izvjestaj kp park prnjavor za 2009 - · pdf filekp "park" a.d. prwavor d.o.o....

D.O.O. "POSLOVNI INFORMATOR - REVIZIJA" Kara|or|eva 5, Bijeqina

I Z V J E [ T A J

o izvr{enoj reviziji finansijskih izvje{taja za

KP "PARK" A.D. Prwavor

za 2009. godinu

Bijeqina, avgust 2010. godine

PDF created with pdfFactory trial version www.pdffactory.com

http://www.pdffactory.com

SADR@AJ

strana: MI[QEWE NEZAVISNOG REVIZORA - pozitivno mi{qewe .............................................................................. 1

FINANSIJSKI IZVJE[TAJI - Bilans stawa za 2009. godinu.................................................... 2 - Bilans uspjeha za 2009. godinu ................................................ 3 - Izvje{taj o promjenama u kapitalu za 2009. godinu ........................................................ 4 - Bilans tokova gotovine za 2009. godinu ............................... 5

NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJE[TAJE ............................................................................................ 6-20 IZJAVA O NEZAVISNOSTI I KVALIFIKACIJI .......................... 21



D.O.O. "POSLOVNI INFORMATOR-REVIZIJA" Kara|or|eva 5. BIJEQINA

telefon/faks 055/210-548 i 057/200-610

JIB: 4400432410008 PDV IB: 400432410008

e-mail: [email protected]

Broj: 02-34/2010. Datum: 16.08.2010. godine


MI[QEWE NEZAVISNOG REVIZORA

1. Izvr{ili smo reviziju finansijskih izvje{taja za KP "PARK" A.D. Prwavor sa stawem na dan 31.12.2009. godine, i to: Bilansa stawa, Bilansa uspjeha, Izvje{taja o promjenama u kapitalu i Bilansa tokova gotovine. Rukovodstvo dru{tva je odgovorno za sastavqawe i sadrìnu finansijskih izvje{taja, prikazanih na stranama 2, 3, 4 i 5. Na{a odgovornost je da, na osnovu izvr{ene revizije, izrazimo mi{qewe o objektivnosti i istinitosti stawa imovine, kapitala i obaveza, kao i rezultata poslovawa i da li su pri wihovoj izradi po{tovani ra~unovodstveni standardi.

2. Reviziju smo izvr{ili u skladu sa Zakonom o ra~unovodstvu i reviziji Republike Srpske ("Slu`beni glasnik RS" broj: 36/09), Pravilnikom o reviziji finansijskih izvje{taja u Republici Srpskoj ("Slu`beni glasnik RS", broj: 120/06), Zakonom o ra~unovodstvu i reviziji BiH ("Slu`beni glasnik BiH", broj: 42/04) i Me|unarodnim standardima revizije. Me|unarodni standardi zahtijevaju da se revizija planira i izvr{i na na~in koji omogu}ava da se, u razlo`noj mjeri uvjerimo da finansijski izvje{taji ne sadrè pogre{ne informacije od materijalnog zna~aja. Revizija ukqu~uje ispitivawe dokaza, na bazi provjera putem uzoraka, kojima se potkrepquju informacije objelodawene u finansijskim izvje{tajima. Revizija tako|e obuhvata i ocjenu primjewenih ra~unovodstvenih na~ela i vrednovawe zna~ajnih procjena koje je izvr{ilo rukovodstvo, kao i op{tu ocjenu prezentacije finansijskih izvje{taja. Smatramo da revizija koju smo obavili obezbje|uje solidnu osnovu za izraàvawe na{eg mi{qewa.

3. Po na{em mi{qewu finansijski izvje{taji objektivno i istinito po svim materijalno va`nim pitawima prikazuju stawe imovine, kapitala i obaveza Dru{tva na dan 31. decembra 2009. godine, kao i rezultate poslovawa za 2009. godinu, u skladu sa propisima o ra~unovodstvu i ra~unovodstvenim standardima Republike Srpske i Bosne i Hercegovine, na na~in opisan u napomenama uz finansijske izvje{taje.

4. Polaze}i od iznesenog, nezavisni revizor izraàva pozitivno mi{qewe na finansijske izvje{taje Dru{tva za 2009. godinu. D.o.o. "Poslovni informator - revizija" Bijeqina,avgust 2010. godine B i j e q i n a

Ovla{}eni revizor

Nada \ur|i}

1


mailto:[email protected]



D.O.O. "POSLOVNI INFORMATOR - REVIZIJA"

2

B I L A N S S T A W A (Izvje{taj o finansijskom poloàju)

na dan 31. decembra 2009. i 2008. godine

u KM bez decimala

Napomena 2009. 2008. AKTIVA

STALNA IMOVINA 4.1. Nematerijalna ulagawa 70.029 70.029 Nekretnine postrojewa, oprema i invesicione nekretnine

3.3. i 4.1.

- Nabavna vrijednost 2.608.740 2.672.622 - Ispravka vrijednosti (1.383.153) (1.429.901) - Neotpisana vrijednost 1.225.587 1.242.721 Ukupno stalna imovina 1.295.616 1.312.750

TEKU]A IMOVINA - Zalihe, stalna sredstva namjewena otu|ewu i dati avansi 3.5. i 4.2.

7.001 5.522

- Kupci u zemqi 4.3. 808.709 788.492 - Potraìvawa iz specifi~nih poslova 4.4. 10.701 10.701 - Druga kratkoro~na potraìvawa 4.5. 9.786 39 - Nov~ana sredstva - gotovina 4.6. 15.120 8.138 - Aktivna vremenska razgrani~ewa 4.7. 200 1.530 Ukupno teku}a imovina 851.517 812.892

POSLOVNA AKTIVA 2.147.133 2.127.172

Vanbilansna aktiva 4.8. 237.191 598.816

PASIVA

KAPITAL 5.1. - Akcijski kapital - obi~ne akcije 1.163.202 1.163.202 - Zakonske rezerve 30.717 30.348 - Neraspore|eni dobitak 569.150 567.762 Ukupno kapital 5.1. 1.763.069 1.761.312

OBAVEZE - Ostali dobavqa~i 5.2. 172.952 167.322 - Ostale obaveze iz poslovawa 5.3. 3.262 981 - Obaveze za zarade i naknade zarada 5.4. 121.317 62.852 - Obaveze za ostale poreze, doprinose i druge da`bine

5.5. 61.658 116.464

- Porez na dodatu vrijednost 5.6. 13.857 11.250 - Obaveze za porez na dobitak 5.7 9.408 6.868 - Pasivna vremenska razgrani~ewa 5.8. 1.610 123 Ukupno obaveze 384.064 365.860

POSLOVNA PASIVA 2.147.133 2.127.172

Vanposlovna pasiva 4.9. 237.191 598.816 Napomene na stranama 6 do 19 ~ine sastavni dio ovih finansijskih izvje{taja. Mi{qewe revizora o istinitosti i objektivnosti finansijskih izvje{taja, dato je na strani 1.





3

B I L A N S U S P J E H A (Izvje{taj o ukupnom rezultatu u periodu)

za 2009. i 2008. godinu

u KM bez decimala

Napomena 2009. 2008. POSLOVNI PRIHODI 3.1. i 6.1.

- Prihodi od prodaje u~inaka na doma}em tr`i{tu

1.286.478 1.281.424 - Prihodi od aktivirawa u~inaka 64.777 31.518 - Ostali poslovni prihodi - 7.127

Ukupno poslovni prihodi 1.351.255 1.320.069

POSLOVNI RASHODI 3.2. i 6.2. 1.281.027 1.303.491 POSLOVNI DOBITAK-GUBITAK

70.228 16.578

FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODI

6.3.

finansijski prihodi 172 83

finansijski rashodi 2.810 1.090

DOBITAK/GUBITAK REDOVNE AKTIVNOSTI 67.590 15.571 OSTALI PRIHODI I RASHODI 6.4.

