izveŠtaj revizije - zkazka-rks.org/wp-content/uploads/2017/06/izvestajrevizije.fondzarazvoj... ·...
TRANSCRIPT
REPUBLIKA KOSOVA
NACIONALNA KANCELARIJA REVIZIJE
Br. Dokumenta: 21.2.11-2016-08
IZVEŠTAJ REVIZIJE
FONDA ZA RAZVOJ
Priština, Februar 2017
Neobavezna Revizija
2
Generalni Revizor Republike Kosova je najviša institucija ekonomske i
finansijske kontrole, koja prema Ustavu i zakonima zemlje uživa
funkcionalnu, finansijsku i operativnu nezavisnost.
Nacionalna Kancelarija Revizije obavlja revizije regularnosti i performanse
i za svoj rad odgovara Skupštini Kosova.
Naša misija je da doprinosimo zdravom finansijskom upravljanju u javnoj
upravi. Mi obavljamo revizije u skladu sa međunarodno priznatim
standardima revizije na javnom sektoru i sa najboljim evropskim praksama.
Izveštaji Nacionalne Kancelarije Revizije na direktan način promovišu
odgovornost pošto oni pružaju održivu osnovu za zahtevanje odgovornosti
od strane menadžera svake budžetske organizacije. Tako mi povećavamo
poverenje u trošenju javnih fondova i odigravamo aktivnu ulogu u
obezbeđivanju interesa poreskih platiša i ostalih interesnih strana u
povećanju javne odgovornosti.
Revizije performanse ocenjuju da li se vladini programi upravljaju na
odgovarajući, troškovno efektivan i efikasan način i da li su funkcionalni
sistemi za merenje i izveštavanje njihove efektivnosti.
Ovaj izveštaj ocenjuje upravljanje kapitalnim projektima koji su finansirani
sa Fonda za Razvoj i da li je postignut namenjeni cilj za određene projekte.
Generalni Revizor je odlučio u vezi sa ovim izveštajem revizije “Fond za
razvoj”, u konsultaciji sa v.d Rukovodioca Divizije za Reviziju Performanse
i Javnih Preduzeća Vlora Mehmeti, koja je nadgledala reviziju.
Izdati izveštaj je rezultat revizije sprovođene pod upravljanjem v.d
Rukovodioca Odeljenja Revizije Myrvete Gaši, podržane od, Mazlumšah
Sejfadini (Vođa tima) i Ardiana Miftari (član tima).
NACIONALNA KANCELARIJA REVIZIJE–Adresa: Musine Kokalari, Br. 87, Priština 10 000, Kosovo Tel: +381 (0) 38 60 60 04 / 1002 / 1012; Fax: +381 (0) 38 2535 122 / 219
www.zka-rks.org
ZYRA E KOMBЁTARE E AUDITIMIT – NACIONALNA KANCELARIJA REVIZIJE NATIONAL AUDIT OFFICE
3
TABELA SADRŽAJA
Opšti sažetak ..................................................................................................................................... 5
1 Uvod ........................................................................................................................................... 9
1.1 Cilj revizije ..................................................................................................................................... 9
1.2 Pitanja revizije ............................................................................................................................. 10
1.3 Kriterijumi revizije ...................................................................................................................... 10
1.4 Delokrug i Metodologija revizije .............................................................................................. 11
2 Opis sistema Fonda za Razvoj .............................................................................................. 12
3 Nalazi revizije .......................................................................................................................... 14
3.1 Prihodi koji su prikupljeni od Carine Kosova ........................................................................ 14
3.2 Odobrenje projekata od strane Upravnog Odbora ................................................................ 15
3.2.1 Izveštavanje i Praćenje Fonda ............................................................................................. 16
3.2.2 Upravljanje Fondom od strane Ministarstva Finansije ................................................... 17
3.3 Korišćenje fondova od strane opština ...................................................................................... 18
3.4 Realizacija projekata ................................................................................................................... 20
4 Zaključci i Preporuke ............................................................................................................. 22
Dodatak 1 Projekti koji su odobreni i realizovani do 30/09/16 ............................................. 25
ZYRA E KOMBЁTARE E AUDITIMIT – NACIONALNA KANCELARIJA REVIZIJE NATIONAL AUDIT OFFICE
4
Lista skraćenica
AU Administrativno Uputstvo
BO Budžetska Organizacija
EU Evropska Unija
FOND Fond za razvoj
ISFUK Informativni Sistem Finansijskog Upravljanja i Kontrole
MF Ministarstvo Finansija
MSP Mala i Srednja Preduzeća
NKR Nacionalna Kancelarija Revizije
PJI Program Javnih Investicija
PZ Projektni Zadatak
RKJN Regulatorna Komisija Javnih Nabavki
UNDP Program Ujedinjenih Nacija za Razvoj
UO Upravni Odbor
ZJN Zakon o Javnim Nabavkama
ZUJFO Zakon o Upravljanju Javnim Finansijama i Odgovornostima
JRT Jedinstveni Račun Trezora
IF Izvorni Fond
CK Carina Kosova
ZYRA E KOMBЁTARE E AUDITIMIT – NACIONALNA KANCELARIJA REVIZIJE NATIONAL AUDIT OFFICE
5
Opšti sažetak
Briselski Sporazum je za prikupljanje Carinskih Prihoda predvideo osnivanje Fonda za Razvoj.
Prema sporazumu ovaj Fond ima za cilj promovisanje društveno ekonomskog razvoja kao i koristi
za lokalne građane Severnih Opština: Severna Mitrovica, Zvečan, Zubin Potok i Leposavić.
Skupština Republike Kosova je usvojila Zakon o Budžetu za 2013-20161 godinu, preko kojih je
izdvojila budžet za Fond za razvoj. Finansiranje ovog fonda se vrši preko carinskih prihoda koji se
prikupljaju u dveju graničnim prilazima na severu Republike Kosova.
Briselski Sporazum i projektni zadatak su predvideli da se preko Fonda finansiraju projekti vezani
za izgradnju i održavanje javne infrastrukture (putevi, škole, bolnice, itd.), za podršku biznisa,
farmera i civilnog društva, promovisanje prava, obrazovanje, pristup zdravstvenoj nezi i prevozu.
Uzimajući u obzir da se, javni troškovi i prikupljanje javnih prihoda treba zasnovati na principima
odgovornosti, efektivnosti i transparentnosti, Nacionalna Kancelarija Revizije je izvršila reviziju
usklađenosti ovog fonda. Ova revizije je pokrila period od osnivanja Fonda u 2013 godini do
septembra 2016 godine. Naš cilj je da preko ove revizije pružimo interesnim stranama jednu procenu
u vezi sa upravljanjem projekata koji su finansirani sredstvima ovog fonda te da li je postignuta
svrha koja je ciljana sporazumom.
Ciljamo da preko ove revizije promovišemo transparentnost i da povećamo odgovornost kod
odgovornih autoriteta u vezi sa upravljanjem Fonda i da pružimo preporuke za ispunjavanje ciljeva
koji su predviđeni sporazumom.
Nacionalna Kancelarija Revizije je uzela u obzir specifične bezbednosne okolnosti koje postoje kod
korisničkih opština kao i njihove krhke apsorbcione kapacitete koje su izazvale poteškoće za
administrativne institucije koje su bile odgovorne za realizaciju projekata.
