izvjeŠtaj o reviziji finansijskih izvjeŠtaja - vrifbih.ba · prethodnom pasusu, finansijski...
TRANSCRIPT
IZVJEŠTAJ
O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA
JAVNOG PREDUZEĆA MEĐUNARODNI AERODROM
„SARAJEVO“ D.O.O.
SARAJEVO
ZA 2012.GODINU
Broj: 06-13/13
Sarajevo, juni 2013. godine
BOSNA I HERCEGOVINA
FEDERACIJA BOSNE I HERCEGOVINE
URED ZA REVIZIJU INSTITUCIJA U FBIH
SARAJEVO
Ložionička 3, 71000 Sarajevo, Tel: + 387 (0)33 723 550, Fax: 716 400, www. vrifbih.ba, e-mail: [email protected], [email protected]
Ured za reviziju institucija u FBiH
Nezavisno reviziorsko mišljenje 1
UPRAVI JAVNOG PREDUZEĆA MEĐUNARODNI AERODROM „SARAJEVO“ D.O.O.
SARAJEVO
NEZAVISNO REVIZORSKO MIŠLJENJE
Predmet revizije
Izvršili smo reviziju finansijskih izvještaja Javnog preduzeća Međunarodni aerodrom „Sarajevo“ d.o.o.
Sarajevo (u daljem tekstu – Društvo), bilansu stanja sa stanjem na dan 31.12.2012. godine i pripadajućih
bilansa uspjeha, izvještaja o promjenama na kapitalu i izvještaja o novčanim tokovima za godinu koja je
završila na taj dan, te reviziju usklađenosti poslovanja sa propisima i pregleda značajnih računovodstvenih
politika i drugih napomena uz finansijske izvještaje.
Odgovornost rukovodstva za finansijske izvještaje
Rukovodstvo je odgovorno za izradu i objektivnu prezentaciju ovih finansijskih izvještaja u skladu sa
Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja. Ova odgovornost obuhvata: uvođenje, primjenu i
održavanje internih kontrola koje su važne za pripremu i objektivnu prezentaciju finansijskih izvještaja koji
ne sadrže materijalno značajne pogreške, nastale uslijed prevare ili greške, odabir i primjenu odgovarajućih
računovodstvenih politika i računovodstvene procjene koje su razumne u datim okolnostima. Rukovodstvo
je također odgovorno za usklađenost poslovanja preduzeća sa važećim zakonskim i drugim relevantnim
propisima.
Odgovornost revizora
Naša je odgovornost da izrazimo mišljenje o finansijskim izvještajima na osnovu obavljene revizije.
Reviziju smo izvršili u skladu sa Zakonom o reviziji institucija u Federaciji BiH („Sl. novine Federacije
BiH“ br: 22/06) i Međunarodnim standardima vrhovnih revizorskih institucija (ISSAI). Ovi standardi nalažu
da postupamo u skladu sa etičkim zahtjevima i da reviziju planiramo i izvršimo na način koji omogućava da
se, u razumnoj mjeri, uvjerimo da finansijski izvještaji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze, te da
je poslovanje usklađeno sa važećim zakonskim i drugim relevantnim propisima.
Revizija uključuje provođenje postupaka u cilju pribavljanja revizorskih dokaza o usklađenosti
poslovanja i iznosima koji su objavljeni u finansijskim izvještajima. Izbor postupaka zasnovan je na
revizorskom prosuđivanju, uključujući procjenu rizika materijalno značajnih pogrešnih iskaza u finansijskim
izvještajima, nastalim uslijed prevare ili greške. Prilikom procjene rizika, revizor razmatra interne kontrole
koje su važne za pripremu i fer prezentaciju finansijskih izvještaja, u cilju osmišljavanja revizorskih
postupaka koji su odgovarajući u datim okolnostima, ali ne u cilju izražavanja odvojenog mišljenja o
efektivnosti internih kontrola. Revizija takođe uključuje ocjenu primijenjenih računovodstvenih politika i
značajnih procjena izvršenih od strane rukovodstva, kao i ocjenu opšte prezentacije finansijskih izvještaja.
Smatramo da su pribavljeni revizorski dokazi dovoljni i odgovarajući i da obezbjeđuju osnovu za naše
revizorsko mišljenje.
Osnov za izražavanje mišljenja:
1. Društvo je na investicijama u toku iskazalo vrijednost zajedničkog ulaganja u proširenje
bescarinske prodavnice Duty Free Shop u iznosu od 468.886 KM. Zajednička ulaganja
izvršena su na osnovu Ugovora između J.P. Međunarodnog aerodroma „Sarajevo“ d.o.o. i
firme „Regal-Gebr. Heinemann trgovina in zastopanje“ d.o.o. iz Ljubljane, Republika
Slovenija, radi obostranog ostvarivanja boljih poslovnih rezultata u prodaji komisione robe,
koje će komisionar (Društvo) prodavati u svojim bescarinskim prodavnicama u svoje ime, a
za račun komitenta. Revizorskom timu nije prezentirana dokumentacija koja bi potvrdila
da je navedeno ulaganje planirano Planom poslovanja Društva, Studija opravdanosti i
projektna dokumentacija te na koji način je izvršen izračun procenta ulaganja (komisionara
i komitenta), što je šire pojašnjeno u tačci 3.4. Stalna sredstva.
2. Uprava Društva je 22.06.2012. godine zaključila Ugovor sa Općinom Novi Grad, Sarajevo o
zakupu poslovnog prostora izvan kruga Međunarodnog aerodroma „Sarajevo“, površine
Ured za reviziju institucija u FBiH
Neovisno revizijsko mišljenje 2
224,37 m2 uz mjesečnu zakupninu 1.866 KM bez PDV-a, za otvaranje slobodne carinske
prodavnice CD-Shop u kojoj bi kupovali predstavnici diplomatskih tijela u našoj zemlji. U
poslovni prostor izvršena su ulaganja u vrijednosti 8.956 KM. Za potrebe CD Shop-a krajem
godine zaključena su dva Ugovora o radu na godinu dana, te je zaključen Ugovor sa
Agencijom Kašmir d.o.o Široki Brijeg za tehničku i fizičku zaštitu predmetnog prostora
(vrijednost ugovora je 33.801 KM bez PDV-a). Međutim, Uprava za indirektno–neizravno
oporezivanje je 28.11.2012. godine odbila Zahtjev za odobrenje za rad navedene prodavnice,
te ne možemo potvrditi opravdanost ulaganja u zakup i opremanje navedenog prostora, kao
i zaključivanje Ugovora za usluge tehničko-fizičke zaštite i prijem uposlenika, prije nego se
dobilo odobrenje za rad, što je šire pojašnjeno u tačci 3.9. Rashodi.
Mišljenje sa rezervom
Po našem mišljenju, osim za efekte koje na finansijske izvještaje mogu imati stavke navedene u
prethodnom pasusu, finansijski izvještaji po svim bitnim pitanjima prikazuju istinito i objektivno
finansijski položaj Javnog preduzeća Međunarodni aerodrom „ Sarajevo “ d.o.o. Sarajevo na dan 31.
decembra 2012. godine, rezultate poslovanja i novčani tok za godinu koja je završila na taj dan, u
skladu sa Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja.
Finansijsko poslovanje u toku 2012. godine osim za naprijed navedene kvalifikacije bilo je
usklađeno u svim materijalno značajnim aspektima sa važećom zakonskom i drugom regulativom.
Isticanje predmeta koja nisu uticala na davanje mišljenja:
Društvo je na datum bilansa iskazalo dobit u iznosu od 2.706.565 KM, što je za 3.017.335KM ili
53% manje u odnosu na prethodnu godinu. Smanjenje dobiti posljedica je najvećim dijelom
smanjenja poslovnih prihoda za 929.960 KM, te smanjenja ostalih prihoda za 3.524.544 KM (u 2011.
godini naplaćena otpisana potraživanja iznosila su 3.861.754 KM, a u 2012. godini samo 71.750 KM).
U 2012. godini došlo je do povećanja poslovnih rashoda za 2.373.254 KM (najveće povećanje u okviru
poslovnih rashoda je povećanje bruto plata za 1.347.417 KM ili 10%, zbog zapošljavanja novih 40
radnika.
Iskazana dobit ostvarena je najvećim dijelom zbog prodaje udjela u vlasništvu Društva u visini
od 19,6245% u iznosu od 2.257.195 KM
Sarajevo, 21.06.2013. godine
Zamjenik generalnog revizora
Branko Kolobarić, dipl. oec.
Generalni revizor
Dr. sc. Ibrahim Okanović, dipl. oec.
Ured za reviziju institucija u FBiH
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja JP Međunarodni aerodrom „Sarajevo“ d.o.o. Sarajevo za 2012. godinu 3
S A D R Ž A J
B I L A N S S T A NJ A NA DAN 31.12.2012. GODINE ............................................................................. 3
BILANS USPJEHA ZA PERIOD 01.01.–31.12.2012. GODINE .................................................................. 5
(INDIREKTNA METODA) ....................................................................................................................... 6
IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA U KAPITALU ZA PERIOD KOJI ZAVRŠAVA NA DAN 31.12.2012....... 7
1. UVOD ........................................................................................................................................... 8
2. PREDMET, CILJ I OBIM REVIZIJE .......................................................................................... 8
3. REZIME DATIH PREPORUKA .................................................................................................. 9
3.1 Osvrt na prethodnu reviziju i ostale kontrole nadležnih organa........................................................................ 9
3.2 Sistem internih kontrola ............................................................................................................................. 10
3.3 Planiranje i izvještavanje ............................................................................................................................ 11
3.4 Stalna sredstva i dugoročni plasmani .......................................................................................................... 13
3.5 Tekuća sredstva ......................................................................................................................................... 17 3.5.1 Zalihe ....................................................................................................................................................... 17
3.5.2 Novčana sredstva ...................................................................................................................................... 17
3.5.3 Potraživanja .............................................................................................................................................. 17
3.6 Kapital ...................................................................................................................................................... 19
3.7 Obaveze, rezervisanja i razgraničenja ......................................................................................................... 20 3.7.1 Potencijalne obaveze- Sudski sporovi ......................................................................................................... 21
3.8 Prihodi ...................................................................................................................................................... 22
3.9 Rashodi ..................................................................................................................................................... 23 3.9.1 Troškovi plata i ostalih ličnih primanja ....................................................................................................... 25
3.10 Finansijski rezultat ..................................................................................................................................... 28
3.11 Nabavke ................................................................................................................................................... 28
3.12 Vanbilansna evidencija .............................................................................................................................. 30
4. KOMENTAR ...............................................................................................................................31
B I L A N S S T A NJ A na dan 31.12.2012. godine
Ured za reviziju institucija u FBiH
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja JP Međunarodni aerodrom „Sarajevo“ d.o.o. Sarajevo za 2012. godinu 4
Pozicija Neto iznos
tekuće godine prethodne godine
AKTIVA
A) STALNA SREDSTVA I DUGOROČNI PLASMANI 140.525.965 109.702.113
Nematerijalna sredstva 323.669 166.958
Nekretnine, postrojenja i oprema 115.206.552 88.355.830 Biološka sredstva 2.850 -
Dugoročni finansijski plasmani 24.980.833 21.179.325
Druga dugoročna potraživanja 8.012 0
Dugoročna razgraničenja 4.049 0
B) ODLOŽENA POREZNA SREDSTVA 0 0
C) TEKUĆA SREDSTVA 21.065.442 22.507.419
Zalihe i sredstva namijenjena prodaji 1.564.068 1.649.738
Gotovina, kratkoročna potraživanja i kratkoročni plasmani 19.501.374 20.407.681
D) ODLOŽENA POREZNA SREDSTVA 0 0
E) GUBITAK IZNAD VISINE KAPITALA 0 0
POSLOVNA AKTIVA (A+B+C+D+E) 161.591.407 131.759.532
Izvanbilansna evidencija- izvanbilansna aktiva 3.665.212 3.733.309
UKUPNA AKTIVA 165.256.619 135.492.841
PASIVA
A) KAPITAL 142.671.421 115.999.526
Osnovni kapital 44.140.000 44.140.000
Upisani neuplaćeni kapital 0 0
Emisiona premija 0 0
Rezerve 18.405.726 18.405.726
Revalorizacione rezerve 44.776.259 18.920.918
Nerealizovani dobici 0 0
Nerealizovani gubici 0 0
Neraspoređena dobit 35.349.436 34.532.882
Gubitak do visine kapitala 0 0
Otkupljene vlastite dionice i udjeli 0 0
B) DUGOROČNA REZERVIRANJA 14.351.487 14.022.477
C) DUGOROČNE OBAVEZE 0 0
D) ODLOŽENE POREZNE OBAVEZE 0 0
E) KRATKOROČNE OBAVEZE 4.203.087 1.255.842
Kratkoročne finansijske obaveze 108.500 108.500
Obaveze iz poslovanja 883.567 881.242
Obaveze iz specifičnih poslova 193.013 165.828
Obaveze po osnovu plata, naknada i ostalih prim. zaposlenih 997 66.726
Druge obaveze 3.008.498 17.230
Obaveze za PDV 6.459 7.731
Obaveze za ostale poreze i druge dadžbine 2.053 8.585
Obaveze za porez na dobit 0 0
F) PASIVNA VREMENSKA RAZGRANIČENJA 365.412 481.687
G) ODLOŽENE POREZNE OBAVEZE 0 0
POSLOVNA PASIVA (A+B+C+D+E+F+G) 161.591.407 131.759.532
Izvanbilansna evidencija-izvanbilansna pasiva 3.665.212 3.733.309
UKUPNA PASIVA 165.256.619 135.492.841
Finansijske izvještaje je potpisao generalni direktor i certificirani računovođa. Uprava je pripremila i
odobrila njihovo izdavanje 28.02.2013. godine.
Ured za reviziju institucija u FBiH
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja JP Međunarodni aerodrom „Sarajevo“ d.o.o. Sarajevo za 2012. godinu 5
BILANS USPJEHA za period 01.01.–31.12.2012. godine Pozicija : Tekuća godina Prethodna godina
A)DOBIT ILI GUBITAK PERIODA
POSLOVNI PRIHODI I RASHODI
I Poslovni prihodi (od 1 do 4) 31.127.491 32.063.690
1.Prihodi od prodaje robe 323.529 344.091
2.Prihodi od prodaje učinaka 28.372.109 29.355.850
3.Prihod od aktiviranja ili potrošnje robe i učinaka 0 0 4.Ostali poslovni prihodi 2.431.853 2.363.749
II Poslovni rashodi (od 1 do7) 29.388.287 27.015.033
1.Nabavna vrijednost prodane robe 173.122 204.385
2.Materijalni troškovi 2.921.990 2.598.671 3.Troškovi plata i ostalih ličnih primanja 17.470.958 16.352.262
4.Troškovi proizvodnih usluga 1.849.580 848.151
5.Amortizacija 4.442.297 4.219.956 6.Troškovi rezerviranja 300.293 702.847
7.Nematerijalni troškovi 2.230.047 2.088.761
III Dobit od poslovnih aktivnosti (I-II) 1.739.204 5.048.657
FINANSIJSKI PRIHODI I RASHODI
IV Finansijski prihodi 1.212.342 995.729
1.Prihod od kamata 1.197.521 859.529
2.Pozitivne kursne razlike 14.821 136.200
V Finansijski rashodi 20.749 464.755
1.Rashodi kamata 176 252.229 2.Negativne kursne razlike 20.573 135.407
3.Ostali finansijski rashodi 0 77.119
VI Dobit od finansijske aktivnosti (IV – V) 1.191.593 530.974
VII Dobit od redovne aktivnosti (III + VI) 2.930.797 5.579.631
OSTALI PRIHODI I RASHODI
VIII Ostali prihodi i dobici 2.760.180 3.887.707
1.Dobici od prodaje stalnih sredstava 0 4.400
2.Dobici od prodaje učešća u kapitalu i vrijednosnih papira 2.257.195 0 3.Dobici od prodaje materijala 6.622 13.237
4.Viškovi 10.884 137
5.Naplaćena otpisana potraživanja 71.750 3.861.754
6.Otpis obaveza, ukinuta rezerviranja i ostali prihodi 413.729 8.179
IX Ostali rashodi i gubici 2.734.548 3.746.094
1.Gubici od prodaje i rashodovanja stalnih sredstava 17.542 11.633 2.Gubici od prodaje materijala 0 3.097
3.Manjkovi 6.937 5.585
4.Rashodi po osnovu ispravke vrijednosti i otpisa potraživanja 2.699.925 3.717.875 5.Rashodi i gubici na zalihama i ostali rashodi 10.144 7.904
X Dobit po osnovu ostalih prihoda i rashoda (VIII-IX) 25.632 141.613
XI Gubitak po osnovu ostalih prihoda i rashoda (IX-VIII) 0
PRIHODI I RASHODI OD USKLAĐIVANJA VRIJEDNOSTI SREDSTAVA
XII Prihodi iz osnova usklađivanja vrijednosti sredstava 0 133.584
1.Prihodi od usklađivanja vrijednosti zaliha 0 133.584
XIII Rashodi iz osnova usklađivanja vrijednosti sredstava 248.164 13.977
1.Umanjenje vrijednosti materijalnih stalnih sredstava 183.917 0
2.Umanjenje vrijednosti zaliha 64.247 13.977
XIV Dobit od usklađivanja vrijednosti (XII-XIII) 0 119.607
XV Gubitak od usklađivanja vrijednosti (XII-XIII) 248.164 -
1.*Rashodi iz osnova promjene račun. politika i ispravki neznačajnih grešaka iz ran. per. 1.700 116.951
DOBIT ILI GUBITAK NEPREKINUTOG POSLOVANJA
XVI Dobit neprekinutog poslovanja prije poreza 2.706.565 5.723.900
NETO DOBIT ILI GUBITAK NEPREKINUTOG POSLOVANJA
XVII Neto dobit neprekinutog poslovanja 2.706.565 5.723.900
NETO DOBIT ILI GUBITAK PERIODA -
XVIII Neto dobit perioda 2.706.565 5.723.900
XIX Neto ostala sveobuhvatna dobit 1.159.987 633.486
XX Ukupno neto ostala sveobuhvatna dobit perioda 3.866.552 6.357.386
Finansijske izvještaje je potpisao generalni direktor i certificirani računovođa. Uprava je pripremila i
odobrila njihovo izdavanje 28.02.2013. godine.