Ostali prihodi 17.355 60.621

Ostali rashodi 73.779 61.939

DOBITAK - GUBITAK PO OSNOVU OSTALIH PRIHODA I RASHODA

(56.424) (1.318)

UKUPNI PRIHODI I RASHODI 6.5. Ukupni prihodi 1.368.782 1.380.773 Ukupni rashodi 1.357.616 1.366.520 DOBITAK PRIJE OPOREZIVAWA 6.6. 11.166 14.253 Poreski rashodi perioda 9.408 6.868 NETO DOBITAK PERIODA 1.758 7.385 Napomene na stranama 6 do 19 ~ine sastavni dio ovih finansijskih izvje{taja. Mi{qewe revizora o istinitosti i objektivnosti finansijskih izvje{taja, dato je na strani 1.





4

I Z V J E [ T A J

o promjenama u kapitalu za period koji se zavr{ava na dan 31.12.2009. godine

Napomena 5.1 i 7. - u konvertibilnim markama -

DIO KOJI PRIPADA VLASNICIMA KAPITALA (MATI^NOG) PREDUZE]A

PROMJENA U KAPITALU Ozna-ka za AOP

Akcionarski kapital i

drugi oblici osnovnog kapitala

Revaloriza-cione rezerve

Prenesene rezerve (kursne

razlike)

Ostale reze-rve (emisiona premija, zako-nske i statuta-

rne rezerve)

Akumulisani neraspore|eni

dobitak/ nepokriveni

gubitak

UKUPNO (3 do 7)

Mawinski interes

UKUPNI KAPITAK

(8 + 9)

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

1. Stawe na dan 31.12.2007. godine 901 1.163.202 590.725 1.753.927 1.753.927

2. Efekti promjena u ra~unovodstvenim politikama 902

3. Efekti ispravke gre{aka 903

Ponovo iskazano stawe na dan 31.12.2007. god. odnosno 1. 01.2008.

01.01.2008.god. (901±902±903) 904

1.163.202 590.725 1.753.927 1.753.927 4. Efekti revalorizacije

materijalnih i nematerijalnih sredstava

905

5. Efekti revalorizacije dugoro~nih finansijskih plasmana 906

6. Kursne razlike nastale prevo|ewem transakcija u stranoj valuti

907

7. Neto dobitak/ gibitak perioda iskazan u Bilasnu uspjeha 908

8. Neto dobici/ gubici perioda priznati direktno u kapitalu 909 7.385 7.385 7.385

9. Objavqene dividende i drugi vidovi raspodjele dobiti i pokri}e gubitka

910

10. Emisija akcionarskog kapitala i drugi vidovi pove}awa ili smawewa osnovnog kapitala

911

11. Stawe na dan 31.12.2008. god.

(904±905±906±907±908±909-910+911)

912 1.163.202 598.110 1.761.312 1.761.312

12. Efekti promjena u ra~unovodstve-nim politikama 913

13. Efekti ispravke gre{aka 914

14. Ponovo iskazano stawe na dan 31.12.2008. god/ 01.01.2009. god.

(912±913±914) 915

1.163.202 598.110 1.761.312 1.761.312 15. Efekti revalorizacije

materijalnih i nematerijalnih sredstava

916

16. Efekti revalorizacije dugoro~nih finansijskih plasmana 917

17. Kursne razlike nastale prevo|ewem transakcija u stranoj valuti

918

18. Neto dobitak / gubitak perioda iskazan u Bilansu uspjeha 919

19. Neto dobici/ gubici perioda priznati direktno u kapitalu 920 1.757 1.757 1.757

20. Objavqene dividende i drugi vidovi raspodjele dobiti i pokri}e gubitka

921

21. Emisija akcionarskog kapitala i drugi vidovi pove}awa ili smawewa osnovnog kapitala

922

22. Stawe na dan 31.12.2009. god.

(915±916±917±918±919±920-921+922)

923 1.163.202 599.867 1.763.069 1.763.069

Napomene na stranama 6 do 19 ~ine sastavni dio ovih finansijskih izvje{taja. Mi{qewe revizora o istinitosti i objektivnosti finansijskih izvje{taja, dato je na strani 1.





5

B I L A N S T O K O V A G O T O V I N E

(Izvje{taj o tokovima gotovine) na dan 31.decembra 2009. i 2008.godine

u KM bez decimala

Napomena 2009. 2008. I. TOKOVI GOTOVINE IZ POSL.AKTIVNOSTI 8 1. Prilivi od kupaca i primqeni avansi 1.348.471 1.308.585 2. Prilivi od premija, subvencija, dotacija i sl. 87.692 100.661 3. Ostali prilivi iz poslovnih aktivnosti 709 1.031 4. Svega prilivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (1 do 3)

1.436.872 1.410.277

5. Odlivi po osnovu pla}awa dobavqa~ima i dati avansi

442.899 488.634 6. Odlivi po osnovu isplata zarada i naknada 744.860 658.281 7. Odlivi po osnovu poreza na dobit 6.868 21.603 8. Ostali odlivi iz poslovnih aktivnosti 233.774 249.249 9. Odlivi po osnovu kamata 1.661 1.087 10. Svega odlivi gotovine iz poslovnih aktivnosti (5 do 9)

1.430.062 1.418.854

11. Neto priliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (4 - 10)

6.810 - 12. Neto odliv gotovine iz poslovnih aktivnosti (10 - 4)

- 8.577 II. TOKOVI GOTOVINE IZ AKTIVNOSTI INVESTIRAWA

8

1. Prilivi od kamata 172 83 2. Svega prilivi gotovine iz aktivnosti investirawa

172 83

3. Svega odlivi gotovine iz aktivnosti investirawa

- - 4. Neto priliv gotovine iz aktivnosti investirawa (2 - 3)

172 83 III. UKUPNI PRILIVI GOTOVINE 8 1.437.044 1.410.360

IV. UKUPNI ODLIVI GOTOVINE 1.430.062 1.418.854

V. NETO PRILIV GOTOVINE (III minus IV) 6.982 -

VI. NETO ODLIV GOTOVINE (IV minus III) - 8.494

VII. NETO GOTOVINA 1. Gotovina na po~etku obra~unskog perioda 8.138 16.632 2. Gotovina na kraju obra~unskog perioda 15.120 8.138 Napomene na stranama 6 do 19 ~ine sastavni dio ovih finansijskih izvje{taja. Mi{qewe revizora o istinitosti i objektivnosti finansijskih izvje{taja, dato je na strani 1.





6

NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJE[TAJE 31.DECEMBRA 2009.GOD.

