izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja republičke ... · • republička uprava civilne...

GLAVNA SLUŽBA ZA REVIZIJU JAVNOG SEKTORA REPUBLIKE SRPSKE

78000 Banja Luka, Vuka Karadžića 4 Republika Srpska, BiH Tel: +387(0)51/247-408 Faks:+387(0)51/247-497 e-mail: [email protected]

Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja Republičke uprave civilne zaštite Republike Srpske

za period 01.01-31.12.2014. godine

Broj: RV 031-15

Banja Luka, 16.03.2015. godine

SADRŽAJ

I IZVJEŠTAJ GLAVNOG REVIZORA ............................................................ 1

II REZIME DATIH PREPORUKA .................................................................... 4

III KRITERIJUMI ZA REVIZIJU USKLAĐENOSTI ........................................... 5

IV IZVJEŠTAJ O SPROVEDENOJ REVIZIJI (NALAZI) ................................... 6

1. Uvod ...................................................................................................... 6

2. Sprovođenje preporuka iz prethodnog izvještaja .............................. 6

3. Zaključak o funkcionisanju sistema internih kontrola ...................... 6

4. Nabavke ................................................................................................. 8

5. Priprema i donošenje budžeta ............................................................. 8

6. Finansijski izvještaji ............................................................................. 9

6.1. Izvještaj o izvršenju budžeta ................................................................... 9

6.1.1. Prihodi i primici ....................................................................................... 9 6.1.2. Rashodi i izdaci ...................................................................................... 9

6.2. Imovina, obaveze i izvori ....................................................................... 11

6.2.1. Imovina ................................................................................................. 11 6.2.2. Obaveze ............................................................................................... 12 6.2.3. Vlastiti izvori ......................................................................................... 13

6.3. Vanbilansna evidencija .......................................................................... 13

6.4. Potencijalna imovina i potencijalne obaveze ....................................... 13

6.5. Napomene/obrazloženja uz finansijske izvještaje ............................... 14

Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske

Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja Republičke uprave civilne zaštite Republike Srpske za period 01.01-31.12.2014. godine

1

I IZVJEŠTAJ GLAVNOG REVIZORA

MIŠLjENjE O FINANSIJSKIM IZVJEŠTAJIMA Predmet Izvršili smo reviziju finansijskih izvještaja Republičke uprave civilne zaštite Republike Srpske koji obuhvataju pregled prihoda, primitaka, rashoda i izdataka; pregled imovine, obaveza i izvora; izvještaj o broju i strukturi zaposlenih sa stanjem na dan 31. decembar 2014. godine i za godinu koja se završava na taj dan. Revizijom smo obuhvatili pregled značajnih transakcija, objašnjavajućih napomena i primjenu računovodstvenih politika u revidiranom periodu.

Odgovornost rukovodstva za finansijske izvještaje Direktor je odgovoran za pripremu i fer prezentaciju ovih finansijskih izvještaja u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardima za javni sektor i Međunarodnim standardima finansijskog izvještavanja. Ova odgovornost obuhvata: osmišljavanje, primjenu i održavanje internih kontrola koje su relevantne za pripremu i fer prezentaciju finansijskih izvještaja koji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze nastale usljed prevare i greške; odgovarajuća objelodanjivanja relevantnih informacija u Napomenama uz finansijske izvještaje; odabir i primjenu odgovarajućih računovodstvenih politika i računovodstvenih procjena koje su primjerene datim okolnostima.

Odgovornost revizora Naša je odgovornost da izrazimo mišljenje o finansijskim izvještajima na osnovu provedene revizije. Reviziju smo izvršili u skladu sa Zakonom o reviziji javnog sektora Republike Srpske i relevantnim ISSAI standardima revizije 1000-1810. Ovim standardima se nalaže da postupamo u skladu sa etičkim zahtjevima i da reviziju planiramo i izvršimo na način koji omogućava da se, u razumnoj mjeri, uvjerimo da finansijski izvještaji ne sadrže materijalno pogrešne iskaze.

Revizija uključuje sprovođenje postupaka u cilju pribavljanja revizijskih dokaza o iznosima i objelodanjivanjima datim u finansijskim izvještajima. Izbor postupaka je zasnovan na revizijskom prosuđivanju, uključujući procjenu rizika materijalno značajnih pogrešnih iskaza u finansijskim izvještajima, nastalih usljed prevare i greške. Prilikom procjene rizika, revizor razmatra interne kontrole koje su relevantne za pripremu i fer prezentaciju finansijskih izvještaja, u cilju osmišljavanja revizijskih postupaka koji su odgovarajući u datim okolnostima, ali ne u cilju izražavanja odvojenog mišljenja o efektivnosti internih kontrola. Revizija takođe uključuje ocjenu primijenjenih računovodstvenih politika i značajnih procjena izvršenih od strane rukovodstva, kao i ocjenu opšte prezentacije finansijskih izvještaja.

Smatramo da su pribavljeni revizijski dokazi, s obzirom na propisani okvir finansijskog izvještavanja dovoljni i odgovarajući i da obezbjeđuju osnovu za naše revizijsko mišljenje o finansijskom stanju imovine, obaveza i izvora i izvršenju budžeta. Zbog činjenice da se u predmetnim finansijskim izvještajima ne prezentuje finansijski rezultat, ne izražavamo mišljenje o finansijskom rezultatu za 2014. godinu.

Mišljenje Po našem mišljenju, finansijski izvještaji Republičke uprave civilne zaštite Republike Srpske, istinito i objektivno prikazuju, u svim materijalnim aspektima, finansijsko stanje imovine i obaveza na dan 31.12.2014. godine i izvršenje budžeta za godinu koja se završava na taj dan, u skladu sa propisanim okvirom finansijskog izvještavanja.


2 Izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja Republičke uprave civilne zaštite Republike Srpske za period 01.01-31.12.2014. godine

Skretanje pažnje Ne izražavajući rezervu na dato mišljenje skrećemo pažnju na navedeno pod tačkom 3. ovog Izvještaja:

• Republička uprava civilne zaštite Republike Srpske nije bila u mogućnosti da izvrši vrijednosno evidentiranje robe i opreme primljene za vrijeme majskih poplava od stranih donatora, zbog nedostatka prateće dokumentacije koju je bilo u obavezi da dostavi Ministarstvo bezbjednosti BiH preko koga su donacije i realizovane. U napomenama uz finansijske izvještaje su objelodanjene informacije o svim donatorima, nazivima i količinama primljene opreme. Do datuma revizijskog izvještaja Ministarstvo bezbjednosti BiH nije dostavilo traženu dokumentaciju na osnovu koje je moguće izvršiti procjenu vrijednosti donirane opreme;

• Svi gradovi/opštine nisu Republičkoj upravi civilne zaštite dostavili ovjerene popisne liste za opremu u vlasništvu civilne zaštite, koja je u ranijem periodu data na revers, zbog čega je utvrđena razlika u neto iznosu od 43.307 KM.


