izv prof. dr. sc. sonja cindori pravni fakultet u zagrebu ......
TRANSCRIPT
-
Izv prof. dr. sc. Sonja CindoriPravni fakultet u ZagrebuKatedra za financijsko pravo i financijsku znanost
-
ČL. 9. t. 18. pravne i fizičke osobe u obavljanju profesionalnih djelatnosti:
a) revizorsko društvo, samostalni revizor, vanjski računovođa, porezni
savjetnik, društvo za porezno savjetništvo
b) odvjetnik, odvjetničko društvo, javni bilježnik, ako sudjeluje u financijskim
transakcijama s nekretninama ili pak pružaju pomoć u u vezi s:
1. kupnjom ili prodajom nekretnina ili poslovnih subjekata
2. upravljanjem novčanim sredstvima, vrijednosnim papirima ili dr. imovinom
3. otvaranjem i upravljanjem bankovnih računa, štednih uloga i sl.
4. prikupljanjem sredstava potrebnih za osnivanje, poslovanje ili upravljanje
trgovačkim društvom
5. osnivanjem, poslovanjem ili upravljanjem trustovima i sl.
PRIMJENA ZAKONA O SPRJEČAVANJU PRANJA NOVCA I FINANCIRANJA TERORIZMA
28. studenog 2018.
-
Sektor revizora je ocijenjen kao nisko
rizičan (L – 0,24) zbog postojanja
zakonodavnog okvira i dobrog nadzora
nad sektorom
imaju uvid u transakcije koje su već
obavljene i ne obavljaju transakcije za
svoje klijente
PRIMJENA ZAKONA O SPRJEČAVANJU PRANJA NOVCA I FINANCIRANJA TERORIZMA
28. studenog 2018.
-
DRŽAVA 2012 2013 2014 2015 2016
BELGIJA 11/424 19/585 22/671 19/597 22/628
HRVATSKA 0/572 0/764 0/871 0/972 0/1.030
ITALIJA 35/49.075 5/67.047 10/64.601 16/71.758 21/82.428
MAĐARSKA 2/7.683 0/12.855 3/9.618 0/8.369 1/8.786
MAKEDONIJA 0/229 0/169 1/153 0/174 0/228
NJEMAČKA 3/14.361 1/19.095 4/24.054 3/29.108 -
SRBIJA 4/811 5/634 9/4.409 11/5.675 7/2.505
Tablica 1. PRIJAVA SUMNJIVIH TRANSAKCIJA OD STRANE REVIZORA
PRIMJENA ZAKONA O SPRJEČAVANJU PRANJA NOVCA I FINANCIRANJA TERORIZMA
28. studenog 2018.
-
Tablica 2. PRIJAVA SUMNJIVIH TRANSAKCIJA OD STRANE REVIZORA
PRIMJENA ZAKONA O SPRJEČAVANJU PRANJA NOVCA I FINANCIRANJA TERORIZMA
DRŽAVA 2012 2013 2014 2015 2016
BELGIJA 2,6 % 3,2 % 3,3 % 3,2 % 3,5 %
HRVATSKA 0,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 %
ITALIJA 0,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 %
MAĐARSKA 0,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 %
MAKEDONIJA 0,0 % 0,0 % 0,7 % 0,0 % 0,0 %
NJEMAČKA 0,0 % 0,0 % 0,0 % 0,0 % -
SRBIJA 0,5 % 0,8 % 0,2 % 0,2 % 0,3 %
28. studenog 2018.
-
period 2011-2013.
Financijski inspektorat je obavio 19
supervizija kod revizorskih društva
izrekao je 13 mjera za ispravljanje
utvrđenih nepravilnosti
podnesena su tri optužna prijedloga
28. studenog 2018.
-
izrada procjene rizika od PNFT
uspostava postupaka za upravljanje rizikom
provođenje mjera dubinske analize stranke
imenovanje ovlaštene osobe i zamjenika
redovito stručno osposobljavanje
izrada i dopuna liste indikatora
obavještavanje FIU i dostava podataka na zahtjev
čuvanje, zaštita podataka i vođenje evidencija
uspostava informatičkog sustava radi učinkovite procjene rizika
7
28. studenog 2018.
-
ČIMBENICI RIZIKA
› rizik stranke
› rizik države ili geografskog područja
› rizik proizvoda, usluga ili transakcije
› rizik kanala dostave
› razmjerna veličini obveznika, vrsti, opsegu i
složenosti poslovanja (ažurirati i dostaviti FIU)
› djelotvoran sustav unutarnjih kontrola
28. studenog 2018.