Opšti zaključak
Opštine korisnice Fonda za Razvoj su izvršile njihove aktivnosti delimično u skladu sa
zakonodavstvom koje je na snazi. Identifikovane slabosti tokom revizije pokazuju da upravljanje
Fonda od strane Opština treba poboljšati radi osiguranja potpunog usaglašavanja sa
zakonodavstvom na snazi. Realizacija projekata je na niskom nivou jer su usvajanje projekata od
strane Odbora počeo na kraju 2015 godine i većina projekata višegodišnji. Do kraja septembra 2016
godine su realizovana samo 2 od ukupno 21 projekata, i oba dva su ispunila cilj koji je bio namenjen
ovim Fondom.
Dalje, Carina Kosova je instalirala funkcionalan sistem za prikupljanje prihoda na Graničnim
prelazima u Jarinju i Bernjaku. Uvoz robe je izvršen u skladu sa Briselskim Sporazumom i sa
1 http://gzk.rks-gov.net/ActDetail.aspx?ActID=8893
http://www.kuvendikosoves.org/common/docs/ligjet/Ligji%20per%20Buxhetin%20e%20Kosoves%202014.pdf
ZYRA E KOMBЁTARE E AUDITIMIT – NACIONALNA KANCELARIJA REVIZIJE NATIONAL AUDIT OFFICE
6
domaćim zakonima o prihodima. Vredi naglasiti da je fiskalizacija preduzeća u opštinama u
porastu. Međutim ne postavljanje carinskih agenata u dva GP i kompletiranje dokumentacije od
strane carinika dovodi do sukoba interesa jer ista institucija popunjava i procenjuje dokumentaciju
carinjenja roba.
Upravni Odbor Fonda je obavio svoju funkciju u skladu sa sporazumom i sa projektnim zadacima.
Projekti predloženi od strane opštine su pregledani i analizirani od strane Odbora. Međutim, lokalni
izbori i institucionalni vakuum su uticali na tome da se pregled projekata vrši sa kašnjenjem. Ovo
je imalo uticaja i na nemogućnosti da opštine imaju koristi od ovog Fonda. Praćenje projekata nakon
usvajanja od strane Odbora nije bilo dovoljno. U tom smislu, Odbor još nije instalirao proces
izveštavanja iz opština. Ovo je sprečilo interesne grupe i Upravni odbor da se upoznaju sa
napretkom projekta, uključujući troškove, napredak i performansu Opština.
Ministarstvo Finansija odnosno Trezor su uspeli da obezbede preduslove za opštine da dozvole
obradu isplata preko Informacionog Sistema za Upravljanje Finansijama, izuzev Opštine Leposavić.
Međutim, alociranje budžeta kod Opštine i dozvola procesiranja isplate za 14 projekata koji nisu bili
deo Zakona o Budžetu ostaje glavna briga. Dalje, budžetska alokacija Fonda je obavljena samo u
kategoriji kapitalnih investicija dok usvojeni projekti od strane Odbora su bili i od prirode robe i
usluga i subvencija. Sve ovo je uzrokovalo nejasnoće i poteškoće kod opština i oslabili su finansijsko
izveštavanje u vezi sa troškovima Fonda.
Izrada projektnih predloga od strane Opština je bila u skladu sa ciljevima Briselskog Sporazuma jer
su svi projekti izrađeni kako bi ispunili društveno ekonomske potrebe zajednica koje žive u ovim
opštinama. Ipak, nisko izvršenje budžeta 14% je pokazatelj da opštine nisu bile efikasne u realizaciji
projekata i da još nije postignuta ciljana svrha. Do završetka revizije, samo dva projekta su
realizovana u celosti, dok su ostali u početnoj fazi realizacije ili u pripremnoj fazi tendera. Dalje, ne
uvrštavanje projekata u zakonu o budžetu, prekoračenje davanja avansa i obvezivanje budžeta
nakon dodele ugovora su pokazatelji da se moraju poboljšati kontrole nad finansijskim
upravljanjem.
ZYRA E KOMBЁTARE E AUDITIMIT – NACIONALNA KANCELARIJA REVIZIJE NATIONAL AUDIT OFFICE
7
Glavne preporuke
Preporučujemo Upravnom Odboru da:
Osnuje radnu grupu kako bi praćenje proizvelo željene rezultate u vezi sa tokom projekata
i vremenom realizovanja. To bi pomoglo Odboru da ukoliko primećuju zastoji u
realizovanju projekata da preduzmu mere za poboljšanje;
Angažuje stručnjake relevantnih oblasti u vezi sa procenom specifičnih projekata radi realne
procene projekata jer dostavljeni projekti od strane Opština su bili kompleksni;
Traži od Opština da izveštavaju u redovnim mesečnim osnovama o napretku na realizaciju
kapitalnih projekata da ih omogućava; i
Se sastaje na redovnim osnovama da blagovremeno razmotri projekt-predloge iz Opština.
Takođe, u cilju uključenja projekta u Zakonu o Budžetu tekuće godine, da razmotri
odobrenje projekata pre rebalansa budžeta i na kraju godine.
Preporučujemo Ministru Finansija da:
Osigurava da svi usvojeni projekti od strane Odbora stavljaju u Zakonu o Budžetu
/Pregledanom Budžetu. Dalje, budžet od Fonda ne treba da se alocira kod Opštine za
projekte koje nisu deo Zakona o Budžetu;
Povećati saradnju sa Opštinama radio osiguranja da službenici u opštinama shvatili
zakonske zahteve i uredbe za finansijsko upravljanje i kontrolu. Takođe, da osigura da je
instalirao ISFUK i u Opštini Leposavić, radi omogućavanja procesiranja isplate od strane
Opštine; i
Razmotre budžetsku alokaciju Fonda oslanjajući se na prirodu projekata zavisno od toga da
li pripadaju kapitalnim investicijama, robi u uslugama ili ostalim ekonomskim kategorijama.
To bi omogućilo opštinama procesiranje isplata u skladu sa računovodstvenim planom kao
i tačniji prikaz troškova.
Preporučujemo Generalni Direktor Carina Kosova da:
Sarađuje sa relevantnim institucijama razmotri mogućnost nalaženja jednog rešenja za
stvaranje uslova za postavljanje carinskih agenata u dva GP, prilikom čega bi carinik
obavljao samo procenu DUD-a.
Preporučujemo Predsednici Opštine da:
Predloženi projekti da se podvrgnu javnoj raspravi i da se pregledaju u Skupštinama Opštine
radi osiguranja da su projekti u skladu sa interesima građana koja bi uticala i u povećanju
transparentnosti prema javnošću;
Kapitalni projekti usvojeni od strane Odbora, da budu deo budžetskih zahteva dostavljeni
u Ministarstvu za Finansije radi omogućavanja uspostavljanje projekta u Zakonu o Budžetu;
ZYRA E KOMBЁTARE E AUDITIMIT – NACIONALNA KANCELARIJA REVIZIJE NATIONAL AUDIT OFFICE
8
Opštine korisnice fonda zajedno sa MF, vrše klasifikaciju projekata u relevantnim
ekonomskim kategorijama kako bi dozvolile procesiranje u skladu sa računovodstvenim
planom;
Opštine treba da uplate avanse operaterima za kapitalne projekte i robe i usluge do
dozvoljenog maksimuma od petnaest odsto (15%) ukupnog iznosa ugovora te da se i
obvezivanje sredstava vrši pre potpisivanja ugovora, i
Pregledaju razloge ne realizacije projekata u skladu sa planom i da preduzmu adekvatne
mere kako bi se povećala efikasnost u korišćenju fonda i u poboljšanju društveno-
ekonomskog blagostanja građana u opštinama.
Odgovor stranaka koje su bile uključene u reviziji
Kancelarija Evropske Unije, Ministar Finansija i Predsednici Opština su se složili sa nalazima i
zaključcima revizije, i obavezali su se da će da učine sve napore za adresiranje datih preporuka.
