iva autonomos modelo 303

tugest Tus abogados y asesorestambién online

Presentación del IVA

Guía práctica.Modelo 303.

del autónomo (trimestral)

Pasos parala presentación del IVAcomo autónomo

Presentación del IVAdel autónomo trimestral

1

Rellenar los campos informativos

Indicar el tipo de declaración

Preguntas

Liquidación del IVA

1

2

3

4

2


Campos

informativos1.

En primer lugar debes rellenar una serie de campos informativos: la información relativa a la identi�cación como son el nombre, apellidos y NIF/CIF.

Manual básicoAlta del autónomo paso a paso

Tipo 2.

3


de declaración1º Trimestre

3º Trimestre

2º Trimestre

Debes indicar qué declaración se está presentando, el ejercicio y periodo al que se re�ere (1º trimestre, mes 4º...).

3. Preguntas

4


Finalmente debes contestar una serie de preguntas que en la gran mayoría de los casos será con respuesta negativa.

Preguntas tales como si estás en concurso de acreedores, si estás inscrito en el Registro de Devolución Mensual, si has optado por el criterio de caja…

4. IVA

Una vez cumplimentada toda la documentación, anteriormente mencionada, viene la liquidación en sí misma. Aquí debemos dividir en 3 grandes apartados:

IVA devengado.

IVA deducible. Información Adicional.

5


IVA DEVENGADO

Es el IVA de nuestras facturas

6


De todas las facturas de venta que hayan hecho durante el trimestre se deben separar las operaciones según el tipo:

Régimen General [01-09]: estas serán las casillas que habitualmente se rellenarán. Se trata de diferenciar las bases imponibles y las cuotas de todas las operaciones realizadas al mismo tipo de IVA. Es decir, sumaremos todas las bases imponibles de las operaciones realizadas al tipo de IVA del 4% y las identi�caremos en la casilla nº1. Lo mismo con la cuota correspondiente de IVA. Y así con los tres tipos de IVA vigentes.

Operaciones Intracomunitarias [10-11]: aquí se deben introducir tanto las bases como las cuotas de las facturas intracomunitarias que hayamos recibido sin IVA y que por aplicación de las reglas de Inversión del sujeto pasivo se haya repercutido IVA.

Otras operaciones con inversión del sujeto pasivo [12-13]: se deben introducir las bases y las cuotas de las operaciones interiores con inversión del sujeto pasivo.

7


Modi�cación de bases y cuotas [14-15]: en caso de modi�caciones posteriores de bases y cuotas se introducen dichas modi�caciones en esas cuotas.

Recargo de equivalencia [16-24]: se deben consignar aquellas ventas (tanto las bases, como las cuotas) de aquellas ventas a clientes que se encuentren en recargo de equivalencia.

Modi�cación de bases y cuotas con recargo de equivalencia: TOTAL CUOTA DEVENGADA [25-26]: se sumarán todas las cuotas devengadas.

8


IVA DEDUCIBLE

Es el IVA de las facturas que recibimos y cumple los requisitos para que sea deducible.

9


Se presenta de forma acumulada todas las bases imponibles y todas las cuotas, independientemente del tipo de IVA que tengan ya que se desglosarán a �nal de año en el Modelo 390.

Separamos los tipos de operaciones:

Operaciones corrientes [28-29]: aquellas operaciones de compras realizadas en España. La gran parte de los gastos van en estas casillas.

Bienes de inversión [30-31]: únicamente deben separarse las operaciones que se consideren bien de inversión a efectos de IVA. A efectos de este impuesto se considera bien de inversión aquel bien corporal destinado a estar más de un año en la empresa para ser utilizado como instrumento de trabajo (maquinaria, mobiliario, equipos informáticos…) no obstante, si tiene un valor inferior a 3.005,06 € no se considera bien de inversión.