8
-
namjena i priroda poslovnog odnosa
vrijednost imovine koju stranka polaže, iznose i visinu obavljenih transakcija
redovitost ili trajanje poslovnog odnosa
čimbenici koji upućuju na niži i viši rizik od PNFT› rizik stranke, rizik države ili geografskog
područja, rizik proizvoda, usluga ili transakcije, rizik kanala dostave
28. studenog 2018.
9
-
MJERE
› utvrđivanje i provjera identiteta (verifikacija)
› utvrđivanje identiteta stvarnog vlasnika
› prikupljanje podataka o namjeni i
predviđenoj prirodi poslovnog odnosa
› stalno praćenje poslovnog odnosa i kontrola
obavljenih transakcija
28. studenog 2018.
10
-
prije uspostave poslovnog odnosa sa
strankom
prije obavljanja transakcije
IZNIMNO
› tijekom poslovnog odnosa, što je prije
moguće, nakon prvog kontakta sa strankom
28. studenog 2018.
11
-
U slučaju nemogućnosti provođenja
mjera dubinska analize obveznik: ne smije uspostaviti poslovni odnos ili obaviti
transakciju
prekinuti već uspostavljeni poslovni odnos
dostaviti FIU obavijest o sumnjivoj transakciji
28. studenog 2018.
12
-
FIZIČKA OSOBA koja je u konačnici vlasnik, kontrolira stranku ili u čije ime se provodi transakcija
› izravno vlasništvo (dionice, pravo glasa, poslovi udjeli)
› neizravno vlasništvo (dionice, pravo glasa, poslovi udjeli)
› kontrolni položaj u upravljanju imovinom pravne osobe preko drugih sredstava
Fundacije, komore, zadruge, zaklade
› osoba ovlaštena za zastupanje ili koja ima kontrolni položaj u upravljanju imovinom
28. studenog 2018.
13
-
Središnja elektronička baza podataka
koja sadrži podatke o stvarnim vlasnicima:
› pravnih subjekata osnovanih na području RH
trgovačkih društva (podružnica), udruga,
zaklada, fundacija, ustanova kojima RH ili
jedinica lokalne samouprave nije jedini
osnivač
› trusta i s trustom izjednačenog subjekta
stranog prava, obveznika OIB-a u RH
Registar u ime FIU vodi FINA
28. studenog 2018.14
-
Podaci iz registra stvarnih vlasnika
dostupni su:
› ovlaštenim službenicima FIU
› ovlaštenim osobama državnih tijela
(međuinstitucionalna suradnja čl. 120)
› ovlaštenoj osobi i zamjeniku pri provođenju
dubinske analize stranke
› pravnim i fizičkim osobama koje dokažu
opravdani pravni interes
28. studenog 2018.
15
-
FINA obavlja nadzor temeljem provjere podataka u Registru› utvrđuje je li pravni subjekt koji je upisan u Registar i
upravitelja trusta upisao podatke u Registar, na propisani način i u roku
› FINA je ovlašteni tužitelj za pokretanje prekršajnog postupka za subjekte koji ne upišu podatke u Registar
Porezna uprava provodi nadzor nad istim pravnim subjektima i upraviteljem trusta i utvrđuje:› raspolažu li točnim i potpunim podacima o stvarnom vlasniku
› jesu li na propisani način i u roku upisali točne i potpune podatke
› Porezna uprava je ovlašteni tužitelj za pokretanje prekršajnog postupka za subjekte koji ne raspolažu točnim i potpunim podacima o stvarnom vlasniku i koji ih ne upišu u Registar
28. studenog 2018.16
-
Praćenje poslovne aktivnosti i transakcija kojima se osigurava:› poznavanje stranke
› poznavanje izvora sredstava
Praćenje poslovne aktivnosti stranke:› pratiti usklađenosti poslovanja stranke s prirodom
poslovnog odnosa i transakcije
› pratiti usklađenost izvora sredstava s izvorom navedenom pri uspostavi poslovnog odnosa
› pratiti usklađenost poslovanja i transakcija s njezinim uobičajenim opsegom poslovanja i transakcijama
› provjeravati i ažurirati prikupljene dokumente i podatke o stranci, stvarnom vlasniku, riziku stranke…
28. studenog 2018.17
-
Primjena u slučaju niskog rizika pranja
novca (Nacionalna procjena rizika)
› provjera identiteta stranke i stvarnog vlasnika
nakon uspostavljenog poslovnog odnosa
› smanjena učestalost ažuriranja podataka o
identitetu stranke
› smanjeni opseg stalnog praćenja transakcija
› izvođenje zaključka o svrsi i predviđenoj prirodi
poslovnog odnosa (umjesto prikupljanja informacija o tome i provođenja specifičnih mjera)
28. studenog 2018.18
-
pri uspostavi korespondentnog odnosa s bankom ili dr. kreditnom institucijom
stranka ili stvarni vlasnik je politički izložena osoba
korisnici polica životnog ili dr. osiguranja ili stvarni vlasnici su politički izložene osobe
stranka je povezana s visokorizičnom trećom državom
stranka nije fizički nazočna za vrijeme dubinska analize
stranka je pravna osoba koja je izdala dionice na donositeljaili obavlja transakciju s takvim dionicama
stranka predstavlja visoki rizik od PN ili FT
visok rizik od PN/FT utvrđen je Nacionalnom procjenom rizika
kad postoji sumnja na PN ili FT
kod složenih, neobično velikih transakcija i neobičnih uzoraka transakcija koje nemaju ekononsku ili pravnu svrhu
28. studenog 2018.