1. OSNIVAWE, ORGANIZACIJA I DJELATNOST DRU[TVA 1.1. Dru{tvo je 01.04.1975. godine upisano u registar Osnovnog suda Bawa Luka, registarski uloàk br. U/I 1375/75, kao Komunalno preduze}e "Park", Prwavor. Usvajawem Statuta na prvoj akcionarskoj skup{tini odrànoj 26.08.2005. godine, Dru{tvo je transformisano iz Osnovnog dràvnog javnog komunalnog preduze}a u Akcionarsko dru{tvo KP "Park" A.D. Prwavor - u daqem tekstu Dru{tvo. Pod ovim nazivom izvr{ena je revizija finansijskih izvje{taja za 2009. godinu. Ova transformacija izvr{ena je na osnovu odredaba Zakona o javnim preduze}ima ("Slu`beni glasnik Republike Srpske", broj: 75/04), kada su ustanovqeni i novi organi Dru{tva. Transformacija Preduze}a u Dru{tvo upisana je u sudski registar Osnovnog suda u Bawa Luci, uloàk: 1-248-00 od 15.12.2005. godine. Istovremeno je izvr{en upis uskla|ivawa djelatnosti Dru{tva sa novim Zakonom o klasifikaciji djelatnosti i registru jedinica razvrstavawa ("Slu`beni glasnik Republike Srpske", broj: 113/04). Dru{tvo je izvr{ilo dopunu djelatnosti i promjenu funkcije lica ovla{tenog za zastupawe i ovu promjenu upisalo u sudski registar Osnovnog suda Bawa Luka, uloàk broj: 1-248-00 Bawa Luka od 28.03.2006. godine. 1.2. Prema odredbama ~lana 15. Statuta, organi Dru{tva su: 1. Skup{tina Dru{tva, 2. Nadzorni odbor i 3. Uprava Dru{tva. Odlukom Skup{tine Dru{tva broj: 4/1-294/3-08 od 17.10.2008.godine, saglasno Zakonu o javnim preduze}ima, i ~lana 16. Statuta Dru{tva za ~lanove Nadzornog odbora imenovani su: Ispred dràvnog kapitala i Fonda za restituciju: 1. [u{ak Gostimir,dipl.ecc 2. Ili} Bosiqka, prof. ispred sitnih akcionara: 3. @ivkovi} Mladen. Navedeni sastav Nadzornog odbora bio je na funkciji i na dan bilansa. Direktor Dru{tva, na dan bilansa, bio je Qubojevi} Du{an, dipl. in`. ma{.

1.3. Saglasno odredbama ~lana 5. Statuta Dru{tvo se bavi prvenstveno sanitarnim i drugim djelatnostima - {ifra 90030. Djelatnost Dru{tva utvr|ena je Statutom i u istovjetnom tekstu upisana je u sudski registar. Mati~ni broj Dru{tva je 01105671, JIB 4401222490005, a PDV IB 401222490005. U ciqu obavqawa svoje djelatnosti, Dru{tvo zapo{qava 64 radnika razli~itih profesija i profila stru~nosti.

1.4. Prema odredbama ~lana 28. Zakona o ra~unovodstvu i reviziji RS(''Slu`beni glasnik R.S." broj 36/2009) i ~lana 2. i 3. Pravilnika o reviziji finansijskih izvje{taja u Republici Srpskoj,(''Slu`beni glasnik R.S." broj 120/2006) Dru{tvo je obavezno da vr{i reviziju finansijskih izvje{taja u ciqu utvr|ivawa da li oni objektivno i istinito prikazuju stawe sredstava, obaveza, kapitala i finansijskog rezultata poslovawa i da li su pri wihovoj izradi po{tovani ra~unovodstveni standardi. 1.5. Prema obavje{tewu Direkcije za privatizaciju broj: 03.08.2005. godine vrijednost kapitala, koji se privatizuje iznosi 1.163.202 KM, i to:





7

NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJE[TAJE 31.DECEMBRA 2009.GOD.

1. Interni dioni~ari 202.513 ili 17,41% 2. Vau~er ponuda 144.004 ili 12,38% 3. Penzioni fond 96.069 ili 8,26% 4. Fond za restituciju 48.034 ili 4,13% 5. Dràvni kapital 672.582 ili 57,82% 6. Svega: 1.163.202 ili 100,00%

Rje{ewem Osnovnog suda Bawa Luka od 15.12.2005.godine, navedeni iznos kapitala upisan je, po vlasnicima, u sudski registar kao po~etni akcijski kapital akcionara-Uloàk 1-248-00. 1.6. Rje{ewem Komisije za hartije od vrijednosti Republike Srpske, broj: 01-03-RE-3642/05, od 29.12.2005. godine, Dru{tvo je upisano u Registar emitenata pod imenom Komunalno preduze}e "PARK" A.D. Prwavor. Oznaka i registracioni broj emitenta je: 04-711-148/05, a vrijednost upisanog kapitala iznosi 1.163.202,00 KM. Nominalna vrijednost 1 akcije iznosi 1,00 KM. 1.7. Ugovorom sa Centralnim registrom broj: 01-04-418/06 od 18.01.2006. godine regulisani su me|usobni odnosi u vezi sa vo|ewem ra~una emitenta i ~uvawem nematerijalnih hartija od vrijednosti i dr. 1.8. Prema rje{ewu Bawalu~ke berze AD Bawa Luka broj: 08-78/2006, od 20.01.2006. hartije od vrijednosti Dru{tva uvr{tene su na slobodno berzansko trì{te pod oznakom: PKPR-R-A. 2. OSNOVA ZA SASTAVQAWE, PREZENTACIJU I REVIZIJU FINANSIJSKIH IZVJE[TAJA 2.1. Sastavqawe i prezentacija finansijskih izvje{taja 2.1.1. Dru{tvo vodi svoje kwigovodstvo po Kontnom okviru za preduze}a i zadruge, druga pravna lica i preduzetnike koji vode dvojno kwigovodstvo, a na osnovu Zakona o ra~unovodstvu, Zakona o ra~unovodstvu i reviziji Republike Srpske, Zakona o ra~unovodstvu i reviziji BiH, Me|unarodnih ra~unovodstvenih standarda, drugih propisa iz domena ra~unovodstva i revizije, Pravilnika o ra~unovodstvu i ra~unovodstvenim politikama i drugih odgovaraju}ih op{tih akata Dru{tva. 2.1.2. Poslovne kwige vode se primjenom ra~unarske tehnike. Dnevnik odnosno glavna kwiga uredno je zakqu~ena, uvezana i potpisana od strane odgovornih lica. Vo|ewe poslovnih kwiga i izrada finansijskih izvje{taja povjerena je ovla{tenom ra~unovo|i. 2.1.3. Saglasno Ra~unovodstvenom standardu 1, i ~lanu 17. Zakona o ra~unovodstvu i reviziji R.S (Sl.gl.R.S. broj: 36/09) a na osnovu Pravilnika o kontnom okviru za privredna dru{tva, zadruge, druga pravna lica i preduzetnike (Sl.gl. R.S. broj 79/09) finansijski izvje{taji za 2009.godinu sa~iweni su na obrascima: -Bilans stawa,-Извјештај о финансијском положају на крају perioda - Bilans uspjeha,- Извјештај о укупном резултату за период - Izvje{taj o promjenama na kapitalu - Bilans tokova gotovine - Извјештaј о токовима готовине - Aneks dodatni ra~unovodstveni izvje{taj. Pored toga, kao sastavni dio finansijskih izvje{taja, Dru{tvo je sa~inilo Napomene (note) koje korisnicima pomaù da boqe shvate finansijske izvje{taje i omogu}e wihovo upore|ivawe sa drugim preduze}ima - dru{tvima iste ili sli~ne djelatnosti poslovawa.