Glavni revizor

Dr Duško Šnjegota, s.r.



3

MIŠLjENjE O USKLAĐENOSTI Predmet Uz reviziju finansijskih izvještaja Republičke uprave civilne zaštite Republike Srpske za 2014. godinu, izvršili smo reviziju usklađenosti aktivnosti, finansijskih transakcija i informacija iskazanih u finansijskim izvještajima sa značajnim zakonskim i drugim propisima.

Odgovornost rukovodstva za usklađenost Pored odgovornosti za pripremu i fer prezentaciju finansijskih izvještaja, direktor je takođe odgovoran da osigura da su aktivnosti, finansijske transakcije i informacije iskazane u finansijskim izvještajima u skladu sa propisima kojima su regulisane.

Odgovornost revizora Reviziju usklađenosti smo izvršili u skladu sa Zakonom o reviziji javnog sektora Republike Srpske i ISSAI 4200 – Smjernica za provođenje revizije usklađenosti uz reviziju finansijskih izvještaja.

Pored odgovornosti da izrazimo mišljenje o finansijskim izvještajima, naša odgovornost podrazumijeva i izražavanje mišljenja o tome da li su aktivnosti, finansijske transakcije i informacije iskazane u finansijskim izvještajima, u svim materijalnim aspektima, u skladu sa propisima kojima su regulisane. Odgovornost revizora uključuje obavljanje procedura kako bi pribavili revizijske dokaze o tome da li je poslovanje Republičke uprave civilne zaštite Republike Srpske obuhvaćeno prema definisanim kriterijumima, usklađeno sa zakonskim i drugim propisima. Procedure podrazumijevaju procjenu rizika od značajnih neusklađenosti sa zakonima i propisima koji regulišu poslovanje Republičke uprave civilne zaštite Republike Srpske.

Vjerujemo da su pribavljeni revizijski dokazi dovoljni i odgovarajući i da obezbjeđuju osnovu za naše mišljenje o usklađenosti aktivnosti, finansijskih transakcija i informacija iskazanih u finansijskim izvještajima sa propisima kojima su regulisane.

Mišljenje Prema našem mišljenju, aktivnosti, finansijske transakcije i informacije prikazane u finansijskim izvještajima Republičke uprave civilne zaštite Republike Srpske za 2014. godinu su, u svim materijalnim aspektima, u skladu sa propisima kojima su regulisane.


Glavni revizor

Dr Duško Šnjegota, s.r.



II REZIME DATIH PREPORUKA

Preporuke u vezi finansijskih izvještaja Preporučujemo direktoru Republičke uprave civilne zaštite Republike Srpske da obezbijedi:

(1) potpunu primjenu Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza;

(2) primjenu člana 84. tačke 7 Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za korisnike prihoda budžeta Republike, opština, gradova i fondova.

Preporuke u vezi usklađenosti poslovanja Preporučujemo direktoru Republičke uprave civilne zaštite Republike Srpske da obezbijedi potpunu primjenu:

(1) Uredbe o naknadama za službena putovanja u zemlji i inostranstvu za zaposlene u javnom sektoru Republike Srpske.



5

III KRITERIJUMI ZA REVIZIJU USKLAĐENOSTI

- Zakon o budžetskom sistemu i izmjene;

- Zakon o izvršenju budžeta Republike Srpske i izmjene i dopune Zakona o izvršenju budžeta Republike Srpske za 2014. godinu, Odluka o usvajanju budžeta za 2014. godinu i Odluka o usvajanju rebalansa budžeta za 2014. godinu;

- Zakon o platama zaposlenih u organima uprave Republike Srpske;

- Odluka o utvrđivanju najniže cijene rada;

- Opšti kolektivni ugovor i Posebni Kolektivni ugovor za radnike zaposlene u državnim organima uprave;

- Pravilnik o unutrašnjoj organizaciji i sistematizaciji radnih mjesta;

- Pravilnik o načinu utvrđivanja plata i drugih ličnih primanja državnih službenika i ostalih zaposlenih u Republičkoj upravi civilne zaštite;

- Pravilnik o naknadi troškova prevoza kod dolaska na posao i odlaska s posla;

- Pravilnik o uslovima i načinu korišćenja službenih vozila;

- Zakon o doprinosima;

- Zakon o porezu na dohodak i Pravilnik o primjeni Zakona o porezu na dohodak;

- Zakon o posebnom doprinosu za solidarnost;

- Uredba o izdacima za službena putovanja u zemlji i inostranstvu;

- Pravilnik o korištenju fiksnih i mobilnih telefona u Republičkoj upravi civilne zaštite;

- Pravilnik o načinu planiranja i trošenja reprezentacije u Republičkoj upravi civilne zaštite;

- Zakon o javnim nabavkama BiH.



IV IZVJEŠTAJ O SPROVEDENOJ REVIZIJI (NALAZI)

1. Uvod Republička uprava civilne zaštite Republike Srpske (u daljem tekstu: Republička uprava CZ) obavlja upravne i druge stručne poslove definisane u članu 36. Zakona o republičkoj upravi („Službeni glasnik Republike Srpske“ br: 118/08, 11/09, 74/10, 86/10, 24/12 i 121/12). Organizaciono je u sastavu Ministarstva unutrašnjih poslova Republike Srpske (u daljem tekstu: MUP), sa sjedištem u Istočnom Sarajevu. Područna odjeljenja su organizovana u Banjaluci, Bijeljini, Doboju, Sokocu i Trebinju.

Sistem civilne zaštite uređen je Zakonom o zaštiti i spasavanju u vanrednim situacijama („Službeni glasnik Republike Srpske“ br. 121/12).

Program civilne zaštite Republike Srpske donosi Narodna skupština Republike Srpske (na prijedlog Vlade Republike Srpske) i njime se određuju ciljevi, politika i strategija civilne zaštite u Republici Srpskoj za najmanje pet godina.

Republička uprava CZ finansijsko poslovanje obavlja preko jedinstvenog računa Trezora Republike Srpske i njena glavna knjiga je sastavni dio glavne knjige Trezora Republike Srpske (u daljem tekstu: GKT).

Na dostavljeni Nacrt izvještaja o reviziji finansijskih izvještaja nije bilo primjedbi.

2. Sprovođenje preporuka iz prethodnog izvještaja Glavna služba za reviziju javnog sektora Republike Srpske je vršila reviziju zbirnih finansijskih izvještaja MUP-a za 2013. g. u kojem je dala preporuku da se u Republičkoj upravi CZ obezbijedi potpuna primjena Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za korisnike prihoda budžeta Republike, opština, gradova i fondova („Službeni glasnik Republike Srpske“ br. 90/10). Preporuka je djelimično sprovedena (detaljnije obrazloženo u tačkama 6.1.1. i 6.2.3. Izvještaja).

3. Zaključak o funkcionisanju sistema internih kontrola U toku 2014. g. u Republičkoj upravi CZ na snazi je bio Pravilnik o unutrašnjoj organizaciji i sistematizaciji radnih mjesta od 28.02.2012. g. koji je izmijenjen i dopunjen 20.08.2014. g.