19
-
Obveznik analiza pozadinu i svrhu takvih transakcija› analiza podatka o izvoru sredstava
Rezultate analize evidentira u pisanom obliku, dostupno na zahtjev FIU
U sklopu pojačane dubinske analize stranke obveznik prikuplja i provjerava:› podatke o djelatnosti stranke i predviđenoj prirodi
poslovnog odnosa sa strankom
› podatke o svrsi transakcije
› podatke o izvoru sredstava
› ažurira podatke o stranci ili stvarnom vlasniku
28. studenog 2018.20
-
Pravna ili fizička osoba koja obavlja
registriranu djelatnost u RH
NE SMIJE primiti naplatu ili obaviti
plaćanje u gotovini u vrijednosti od
75.000 kuna i većoj
› isto i u slučaju povezanih gotovinskih
transakcija
28. studenog 2018.
21
-
Obveznik je dužan:
› suzdržati se od obavljanja sumnjive
transakcije
› prije obavljanja obavijestiti FIU
ako ne može ranije, onda idući radni dan
(obrazložiti razloge zašto nije ranije)
› obavijestiti FIU o namjeri, planiranju ili
pokušaju obavljanja sumnjive transakcije
28. studenog 2018.22
-
Svaka pokušana ili obavljena gotovinska ili
bezgotovinska transakcija, bez obzira na
vrijednost i način obavljanja ako:
› proizlazi iz kriminalne aktivnosti ili je povezana s
financiranjem terorizma
› sumnjiva sukladno indikatorima
› odgovara tipologijom ili trendovima PN/FT
› u svim drugim slučajevima sumnje na PN/FT
28. studenog 2018.23
-
Za samostalne profesije i struke› za podatke koje dobiju od stranke ili prikupe o
stranci tijekom utvrđivanja pravnog položaja
stranke ili prilikom zastupanja stranke u vezi sa
sudskim postupkom (savjetovanje za
predlaganje ili izbjegavanje sudskih postupaka)
bez obzira jesu li podaci dobiveni prije, tijekom ili
nakon završenog sudskog postupka
› nisu obvezni dostaviti podatke niti na zahtjev FIU
28. studenog 2018.
24
-
Obveznici su dužni sastaviti listu indikatora za prepoznavanje sumnjivih transakcija, sredstava i osoba› dopunjuje se prema trendovima i
tipologijama PN i FT
pritom uzimaju u obzir: specifičnost svog poslovanja, vrstu stranaka, geografsko područje, vrstu proizvoda i usluga, kanal dostave i karakteristike sumnjive transakcije
28. studenog 2018.25
-
indikatori su osnovne smjernice utvrđivanja
razloga za sumnju na PN/FT
sastavni je dio politika, kontrola i postupaka
obveznika
pri sastavljanju liste surađuju:
› FIU, nadležna nadzorna tijela, Hrvatska
gospodarska komora, Hrvatska udruga banaka,
Hrvatska javnobilježnička komora, Hrvatska
odvjetnička komora, Hrvatska komora poreznih
savjetnika, Hrvatska revizorska komora
28. studenog 2018.
26
-
obveznik je dužan obavijestiti FIU i o
gotovinskim transakcijama
transakcije u vrijednosti 200.000 kuna i
više
najkasnije u roku od tri dana od dana
obavljanja transakcije
28. studenog 2018.