8

NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJE[TAJE 31.DECEMBRA 2009.GOD. Finansijski izvje{taji su blagovremeno sa~iweni i podneseni nadle`noj slu`bi za prijem istih (APIF-u), saglasno odredbama ~lana 11. Zakona o registru finansijskih izvje{taja ("Slu`beni glasnik RS" broj: 96/05). U skladu sa ~lanom 5. Zakona o ra~unovodstvu i reviziji RS (Sl. gl. RS 36/09) Dru{tvo je svrstano u kategoriju sredwih preduze}a, o ~emu je obavjestilo APIF, pri predaji godi{wih finansijskih izvje{taja. 2.1.4. U vo|ewu poslovnih kwiga, formirawu kwigovodstvenih isprava i izradi finansijskih izvje{taja primjewivani su pored ostalog i:

1) Okvir za sastavqawe i prezentaciju finansijskih izvje{taja i 2) Ra~unovodstveni standardi Republike Srpske. 2.1.5. Uporedni podaci su podaci iskazani u finansijskim izvje{tajima Dru{tva za 2008.godinu, koji su ranije reklasificirani u ciqu uskla|ivawa sa prezentacijom finansijskih izvje{taja za 2009.godinu. Svi iznosi koji se odnose na ukupan prihod odnose se samo na eksterne poslovne promjene. Godi{wi obra~un sa~iwen je primjenom osnovnog ra~unovodstvenog na~ela prvobitne nabavne vrijednosti i paragrafom K-49. Op{teg okvira i Standarda-16. pravna lica su obavezna da vr{e revalorizaciju osnovnih sredstava po bruto principu, primjenom koeficijenta rasta cijena na malo. Podaci u finansijskim izvje{tajima i u ovom izvje{taju iskazani su u KM bez decimala. Sve vrijednosti u finansijskim izvje{tajima, datim na stranicama 2 do 5, zasnovane su na godi{wem obra~unu Dru{tva sastavqenim u skladu sa ra~unovodstvenim principima i na~elima koji su regulisani propisima o ra~unovodstvu Republike Srpske i Bosne i Hercegovine. Finansijski izvje{taji su reklasifikovani u bilansne kategorije u saglasnosti sa Me|unarodnim ra~unovodstvenim standardima radi ujedna~ene, jasnije i uporedive prezentacije. 2.1.6. Posebna osnova za izradu i prezentaciju finansijskih izvje{taja, te za wihovu reviziju, bio je Elaborat o izvr{enom popisu imovine i obaveza na dan 31.12.2009.godine (u daqem tekstu Elaborat o popisu). Elaborat o popisu je usvojio Nadzorni odbor Dru{tva Odlukom broj: 4/1-47/2-10 od 26.02.2010. godine. 2.2. Revizija finansijskih izvje{taja 2.2.1. Reviziju finansijskih izvje{taja Dru{tva za 2009.godinu obavili smo u skladu sa Zakonom o ra~unovodstvu i reviziji Republike Srpske ("Slu`beni glasnik RS" broj: 36/09), Zakonom o ra~unovodstvu i reviziji BiH ("Slu`beni glasnik BiH", broj: 42/2004), Pravilnikom o reviziji finansijskih izvje{taja u Republici Srpskoj ("Slu`beni glasnik RS" broj: 120/2006) i Me|unarodnim standardima revizije. 2.2.2. Kao osnova za obavqawe revizije bili su prije svega finansijski izvje{taji Dru{tva (Bilans stawa, Bilans uspjeha, Izvje{taj o promjenama u kapitalu), kwigovodstvene evidencije i dokumentacije o poslovnim promjenama, Elaborat o izvr{enom popisu i dr. 2.2.3. Reviziju smo obavili na osnovu Ugovora sa Dru{tvom broj: 01-512/2007 od 09.02.2008. godine i Aneksa ugovora broj:02-18/2010 od 09.08.2010.godine. 3. OSNOVNE RA^UNOVODSTVENE POLITIKE Osnovne ra~unovodstvene politike koje su prakti~no primjewene prilikom sastavqawa godi{weg obra~una za 2009.godinu su sqede}e: 3.1. Prihodi redovne djelatnosti - realizacija U skladu sa propisima, realizacija i ostali odgovaraju}i prihodi iskazani su po fakturnoj vrijednosti, umawenoj za PDV.





9

NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJE[TAJE 31.DECEMBRA 2009.GOD

3.2. Rashodi redovne djelatnosti Rashodi redovne djelatnosti predstavqaju tro{kove nastale u odnosu na fakturisanu odnosno napla}enu realizaciju, a obuhvataju tro{kove materijala, energije i goriva, nabavnu vrijednost prodate robe, tro{kove zarada, naknada zarada i ostale li~ne rashode, usluge i amortizaciju. Ovi tro{kovi obuhvataju i tro{kove op{teg karaktera svrstane kao nematerijalne tro{kove i to: tro{kove reprezentacije, osigurawa, platnog prometa i bankarskih usluga, ~lanarina, poreza i ostale rashode, nastale u teku}em obra~unskom periodu. U Zavr{nom ra~unu za 2009.godinu tro{kovi poslovawa su iskazani u iznosima koji su nastali i mawi su od ostvarenog ukupnog prihoda, pa je iskazan neto dobitak perioda u iznosu 1.758 KM.

3.3. Nekretnine postrojewa i oprema a) Nekretnine postrojewa i oprema se iskazuju po nabavnoj odnosno revalorizovanoj - procjewenoj vrijednosti na dan bilansirawa, umawenoj za akumuliranu amortizaciju. b) Nekretnine postrojewa i oprema se revalorizuju po potrebi prilikom izrade periodi~nog i godi{weg obra~una primjenom jedinstvenih, zvani~no objavqenih koeficijenata revalorizacije zasnovanih na indeksu rasta cijena na malo, odnosno vr{i se wihova procjena svo|ewem na trì{nu - fer vrijednost. v) Nabavke nekretnina postrojewa i opreme u toku godine evidentiraju se po nabavnoj vrijednosti. Nabavnu vrijednost ~ini vrijednost po fakturi dobavqa~a uve}ana za sve tro{kove nastale do stavqawa osnovnog sredstva u upotrebu. Amortizacija u toku godine se obra~unava po~ev{i od narednog mjeseca, od datuma nabavke, na nabavnu vrijednost sredstva, primjenom proporcionalne odnosno linearne metode obra~una.

3.4. Amortizacija nekretnina postrojewa i opreme

Obra~un amortizacije vr{i se primjenom proporcionalne odnosno linearne metode. Amortizacija se obra~unava na osnovicu koju ~ini nabavna, odnosno, revalorizovana ili procjewena vrijednost na po~etku godine, kao i na osnovna sredstva koja su stavqena u upotrebu u toku godine. Obra~un i kwièwe amortizacije vr{i se polugodi{we i godi{we prilikom izrade polugodi{wih i godi{wih finansijskih izvje{taja.

3.5. Zalihe

a) Zalihe materijala i rezervnih dijelova vrednuju se po prosje~nim nabavnim cijenama. Nabavna cijena ukqu~uje vrijednost po fakturi dobavqa~a, transportne i zavisne tro{kove. b) Alat i inventar koji se ne rasporedi u postrojewa i opreme vrednuju se kao zalihe po nabavnim cijenama i otpisuje se u cjelosti prilikom stavqawa u upotrebu tj. 100%.

3.6. Potraìvawa po osnovu prodaje

Potraìvawa po osnovu prodaje obuhvataju sva potraìvawa za prodate u~inke koje, do dana bilansirawa, nisu napla}ene. Dospjela potraìvawa, po osnovu prodaje, koja nisu napla}ena u propisanom roku, otpisuju se po ocjeni menaxmenta Dru{tva, polaze}i od vjerovatno}e naplativosti odnosno nenaplativosti tih potraìvawa.

3.7. Porezi i doprinosi

a) Porez na dobit

Porez na dobit predstavqa iznos koji se obra~unava i pla}a u skladu sa Zakonom o porezu na dobit. Porez na dobit pla}a se akontativno mjese~no, a kona~an obra~un i pla}awe po zavr{nom ra~unu. Porez na dobit se pla}a u visini od 10% od poreske osnovice utvr|ene poreskom prijavom. Oporeziva dobit, prikazana u poreskom bilansu ukqu~uje dobit prikazanu u Bilansu uspjeha korigovana za razlike definisane Zakonom. Ove korekcije se odnose na iskqu~ivawe tro{kova koji se ne priznaju u Poreskoj prijavi.





