januar 2012 12 - danske invest · januar 2012 12. investeringsforeningen danske invest...
TRANSCRIPT
Danske Invest og skattenJanuar 2012
12
InvesteringsforeningenDanskeInvestSpecialforeningenDanskeInvest
Parallelvej172800Kgs.LyngbyTelefon33337171E-mail:[email protected]
Redaktionenafdenneskattepublikationerafsluttetden10.januar2012.
Layout: LotteSkovChristiansen
Grafisk Produktion: LassenOffset,Greve
6 Nårduinvestererprivat,friopsparingiudloddendeafdelinger
8 Nårduinvestererprivat,friopsparingiakkumulerendeafdelinger
9 Nårduanvendervirksomhedsordningen10 Nårduinvestererpensionsopsparing11 Nårbørnogungeinvestereriinveste-
ringsbeviser17 Arvoggaver
Om de enkelte afdelinger 16 Afrika–AkkumulerendeKL14 Bioteknologi14 Danmark16 Danmark–Akkumulerende14 DanmarkFokus14 DanmarkIndeks14 DanmarkSmallCap12 DannebrogMellemlangeObligationer12 DanskeKorteObligationer12 DanskeLangeObligationer16 EmergingMarketDebtHardCurrencies–
Accumulating14 Europa14 EuropaFokus
16 EuropaFokus–AkkumulerendeKL14 EuropaHøjtUdbytte16 EuropaHøjtUdbytte–Akkumulerende14 EuropaIndeks14 EuropaIndeksBNP14 EuropaSmallCap16 EuropaValutasikret–Akkumulerende12 EuropæiskeObligationer12 Fonde14 Fjernøsten14 FjernøstenIndeks16 GlobalHighYieldBonds–Accumulating14 GlobalIndeks14 GlobalIndeks216 GlobalIndeksValutasikret–Akk.14 GlobalPlus14 GlobalStockPicking14 GlobalStockPicking216 GlobalStockPicking–Akkumulerende16 GlobaleIndeksobl.–Akk.,klasseDK12 GlobaleIndeksobl.–Udloddende12 GlobaleVirksomhedsobligationer12 Indeksobligationer12 International14 Japan
14 Kina14 KlimaTrends14 Latinamerika16 Mix16 Mix–medSikring16 MixDefensiv16 MixOffensiv16 MixOffensivPlus14 Norden14 NordenIndeks14 NyeMarkeder16 NyeMarkeder–AkkumulerendeKL12 NyeMarkederObligationer12 NyeMarkederObl.LokalValuta14 NyeMarkederSmallCap14 Teknologi14 Tyskland12 UdenlandskeObligationsmarkeder14 USA16 USAValutasikret–Akk.,klasseDK14 Østeuropa14 ØsteuropaKonvergens18 Ordliste
Indhold
3
Oplysningerne i brochuren er vejledende og uden ansvar for Danske Invest.
Ved større formuedispositioner anbefaler vi, at du søger individuel skatterådgivning.
4
DanskeInvest-beviser(investerings-beviser)eretalternativtilatinvesteredirekteiaktierellerobligationer.Afkastetafbevisernebeskattesefternæstendesammeprincipper,somhvisduinvestererdirekteiobligationerelleraktier,herunderatkurtageindgåriberegningen.Dettegælder,uansetomduinvestererprivat,friopsparingellerpensionsopsparing.
Afkastetkanbeståafudbytterog/ellergevinsterellertab.
Behandling af skattemæssige forhold afhænger af din individu-elle situation og kan ændre sig.
Denne brochure beskriver reglerne for danske privatpersoners beskatning af afkast af investeringsbeviser udstedt af Danske Invest. Ved større formuedispositioner bør du i egen interesse altid indhente individuel skatterådgivning.
Pådefølgendesiderbeskrivervidefæl-lesskattereglerforafdelingerne–her-underreglerneforpersonerderanven-dervirksomhedsordningenogforbørnogunge.Fraside12til16gennemgårvidespecifikkereglerfordeenkelteafdelinger.
Dennebrochurehenvendersigisærtildem,derovervejeratkøbebeviser–ellerblotønskeretgenereltoverblikoverskattereglernepåområdet.Hvertforårudgivervidesudenen»Guidetil
selvangivelsen«,hvorvigårmereidyb-denmedderegler,dergælder,hvisduharsolgtbeviseridetforgangneår.Dukanogsåsøgeoplysningerpådanskeinvest.dk.