ZYRA E KOMBЁTARE E AUDITIMIT – NACIONALNA KANCELARIJA REVIZIJE NATIONAL AUDIT OFFICE
9
1 Uvod
Fond za Razvoj (u daljem tekstu Fond) je osnovan na osnovu sporazuma između Evropske Unije i
Vlade Republike Kosova u 17 Januara 2013 godini.
Nacionalna Kancelarija Revizije je odlučila za izvrši reviziju kako bi održala odgovorne aktere
odgovornim o načinu na kojem se javni novac koristi i izveštava, očuvajući interese građana. Ovaj
Fond ima za cilj promovisanje društveno ekonomskog razvoja kao i koristi za lokalne građane
Opština: Severna Mitrovica, Zvečan, Zubin Potok i Leposavić.
Preko ovog fonda će se finansirati projekti vezani za izgradnju i održavanje javne infrastrukture
(putevi, škole, bolnice, itd.), podrška biznisima, farmerima i civilnom društvu, promovisanje prava,
obrazovanje, pristup zdravstvenoj nezi i prevozu.
Od osnivanja Fonda u decembru 2013 godine pa nadalje, pisani i elektronski mediji su naglašavali
zabrinutost u vezi sa njegovim osnivanjem i načinom upravljanja. 2
Stoga, naš podrška za revidirane institucije će obezbediti preventivne akcije za adresiranje
identifikovanih slabosti i za dalji razvoj u vezi sa potpunim upravljanjem Fondom.
Direktna odgovornost za upravljanje ovim sredstvima spada na Predsednike Opština. Ministarstvo
Finansija, Kancelariju Evropske Unije itd. U procesu finansijskog upravljanja i upravljanja
projektima uključeni su i ostali odgovorni akteri kao što su upravni organi, menadžeri i osoblje
Budžetskih Organizacija.
1.1 Cilj revizije
Naš cilj je da preko ove revizije interesnim stranama pružimo jednu procenu u vezi sa upravljanjem
projektima koji su finansirani sa sredstava Fonda, i o tome da li je postignuta ciljana svrha.
Ciljamo da preko ove revizije promovišemo transparentnost i da povećamo odgovornost kod
odgovornih autoriteta u vezi sa upravljanjem fonda. Sredstva sa ovog fonda su dodeljena za
društveno ekonomski razvoj i u korist lokalnih građana određenih opština.
2 http://www.kosovaonline.info/arkiva/ballina/fondi-i-veriut-tipik-paralel#.WEU5oU1AQhc, 25 Novembar 2013
http://www.kosovapress.com/sq/ekonomi/fondi-i-veriut-prej-51-milione-euro-nuk-menaxhohet-38723/, 28 Mart 2015t
http://www.kosovapress.com/sq/ekonomi/fondi-i-veriut-ne-rritje-deri-tash-jane-mbledhur-11-milione-euro-89461/, 15 Oktobar 2016
ZYRA E KOMBЁTARE E AUDITIMIT – NACIONALNA KANCELARIJA REVIZIJE NATIONAL AUDIT OFFICE
10
1.2 Pitanja revizije
Kako bismo stigli do tačnijih zaključaka i kako bi smo dali primenljive preporuke. Mi ćemo
odgovoriti na sledeća revizorska pitanja:
Da li su sredstva Fonda iskorišćena – u skladu sa zakonima i uredbama koje su na snazi?
Da li je postignuta ciljana svrha osnivanja Fonda?
1.3 Kriterijumi revizije
Kriterijumi revizije koji su korišćeni u ovoj reviziji proističu sa PZ koji su utvrđeni u Sporazumu
Fonda i nacionalnom zakonodavstvu. Mi ćemo proceniti i izveštavanje i nadzor za Severne Opštine.
Mi smo koristili sledeće kriterijume na osnovu kojih bi trebao da funkcioniše Fond:
Prikupljanje prihoda da se vrši na osnovu Carinskog Kodeksa i Akcize Kosova i drugim
propisima;
Projekti koji su predloženi od strane Opština i odobreni od strane UO, treba da budu u
skladu sa namenjenim ciljevima:
Odobreni kapitalni projekti se trebaju uvrstiti u Zakonu o Budžetu i u Programu za Javne
Investicije (u daljem tekstu PJI);
Projekti se trebaju realizovati u skladu sa Zakonom o Upravljanju Javnim Finansijama (u
daljem tekstu ZUJFO), Zakonom o Javnim Nabavkama (u daljem tekstu ZJN) kao i sa
pravilima trezora u vezi sa potrošnjom javnog novca;
Zakon o Eksproprijaciji Nepokretne Imovine i Administrativno Uputstvo o
eksproprijacijama;
Mesečno i tromesečno izveštavanje na opštinskom nivou i na nivou Upravnog Odbora (u
daljem tekstu UO se treba obavljati u skladu PZ;
Praćenje projekata u cilju obezbeđivanja dovoljnih podataka koji bi služili za sprovođenje i
procenu projekata.
ZYRA E KOMBЁTARE E AUDITIMIT – NACIONALNA KANCELARIJA REVIZIJE NATIONAL AUDIT OFFICE
11
1.4 Delokrug i Metodologija revizije
U reviziji Fonda su uključene Ministarstvo Finansija ( u daljem tekstu MF), Carina Kosova (u daljem
tekstu CK) i opštine: Severna Mitrovica, Zubin Potok, Leposavić i Zvečan. Ova revizija pokriva
vremenski period od 2013 godine do 30. Septembra 2016 godine.
Za obavljanje revizije, koristili smo različite metode kako bi smo dali odgovor na pitanja revizije:
Analizu osnovnog sporazuma za osnivanje Fonda;
Analizu zakonskog okvira;
Intervjue sa odgovornim službenicima;
Analizu procesa, postojećih procedura i ostalih dešavanja (kako unutrašnjih tako i spoljnih),
koji su postavljeni za upravljanjem fondom,
Pregled ključnih kontrola koje su primenjene od strane MF i odgovornih Službenika u
Opštini Severna Mitrovica, Zubin Potok, Leposavić i Zvečan u vezi sa upravljanjem Fonda;
Zapisnike sastanaka UO;
Pregled i analizu različitih dokumenata u vezi sa Fondom;
Procenili smo da li sredstva korišćena za svrhe za koju su namenjena; i
Da li je postignut cilj projekata koji su realizovani.
ZYRA E KOMBЁTARE E AUDITIMIT – NACIONALNA KANCELARIJA REVIZIJE NATIONAL AUDIT OFFICE
12
2 Opis sistema Fonda za Razvoj
Prema Briselskom Sporazumu, prihodi koji se prikupljaju od roba koje se uveze preko dva granična
prelaza (u daljem tekstu GP), Jarinje i Brnjak od strane biznisa koji su registrovani u Severnoj
Mitrovici, Zvečanu, Zubinom Potoku i Leposaviću će biti namenjeni za Fond.
Fond se upravlja od strane Upravnog Odbora (UO) koji se sastoji od Ministra Finansija, SP EU kao
i od jednog predstavnika zajednice sa jedne od opština. Štaviše, Vlada Kosova zajedno sa SP EU na
Kosovu su izradili PZ kao kriterijume za sprovođenje Briselskog Sporazuma u vezi sa Fondom.
Opštine apliciraju projektnim predlozima koje se onda razmatraju od strane UO. Sredstva sa fonda
će se preneti kod dobitničkih opština nakon odobrenja specifičnih projekata od strane UO. Odluke
se prilikom odobrenja projekata donose konsenzusom, međutim kod slučajeva kada se odluke ne
mogu doneti konsenzusom onda SP EU ima pravo na veto.
