan recursos presupuestarios.
• Definir los indicadores estratégicos y de gestión que permitan conocer los resultados generados por la acción gubernamental, y con ello, el éxito o fracaso de su instrumentación.
Y consiste en: • En establecer y estructurar el problema central, ordenar los medios y
fines del árbol de objetivos, en un programa. • Generar indicadores para medir sus resultados. • Definir los medios que permitirán verificar esos resultados. • Describir los riesgos que podrían afectar la ejecución del mismo o las
condiciones externas necesarias para el éxito del programa.
NORMATIVA
Constitución Política Artículo 6 Artículo 26 - A
Artículo 73 -XXVIII
LTAIP Art. 95 F-IV, V, VI, VII, XVI
LPE Arts. 14, 16,17,
26
LGCG Arts. 54, 61 F-II, 77 F-I, 79 y
80
LOAPNL Art. 13
CPEUM: Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos CPNL: Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León LTAIP: Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública LPE: Ley de Planeación Estratégica LGCG: Ley General de Contabilidad Gubernamental LOAPNL: Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de Nuevo León LEE: Ley de Egresos del Estado LGSED: Acuerdo por el que se emiten los Lineamientos Generales del Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León para la Consolidación del Presupuesto por Resultados (PpR) y el Sistema de Evaluación del Desempeño (SED). – POE 23 enero 2017
Transparencia Contabilidad Gubernamental
Sistema de Evaluación Planeación
Artículo 134
CPNL Art. 6
LPE Arts. 18, 19, 20, 21 y 22
LEE
LGSED
NORMATIVA
Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos – Art. 134 “Los recursos económicos de que dispongan la Federación, las entidades federativas, los Municipios y las demarcaciones territoriales de la Ciudad de México, se administrarán con eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez para satisfacer los objetivos a los que estén destinados.”
LINEAMIENTOS Y GUÍAS (GENL, SHCP, CONEVAL)
• Acuerdo por el que se emiten los lineamientos generales del Poder Ejecutivo del Estado de Nuevo León para la consolidación de Presupuesto por Resultado (PpR) y el Sistema de Evaluación del Desempeño (SED). (Publicados en el P.O.E. el día 23 –enero-2017)
• Lineamientos para la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico. (Publicados en el D.O.F. el día 16-mayo-2013)
• Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financieros relacionados con los recursos públicos federales. (Publicados en el D.O.F. el día 09-diciembre-2009)
• Guía para la Elaboración de la Matriz de Indicadores para Resultados. CONEVAL.
• Guía para el diseño de indicadores estratégicos. SHCP.
• Guía para el diseño de la Matriz de Indicadores para Resultados. SHCP.
LINEAMIENTOS SED-NL
Tipo de Indicadores Indicadores Estratégicos Indicadores de Gestión
Miden el grado de cumplimiento de los objetivos de las políticas públicas y de los PP. Contribuyen a fortalecer o corregir las estrategias y la orientación de los recursos. Regularmente se identifican en la MIR a nivel de Fin, Propósito y, en algunos casos, en Componentes.
Miden el avance y logro de los procesos, es decir, la forma en que los bienes y servicios públicos son generados y entregados. Estos se identifican a nivel de Componente y Actividad.
LINEAMIENTOS SED-NL Indicadores
Criterios Descripción
Claridad Deberá ser preciso y de fácil interpretación.
Relevancia Deberá dimensionar lo importante del logro del objetivo.
Economía Deberá incluir variables cuya información esté disponible a un costo razonable.
Monitoreable Podrá verificarse por terceros.
Adecuado Deberá aportar una base suficiente para evaluar el desempeño.
Aporte Marginal
Deberá proveer información adicional para medir el logro alcanzado de un determinado objetivo, en caso de que exista más de un indicador para medir el desempeño.
LINEAMIENTOS SED-NL Indicadores
Dimensión Descripción
Eficacia Se refiere al grado de cumplimiento de los objetivos planeados, sin considerar necesariamente los recursos asignados para ello.
Eficiencia Mide la relación entre los productos y/o servicios generados con respecto a los insumos o recursos utilizados para generarlos.
Economía Mide la capacidad de la Entidad para movilizar adecuadamente los recursos financieros.
Calidad Mide los atributos, propiedades o características que debe tener los bienes o servicios para satisfacer los objetivos de la Entidad.
LINEAMIENTOS SED-NL
Ficha Técnica de Indicadores Elemento Descripción
Nombre del indicador
Se expresa en términos de su significado conceptual y desde el de vista operativo.
Fórmula de cálculo
Se refiere a la expresión algebraica del indicador, a la explicación sencilla de la forma en que se relacionan las variables o a la metodología empleada para computarlo.
Frecuencia de medición
Se alude el periodo para el cual se calcula el indicador y puede ser mensual, trimestral, semestral, anual, bianual, etc.