Derudovererduvelkommentilatkon-takteosviamailellertelefon,hvisduharspørgsmålomskatoginvestering.
Duskalværeopmærksompå,atdinbeskatningafhængerafdinaktuellesituationogkanændresig.
5
Når du investerer privat, fri opsparing i udloddende afdelinger
Langtdef lesteafdelingerersåkaldteudloddendeogudbetalernormaltudbytteenellertogangeomåret.Afhængigafværdipapirerneiafdelin-gen,beskattesudlodningernesomkapi-talindkomstelleraktieindkomst–dogkanenmindredelafudbyttetfraafdelingermeddanskeobligationerværeskattefriindkomst.
Udlodningerfraobligationsbaseredeafdelingerudbetalesudenfradragafudbytteskat.Investererduiaktieba-seredeafdelingerfratrækkes27pct.acontoskati2012.Detbetydereksem-pelvis,atdufårsat1.314kronerindpådinkonto,hvisduharaktiebaseredebeviser,somberettigertilenudlod-ningpå1.800kroner.Alleudlodninger
beskattesendeligtiforbindelsemeddinårsopgørelse.Denbetalteudbytteskatindgårveddenendeligeskatteberegning.
Åretsudbetalteudlodninger,åretskøbogsalgsamtkursværdienafinveste-ringsbeviserultimoindberettesauto-matisk.SKATharderfordenødvendigeoplysningertilatbeskattedinudlodningkorrekt,ogoplysningernefremgårnor-maltafdenfortrykteårsopgørelsefraSKAT.Duhardogpligttilatsikre,atbeløbenepåårsopgørelsenerkorrekte.
ImodsætningtiloplysningerneomudbytterharSKATendnuikkealleoplysningertilatopgøregevinstellertabvedsalgafinvesteringsbeviser.SKATharudvikletetsystem,derauto-
matiskkanberegnedineskattemæs-sigegevinsterogtabpådineinveste-ringsbeviser.ForatSKATautomatiskkanberegnegevinsterogtab,erdetnødvendigtatduharregistreretkor-rekteoplysningerhosSKAT.VælgerduikkeatanvendeSKAT’ssystem,skalduværeopmærksompå,atsalgafinvesteringsbeviserkanmedføre,atduselvskallaveenskattemæssigavance-opgørelse.
Gevinstvedsalgafbeviserbeskat-tessomkapital-elleraktieindkomst.Beskatningenafhængerafværdipapi-rerneiafdelingen.Ispecielletilfælde–hvorderbrugesovergangsordninger–kangevinsterrealiseresskattefritpåaktieafdelingerejetitreårellermere.
6
Tabvedsalgkaninogletilfældefra-trækkesikapitalindkomsten.Iandretil-fældekantabalenemodregnesiaktie-indkomstenellerfremførestilmodreg-ningitilsvarendegevinstervedsalgafaktierellerinvesteringsbevisersamtudbytterfradisse,someraktieind-komst.Endeligkantabivissetilfældehverkenfratrækkesellermodregnes.
Detkandulæsemereomivores»Guidetilselvangivelsen«.Denudkom-merhvertår.Dukanbestilledenpådanskeinvest.dkellerfådenienDanskeBank-filial.
7
Når du investerer privat, fri opsparing i akkumulerende afdelinger
Investererduprivat,friopsparingiakku-mulerendeafdelinger,beskattesduhvertårefterlagerprincippet.Detvilsige,atåretsgevinstellertab–hvadentendeterfremkommetvedsalgellerændringafværdi–skalbeskattes.
Såvelåretsrealiseredesomurealise-redegevinster/tabindgårikapitalind-komsteniindkomståret.
Duskalselvopgøregevinsterogtab–bådefrasalgogværdiændringer–ogskrivedissepåårsopgørelsen.
8
Når du anvender virksomhedsordningen
Erduselvstændigerhvervsdrivende,kanduvælgeatanvendevirksomheds-ordningen,nårduselvangiveråretsind-komst.Anvenderduvirksomhedsord-ningen,erdetenbetingelse,atduhardeltdinøkonomiopienvirksomhedsdelogenprivatdel.