Upravljanje Fondom je uglavnom regulisano Zakonom o Budžetu za 2016 godinu, član 9 ostala
budžetska izdvajanja. Prema ovom Zakonu, sva javna sredstva koja se prikupljaju na GP od roba
koje se uvoze od biznisa koji su registrovani u Severnoj Mitrovici, Zvečanu, Zubinom Potoku i
Leposaviću a koja su namenjena za potrošnju u ovim opštinama će se izdvojiti za Fond za Razvoj.
Ostali zakoni i uredbe koji su primenljivi za upravljanje Fondom su: ZUJFO, ZJN, Zakonodavstvo
o prikupljanju prihoda, Kodeks Carina i Akciza Kosova, Zakon o Eksproprijaciji Nepokretne
Imovine, Administrativno Uputstvo za procenu eksproprijacija i Finansijsko Pravilo Br. 01/2013 o
potrošnji javnih sredstava.
Sredstva koja se prikupljaju u dva GP, Jarinje i Brnjak su deponovana na žiro-računu Fonda u
komercijalnoj banci NLB, koji je otvoren u ime Fonda od strane SP EU. Deponiranje sredstava u
komercijalnoj banci je predviđeno Briselskim Sporazumom.
Da bi imali jasniji prikaz u vezi sa tokom sredstava koja su prikupljena za Fond, preko grafikona
ispod prikazujemo tok sredstava:
ZYRA E KOMBЁTARE E AUDITIMIT – NACIONALNA KANCELARIJA REVIZIJE NATIONAL AUDIT OFFICE
13
Grafikon 1.
1 i 2 Korak – Sredstva koja se prikupljaju na GP Jarinje i Brnjak se deponuju u bankarskom pod-
računu za Prihode Carine pri CBK;
3 Korak – Deponovani novac se sa pod-računa Carine svakog dana prenosi na Jedinstveni Račun
Trezora ( u daljem tekstu JRT) u Budžetu Republike Kosova;
4 Korak - Nakon prijema informacija od strane CK kao i nakon potvrđivanja registrovanja prihoda
u IZSFUK, Trezor na izvornom fondu 10 (u daljem tekstu IF) i na kodu programa 13301 vrši transfer
sredstava sa JRT u CBK na Račun koji je otvoren za Fond u Komercijalnoj Banci NLB.
5 Korak – Nakon odobrenja projekata od strane UO Fonda, SP EU ovlašćuje transfer finansijskih
sredstava sa žiro-računa u NLB na JRT (sredstva Fonda se vraćaju u Trezor); i
6 Korak - Na osnovu odluke predsedavajućeg UO, Ministar Finansija ovlašćuje izvršenje transfera
sredstava Fonda za svaki odobreni projekat po relevantnim opštinama.
Prihodi
prikupljeni na
Jarinju/Brnjaku
Pod-račun
Carine, CBK
Jedinstveni
račun Trezora
Žiro-račun FR
u NLB
Opštine koje
su dobitnice
projekata
ZYRA E KOMBЁTARE E AUDITIMIT – NACIONALNA KANCELARIJA REVIZIJE NATIONAL AUDIT OFFICE
14
3 Nalazi revizije
U ovom poglavlju ćemo prikazati nalaze koji se nadovezuju sa nadzorom, odobrenjem projekta od
strane upravnog odbora, praćenjem i izveštavanjem i upravljanjem Fonda od strane Trezora,
iskorišćavanje fondova od strane opština i sa realizacijom projekata.
3.1 Prihodi koji su prikupljeni od Carine Kosova
Prema Zakonu o Budžetu sva novčana sredstva koje se prikupljaju od robe koja se uvozi preko dva
CP na Jarinju i Brnjaku od biznisa koji su registrovani u Severnoj Mitrovici, Zvečanu, Zubinom
Potoku i Leposaviću i koja je namenjena za potrošnju u ovim opštinama će se sakupljati za Fond.
U nastavku ćemo prikazati prihode za Fond koji su po godinama prikupljeni od strane CK:
Tabela 1.
Godine Decembar-2013 2014 2015 30.09-2016 Ukupno
Prihodi 142,180 4,609,046 3,853,274 2,826,188 11,430,688
Sa tabele primećujemo da su prihodi za Fond od 2013 godine do 30. Septembra 2016 godine u
ukupnom iznosu od 11,430,688€.
CK, tokom carinjenja roba primenjuje iste procedure kao i na ostalim GP. Uvezene robe se
evidentiraju na Jedinstvenom Carinskom Dokumentu (u daljem tekstu DUD) na takozvanom
sistemu “ASYCUDA”, na osnovu Kodeksa Carina i Akciza Kosova i na osnovu ostalih pravila.
Carinske takse se uplaćuju u komercijalnoj banci “Raiffesen Bank” sa natpisom “Za Fond za Razvoj,
Odgovorni službenik ova dva GP izveštava o prihodima koji su prikupljeni za Fond na mesečnoj,
tromesečnoj, šestomesečnoj i na godišnjoj osnovi. Biznisi koji su registrovani u opštinama uvoze
male količine robe preko GP u Jarinju i Brnjaku a robe koji oni uvoze su; prehrambeni proizvodi,
razna odeća, građevinski materijali, itd.
Fiskalizacija biznisa – Na osnovu testiranih uzoraka možemo da istaknemo da opremanje biznisa
fiskalnim brojevima u Opštinama ima trend povećanja. U decembru 2013 godine kada je počelo
carinjenje roba na ova dva CP nijedna kompanija nije bile opremljena fiskalnim brojem. Tokom 2014
i 2015 godine 80% biznisa je opremljeno fiskalnim brojevima a u 2016 je postignuto da se fiskalizuju
skoro svi biznisi.
ZYRA E KOMBЁTARE E AUDITIMIT – NACIONALNA KANCELARIJA REVIZIJE NATIONAL AUDIT OFFICE
15
Uprkos funkcionalnom sistemu Carine i fiskalizaciji biznisa, mi smo tokom revizije identifikovali
sledeću slabost:
Nedostatak raspodele radnih zadataka – Kod oba GP još od decembra 2013 otkad je počelo
carinjenje roba, Carinar popunjava DUD formular i obavlja dužnost carinskog agenta. Ovom
prilikom ista institucija popunjava DUD formular u sistemu i vrši procenu robe koja se
uvozi. Prema informacijama koje su primljene od odgovornog službenika3, DUD se
popunjava od strane carinika jer ne postoji odgovarajuća infrastruktura/prostorija gde bi se
rasporedili carinski agenti. Međutim od decembar 2015 godine, predmeti/DUD se primaju
od strane Centralnog Prijema uključujući i dostave.
3.2 Odobrenje projekata od strane Upravnog Odbora
Prema Briselskom Sporazumu, sredstva Fonda su počela da se prikupe od decembra 2013 godine.
Opštine korisnice ovog Fonda su aplicirale projektnim predlozima sredinom 2015 godine. UO je
uspeo da odobri prve projekte krajem 2015 godine, a realizacija projekata je počela početkom 2016
godine.
Ispod predstavljamo broj odobrenih projekata za svaku opštinu. A u dodatku 1 ju predstavljeni
detalji o vrstama projekata.
Grafikon 2.
3 Intervju održan sa Rukovodiocem Regionalnog Odeljenja Mitrovica dana: 24.10.2016.
0
1
2
3
4
5
6
Mitrovicë e Veriut Zvecani Zubin Potok Leposaviq
Odobrenje Projekata UO
2015
2016
ZYRA E KOMBЁTARE E AUDITIMIT – NACIONALNA KANCELARIJA REVIZIJE NATIONAL AUDIT OFFICE
16
Za Severnu Mitrovicu su tokom 2015 godine odobrena četiri projekta a jedan za 2016 godinu. Za
Opštinu Zvečan su tokom 2015 godine odobrena tri projekta a tri ostala projekata za 2016 godinu.