10


b) Porezi i doprinosi koji ne zavise od rezultata Porezi i doprinosi koji ne zavise od rezultata, a koji se odnose na doma}a pravna lica, predstavqaju pla}awa prema vaè}im propisima radi finansirawa raznih komunalnih i republi~kih potreba, kao i lokalne zajednice. 3.8. Prera~unavawe stranih sredstava pla}awa i ra~unovodstveni tretman kursnih razlika Sva potraìvawa i obaveze u stranim sredstvima pla}awa prera~unavaju se u wihovu protivvrijednost u KM po sredwem kursu vaè}em na dan bilansa stawa.

BILANS STAWA 4. PRIZNAVAWE AKTIVE BILANSA STAWA Prilikom vrednovawa sredstava iskazanih u Bilansu stawa, primjewena su ~etiri osnovna ra~unovodstvena na~ela i to: - na~elo nastavka poslovawa,

- na~elo uzro~nosti prihoda i rashoda - na~elo stabilnosti i - na~elo opreznosti. 4.1. Stalna imovina Stalnu imovinu Dru{tva, na dan bilansa, ~ine druga nematerijalna ulagawa, nekretnine postrojewa i oprema i dugoro~ni finansijski plasmani, i to:

u KM bez decimala

Nabavna vrijednost

Ispravka vrijednosti

Sada{wa vrijednost

Ostala nematerijalna ulagawa 70.029 - 70.029 Gra|evinski objekti 1.967.600 948.420 1.019.180 Oprema i postrojewa 633.950 434.733 199.217 Avansi i nekretnine, postrojewa, oprema i invest. nekret. u pripremi

7.190 - 7.190

Stawe 31. decembra 2009. godine 2.608.740 1.383.153 1.295.616 Stawe 31. decembra 2008. godine 2.742.651 1.429.901 1.312.750

Uvidom u Elaborat o popisu, uvjerili smo se da nekretnine i oprema postoje, da su

vlasni{tvo Dru{tva i da su uredno popisana.

Vrijednost zemqi{ta, kao pravo kori{tewa, koje se vodi kao nematerijalna ulagawa, u visini od 70.029 KM priznata je u iznosu koji je utvr|en procjenom po odluci Skup{tine op{tine. Iskazano stawe, na dan bilansa, odgovara stawu po kwigama Dru{tva. Priznato stawe nekretnina postrojewa i opreme, odgovara stawu iskazanom u kwigovodstvu Dru{tva. Vrijednost gra|evinskih objekata i opreme iskazana je na osnovu izvr{enog koli~inskog popisa po nabavnoj odnosno revalorizovanoj (procjewenoj) vrijednosti, iskazanoj u kwigovodstvenoj evidenciji nekretnina, postrojewa i opreme - Napomena 3.3 (a). Dri{tvo je u 2009.godini zapo~elo aktivnosti na izgradwi poslovne zgrade, te je izdvojilo sredstva za izradu projekta i uplatu ostalih daxbina, pa je na kategoriji investicionih nekretnina u pripremi iskazana vrijednost od 7.190 KM.





11


4.2. Zalihe Stawe zaliha, u Bilansu stawa, iskazano je kako slijedi:

u KM bez decimala

2009. 2008. Materijal 7.001 5.522 Stawe 31. decembra 7.001 5.522

Iskazano stawe zaliha u Bilansu odgovara stawu po kwigama Dru{tva, na dan bilansirawa. Zalihe materijala priznate su u Bilansu stawa po prosje~nim nabavnim cijenama na osnovu koli~inskog popisa. - Napomena 3.5 (a). 4.3. Kupci u zemqi Potraìvawa po osnovu prodaje sastoje se iz potraìvawa od kupaca, i to:

u KM bez decimala

2009. 2008. - Kupci u zemqi 819.667 799.450 - Ispravka vrijednosti (10.958) (10.958) Neto stawe 31.decembra 808.709 788.492

Potraìvawa od kupaca odnose se na potraìvawa za prodate proizvode i izvr{ene usluge po osnovu ispostavqenih faktura, koje do dana bilansa, nisu napla}ene.

Potraìvawa od kupaca "ispravqena" su, odnosno indirektno su otpisana u iznosu od 10.958KM ili 1,34% od ukupnih potraìvawa. Ova ispravka poti~e iz 2005. godine, a odnosi se na utuèna potraìvawa kupaca, i to: DOO "Du{ani}, Prwavor - 8.250 KM i "Dobra godina", Prwavor - 2.708 KM. Ispravka - otpis vr{i se na osnovu odluke menaxmenta - Napomena 3.6.

Iskazano potraìvawe od kupaca odgovara stawu po kwigama dru{tva i za sviju wih postoje usagla{ena salda, saglasno ~lanu 12. Pravilnika o na~inu i rokovima vr{ewa popisa i uskla|ivawa kwigovodstvenog stawa sa stvarnim stawem ("Slu`beni glasnik Republike Srpske", broj: 37/2000).

Potraìvawa od kupaca po grupacijama istih su sqede}a: u KM sa decimalama

1. Kupci u zemqi - po osnovu usluge odvoza sme}a

pravnim i fizi~kim licima 500.714,17 2. Kupci u zemqi fakturisane usluge - ostale

komunalne usluge pravnim i fizi~kim licima 318.953,11 3. Svega: 819.667,28 4. Ispravka vrijednosti (10.958,00) 5. Stawe nakon ispravke 808.709,28

Najve}i pojedina~ni iznosi potraìvawa od kupaca u zemqi odnose se na:

u KM sa decimalama 1. SO odjeqewe za st. kom. poslove 170.904,39 2. Vu~ijak", Prwavor 10.766,90 3. DP "Sloga", 3.828,59 4. DP "Cer" 5.434,68 5. PP "Scontopprom" 10.570,92





12


6. Bozunovi} Ne|o 7.040,00 7. D.S. @ivani} 5.307,81 8. Jugovi} \oko 5.145,15 9. Svega: 218.998,44

10. Ostali kupci u zemqi - 600.669,28 11. Ukupno kupci u zemqi 819.667,28

Na kupce u zemqi,za usluge odvoza sme}a odnosi se 500.714 KM ili 61,09%, a na ostale kupce- fakturisane ostale komunalne usluge318.953 KM ili 38.91%. 4.4. Potraìvawa iz specifi~nih poslova Potraìvawa iz specifi~nih poslova, na dan bilansa, iznose 10.701 KM, a odnose se na:

u KM bez decimala

2009. 2008. Potraìvawa iz specifi~nih poslova 10.701 10.701 Stawe 31.decembra 10.701 10.701

Potraìvawa iz specifi~nih poslova odnose se na, i to:

u KM bez decimala

1. Potraìvawa od ostalih pravnih lica u zemqi - "Krajina osigurawe", Bawa Luka - potraìvawa prenesena po diobi 10.684

2. Ostala potraìvawa iz spec. poslova - `r. kod Baw. Banke 17 3. Svega: 10.701

Iskazano stawe potraìvawa iz specifi~nih poslova u Bilansu, odgovara stawu po kwigama Dru{tva. 4.5. Druga kratkoro~na potraìvawa

Druga potraìvawa, iskazana u Bilansu stawa, iznose , i to: u KM bez decimala

2009. 2008. Druga potraìvawa 9.786 39 Stawe 31.decembra 9.786 39

Iskazano stawe drugih potraìvawa u Bilansu, na dan 31.12.2009. godine, odgovara stawu po kwigama Dru{tva, a odnose se na potraìvawa od radnika i drugih fizi~kih lica. 4.6. Gotovina

Stawe gotovine, na dan bilansa, iznosi, i to: u KM bez decimala

2009. 2008. @iro ra~un 15.120 8.138 Stawe 31.decembra 15.120 8.138

Priznato stawe gotovine, u Bilansu stawa, odgovara stawu po kwigama i popisu iste, odnosno stawu po izvodima banaka.