27
-
skup mjera uspostavljen radi utvrđivanja,
procjenjivanja, ovladavanja i praćenja rizika od PN i FT
sustav sprječavanja PN i FT je razmjeran:
› veličini
› vrsti
› opsegu
› složenosti poslova koje obveznik obavlja
28. studenog 2018.
28
-
Sustav sprječavanja PN i FT obuhvaća:› primjerene organizacijske i kadrovske uvjete
› odgovarajuću razinu svijesti zaposlenika
› politike, kontrole i postupke upravljanja rizikom
› stručno osposobljavanje i izobrazbu zaposlenika
› zaposlenike zadužene za uspostavu i praćenje poslovnog odnosa sa strankama
› imenovanje ovlaštene osobe
› provođenje unutarnje revizije
› odgovornost uprave i/ili višeg rukovodstva za funkcioniranje sustava sprječavanja PN i FT
28. studenog 2018.29
-
Obveznik ne smije stranci ili trećoj osobi otkriti informacije da je:› u tijeku analiza sumnjive transakcije ili stranke,
uključujući pregled dokumentacije
› FIU dostavljen ili će biti dostavljen podatak o stranci, trećoj osobi ili transakciji
› FIU izdao nalog za privremeno zaustavljanje transakcije
› FIU izdao nalog obvezniku za stalno praćenje financijskog poslovanja stranke
› protiv stranke započelo provođenje izvida, istrage ili kaznenog postupka zbog postojanja sumnje na PN ili FT
28. studenog 2018.30
-
podatci, informacije i dokumentacija su klasificirani
određen im je odgovarajući stupanj tajnosti
primjena mjera zaštite osobnih podataka
IZUZETAK:› kada su podatci potrebni za utvrđivanje
činjenica u kaznenom postupku i ako dostavljanje podataka zatraži nadležni sud
› kada su podatci potrebni nadzornom tijelu
28. studenog 2018.
31
-
ako pripadnik samostalnih profesija i
struka pokuša odvratiti stranku od
sudjelovanja u kriminalnim aktivnostima
to neće predstavljati otkrivanja
podataka
28. studenog 2018.
32
-
dostava podataka, informacija i dokumentacije FIU ne predstavlja odavanje poslovne, bankovne, profesionalne, javnobilježničke, odvjetničke ili druge tajne
obveznik i njegovi zaposlenici nisu odgovorni za štetu učinjenu strankama ili trećim osobama ako:› dostave FIU podatke o svojim strankama
› prikupljaju podatke o strankama
› provedu nalog o privremenom zaustavljanju sumnjive transakcije
› provedu nalog o stalnom praćenju financijskog poslovanja stranke
28. studenog 2018.
33
-
Obveznik i njegovi zaposlenici ne mogu stegovno ili kazneno odgovarati za kršenje obveze čuvanja podataka koji predstavljaju tajnu ako:› analiziraju prikupljene podatke, informacije i
dokumentaciju zbog utvrđivanje razloga za sumnju na PN i FT
› obavijeste FIU o sumnjivim transakcijama, sredstvima i osobama i u slučaju kada ne znaju o kojoj je povezanoj kriminalnoj aktivnosti riječ i je li se ona doista dogodila
28. studenog 2018.34
-
podatci, informacije i dokumentacija
čuvaju se deset godina nakon prestanka
poslovnog odnosa, obavljanja
transakcije ili prikupljanja podataka
podatci o ovlaštenoj osobi i zamjeniku,
procjeni rizika stranke, stručnom
osposobljavanju i provođenju interne
revizije čuvaju se pet godina
28. studenog 2018.35
-
Obveznik je dužan voditi evidencije:› podataka o rezultatima stalnog praćenja poslovnog
odnosa
› podataka o strankama, poslovnim odnosima i transakcijama
› o složenim i neobičnim transakcijama i rezultatima analize takvih transakcija
› dostavljenih podataka FIU o sumnjivim i gotovinskim transakcijama
› o otkrivanju podataka primateljima unutar grupe
› o otkrivanju podataka primateljima unutar iste kategorije obveznika
› naloga o zaustavljanju transakcija i stalnom praćenju financijskog poslovanja stranke
28. studenog 2018.36
-
Nadzor nad obveznicima obavljaju
› Hrvatska narodna banka
› Financijski inspektorat
› Hrvatska agencija za nadzor financijskih
usluga
› Porezna uprava
28. studenog 2018.37
-
HVALA NA POZORNOSTI
28. studenog 2018.38