Pravilnikom su sistematizovana 94 radna mjesta sa 179 izvršilaca.

Na dan 31.12.2014. g. bilo je zaposleno 160 izvršilaca (80 deminera) od toga 4 na određeno i 156 na neodređeno.

Republička uprava CZ je najveći broj pravilnika (o internim kontrolama i internim kontrolnim postupcima, Pravilnik o računovodstvenoj politici, Pravilnik o izmjenama Pravilnika o načinu planiranja i trošenja reprezentacije i Pravilnik o uslovima i načinu korišćenja službenih vozila) donijela u periodu 2008-2011. g. i nije izvršila njihovo usaglašavanje sa novim zakonskim propisima.

Interna revizija nije uspostavljena ali je direktor donio rješenje o imenovanju komisije za kontrolu. Komisija je izvršila dvije kontrole u toku godine. Prvom kontrolom (period januar-juni) su obuhvaćeni: obračun plata i drugih naknada zaposlenih; procedure javnih nabavki; procedure unosa finansijskih transakcija koje se odnose na troškove službenog putovanja u SUFI i periodično finansijsko izvještavanje. Drugom kontrolom (period juli-decembar) obuhvaćeni su: procjena ishoda sudskih sporova; prijem dopisa i razvrstavanje pošte, popis osnovnih sredstava i godišnje finansijsko izvještavanje. U izvještajima o izvršenoj kontroli komisija nije konstatovala nepravilnosti.



7

Direktor je 04.11.2014. g. donio Odluku o popisu za 2014. g. kao i Rješenje o osnivanju jedne Komisije za popis osnovnih sredstava, sitnog inventara, potraživanja i obaveza.

Vlada Republike Srpske je donijela Odluku o izmjeni odluke o osnivanju Republičkog štaba za vanredne situacije („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj 1/14-vanredni broj) po kojoj je načelnik Štaba direktor Republičke uprave CZ koja je bila nosilac aktivnosti na pružanju pomoći ugroženim područjima u majskim poplavama 2014. g. Republička uprava CZ je opremu dobijenu od strane međunarodnih donatora na ime pomoći poplavljenim područjima najčešće direktno stavljala na raspolaganje poplavljenim lokalnim zajednicama, dok je preostala oprema i roba smještena u magacinima („Tilava“ I.Sarajevo, Bijeljini i bazi „Sarica“ Trn). Navedene donacije su dobijene posredstvom Ministarstva bezbjednosti BiH uz „Potvrde o primopredaji“ koje nisu ovjerene njihovim pečatom niti sadrže vrijednost donirane opreme. Zbog toga nije izvršeno vrijednosno evidentiranje robe i opreme primljene donacijama. U napomenama uz finansijske izvještaje su objelodanjene informacije o svim donatorima, nazivima i količinama primljene opreme.

Republička uprava CZ se više puta pismeno obraćala Ministarstvu bezbjednosti BiH sa zahtjevom da „Potvrde o donaciji“ budu ovjerene i potpisane od strane ovlaštenih lica na osnovu kojih bi bila izvršena procjena i knjigovodstveno evidentiranje. Ministarstvo bezbjednosti BiH od međunarodnih donatora nije dobijalo adekvatnu dokumentaciju sa cijenama donirane opreme, jer se često radilo o korišćenoj-polovnoj opremi.

Direktor je Rješenjem od 23.12.2014. g. imenovao komisiju za procjenu vrijednosti donirane opreme (rok do 30.01.2015. g.). Do završetka revizije nije izvršena procjena i evidentiranje navedene opreme.

Zbog neadekvatne dokumentacije nije evidentirana ni oprema koju je donirala Danska agencija za upravljanje vanrednim situacijama (DEMA). Navedena oprema je popisana kao “višak“. S obzirom da nije izvršena procjena vrijednosti opreme i knjigovodstveno evidentiranje, popisana oprema se ne može tretirati kao ''višak''.

Direktor je 07.11.2014. g. svim načelnicima opština uputio „Obavještenje o evidentiranju i povratu materijalno tehničkih sredstava“ po kojem su u obavezi prikupiti opremu i uskladištiti je na jednu lokaciju radi popisa i evidentiranja. Svi gradovi/opštine nisu dostavili ovjerene popisne liste za opremu u vlasništvu civilne zaštite, koja je u ranijem periodu data na revers, zbog čega je utvrđena razlika u neto iznosu od 43.307 KM.

Direktor je 30.01.2015. g. donio Odluku o usvajanju Izvještaja o popisu na dan 31.12.2014. g. Zbog toga što popisna komisije nije predložila način postupanja sa utvrđenim razlikama, donesena je 13.02.2015. g. dopuna odluke, kojom je definisano da se primljena donirana oprema što prije procijeni i knjigovodstveno evidentira. Za evidentiranu opremu civilne zaštite koja je gradovima/opštinama u ranijem periodu data na revers i popisana da nedostaje ostavljen je rok od šest mjeseci (zbog tehničkih problema izazvanih poplavama i uništene dokumentacije) da se izvrši usaglašavanje stvarnog i knjigovodstvenog stanja. Svim korisnicima kod kojih se potvrdi nedostatak opreme uputiće se opomena pred tužbu.

Zbog naprijed navedenog nisu u potpunosti poštovane odredbe Pravilnika o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj 71/10).

Preporučujemo direktoru da u potpunosti primjenjuje Pravilnik o načinu i rokovima vršenja popisa i usklađivanja knjigovodstvenog sa stvarnim stanjem imovine i obaveza.



Republička uprava CZ nije u potpunosti poštovala Uredbu o naknadama za službena putovanja u zemlji i inostranstvu za zaposlene u javnom sektoru Republike Srpske („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj 73/10):

- nije dokumentovano pravdanje pojedinih putnih naloga u roku od 7 dana (član 16. tačka 1.);

- izdavanje pojedinih putnih naloga vršeno je nakon obavljenog službenog putovanja (član 14. tačka 2).

Preporučujemo direktoru da u potpunosti primjenjuje Uredbu o naknadama za službena putovanja u zemlji i inostranstvu za zaposlene u javnom sektoru Republike Srpske.

4. Nabavke Republička uprava CZ je 29.04.2014. g. donijela Plan nabavki za 2014. g. u iznosu od 762.350 KM. Na osnovu dostavljenog Izvještaja o provedenim nabavkama u 2014. g. realizovano je 46 nabavki u iznosu od 778.681 KM.

Revizijom je obuhvaćeno 16 nabavki u vrijednosti 702.095 KM (90% od ukupne vrijednosti realizovanih nabavki) i to: 3 putem otvorenog postupka, 1 pregovaračkim postupkom bez objave obavještenja, 10 putem konkurentskog zahtjeva i 2 putem direktnog sporazuma. Najveća vrijednost provedenih nabavki (444.750 KM) je izvršena otvorenim postupkom a odnosi se na nabavke: osiguranja lica i pasa u programu deminiranja, pogonskog motornog goriva i građevinsko zanatskih radova u prizemlju zgrade Republičke uprave CZ.