Ured za reviziju institucija u FBiH
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja JP Međunarodni aerodrom „Sarajevo“ d.o.o. Sarajevo za 2012. godinu 6
IZVJEŠTAJ O GOTOVINSKIM TOKOVIMA
za period od 01.01. do 31.12.2012. godine,
(Indirektna metoda)
O p i s Oznaka
(+,-) Tekuća godina Prethodna godina
A. GOTOVINSKI TOKOVI IZ POSLOVNIH AKTIVNOSTI
1 Neto dobit (gubitak) za period 2.706.565 5.723.900
Usklađivanje za:
2 Amortizacija/vrijednost usklađivanja nematerijalnih sredstava + 79.831 53.597
3 Gubici (dobici) od otuđenja nematerijalnih sredstva +(-) 0 0 4 Amortizacija/vrijednost usklađenja materijalnih sredstava + 4.362.466 4.166.359
5 Gubici (dobici) od otuđenja materijalnih sredstva +(-) 17.542 0
6 Ostala uskl. za neg.stav. i tok.koji se odnose na ulag.i fin. ak. +(-) (554.416) 61.759 7 Usklađivanje iz osnova dugoročnih finansijskih sredstava +(-) (2.257.195) 0
8 Nerealizovani rashodi (prihodi) od kursnih razlika +(-) 0 0
9 Ukupno ( 2 do 8) 1.648.228 4.281.715
10 Smanjenje (povećanje) zaliha +(-) 85.670 (3.099) 11 Smanjenje (povećanje) potraživanja od prodaje +(-) 786.073 2.460.744
12 Smanjenje (povećanje) drugih potraživanja +(-) (317.871) 703.611
13 Smanjenje (povećanje) aktivnih vremenskih razgraničenja +(-) (28.338) (18.651)
14 Povećanje (smanjenje) obaveza prema dobavljačima +(-) (46.571) (17.549)
15 Povećanje (smanjenje) drugih obaveza +(-) (6.184) 64.461
16 Povećanje (smanjenje) pasivnih vremenskih razgraničenja +(-) (109.150) 823.126
17 Ukupno (10 do 16) 363.629 4.012.642
18 Neto gotovinski tok od poslovnih aktivnosti (1+9+17) 4.718.422 14.018.257
B. GOTOVINSKI TOK IZ ULAGAČKIH AKTIVNOSTI
19 Prilivi gotovine iz ulagačkih aktivnosti (20 do 25) 9.212.753 0
20 Prilivi iz osnova kratkoročnih finansijskih plasmana + 0 0 21 Prilivi iz osnova prodaje dionica i udjela + 3.345.263 0
22 Prilivi iz osnova prodaje stalnih sredstava + 0 0
23 Prilivi iz osnova kamata + 0 0 24 Prilivi iz osnova dividendi i učešća u dobiti + 0 0
25 Prilivi iz osnova ostalih dugoročnih finansijskih plasmana + 5.867.490 0
26 Odlivi gotovine iz ulagačkih aktivnosti (27 do 30) - 14.337.021 18.936.213
27 Odlivi iz osnova kratkoročnih finansijskih plasmana - 0 0 28 Odlivi iz osnova kupovine dionica i udjela - 0 0
29 Odlivi iz osnova kupovine stalnih sredstava - 3.579.956 4.854.237
30 Odlivi iz osnova ostalih dugoročnih finansijskih plasmana - 10.757.065 14.081.976
31 Neto priliv gotovine iz ulagačkih aktivnosti (19-26) 0 0
32 Neto odliv gotovine iz ulagačkih aktivnosti (26-19) 5.124.268 18.936.213
C. GOTOVINSKI TOKOVI IZ FINANSIJSKIH AKTIVNOSTI
33 Prilivi gotovine iz finansijskih aktivnosti 0
34 Odlivi gotovine iz finansijskih aktivnosti (35 do 38) 50.000 1.083.989
35 Odlivi iz osnova otkupa vlastitih dionica i udjela - 0 0 36 Odlivi iz osnova dugoročnih kredita - 0 1.002.489
37 Odlivi iz osnova isplaćenih dividendi - 0 0
38 Odlivi iz osnova ostalih dugoročnih i kratkoročnih obaveza - 50.000 81.500
39 Neto prilivi gotovine iz finansijskih aktivnosti(33-34) 0 0
40 Neto odliv gotovine iz finansijskih aktivnosti. (34-33) 50.000 1.083.989
D. UKUPNI PRILIVI GOTOVINE (18+31+33) 4.718.422 14.018.257
E. UKUPNI ODLIVI GOTOVINE (18+32+40) 5.174.268 20.020.202
F. NETO PRILIV GOTOVINE (D-E) 0 0
G. NETO ODLIV GOTOVINE (E-D) 455.846 6.001.945
41 H. Gotovina na početku izvještajnog perioda 15.725.670 21.754.841
42 I. Pozitivne kursne razlike iz osnova preračuna gotovine + 13.047 76.936
43 J. Negativne kursne razlike iz osnova preračuna gotovine - 11.584 104.161
44 K. Gotovina na kraju izvještajnog perioda (27+F-G+43-43) 15.271.287 15.725.670
Finansijske izvještaje je potpisao generalni direktor i certificirani računovođa. Uprava je pripremila i
odobrila njihovo izdavanje 28.02.2013. godine.
Ured za reviziju institucija u FBiH
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja JP Međunarodni aerodrom „Sarajevo“ d.o.o. Sarajevo za 2012. godinu 7
IZVJEŠTAJ O PROMJENAMA U KAPITALU za period koji završava na dan 31.12.2012.
VRSTA PROMJENE NA
KAPITALU
Dionički kapital i
udjeli u d.o.o.
Revaloriz.
Rezerve
(MRS16
MRS 21
MRS 38)
Nereal.
Dobici/
gubici po
osn fin.sr.
Ostale
rezerve
Akumulir.
neras.dobit/
nepok.gub.
UKUPNO (2+3+4+5+6)
Manj. interes UKUPNO
KAPITAL
(7+8)
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Stanje na dan 31/12/2010. Godine 44.140.000 19.594.093
-
18.405.726 28.155.109
110.294.928
-
110.294.928
Efekti promjena u račun.politikama - - - - - - - -
Efekti ispravki grešaka - - - - - - - -
Ponovno iskazano stanje na
dan 31.12.2011. godine, odnosno,
01.01.2012. godine 44.140.000 19.594.093
-
18.405.726 28.155.109
110.294.928
-
110.294.928
Efekti revalorizacije materijalnih i
nemater.sredstava - (673.175)
- 703.873
30.698
-
Nerealizovani dobici/gubici po
osn.finansijskih sred.raspol.za prodaju - -
- - -
-
- -
Kursne razlike nastale prevođenjem
fin.izvještaja u valutu prezentacije - -
- - -
-
- -
Neto dobit(gubitak perioda) iskazan u
bilansu uspjeha - -
- 5.732.900
5.732.900
-
Neto dobici/gubici prizn.dir.u kapitalui - -
- - -
-
- -
Objavljene dividende i drugi oblici
raspodjele dobiti i pokrića dobitka - -
- - 50.000
50.000
- -
Emisija dion.kapitala i dr.obl.poveć. ili
msanjenja osnovnog kapitala - -
- - -
-
- -
Stanje na dan 31/12/2011.god 44.140.000 18.920.918 - 18.405.726 34.532.882 115.999.526 - 115.999.526
Efekti promjena u rač.politikama - - - - - - - -
Efekti ispravki grešaka - - - - - - - -
Ponovno iskazano stanje na dan
31.12.2011.god.odnosno 01.01.2012.g. 44.140.000 18.920.918
- 18.405.726 34.532.882
115.999.526
- 115.999.526
Efekti revalorizacije materijalnih i
nematerijalnih sredstava - 25.855.341
- - 1.159.988
27.015.329
- -
Nerealizovani dobici/gubici po osn.
finans.sreds.raspol.za prodaju - -
- - -
-
- -
Kursne razlike nastale prevođenj.
Fin.izvještaja u valutu prezentacije - -
- - -
-
- -
Neto dobit (gubitak) perioda iskazan u
bilansu uspjeha - -
- - 2.706.565
2.706.565
- 2.706.565
Neto dobici/gubici priznati u kapit. - - - - - - - -
Objavljene dividende i drugi oblici
raspodjele dobiti i pokrića gubitka - -
- - 3.050.000
3.050.000
- -
Emisija dion.kapit.i dr.oblici poveć. Ili
smanjenja osnovnog kapitala - -
- - -
-
- -
Stanje na dan 31.12.2012.godine 44.140.000 44.776.259 - 18.405.726 35.349.435 142.671.421 - 142.671.421
Finansijske izvještaje je potpisao generalni direktor i certificirani računovođa. Uprava je pripremila i
odobrila njihovo izdavanje 28.02.2013. godine.
Ured za reviziju institucija u FBiH
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja JP Međunarodni aerodrom „Sarajevo“ d.o.o. Sarajevo za 2012. godinu 8
IZVJEŠTAJ O REVIZIJI FINANSIJSKIH IZVJEŠTAJA
JAVNOG PREDUZEĆA MEĐUNARODNI AERODROM „SARAJEVO“ D.O.O. SARAJEVO
ZA 2012. GODINU
1. UVOD
Javno preduzeće Međunarodni aerodrom „Sarajevo“ d.o.o. (u daljem tekstu-Društvo) je pravni subjekt
koji samostalno obavlja djelatnost od javnog društvenog interesa u zračnom prometu, u skladu sa Zakonom
o javnim preduzećima u Federaciji BiH. Društvo je osnovano 1969. godine, a od 1991. godine je u
vlasništvu Federacije BiH. Prema aktualnom izvodu iz sudskog registra broj 065-0-RegZ-12-005512 od
17.10.2012. godine Društvo je upisano pod brojem 65-01-0419-11 stari broj upisa 1-13237 sa kapitalom u
iznosu od 44.140.000 KM u 100% vlasništvu Federacije BiH, koja je upravljanje Društvom povjerila
Federalnom ministarstvu prometa i komunikacija, kao resornom ministarstvu..
Osnovna djelatnost Društva su usluge zračnog prometa, uključujući usluge poletno-sletne staze,
osvjetljenje piste, parkiranje, putničke usluge, usluge manipuliranja i generalne avijacije ili ukratko: prijevoz
putnika i robe u zračnom prometu. Društvo u skladu sa članom 7. Statuta obavlja i druge djelatnosti kojima
doprinosi potpunijem iskorištavanju kapaciteta i kontinuiranom obavljanju osnovne djelatnosti, a to su:
najam prostora na aerodromu, usluge reklame i propagande, Duty Free trgovina i restoran.
Organizacija poslovanja Društva utvrđena je Pravilnikom o radu usvojenim od strane Nadzornog odbora
(26.1.2012. godina), a u sklopu kojeg je i Sistematizacija radnih mjesta sa Pravilnikom o platama i
koeficijentima za obračun.
Društvo je svoju unutrašnju organizaciju rada uredilo putem slijedećih organizacionih jedinica:
Uprava Društva;
Kabinet generalnog direktora;
Sektor upravljanja sistemima;
Sektor saobraćaja i usluga u zračnom prometu;
Sektor tehnike i održavanja;
Sektor za finansija;
Sektor komercijale;
Sektor za pravne, kadrovske i opšte poslove;
Sektor za aerodromske informatičke i telekomunikacijske tehnologije;
Sektor za razvoj aerodroma;
Odjela za internu reviziju;
Sektor za sigurnost i zaštitu;
Sektor cargo usluga.
Sektori su organizirani u službe i odjeljenja. Pravilnikom o organizaciji i sistematizaciji poslova, usvojenim od strane Nadzornog odbora (26.01.2012. godine), predviđeno je 643 radna mjesta. Na dan
31.12.2012. godine u Društvu je bilo uposleno 455 zaposlenika.
Na datum bilansa Društvo je dalo izjavu da su finansijski izvještaji sačinjeni u skladu sa Zakonom o
računovodstvu i reviziji u Federaciji BiH i Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja (MSFI) i
Međunarodnim računovodstvenim standardima (MRS).
Sjedište Društva je u Sarajevu, u ulici Kurt Schorka, broj 36.
2. PREDMET, CILJ I OBIM REVIZIJE
Predmet revizije su finansijski izvještaji Društva i usklađenost poslovanja sa važećim zakonskim i
drugim relevantnim propisima.
Cilj naše revizije je da na osnovu provedene revizije izrazimo mišljenje da li su finansijski izvještaji
pripremljeni u svakom značajnom pogledu u skladu sa važećom zakonskom regulativom i primjenjivim
okvirom finansijskog izvještavanja. Revizija uključuje i procjenu da li Uprava i rukovodioci primjenjuju
zakone i ostale važeće propise i akte, koriste li sredstva za odgovarajuće namjene u okviru propisanih i datih
ovlaštenja, ocjenu finansijskog upravljanja, funkciju interne revizije i sistem internih kontrola uspostavljenih
Ured za reviziju institucija u FBiH
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja JP Međunarodni aerodrom „Sarajevo“ d.o.o. Sarajevo za 2012. godinu 9
u svrhu zaštite imovine, kao i sposobnost da otkrivaju i sprječavaju značajno pogrešna prikazivanja u
finansijskim izvještajima.
Zbog ograničenja vremena i resursa, revizijom nismo obuhvatili cjelokupno područje poslovanja, niti
smo ispitivali sve transakcije. Sistemom uzorka ispitali smo procese koji se odnose na obavljanje zakonom
utvrđene djelatnosti, zakonsku i usklađenost sa općeprihvaćenim računovodstvenim načelima, planiranje
poslovnih aktivnosti i sa njima povezane račune vezane za sredstva, obaveze i kapital, prihode i rashode,
uključujući značajnije troškove poslovanja. Obzirom da je revizija obavljena na bazi uzorka i da postoje
inherentna ograničenja u računovodstvenom sistemu i sistemu internih kontrola, postoji mogućnost da
pojedine materijalno značajne greške nisu otkrivene.
Revizija je uključila i davanje preporuka za dalji rad za područja koja smo smatrali bitnim, a vezana su
za finansijsko izvještavanje.
3. REZIME DATIH PREPORUKA
Izvršenom revizijom finansijskih izvještaja za 2012. godinu, konstatovali smo određene propuste i
nepravilnosti. U cilju otklanjanja istih, dali smo slijedeće preporuke:
Uprava treba uložiti dodatni napor da se uspostavi nadzor nad potpunim funkcioniranjem
uspostavljenog sistema internih kontrola.
Plan upošljavanja uskladiti sa realnim potrebama, odnosno povećanje broja uposlenih uskladiti sa
razvojem i širenjem djelatnosti Društva.
Investicijske odluke donositi u skladu sa realnim mogućnostima te poduzeti sve aktivnosti da
se planom postavljeni zadaci ostvare, a trošenje sredstava uskladiti sa planiranim.
Analizirati nezavršene investicije, otkloniti uzroke spore i neefikasne realizacije započetih
investicionih ulaganja, te poštovati donesene procedure vezane za procese investiranja.
Uprava Društva treba poduzeti sve aktivnosti kako bi zaštitila imovinu od gubitaka, obezbjediti
instrumente osiguranja naplate potraživanja (mjenice, bankovne garancije, polog depozita), osobito
od kupaca sa kojima je dugoročni problem naplate potraživanja.
Uprava treba preispitati stavove oko rezervisanja troškova po osnovu sudskih sporova, kako
navedeni sudski sporovi ne bi imali preveliki uticaj na finansijsko poslovanje Društva u narednom
periodu.
Uprava mora racionalno koristiti raspoloživa sredstva, te pravovremeno poduzeti sve potrebne radnje
kako bi se stvorili uslovi za potpisivanje ugovora i realizaciju planiranih aktivnosti.
NALAZ I PREPORUKE
3.1 Osvrt na prethodnu reviziju i ostale kontrole nadležnih organa
Ured za reviziju institucija u Federaciji BiH treći put obavlja reviziju finansijskih izvještaja Društva.
Prethodna revizija finansijskih izvještaja provedena je za 2011. godinu i dato je mišljenje sa rezervom iz
sljedećih razloga.
Nije se moglo potvrditi da je trošenje sredstava bilo racionalno i u poslovne svrhe, naime Društvo je
uvećalo rashode za: obračunatu naknadu na nepovučena sredstva po kreditu od Evropske banke za obnovu i
razvoj (EBRD) za 387.091 KM; jednokratne novčane pomoći u iznosu 294.929 KM; nagrade i darove
zaposlenicima 145.950 KM; naknade članovima popisnih komisija; naknade članovima komisije koju je
imenovalo Resorno ministarstvo; naknade za usavršavanje predsjednika i članova Nadzornog odbora u
ukupnom iznosu 19.633 KM.
Društvo je zaključilo Ugovor o izgradnji građevinskog objekta za smještaj i organizaciju avio-cateringa i
restorana društvene ishrane, te po navedenom ugovoru uplatilo avans 390.761 KM (20% vrijednosti
ugovora), prije obezbjeđenja odobrenja za građenje.
Ured za reviziju institucija u FBiH
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja JP Međunarodni aerodrom „Sarajevo“ d.o.o. Sarajevo za 2012. godinu 10
Prilikom upošljavanja nisu poštovane odredbe regulisane važećim aktima: Statutom i Pravilnikom o
radu, u dijelu koji se odnosi na ispunjavanje potrebnih uslova za stručnom spremom i potrebnim iskustvom u
istoj, kod zasnivanja radnog odnosa.
Predmetnom revizijom utvrdili smo da su navedeni propusti otklonjeni.
Reviziju finansijskih izvještaja za 2012. godinu izvršila je revizorska kuća Revizija Revita d.o.o. Cazin.