13

NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJE[TAJE 31.DECEMBRA 2009.GOD 4.7. Aktivna vremenska razgrani~ewa Stawe aktivnih vremenskih razgrani~ewa, na dan bilansa, iznosi 200 KM, a odnosi se na akontirani porez na dodatu vrijednost, u iznosu 76 KM i unaprijed pla}eni tro{kovi kamata u iznosu od 124 KM. Iskazano stawe aktivnih vremenskih razgrani~ewa u bilansu, odgovara stawu po kwigama Dru{tva. 4.8. Vanbilansna aktiva i pasiva Priznato stawe vanbilansne aktive i pasive iznosi 237.191 KM i odnosi se na zemqi{te dobijeno na trajno kori{}ewe - 234.604 KM i blokove placarine -2.587 KM. Iskazano stawe u Bilansu odgovara stawu u kwigama Dru{tva, kao i popisu. Podaci u kwigovodstvu iskazani na grupi ra~una 80 i 81 su u potpunosti uravnote`eni. 5. PRIZNAVAWE PASIVE BILANSA STAWA 5.1. Kapital Stawe i promjene na kapitalu, kao i struktura istog, je sqede}a:

u KM bez decimala

2009. 2008. OSNOVNI KAPITAL Akcijski kapital - obi~ne akcije 1.163.202 1.163.202 Zakonske rezerve 30.717 30.348 Neraspore|eni dobitak iz ranijih godina 567.392 560.377 Neraspore|eni dobitak teku}e godine 1.758 7.385 Stawe 31.decembra 1.763.069 1.761.312

Kapital Dru{tva pretstavqa trajne izvore sredstava i uve}ava se iz ostvarene dobiti, a u 2009-toj godini nije vr{ena raspodjela dobiti. 5.2. Ostali dobavqa~i Obaveze prema dobvqa~ima iznose, i to:

u KM bez decimala

2009. 2008. Ostali dobavqa~i 172.952 167.322

Stawe 31.decembra 172.952 167.322

Obaveze prema dobavqa~ima, na dan bilansa stawa, priznate su na osnovu ulaznih faktura za robu i usluge koje su evidentirane u kwigovodstvu i koje nisu pla}ene. Najve}i pojedina~ni iznosi, na dan bilansirawa, obaveza prema dobavqa~ima u zemqi odnose se na, i to:





14


u KM sa decimalama

1. "Dep-ot" 67.595,13 2. VB Leasing 5.624,99 3. JKODP "^isto}a" 5.585,50 4. DOO "Super Petrol" 21.856,12 5. "Elektrodistribucija" 9.828,23 6. "Poslovni Informator" 9.280,00 7. DOO- Truk 18.080,00 8. DOO "Dion" 6.652,09 9. DP "Prwavor Ekspres", Prwavor 2.020,86

10. Svega: 144.502,06 11. Ostali dobavqa~i - wih 51 28.450,34 12. Ukupno: 172.952,40

Na navedenih 9 dobavqa~a odnosi se 144.502,06 KM, odnosno 83,55%, dok se razlika od 16,45% odnosi na ostale dobavqa~e - wih 51. Iskazano stawe obaveza prema dobavqa~ima odgovara stawu po kwigama Dru{tva i elaboratu - specifikaciji popisu dobavqa~a na dan 31.12.2009. godine. 5.3. Ostale obaveze iz poslovawa Ostale obaveze iz poslovawa, na dan bilansa, iznose:

u KM bez decimala 2009. 2008. Ostale obaveze iz poslovawa 3.262 981

Stawe 31.decembra 3.262 981

Ostale obaveze iz poslovawa odnose se na pogre{no prispjela sredstva na `iro ra~un u iznosu 1.116 KM i obaveza prema "Vodovodu" Prwavor 2.146 KM. Iskazano stawe ostalih obaveza iz poslovawa u bilansu, odgovara stawu po kwigama Dru{tva.

5.4. Obaveze za zarade i naknade zarada

Obaveze za zarade i naknade zarada, na dan bilansirawa, iznose 121.317 KM, a odnose se na: u KM bez decimala

2009. 2008. Neto zarade i naknade 43.049 39.680 Obaveze za porez na zarade i naknade zarada 10.308 12.052 Obaveze za doprinos na zarade i naknade zarada

67.960 69.052

Stawe 31. decembra 121.317 120.784 Obaveze za zarade odnose se na neispla}ene zarade zaposlenih za decembar 2009. godine, naknade ~lanovima Nadzornog odbora i naknada za povremene poslove pravnog savjetnika. Obaveze za zarade i naknade zarada iz 2009. godine, ispla}ene su u 2010. godini.





15


5.5. Obaveze za poreze, doprinose i druge da`bine Stawe obaveza za poreze, doprinose i druge da`bine je sqede}e:

u KM bez decimala 2009. 2008. Obaveze za porez na promet 23.978 24.110 Obaveze za porez na imovinu 45 45 Obaveze za osigurawe imovine 24.833 24.833 Naknada za kori{}ewe voda 576 521 Naknada za ispu{tenu i zaga|enu vodu 5.187 5.187 Naknada za kori{}ewe {uma 513 331 Obaveze Privrednoj komori RS, Bawa Luka - 704 Naknada za ure|ewe gra|evinskog zemqi{ta 5.338 1.608 Naknada za protivpo`arnu saglasnost 293 298 Obaveze za doprinose koji terete tro{kove- 2% sredstva solidarnosti na platu

895 895

Stawe 31. decembra 61.658 58.532 Obaveze za poreze i doprinose iskazane u Bilansu stawa odgovaraju iznosu iskazanom u kwigovodstvu Dru{tva, a posmatrano po starosti pojedine obaveze su zastarile, pa se preporu~uje Dru{tvu da nakon usagla{avawa sa korisnicima izvr{i eventualna iskwi`ewa.

5.6. Porez na dodatu vrijednost Stawe, ove vrste obaveza na dan bilansirawa, iznose, kako slijedi:

u KM bez decimala

5.7. Obaveze za porez na dobit Prema poreskom bilansu na dan 31.12.2009. godine iskazana je obaveza poreza na dobit:

u KM bez decimala 5.8. Pasivna vremenska razgrani~ewa Priznato stawe pasivnih vremenskih razgrani~ewa, na dan bilansa, iznosi:

u KM bez decimala 2009. 2008. Pasivna vremenska razgrani~ewa 1.610 123 Stawe 31. decembra 1.610 123

Pasivna vremenska razgrani~ewa odnose se na razgrani~ene prihode - avansne fakture. Iskazano stawe u Bilansu odgovara stawu iskazanom u kwigama Dru{tva.