Za Opštinu Zubin Potok su tokom 2015 godine odobrena tri projekta a samo jedan za 2016 godinu,
a za Opštinu Leposavić je za 2015 odobren samo jedan projekat i pet ih je odobreno za 2016 godinu.
Decembra 2013 godine je održan prvi sastanak UO. Prema Sekretarijatu Odbora4 do marta 2015
godine nije održavao redovne sastanke usled lokalnih izbora i institucionalnog vakuma. Prema
zapisnicima odbor se ni nakon ovog datuma nije sastajao svakog meseca kao što se to zahteva PZ
kako bi se procenili projekti od opština.
Opštine se kod izrade projekata pomažu os strane stručnih službenika koji su zaposleni i finansirani
od strane UNDP, i raspoređeni su po svakoj opštini.
Sa zapisnika UO je primećeno da projektni predlozi u nekim slučajevima nisu odobreni u od strane
UO u iznosu koji je zatražen od strane relevantnih opština. UO je utvrdio da su projekti precenjeni
i istu su vraćeni za razmatranje kod opština. Konkretnije, Opština Zvečan je poslala svoj prvi
projektni predlog za projekat razvoja Malih i Srednjih Preduzeća, UO je procenio da je ovaj projekat
precenjen u poređenju sa istim projektima MSP po ostalim opštinama stoga je vratio projekat na
ponovno razmatranje.
Jer da predlozi projekata od opštine sadržali su velike operativne troškovi, UO je zatražio od opštine
da operativni troškovi ne premašuju 20% ukupnih troškova projekta.
Projektni predlozi od strane opština su dosta kompleksni i zahtevaju njihovu dublju analizu stoga
je neophodna potreba da se oni prethodno razmotre od grupe stručnjaka. To bi omogućilo UO da
donosi sigurnije odluke u vezi sa odobrenjem projekata.
3.2.1 Izveštavanje i Praćenje Fonda
Praćenje treba da posluži kao sastavni deo procene obezbeđujući osnovu analiza procene kako bi
se potpomoglo donošenje zaključaka u vezi sa izmerenim aktivnostima rezultata u fizičkim ili
novčanim jedinicama (npr, dužina izgrađenog put, broj finansijski podržanih kompanija, itd.) i
izveštavanja u vezi sa performansom5. Takve procene potpomažu strateške odluke poboljšajući
projekte u budućnosti.
Praćenje projekata od strane UO još uvek nije funkcionalno stoga UO nije uspeo da izvrši
analize procene i tumačenja rezultata, postignutih efekata i opšteg uticaja ovih projekata u
Opštinama. Da dostave revidirane finansijske izveštaje za poslednje tri godine.
4 Na osnovu sastanka koji je održan sa odgovornim licima Sekretarijata UO, dana. 28.10.2016 5 PMP Certification All-In-One Desk Reference For Dummies 1st Edition
ZYRA E KOMBЁTARE E AUDITIMIT – NACIONALNA KANCELARIJA REVIZIJE NATIONAL AUDIT OFFICE
17
Opštine treba da za svaki njihov projekat dostave UO završne izveštaje. Zahteva se da se odobrenje
ovih izveštaja vrši pre svake završne isplate. 6
Četiri severne opštine nisu dostavili izveštaje o toku realizacije projekata kao što se to
zahteva PZ. UO nije zatražio izveštaje o napretku projekata da bi na osnovu njih izvršio
raspodelu sredstava. Prvo je transfer sredstava izvršen sa Komercijalne Banke na JRT za
ukupan iznos projekta. Najveći broj projekat je u početnoj fazi, a procesiranje isplata je
izvršeno od strane Trezora na osnovu dokumentacije koja je pripremljena od strane Opština,
prema situacijama a u nekim slučajevima su čak isplaćene i u avansu/pretplata.
3.2.2 Upravljanje Fondom od strane Ministarstva Finansije
Briselski Sporazum i PZ su predvideli da se preko Fonda finansiraju različiti projekti koji imaju za
cilja promovisanje društveno ekonomskog razvoja Opština. To podrazumeva da će se investicije
javnog novca po opštinama obavljati u oblasti kapitalnih investicija, subvencija i pružanja roba i
usluga.
Međutim, MF, odnosno Departman budžeta je izdvojio budžet Fonda samo u kategoriji
kapitalnih investicija. Projekti koji su odobreni od strane UO su se ticali samo prirode
subvencija, roba i usluga koji će promovisati društveno-ekonomski razvoj građana u ovim
opštinama. Uprkos tome što projekti nisu bili prirode kapitalne investicije opštine su morale
da sve isplate obavljaju sa ove kategorije. Detaljnu prirodu projekata i nalaze u vezi sa
klasifikacijom ćete naći u pod poglavlju 3.3 Korišćenju Fondova.
Prema TR, nakon usvajanja projekata od strane Odbora, opštine treba da uključuju ove projekte u
budžetu tekuće godine ili pregledanom budžetu godine u skladu sa zakonom o Budžetu i ZUJFO-
a. Dalje, na osnovu opštinskih zahteva, Ministarstvo Finansija u skladu sa Zakonom o Budžetu će
transferisati fondove od Trezora kod relevantnih opština. Takođe, prema Zakonu o budžetu za 2016
godinu, Član 9 Ostala budžetska izdvajanja, svi Poverenički Fondovi će se ispravno evidentirati u
ISFUK i smatraće se kao deo Fonda Kosova, u skladu sa ZUJFO i sa finansijskim pravilima Trezora.
Ti poverenički fondovi se ovome dodeljuju za korišćenje od ili u ime određenih korisnika.
Nijedan od projekata odobrenih na kraju 2015 godine nije bio uključen u Zakonu o budžetu
za 2016 godinu, dok su projekti za 2016 delimično uključeni u rebalansu budžeta za 2016
godinu. To se desilo zbog toga što BM Fonda odobrava projekte tokom cele fiskalne godine
a ne na redovnom budžetskom procesu. Za više vidite Dodatak 1 koji je priložen ovom
izveštaju; i
Do 30 Septembra 2016, BM je osvojila 21 projekata u ukupnoj vrednosti od 7,555,641€, od
njih, ne pregledanom Zakonu o Budžetu za 2016 godinu, bili su uključeni samo sedam (7)
projekata u iznosu od 2,382,549€. Dok, 14 ostalih projekata u iznosu od 5,173,092€ nisu bili
uključeni u Zakonu o Budžetu (2015/2016). Do 30 Septembra 2016 godine, Opštine su
potrošile 701,940€ za projekte koje nisu uključene na budžetu. To se desilo jer Ministarstvo
6 PZ za alokaciju fondova
ZYRA E KOMBЁTARE E AUDITIMIT – NACIONALNA KANCELARIJA REVIZIJE NATIONAL AUDIT OFFICE
18
za Finansije alocirala budžet kod Opštine i omogućila obavljanje isplata bez obzira da su ovi
projekti nisu bili uključeni u Zakonu o Budžetu.
Procesiranje isplata u Opštinama je prvenstveno zasnovano na pravilima Trezora, preko ISUFK. U
dve Severne opštine u Severnoj Mitrovici i Zubinom Potoku sistem ISFUK je instaliran i procesiranje
je izvršeno od strane odgovornih zvaničnika ovih opština. Opština Zvečan je u procesu instaliranja
sistema, procesiranje isplata je do sada učinjeno u opštini Južna Mitrovica, a procesiranje je za
opštinu Leposavić́ izvršene od strane Trezora .