Uprava za indirektno oporezivanje, Odsjek za kontrolu velikih poreznih obveznika, dana 24.10.2012.
godine izvršila je kontrolu PDV-a, za kotrolirani period od 01.06.2012. do 31.08.2012.godine. Kontrolom je
utvrđeno da je porezni obveznik u kontrolisanom periodu iskazao više ulaznog PDV-a u iznosu od 536 KM,
po osnovu odbijanja ulaznog PDV-a na domaće nabavke bez prava na odbitak (vizit karte, knjige, cvijeće,
putnički program i dr).
3.2 Sistem internih kontrola
Revizijski tim je izvršio procjenu funkcionisanja sistema internih kontrola na osnovu provedene revizije
određenih procesa poslovanja i konstatuje da je Društvo u značajnom dijelu uredilo kontrolne aktivnosti,
koje predstavljaju politike i procedure rada i postupanja svih zaposlenika. Doneseni su značajni interni akti i
uputstva skoro za sve procese rada.
U januaru 2012. godine Društvo je donijelo, a Nadzorni odbor usvojio, Pravilnik o radu i Sistematizaciju
radnih mjesta kao prilog Pravilnika o radu, kojim je utvrđen detaljan opis poslova i radnih zadataka svih
zaposlenika i hijerarhijska odgovornost. Navedenom Sistematizacijom predviđena su 643 radna mjesta.
(Pravilnikom o radu iz 2011. godine u čijem je prilogu i unutrašnja organizacija i sistematizacija radnih
mjesta bilo je predviđeno 592 zaposlenika). U Društvu je na dan 31.12.2012. godine bilo 455 zaposlenih, što
je za 188 zaposlenika manje od broja utvrđenog Sistematizacijom radnih mjesta. U 2012. godini za 9
uposlenika prestao je radni odnos, jedan uposlenik je na neplaćenom odsustvu godinu dana, dok je uposleno
40 novih. Ne možemo potvrditi da je Sistematizacija radnih mjesta prilagođena stvarnim potrebama Društva,
obzirom da je, kako obim poslova, tako i prihod iz poslovnih aktivnost u 2012. godini smanjen u odnosu na
prethodnu godinu. Također, naglašavamo da je Planom poslovanja Društva predviđeno smanjenje
broja letova, prihoda i dobiti, a istovremeno povećanje broja zaposlenih.
U maju 2012. godine donesen je Pravilnik o dopuni Pravilnika o radu, kojim je između ostalog,
regulisano da se prijem zaposlenika vrši nakon provedene procedure objavljivanja konkursa ili oglasa u
jednom od dnevnih listova dostupnih u Federaciji i izuzetno javni konkurs se ne raspisuje za prijem u radni
odnos zaposlenika na određeno vrijeme do tri mjeseca, kad zbog hitnosti obavljanja posla, iznenadnog
povećanja obima posla i iznenadnog odsustva zaposlenika nije moguće pravovremeno provesti javni
konkurs ili javni oglas. Prijem zaposlenika u Društvu u toku 2012. godine se vršio procedurom objavljivanja
konkursa i slobodnim izborom na period do tri mjeseca.
U decembru 2012. godine na prijedlog Uprave Društva Nadzorni odbor je usvojio, izmjene i dopune
Statuta, kojim nije izmijenjen dio koji se odnosi na odabir kandidata za Direktora Društva, jer je istim
predviđeno da za Direktora može biti imenovan kandidat koji posjeduje VSS i VŠ spremu VII ili VI stepena,
sa najmanje 5 godina radnog iskustva na rukovodnim poslovima u civilnom zrakoplovstvu i poznavanjem
engleskog jezika. Uvjeti za odabir kandidata za izvršne direktore ostao je također nepromijenjen, tako da
navedeno ima za posljedicu, da za direktora Društva može biti imenovan kandidat ukoliko ima završenu i
VŠ spremu, a za izvršne direktore kandidati moraju posjedovati VSS.
Prilikom ocjene sistema internih kontrola izvršili smo uvid u izvještaje Odjela za internu reviziju i
konstatujemo da je Odjel Interne revizije sačinio Plan rada i Studiju rizika za 2012. godinu. Aktivnosti
Odjela Interne revizije u 2012. godini bile su najvećim djelom usmjerene na: reviziju postupaka izbora
dobavljača za nabavku roba, radova i usluga; obezbjeđenje plaćanja po ugovorima zaključenim sa
poslovnim partnerima; provjera funkcioniranja internih kontrola vezanih za izvršenje ugovorenih obaveza
Društva; provjera procedura i postupaka popisa imovine i obaveza itd.
Međutim, pored naprijed navedenog utvrđeni su određeni propusti vezani za: planirane i započete
investicije koje najvećim dijelom nisu realizirane; investicije u toku koje nisu realno iskazane; nije
pravovremeno vršeno aktiviranje završenih investicija; organi upravljanja nisu poduzimali sve aktivnosti za
naplatu potraživanja; osnov Ugovora o zakupu poslovnog prostora za otvaranje bescarinske prodavnice CD
Shop-a zaključenog sa Općinom Novi Grad, Sarajevo obzirom da prethodno nije obezbjeđeno odobrenje za
Ured za reviziju institucija u FBiH
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja JP Međunarodni aerodrom „Sarajevo“ d.o.o. Sarajevo za 2012. godinu 11
rad; izvršena zajednička ulaganja u bescarinske prodavnice Duty Free Shop, a da prethodno nije
obezbjeđena sva potrebna dokumentacija.
Uprava treba uložiti dodatni napor da se uspostavi nadzor nad potpunim funkcioniranjem
uspostavljenog sistema internih kontrola.
3.3 Planiranje i izvještavanje
Plan poslovanja Društva za 2012. godinu sačinjen je u okviru trogodišnjeg Plana poslovanja za 2012.-
2014. godinu. Osnov za izradu trogodišnjeg plana poslovanja je procedura za izradu plana po ISO 9001:
4.2.3. i po ISO 14001:4.3. Procedurama vezanim za planiranje poslovanja utvrđen je način izrade plana, tok
procesa i rokovi izrade i usvajanja trogodišnjeg i godišnjeg plana, te sadržaj izvještaja o poslovanju.
Trogodišnji plan poslovanja za 2012.-2014. godinu, Skupština Društva je usvojila u 21.06.2012. godine, na
prijedlog Nadzornog odbora.
Direktor Društva je odgovoran za izradu trogodišnjeg plana poslovanja.
Trogodišnjim planom poslovanja utvrđeni su strateški ciljevi Društva i to: kontinuitet razvoja Društva u
dijelu kapitalnih investicija, unapređenje kvaliteta aerodromskih usluga kroz ostvarenja kontinuiteta u
školovanju, obukama, certificiranju uposlenika u skladu sa domaćom i međunarodnom regulativom,
nabavke nove aerodromske opreme, suvremenih organizacionih, tehničkih, tehnoloških rješenja u svim
oblastima djelovanja Društva, visok nivo sigurnosti putnika, zrakoplovstva i objekata, unapređenje saradnje
sa svim domaćim i međunarodnim institucijama koje djeluju u zrakoplovstvu, te rad na unapređenju
poslovnog ambijenta i zadovoljstva zaposlenih uz njihovo kontinuirano motiviranje u cilju postizanja što
boljih rezultata.
Trogodišnjim planom poslovanja obuhvaćeni su prihodi, rashodi, kapitalna ulaganja sa izvorima
finansiranja i plan ljudskih resursa. Jedan od značajnih preduslova za realizaciju plana poslovanja za period
2012. do 2014. godina je reinvestiranje ostvarene dobiti Društva. Planiran je iznos donacije za period 2012.-
2014.godina po 50.000 KM organizacijama iz oblasti sporta, kulture, umjetnosti, socijalne i humanitarne
pomoći.
Planom zapošljavanja u periodu 2012.-2014. (po godinama) između ostalog predviđeno je da Društvo sa
31.12.2014. godine uposli 124 radnika. U 2012. godini Društvo je planiralo uposliti 43 radnika. U toku
2012. godine Društvo je izvršilo prijem 40 novih uposlenika.
Nadzorni odbor je predložio, a Skupština Društva usvojila 21.12.2012. godine Rebalans plana
poslovanja za period 2012.- 2014. godinu. Rebalansu Plana poslovanja pristupilo se prvenstveno zbog
potrebe izmjena: plana investicija, finansijskog plana i plana fizičkog obima aerodromskih usluga za 2012.
godinu.
Planirane investicije u 2012. godinu, u okviru Plana poslovanja za 2012.-2014. godinu, su 18.361.000
KM, od čega se iz vlastitih sredstava planiralo finansirati 17.281.000 KM, a razlika od 1.080.000 KM iz
donacija Vlade Holandije. Zbog nemogućnosti realizacije investicija u 2012. godini, kako navode odgovorni
najveći razlog je eksproprijacija zemljišta, većina projekata je prolongirana za 2013. godinu. Započete
investicije u 2012. godini, zbog procedura izbora dobavljača propisanih Zakonom o javnim nabavkama BiH,
nisu realizirane do kraja 2012. godine. Rezervirana su sredstva za započete investicije i uključene su u Plan
investicija za 2013. godinu. Rebalansom plana poslovanja, plan investicija umanjen za 12.982.000 KM ili
71%.
Rebalans finansijskog plana uslijedio je radi ostvarenja prihoda od ulaganja. Skupština Društva, na
prijedlog Nadzornog odbora, odobrila je prodaju udjela u vlasništvu Društva u visini od 19,624%, po kojoj
je ostvaren prihod od 2.257.195 KM. Odluka o prodaji udjela donesena je 06.12. 2011. godine, a uplata za
prodani udjel izvršena je u prvom polugodištu 2012. godine, a Rebalans plana po navedenom osnovu urađen
21.12.2012. godine. J.P.“B&H Airlines“ d.o.o. i dalje nije izmirivalo svoje obaveze, što je imalo utjecaja na
rast troškova Društva, što Planom poslovanja za 2012.-2014. godine nije predviđeno. Pored J.P. „B&H
Airlines“ d.o.o. imao je utjecaj na smanjenje prihoda, kao i na povećanje rashoda po osnovu ispravke
potraživanja. Na navedeno je također utjecalo i napuštanje našeg tržišta od strane aviokompanije Malev
Hungarian Airlines.
Rebalans ostalih prihoda izvršen je jer je Skupština Društva Odlukom broj od 14.05.2012. godine
naložila Upravi Društva da raskine Ugovor o zajmu zaključen dana 31.03.2010. godine sa Evropskom
Ured za reviziju institucija u FBiH
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja JP Međunarodni aerodrom „Sarajevo“ d.o.o. Sarajevo za 2012. godinu 12
bankom za obnovu i razvoj. Naime, Društvo je u 2010. godini sa Evropskom bankom za obnovu i razvoj
(EBRD) potpisalo ugovoru o kreditu u iznosu od 25.000.000 EUR-a, za finansiranje i rekonstrukciju Faze 1
proširenja aerodroma (proširenje putničkog terminala, izgradnju nove aerodromske piste i proširenje
stajanke). Ugovorom je između ostalog predviđeno da se plaća naknada u iznosu od 0,5% nepovučenih
sredstava na neblagovremeno povučena sredstva.
Uprava je početkom 2012. godine sačinila analizu uslova za odustajanje od kreditnih sredstava i uputila
predmet Nadzornom odboru na razmatranje. Stav Uprave je da Ugovor treba raskinuti, iz razloga što
postojeći kapacitet terminalne zgrade može zadovoljiti broj putnika na godišnjem nivou (između 600.000 i
700.000), a kapacitet zgrade je do 1.000.000 putnika godišnje, i što Društvo raspolaže sredstvima po osnovu
akumulirane dobiti iz kojih može finansirati projekte čije je finansiranje planirano iz sredstava EBRD-a, a
imajući u vidu i novi val recesije. Nadzorni odbor je 16.03.2012. godine donio Odluku kojom se predlaže
Skupštini Društva da donese Odluku o raskidu Ugovora o kreditu zaključenom 31.03.2010. godine između
Društva i EBRD-a. Raskidom ugovora Društvo je oprihodovalo 387.091 KM sredstava koja su bila
rezervirana za plaćanje naknade za nepovučena sredstva po navedenom kreditu.
Planirani fizički obima aerodromskih usluga je umanjen u izmjene i dopune plana, radi smanjenog broja
aviooperacija J.P:“B&H Airlines“ d.o.o., te povlačenja MalevHungarianAirlines-a sa tržišta.
Osnovne ekonomske kategorije planirane su i ostvarene u slijedećim iznosima:
Redni Broj
Opis Rebalans
2012. god.
Ostvareno 2012 god. Ostvareno 2011. god.
1 2 3 4 5
I Ukupni prihodi 35.441.000 35.100.013 37.080.710
II Ukupni rashodi 33.330.000 32.393.448 31.356.810
III Finansijski rezultat (I - II) 2.111.000 2.706.565 5.723.900
Ukupan prihod u 2012. godini ostvaren je u iznosu od 35.100.013 KM, što je za 340.987 KM manje u
odnosu na Rebalans Plana ili 1 %, a u odnosu na prethodnu godinu ukupan prihod manji je za 1.980.697 ili
5,3%.
Ukupni rashodi u 2012. godini iskazani su 32.393.448 KM, što je za 936.552 KM ili 2,8% manje u
odnosu na Rebalans Plana, a u odnosu na prethodnu godinu ostvareni rashodi veći su za 1.036.638 KM ili
3,3%.
Društvo je iskazalo pozitivan finansijski rezultat 2.706.565 KM, što je za 595.565 KM ili 28% više u
odnosu na Rebalans Plana, a u odnosu na prethodnu godinu ostvarena dobit manja je za 3.017.335 KM ili
52,7%.
Izvještaj o poslovanju Društvo sačinjava polugodišnje i godišnje, a izvještavanje resornog ministarstva
vrši se godišnje i po zahtjevu ministarstva. Izvještaj o poslovanju za 2012. godinu usvojen je 20.05.2013.
godine od strane Nadzornog odbora i Skupštine Društva.
Plan upošljavanja uskladiti sa realnim potrebama, odnosno povećanje broja zaposlenih uskladiti sa
razvojem i širenjem djelatnosti Društva.
Investicijske odluke donositi u skladu sa realnim mogućnostima te poduzeti sve aktivnosti da
se planom postavljeni zadaci ostvare, a trošenje sredstava uskladiti sa planiranim.
Ured za reviziju institucija u FBiH
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja JP Međunarodni aerodrom „Sarajevo“ d.o.o. Sarajevo za 2012. godinu 13
3.4 Stalna sredstva i dugoročni plasmani
Stalna sredstva i dugoročni plasmani iskazani su u bruto iznosu 204.376.451 KM. Ispravka vrijednosti je
63.850.486 KM ili 31 %, te sadašnja vrijednost stalnih sredstava i dugoročnih plasmana je 140.525.965 KM.
Pozicija 2012.godina 2011. godina
Stalna sredstva i dugoročni plasmani 140.525.965 109.702.113
Stalna nematerijalna sredstva 323.669 166.958
Nekretnine, postrojenja i oprema 115.206.552 88.355.830
Biološka imovina 2.850 0
Dugoročni finansijski plasmani 24.980.833 21.179.325
Druga dugoročna potraživanja 8.012 0
Dugoročna razgraničenja 4.049 0
Stalna nematerijalna sredstva čine licence i računarski programi. Licence su evidentirane u obliku
dozvola za korištenje software-a (Licenca, Certifikat ili Product key) u elektronskoj formi, za koje se
ugovorom definiše način korištenja pojedinog aplikativnog software-a, a Softweri su evidentirani u vidu
raznih računarskih programa i programskih paketa. Ova imovina početno se vrednuju po trošku nabavke.
Nakon početnog priznavanja vrednuju se po trošku umanjenom za akumuliranu amortizaciju i akumulirani
gubitak od umanjenja. Amortizacija nematerijalnih sredstava vrši se primjenom linearne metode otpisa po
stopi od 20% godišnje.
U odnosu na 2011. godinu nematerijalna imovina povećana je za 156.711 KM i 94%. U 2012. godini
nabavljeno je imovine 236.543 KM (licenci 227.905 KM i softvara 8.637 KM). Obračunata amortizacija
nematerijalne imovine za 2012. godinu iznosi 79.831 KM.
Nekretnine, postrojenja i oprema neto knjigovodstvene vrijednosti 115.206.552 KM čine 82% stalnih
sredstava. Promjene na nekretninama, postrojenjima i opremi u periodu od 01.01.2012. do 31.12.2012.
godine prikazane su u sljedećoj tabeli:
Opis
Zemljišta
Građevin.
objekti
Postrojenja
i oprema
Alati,pogon.
kanc.mat
Transp.
sredstva Mat.sred.
u pripremi
Ukupno
1 2 3 4 5 7 8 9
1 Nabavna vrijednost
Stanje na dan 31.12.2011. 29.078.373 71.141.620 23.661.500 2.320.367 16.294.205 1.689.328 144.185.394
- direk. pov..u 2012. godini
4.651.836 4.651.836
- prij.sa prip.(inv.u toku) 485.318 111.296 1.381.475 94.500 83.289 (2.155.878) 0
- prenos na ostale klase
(182.601) 189.767 (7.166)
0
- -otuđenje i rashodovanje
(384.866) (273.868) (11.986) (20.189)
(690.909)
- ostalo-reprocjena nekret. 27.158.511 3.100.504 0 0 0 0 30.259.015
Stanje na dan 31.12.2012. 56.722.202 73.785.953 24.958.874 2.395.716 16.357.305 4.185.286 178.405.336
2 Akumulir.amortizacija
Stanje na dan 31.12.2011.
22.487.065 19.634.673 1.967.997 12.185.131
56.274.866
- amortizacija za 2012.
2.354.360 1.119.555 89.410 799.242
4.362.466
-prijenos (sa) na ostale klase
(23.738) 23.738
- otuđ., rash., otpis, isknj.
(131.255) (259.322) (11.851) (20.190)
(422.618)
- ostalo/reprocjena
3.149.259
3.149.259
Stanje na dan 31.12.2012.