LINEAMIENTOS SED-NL
A. Diagnóstico y definición del problema B. Análisis del problema C. Análisis de objetivos D. Análisis de alternativas E. Elaboración de la matriz de indicadores F. Seguimiento y evaluación
Etapas de la MML:
LINEAMIENTOS SED-NL
• FIN.- Miden la contribución del PP al logro de objetivos estratégicos
de la dependencia entidad o tribunal administrativo, los cuales son observables a mediano o largo plazo. Por lo general, a nivel Fin se definen indicadores de eficacia.
• PROPÓSITO.- Permiten verificar el logro del objetivo en relación al
área de enfoque del programa. Miden el cambio producido (efectos intermedios o finales) en la población objetivo, que es atribuible a la ejecución del PP. En el Propósito se recomienda definir indicadores de eficacia y eficiencia.
• COMPONENTE.- Cuantifican los bienes y servicios generados o
entregados a los beneficiarios (población Objetivo) en la cantidad y calidad necesarias de acuerdo a los resultados esperados. Para los Componentes es preferible definir indicadores de eficiencia y calidad.
• ACTIVIDADES.- Dan seguimiento a los procesos principales del PP. Para las Actividades se sugiere definir indicadores de economía y eficiencia.
Elementos de la MIR:
LINEAMIENTOS SED-NL
• RESUMEN NARRATIVO.- Redacción de manera positiva de
los objetivos esperados para cada nivel (fila) de la MIR (fin, propósito, componente y actividad).
• INDICADORES.- Expresión cuantitativa construida a partir de variables cuantitativas o cualitativas, que proporciona un medio sencillo y fiable para medir el cumplimiento de objetivos y metas establecidas.
• MEDIOS DE VERIFICACIÓN.- Indican las fuentes precisas de información que se utilizarán para medir cada uno de los indicadores (de cada nivel).
• SUPUESTOS.- Son los factores externos al funcionamiento del programa y sus operadores, que tienen que suceder para el logro de los objetivos del programa. Se redactan en positivo.
Elementos de la MIR:
LINEAMIENTOS SED-NL
Resumen Narrativo
Indicadores
Medios de Verificación
Supuestos
Fin
Propósito
Componentes
Actividades
Matriz de Indicadores de Resultados
PROCESO DE AUDITORÍA DE DESEMPEÑO
PROCESO DE AUDITORÍA DE DESEMPEÑO
CRITERIO DE SELECCIÓN
PROCESO DE AUDITORÍA DE DESEMPEÑO
ACCIÓN O PROYECTO
ENTIDAD AUDITADA
TIPO Y NÚMERO DE AUDITORÍA
FECHA DE INICIO Y
TÉRMINOENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
Auditoría 1 SECRETARÍA 1 ANT / 78Auditoría 2 SECRETARÍA 2 ANT / 79
II. AUDITORÍAS PROYECTADAS EJERCICIO 2018AUDITORÍAS, REVISIONES Y VISITAS DE INSPECCIÓN
Auditoría 1 SECRETARÍA 3 AED / 1Auditoría 2 SECRETARÍA 4 AED / 2
Auditoría 1 SECRETARÍA 5 FIN / 1Auditoría 2 SECRETARÍA 6 FIN / 2
Auditoría 1 SECRETARÍA 7 COR / 1Auditoría 2 SECRETARÍA 8 COR / 2
Auditorías de Evaluación al Desempeño
Auditorías Financieras
Auditorías Coordinadas
I. AUDITORÍAS DE EJERCICIOS ANTERIORESSEGUIMIENTO A LAS AUDITORÍAS 2017
PROGRAMA ANUAL DE TRABAJO
PROCESO DE AUDITORÍA DE DESEMPEÑO
PROGRAMA DE TRABAJO
PROCESO DE AUDITORÍA DE DESEMPEÑO
Oficio de inicio
PROCESO DE AUDITORÍA DE DESEMPEÑO
Acta de inicio de Auditoría
PROCESO DE AUDITORÍA DE DESEMPEÑO
Acta de inicio de Auditoría - Requerimiento
PROCESO DE AUDITORÍA DE DESEMPEÑO
Análisis de Información recibida
PROCESO DE AUDITORÍA DE DESEMPEÑO
Análisis de Información recibida
PROCESO DE AUDITORÍA DE DESEMPEÑO
Análisis de Información recibida
PROCESO DE AUDITORÍA DE DESEMPEÑO
Análisis de Información recibida
PROCESO DE AUDITORÍA DE DESEMPEÑO
Revisión – Cédulas de trabajo - OBJETIVOS
PROCESO DE AUDITORÍA DE DESEMPEÑO
Revisión – Cédulas de trabajo – MISIÓN, VISIÓN
PROCESO DE AUDITORÍA DE DESEMPEÑO
Revisión – Cédulas de trabajo - VINCULACIÓN