jahreshauptversammlung haus- und grundeigentümerverein roth und umgebung e.v. freitag, 25. märz...
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JahreshauptversammlungHaus- und Grundeigentümerverein Roth und Umgebung e.V.
Freitag, 25. März 2011
www.haus-und-grund-roth.de
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Steuertipps zu Haus & Grundbesitzdurch Helmut Lorenz
Updates im Miet- und Wohnungseigentumsrecht
durch Dietrich Niederalt
Fachreferate
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Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft 3
Helmut Lorenz Steuerberater
Rechtsbeistand vereidigter Buchprüfer
Steuertipps zu Haus- und Grundbesitz
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Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft 4
Haushalt + Schulden
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Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft 5
Haushalt + Schulden
Wir können die Zinsen nicht bezahlenTilgung geht schon gar nichtUnd künftige Pensionen ?
Wie lange ist Deutschlang kreditwürdig?Bei all den Bürgschaften und Rettungsfonds ?
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Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft 6
Geldanlage Immobilie
erlebt neue Beliebtheit
selbst bei Mietrenditen von nur 3 %
Inflationsschutz Sachwert
lieber das Haus renovieren und im Schuss halten, als unsichere Geldanlagen
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Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft 7
Erbschaftsteuer
drei Verfassungsbeschwerden
gegen das neue ErbStG wurden nicht angenommen
EU-Kommission: deutsche Freibeträge sind diskriminierend, da sie EU-Bürger benachteiligen.
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Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft 8
Einheitsbewertung – letzter Akt ?
BFH zweifelt Verfassungsmäßigkeit an
= veraltet / Unterschied Beitrittsgebiet, etc.
Welche Grundlage für die Grundsteuer kommt danach ?
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Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft 9
Verkauf Mietwohngrundstück
AfA alt: z.B. nur noch 1.000
Tipp:
Verkauf auch innerhalb der Familie möglich
nach Ablauf der „Spekulationsfrist“ steuerfrei
schafft neue AfA-Bemessungsgrundlage
z.B. 2 % aus 250.000 für Gebäude = 5.000
und Geldanlage mit Abgeltungssteuer ?
oder Tilgung nicht absetzbarer Schulden
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Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft 10
Darlehen von Familienangehörigenklar und eindeutig wie unter Fremden mit Sicherheiten vereinbaren und durchführen
Tipp:
oft schon betriebswirtschaftlich sinnvoll (statt Bankkredit)
zur Nutzung von Sparerfreibeträgen oder Grundfreibeträgen
zur Glättung der Steuerprogression
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Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft 11
verbilligte Überlassung künftig bei 66 % ?
> 75 % voller Werbungskostenabzug> 56 % - 75 % nur wenn Totalüberschuss
in 30 Jahren möglich< 56 % anteilige Kürzung
Tipp: ortsüblich ist vergleichbare Wohnung bei Mietenspiegel unterster Wert aber : lieber etwas mehr Miete vereinbaren
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Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft 12
Renovierung nach Anschaffunginnerhalb von 3 Jahren nach Anschaffung
sind Reparaturen > 15 %
bezogen auf den Preis für Gebäude
in die AfA-Bemessungsgrundlage einzubeziehen
Tipp:
Reparaturen ggf. verschieben
100 % sofort ist besser als 2 % über 50 Jahre
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Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft 13
Renovierung bei Leerstand
Renovierung in Eigenleistung
Die Renovierung ist noch nicht abgeschlossen
Finanzamt unterstellt
keine Einkunftserzielungsabsicht
Tipp:
schneller reparieren und innerhalb kurzer Zeit wieder vermieten
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Renovierung während Selbstnutzungnicht absetzbar
Tipp:
erst ausziehen
dann renovieren + vermieten
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Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft 15
Renovierung vor geplanter Selbstnutzungnur während der Vermietungszeit
absetzbar
Tipp:
nach Renovierung noch weiter vermieten erst später selbst nutzen
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Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft 16
Renovierungskosten verteilen
sofort absetzen
oder auf 2 bis 5 Jahre verteilen ?
Tipp:
Steuerschuld und Steuerprogression im aktuellen und künftige Jahre ansehen / planen und dann entscheiden
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Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft 17
Handwerkerleistungen bei Selbstnutzung keine Werbungskosten, aber 20 % der Lohnkosten maximal 1.200 €auf Steuerschuld anrechenbar
Tipp: Rechnung und Überweisung aufhebenund auf Ausweis „Dienstleistungsanteil“ achten. Keine Materialkosten!