27.835.691 20.518.644 2.045.556 12.964.183
63.363.973
3 Neto knjigo. vrijednost
Stanje na dan 31.12.2011. 29.078.373 48.654.555 4.026.828 351.266 4.110.178 1.689.328 87.910.528
Stanje na dan 31.12.2012. 56.772.202 45.950.262 4.440.230 350.160 3.393.122 4.185.286 115.041.262*
Vrijednost nekretnina, postrojenja i opreme manje je iskazana za date avanse od 165.290 KM.
Nekretnine, postrojenja i oprema čine: zemljište, građevinski objekti (poslovne zgrade, upravne
zgrade, građevinski objekti niskogradnje) i oprema, alati, kancelarijski inventar, transportna sredstva i ostala
materijalna imovina, koja se koristi za trajno obavljanje registrovane djelatnosti ili za administrativne
potrebe. Pri mjerenju dugotrajne imovine Društvo primjenjuje slijedeće metode:
Za početno mjerenje imovine Društvo primjenjuje-metodu troška nabavke, za sredstvo pribavljeno u
razmjeni za slično sredstvo-metodu fer vrijednosti primljenog sredstva kao fer protuvrijednost datog
Ured za reviziju institucija u FBiH
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja JP Međunarodni aerodrom „Sarajevo“ d.o.o. Sarajevo za 2012. godinu 14
sredstva; za besplatno preuzetu imovinu-metodu tržne vrijednosti; za imovinu izrađenu u vlastitoj režiji-
metodu tekućeg troška proizvodnje; za dugotrajna ulaganja u ovisna društva s udjelom većim od 50%
(postoji kontrola) metoda konsolidacije; za dugotrajna ulaganja u povezana društva s udjelom od 20% do
50% (sa značajnim uticajem)-metodu udjela; za ostala dugoročna ulaganja u nepovezana društva s udjelom
manjim od 20% (nema značajnog uticaja)-koncept troška ulaganja.
Nakon početnog priznavanja po trošku nabavke vrijednosti nekretnina i opreme, Društvo vrši
vrednovanje (mjerenje) nekretnina i opreme nakon početnog priznavanja koristeći sljedeće metode (MRS
16. tačka 29).
Metodu revalorizacije za nekretnine,
Metodu troška za opremu
Na dan 31.12.2012. godine urađena je reprocjena objekata visokogradnje i niskogradnje, od strane
ovlaštenog procjenitelja „Appraisal Associjates“ d.o.o. Beograd Republika Srbija. Izbor navednog
dobavljača izvršen je putem konkurentskog postupka. Efekti reprocjene su povećanje vrijednosti zemljišta za
27.158.511 KM, objekata visokogradnje za 333.016 KM, a smanjena je vrijednost objekata niskogradnje za
379.602 KM i privremenih montažnih objekata za 2.169 KM.
Prema naprijed iznesenim tabelarnim podacima na nekretninama, postrojenjima i opremi desile su se
slijedeće promjene:
Zemljište je iskazano u vrijednosti 56.722.202 KM. U 2012. godini nabavljeno je 6.446 m2
zemljišta
vrijednosti 485.317 KM. Na dan 31.12.2012. godine izvršena je reprocjena, te je vrijednost zemljišta
povećana za 27.158.511 KM.
Građevinski objekti iskazani su u iznosu od 45.950.262 KM. Povećanje u 2012. godini iskazano je
111.296 KM, a odnosi se na: postavljanje ograde od žičanih pletiva 43.655 KM; izrada ograde od mrežnih
panela 40.531 KM; izrgadnja prilaznih puteva 16.602 KM, ulaganja u osnovnu stazu 4.508 KM i parking
5.999 KM. Na dan 31.12.2012. godine izvršena je reprocjena građevinskih objekata te je njihova vrijednost
povećana za 3.100.504 KM.
Smanjenje na građevinskim objektima u 2012. godini izvršeno je za vrijednost obračunate amortizacije
2.354.360 KM, za izvršeni otpis opreme na prijedlog Komisije za popis, nabavne vrijednosti 384.866 KM,
ispravke vrijednosti 131.255 KM, te za vrijednost izvršene reprocjene ispravke vrijednosti za 3.149.259 KM.
Postrojenja i oprema iskazani u iznosu od 4.440.230 KM, a čine opremu za obavljanje djelatnosti;
uredski namještaj i ostalu opremu. U 2012. godini povećanje opreme izvršeno je u iznosu od 1.381.475 KM,
a odnosi se na: nabavku rentgena, detektora i detektorskih vrata, te avio mosta u vrijednosti 609.824 KM;
nabavka računara i prateće opreme u vrijednosti 646.819 KM; nabavka kopir aparata i skenera 31.644 KM;
digitalne kamere, navigacija, tetra sistemi 36.580 KM; telefoni, fax aparati, mobiteli 12.880 KM; rasvjetni
sistemi 10.782 KM; sušila za ruke, uređaji za termo uvezivanje 9.527 KM; oprema za proizvodnju i čuvanje
hrane 8.230 KM; specijalna oprema za održavanje piste 7.145 KM i aparati za provjeru novčanica 2.467
KM. Povećanje opreme izvršeno je i za 189.767 KM, a odnosi se na preknjižavanje pogrešno evidentiranih
stavki opreme na zemljište 182.601 KM i na alate, pogonski i kancelarijski materijal 7.166 KM.
Smanjenje opreme izvršeno je za iznos obračunate amortizacije u 2012. godinu 1.119.555 KM, te za
izvršeni otpis opreme na prijedlog Komisije za popis, nabavne vrijednosti 273.868 KM, ispravke vrijednosti
259.322 KM.
Alati, pogonski i kancelarijski namještaj iskazani su u iznosu od 350.160 KM. Povećanje u 2012.
godini izvršeno je za 94.500 KM, a odnosi se na nabavku namještaja i krupnog inventara u ugostiteljstvu
7.065 KM; kancelarijskog namještaja 21.824 KM; mjerni i kontrolni instrumenti 33.205 KM; alati
univerzalne i posebne namjene 32.402 KM. Smanjenje alata, pogonskog i kancelarijskog namještaja
izvršeno je za iznos obračunate amortizacije u 2012. godini 89.410KM, te za izvršeni otpis alata pogonskog i
kancelarijskog materijala nabavne vrijednosti 11.986 KM, ispravke vrijednosti 11.851 KM, na prijedlog
Komisije za popis.
Transportna sredstva iskazana su u iznosu od 3.393.122 KM. Povećanje u 2012. godini izvršeno je za
83.289 KM a odnosi se na nabavku: putničkog vozila (pasata i forda) 73.650 KM, te ostale opreme (mašine
za pranje i poliranje 8.638 KM. Vrijednost transportnih sredstava smanjena je u 2012.godini za iznos
obračunate amortizacije 799.242 KM, te za izvršeni otpis transportnih sredstava po nabavne vrijednosti
20.189 KM; ispravke vrijednosti 20.190 KM na prijedlog Komisije za popis.
Ured za reviziju institucija u FBiH
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja JP Međunarodni aerodrom „Sarajevo“ d.o.o. Sarajevo za 2012. godinu 15
Nekretnine, postrojenja i oprema u pripremi iskazani su u iznosu od 4.185.286 KM. Preneseno
stanje investicija u toku iz prethodne godine iskazano je 1.689.328 KM, a ukupna ulaganja u materijalna
sredstva u pripremi u revidiranoj godini iznosila su 4.651.836 KM. U 2012. godini završeno je investicija,
2.155.878 KM i prenešeno na: zemljište 485.317 KM; građevinske objekte 111.296 KM; postrojenja i
opremu 1.381.476 KM; na alate, pogonski i kancelarijski materijal 94.500 KM i na transportna sredstva
83.289 KM. Materijalna sredstva u pripremi na dan 31.12.2012. godine iskazana su 4.185.286 KM. U
okviru materijalnih sredstava u pripremi evidentirana su ulaganja: u građevinske objekte 3.607.326 KM i to:
u poslovno administrativni objekat 1.370.216 KM; Rulnica 153.245 KM, Stajanka 56.815 KM; Kolektor
683.963 KM; Duty Free Shop 216.316 KM; Terminal B 1.071.231 KM; ostalo (salon za pušače i kuhinja)
55.538 KM. Na investicijama u pripremi vodi se ulaganja u opremu 508.843 KM i vrijednost hangara
69.114 KM. Naime, objekat Hangar C je u cjelosti srušen i od istog su ostali samo temelji, dozvola za
gradnju i priključci za infrastrukturu. Planirana je ponovna izgradnja objekata iste namjene i istih gabarita, pa
je Komisija za popis predložila da se sadašnja vrijednost Hangara C od 69.114 KM (nabavna vrijednosti
100.551 KM, ispravke vrijednosti 31.436 KM) sa građevinskih objekata evidentira na investicije u toku.
Na osnovu uvida u dokumentaciju revizorski tim konstatira: Na investicijama u toku vodi se
vrijednost zajedničkog ulaganja u proširenje bescarinske prodavnice-Duty Free Shop-a na Međunarodnom
aerodromu „Sarajevo“. Zajednička ulaganja izvršena su na osnovu Ugovora između J.P. Međunarodni
aerodrom „Sarajevo“ d.o.o. i firme Regal-Gebr. Heinemann trgovina in zastopanje d.o.o. iz Ljubljane,
Republika Slovenija. Ugovorne strane saglasno konstatuju: da su dana 01.08.2012. godine zaključile
Komisioni ugovor, kojim su regulisana međusobna prava i obaveze, proistekle iz komisione prodaje robe iz
asortimana Regal GH d.o.o, kao komitenta, koju će Aerodrom Sarajevo kao komisionar, prodavati u svojim
bescarinskim prodavnicama, u svoje ime, a za račun komitenta. Ugovorne strane su prihvatile kao zajednički
projekt proširenje bescarinske prodavnice Duty Free Shop, izrađen od strane projektanta Studio non-stop
d.o.o Sarajevo i na osnovu njega urađenu predračunsku vrijednost radova u iznosu od 331.517 KM. Od
navedenog iznosa Društvo će snositi troškove u iznosu od 199.853 KM, a Regal GH d.o.o u iznosu 131.673
KM (prema utvrđenom tabelarnom pregledu). Regal GH d.o.o će dodatno snositi troškove izrade projektne
dokumentacije, u iznosu od 29.291 KM, troškove nadzora nad izvođenjem radova u visini 23.470 KM i
troškove opremanja prodavnice namještajem u visini 361.555 KM. Amortizacija investiranih sredstava
obračunat će se u razdoblju od 5 godina. Nakon isteka razdoblja od 5 godina investirana sredstva postaju
vlasništvo Aerodroma Sarajevo. U slučaju da Aerodrom Sarajevo jednostrano raskine Ugovor o komisionu
prije isteka razdoblja od 5 godina, dužan je nadoknaditi Regal GH d.o.o nerealiziranu amortizaciju
investiranih sredstava, nakon čega ona postaju vlasništvo Aerodroma Sarajevo.
Na dan 31.12.2012. godine ulaganja u proširenje bescarinske prodavnice Duty Free Shop iskazana su u
iznosu 468.886KM (građevina 216.316 KM i namještaj 252.570 KM).
Društvo je sačinilo Proceduru praćenja investicija građevinskih objekata kojom je regulisan
postupak i aktivnosti koje se odnose na sačinjavanje dokumentacije o pokretanju, realizaciji i
aktiviranju investicija. Navedena procedura nije poštovana u prvom redu jer navedena ulaganja nisu
planirana Planom poslovanja Društva. Naime, 27.11.2012. godine organizovan je svečanost povodom
otvaranja Duty Free Shop-a (troškovi svečanosti povodom otvaranja iskazani su 6.961 KM), a
investicija je aktivirana tek 22.03.2013. godine, jer kako navode odgovorni, dio računa o izvršenim
radovima ispostavljen je u 2013.godini, ovim slijedom: 10.01. na vrijednost 7.029 KM; 12.01. na
vrijednost 31.073 KM i 22.03. na vrijednost 2.698 KM. Revizorskom timu nije prezentirana: Odluka
organa upravljanja o proširenju, odnosno o zajedničkim ulaganjima sa stranim ulagačem, Studija
opravdanosti i projektna dokumentacija iz koje se vidi vrijednost investicije. Dokument kojim je
odlučeno i pojašnjeno na koji način je izvršen izračun procenta ulaganja, Način izbora najpovoljnijeg
izvođača radova i kako je proveden tender, Dokument iz kojeg se vidi koliko je fizički prostor
proširen. Investicija nije planirana ni Planom investicija ni Planom nabavki.
Na investicijama u toku iskazana je vrijednost opreme u iznosu od 508.843 KM. U navedenoj
opremi evidentiran je Interkom sistem-master TV iskazane vrijednosti 67.281 KM donacija iz 2003.
godine; Projekat nadzora ograde 20.500 KM iz 2012. godine; Projekat Wireless mreže 18.420 KM iz
2012. godine; namještaja Duty Free Shop-a 252.570 KM, itd.
Ured za reviziju institucija u FBiH
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja JP Međunarodni aerodrom „Sarajevo“ d.o.o. Sarajevo za 2012. godinu 16
Uvažavajući naprijed navedeno, kao i to da se donesene procedure po pitanju investicija u toku
dosljedno ne provode, ne možemo potvrditi da se aktiviranje investicija u toku vrši pravovremeno,
kao i da su investicije u toku realno iskazane.
Analizirati nezavršene investicije, otkloniti uzroke spore i neefikasne realizacije započetih
investicionih ulaganja, te poštovati donesene procedure vezane za procese investiranja.
Dati avansi za izgradnju građevinskog objekta iskazani su u iznosu od 165.289 KM, a čine ih dati
avansi „Butmiru“ d.o.o. Sarajevo po Ugovoru od 31.12.2011. godine za građevinsko–zanatske i instalaterske
radove u iznosu od 161.627 KM i dati avans „Građevinskom fakultetu“ Sarajevo za stručni nadzor nad
radovima poslovno administrativnog objekta u iznosu od 3.662 KM.
Amortizacija nekretnina, postrojenja i opreme vrši se primjenom linearne metode otpisa.
Obračun amortizacije za procijenjena sredstva izvršen je po stopama utvrđenim na osnovu procijenjenog
vijeka trajanja sredstva od strane neovisnog procjenitelja, a za sredstva koja nisu procijenjivana i
novonabavljena sredstva po minimalnim stopama iz “Nomenklature sredstava koja se amortizuju i
minimalne stope amortizacije“.
Procijenjeni vijek trajanja i stope amortizacije za karakteristična sredstva su:
Naziv sredstva Vijek trajanja (u god.) Stopa amor. (%)
Građevinski objekti do 64 do 1,56
Vozila od 3 do 10 godina od 10 do 33,3
Postrojenja i oprema od 5 do 20 godina od 5 do 20
Uredska oprema od 5 do 8 godina od 12,5 do 20
Prema prezentiranim podacima od strane odgovornih lica, Društvo nema upisanih hipoteka na
nekretninama, niti datih založnih prava na pokretnu imovinu.
Biološka imovina iskazana je 2.850 KM. Društvo je nabavilo psa Belgijskog ovčara, za otkrivanje
eksploziva u procesu prihvata i opreme putnika, prtljaga, robe i pošte nabavne vrijednosti 3.000 KM,
ispravke vrijednosti 150 KM.
Dugoročni finansijski plasmani iskazani su u iznosu od 24.980.833 KM, a čine ih učešće u kapitalu
drugih pravnih lica 141.792 KM i ostali dugoročni finansijski plasmani 24.839.041 KM.
Udjel u firmi C.U.INN d.o.o. Sarajevo-hotelsko turističko društvo iznosi 20% ili 141.792 KM po
sadašnjoj vrijednosti (nabavna vrijednost 214.564 KM, ispravka vrijednosti 72.772 KM), a učešće od 80% je
firme C.U. Inn internet Hotel Gmbh iz Austrije.
Prema metodu udjela, početno ulaganje se evidentira po nabavnoj vrijednosti , odnosno po trošku
ulaganja, a nakon datuma ulaganja, knjigovodstveni iznos se povećava ili smanjuje, kako bi se priznao udjel
ulagača u dobiti ili gubitku. Međutim, u 2012. godini Društvo nije vrednovalo knjigovodstvenu vrijednost
ulaganja, jer C.U.INN d.o.o. nije sačinio godišnji obračun, odnosno nije iskazao finansijski rezultat za 2012.
godinu, ali je Društvo rezervisalo 10.619 KM po osnovu gubitka pridruženog pravnog lica.
Ostali dugoročni finansijski plasmani iskazani su u iznosu od 24.839.041 KM, a odnose se na oročena
devizna sredstva kod poslovnih banaka (oročeno je 12.700.000 EUR-a) po kamatnoj stopi od 3,85% do
5,25% na godišnjem nivou.
Druga dugoročna potraživanja iskazana su 8.012 KM, a odnose se na privremeno iznajmljivanje
zemljišta na korištenje Graničnoj policiji BH, po ugovoru od 24.11.2011. godine za 2014. i 2015. godinu.
Dugoročna razgraničenja iskazana su 4.049 KM, a odnose se na zakup garaže na 4 godine u
vrijednosti 3.600 KM i obračunati troškovi posebne vodne naknade za zaštitu voda u skladu sa Zakonom o
vodama u iznosu od 449 KM.
Ured za reviziju institucija u FBiH
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja JP Međunarodni aerodrom „Sarajevo“ d.o.o. Sarajevo za 2012. godinu 17
3.5 Tekuća sredstva
3.5.1 Zalihe
Zalihe se iskazuju po trošku nabavke ili neto prodajnoj vrijednosti, zavisno o tome što je niže. Trošak
nabavke uključuje sve troškove koji su potrebni za dovođenje zaliha u stanje spremno za upotrebu.
Naziv 31.12.2012 31.12.2011
Zalihe sirovina i materijala 1.014.297 1.097.072
Rezervni dijelovi 858.909 807.902
Auto-gume i ambalaža 4.759 7.272
Alat i sitan inventar 16.653 16.772
Ispravka vrijednosti zaliha (372.287) (308.041)
Sirovine, materijal., rezer. dijel i autogume 1.522.331 1.620.976
Roba u maloprodajnim objektima 53.942 47.625
Ukalkulisana razlika u cijeni (20.599) (18.863)
Dati avansi 8.393 0
Ukupno zalihe: 1.564.067 1.649.737
Društvo na kraju svake godine preispituje obrt zaliha bez promjena (ulaza i izlaza) u posljednjih
dvanaest mjeseci i za zalihe sa sporijim koeficijentom obrta formira ispravke koristeći se fiksnom stopom
umanjenja vrijednosti u skladu sa Pravilnikom o računovodstvu i računovodstvenim politikama.