2009. 2008. Porez na dodatu vrijednost 13.857 11.250 Stawe 31. decembra 13.857 11.250

2009. 2008. Obaveze za porez na dobit 9.408 6.868 Stawe 31.12. 9.408 6.868





16


BILANS USPJEHA 6. PRIZNAVAWE PRIHODA I RASHODA

6.1. Poslovni prihodi u KM bez decimala

2009. 2008. Prihodi od prodaje u~inaka na doma}em tr`i{tu 1.286.478 1.281.424 Efekti promjena vrijednosti biolo{ke imovine i aktivirawa u~inaka 64.777 31.518 Ostali poslovni prihodi - 7.127 Svega poslovni prihodi: 1.351.255 1.320.069

Prihodi od prodaje u~inaka priznati su i iskazani u Bilansu uspjeha, na osnovu ispostavqenih faktura odnosno napla}enih iznosa za izvr{ene usluge komunalija, i prodaje organskog otpada. Svi iznosi prihoda (realizacije) odnose se na eksterno fakturisane iznose. Prihodi od aktivirawa u~inaka, priznati su i iskazani, po osnovu ulagawa u vlastite objekte na pijaci i ulagawe u objekat i presu za presovawe papira.

6.2. Poslovmi rashodi

Poslovni rashodi sastoje se iz: u KM bez decimala

2009. 2008. Tro{kovi materijala za izradu 38.384 36.093 Tro{kovi ostalog materijala 10.566 16.243 Tro{kovi goriva i energije 111.605 142.119 Tro{kovi zarada i naknada 766.844 744.195 Tro{kovi proizvodnih usluga 58.532 65.289 Tro{kovi amortizacije 107.966 113.865 Nematerijalni tro{kovi (osim poreza i doprinosa) 179.899 178.252 Tro{kovi poreza 7.241 7.435 Svega poslovni rashodi 1.281.027 1.303.491

Tro{kovi materijala, energije i goriva su priznati i iskazani na osnovu vjerodostojnih kwigovodstvenih dokumenata, koji dokazuju "namjeru" tro{ewa sredstava. Neto zarade i naknade zarada, porezi i doprinosi na zarade i naknade zarada, su priznati za obra~unate iznose zarada, za rad zaposlenih za provedeno vrijeme na poslovima, odnosno odsustvovawima sa posla koja terete poslodavca. Obra~uni su izvr{eni u skladu sa propisima koji reguli{u stope poreza i doprinosa, po bruto principu, i prema interno utvr|enim kriterijumima za pojedine vrste poslova. Tro{kovi proizvodnih usluga, rezervisawe i nematerijalni tro{kovi su priznati i iskazani za primqene usluge i nematerijalne tro{kove obra~unate u vjerodostojnim dokumentima davaoca usluga i odgovaraju}im vrstama nematerijalnih tro{kova. Tro{kovi amrotizacije su priznati u iznosu obra~unatom primjenom linearne metode. Tro{kovi poreza su priznati za izdatke koji su procjeweni i iskazani u skladu sa obavezama regulisanim zakonskim propisima. Poslovni dobitak-gubitak

u KM bez decimala 2009. 2008. Poslovni dobitak-gubitak 70.228 16.578 Stawe na dan 31.12. 70.228 16.578





17


6.3. Finansijski prihodi i rashodi

u KM bez decimala 2009. 2008. Finansijski prihodi 172 83 Finansijski rashodi 2.810 1.090

Finansijske prihode iskazane u Bilansu uspjeha za 2009.g. ~ine prihodi od kamata 172 KM Finansijske rashode za 2009.godinu ~ine, iskqu~ivo rashodi od kamata 2.810 KM Dobitak-gubitak-redovne aktivnosti

u KM bez decimala 6.4. Ostali prihodi i rashodi

u KM bez decimala 2009. 2008. Ostali prihodi 17.355 60.621 Ostali rashodi 73.779 61.939 Dobitak-gubitak po osnovu ostalih prih. i rashoda (56.424 (1.318)

Ostale prihode za 2009.godinu ~ine dobici od prodaje opreme - 2.000 KM i priodi od smawewa obaveza - 837 KM, zatim otpis zastarjelih poreskih obaveza 12.736 KM i nepomenuti ostali prihodi -1.781 KM. Ostale rashode za 2009. godinu ~ine gubici od prodaje obrtnih sredstava - 9.916 KM. Otpis nenapla}enih potra`ivawa od strane gra|anstva vr{en je mjese~no uz obra~un poreza, u ukupnom iznosu 61.957KM. Na naknade {teta, vanredne i ostale rashode odnosi se 1.906 KM. 6.5. Ukupni prihodi i rashodi u KM bez decimala

2009. 2008. Ukupni prihodi 1.368.782 1.380.773 Ukupni rashodi 1.357.616 1.366.520 Dobitak prije oporezivawa 11.166 14.253 Poreski rashodi perioda 9.408 6.868 Neto dobitak 1.758 7.385

Iskazani neto dobitak u 2009.godini, u Bilansu uspjeha, u iznosu od 1.758KM iskazan je i u Bilansu stawa na AOP-u 119 odnosno u kwigovodstvu na ra~unu 341 - Neraspore|eni dobitak teku}e godine.

7. IZVJE[TAJ O PROMJENAMA U KAPITALU

Pravilnikom o obrascu i sadr`ini pozicija u obrascu izvje{taja o promjenama u kapitalu ("Slu`beni glasnik RS", broj: 84/09) ustanovqena je {ema obrasca, koja ~ini wegov sastavni dio. Prema odredbama Pravilnika i ~lana 17. Zakona o ra~unovodstvu i reviziji, te saglasno odredbama ra~unovodstvenog standarda Republike Srpske 1 - Predstavqawe - prezentacija finansijskih izvje{taja, obveznici izrade izvje{taja o promjenama u kapitalu su sva pravna lica sa sjedi{tem u Republici Srpskoj, registrovana kao dru{tva kapitala. Dru{tvo je uredno sa~inilo Izvje{taj o promjenama u kapitalu za 2009.godinu, u kojem je prikazano stawe i kretawe istog. Prikazano stawe ukupnog kapitala u Izvje{taju odgovara stawu po kwigama Dru{tva i ono iznosi, na dan Bilansa, i to: 31.12.2008.godine 1.761.312 KM i 31.12.2009.godine 1.763.069 KM. Struktura kapitala prikazana je i u napomeni 5.1 ovog izvje{taja.

2009. 2008. Dobitak-gubitak-redovne aktivnosti 67.590 15.571 Stawe na dan 31.12. 67.590 15.571





18


8. BILANS TOKOVA GOTOVINE Pravilnikom o obrazcu i sadrìni pozicija u obrascu Bilans tokova gotovine za preduze}a ("Slu`beni glasnik RS", br. 84/09) propisana je {ema obrasca Bilansa tokova gotovine koji su du`na popuwavati preduze}a, u skladu sa Me|unarodnim ra~unovodstvenim standardom 1 - Prezentacija finansijskih izvje{taja.

Dru{tvo je uredno sa~inilo Bilans tokova gotovine za 2009.godinu u kojem su prikazani svi prilivi i odlivi sredstava u okviru pojedinih podbilansa odnosno pozicija.