MF odnosno Departman Budžeta su stvorili identifikacioni kod izvornog fonda (u daljem tekstu IF)
sa br.8 za registraciju i dodelu sredstava za Fond. Međutim, tokom analize podataka u ISFUK smo
primetili da:
Budžet za opštine u ISFUK je podeljen u dva različita kodova IF. Budžet za 11 projekata u 2015 godini koji nije potrošen u toj godini prenet za potrošnju u fiskalnoj godini 2016 i registrovan u IF - 08, dok su 10 ostalih projekata 2016 godine podeljeni IF - 10, koji je i opšti grant Vlade. Ovo prema MF-u učinjeno kako bi razlikovao usvojeni budžet za tekuću godinu od neutrošenog budžeta iz prethodne godine.
3.3 Korišćenje fondova od strane opština
Da bi se postigao predviđeni cilj u razvoju društveno-ekonomskih oblasti, opštine moraju koristiti
javna sredstva na efikasan način i u skladu sa zakonima koji su na snazi. Briselski sporazum i PZ su
predvideli niz kriterijuma za implementaciju od strane opštinama prilikom korišćenje javnih
sredstava.
Severne opštine su tokom primene procedura nabavke delimično poštovale odredbe ZJN.
Identifikovane slabosti tokom revizije pokazuju da upravljanje Fonda od strane Opština treba
poboljšati radi osiguranja potpunog usaglašavanja sa zakonodavstvom na snazi.
Kao što je pomenuto u pod poglavlju iznad, Briselski sporazum je predvideo investiranje javnih
sredstava po opštinama u oblasti kapitalnih investicija, subvencija i u pružanju roba i usluga.
Međutim, raspodela budžeta Fonda samo u kategoriji kapitalnih investicija je primorala opštine da
isplate za robe i usluga i subvencije da izvrše sa neadekvatnih ekonomskih kategorija.
Nedostaci opština tokom procesiranja isplata za projekte koji ne pripadaju prirodi kapitalnih
investicija i ostali nedostaci u procesiranju isplata su sledeći:
ZYRA E KOMBЁTARE E AUDITIMIT – NACIONALNA KANCELARIJA REVIZIJE NATIONAL AUDIT OFFICE
19
Budžet klasifikacije i evidentiranje troškovi u pogrešnom ekonomskim kategoriju/kodovima
Projekat u Severnoj Mitrovici “Podrška Malim i Srednjim Preduzećima” u iznosu od
399,490€, je klasifikovan kao budžet u kategoriji Kapitalnih investicija (KE 33200). Isplata za
ovaj projekat u iznosu od 175,776€ ili 44% ukupnog iznosa ugovora je takođe isplaćena sa
Kapitalnih Investicija. Ovi troškovi prema prirodi projekta pripadaju prirodi roba i usluga i
trebaju se klasifikovati kao takvi.
Ista situacija je i u opštini Leposavić kod projekta “Podrška za pokretanje poslovanja MSP i
razvoj poljoprivrede”. Budžet i isplata u iznosu od 14,236€ ili 2.6% ukupnog iznosa ugovora
u vrednosti od 544,985€ je izvršena sa Kapitalnih Investicija.
U opštini Zvečan, budžet projekta za Razvoj MSP u iznosu od 410,200€ od kojih je isplaćeno
61,530€ (ili 15% ukupnog iznosa) su pogrešno klasifikovane u kategoriji Kapitalnih
Investicija (KE 31910). Dalje, budžet za projekat “Podrška NVO preko sportskih i kulturnih
aktivnosti” u ovoj Opštini u iznosu od 79,648€ i isplata od 11,950€ (15 % ukupnog iznosa) je
budžetirano i izvršeno sa kapitalnih investicija. Ugovor je potpisan dana 10.08.2016 a
profaktura nosi datum 09.07.2016, znači mesec dana pre potpisivanja ugovora.
U Opštini Zubin Potok su sa iznosom od 14,488€ ili 3.4 % ukupnog iznosa projekta (426,233€)
“Sanacija Lokalnih Puteva” isplaćene plate 160 zaposlenih za avgust mesec. Ova isplata je
takođe izvršena sa kategorije kapitalnih investicija i nema dokaza o radovima koji su ovi
radnici izvršili tokom avgusta 2016 godine su manjkavi. Vredi naglasiti da su isplate za
avgust za radnike koji su bili angažovani procesirani uz pomoć Trezora MF procesirane u
obliku liste i primenjeno je zadržavanje poreza na izvor kao i penzijskih Doprinosa.
Angažovani radnici su u cilju isplate doprinosa bili opremljeni ličnim kartama Republike
Kosova.
Potpisivanje ugovora pre odobrenja projekta od strane odbora
Opština Leposavić je potpisala trogodišnji okvirni ugovor Oktobar 2015/2018 sa 655€ - cena
po jedinici za “Izgradnju i sanaciju lokalnih puteva” bez odobrenja projekta od strane UO
Fonda. Ugovor je potpisan dana 27/10/2015 a projekat je odobren od strane UO dana
11/02/2016 znači da je ugovor potpisan tri meseca pre odobrenja projekta. Dalje, u Izveštaju
Revizije o Finansijskim Izveštajima Opštine Leposavić za 2015 godinu, revizori identifikovali
nedostaci u procesu nabavke za ovaj projekat. Opština nije izvršila prethodnu procenu
potreba za snabdevanje odnosno rad, nije upoznala Centralnu Agenciju Nabavke o
aktivnostima nabavke koji nije planiran i u izjavu o raspoloživosti sredstava pomenute
izračunate vrednosti ugovora ali u Aneksu 1 nisu postavljeni detalji kao što je zahtevano.
ZYRA E KOMBЁTARE E AUDITIMIT – NACIONALNA KANCELARIJA REVIZIJE NATIONAL AUDIT OFFICE
20
Prekoračenje limita kod avansa
Projekat za “Podršku NVO” u Opštini Mitrovica je isplaćen u avansu u iznosu od 175,776€
ili 44% ukupne vrednosti projekta od 399,490€. Prema Zakonu o Budžetu za 2016 godinu,
za kapitalne investicije i za robe i usluge se isplaćuje iznos od 15% ukupne vrednosti ugovora
stoga je u ovom slučaju ova isplata prekoračila iznos koji je dozvoljen Zakonom o Budžetu
za 29%. Prema odgovornim službenicima ovaj avans je dat za realizaciju početne faze na
osnovu zahteva EU i odluke Predsednika Opštine. U vreme kada je izvršena isplata
nedostajalo je izveštavanje o izvršenim radovima, međutim u narednom periodu smo ipak
primili dva izveštaja o izvršenim radovima koji su pripremljeni u oktobru-novembru 2016
godine.
Potpisivanje ugovora bez Obvezivanja sredstava
Prema finansijskom pravilu br. 01/2013 pre početka procesa nabavke treba da se izvrši
obvezivanje sredstava. Obvezivanje sredstava za dva ugovora kod Opštine Zubin Potok je
izvršeno nakon potpisivanja ugovora. Obvezivanje za ugovor “Izgradnja bazena” u iznosu
od 436,339€ je izvršeno sa zakašnjenjem od šest dana, dok je obvezivanje sredstava kod
ugovora za “Izgradnju Atletske staze” u vrednosti od 119,815€ učinjeno sa zakašnjenjem od
14 dana.