Kod provedenih procedura javnih nabavki nisu utvrđena odstupanja od Zakona o javnim nabavkama BiH („Službeni glasnik Bosne i Hercegovine“ br. 49/04, 19/05, 52/05, 8/06, 24/06, 70/06, 12/09, 60/10, 43/11 i 87/13).

5. Priprema i donošenje budžeta Odlukom o usvajanju budžeta za 2014. g. Republičkoj upravi CZ odobrena su sredstva u iznosu od 4.702.000 KM, a odnose se na: rashode za lična primanja (3.735.000 KM), rashode po osnovu korišćenja roba i usluga (742.000 KM), izdatke za proizvedenu stalnu imovinu (200.000 KM), izdatke za zalihe materijala, robe, sitnog inventara, ambalaže i sl. (25.000 KM).

Vlada Republike Srpske je u martu 2014. g. usvojila Plan deminiranja za 2014. g.- faza XVI. Sastavni dio pomenutog plana je i „Budžet i sredstva za realizaciju plana deminiranja“ u iznosu od 2.630.861 KM, a odnosi se na: rashode za lična primanja (2.045.801 KM), rashode po osnovu korišćenja roba i usluga (535.060 KM), izdatke za proizvedenu stalnu imovinu (30.000 KM) i izdatke za zalihe materijala, robe, sitnog inventara, ambalaže i sl. (20.000 KM).

Odlukom o rebalansu budžeta za 2014. g. odobrena su sredstva u iznosu od 5.187.600 KM (10% više u odnosu na prvobitno usvojeni budžet za 2014. g.), a odnose se na: rashode za lična primanja (4.202.000 KM), rashodi po osnovu korišćenja roba i usluga (760.600 KM), izdatke za proizvedenu stalnu imovinu (200.000 KM) i izdatke za zalihe materijala, robe, sitnog inventara, ambalaže i sl. (25.000 KM).

Nakon rebalansa budžeta sprovedene su tri realokacije u iznosu od 121.400 KM od čega je jedna sprovedena 30.12.2014. g. u iznosu od 70.000 KM (na ime bruto plata sa MUP-a na Republičku upravu CZ), a preostale dvije interne realokacije u iznosu od 51.400 KM su sprovedene u januaru 2015. g..



9

Ukupno izvršenje budžeta za 2014. g. iskazano je u iznosu od 5.219.413 KM što je 101% u odnosu na rebalansom odobrena sredstva. Za više iskazana sredstva provedene su dvije interne realokacije i jedna sa nivoa Vlade Republike Srpske.

6. Finansijski izvještaji Prema Pravilniku o finansijskom izvještavanju za korisnike prihoda budžeta republike, opština, gradova i fondova (''Službeni glasnik Republike Srpske'', broj 16/11 i 126/11), pojedinačni budžetski korisnici na kraju izvještajnog perioda sastavljaju finansijske izvještaje u vidu tabelarnih pregleda koji obuhvataju sljedeće: Pregled prihoda, primitaka, rashoda i izdataka; Pregled imovine, obaveza i izvora; Pregled novčanih tokova; Izvještaj o broju i strukturi zaposlenih. Iako ovakvi izvještaji nisu u skladu sa zahtjevima MRS JS 1- Prezentacija finansijskih izvještaja (čl. 62. stav 2 Pravilnika), mišljenja smo da usvojeni okvir finansijskog izvještavanja u Republici Srpskoj podrazumijeva da se sve transakcije, procjene i politike trebaju odmjeravati u odnosu na usaglašenost sa MRS JS.

Revizorski nalazi i zaključci o fer i istinitoj prezentaciji ovih finansijskih izvještaja se oslanjaju na propisani okvir finansijskog izvještavanja.

6.1. Izvještaj o izvršenju budžeta 6.1.1. Prihodi i primici Ukupni Prihodi i primici Republičke uprave CZ iskazani su u iznosu 94.636 KM, a čine ih: neporeski prihodi (49.816 KM) i prihodi obračunskog karaktera (44.820 KM). Po nalazu revizije neporeski prihodi iznose 52.869 KM, a prihodi obračunskog karaktera 41.767 KM.

Neporeski prihodi najvećim dijelom se odnose na prihode: po osnovu refundacije od Fonda zdravstvenog osiguranja (12.584 KM); Fonda dječije zaštite (29.340 KM) i naknada za uklanjanje i uništavanje mina i neeksplodiranih ubojitih sredstava (7.200 KM) na osnovu sporazuma o poslovnoj saradnji potpisanog sa deminerskim organizacijama.

Prihodi obračunskog karaktera iskazani su u iznosu od 44.820 KM, a odnose se na: prihode po osnovu pomoći u naturi u iznosu od 40.325 KM (po osnovu donirane opreme u visini priznate amortizacije) i prihode od usklađivanja vrijednosti kratkoročnih potraživanja u iznosu od 4.495 KM po osnovu naplaćenih potraživanja iz ranijih godina. U okviru prihoda od usklađivanja vrijednosti iznos od 3.053 KM odnosi se na naplaćena potraživanja iz 2009. i 2010. g. koja su evidentirana u skladu sa članom 12. Pravilnika o računovodstvenoj politici za korisnike budžeta Republike („Službeni glasnik Republike Srpske“, br.9/06, 14/07 i 121/08) što znači da nikad ranije nisu bila oprihodovana. Navedeni iznos je naplaćen u 2014. g. i trebao je biti evidentiran u okviru pozicije „Ostali republički neporeski prihodi“, a ne u okviru prihoda od usklađivanja vrijednosti kratkoročnih potraživanja, što nije u skladu sa čl. 122. i 125. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za korisnike prihoda budžeta republike, opština, gradova i fondova.

6.1.2. Rashodi i izdaci Rashodi i izdaci iskazani su u iznosu od 5.459.429 KM (fond 01), a čine ih rashodi: za lična primanja (4.265.138 KM), po osnovu korišćenja roba i usluga (701.138 KM) i izdaci za nefinansijsku imovinu (253.137 KM). Iznos od 240.016 KM se odnosi na rashode obračunskog karaktera.

6.1.2.1. Rashodi za lična primanja Rashodi za bruto plate iskazani su u iznosu od 4.164.550 KM. Viši su za 2% u odnosu na rebalansom odobrena sredstva i za 17% u odnosu na prethodnu godinu. Nedostajuća



sredstva u iznosu od 64.550 KM obezbijeđena su realokacijom sa budžetske pozicije „rashodi za bruto plate“ sa Ministarstva unutrašnjih poslova Republike Srpske.