Prikazano stawe neto gotovine u ovom obrascu na po~etku odnosno na kraju obra~unskog perioda u cijelosti odgovara stawu iste u Bilansu stawa AOP-055 odnosno kwigama - ra~una 241-249 i ono iznosi: na po~etku obra~unskog perioda 8.138KM i na kraju obra~unskog perioda 15.120 KM 9. PRAVNI POSTUPCI DRU[TVA Na osnovu predo~enog pregleda utuènih du`nika vidqivo je da Dru{tvo vodi 2 privredna spora protiv du`nika, i to: "Du{ani}, Prwavor - 8.250 KM (Postupak je okon~an i ~eka se sudsko izvr{ewe) i "Dobra godina", Prwavor - 2.708 KM. 10. UPOREDNI POKAZATEQI U ciqu sagledavawa uspje{nosti poslovawa Dru{tva, tj. trenda uspje{nosti u obavqawu registrovane djelatnosti, u odnosu na prethodnu godinu, daje se uporedni prikaz pokazateqa poslovawa iz Bilansa stawa i Bilansa uspjeha. 10.1. POKAZATEQI IZ BILANSA STAWA

u KM bez decimala

Red. broj OPIS 31.12.2009.

godine 31.12.2008.

godine Indeks

3:4 1 2 3 4 5 1. STALNA IMOVINA 1.295.616 1.312.750 99 - Nematerijalna ulagawa 70.029 70.029 100 - Nekretnine postrojewa i oprema 1.225.587 1.242.721 99

2. TEKU]A IMOVINA 851.517 812.892 105 - Zalihe, stalna sredstva namjewena

otu|ewu 7.001 5.522 127 - Kupci u zemqi 808.709 788.492 103 - Potraìvawa iz specifi~nih poslova 10.701 10.701 100 - Druga kratkoro~na potraìvawa 9.786 39 25092 - Gotovinski ekvivalenti i gotovina 15.120 8.138 186 - Aktivna vremenska razgrani~ewa 200 1.530 13

3. POSLOVNA AKTIVA 2.147.133 2.127.172 101 4. KAPITAL 1.763.069 1.761.312 100 5. DUGORO^NA REZERVISAWA - - - 6. OBAVEZE 384.064 365.737 105 - Kratkoro~ne obaveze 384.064 365.737 105

8. PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIÊWA 1.610 123 1309

9. POSLOVNA PASIVA 2.147.133 2.127.172 101

Posmatrano u cjelini, do{lo je do pove}awa poslovne aktive i pasive za 1 %, {to je uglavnom rezultat pove}awa teku}e imovine I = 105, odnosno zaliha I = 127 i gotovine I = 186, u aktivi, i pove}awa kratkoro~nih obaveza I = 105, u pasivi.





19

NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVJE[TAJE 31.DECEMBRA 2009.GOD 10.2. POKAZATEQI BILANSA USPJEHA

u KM bez decimala

Red. broj

OPIS 31.12.2009. godine

31.12.2008. godine

Indeks 3:4

1 2 3 4 5 1. Prihodi od prodaje u~inaka na doma}em tr`i{. 1.286.478 1.281.424 100 2. Efekti promjena vrijednosti biolo{ke

imovine i aktivirawa u~inaka 64.777 31.518 205 3. Ostali poslovni prihodi - 7.127 - 4. Ostali prihodi 17.355 60.621 29 5. Finansijski prihodi 172 83 207 6. Ukupni prihodi (1 do 5) 1.368.782 1.380.773 99 7. Poslovni rashodi 1.281.027 1.303.491 98 8. Ostali rashodi 73.779 61.939 119 9. Finansijski rashodi 2.810 1.090 258

10. Ukupni rashodi (7 do 9) 1.357.616 1.366.520 99 11. Dobitak (6 - 10) 11.161 14.253 78

10.3. ANALIZA POKAZATEQA POSLOVAWA 10.3.1. Pokazateqi likvidnosti 31.12.2009. godine

Gotovinski ekvivalenti i gotovina 15.120 1. Trenutna likvidnost = ------------------------------------------------------------- = ------------------------ = 3,9 Kratkoro~ne obaveze 384.064 Zalihe 7.001 2. Teku}a likvidnost = ------------------------------------------------------------ = ------------------------ = 1,8 Kratkoro~ne obaveze 384.064 Teku}a imovina 851.517 3. Op{ta likvidnost = -------------------------------------------------------------- = ------------------------ = 222 Kratkoro~ne obaveze 384.064

10.3.2. Pokazateqi finanijske stabilnosti

1. Stepen finanijske stabilnosti (dugor. = finan. ravnote`a)

Kapital+dug. rezervis.+ dug obaveze

stalna imovina + zalihe =

1.763.069 1.295.616+7.001=0000

=135

2. Finansijska sigurnost = Kapital

Stalna imovina =

1.763.069 1.295.616

=136

3. U~e{}e osnovnih sredstava u ukupnim = sredstvima

Osnovna sredstva Poslovna aktiva

= 1.225.587 2.147.133

=57

4. U~e{}e teku}ih sredstava u ukupnim = sredstvima

Teku}a imovina Poslovna aktiva

= 851.517

2.147.133 =40

Kao {to se iz pokazateqa likvidnosti vidi, Dru{tvo obezbje|uje relativno visok stepen likvidnosti, posmatrano kroz koeficijent pokrivenosti kratkoro~nih obaveza teku}om imovinom- I = 222 Isto tako, Dru{tvo obezbje|uje relativno visok stepen finanijske stabilnosti i finansijske sigurnosti, {to se vidi iz prikazanih pokazateqa.





20


11. PRISTUP OBAVQAWU REVIZIJE U vr{ewu revizije polazili smo od ~iwenice da postoji objektivna i zakonska potreba da se obavi revizija finansijskih izvje{taja Dru{tva za 2009.godinu, koja predstavqa ispitivawe finansijskih izvje{taja i odgovaraju}ih kwigovodstvenih i drugih evidencija i dokumentacije, a u ciqu davawa mi{qewa o tome da li finansijski izvje{taji objektivno i istinito prikazuju stawe sredstava, obaveza, kapitala i finansijskog rezultata poslovawa, te da li su pri wihovoj izradi po{tovani Me|unarodni ra~unovodstveni standardi, Ra~unovodstveni standardi Republike Srpske i ostali propisi Republike Srpske i Bosne i Hercegovine. Po na{em mi{qewu finansijski izvje{taji objektivno i istinito, po svim pitawima, prikazuju stawe imovine, kapitala i obaveza Dru{tva na dan 31. decembra 2009. godine, kao i rezultate poslovawa za 2009. godinu, u skladu sa propisima o ra~unovodstvu i ra~unovodstvenim standardima Republike Srpske, na na~in opisan u napomenama uz finansijske izvje{taje, pa smo izrazili pozitivno mi{qewe . D.o.o. "Poslovni informator - revizija" Bijeqina, avgust 2010. godine B i j e q i n a

Ovla{}eni revizor

Nada \ur|i}





21

DOO "POSLOVNI INFORMATOR-REVIZIJA" Kara|or|eva 5. Bijeqina

telefon/faks: 057/200-610 i 055/210-548 JIB: 4400432410008 PDV IB: 400432410008 e-mail:[email protected] Broj: 02-34/2010 Datum: 16.08.2010.godine PREDMET: Izjava o nezavisnosti i kvalifikaciji

U vezi na{e revizije finansijskih izvje{taja za KP "PARK" A.D. Prwavor na dan 31.12.2009.godine, izjavqujemo sqede}e: 1. Svo osobqe anga`ovano na reviziji finansijskih izvje{taja na dan 31.12.2009.godine, za KP "PARK" A.D. Prwavor, po{tuje pravila Nezavisnosti i Kvalifikacija definisanih u Kodeksu etike ra~unovodstvenih eksperata, Ra~unovodstvenih standarda i Standarda revizije. 2. Svo anga`ovano osobqe je nezavisno od akcionara, vlasnika i kompanija vezanih za KP "PARK" A.D. Prwavor. 3. [ef revizorskog tima je Nada \ur|i}, ovla{}eni revizor Bijeqina,avgust 2010. godine

Ovla{}eni revizor

\ur|i} Nada

KP "PARK" A.D.

Ul. @ivojina Preradovi}a b.b. 78.430 Prwavor


mailto:e-mail:[email protected]


izvjestaj kp park prnjavor za 2009 - · pdf filekp "park" a.d. prwavor d.o.o....

Documents