Dodele budžeta i isplate u neadekvatnim ekonomskim kategorijama su izazvale nejasnoće i
poteškoće u realizaciji projekata od strane opština. To takođe umanjuje kvalitet finansijskog
izveštavanja preko precenjivanja jedne i potcenjivanja druge kategorije. Štaviše ne daje tačan
pregled za javnost i za druge interesne strane o tome koliko je Republika Kosova uložila u izgradnji
kapitalne infrastrukture u ovim opštinama.
3.4 Realizacija projekata
Opšti cilja projekata u opštinama je pismeno utvrđen, gde će se preko njih postići rešavanje
specifičnog problema ili ispunjavanje neke potrebe u ovim opštinama. Realizacijom ovih projekata
je ciljan društveno ekonomski razvoj kao i dobrobit lokalnog stanovništva u Opštinama.
Primena projektnih aktivnosti podrazumeva realizaciju planova koji su pripremljeni u okviru
projekta. U ovoj fazi projekta dolazi u obzir dobro upravljanje i koordinisanje između grupe koja
sprovodi projekat, takođe treba da imamo u vidu i praćenje aktivnosti.
Opšta analiza nad nivoom realizacije projekata se oslanja na poređenju podataka između projekata
i njihove realizacije. U grafikonu ispod je prikazana realizacija projekata.
ZYRA E KOMBЁTARE E AUDITIMIT – NACIONALNA KANCELARIJA REVIZIJE NATIONAL AUDIT OFFICE
21
Grafikon 3
Sa grafikona iznad možemo videti da od 21 projekta koliko ih je odobreno do naše revizije samo 2
(dva) projekta su realizovana 100%, 11 projekata nisu uopšte realizovani, a preostalih 9 projekata su
realizovani na stopi od 2.6% do 44%. Kašnjenja u realizaciji projekat od strane Opština su rezultat
njihovog zakašnjelog odobrenja od strane UO i alokacije sredstava od strane Trezora. Realizaciju
projekata u procentima i u novčanoj vrednosti za sve opštine možete da vidite u Dodatku 1.
Projekat za “Izgradnju atletske staze“ u opštini Zubin Potok i “Izgradnja i sanacija lokalnih puteva“
u Opštini Leposavić su jedini projekti koji su završeni i koji su ispunili cilj ispunjavanja društveno
ekonomske potrebe u Opštini Zubin Potok. Mi nismo bili u stanju da procenimo ostale projekte jer
su u ranoj fazi realizacije a većina projekata su ujedno i višegodišnji projekti.
Da bi procenili da li su odobreni projekti bili u skladu sa ciljevima sporazuma, mi smo identifikovali
21 projekta, 16 njih su se ticali kapitalnih investicija, odnosno javne infrastrukture (izgradnja i
održavanje puteva, izgradnja bazena, atletske staze, eksproprijacija zemljišta za zgradu Opštine
Severna Mitrovica, kupovina opreme za dečiji vrtić). Tri (3) podrške za osnivanje i razvoj malih i
srednjih preduzeća kaso i za razvoj poljoprivrednih kultura kao i dva projekta koji su se ticali
blagostanja građana kao što na primer bio projekat čišćenja deponije industrijskog otpada.
Projekti koji su predloženi od strane opština su bili u skladu sa ciljevima Briselskog Sporazuma jer
su se svi projekti ticali ispunjavanja društveno ekonomskih potreba zajednica koje žive u ovim
opštinama.
ZYRA E KOMBЁTARE E AUDITIMIT – NACIONALNA KANCELARIJA REVIZIJE NATIONAL AUDIT OFFICE
22
4 Zaključci i Preporuke
Opštine korisnice Fonda za Razvoj su izvršile njihove aktivnosti delimično u skladu sa
zakonodavstvom koje je na snazi. Identifikovane slabosti tokom revizije pokazuju da upravljanje
Fonda od strane Opština treba poboljšati radi osiguranja potpunog usaglašavanja sa
zakonodavstvom na snazi. Realizacija projekata je na niskom nivou jer su usvajanje projekata od
strane Odbora počeo na kraju 2015 godine i većina projekata višegodišnji. Do kraja septembra 2016
godine su realizovana samo 2 od ukupno 21 projekata, i oba dva su ispunila cilj koji je bio namenjen
ovim Fondom.
Dalje, Carina Kosova je instalirala funkcionalan sistem za prikupljanje prihoda na Graničnim
prelazima u Jarinju i Bernjaku. Uvoz robe je izvršen u skladu sa Briselskim Sporazumom i sa
domaćim zakonima o prihodima. Vredi naglasiti da je fiskalizacija preduzeća u opštinama u
porastu. Međutim ne postavljanje carinskih agenata u dva GP i kompletiranje dokumentacije od
strane carinika dovodi do sukoba interesa jer ista institucija popunjava i procenjuje dokumentaciju
carinjenja roba.
Upravni Odbor Fonda je obavio svoju funkciju u skladu sa sporazumom i sa projektnim zadacima.
Projekti predloženi od strane opštine su pregledani i analizirani od strane Odbora. Međutim, lokalni
izbori i institucionalni vakuum su uticali na tome da se pregled projekata vrši sa kašnjenjem. Odbor
još nije instalirao proces izveštavanja iz Opština i nadgledanja projekata. Ovo je sprečilo interesne
grupe i Upravni odbor da se upoznaju sa napretkom projekta, uključujući troškove, napredak i
performansu Opština.
Ministarstvo Finansija odnosno Trezor su uspeli da obezbede preduslove za opštine da dozvole
obradu isplata preko Informacionog Sistema za Upravljanje Finansijama, izuzev Opštine Leposavić.
Međutim, alociranje budžeta kod Opštine i dozvola procesiranja isplate za 14 projekata koji nisu bili
deo Zakona o Budžetu ostaje glavna briga. Dalje, budžetska alokacija Fonda je obavljena samo u
kategoriji kapitalnih investicija dok usvojeni projekti od strane Odbora su bili i od prirode robe i
usluga i subvencija. Sve ovo je uzrokovalo nejasnoće i poteškoće kod opština i oslabili su finansijsko
izveštavanje u vezi sa troškovima Fonda.
Izrada projektnih predloga od strane Opština je bila u skladu sa ciljevima Briselskog Sporazuma jer
su svi projekti izrađeni kako bi ispunili društveno ekonomske potrebe zajednica koje žive u ovim
opštinama. Ipak, nisko izvršenje budžeta 14% je pokazatelj da opštine nisu bile efikasne u realizaciji
projekata i da još nije postignuta ciljana svrha. Do završetka revizije, samo dva projekta su
realizovana u celosti, dok su ostali u početnoj fazi realizacije ili u pripremnoj fazi tendera. Dalje, ne
uvrštavanje projekata u zakonu o budžetu, prekoračenje davanja avansa i obvezivanje budžeta
nakon dodele ugovora su pokazatelji da se moraju poboljšati kontrole nad finansijskim
upravljanjem.
ZYRA E KOMBЁTARE E AUDITIMIT – NACIONALNA KANCELARIJA REVIZIJE NATIONAL AUDIT OFFICE
23
Glavne preporuke
Preporučujemo Upravnom Odboru da:
Osnuje radnu grupu kako bi praćenje proizvelo željene rezultate u vezi sa tokom projekata
i vremenom realizovanja. To bi pomoglo Odboru da ukoliko primećuju zastoji u
realizovanju projekata da preduzmu mere za poboljšanje;
Angažuje stručnjake relevantnih oblasti u vezi sa procenom specifičnih projekata radi realne
procene projekata jer dostavljeni projekti od strane Opština su bili kompleksni;
Traži od Opština da izveštavaju u redovnim mesečnim osnovama o napretku na realizaciju
kapitalnih projekata; i
Se sastaje na redovnim osnovama da blagovremeno razmotri projekt-predloge iz Opština.