Povećanje rashoda za bruto plate nastalo je usljed:

- primjene novog Zakona o platama zaposlenih u organima uprave Republike Srpske („Službeni glasnik Republike Srpske“ broj 31/14) po kojem je zaposlenim sa srednjom stručnom spremom koji se bave poslovima prikupljanja minsko-eksplozivnih sredstava i čišćenjem mina povećan koeficijent,

- primjene Zaključka Vlade Republike Srpske (od 20.02.2014. g.) na osnovu koga se zaposlenim sa stručnom spremom (od niže do srednje) za period januar-mart 2014. g. obračun i isplata plata vrši primjenom koeficijenata i cijene rada iz 2008. g.

- povećanog obima posla izazvanog poplavama i prijema četiri nova zaposlena.

Rashodi za bruto naknade troškova i ostalih ličnih primanja zaposlenih iskazani su u iznosu od 100.588 KM (za 1% su niži u odnosu na rebalansom odobrena sredstva). Najvećim dijelom odnose se na: naknade na ime troškova prevoza (63.638 KM), pomoći u slučaju smrti članova uže porodice (19.754 KM), otpremnine (9.826 KM), jubilarne nagrade (3.556 KM) i pomoći u slučaju bolesti (2.487 KM).

6.1.2.2. Rashodi po osnovu korišćenja roba i usluga Rashodi po osnovu korišćenja roba i usluga iskazani su u iznosu od 701.138 KM i za 8% su niži u odnosu na rebalansom odobrena sredstva. Odnose se na troškove: energije, komunalnih i komunikacionih usluga; režijskog materijala; materijala za posebne namjene, tekućeg održavanja; putovanja i smještaja; stručnih usluga i ostalih nepomenutih rashoda.

Rashodi po osnovu utroška energije, komunalnih, komunikacionih i transportnih usluga iskazani su u iznosu od 102.452 KM i za 2% su niži u odnosu na rebalansom odobrena sredstva. U najvećem iznosu čine ih troškovi: obezbjeđenja (28.166 KM), električne energije (17.684 KM), upotrebe fiksnih telefona (13.646 KM) i mobilnih telefona (13.168 KM).

Troškovi obezbjeđenja odnose se na usluge fizičko-tehničkog obezbjeđenja upravne zgrade i servisne radionice a na osnovu ugovora potpisanog sa „Alpha-security“ d.o.o. Banja Luka.

Troškovi upotrebe mobilnih telefona iskazani su u iznosu od 13.168 KM za 57 korisnika u VPN mreži, a visina troškova je definisana Pravilnikom o korišćenju fiksnih i mobilnih telefona kao i izmjenama i dopunama Pravilnika. Troškovi upotrebe mobilnih telefona su priznati u skladu sa Pravilnikom.

Rashodi za materijal za posebne namjene iskazani su u iznosu od 23.727 KM i za 20% su niži u odnosu na rebalansom odobrena sredstva. Cjelokupan iznos odnosi se na rashode u okviru „Plana deminiranja“.

Rashodi za tekuće održavanje iskazani su u iznosu od 90.317 KM i za 15% su niži u odnosu na rebalansom odobrena sredstva. U najvećem iznosu čine ih troškovi održavanja: prevoznih sredstava (73.117 KM) i specijalne opreme (8.161 KM). Najveći iznos rashoda čine rezervni dijelovi i specijalna oprema za potrebe vlastite radionice u kojoj se vrše usluge održavanja vozila za sektor deminera. Republička uprava CZ posjeduje 44 putnička vozila i 15 ostalih vozila (kamioni, radna mašina i prikolice).

Rashodi po osnovu putovanja i smještaja iskazani su u iznosu od 249.476 KM i za 8% su niži u odnosu na rebalansom odobrena sredstva. U najvećem iznosu čine ih



11

troškovi: goriva (158.534 KM), smještaja i ishrane na službenim putovanjima u zemlji (68.893 KM) i dnevnica na službenom putovanju u zemlji (14.030 KM).

Najveći dio troškova smještaja i ishrane na službenim putovanjima odnosi se na zaposlene u Sektoru za deminiranje kojima prema Pravilniku o načinu utvrđivanja plata i drugih ličnih primanja državnih službenika i ostalih zaposlenih u Republičkoj upravi civilne zaštite (član 12. stav 1) prilikom rada na terenu pripada naknada za troškove noćenja u iznosu od 25% od najniže cijene rada za zaposlene u oblasti državne uprave.

Rashodi za stručne usluge iskazani su u iznosu od 161.651 KM i za 8% su viši u odnosu na rebalansom odobrena sredstva. Više iskazan iznos (11.651 KM) obezbijeđen je internom realokacijom. U najvećem iznosu (149.897 KM) čine ih troškovi osiguranja: redovno osiguranje zaposlenih (3.057 KM), deminera (122.495 KM), pasa (7.139 KM), vozila, mašina i ostale mehanizacije (17.206 KM).

Ostali nepomenuti rashodi iskazani su iznosu od 59.813 KM i za 27% su niži u odnosu na rebalansom odobrena sredstva, a za 150% su viši u odnosu na 2013. g. U okviru ovih rashoda iskazan je doprinos za solidarnost na teret poslodavca (26.065 KM) koji se po Zakonu o posebnom doprinosu za solidarnost („Službeni glasnik Republike Srpske“, broj 52/14) obračunava od maja 2014. g. Pored pomenutog doprinosa ove rashode čine troškovi: taksa za registracije vozila (13.956 KM), ugovora o djelu i privremenih i povremenih poslova (8.971 KM) i reprezentacije (8.107 KM).

6.1.2.3. Rashodi obračunskog karaktera Rashodi obračunskog karaktera iskazani su u ukupnom iznosu od 240.016 KM, a čine ih rashodi: po osnovu amortizacije (207.933 KM), nabavna vrijednost realizovanih zaliha (27.432 KM) i rashodi od usklađivanja vrijednosti imovine (4.651 KM).

Nabavna vrijednost realizovanih zaliha (27.432 KM) obuhvata nabavku i stavljanje u upotrebu auto-guma i sitnog inventara, dok se iznos od 4.651 KM odnosi na ispravku vrijednosti nenaplaćenih potraživanja koja su starija od godinu dana.

6.1.2.4. Izdaci za nefinansijsku imovinu Izdaci za nefinasijsku imovinu iskazani su u iznosu 253.137 KM i za 13% su viši u odnosu na rebalansom odobrena sredstva. Više iskazan iznos (28.137 KM) obezbijeđen je internom realokacijom. Čine ih izdaci za: izgradnju i pribavljanje zgrada i objekata (140.000 KM), nabavku postrojenja i opreme (88.209 KM) i zalihe materijala, robe i sitnog inventara (24.928 KM).

6.2. Imovina, obaveze i izvori 6.2.1. Imovina Ukupna imovina Republičke uprave CZ iskazana je u iznosu od 4.092.861 KM nabavne vrijednosti, 1.899.806 KM ispravke vrijednosti i 2.193.055 KM neto vrijednosti (7% više u odnosu na prethodnu godinu).

Ukupnu iskazanu neto vrijednost imovine čini: nefinansijska imovina u stalnim sredstvima (2.157.183 KM) i finansijska imovina (35.872 KM).