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Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft 18
Drittaufwand vermeiden
z.B. Eltern zahlen Handwerker-Rechnung für vermietetes Haus der Tochter
Tipp:
bei Tochter nur unter bestimmten Voraussetzungen absetzbar
besser Drittaufwand vermeiden und vom Hauseigentümer beauftragen und zahlen
Dies gilt vor allem bei Schulden / Zinsen
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Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft 19
Bauabzugsteuer
gibt es seit 2001 und leider immer noch
15 % einzubehalten
wenn Leistung an Unternehmer erbracht
außer wenn nicht mehr als 2 Wohnungen vermietet werden.
Freistellungsbescheinigung in fast 100 % vorgelegt ?
Tipp:
nicht in die Haftungsfalle treten
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Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft 20
Aufbewahrungspflicht
Handwerker-Rechnung ist innerhalb 6 Monaten zu erteilen
(sonst Bußgeld bis 5.000 € möglich)
und mindestens 2 Jahre aufzuheben
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Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft 21
Arbeitszimmer
Mittelpunkt gesamter beruflicher Tätigkeit= unbegrenztfür berufliche Tätigkeit kein anderer Arbeitsplatz zur Verfügung (Lehrer) = max. 1.250 Tipp: Ab 2007 offene Bescheide berichtigen und Anträge stellen
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Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft 22
Grundsteuererlass
wesentliche Ertragsminderung
z.B. Leerstand Ladenfläche in Roth
und vergebliche Versuche zur Neuvermietung
Tipp:
Grundsteuererlass bis 31.3. Folgejahr beantragen
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Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft 23
Zuschüsse / Fördermittelfür Renovierungen, Energieeffizienz,
z.B. Zuschuss bis 17,5 % der Maßnahme
Beratung bis 50 % der Kosten
Tipp:
Vor Durchführung der Maßnahme Anträge stellen – Fördermittelcheck z.B. bei
www.hausundgrund.de
www.kfw.de
www.lfa.de
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Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft 24
Solarstrom / Dachsparbuchauf meinem Garagendach wird Strombedarf für ganzes Haus erzeugt werden
Neuistallation bis 30.06.2011: 28,74 Cent/kwh
Tipp:
besser Selbstverbrauch
z.Zt. 12,36 Cent (>30 % = 16,74 Cent/kwh)
+ ersparte ständig steigende Stromkosten ergibt 20 Jahre Preisgarantie
![Page 25: Jahreshauptversammlung Haus- und Grundeigentümerverein Roth und Umgebung e.V. Freitag, 25. März 2011](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022070310/55204d6249795902118b6567/html5/thumbnails/25.jpg)
Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft 25
Atomstrom abschalten1. keine Versicherung der Welt versichert
ein AtomkraftwerkUnkalkulierbare Kosten im Schadensfall
2. Jede Entsorgung scheiterte bislang.
3. Archivierung über 10000 Jahre wo ? und wer zahlt die Kosten ?
Tipp:
Öko-Strom "ROTH NATUR" - Strom aus reiner Wasserkraft
bei Stadtwerke Roth beantragen
![Page 26: Jahreshauptversammlung Haus- und Grundeigentümerverein Roth und Umgebung e.V. Freitag, 25. März 2011](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022070310/55204d6249795902118b6567/html5/thumbnails/26.jpg)
Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft 26
Finanzierung
Basiszins 0,12 % seit 1.7.2009
Verzugszins: 5,12 %
Bank-Zinsen wie lange noch so niedrig ?
Tipp:
längere Festschreibung überlegenniedrige Zinsen sichern
![Page 27: Jahreshauptversammlung Haus- und Grundeigentümerverein Roth und Umgebung e.V. Freitag, 25. März 2011](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022070310/55204d6249795902118b6567/html5/thumbnails/27.jpg)
Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft 27
Patientenverfügung und Vorsorgevollmacht
mit Notar Dr. Dietmar Weidlich
mit praktischen Arzt Dr. Franc Wenzel
mit Rechtsanwalt Tobias Gräfe
im Restaurant Waldblick
am 13.04.2011 um 17:00 Uhr – Eintritt frei
Anmeldung unter: 09171-9712-226
![Page 28: Jahreshauptversammlung Haus- und Grundeigentümerverein Roth und Umgebung e.V. Freitag, 25. März 2011](https://reader036.vdocuments.pub/reader036/viewer/2022070310/55204d6249795902118b6567/html5/thumbnails/28.jpg)
Lorenz & Kollegen, Steuerberatungsgesellschaft 28
Danke für Ihre Aufmerksamkeit