3.5.2 Novčana sredstva
Gotovina u blagajni i novac na računu vode se po fer vrijednosti u domaćoj valuti.
Novac i novčani ekvivalenti 31.12.2012. 31.12.2011.
Žiro račun- domaća valuta 164.409 638.023
Žiro račun - strana valuta 13.131.426 13.101.148
Blagajna 14.660 25.708
Mjenice predate na naplatu 4.960 4.960
Oročeni depoziti-kratkoročni 1.955.830 1.955.830
Ukupno: 15.271.287 15.725.670
Osim novčanih sredstava iskazanih na poziciji novca i novčanih ekvivalenata, Društvo raspolaže i
dugoročnim novčanim depozitom u iznosu od 24.839.041 KM oročenih kod poslovnih banaka, na period od
24 do 36 mjeseci po kamatnoj stopi od 3,85% do 5,25% na godišnjem nivou.
Društvo ima otvorene račune za unutarnji i inozemni platni promet u sljedećim bankama: UniCredit
banka, Raiffeisen Bank d.d BiH, Intesa SanPaulo Banka, Privredna banka Sarajevo d.d. Sarajevo, Union
banka d.d. Sarajevo, Moja banka d.d. Sarajevo i Sparkasse bank d.d..
3.5.3 Potraživanja
U finansijskim izvještajima iskazana su slijedeća potraživanja:
31.12.2012. 31.12.2011.
POTRAŽIVANJA 4.230.087 4.682.011
Kratkoročna potraživanja 3.602.147 4.199.095
Kratkoročni finansijski plasmani 15.237 11.673
Potraživanja za PDV 430.944 313.773
Aktivna vremenska razgraničenja 181.759 157.470
Ukupna potraživanja iskazana na datum bilansa iznose 4.230.087 KM i u odnosu na prethodnu godinu
manja su za 451.924 KM ili 10%. Najveće smanjenje iskazano je na kratkoročnim potraživanjima 596.948
KM ili 14%. Struktura kratkoročnih potraživanja je sljedeća:
Ured za reviziju institucija u FBiH
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja JP Međunarodni aerodrom „Sarajevo“ d.o.o. Sarajevo za 2012. godinu 18
31.12.2012. 31.12.2011.
Kratkoročna potraživanja 3.602.147 4.199.095
Kupci u zemlji 5.083.066 3.953.761
Kupci u inostranstvu 2.357.713 1.633.905
Ostala potraživanja 448.607 274.266
(Ispravka vrijednosti sumnjivih i spornih potraživanja) (4.188.193) (1.549.007)
(Ispravka vrijednosti ostala sumnjiva i sporna potraživanja) (99.046) (113.830)
Kada Društvo isporuči kupcima dobra ili obavi usluge, sve isporuke proizvoda i obavljenih usluga
iskazuju se kao kratkoročna potraživanja. Po isporuci robe ili obavljenu usluge Društvo ispostavlja fakturu,
koja se u finansijskom knjigovodstvu evidentira na potraživanjima od kupaca i prihodima po toj osnovi sa
pripadajućim obavezama za PDV.
Potraživanja od kupaca u zemlji u revidiranoj godini iskazana su 5.083.066 KM, što je za 1.129.305
KM ili 29% više u odnosu na iskazana potraživanja u prošloj godini. Ispravka vrijednosti potraživanja od
kupaca u zemlji iskazana je 3.856.084 KM, a sadašnja neto vrijednost 1.226.982 KM.
Potraživanja od kupaca u inostranstvu iskazana su 2.357.713 KM, što je za 723.808 KM ili 44 %
više u odnosu na prošlu godinu. Ispravka vrijednosti potraživanja od kupaca u inostranstvu iskazana je
332.109 KM, a sadašnja neto vrijednost 2.025.604 KM:
Druga kratkoročna potraživanja iskazana su 448.607 KM, što je za 174.341 KM ili 63% više u
odnosu na prošlu godinu. Ispravka vrijednosti drugih kratkoročnih potraživanja iskazana je 99.046 KM, a
sadašnja neto vrijednost 349.561 KM. Druga kratkoročna potraživanja čine: potraživanja od zaposlenih
19.418 KM; potraživanja od državnih organa i drugih institucija 26.193 KM, potraživanja za dospjele
kamate i otplate 35.124 KM, potraživanja po osnovu neiskorištenih datih avansa 13.027 KM, potraživanja za
ugovorene kamate 7.016 KM, potraživanja ACS C.U. INN 94.857 KM, te ostala nespomenuta kratkoročna
potraživanja 153.926 KM.
Sumnjiva i sporna potraživanja na dan 31.12.2012. godine iskazana su 4.188.193 KM, u istom iznosu
iskazana je ispravka vrijednosti sumnjivih i spornih potraživanja. Društvo je Pravilnikom o računovodstvu i
računovodstvenim politikama regulisalo da sva pojedinačna potraživanje starija od 180 dana treba prenijeti
na poziciju sumnjivih i spornih potraživanja i istovremeno na ispravku vrijednosti potraživanja i rashode
U 2012. godini na teret rashoda izvršena je ispravka vrijednosti potraživanja u ukupnom iznosu
od 2.699.925 KM (ispravka vrijednosti potraživanja od domaćih kupaca 2.432.264 KM, ispravka
vrijednosti potraživanja od ino kupaca 267.660 KM). Najveći dio ispravljenih potraživanja u 2012.
godini od domaćih kupaca odnosi se na JP „B&H Airlines“ d.o.o. Sarajevo u iznosu od 2.375.143
KM ili 88%, a najveći dio ispravljenih potraživanja od ino kupaca odnosi se na Malev Hungarian
Airlines Budapest 259.229 KM (kupac u stečaju).
U 2012. godini naplaćeno je 71.750 KM potraživanja, čija je ispravka izvršena dijelom u 2012.
godini, a dijelom u prethodnim godinama.
Ostala sumnjiva i sporna potraživanja na dan 31.12.2012. godine iskazana u iznosu od 99.046 KM, u
istom iznosu iskazana je ispravka vrijednosti ostalih sumnjivih i spornih potraživanja. Ova potraživanja
odnose se na utužena potraživanja od C.U.INN d.o.o. (Društvo vlasnik 20%) po osnovu dospjelog, a
nenaplaćenog četvrtog anuiteta po Ugovoru o kupoprodaji zemljišta, koji je zaključen u prethodnom
periodu.
Prema obrazloženju nadležnih Društva najveći stvarni dugoročni problem u naplati potraživanja je
naplata potraživanja od J.P.“B&H Airlines“ d.o.o. Sarajevo, koji je najveći dužnik i čiji je ukupan
dug na dan 31.12.2012. godine iznosio 4.504.102 KM ili 89% svih kratkoročnih potraživanja, od čega
dug iz 2010. godine iznosi 1.092.107 KM, iz 2011. godine 2.183.212 KM, a dug nastao u periodu 01.01.
do 31.12.2012. godine iznosi 1.228.782 KM.
Navedeni dug od 4.405.102 KM sastoji se od:
- 826.330 KM redovnih potraživanja
- 3.677.771 KM potraživanja, evidentiranih kao sumnjiva i sporna u skladu sa Pravilnikom o
računovodstvu i računovodstvenim politikama Društva.
Federalno ministarstva prometa i komunikacija uputilo je 29.05.2013. godine Dopis - Inicijativu
Međunarodnom Aerodromu „Sarajevo“ u kojem traže da organi upravljanja Društva donesu odgovarajuće
Ured za reviziju institucija u FBiH
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja JP Međunarodni aerodrom „Sarajevo“ d.o.o. Sarajevo za 2012. godinu 19
odluke o otpisu potraživanja prema J.P.“B&H Airlines“ za izvršene usluge Handlinga/Landinga i zakupa
poslovnog prostora sa stanjem na dan 31.12.2012. godine u ukupnom iznosu 4.189.741 KM.
Kratkoročni finansijski plasmani iskazani su u iznosu od 15.237 KM, a čine ih potraživanja od
vlasnika kartica (Visa, Master).
Potraživanja za PDV iskazana su u iznosu od 430.944 KM, a čine ih potraživanja za razliku više
uplaćenog ulaznog poreza u obračunskom periodu.
Aktivna vremenska razgraničenja iskazana su u iznosu od 181.759 KM, a čine ih unaprijed plaćeni
troškovi: osiguranja imovine i lica 125.887 KM, te unaprijed plaćeni ostali troškovi 55.870 KM (nabavka
goriva za automobile koji ne izlaze iz kruga Društva, pretplata za časopise, troškovi reklame i propagande)
Na osnovu provedene revizije konstatujemo da Društvo nije poduzelo sve aktivnosti kako bi
zaštitilo imovinu od gubitaka jer nije obezbijedilo instrumente za osiguranje naplate potraživanja.
Uprava Društva treba poduzeti sve aktivnosti kako bi zaštitilo imovinu od gubitaka, obezbjediti
instrumente osiguranja naplate potraživanja (mjenice, bankovne garancije, polog depozita), osobito
od kupaca sa kojima je dugoročni problem naplate potraživanja.
3.6 Kapital
Na datum bilansa, iskazan je kapital u slijedećim iznosima:
31.12.2012. 31.12.2011.
KAPITAL 142.671.421 115.999.526
Upisani osnovni kapital 44.140.000 44.140.000
Rezerve (zakonske i statutarne rezerve) 18.405.726 18.405.726
Revalorizacione rezerve 44.776.259 18.920.918
Neraspoređena dobit 35.349.436 34.532.882
Upisani osnovni kapital iskazan je u iznosu od 44.140.000 KM. Osnovni kapital sačinjava jedan udio u
100% vlasništvu Federacije BiH, kao osnivača. Ovlaštenja i obaveze vlasnika kapitala, shodno Uredbi o
vršenju ovlašćenja organa Federacije Bosne i Hercegovine u privrednim društvima sa učešćem državnog
kapitala vrši Federalno ministarstvo prometa i komunikacija, kao resorno ministarstvo.
Rezerve (zakonske i statutarne rezerve) iskazane su u iznosu od 18.405.726 KM (čine ih zakonske
rezerve 7.370.726 KM i statutarne rezerve 11.035.000 KM) i na nivou su prošlogodišnjih. U statutarne
rezerve izdvojeno je 25% visine osnovnog kapitala.
Revalorizacione rezerve su obračunski iznos učinka revalorizacije. Iskazane su u iznosu od 44.776.259
KM i u odnosu na prošlu godinu veće su za 25.855.341 KM. Nastale su po osnovu procjene nekretnina,
koja je izvršena u 2007. godini, a retroaktivno evidentirane na dan 01.01.2006. godine.
Povećanje revalorizacionih rezervi u 2012. godini izvršeno je za 27.196.964 KM po osnovu reprocjene
nekretnina koja je izvršena sa stanjem na dan 31.12.2012.godine; a smanjenja su izvršena za: 703.873 KM
po osnovu prijenosa revalorizacionog viška sa revalorizacionih rezervi na akumuliranu dobit po osnovu
obračunate amortizacije na revalorizirani dio stalnih sredstava; smanjenje za 436.050 KM po osnovu prodaje
udjela ACS d.o.o. i prijenosa na akumuliranu dobit; smanjenje za 20.064 KM po osnovu likvidacije šatora i
prijenosa na akumuliranu dobit; smanjenje za 181.635 KM po osnovu likvidacije hangara (Hangar C).
Neraspoređena dobit iskazana je u iznosu od 35.349.436 KM i u odnosu na prethodnu godinu veća je
za 816.554 KM. Neraspoređena dobit povećana je po osnovu: ostvarene dobiti u tekućoj godini 2.706.565
KM; prenosom dijela revalorizacionih rezervi kao rezultat razlike između amortizacije zasnovane na
revaloriziranoj knjigovodstvenoj vrijednosti sredstava i amortizacije po početnoj nabavnoj vrijednosti
sredstva za 703.873 KM; prijenosom sa revalorizacionih rezervi po osnovu prodaje udjela-ASC d.o.o.
436.050 KM, te za 20.064 KM po osnovu prijenosa sa revalorizacionih rezervi šatora.
Neraspoređena dobit smanjena je za 3.000.000 KM po osnovu Odluke Skupštine Društva o raspodjeli
dobiti za 2011. godinu za dividendu Federaciji BiH, te za 50.000 KM po osnovu Odluke Skupštine Društva
o raspodjeli dobiti za donacije.
Ured za reviziju institucija u FBiH
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja JP Međunarodni aerodrom „Sarajevo“ d.o.o. Sarajevo za 2012. godinu 20
3.7 Obaveze, rezervisanja i razgraničenja
U finansijskim izvještajima iskazane su obaveze, rezervisanja i razgraničenja u iznosu 18.919.986KM,
od čega obaveze za dugoročna rezervisanja iznose 14.351.487 KM, kratkoročne obaveze 4.203.087KM i
pasivna vremenska razgraničenja 365.412 KM. Struktura iskazanih obaveza i razgraničenja je slijedeća:
Obaveze, rezervisanja i razgraničenja 31.12.2012. 31.12.2011.
Dugoročna rezervisanja 14.351.487 14.022.477
Dugoročna rezervisanja za troškove i rizike 2.203.460 2.262.303
Dugoročna razgraničenja 12.148.027 11.760.174
Kratkoročne obaveze 4.203.087 1.255.842
Kratkoročne finansijske obaveze 108.500 108.500
Obaveze iz poslovanja 883.567 881.242
Obaveze iz specifičnih poslova 193.013 165.828
Obaveze po osnovu plaća, naknada i ostalih primanja zaposlenih 997 66.726
Druge obaveze 3.008.498 17.230
Obaveze za PDV 6.459 7.731
Obaveze za ostale poreze i druge dadžbine 2.053 8.585
Pasivna vremenska razgraničenja 365.412 481.687
Ukupno: 18.919.986 15.760.006
Društvo nema iskazanih dugoročnih obaveza.
Obaveze za dugoročna rezervisanja iskazane su 14.351.487 KM, u razini su prošlogodišnjih i
predstavljaju 76% ukupnih obaveza, rezerviranja i razgraničenja Društva, a čine ih: rezervisanja za naknade
i beneficije zaposlenika (rezervisanja za otpremnine za odlazak u penziju, i za jubilarne nagrade po MRS 19,
a utvrđena procjenom ovlaštenog aktuara za 2012. godinu) u iznosu od 2.199.411 KM; ostala dugoročna
rezerviranja i razgraničenja-obračunati, a neplaćeni rashod u iznosu od 4.049 KM (rashodi po Ugovoru iz
2012. godine za zakup garaže zaključenom na 4 godine i zaduženje za plaćanje posebne vodne naknade za
zaštitu voda do 31.08.2014. godine).
Kratkoročne obaveze iskazane su 4.203.087 KM, u odnosu na prošlu godinu veća su za 2.947.245 KM
ili više od tri puta, čine ih:
Kratkoročne finansijske obaveze 108.500 KM, a odnose se: na obaveze za donacije sredstava po Odluci
Uprave o raspodjeli dobiti iz rezultata poslovanja u prethodnom periodu.
Obaveze iz poslovanja 883.567 KM, a odnose se na: obaveze iz poslovanja (primljeni avansi, depoziti i
kaucije pravnih i fizičkih lica iz inozemstva za unaprijed plaćene avio usluge koje će se obavljati u budućem
periodu) u iznosu od 58.675 KM i na dobavljače u zemlji i inostranstvu u iznosu od 824.892 KM.
Obaveze iz specifičnih poslova 193.013 KM, u odnosu na prethodnu godinu veće su za 27.185 KM,
a odnose se obaveze po osnovu komisione i konsignacione prodaje, avio karata, robe u GIFT SHOP-u, robe
u DFS.
Druge obaveze iskazane su 3.008.498 KM i znatno su povećane u odnosu na prethodnu godinu (u
2011. godini iskazane su 17.230 KM). Razlog povećanja kratkoročnih obaveza je Odluka Skupštine
Društva od 21.12.2012. godine o raspodjeli dobiti ostvarene po Godišnjem obračunu za 2011. godinu,
kojom se nalaže da Društvo izdvoji 3.000.000 KM na ime dividende Federaciji BiH.
Naime, dana 18.07.2012. godine održan je sastanak na kojem su prisustvovali predstavnici
Društva, JP „B&H Airlines“d.o.o. i Federalnog ministarstva prometa i komunikacija na temu
rješavanja pitanja potraživanja koja Međunarodni aerodrom ima prema JP „B&H Airlines“d.o.o.
Federalno ministarstvo finansija donijelo je 04.12.2012. godine Prijedlog za prestruktuiranje rashoda
Federalnog ministarstva prometa i komunikacija u okviru odobrenog Budžeta FBiH za 2012. godinu,
na način da se umanji pozicija Kapitalni transferi javnim poduzećima-Sufinansiranje izgradnje dionice
autoputa Koridor Vc, a da se poveća pozicija Subvencije javnim poduzećima JP „B&H Airlines“d.o.o.
u iznosu od 3.000.000 KM. U obrazloženju za prestrukturiranje se navodi da će prihod za pokriće
Ured za reviziju institucija u FBiH
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja JP Međunarodni aerodrom „Sarajevo“ d.o.o. Sarajevo za 2012. godinu 21
predmetnog rashoda biti osiguran namjenskom uplatom JP Međunarodnog aerodroma Sarajevo d.o.o.
iz dividende za 2011. godinu u Budžet Federacije BiH. U istom stoji da će Vlada Federacije BiH
utvrditi namjenu predmetnih sredstava za izmirenje obaveza JP „B&H Airlines“ d.o.o. prema
Međunarodnom aerodromu, nastalih po osnovu fakturisanih, a neplaćenih aerodromskih taksi iz
prethodnog perioda. Vlada Federacije BiH donijela je Odluku o izmjeni i dopuni odluke o usvajanju
programa utroška sredstava tekućeg transfera „Subvencije javnim poduzećima- JP „B&H Airlines“
d.o.o. Sarajevo, utvrđenog budžetom Federacije BiH za 2012. godinu Federalnom ministarstvu
prometa i komunikacija.