Nefinansijsku imovinu u stalnim sredstvima čini neto vrijednost: proizvedene stalne imovine (1.404.825 KM), neproizvedene stalne imovine (128.533 KM) i nefinansijske imovine u stalnim sredstvima u pripremi (623.825 KM).

Proizvedenu stalnu imovinu neto vrijednosti (1.404.825 KM) najvećim dijelom čine: zgrade i objekti (489.212 KM), postrojenja i oprema (884.348 KM) i biološka imovina (28.738 KM).



Neto vrijednost zgrada i objekata iskazana je u iznosu od 489.212 KM, a odnosi se na dio objekta (prvi sprat, ulazni hol i stepenište u prizemlju zgrade) u vrijednosti 437.305 KM koji je na osnovu Rješenja o odobrenju za upotrebu Opštine Istočno Novo Sarajevo, od 03.07.2012. g. stavljen u upotrebu. U okviru proizvodno-uslužnih objekata iskazano je povećanje u iznosu od 68.325 KM, a odnosi se na aktiviranje montažnih objekata (prenos sa ostalih objekata u pripremi) za smještaj servisne radionice u iznosu od 61.467 KM i iznos od 6.858 KM koji se odnosi na završne radove po okončanoj situaciji za koju su rezervisana sredstva u 2013. g. Drugi dio objekta u vrijednosti 622.109 KM (prizemlje i drugi sprat) evidentiran je kao nefinansijska imovina u stalnim sredstvima u pripremi čija izgradnja je u toku, od čega se iznos od 139.490 KM odnosi na izvedene građevinsko-zanatske radove u prizemlju zgrade koji je namjenjen za otvaranje operativno komunikacijskog centra.

Postrojenja i opremu u najvećem iznosu čine: oprema za civilnu zaštitu (363.645 KM), motorna i terenska vozila (272.478 KM), oprema za grijanje, ventilaciju (121.787 KM), računarska oprema (34.598 KM), kancelarijski namještaj (18.110 KM), i alarmni i sigurnosni sistemi (12.806 KM).

Povećanje vrijednosti motornih vozila iskazano je u iznosu od 94.201 KM, a odnosi se najvećim dijelom na nabavku putničkog automobila „VW Passat“ u iznosu od 54.867 KM (sredstva rezervisana u 2013. g.) i prenos pet korišćenih automobila (nabavne vrijednosti 37.974 KM i ispravke vrijednosti 31.832 KM) po Odluci o prenosu, od 28.08.2014. g., sa MUP-a na Republičku upravu CZ.

U toku godine nabavljena je oprema koja se najvećim dijelom odnosi na: opremu za civilnu zaštitu (28.348 KM), računarsku opremu (22.566 KM), kancelarijski namještaj (9.179 KM), ostalu komunikacionu opremu (5.625 KM), tv i telefonsku opremu (4.755 KM), ostalu kancelarijsku opremu (4.409 KM) i ostale kancelarijske mašine (3.079 KM).

U okviru biološke imovine povećanje od 31.887 KM se odnosi na primljenu donaciju dva specijalno obučena psa za otkrivanje minsko eksplozivnih sredstava, dobijena putem Ministarstva za ekonomske odnose i regionalnu saradnju Republike Srpske, a smanjenje u iznosu od 11.933 KM se odnosi na isknjižavanje po odluci o otpisu.

Nakon izvršenog popisa i utvrđenih razlika komisija je dostavila prijedlog za otpis na osnovu koje je direktor donio Odluku o rashodovanju od 26.01.2015. g., po kojoj je iz knjigovodstvene evidencije zbog dotrajalosti i neupotrebljivosti isknjižena nefinansijska imovina u stalnim sredstvima bruto vrijednosti (17.675 KM), ispravke vrijednosti (17.674 KM) i sadašnje vrijednosti (1 KM).

Kratkoročna finansijska imovina iskazana je u iznosu 35.872 KM, a u cjelosti je čine potraživanja po osnovu refundacije bolovanja od fondova za: zdravstveno osiguranje (6.532 KM) i dječiju zaštitu (29.340 KM).

6.2.2. Obaveze Republička uprava CZ je iskazala ukupne obaveze na dan 31.12.2014. g. u iznosu od 1.177.247 KM (2% više u odnosu na prethodnu godinu), a čine ih dugoročne obaveze i kratkoročne obaveze.

Dugoročne obaveze čine dugoročno razgraničeni prihodi po osnovu donacija u iznosu od 450.246 KM.

Kratkoročne obaveze su iskazane u iznosu od 727.001 KM, a čine ih: obaveze za lična primanja i obaveze iz poslovanja.

Obaveze za lična primanja čine bruto plate zaposlenih u iznosu 350.787 KM (od čega se 50.497 KM odnosi na bruto plate na ime terenskog rada) i obaveze za bruto naknade



13

troškova i ostalih ličnih primanja zaposlenih u iznosu 26.643 KM (prevoz za period oktobar-decembar, smještaj deminera, pomoć za bolest i smrt člana uže porodice i jubilarne nagrade). Obaveze iz poslovanja iskazane su u iznosu od 349.571 KM od čega se najveći dio u iznosu od 345.613 KM odnosi na obaveze prema dobavljačima. Neizmirene obaveze na dan 28.02.2015. g. iskazane su u iznosu od 336.340 KM.

6.2.3. Vlastiti izvori Republička uprava CZ je iskazala vlastite izvore sredstava u iznosu od 411.104 KM, a čine ih: trajni izvori sredstava u iznosu od 128.533 KM i revalorizacione rezerve u iznosu od 282.571 KM. Po nalazu revizije revalorizacione rezerve iznose 265.613 KM, a rezultat ranijih godina 16.958 KM.

Trajni izvori sredstava odnose se na vrijednost zemljišta na kojem je izgrađen objekat Republičke uprave CZ.

Revalorizacione rezerve su iskazane u iznosu od 282.571 KM od čega se 281.010 KM odnosi na početno stanje kojeg u najvećem iznosu čine efekti procjene nefinansijske stalne imovine iz ranijih godina. U okviru revalorizacionih rezervi (početno stanje) greškom je iskazan iznos od 16.958 KM koji je na dan 01.01.2011. g. trebao biti evidentiran u okviru rezultata ranijih godina u skladu sa Pravilnikom o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za korisnike prihoda budžeta Republike, opština, gradova i fondova. U Glavnoj knjizi trezora se finansijski rezultat iskazuje na generalnim organizacionim kodovima, prema članu 81. Pravilnika o računovodstvu, računovodstvenim politikama i računovodstvenim procjenama za budžetske korisnike u Republici Srpskoj („Službeni glasnik Republike Srpske“, broj 127/11).

Republička uprava CZ nije obezbijedila podatke o razlici iznosa amortizacije obračunate na revalorizovane vrijednosti imovine i amortizacije obračunate na istorijsku vrijednost imovine, zbog čega nije vršena ni amortizacija namjenski formiranih revalorizacionih rezervi za imovinu, što nije u skladu sa članom 84. tačka 7. Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za korisnike prihoda budžeta Republike, opština, gradova i fondova.