Takođe, u cilju uključenja projekta u Zakonu o Budžetu tekuće godine, da razmotri
odobrenje projekata pre rebalansa budžeta i na kraju godine.
Ministru Finansija da:
Osigurava da svi usvojeni projekti od strane Odbora stavljaju u Zakonu o Budžetu
/Pregledanom Budžetu. Dalje, budžet od Fonda ne treba da se alocira kod Opštine za
projekte koje nisu deo Zakona o Budžetu;
Povećati saradnju sa Opštinama radio osiguranja da službenici u opštinama shvatili
zakonske zahteve i uredbe za finansijsko upravljanje i kontrolu. Takođe, da osigura da je
instalirao ISFUK i u Opštini Leposavić, radi omogućavanja procesiranja isplate od strane
Opštine; i
Razmotre budžetsku alokaciju Fonda oslanjajući se na prirodu projekata zavisno od toga da
li pripadaju kapitalnim investicijama, robi u uslugama ili ostalim ekonomskim kategorijama.
To bi omogućilo opštinama procesiranje isplata u skladu sa računovodstvenim planom kao
i tačniji prikaz troškova.
Preporučujemo Generalni Direktor Carini Kosova da:
Sarađuje sa relevantnim institucijama razmotri mogućnost nalaženja jednog rešenja za
stvaranje uslova za postavljanje carinskih agenata u dva GP, prilikom čega bi carinik
obavljao samo procenu DUD-a.
Preporučujemo Predsednici Opštine da:
Predloženi projekti da se podvrgnu javnoj raspravi i da se pregledaju u Skupštinama Opštine
radi osiguranja da su projekti u skladu sa interesima građana koja bi uticala i u povećanju
transparentnosti prema javnošću;
Kapitalni projekti usvojeni od strane Odbora, da budu deo budžetskih zahteva dostavljeni
u Ministarstvu za Finansije radi omogućavanja uspostavljanje projekta u Zakonu o Budžetu;
ZYRA E KOMBЁTARE E AUDITIMIT – NACIONALNA KANCELARIJA REVIZIJE NATIONAL AUDIT OFFICE
24
Opštine korisnice fonda zajedno sa MF, vrše klasifikaciju projekata u relevantnim
ekonomskim kategorijama kako bi dozvolile procesiranje u skladu sa računovodstvenim
planom;
Opštine treba da uplate avanse operaterima za kapitalne projekte i robe i usluge do
dozvoljenog maksimuma od petnaest odsto (15%) ukupnog iznosa ugovora te da se i
obvezivanje sredstava vrši pre potpisivanja ugovora, i
Pregledaju razloge ne realizacije projekata u skladu sa planom i da preduzmu adekvatne
mere kako bi se povećala efikasnost u korišćenju fonda i u poboljšanju društveno-
ekonomskog blagostanja građana u opštinama.
ZYRA KOMBËTARE E AUDITIMIT – NACIONALNA KANCELARIJA REVIZIJE NATIONAL AUDIT OFFICE
25
Dodatak 1 Projekti koji su odobreni i realizovani do 30/09/16
Tabela 1
Opština, Severna Mitrovica (SM)
Br. Godina Odobrenje
odbora
Ovlašćenje
MF Ime projekta
Vrednost projekta
Vrednost ugovora
Realizacija u €
Realizacija u %
Planirano u Zakonu o Budžetu
1 2015 26.10 17.11 Eksproprijacija za izgradnju zgrade Opštine SM
604,000 / 138,121 22.90 ne
2 2015 26.10 17.11 Izgradnja Zgrade Vatrogasaca
603,900 594,481 49,996 8.30 ne
3 2015 04.11 18.11 Podrška Malim e Srednjim Preduzećima.
399,490 399,490 175,776 44 ne
4 2015 08.12 29.12
02.02/16
Izgradnja Sportske Hale - - - prva godina (424,229€)
- druga godina,( 483,670€)
907,899 / / / 41815
5 2016 11.02 22.02 Regionalni Institut za Kulturu
399,900 / / / 41823
Ukupno: 2,915,189 993,971 363,893 12.50
ZYRA KOMBËTARE E AUDITIMIT – NACIONALNA KANCELARIJA REVIZIJE NATIONAL AUDIT OFFICE
26
Tabela 2
Opština, Zvečan
Br. Godina Odobrenje
Odbora
Ovlašćenje
MF Ime projekta
Vrednost projekta
Vrednost ugovora
Realizacija u €
Realizacija u %
Planirano u Zakonu o Budžetu
1 2015 17.12 29.12 Podrška NVO preko kulturno sportskih aktivnosti
79,648 79,648 11,950 15 ne
2 2015 17.12 22.12
Podrška MSP (206,500€) i podrška za male farme za razvoj poljoprivrede (203,700€)
410,200 410,200 61,530 15 ne
3 2015 12.11 18.11
Eksproprijacija zemljišta za izgradnju puta za pristup deponiji smeća "Savina Stena"
350,000 18,679 18,679 5.3 ne
4 2016 11.02 22.02 Eksproprijacija zemljišta za izgradnju omladinskog centra
355,600 / / / 41824
5 2016 11.02 22.02 Čišćenje ilegalnih industrijskih deponija "Jaz"
97,000 / / / 41825
6 2016 22.07 30.09 Razvoj nove urbane zone "Korilje"
289,190 / / / me
Ukupno: 1,581,638 508,527 92,159 5.80
ZYRA KOMBËTARE E AUDITIMIT – NACIONALNA KANCELARIJA REVIZIJE NATIONAL AUDIT OFFICE
27
Tabela 3
Opština, Zubin Potok
Br. Godina Odobrenje
Odbora
Ovlašćenje
MF
Ime
Projekta
Vrednost projekta
Vrednost ugovora
Realizacija u €
Realizacija u %
Planirano u Zakonu o Budžetu
1 2015 17.12 29.12 Izgradnja bazena 439,695 436,339 111,585 25 jo
2 2015 17.12 29.12 Izgradnja atletske staze 122,604 119, 815 119,815 100 jo
3 2015 17.12 29.12 Sanacija lokalnih puteva 426,233 Radni
ugovori 14,488 3.4 jo
4 2016 22.07 03.10. Lokalni ekonomski razvoj 409,000 / / / jo
Ukupno: 1,397,532 436,339 245,888
ZYRA KOMBËTARE E AUDITIMIT – NACIONALNA KANCELARIJA REVIZIJE NATIONAL AUDIT OFFICE
28
Tabela 4
Opština, Leposavić
Br. Godina Odobrenje
Odbora
Ovlašćenje
MF
Ime
Projekta
Vrednost projekta
Vrednost ugovora
Realizacija u €
Realizacija u %
Planirano u Zakonu o Budžetu
1 2015 17.12 29.12 Oprema za dečiji vrtić- I deo 140,000 / / / ne
2 2016 11.02 22.02 Podrška za pokretanje poslovanja MSP i razvoj poljoprivrede
544,985 1). 94,985 2).149,860
50,226 9.2% 41826
3 2016 11.02 22.02 Izgradnja i saniranje objekata za kulturno-sportsku namenu
220,497 / / / 41827
4 2016 11.02 22.02 Izgradnja i sanacija lokalnih puteva
280,897 Trogodišnji
okvirni Ugovor
278,900 100% 41828
5 2016 23.08 27.10 Oprema za dečiji vrtić – II deo 60,253 / / / /
6 2016 23.08 27.10 Izgradnja i sanacija ne kategorizovanih lokalnih puteva
414,650 / / / /
Ukupno: 1,661,282 244,845 329,126 19.80