Importaciones de bienes corrientes e Importaciones de bienes de inversión [32-35]: adquisiciones de bienes (o corrientes o de inversión) que hayan realizado fuera de la Unión Europea. Es decir, compras que hayan pasado por la Aduana. Se identi�cará el importe consignado en el DUA a la importación.

10


Adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios corrientes y de bienes de inversión [36-39]: operaciones realizadas dentro de la Unión Europea. Cuando se adquieren bienes o servicios que el proveedor es de un país europeo, se recibe la factura sin IVA, pero nosotros debemos tanto soportar como repercutir el impuesto.

Recti�cación de deducciones [40-41]: cualquier modi�cación posterior de una factura que se reciba, debe ir en estas casillas. Aquí deberán consignarse, entre otras, las facturas recti�cativas.

Otras casillas [42-44]: el resto de casillas son menos utilizadas. Entre otras, compensaciones del Régimen especial de Agricultura, regularización de bienes de inversión, regularización por aplicación del porcentaje de�nitivo de prorrata…

TOTAL A DEDUCIR [45]: Es el resultado de sumar todas las casillas donde se indican las cuotas de IVA soportado deducible.

RESULTADO REGIMEN GENERAL [46]: tenemos que restar el TOTAL DEVENGADO y el TOTAL A DEDUCIR.

11


INFORMACIÓN ADICIONAL

Se informa a Hacienda de una serie de operaciones, aunque no tengan trascendencia a la hora de liquidar el impuesto, se declaran para que el control sea mayor.

12


Entregas intracomunitarias de bienes [59]: informar sobre las entregas intracomunitarias (Unión Europea) exentas de IVA.

Exportaciones y operaciones asimiladas [60]: informar sobre las exportaciones (Fuera de la Unión Europea) realizadas que están exentas de IVA.

Operaciones no sujetas o con inversión el sujeto pasivo que originan el derecho a deducción [61]: informar sobre aquellas operaciones realizadas no sujetas a IVA o que por reglas especí�cas el sujeto pasivo sea el adquirente (como por ejemplo la venta de chatarra).

Operaciones con criterio de caja [62-63, 74-75]: tanto aquellos que se hayan acogido al Régimen Especial del Criterio de Caja como aquellos que reciban facturas acogidas a este sistema, deberán informar sobre estas operaciones.

RESULTADO [71]: El resultado del Régimen General (IVA devengado menos IVA soportado deducible) podrá ser positivo o negativo. A este resultado le debemos añadir (si es el caso) la cuota a compensar de periodos anteriores. Si el resultado �nal es positivo se debe ingresar en Hacienda, en caso de ser negativo, acumularemos esta cuota para el siguiente trimestre, salvo que sea el último y optemos por solicitar la devolución.

13


Tu solución, ¿conoces QUIPO?

14


Te acabamos de desgranar como

hacer la declaración trimestral del IVA

paso a paso, y aún así sabemos que

no es nada fácil… pero ahora imagina

que no tuvieras que rellenar esas

casillas y que una sola aplicación lo

hiciera de forma automática por ti.

A través de la solución online QUIPO toda

esta información se rellena de forma

automática ya que previamente has

registrado en la solución online las

operaciones del día a día desde cualquier

lugar a través del dispositivo que elijas.

15


¿Te gustaríaprobarlo?

Regístrate gratisConoce como va tu

contabilidad y cuando tienes

que presentar tus modelos

con tan sólo un click.

http://tugesto.com/login/registrate-ahora

C/Rosario Creixach, 20. 12600 La Vall d’Uixó, Castellón

Tel. 902 105 962 • 963 111 919• Fax 902 106 913

[email protected]

Avda. Constitución, 6 Bajo. 46009

Valencia

tugesto.com

mailto:[email protected]

http://tugesto.com/

https://www.facebook.com/tugesto

https://twitter.com/tugesto

https://plus.google.com/+Tugesto/posts

https://www.linkedin.com/company/tugesto

http://www.slideshare.net/tugesto

iva autonomos modelo 303

Small Business & Entrepreneurship