Preporučujemo direktoru Republičke uprave CZ da obezbijedi primjenu člana 84. tačke 7 Pravilnika o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za korisnike prihoda budžeta Republike, opština, gradova i fondova.

6.3. Vanbilansna evidencija Republička uprava CZ je iz vanbilansne aktive i pasive isknjižila sumnjiva i sporna potraživanja u iznosu od 42.023 KM i na taj način sprovela preporuku datu kroz reviziju zbirnih finansijskih izvještaja Ministarstva unutrašnjih poslova Republike Srpske za 2013. g.

6.4. Potencijalna imovina i potencijalne obaveze Na osnovu Izvještaja o stanju sudskih sporova na dan 31.12.2014. g. Republička uprava CZ vodi 10 sudskih sporova od kojih je u 3 spora tužilac, a u 7 sporova tužena strana. Analiziran je ishod sudskih sporova bez pouzdane procjene vremena završetka istih. Informacije vezane za sudske sporove su objelodanjene u Napomenama uz finansijske izvještaje.



6.5. Napomene/obrazloženja uz finansijske izvještaje Uz finansijske izvještaje Republičke uprave CZ sačinjena su i dostavljena obrazloženja, koja upućuju na povezane informacije prezentovane u odgovarajućem: Pregledu prihoda, primitaka, rashoda i izdataka, Pregledu imovine, obaveza i izvora, Izvještaju o broju i strukturi zaposlenih, te pružaju neophodne opšte podatke o subjektu revizije, računovodstvenoj osnovi i primijenjenim računovodstvenim politikama.

Revizijski tim: Snježana Tubić, s.r. Goran Štrbac, s.r. Vladimir Grahovac, s.r.

Prethodna godina

UKUPNO

4+5+6+7+8

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15

A. P R I H O D I 0 94.636 0 0 0 0 94.636 71.442 94.636 94.636 100 0

71 PORESKI PRIHODI 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 072 NEPORESKI PRIHODI 0 49.816 0 0 0 0 49.816 24.955 52.869 52.869 106 3.053

721 Prihodi od finansijske i nefinansijske imovine i pozitivnih kursnih razlika 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

722 Naknade i takse i prihodi od pružanja javnih usluga 0 7.892 0 0 0 0 7.892 9.600 7.892 7.892 100 0

7225 Prihodi od pružanja javnih usluga 7.892 7.892 9.600 7.892 7.892 100 0729 Ostali neporeski prihodi 0 41.924 0 0 0 0 41.924 15.355 44.977 44.977 107 3.0537291 Ostali neporeski prihodi 41.924 41.924 15.355 44.977 44.977 107 3.05373 GRANTOVI 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 077 PRIHODI OBRAČUNSKOG KARAKTERA 0 44.820 0 0 0 0 44.820 46.487 41.767 41.767 93 -3.053

771 Prihodi obračunskog karaktera 0 44.820 0 0 0 0 44.820 46.487 41.767 41.767 93 -3.0537713 Prihodi od ukidanja rezervisanja po osnovu obaveza 0 218 07715 Prihodi od usklađivanja vrijednosti imovine 4.495 4.495 1.442 1.442 32 -3.0537717 Pomoći u naturi 40.325 40.325 46.269 40.325 40.325 100 078 TRANSFERI IZMEĐU BUDžETSKIH JEDINICA 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

B. P R I M I C I 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 081 PRIMICI ZA NEFINANSIJSKU IMOVINU 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 091 PRIMICI OD FINANSIJSKE IMOVINE 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 092 PRIMICI OD ZADUŽIVANjA 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

UKUPNI PRIHODI I PRIMICI (A+B) 0 94.636 0 0 0 0 94.636 71.442 94.636 94.636 100 0V. R A S H O D I 4.962.600 5.206.292 0 0 0 0 5.206.292 4.740.175 5.206.292 5.206.292 105 100 0

41 TEKUĆI RASHODI OSIM RASHODA OBRAČUNSKOG KARAKTERA 4.962.600 4.966.276 0 0 0 0 4.966.276 4.480.176 4.966.276 4.966.276 100 100 0

411 Rashodi za lična primanja 4.202.000 4.265.138 0 0 0 0 4.265.138 3.764.307 4.265.138 4.265.138 102 100 04111 Rashodi za bruto plate 4.100.000 4.164.550 4.164.550 3.553.584 4.164.550 4.164.550 102 100 0

4112 Rashodi za bruto naknade troškova i ostalih ličnih primanja zaposlenih 102.000 100.588 100.588 210.723 100.588 100.588 99 100 0

412 Rashodi po osnovu korišćenja robe i usluga 760.600 701.138 0 0 0 0 701.138 715.869 701.138 701.138 92 100 04121 Rashodi po osnovu zakupa 2.000 0 0 735 0 0 0 0

Nal

az re

vizi

je

(fond

01)

Nal

az re

vizi

je

ukup

no

REPUBLIČKA UPRAVA CIVILNE ZAŠTITE REPUBLIKE SRPSKEPREGLED PRIHODA, PRIMITAKA, RASHODA I IZDATAKA na računovodstvenim fondovima od 01 do 05 od 01.01 do 31.12.2014.

Ekon. kod POZICIJA

Tabela br. 1

Inde

ks (

11/3

)

Inde

ks

( 12/

9)

Raz

lika

po

nala

zu

revi

zije

12

-9

Rebalans UKUPNO

Tekuća godina

Fond 01 Fond 02 Fond 03 Fond 04 Fond 05

Prethodna godina

UKUPNO

4+5+6+7+8

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15

Nal

az re

vizi

je

(fond

01)

Nal

az re

vizi

je

ukup

noEkon. kod POZICIJA

Inde

ks (

11/3

)

Inde

ks

( 12/

9)

Raz

lika

po

nala

zu

revi

zije

12

-9

Rebalans UKUPNO

Tekuća godina

Fond 01 Fond 02 Fond 03 Fond 04 Fond 05

4122 Rashodi po osnovu utroška energije, komunalnih, komunikacionih i transportnih usluga 105.000 102.452 102.452 102.120 102.452 102.452 98 100 0

4123 Rashodi za režijski materijal 14.700 13.702 13.702 12.554 13.702 13.702 93 100 04124 Rashodi za materijal za posebne namjene 29.800 23.727 23.727 21.895 23.727 23.727 80 100 04125 Rashodi za tekuće održavanje 105.900 90.317 90.317 105.896 90.317 90.317 85 100 04126 Rashodi po osnovu putovanja i smještaja 271.400 249.476 249.476 298.752 249.476 249.476 92 100 04127 Rashodi za stručne usluge 150.000 161.651 161.651 149.999 161.651 161.651 108 100 0

4128 Rashodi za usluge održavanja javnih površina i zaštite životne sredine 0 0 0 0

4129 Ostali nepomenuti rashodi 81.800 59.813 59.813 23.918 59.813 59.813 73 100 047 RASHODI OBRAČUNSKOG KARAKTERA 0 240.016 0 0 0 0 240.016 259.999 240.016 240.016 100 0