Hardumidlerundervirksomhedsord-ningen,mådukuninvestereiafde-linger,somerlagerbeskattede,dvs.akkumulerende.Dumåikkeinvestereienkeltaktierellerudloddendeinveste-ringsbeviser–hverkeniafdelinger,derinvestereriobligationerelleraktier.
Køberdualligeveludloddendeinveste-ringsbeviserformidlerundervirksom-hedsdelen,hardetdenkonsekvens,atettilsvarendebeløbbliveransetsomværendeoverførtfravirksomhedsdelentilprivatdelenafdinøkonomi.Detmed-førernormaltøgetog/ellerfremrykketbetalingafskatpåoptil55,5pct.+kir-keskatafdetinvesteredebeløb.
9
Når du investerer pensionsopsparing
Afkastetafenpensionsopsparing–investeringitilknytningtilenkapi-talpension,enratepensionellerenselvpension–beskattesselvstændigt.Disseafkasterderforårsopgørelsenuvedkommende.
Udlodningerneafdineinvesteringsbe-visersættesindpåpensionskontoenudenfradragafudbytteskat.Detsam-ledeafkast(realiseredeogurealiseredekursgevinster/-tabsamtudlodninger)erlagerbeskattetogbeskattesmed15,3pct.Etnegativtafkastoverførestilfradragisenereårspositiveafkast.
Harduietårfåetetafkastafdineinvesteringsbeviserpå20.000kroner,udgørpensionsafkastskatten3.060kroner.Ditpengeinstitutellerpensions-kasseberegnerogtrækkerautomatiskskatafafkastetafpensionsopsparin-gen.Beløbetblivernormalthævetpåkontoenibegyndelsenafjanuardetefterfølgendeår.
10
Når børn og unge investerer i investeringsbeviser
Investeringsbevisererogsåengodopsparingsformforbørnogunge.
Hvisderinvesteresiobligationsbase-redeafdelinger,skerudlodningenudentilbageholdelseafudbytteskatogerhovedsageligkapitalindkomst.
Hvisderinvesteresiaktiebaseredeafdelinger,viludlodningenværefra-trukket27pct.udbytteskat.Dendelafudlodningen,derstammerfrarenteretc.erimidlertidkapitalindkomst.
Erdertilbageholdtudbytteskatafkapi-talindkomst,ogerbarnetssamledeskattepligtigeindkomstunderfrikort-grænsen(32.200kronerforpersonerunder18åri2012),skalderikke
betalesskat,ogdettilbageholdtebeløbudbetalesafSKAT.Beløbunder100kroneroverføresdogtildetefterføl-gendeår.
Hvisinvesteringsbeviserneergivetsomgaveafforældreneellerkøbtforpenge,derergivetsomgaveafforæl-drene,skaludlodningenbeskatteshosdisseindtiludgangenafdetår,hvorbarnetfylder18år–ellerindtilbarnetblivergift.Eventuelfortjenesteellertabvedsalgafbevisernebeskattesderi-modhosbarnet.
Derkanværepengeatspareiskat,hvisdervælgesakkumulerendeinve-steringsbeviser.Disseafdelingererikkeudloddende.Afkastetkommerderfor
alenesomkursstigningereller-fald.Overstigerenkursstigningsammenmedbarnetsøvrigeindkomsterikkefri-kortsbeløbet,skalderikkebetalesskatafgevinsten–hverkenhosbarnetellerdig.Tilgengældskal»barnet«huskeatopgøreogselvangivegevinstellertabhvertår–ogsåselvomderikkeersolgtbeviseriløbetafåret–sombeskrevetpåside8.
11
Privat, fri opsparingUdlodningenopdelesikapitalindkomst(renterogkursgevinstvedafdelingenssalgellerudtrækningafobligationererhvervetefter26.januar2010)ogeventuelskattefriindkomst(kursge-vinstvedafdelingenssalgellerudtræk-ningafobligationer,deropfylderkravettilmindsterentenkøbtfør27.januar2010).
Opdelingenfremgårafårsrapportenogåretsdepotopgørelsefrabanken.
Denskattepligtigedelafudlodningenbeskattesiudlodningsåret.
Udloddende afdelinger, der investerer i obligationer
Gevinstvedsalgafbeviseriobligati-onsbaseredeafdelinger,erskatteplig-tige,menstabkanfratrækkes.