Pasivna vremenska razgraničenja iskazana su 365.412 KM i u odnosu na prošlu godinu manja su za
116.275 KM ili 24%, a odnose se na: obračunatu naknadu na obračunate troškove perioda za koje nije
primljena faktura u iznosu od 36.000 KM, obračunate prihode narednog perioda za robu i usluge iz zemlje i
inostranstva u ukupnom iznosu od 233.793 KM, te ostala pasivna razgraničenja u iznosu od 95.619 KM
(koja se odnose na rezerviranja za započete sudske troškove 85.000 KM i rezerviranja po osnovu ulaganja u
pridruženo društvo C.U.INN 10.619 KM).
3.7.1 Potencijalne obaveze- Sudski sporovi
Prema prezentiranim podacima od Sektora za pravne i opšte poslove, zaključno sa 31.12.2012. godine
Društvo je pokrenulo 12 tužbi protiv pravnih i fizičkih lica u vrijednosti od 6.843.692KM, a protiv Društva
je pokrenuto 6 tužbi u vrijednosti od 520.989 KM.
Uprava je izvršila rezervisanje po osnovu sudskih sporova na dan 31.12.2012. godine u iznosu od
85.000 KM.
Provedenom revizijom utvrđeno je:
U sudskim sporovima pokrenutim od strane Društva protiv pravnih i fizičkih osoba najveći iznos od
6.843.692 KM, odnosi se na dvije tužbe protiv tuženoga JP „B&H Airlines“d.o.o. Sarajevo radi naplate duga
za pružene, a nenaplaćene usluge prihvata i otpreme aviona, putnika, prtljaga, usluga ugostiteljstva, usluge
cateringa, zakupa poslovnog prostora i usluga povremenog korištenja salona. Po tužbi koja je pokrenuta
30.09.2010. godine u iznosu od 5.391.170 KM, a nakon nekoliko održanih ročišta, strane su zaključile
sudsku nagodbu. Sudskom nagodbom je predviđena isplata dijela duga u iznosu od 2.500.000 KM do
31.12.2011. godine, a ostatak duga u 8 jednakih rata. Dana 12.12.2011. godine presuda je postala
pravosnažna, a izvršna dana 05.12.2012. godine. Ukupna dugovanja Tuženog po sudskoj nagodbi iznose
2.917.260 KM. Druga tužba je pokrenuta 05.07.2011. godine u visini od 1.130.412 KM. Dana 15.08.2011.
godine tuženi je dostavio sudu odgovor na tužbu. Tužitelj je dana 20.06.2012. godine preinačio tužbeni
zahtjev te on iznosi 1.578.352 KM. Općinski sud Sarajevo uputio je dopis Tuženom da dostavi odgovor na
preinačenu tužbu.
Do okončanja revizije, po izjavi odgovornih osoba J.P. „B&H Airlines“ d.o.o. Sarajevo nije ispoštovao
odredbe sudske nagodbe.
Od ostalih tužbi izdvajamo tužbu protiv tuženoga C.U.INN d.o.o. Sarajevo radi isplate duga u iznosu
117.055 KM, po osnovu dospjele, a neplaćene četvrte rate iz Ugovora o kupoprodaji zemljišta.
Protiv Društva je pokrenuto 6 sudskih postupaka u iznosu 520.989 KM od strane pravnih i fizičkih lica
od kojih izdvajamo:Tužitelj Šišić Nurija i drugi protiv tužene Općine Cazin, Unsko Sanskog kantona i
trećetuženog Međunarodnog aerodroma Sarajevo u ukupnoj vrijednosti 363.057 KM. Sud je
05.09.2012. godine zakazao i održao ročište za glavnu raspravu-sa predmetom identifikacije parcela,
te odredio izvođenje dokaza geodetskim vještačenjem po vještaku geodetske struke. Nastavljena su
ročišta za glavnu raspravu u 2013. godini.
Međunarodnim računovodstvenim standardom 37 (MRS) je propisano da je Društvo dužno da izvrši
rezerviranje za potencijalne obaveze odnosno potencijalne rashode ako su ispunjeni sljedeći uslovi: kad
pravna osoba ima sadašnju obavezu (zakonsku ili izvedenu) koja je nastala kao rezultat prošlog događaja,
kada je vjerovatno da će odliv resursa koji sadrži ekonomske koristi biti potreban za izmirenje obaveza i
kada se iznos obaveze može pouzdano procijeniti.
Iako se radi o pokrenutim sudskim sporovima protiv Društva procijenjene vrijednosti 520.989 KM,
Uprava Društva je smatrala da je dovoljno izvršiti rezervisanja u iznosu 85.000 KM, samo za započete
Ured za reviziju institucija u FBiH
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja JP Međunarodni aerodrom „Sarajevo“ d.o.o. Sarajevo za 2012. godinu 22
sudske sporove koji su izvjesni (tužbe bivših članova Nadzornog odbora 72.000 KM, tužba Bakira
Karahasanovića 5.000 KM i Mersiha Slipičević 8.000 KM).
Uprava treba preispitati stavove oko rezervisanja troškova po osnovu sudskih sporova, kako navedeni
sudski sporovi ne bi imali preveliki uticaj na finansijsko poslovanje Društva u narednom periodu.
3.8 Prihodi
U finansijskim izvještajima prihodi su iskazani u iznosu od 35.100.013 KM i u odnosu na prethodnu
godinu manji su za 1.980.697 KM ili 5 %. Struktura prihoda je sljedeća:
2012.godina 2011.godina
PRIHODI 35.100.013 37.080.710
Prihodi od poslovanja 31.127.491 32.063.690
Prihodi po osnovu finansiranja 1.212.342 995.729
Ostali prihodi 2.760.180 4.021.291
Politike prihoda usklađene su prema zahtjevima iz Međunarodnih standarda finansijskog izvještavanja i
Međunarodnog računovodstvenog standarda 18 Prihodi. Prihodi se priznaju isključujući PDV i popuste, a
evidentiraju se u periodima u kojima su nastali, na osnovu ispostavljenih faktura koje kupci nisu osporili za
isporučene proizvode u ugostiteljstvu i pružene usluge po osnovu slijetanja i polijetanja aviona, putničkog
servisa, usluge zakupa, reklame, prodatih avionskih karata, prodaje robe u SCP-u.
Prihodi od poslovanja iznose 31.127.491 KM i u odnosu na prošlu godinu manji su za 936.199 KM ili
3%, a čine ih prihodi ostvareni prodajom proizvoda u ugostiteljstvu i pruženih usluga po osnovu: avijacijskih
usluga; putničkog servisa, te prihoda od neavijacijskih usluga. Struktura istih je sljedeća:
Prihodi od prodaje proizvoda u ugostiteljstvu iskazani su 1.392.479 KM i u odnosu na isti period prošle
godine manji su za 53.438 KM ili 4%. Smanjenje ovih prihoda rezultat je najvećim dijelom smanjenja
prodaje ceatering obroka domaćim aviokompanijama BH Airlines-a za 41%, kao i broja putnika za 56%.
Prihodi od prodaje catering obroka stranim aviokompanijama manji su za 2% u odnosu na prethodnu godinu
jer je Croatia Airlines zabilježila smanjenje broja avioperacija za 6% i putnika za 4%.
Prihodi od avijacijskih usluga iskazani su u iznosu od 14.901.738 KM i u odnosu na prošlu godinu
manji su za 594.835 KM ili 4%, zbog pada broja vojnih i aviooperacija domaćeg prijevoznika „B&H
Airlines“. Prihodi od prihvata i otpreme aviona domaćih aviokompanija manji su za 56%, što je posljedica
pada broja avioperacija „B&H Airlines“ za 41%, odnosno manje realizovanih 469 aviooperacija. Pad
prihoda od avijacijskih usluga evidentiran je u svim kategorijama prihoda od prihvata i otpreme aviona
domaćih aviokompanija. U 2012. godini došlo je do raskidanja strateškog partnerstva između „B&H
Airlines“-a i Turkish Airlines-a, što je za posljedicu imalo značajno reduciranje broja aviooperacija od strane
domaćeg avioprijevoznika, koji nakon povlačenja Turkish Airlines-a ostao bez aviona A 319. Uslijed
smanjenja flote, a na što je uticala i činjenica da je duži period godine i zrakoplov ATR 72 bio na servisu,
domaći avioprijevoznik je ukinuo nekoliko linija. U februaru 2012. godine avio kompanija Malev Hungarian
Airlines objavila je stečaj i ukinula sve letove, a ista je imala pet letova sedmično za Sarajevo. U Društvu je
gubitak prihoda nastao uslijed odlaska mađarskog prijevoznika sa našeg tržišta, dijelom kompenziralo kroz
povećanje aviooperacija od strane Turkish Airlines-a, koji bilježi rast aviooperacija za 36%, odnosno 106
aviooperacija više.
Prihodi od putničkog servisa iskazani su 8.890.545 KM i u odnosu na prošlu godinu manji su za
346.681 KM ili 4%. Prihodi od putničkog servisa od stranih aviokompanija porasli su za 10%, ali je
zabilježen značajan pad prihoda od putničkog servisa od domaćih aviokompanija za 52%, kao posljedica
smanjenja broja odlazećih putnika domaćeg avioprevoznika za 55%, odnosno prevezenih 34.764 putnika
manje.
Prihod od neavijacijskih usluga iskazani su 5.942.729 KM i na nivou su prošlogodišnjih, a čine ih:
prihodi od cargo usluga 1.969.050 KM, prihodi od zakupa i reklame 1.434.996 KM, prihodi od parkinga
automobila 555.269 KM, prihodi od trgovine 1.238.367 KM, prihodi po osnovu donacija 425.586 KM,
prihodi po osnovu obuke kadrova 41.792 KM, prihodi od prodaje avio karata 221.355 KM, te prihodi od
ostalih neavijacijskih usluga 56.314 KM.
Ured za reviziju institucija u FBiH
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja JP Međunarodni aerodrom „Sarajevo“ d.o.o. Sarajevo za 2012. godinu 23
Prihod po osnovu finansiranja iskazani su 1.212.342 KM (prihodi od kamata 1.197.521 KM i
pozitivne kursne razlike 14.822 KM), veći su za 216.613 KM ili 22% u odnosu na prošlu godinu. U 2012.
godini Društvo je oročilo 15.700.000 EUR ili 30.706.531 KM sa prosječnom kamatnom stopom 4,5%, dok
je u 2011. godini ukupan iznos oročenih sredstava iznosio 11.200.000 EUR-a ili 21.905.296 KM sa
prosječnom kamatnom stopom 4,4%.
Prihodi po osnovu kursnih razlika manji su za 121.378 KM ili 89% u odnosu na prethodnu godinu.
Prihodi od kursnih razlika odnose se na novčane depozite u US dolarima. Naime, Društvo je 22.08.2011.
godine platilo posljednji anuitet za kredit kod Evropske banke za obnovu i razvoj (EBRD), a koji je bio u US
dolarima, tako da u 2012. godini nije bilo većih efekata po kursnim razlikama.
Ostali prihodi iskazani su 2.760.180 KM, manji su za 1.261.111 KM ili 69% u odnosu na prošlu
godinu. Ostale prihode čine: prihodi od ulaganja 2.257.195 KM i ostali prihodi 502.985 KM.
Društvo je u 2012. godini ostvarilo prihod od ulaganja u iznosu od 2.257.195 KM. Naime, Odlukom
Skupštine Društva od 06.12.2011. godine, na osnovu prijedloga Nadzornog odbora odobrena je prodaja
udjela u vlasništvu Društva u visini od 19,6245% društva Airport centra d.o.o. Sarajevo, drugom članu
društva Vulpecula Alfa d.o.o. Zagreb, R Hrvatska po cijeni od 3.345.263 KM. Budući da je knjigovodstvena
vrijednost udjela na dan 31.12.2012. godine iznosila 1.088.067 KM, Društvo je po ponuđenoj cijeni ostvarilo
prihod od 2.257.195 KM.
Ostali prihodi iskazani su 502.985 KM, a čine ih: prihodi od otpisa obaveza 413.729 KM (ukinuta
rezervirasanja po osnovu kredita od EBRD-a), viškovi 10.884 KM, prihodi od naplaćenih otpisanih
potraživanja 71.750 KM i ostali razni prihodi 33.260 KM i dobici od prodaje materijala 6.622 KM. Najveće
smanjenje u odnosu na prošlu godinu iskazano je na prihodima ostvarenim naplatom otpisanih potraživanja.
Naime, u 2011. godini naplaćena otpisana potraživanja iznosila su 3.861.754 KM, a u 2012. godini samo
71.750 KM.
3.9 Rashodi
U finansijskim izvještajima iskazani su rashodi u ukupnom iznosu 32.393.448 KM i veći su za
1.036.638 KM ili 4% u odnosu na prethodnu godinu. Struktura rashoda je slijedeća:
Opis 31.12.2012. 31.12.2011.
Poslovni rashodi 29.388.287 27.015.033
Finansijski rashodi 20.749 464.755
Ostali rashodi i gubici 2.734.548 3.746.094
Rashodi iz osnova vrijednosti usklađivanja sredstava 248.164 13.977
Rashodi iz osnova prom.rač.pol. i ispravke greške ranijih perioda 1.700 116.951
Ukupno rashodi perioda: 32.393.448 31.356.810
Poslovni rashodi iskazani su 29.388.287 KM, čine 91% svih rashoda. U odnosu na prethodnu godinu
veći su za 2.373.254 KM ili 9%. Poslovne rashode čine: nabavna vrijednost prodate robe 173.122 KM,
materijalni troškovi 2.921.990 KM, troškovi plata i ostalih ličnih primanja 17.470.958 KM, troškovi
proizvodnih usluga 1.849.580 KM, amortizacija 4.442.297 KM, troškovi rezervisanja 300.293 KM i
nematerijalni troškovi 2.230.047 KM.
Nabavna vrijednost prodane robe iskazna je 173.122 KM, a čini je nabavna vrijednost prodane robe na
malo 4.683 KM i nabavna vrijednost izvezene robe 168.438 KM.
Materijalni troškovi iskazani su 2.921.990 KM i u odnosu na prethodnu godinu veći su za 323.319 KM
ili 13%, a čine ih: utrošeni materijal u ugostiteljstvu 400.288 KM; utrošeni materijal za odleđivanje i
održavanje stalnih sredstava 756.573 KM; utrošeni materijal za održavanje čistoće, kancelarijaski materijal,
uniforme, HTZ oprema u ukupnom iznosu 310.608 KM, utrošeni ostali materijal za Cargo, za službu
osiguranja na ulazu (KDZ), za Free Shop, za reklamne panoe 203.019 KM; utrošena energija i gorivo,
električna energija, plin, nafta, ulje za kotlovnicu 991.967 KM; utrošeni rezervni dijelovi i otpis sitnog
inventara i autoguma 259.535 KM. Najznačajnije povećanje bilježe troškovi sirovina i materijala i to
utrošeni materijal za odleđivanje piste 377.044 KM (rast za 199%) i fluid za odleđivanje aviona 379.198
KM (rast za 35%) nastalih uslijed vremenskih nepogoda početkom 2012. godine.
Troškovi plata i ostalih ličnih primanja zaposlenih iskazani su 17.470.958 KM, a čine ih: plate i
naknade zaposlenih u iznosu 14.538.100 KM; troškovi ostalih primanja i naknada prava zaposlenih
Ured za reviziju institucija u FBiH
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja JP Međunarodni aerodrom „Sarajevo“ d.o.o. Sarajevo za 2012. godinu 24
2.725.529 KM i troškovi naknada ostalim fizičkim licima 207.329 KM, što je šire pojašnjeno u točki 4.9.1
Izvještaja.
Troškovi proizvodnih usluga iskazani su 1.849.580 KM, a čine ih: troškovi usluga održavanja
1.731.611 KM, troškovi reklame i sponzorstva 73.409 KM, troškovi zakupa poslovnog prostora – CD
Shopa, transportnih sredstava i garaže 16.725 KM, troškovi sajmova 14.320 KM, troškovi ostalih usluga-
troškovi zaštite okoliša (zbrinjavanje opasnog otpada, monitoring voda, buke) 12.751 KM i troškovi
transportnih usluga 764 KM. Troškovi proizvodnih usluga veći su u odnosu na prethodnu godinu za
1.001.429 KM ili 118%, a najvećim dijelom se odnosi na povećanje troškova investicijskog održavanja, koji
su veći u odnosu na prethodnu godinu za 976.168 KM. Troškovi investicijskog održavanja uključuju
izvođenje sanacionih radova na održavanju operativnih površina na Međunarodnom aerodromu "Sarajevo"
(sanacija piste) koju je izvodila firma POSSEHL posebne gradnje d.o.o. Maribor, Republika Slovenija.
Troškovi amortizacije iskazani su 4.442.297 KM i na razini su prošlogodišnjih. Obračun amortizacije
vršen je primjenom proporcionalnom metodom, a na osnovu procijenjenog vijeka upotrebe sredstava. Kod
obračuna amortizacije opreme koristi se troškovni metod, dok se kod obračuna amortizacije nekretnina
koristi revalorizacijski metod obračuna amortizacije, u skladu sa Pravilnikom o računovodstvenim
politikama.