471 Rashodi obračunskog karaktera 0 240.016 0 0 0 0 240.016 259.999 240.016 240.016 100 04711 Nabavna vrijednost realizovanih zaliha 27.432 27.432 23.478 27.432 27.432 100 04712 Rashodi po osnovu amortizacije 207.933 207.933 220.115 207.933 207.933 100 04715 Rashodi od usklađivanja vrijednosti imovine 4.651 4.651 16.406 4.651 4.651 100 048 TRANSFERI IZMEĐU BUDžETSKIH JEDINICA 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

BUDžETSKA REZERVA 0 0G. I Z D A C I 225.000 253.137 0 0 0 0 253.137 173.105 253.137 253.137 113 100 0

51 IZDACI ZA NEFINANSIJSKU IMOVINU 225.000 253.137 0 0 0 0 253.137 173.105 253.137 253.137 113 100 0511 Izdaci za proizvedenu stalnu imovinu 200.000 228.209 0 0 0 0 228.209 147.123 228.209 228.209 114 100 05111 Izdaci za izgradnju i pribavljanje zgrada i objekata 140.000 140.000 140.000 67.814 140.000 140.000 100 100 05113 Izdaci za nabavku postrojenja i opreme 60.000 88.209 88.209 79.309 88.209 88.209 147 100 0

516 Izdaci za zalihe materijala, robe i sitnog inventara, ambalaže i sl. 25.000 24.928 0 0 0 0 24.928 25.982 24.928 24.928 100 100 0

5161 Izdaci za zalihe materijala, robe i sitnog inventara, ambalaže i sl. 25.000 24.928 24.928 25.982 24.928 24.928 100 100 0

61 IZDACI ZA FINANSIJSKU IMOVINU 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 062 IZDACI ZA OTPLATU DUGOVA 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

UKUPNI RASHODI I IZDACI (V+G) 5.187.600 5.459.429 0 0 0 0 5.459.429 4.913.280 5.459.429 5.459.429 101 100

Bruto Ispravka Neto ( 3–4)

1 2 3 4 5 6 7 8 9

0 A. N E F I N A N S I J S K A I M O V I N A (I + II) 3.922.342 1.765.159 2.157.183 2.036.105 2.157.183 100 0

01 I NEFINANSIJSKA IMOVINA U STALNIM SREDSTVIMA 3.894.910 1.737.727 2.157.183 2.036.105 2.157.183 100 0011 Proizvedena stalna imovina 3.142.552 1.737.727 1.404.825 1.363.485 1.404.825 100 00111 Zgrade i objekti 509.150 19.938 489.212 431.269 489.212 100 00112 Postrojenja i oprema 2.585.488 1.701.140 884.348 922.560 884.348 100 00113 Biološka imovina 45.387 16.649 28.738 9.656 28.738 100 00115 Nematerijalna proizvedena imovina 2.527 2.527 2.527 100 0013 Neproizvedena stalna imovina 128.533 0 128.533 128.533 128.533 100 00131 Zemljište 128.533 128.533 128.533 128.533014 Nefinansijska imovina u stalnim sredstvima u pripremi i avansi 623.825 0 623.825 544.087 623.825 100 00141 Nefinansijska imovina u stalnim sredstvima u pripremi 623.825 623.825 544.087 623.825 100 002 NEFINANSIJSKA IMOVINA U TEKUĆIM SREDSTVIMA 27.432 27.432 0 0 0 0

024 Sitan inventar, auto-gume, odjeća, obuća i sl. 27.432 27.432 0 0 0 00241 Sitan inventar, auto-gume, odjeća, obuća i sl. 27.432 27.432 0 0

1 B. F I N A N S I J S K A I M O V I N A (I+II) 170.519 134.647 35.872 11.807 35.872 100 011 I DUGOROČNA FINANSIJSKA IMOVINA 0 0 0 0 0 012 KRATKOROČNA FINANSIJSKA IMOVINA 170.519 134.647 35.872 11.807 35.872 100 0

123 Kratkoročna potraživanja 170.519 134.647 35.872 11.807 35.872 100 01239 Ostala kratkoročna potraživanja 170.519 134.647 35.872 11.807 35.872 100 0

UKUPNA IMOVINA (A + B) 4.092.861 1.899.806 2.193.055 2.047.912 2.193.055 100

REPUBLIČKA UPRAVA CIVILNE ZAŠTITE REPUBLIKE SRPSKEPREGLED IMOVINE, OBAVEZA I IZVORA na dan 31.12.2014. Tabela br.2

Razlika po nalazu revizije

( 7-5)

Indeks (7/5)Nalaz revizijeP O Z I C I J A

Tekuća godinaPrethodna

godinaEkon. kod

Ekon. kod P O Z I C I J A Tekuća godina Prethodna

godina Nalaz revizije Indeks (5/3)Razlika po

nalazu revizije

1 2 3 4 5 6 7

V. O B A V E Z E 1.177.247 1.149.524 1.177.247 100 021 DUGOROČNE OBAVEZE 450.246 458.684 450.246 100 0

217 Dugoročna rezervisanja i razgraničenja 450.246 458.684 450.246 100 02171 Dugoročna rezervisanja i razgraničenja 450.246 458.684 450.246 100 022 KRATKOROČNE OBAVEZE 727.001 690.840 727.001 100 0

222 Obaveze za lična primanja 377.430 407.701 377.430 100 02221 Obaveze za bruto plate zaposlenih 350.787 320.454 350.787 100 02222 Obaveze za bruto naknade troškova i ostalih ličnih primanja zaposlenih 26.643 87.247 26.643 100 0223 Obaveze iz poslovanja 349.571 282.921 349.571 100 02231 Obaveze iz poslovanja u zemlji 349.571 282.921 349.571 100 0227 Kratkoročna rezervisanja i razgraničenja 0 218 0 02273 Kratkoročna rezervisanja 218 0

G. V L A S T I T I I Z V O R I 411.104 409.543 411.104 100 031 TRAJNI IZVORI SREDSTAVA 128.533 128.533 128.533 100 0

311 Trajni izvori sredstava 128.533 128.533 128.533 100 03111 Trajni izvori sredstava 128.533 128.533 128.533 100 032 REZERVE 282.571 281.010 265.613 94 -16.958

321 Rezerve 282.571 281.010 265.613 94 -16.9583211 Rezerve 282.571 281.010 265.613 94 -16.95833 FINANSIJSKI REZULTAT 0 0 16.958 16.958

331 Finansijski rezultat 0 0 16.958 16.9583311 Finansijski rezultat ranijih godina 16.958 16.9583312 Finansijski rezultat tekuće godine 0391 D. VANBILANSNA AKTIVA 0 42.023 0392 Đ. VANBILANSNA PASIVA 0 42.023 0

Tabela br. 2a

izvještaj o reviziji finansijskih izvještaja republičke ... · • republička uprava civilne...

Documents