Gevinstogtabopgøressomforskel-lenmellemsalgssummenfordesolgtebeviseroganskaffelsessummen.Hardukøbtbeviseradf lereomgange,skalduopopgøreanskaffelsessummenpådesolgtebevisereftergennemsnitsme-todenforheledinbeholdningafbeviseridenpågældendeafdeling.
Udgørgevinstenellertabetpådinesolgtebevisermindreend2.000kronerergevinstenskattefriogtabet
Dannebrog Mellemlange Obligationer
Danske Korte Obligationer
Danske Lange Obligationer
Fonde
Indeksobligationer
Europæiske Obligationer
Globale Indeksobligationer – Udlod-
dende
Globale Virksomhedsobligationer
International
Nye Markeder Obligationer
Nye Markeder Obligationer Lokal Va-
luta
Udenlandske Obligationsmarkeder
12
ikkefradragsberettiget.I2.000kronersgrænsenindgårudovergevinstogtabpåudloddendeobligationbaseredebevi-serogsågevinstogtabpåobligationerm.v.samtgevinstogtabpågældifrem-medvaluta.
Skattepligtiggevinstogfradragsberet-tigedetabmedregnesikapitalindkomst.
PensionsopsparingHeleafkastetbeskattesmed15,3pct.pensionsafkastskat.
13
Udloddende afdelinger, der investerer i aktier
Privat, fri opsparingUdlodningenersammensatafmod-tagneaktieudbytter,gevinst/tabpåfinansiellekontrakter,renteindtægterafenkontantbeholdningsamtnettogevin-stervedsalgafaktier.Dendelafudlod-ningen,derstammerfraaktier,beskat-tessomaktieindkomst.Denøvrigedelafudlodningenbeskattessomkapital-indkomst.Opdelingenfremgårafårs-rapportenogafåretsdepotopgørelse,somdumodtagerfrabanken.
Gevinstvedsalgbeskattessomaktie-indkomst.
Realiseredetabpåaktiebaseredeinvesteringsbeviserkanmodregnesifølgende:
Bioteknologi
Danmark
Danmark Fokus
Danmark Indeks
Danmark Small Cap
Europa
Europa Fokus
Europa Højt Udbytte
Europa Indeks
Europa Indeks BNP
Europa Small Cap
Fjernøsten
Fjernøsten Indeks
Gobal Indeks (tidl. Indeks Aktier)
Global Indeks 2
Global Plus
Global StockPicking
Global StockPicking 2
Japan
Kina
KlimaTrends
Latinamerika
Norden
Norden Indeks
Nye Markeder
Nye Markeder
Small Cap
Teknologi
Tyskland
USA
Østeuropa
Østeuropa Konvergens
14
• Dendelafudbyttetfraaktieba-seredeinvesteringsbeviser,derbeskattessomaktieindkomst.
• Udbyttefraaktierhandletpåetreguleretmarked.
• Skattepligtigegevinsterfrainveste-ringsbeviseriudloddendeaktieba-seredeafdelinger.
• Skattepligtigegevinsterpåaktierhandletpåetreguleretmarked.
Uudnyttedetabfremførestilmodreg-ningiovennævnteindkomstarter.
Harduellerdinægtefælleuudnyttedetabpåudloddendeaktiebaseredeinve-steringsbeviserelleraktierhandletpåetreguleretmarkedfratidligereår,udnyttestabeneifølgenderækkefølge:
Reglenomskattefrihedeftertreårsejerperiodegælderligesålænge,duejerdisseværdipapirer.
Tilsvarendekantabpåbeviser,dervillekunnesælgesskattefrit,ikkemodreg-nesitilsvarendeskattepligtigegevin-sterellerudbytter.Gevinstenopgøresefteraktie-for-aktie-metoden.
PensionsopsparingHeleafkastetbeskattesmed15,3pct.pensionsafkastskat.
1. Ditegettabsammeår2. Dineventuelleægtefællestab
sammeår3. Dineegneellerægtefællesfrem-
førtetabfradeforegåendeår(tabrealisereti2002ogsenereforæl-desikke).
Gevinstpåbeviser,dereranskaffet–altsåharhandelsdato–senestden31.december2005,ogsomindgårienbeholdningafbørsnoteredeaktierogudloddendeaktiebaseredeafde-linger,dervarbørsnoterededen31.december2005ogvarunder100.000kronersgrænsen(136.600kronerog273.100kronerforægtepar),kanrea-liseresskattefriteftermindsttreårsejertid.