Troškovi rezervisanja iskazani su 300.294 KM, u odnosu na prethodnu godinu manji su za 402.554 KM
ili 43%, a čine ih: troškovi rezervisanja za naknade i druge benificije zaposlenih 168.673 KM, troškovi
rezervisanja za sudske sporove 95.619 KM i ostali troškovi rezervisanja 36.000 KM. U 2012. godini došlo je
do smanjenja rezervisanja za naknade i druge beneficije zaposlenika, a do povećanja rezervisanja za sudske
troškove. Društvo je po osnovu sudskih sporova izvršilo rezervisanje u iznosu od 85.000 KM, a odnosi se
na: rezervisanja po osnovu započetih sudskih sporova po tužbama bivših članova Nadzornog odbora u
iznosu 72.000 KM, tužba Bakira Karahasanovića u iznosu 5.000 KM i Mersiha Slipičević 8.000 KM. Iznos
od 10.619 KM odnosi se na rezervisanje sredstava po osnovu gubitka od ulaganja u pridruženo pravno lice
C.U.INN d.o.o. Sarajevo, po Odluci broj: 01-6-07-5-1278/1od 21.02.2013.godine. Ukupan iznos
rezervisanja za sudske sporove je 95.619 KM. Ostali troškovi rezervisanja odnose se na troškove usluga
izrade due diligence pridruženih pravnih lica, po Odluci broj: 01-6-03-5-1309 od 19.02.2013. godine, sa
firmom „Urgent“ d.o.o. Široki Brijeg u iznosu 36.000 KM.
Nematerijalne troškove iskazani su 2.230.047 KM, a čine ih: troškovi komunalnih usluga i naknada
82.338 KM, ostale neproizvodne usluge (troškovi usluga revizije i računovodstva, advokatske i notarske
usluge i troškovi ISO standarda) u ukupnom iznosu od 158.965 KM, troškovi reprezentacije 40.024 KM,
troškovi premija osiguranja 240.591 KM, troškovi platnog prometa u zemlji i inostranstvu 90.344 KM,
troškovi poštanskih i telekomunikacijskih usluga 321.060 KM, troškovi poreza, naknada i taksi članarina,
doprinosa i sličnih obaveza koji ne zavise od poslovnog rezultata 299.136 KM, troškovi usluga vatrogasne
brigade 477.750 KM, troškovi usluga hitne pomoći 276.150 KM; troškovi oglašavanja, RTV pretplata i
pretplata na časopise 63.033 KM i ostali nematerijalni troškovi 180.655 KM.
U okviru troškova komunalnih usluga, na troškove mobilne telefonske mreže odnosi se 26.924
KM, od toga 16.920 KM na troškove mobilne telefonske mreže Uprave. Od 2012. godine u skladu sa
Ugovorima o ovlaštenjima i odgovornostima, potpisanim od strane Nadzornog odbora, pravo na
neograničeno korištenje službenih telefona u fiksnoj i mobilnoj mreži imaju samo Direktor Društva i izvršni
direktor, dok ostalima kojima je odobreno korištenje službenih telefona određeno je ograničenje (u visinama
od 100 KM, 50 KM, 30 KM i 20 KM i 10 KM).
Troškovi reprezentacije u iznosu od 40.024 KM manji su za 30% u odnosu na prethodnu godinu.
Korištenje reprezentacije regulisano je Odlukom o ovlaštenjima i proceduri za korištenje reprezentacije, uz
prethodno odobrenje Odluke Direktora. Direktor Društva je u više navrata odobravao nabavku ulaznica za
koncerte i festivale. Ne možemo potvrditi da su navedeni izdaci u svrhu poslovnih aktivnosti.
Troškovi osiguranja lica u iznosu od 51.782 KM isplaćeni su na osnovu Odluke Direktora Društva.
Troškovi platnog prometa u zemlji i inostranstvu u iznosu od 90.344 KM odnose se u najvećem iznosu
na izdavanje bankarskih garancija, te troškovi platnog prometa sa inostranstvom.
Ostali nematerijalni troškova iskazani su 180.655 KM. U okviru istih iskazani su izdaci po osnovu
naknada po Sporazumu o regulisanju međusobnih odnosa potpisanog između Društva i Općine Ilidža na
120.000 KM; naknade za novogodišnje paketiće 12.781 KM; ulaznice za koncert 1.157 KM, itd. Sporazum
o regulisanju međusobnih odnosa potpisan je 26.10.2006. godine između Društva i Općine Ilidža, na
osnovu tada važećih zakonskih i podzakonskih propisa, te na osnovu pozitivnog mišljenja Direkcije za
Ured za reviziju institucija u FBiH
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja JP Međunarodni aerodrom „Sarajevo“ d.o.o. Sarajevo za 2012. godinu 25
civilno zrakoplovstvo Bosne i Hercegovine, uz prethodno pribavljenu saglasnost Nadzornog odbora
Društva i Općinskog vijeća Ilidža. Sporazum je zaključen na period od jedne godine i automatski se
produžava na isti period. Predmet Sporazuma je regulisanje međusobnih odnosa koji se tiču
uspostavljanja odgovarajuće kontrole po pitanjima nadzora površina bez prepreka i sa preprekama
u zonama Aerodroma, kao i drugih pitanja koja mogu izazvati bilo kakvu opasnost po odvijanje
saobraćaja u zračnom prostoru ili spriječiti normalnu funkciju i razvoj Aerodroma Sarajevo.
Članom 8. ovog Sporazuma se navodi:“Radi praćenja realizacije Sporazuma i njegovih efekata kao i
ispunjavanju međusobnih obaveza, strane potpisnice su se sporazumjele da Općina svaka tri mjeseca
pismeno informiše Aerodrom o izvršenim aktivnostima“. Općina Ilidža je podnijela 05.03.2013.
godine kratku Informaciju o poduzetim aktivnostima za period 2011. i 2012. godina. Navodimo da je
Informacija formalnog karaktera i da ista nije sačinjena u rokovima utvrđenim Sporazumom.
Finansijski rashodi iskazani su 20.749 KM što je u odnosu na prethodnu godinu manje za 444.006
KM ili 95,5%. Smanjenje finansijskih rashoda rezultat je okončanja anuiteta kredita kod Europske banke za
obnovu i razvoj u avgustu 2012. godine, što je dovelo i do smanjenja negativnih kursnih razlika za 85%
budući da se kredit plaćao u US dolarima. Također, Skupština Društva je Odlukom od 14.05.2012. godine
raskinula Ugovor o zajmu zaključen dana 31.03.2010. godine sa Europskom bankom za obnovu i razvoj,
samim time rezervisanja po osnovu naknada za nepovučena sredstva su ukinuta.
Ostali rashodi i gubici iskazani su u iznosu od 2.734.548 KM i u odnosu na prethodnu godinu manji su
za 892.610 KM ili 23%. Najveću stavku čini ispravka vrijednosti potraživanja 2.699.925 KM ili 99%.
Ispravka vrijednosti potraživanja najvećim dijelom odnosi se na ispravku vrijednosti potraživanja od
„J.P.“B&H Airlines“ d.o.o. 2.375.143 KM.
Rashodi iz osnova usklađivanja vrijednosti sredstava iskazani su 248.164 KM. Znatno su veći u odnosu
na prethodnu (18 puta). Najznačajniji rashod u okviru ove kategorije su gubici od umanjenja vrijednosti
građevinskih objekata u iznosu od 183.916 KM knjiženi na osnovu Izvještaja o reprocjeni fer vrijednosti
nekretnina.
3.9.1 Troškovi plata i ostalih ličnih primanja
Troškovi uposlenih iskazani u bilanci uspjeha za 2012. godinu su 17.470.958 KM.
Pregled ostvarenih troškova uposlenih prema prezentiranim podacima dan je u tabeli:
Ukupno: Troškovi plata i ostalih ličnih primanja 17.470.958
Troškovi plata i naknada plata zaposlenih 14.538.100
Troškovi ostalih primanja i naknada prava zaposlenih 2.725.529
Troškovi naknada ostalim fizičkim licima 207.329
Troškovi plata i ostalih ličnih primanja odnose se na troškove plata i naknada plata zaposlenih, na
troškove ostalih primanja i naknada prava zaposlenih i na troškove naknada ostalim fizičkim licima.
Troškove plata i naknada plata zaposlenih u iznosu od 14.538.100 KM, čine neto plate, porez na plaću,
doprinosi za MIO, doprinosi za zdravstvo i doprinosi za zapošljavanje. Pored plate Društvo zaposlenicima
obračunava i isplaćuje naknadu za troškove ishrane u toku rada, naknadu za troškove prijevoza na posao i sa
posla, kao i regres za godišnji odmor. U odnosu na prethodnu godinu troškovi plata veći su za 1.347.417
KM ili 10%. Povećanje plata rezultat je povećanja broja zaposlenih. U 2012. godini za 9 zaposlenika
prestao je radni odnos, jedan zaposlenik je na neplaćenom odsustvu godinu dana, a novozaposlenih je
40.
Društvo je izvršilo isplatu plate za decembar 2012. godine u decembru 2012. godine, te na dan
31.12.2012. godine nema iskazanih obaveza za neto plaće i naknade plaća.
Obračun plata i naknada regulisan je Pravilnikom o radu te pojedinačnim ugovorima o radu zaposlenika.
Direktor svojom odlukom utvrđuje vrijednost bruto osnovice Društva i u 2012. godinu iznosila je 1.147 KM.
Plate Upravi regulisane su Zakona o platama i drugim materijalnim pravima članova organa upravljanja
institucija u FBiH i javnim preduzećima u većinskom vlasništvu Federacije BiH i Ugovorom o ovlaštenjima,
odgovornostima i pravima članova Uprave u skladu sa aktom Federalnog ministarstva prometa i
komunikacija od 02.06.2009. godine.
Mjesečna neto plata generalnom direktoru utvrđena je u visini 5, a za izvršne direktore u visini
4,9 prosječnih mjesečnih neto plata isplaćenih u Federaciji BiH za prethodna tri mjeseca. Tako
Ured za reviziju institucija u FBiH
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja JP Međunarodni aerodrom „Sarajevo“ d.o.o. Sarajevo za 2012. godinu 26
utvrđene plate uvećavaju se za visinu minulog rada. Isplaćena plata za Direktora Društva za oktobar mjesec
iznosi 5.367 KM i to je ujedno i najveća plata isplaćena za taj mjesec. Najmanja plata isplaćena za oktobar
iznosi 1.322 KM, a prosječna neto plata u 2012. godini iznosi 1.585 KM.
U okviru pozicije bruto plaće iznos od 9.800 KM u neto iznosu odnosi se na naknadu članovima
inventurnih komisija, a u skladu sa Statutom Društva i Odlukom Direktora Društva. Naime, Statutom
Društva je između ostalog regulisano da je Direktor nadležan i odgovoran i za donošenje Odluka o drugim
pitanjima i postupanjima u skladu sa Zakonom, Statutom i odlukama Skupštine i Nadzornog odbora.
Troškovi ostalih primanja i naknada prava zaposlenih iskazani su bilansu uspjeha u iznosu od
2.725.529 KM, a čine ih: troškovi službenih putovanja zaposlenih 106.559 KM, topli obrok 1.624.241 KM,
troškovi prevoza u zaposlenika 276.295 KM, troškovi regresa za godišnji odmor zaposlenika 470.502 KM,
izdaci za pomoći zaposlenima u slučaju smrti zaposlenika 68.065 KM, troškovi stručnog usavršavanja
(seminari, savjetovanja) 88.697 KM, ostali izdaci za materijalna prava zaposlenih 91.170 KM.
Troškovi službenih putovanja zaposlenih iskazani su 106.556 KM, regulirani su Pravilnikom o radu, a
visina dnevnice utvrđuje se u skladu sa Uredbom o naknadama troškova za službena putovanja u Federaciji
BiH.
Naknada za topli obrok zaposlenika iskazana je1.624.241 KM, odnosi se na 455 radnika. Obračun i
isplata je vršena u skladu sa Pravilnikom o radu u visini 2% prosječne neto plate u Federaciji BiH prema
zadnjem objavljenom statističkom podatku (za oktobar mjesec 16,73 KM po danu).
Troškovi prevoza uposlenika iskazani su 276.295 KM, a odnose se na naknadu troškova prijevoza na
posao i sa posla ukoliko je njegovo mjesto stanovanja udaljeno najmanje jedan kilometar od mjesta rada.
Zaposleniku pripada novčana naknada u visini cijene mjesečne karte za tu relaciju, u skladu sa Pravilnikom
o radu.
Naknada za regres za godišnji odmor zaposlenika iskazana je 470.502 KM. Obračunata je i isplaćena u
visini od 70% posljednje isplaćene plate zaposlenika ili najmanje u visini prosječne plate isplaćene u FBiH
za prethodna 3 mjeseca prije donošenja Odluke, ako je to za zaposlenika povoljnije, a u skladu sa Prvilnikom
o radu. Regres za godišnji odmor je isplaćen u visini od 634 KM do 3.411 KM po zaposlenom što u
prosjeku iznosi 1.072 KM.
Novčane pomoći u slučaju smrti zaposlenika ili člana njegove obitelji iskazana je 68.065 KM, a u skladu
sa Pravilnikom o radu.
Troškovi stručnog usavršavanja iskazani su 88.697 KM, a regulirani su Pravilnikom o radu.
Ostali izdaci za materijalna prava zaposlenih iskazani su 91.170 KM, a odnose se na isplate jednokratne
novčane pomoći. U odnosu na prošlu godinu znatno su manji za 203.759 KM ili 69%, iz razloga izmjene
Pravilnika o radu, kojim je određena isplata pomoći u visini od 2 prosječne plaće ostvarene u Federaciji BiH
prema posljednjim objavljenim podacima Federalnog zavoda za statistiku u skladu sa Pravilnikom o radu,
a po odluci Direktora Društva.
Troškovi naknada ostalim fizičkim licima iskazani su 207.328 KM, a odnose se na: naknade
članovima Nadzornog odbora 88.200 KM, naknade članovima Odbora za reviziju 37.720 KM,
naknade za direktora revizije 20.725 KM, naknade po osnovu ugovora o djelu 18.663 KM i naknade
po ugovoru o privremenim i povremenim poslovima 42.021 KM. Naknade po osnovu Ugovora o djelu
i za privremene i povremene poslove zaključivani su, kako navode odgovorni, za sezonske poslove.
Sve iskazane naknade su u bruto iznosu.
Naknade članovima Nadzornog odbora, Odbora za reviziju i članovima Skupštine Društva isplaćuje se u
skladu sa Odlukom Skupštine Društva o visini naknade članovima navedenih odbora. Na osnovu obavijesti
Ministarstva prometa i komunikacija ne isplaćuju se naknade članovima Skupštine Društva, pa u 2012.
godini nisu zabilježeni troškovi po tom osnovu.
Aktom Federalnog ministarstva prometa i komunikacija, a u skladu sa Zakonom o platama i drugim
materijalnim pravima članova organa upravljanja Institucija u FBiH i javnih preduzeća u većinskom
vlasništvu FBiH je regulisano da predsjedniku Nadzornog odbora pripada mjesečna naknada u visini od
85% dvije prosječne isplaćene mjesečne neto plate po zaposlenom ostvarene u FBiH u prethodna 3 mjeseca,
prema posljednjem objavljenom podatku Federalnog zavoda za statistiku.
Ured za reviziju institucija u FBiH
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja JP Međunarodni aerodrom „Sarajevo“ d.o.o. Sarajevo za 2012. godinu 27
Članovima Nadzornog odbora naknada iznosi 80 % naknade predsjednika Nadzornog odbora. Naknada
predsjedniku Nadzornog odbora isplaćena za oktobar 2012. godine iznosi 1.415 KM, a članovima
Nadzornog odbora 1.132 KM.
Istim aktom i Odlukom Skupštine Društva utvrđena je i naknada Predsjedniku Odbora za reviziju i
iznosi 70% utvrđene mjesečne naknade Predsjednika Nadzornog odbora i za oktobar 2012. godine isplaćena
je u iznosu od 991 KM, a članovima Odbora za reviziju 70% utvrđene naknade članova Nadzornog odbora i
isplaćena je u oktobru 2012. godine u iznosu 792 KM.
Naknada Direktora Odjela za internu reviziju isplaćena za oktobar 2012. godine iznosila je 1.415 KM.
Naknade po osnovu ugovora o djelu iskazane su 18.663 KM. Najveću stavku čine: naknada za
nadzor nad realizacijom projekta „Karta prepreka“ 11.000 KM, pružanje Aktuarskih usluga za izradu
procjene rezervacije otpremnine, jubilarne nagrade i druge dugoročne beneficije zaposlenih 3.000 KM,
školovanje i organiziranje specijalističkih kurseva iz oblasti protivpožarne zaštite zrakoplova i
aerodroma 5.700 KM, organiziranje novogodišnjeg programa za djecu zaposlenika prilikom dodjele
novogodišnjih poklona 1.540 KM, školovanje stručnog osoblja iz oblasti zrakoplovne navigacije 1.000
KM.
Naknade po ugovoru o privremenim i povremenim poslovima iskazane su 42.021 KM, što je u
odnosu na prethodnu godinu veće za 39.090 KM. Ugovori o privremenim i povremenim poslovima
regulirani su Pravilnikom o radu Društva, a zaključuju se za poslove: košenje trave na zelenim
površinama aerodroma, održavanje zelenih površina, čišćenje snijega, poslovi koji se obavljaju u
okviru realizacije određenih projekata u Društvu i sl.
Provedenom revizijom utvrdili smo:
Uprava Društva je 22.06.2012. godine zaključila Ugovor sa Općinom Novi Grad, Sarajevo o zakupu
poslovnog prostora koji se nalazi u ulici Hamdije Kapidžića br.12 (Bulevar branioca Dobrinje br.20),
ukupne površine od 224,37 m2. Visina mjesečne zakupnine, regulisane Ugovorom određena je 1.866 KM
bez PDV-a. Zaključeni Ugovor počinje važiti od 01.07.2012. godine. Kako navode odgovorni, namjera
Društva bila je da poslovni prostor koristi isključivo za slobodnu carinsku prodavnicu –CD Shop, u kojem bi
kupovali predstavnici diplomatskih tijela u našoj zemlji. Zakupac (Društvo) je dužan, najdalje do
01.09.2012. godine, na osnovu predračuna potrebnih radova sačinjenog od strane Općinske službe, izvršiti
sanaciju poslovnog prostora po predračunskoj vrijednosti od 5.631 KM, kako stoji u Ugovoru, koji bi se
kompenzirali sa zakupninom.