15
Afrika – Akkumulerende KL
Danmark – Akkumulerende
Europa Fokus – Akkumulerende KL
Emerging Markets Debt Hard Curren-
cies –Accumulating
Euro High Yield Obligationer – Akkumu-
lerende, klasse EUR
Europa Højt Udbytte – Akkumulerende
Europa Valutasikret – Akkumulerende
Global High Yield Bonds – Accumulating
Global Indeks Valutasikret –
Akkumulerende
Akkumulerende afdelinger
Global StockPicking – Akkumulerende
Globale Indeksobligationer – Akkumule-
rende, klasse DK
Mix
Mix – med Sikring
Mix Defensiv
Mix Offensiv
Mix Offensiv Plus
Nye Markeder – Akkumulerende KL
USA Valutasikret – Akkumulerende,
klasse DK
Privat, fri opsparingGevinstogtabpåakkumulerendeafde-lingerbeskatteshvertårhosinvestoropgjortefterlagerprincippet.Detvilsige,atåretsgevinstellertab,hvadentendeterfremkommetvedsalgellerværdiændring,skalopgøresogpåføresselvangivelsen.
Deterskatteyderenselv,derskalopgøregevinsterogtab–bådefrasalgogformuebevægelser–ogskrivedissepåselvangivelsen.
PensionsopsparingHeleafkastetbeskattesmed15,3pct.pensionsafkastskat.
16
Arv og gaver
Erhververduinvesteringsbeviservedarvellergave,skalduorientereSKATindenfristenforaf leveringafselvan-givelseforindkomståret,hvorduharerhvervetinvesteringsbeviserne.Hvisduikkegørdet,vilduikkehavemulig-hedforatmodregneetevt.senererea-liserettab.
17
Alleordiordlistenvedrørerprivat,friopsparing.
AktieindkomstEnindkomstkategori,somblandtandetomfattergevinsterfrasalgaffølgendeværdipapirer:
• aktier• udbyttebetalendeaktiebaserede investeringsbeviser
Udbytterfradanskeaktierogsomhovedregelogsåudbytterfrauden-landskeaktierbeskattesligeledessomaktieindkomst.
Ordliste
18
100.000 kroners grænsen Denøvregrænsefor,hvormegetduialtkunneejeafbørsnoteredeaktierogbørsnoteredeinvesteringsbeviserden31.december2005,hvisgevinsterpåbeholdningensenereskalkunnereali-seresskattefriteftertreårsejertid.
Ægtefællerhardobbeltbundgrænsejf.skema.
100.000 kroners grænsen
E n k E Lt D O B B E Lt
2005 136.600 273.100
Beskatningener27pct.foraktieind-komstoptil48.300kroneri2012.Indenforbeløbsgrænsenerdeninde-holdteacontoskatpå27pct.afudbyt-terendelig.Grænsenerdendobbelteforægtepar.Foraktieindkomstudoverbeløbsgrænsenerskattesatsen42pct.
KapitalindkomstEnindkomstkategori,somdækkeralleøvrigeformerforskattepligtigtafkastafobligationeroginvesteringsbeviservedprivat,friopsparing.Kapitalind-komstenindgåriopgørelsenafdinskattepligtigeindkomst.Beskatningen
afhængerafdinøvrigeindkomst,dineventuelleægtefællesindkomst,dinbopælskommunesamtaf,omdubeta-lerkirkeskat.Skatteprocentenkander-fori2012værefraca.31tilca.45,5+evt.kirkeskat.Forbørnogungekanskatteprocentenvære0.Denlavestesatspåca.31pct.gælder,hvisduogdineventuelleægtefælletilsammenharnegativnettokapitalindkomstudover50.000kroner.Satsenerpåca.37,5pct.forpositivkapitalindkomstoptil40.000kroner.Denhøjesatspå45,5pct.+evt.kirkeskatgælder,hvisduharpositivnettokapitalindkomstudover40.000kroner,ogderbetalestopskat.
Grænserneerdobbelteforægtepar.
19
HVIS DU VIL VIDE MERE: • Kanduskrivetilospå [email protected]• Erdualtidvelkommentilatkontaktedin afdelingafDanskeBankellerInvesterings- linjenpå55850435foratfårådgivning omdineinvesteringeriDanskeInvest.