Uprava Društva obratila se Upravi za indirektno oporezivanje - neizravno oporezivanje, Sektor za carine
08.11.2012. godine Zahtjevom za odobrenje dopune držanja carinskog skladišta tipa C-bescarinska
prodavnica za koje su imali Rješenje (od 17.03.2009. godine) i koje se nalazi u sklopu Aerodroma. Naime,
Uprava Društva je tražila da se naprijed navedeno Rješenje dopuni, te da se u okviru istog odobri otvaranje
novog isturenog odjeljenje zvanog CD Shop koje bi bilo smješteno izvan kruga Međunarodnog aerodroma
„Sarajevo“ na lokaciji Dobrinja, Opština Novi Grad Sarajevo u ulici Hamdije Kapidžića broj 12, u
iznajmljenom poslovnom prostoru.
Uprava za indirektno oporezivanje - neizravno oporezivanje, Sektor za carine izdala je Rješenje
28.11.2012. godine kojim se odbija Zahtjev J.P. Međunarodni aerodrom „Sarajevo“ za izdavanje dopunu
odobrenja za držanje carinskog skladišta tipa C-bescarinska prodavnica od 17.03.2009. godine. U
Obrazloženju se navodi, da se strana roba u bescarinskim prodavnicama može prodavati samo na malo uz
oslobađanje od plaćanja uvoznih dadžbina putnicima koji napuštaju carinsko područje Bosne i Hercegovine,
te sama činjenica da se prostor ne nalazi u dijelu aerodroma određenom za tranzit ili odlazak putnika u
međunarodnom vazdušnom saobraćaju, već izvan kruga Međunarodnog aerodroma „Sarajevo“, na lokaciji
naselja Dobrinja, mišljenje Uprave za indirektno oporezivanje da se podnosiocu Zahtjeva ne može
udovoljiti.
U poslovni prostor izvršena su ulaganja u vrijednosti 8.956 KM (uloženi materijal 6.150 KM i
troškovi režije 2.805 KM). Za potrebe CD Shopa zaključena su dva Ugovora o radu na određeno
vrijeme na godinu dana: prodavač u CD Shopu i šefa Odjela prodaje CD Shopa, te je zaključen
ugovor sa Agencijom Kašmir d.o.o Široki Brijeg za tehničku i fizičku zaštitu CD Shopa (vrijednost
ugovora iznosi 33.801 KM bez PDV-a), a Uprava za indirektno–neizravno oporezivanje nije dala
odobrenje za rad. Naglašavamo da navedeno nije bilo planirano Planom poslovanja.
U 2013. godini nastavljaju se izdaci za tekuće troškove po osnovu iznajmljenog prostora za CD Shop.
Npr. mjesečno: zakupnina 1866 KM; grijanje 597 KM; privatna virtualna internet mreža fiber II 341 KM
Ured za reviziju institucija u FBiH
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja JP Međunarodni aerodrom „Sarajevo“ d.o.o. Sarajevo za 2012. godinu 28
Telemach (izdaci do 24.06.2013.godine iskazani su 15.538 KM). Uprava Društva je početkom maja 2013.
godine pokrenula proceduru raskida ugovora sa Općinom Novi Grad i sa Agencijom Kašmir d.o.o Široki
Brijeg, sa otkaznim rokom 60 dana.
Društvo je iznajmilo automobil Ford Fusion za svoje potrebe od firme F-Autocentar d.o.o Sarajevo (i
ako raspolaže sa 22 vlastita automobila) uz mjesečnu naknadu od 877 KM. Automobil je dat na raspolaganje
šefu službe ramp-handling (Izdaci za zakup trasportnih sredstava iskazani u 2012. godini su 8.775 KM).
Naime, Društvo je zaključilo Ugovor o poslovnoj suradnji sa firma F-Autocentar Sarajevo, u kojem je
regulisano da će se međusobna potraživanja i obaveze izmiriti putem proste kompenzacije. Navedena firma,
vršiti će promociju proizvoda Društva.
Društvo je prema poreskom bilansu iskazalo porezno nepriznatih rashoda u skladu sa Zakonom o
porezu na dobit 153.667 KM (jubilarne nagrade 139.218 KM, dnevnica za službeno putovanje 8.764 KM, te
kupovina sportske opreme zaposlenicima i isplate kamata 5.684 KM)
Na temelju naprijed navedenog ne možemo potvrditi da je Uprava poduzela sve aktivnosti, kako
bi trošenje sredstava bilo racionalno i u poslovne svrhe. Društvo je izvršilo ulaganja u CD Shop, a da
prethodno nije dobilo odobrenje za rad od Uprava za indirektno-neizravno oporezivanje.
Isplaćen je značajan iznos porezno nepriznatih rashoda 153.667 KM, a odnosi se na: isplatu
jubilarnih naknada 139.218 KM; dnevnica u inostranstvu 8.764 KM, kupovinu sportske opreme
zaposlenicima 3.278 KM i isplaćena kamata zaposleniku po osnovu neisplaćene invalidnine 1.176 KM.
Uprava mora racionalno koristiti raspoloživa sredstva, te pravovremeno poduzeti sve potrebne radnje
kako bi se stvorili uslovi za potpisivanje ugovora i realizaciju planiranih aktivnosti.
3.10 Finansijski rezultat
Društvo je u finansijskim izvještajima za 2012. godinu iskazalo pozitivan finansijski rezultat (dobit) u
iznosu 2.706.565 KM. Uprava Društva predložila je raspodjelu dobiti ostvarene po Godišnjem obračunu za
2012. godinu u iznosu od 2.706.565 KM na sljedeći način: za akumuliranu (zadržanu) dobit 2.656.565 KM,
za donacije 50.000 KM. U skladu sa Zakonom o privrednim društvima, Zakonom o javnim preduzećima i
Statutom Društva, Prijedlog odluke o raspodjeli dobiti ostvarene po godišnjem obračunu za 2012. godinu
dostaviće se na odlučivanje Nadzornom odboru i Skupštini Društva kao i na mišljenje Odboru za reviziju
Društva.
Finansijski rezultat (dobit) manji je za 3.017.335KM ili 53% u odnosu na prethodnu godinu. Smanjenje
finansijskog rezultata posljedica je najvećim dijelom zbog smanjenja poslovnih prihoda za 929.960 KM, te
smanjenja ostalih prihoda 3.524.544 KM (u 2011. godini naplaćena otpisana potraživanja iznosila su
3.861.754 KM, a u 2012. godini samo 71.750 KM). U 2012. godini došlo je do povećanja poslovnih rashoda
za 2.373.254 KM (najveću povećanje u okviru poslovnih rashoda je povećanje bruto plaća za 1.347.417 KM
ili 10%, što je posljedica zapošljavanja novih radnika).
Iskazani pozitivan finansijski rezultat ostvaren je najvećim dijelom zbog prodaje udjela u vlasništvu
Društva u visini od 19,6245% u iznosu od 2.257.195 KM.
3.11 Nabavke
Društvo je donijelo Pravilnik o nabavci roba, vršenju usluga i ustupanju radova (maj 2007.godine.) i
Pravilnik o izmjenama i dopunama Pravilnika o nabavci roba, vršenju usluga i ustupanju radova (novembar
2012. godine) kojima su regulirani postupci nabavke robe.
Plan javnih nabavki sirovina, materijala, roba i usluga sastavni je dio Plana poslovanja za period 2012.-
2014. godina. Plan sadržava slijedeće elemente: predmet nabave, ukupnu planiranu vrijednost nabave.
Ukupna planirana vrijednost javnih nabavki je 10.204.000 KM.
Ured za reviziju institucija u FBiH
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja JP Međunarodni aerodrom „Sarajevo“ d.o.o. Sarajevo za 2012. godinu 29
Prema prezentiranim podacima, ukupna vrijednost nabavki u 2012. godini iznosila je 12.518.962 KM.
Zaključeno je 1.691 ugovor na osnovu provedenih sljedećih postupaka:
Mjesec Otvoreni postupak Konkurentski Pregovarački bez o. Direktni sporazum Ukupno
2012. Broj vrijednost broj vrijednost broj vrijednost Broj vrijednost broj Vrijednost
I 1 243.421 6 182.397 4 247.216 120 76.937 131 749.971
II 1 60.805 1 17.432 1 315.000 121 114.774 124 508.010
III 0 257.400 5 103.659 1 5.920 124 67.199 130 434.178
IV 0 265.480 4 124.043 2 8.670 127 62.802 133 460.994
V 5 141.188 4 94.560 3 1.202.190 135 67.548 147 1.505.486
VI 5 1.197.800 3 54.266 0 - 131 96.595 139 1.348.661
VII 7 177.889 2 80.825 2 34.370 123 60.191 134 353.276
VIII 1 172.571 5 170.251 3 80.675 114 48.023 123 471.521
IX 0 23.412 6 179.386 0 - 134 71.680 140 274.478
X 3 3.957.612 9 325.979 2 53.774 169 95.822 183 4.433.187
XI 5 1.071.385 7 201.402 3 148.646 157 85.975 172 1.507.409
XII 1 86.876 9 238.726 2 67.651 123 78.536 135 471.790
UKUPNO 29 7.655.840 61 1.772.926 23 2.164.114 1578 926.083 1691 12.518.962
Metodom slučajnog uzorka revidirali smo provedenih 11 procedura javnih nabavki u vrijednosti od
8.901.475 KM, od čega: tri ugovora u vrijednosti od 4.832.525 KM dodijeljenih putem otvorenog postupka,
četiri ugovora u vrijednosti od 1.360.028 KM putem pregovaračkog postupka bez objavljivanja
obavještenja, jedan ograničeni postupak sa predkvalifikacijom u vrijednosti 2.700.000 KM i tri ugovora u
vrijednosti od 8.922 KM dodijeljena putem direktnog sporazuma.
1. Nabavka elevatora električnog-otvoreni postupak postupak, procijenjena vrijednost
500.000 KM, postupak u toku;
2. X-ray uređaj za ručni prtljag Hi-Scan 6040a TiX ili ekvivalent- otvoreni postupak,
Ugovor zaključen sa Middle Point Electronics d.o.o. Sarajevo u vrijednosti 554.092 KM;
3. Sistem detekcije neovlaštenog ulaza u perimetar aerodromskog kompleksa (PIDS)-
ograničeni postupak sa predkvalifikacijom, procijenjena vrijednost 2.700.000 KM,
postupaku toku radi uloženih žalbi;
4. Sanacija postojeće antiskid prevlake na poletno-sletnoj stazi aerodroma epoksidnom
tehnologijom-pregovarački bez objave, Ugovor zaključen sa POSSEHL d.o.o. Maribor u
iznosu od 853.297 KM;
5. DCS sistem za čekiranje i ukrcavanje putnika, rada sa putnicima u transferu, sortiranje
prtljaga, kao i balansiranje aviona te proširenje DCS sistema za elektronsko registriranje
putnika- pregovarački postupak bez objave, Ugovor zaključen sa HP Švicarska u iznosu
od 144.731 KM;
6. Sukcesivna isporuka jednokratnih parking kartica i kartica za čiščenje parking sistema
SIEMENS- pregovarački postupak bez objave, Ugovor sklopljen sa SIEMENS d.o.o.
Sarajevo u iznosu od 42.000 KM;
7. Gorivo za potrebe voznog parka J.P: Međunardnog aerodroma „Sarajevo“ koji se ne
koristi u javnom saobraćaju, te za termogene i agregate- pregovarači bez objave, Ugovor
sklopljen sa Energopetrol d.d. Sarajevo u iznosu od 320.000 KM; Društvo je provelo
pregovarački postupak bez objave iz razloga što je izabrani ponuđač jedini koji ima
pumpu na lokaciji aerodroma, te je prema tome jedini koji može isporučivati predmetnu
robu i sukladno članu 11. Zakona o javnim nabavkama BiH kada zbog suštinskih,
tehničkih dokazivih ili umjetnički razloga ili zbog razloga koji se odnose na zaštitu
ekskluzivnih prava, samo određeni dobavljači mogu izvršiti nabavku, pružiti usluge ili
izvršiti radove i kada ne postoji druga mogućnost izbora;
8. Radovi na izgradnji novog primarnog kolektora oborinskih voda- otvoreni postupak,
Ugovor sklopljen sa MIRBAL d.o.o. Sarajevo u vrijednosti od 3.778.433 KM;
9. Nabavka materijala za instalaciju centralnog grijanja za Diplomatski Free Shop- direktni
sporazum, dobavljač POLIKO d.o.o. Sarajevo, ukupna vrijednost 3.142 KM;
Ured za reviziju institucija u FBiH
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja JP Međunarodni aerodrom „Sarajevo“ d.o.o. Sarajevo za 2012. godinu 30
10. Nabavka virtualne privatne mreže VPN-L2 VPN 2/2 MB pretplata na 12 mjeseci
(povezivanje Free Shopa sa lokacijom aerodroma u jedinstvenu mrežu)- direktni
sporazum, Ugovor sklopljen sa TELEMACH d.o.o. Sarajevo u vrijednosti od 4.800 KM;
11. Angažovanje radne snage za ručni transport elemenata kabaste opreme starog Free
Shopa iz terminalne zgrade u CD prodavnicu, podrum CD prodavnice i šator – direktnim
sporazumom odabrana firma LBM d.o.o. Sarajevo (Limarsko bravarski i završnii radovi
u građevinarstvu) u vrijednosti od 980 KM.
Iz tabele se vidi da je na osnovu otvorenih postupkom zaključeno 29 ugovora ukupne vrijednosti
7.655.840 KM.
Društvo je pregovaračkim postupkom bez objave obavještenja o nabavci zaključilo 23 ugovora
ukupne vrijednosti 2.164.114 KM, od kojih izdvajamo: nabavka goriva za potrebe voznog parka
ugovor zaključen sa Energopetrolom d.d. Sarajevo u vrijednosti 320.000 KM, nabavka električne
energije ugovor sklopljen sa Elektroprivredom BiH d.d. Sarajevo u vrijednosti od 315.000 KM, DCS
sistem za čekiranje i ukrcavanje putnika, rada sa putnicima u transferu, sortiranje prtljaga, kao i
balansiranje aviona te proširenje DCS sistema za elektronsko registriranje putnika ugovor sklopljen sa
HP–Švicarska u vrijednosti od 144.731 KM, Sanacija postojeće antiskid prevlake na poletno-sletnoj
stazi aerodroma epoksidnom tehnologijom ugovor zaključen sa POSSEHL d.o.o. Maribor u vrijednosti
853.297 KM. Kako odgovorni navode ova vrsta postupka provodi se kad je dobavljač jedini za
nabavku roba, usluga i radova (mora priložiti dokaz i izjavu); nakon završena dva otvorena postupka
kada Ugovornom organu nije dostavljena niti jedna ponuda ili zadovoljavajuća ponuda, na osnovu već
zaključenog ugovora, zakonska mogućnost po članu 11 Zakon o javnim nabavkama BiH, hitnost,
uslijed elementarnih nepogoda (velike kolicine snijega u februaru, koje bi prouzrokovale rušenje
objekata- štete za Ugovorni organ).
Društvo je na temelju konkurentskog postupka zaključilo 61 ugovor ukupne vrijednosti 1.772.926 KM,
direktnim postupkom 1.578 ugovora, ukupne vrijednosti 926.082 KM.
Direktnim sporazumom zaključeno je 1.578 KM ili 7% vrijednosti ukupnih ugovora, a brojem ugovora
93%. Ovako veliki broj zaključenih ugovora direktnim sporazumom odnosi se na sitne nabavke realizirane
putem blagajne i nabavke čija vrijednost ne prelazi 6.000 KM.
3.12 Vanbilansna evidencija
Vanbilansna evidencija u finansijskim izvještajima i u bruto bilansu nije iskazana u istim veličinama. U
finasijskim izvještajima vanbilansna evidencija iskazna je samo u neto iznosu od 3.665.212 KM a odnosi se
na evidenciju:
Konsignaciona roba na tuđem skladištu „Regal-GH“Ljubljana“ 63.472 KM
Komisiona roba na skladištu „Gift shop“ 1.296 KM
Konsignaciona roba u bescarinskoj prodavnici „Duty free shop“ 1.096.921 KM
Komisiona roba u bescarinskoj prodavnici „Duty free shop“ 178 KM
Komisiona roba u maloprodajnom objektu „Gift shop“ 45.577 KM
Primljenih mjenica „B&H Airlines“ 1.200.000 KM
Primljene garancije za dobro izvršenje posla 856.828 KM
Master plana 355.221 KM
Stan u vlasništvu Društva 45.720 KM
Vanbilansna evidencija u bruto bilansu iskazan je u bruto iznosu od 24.745.875 KM, ispravke
vrijednosti 16.050 KM, ukalkulisane razlike u cijeni 1.132.517 KM, ukalkulisani PDV 10.799 KM, te
sadašnje (neto) vrijednosti 23.586.509 KM. U finasijskim izvještajima nisu iskazana potraživanja za ratne
štete u iznosu od 19.921.297 KM, a niti bruto vrijednost ostale vanbilansne evidencije, koja se vode u bruto
bilansu Društva.
Ured za reviziju institucija u FBiH
Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja JP Međunarodni aerodrom „Sarajevo“ d.o.o. Sarajevo za 2012. godinu 31
4. KOMENTAR
U ostavljenom roku Javno preduzeće Međunarodni aerodrom „Sarajevo“ d.o.o. očitovalo se
dopisom broj: 02-1-03-5-4225/1 od 18.07.2013. godine na dostavljeni Nacrt izvještaja o reviziji
finansijskih izvještaja za 2012. godinu. U navedenom očitovanju Javno preduzeće Međunarodni
aerodrom „Sarajevo“ d.o.o. je za određeni broj nalaza dalo obrazloženja i primjedbe i dostavilo
dodatnu dokumentaciju. Navedena obrazloženja za jedan dio nalaza su prihvaćena i inkorporirana u
konačan tekst Izvještaja, dok za određeni broj nalaza obrazloženja nisu prihvaćena, obzirom da nije
priložena relevantna dokumentacija koja bi uticala na izmjenu nalaza u Izvještaju.
Rukovodilac Sektora za finansijsku reviziju
Mirsada Janjoš, dipl.oec.
Vođa tima:
Mira Pažin, viši revizor, dipl.oec
Član tima:
Nina Šunjić, mlađi revizor, dipl.oec