jednolity plik kontrolny - szczegoly struktur
TRANSCRIPT
Jednolity Plik Kontrolny – poznaliśmy pierwsze szczegóły struktur – co z nich wynika dla podatników?
www.pwc.com
21 stycznia 2016 r.
PwC
Agenda
2PwC
1. Jednolity Plik Kontrolny – podstawowe zagadnienia
2. Co kryją struktury JPK?
3. Jak dostosować się do nowych wymagań?
4. Wątpliwości i pytania związane z JPK
PwC
Jednolity Plik Kontrolny- informacje podstawowe
3
PwC
Jednolity Plik Kontrolny – podstawowe zagadnienia
4
Celem wprowadzenia JPK jest usprawnienie oraz pogłębienie procesu kontroli podatkowej i skarbowej oraz identyfikacja kluczowych obszarów niezgodności raportowania podatkowego.
JPK przyniosło znaczne korzyści władzom skarbowym w państwach, w których to rozwiązanie zostało wdrożone. Największe korzyści zaobserwowano w takich obszarach, jak: • ograniczenie kosztów i czasu trwania kontroli (możliwość prowadzenia kontroli
zdalnie i na odległość);• nieprawidłowości określane na całej próbie – większa skuteczność;• możliwość prowadzenia kontroli na styku kilku podatków (np. porównanie CIT
z VAT).
Koncepcja JPK funkcjonuje na świecie w dwóch modelach – na żądanie oraz obowiązkowego okresowego dostarczania danych władzom skarbowym.
Technologicznie JPK oparty jest o plik w formacie .xml (zgodnie ze standardem OECD SAFT 2.0).
Podatnicy będą przesyłać plik na bramkę Ministerstwa Finansów lub w przypadku dużych wolumenów danych, przekazywać go władzom skarbowym na zewnętrznym nośniku danych (np. płyta DVD, pendrive).
Dlaczego?
Jak?
?? ??
??? ?
?
?
?
PwC
Jednolity Plik Kontrolny– podstawowe zagadnienia
5
Obowiązek generowania JPK dotyczyć będzie:
Począwszy od 1.07.2016 ≥ 250 lub > 50 mln EUR
Począwszy od 1.07.2018 ≥ 9 lub > 2 mln EUR
Raportowaniu podlegać będą księgi podatkowe podatnika.
Przez księgi podatkowe rozumie się: księgi rachunkowe, podatkową księgę przychodów i rozchodów, ewidencje i rejestry, do których prowadzenia, do celów podatkowych, na podstawie odrębnych przepisów, obowiązani są podatnicy.
JPK wprowadzone zostało zmianą do ustawy Ordynacja Podatkowa – nowy art. 193a
Kto?
Podstawa prawna?
Co?
??
??
?
PwC
Ankieta – Pytanie 1
6
Czy rozpoczęliście Państwo prace mające na celu dostosowanie Państwa przedsiębiorstwa do wymagań dotyczących JPK?
a) Tak, zidentyfikowaliśmy systemy, w których znajdują się dane
b) Tak, zidentyfikowaliśmy systemy i rozpoczęliśmy mapowanie danych
c) Tak, zidentyfikowaliśmy systemy i rozpoczęliśmy mapowanie danych oraz mamy koncepcję, jak generować JPK
d) Nie, ale zamierzamy rozpocząć prace w najbliższym czasie
e) Nie, prace rozpoczniemy dopiero po ukazaniu się ostatecznych struktur JPK i przepisów wykonawczych
PwC
Jednolity Plik Kontrolny- Co kryją struktury JPK?
7
PwC
Jednolity Plik Kontrolny – struktury
8
W dniu 23 grudnia 2015 r. na stronach Ministerstwa Finansów pojawiła się testowa wersja JPK. Zamieszczony na stronach MF testowy wzór JPK składa się z 7 struktur:
Struktura 1 - Księgi rachunkowe
Struktura 2 - Wyciągi bankowe
Struktura 3 - Magazyn
Struktura 4 - Ewidencje zakupu i
sprzedaży VAT
Struktura 5 - Faktury VAT
Struktura 6 - Podatkowa księga
przychodów i rozchodów
Struktura 7 - Ewidencja przychodów
Rodzaje sekcji JPK
Nagłówek
Powtarzalna sekcja,zawierająca dane m.in.
o dostawcy systemu oraz okresie za
jaki przygotowany jest plik.
Pozycje merytoryczne
Pozycje dotyczącewartości z ksiąg podatkowych
oraz dowodów księgowych
Sumy kontrolne
Wszy stkie pliki zawierają
wartości kontrolne, które obliczane są jako liczba wierszy
oraz dwie lub jedna wartość sumy charakterystycznej
dla danego typu dokumentu
PwC
Jednolity Plik Kontrolny – struktura Ewidencja zakupu i sprzedaży VAT
W strukturze Ewidencja zakup i sprzedaż VAT znajdują się informacje dotyczące transakcji ujmowanych w ewidencji prowadzonej dla potrzeb VAT – nie tylko dane, które zazwyczaj można znaleźć w rejestrze VAT.
Wątpliwości pojawiły się co do pól:
- Wartość zakupów nieopodatkowanych
- Data wpływu faktury VAT
- Nr dokumentu
9
PwC
Jednolity Plik Kontrolny – struktura Magazyn
10
W strukturze Magazyn znajdują się informacje dotyczące transakcji przyjęcia z zewnątrz, wydania na zewnątrz oraz rozchodu wewnętrznego.
Struktura charakteryzuje się dużą szczegółowością, przykładowo:
- cena jednostkowa towaru
- numer faktury lub specyfikacji dotyczącej przyjętego towaru/materiału
Sekcje tej struktury, oprócz nagłówka nie są wymagalne tj. jeśli w danym okresie nie mieliśmy danego typu transakcji, nie musimy wypełniać danej sekcji.
PwC
Jednolity Plik Kontrolny – struktura Faktury VAT
11
Struktura służąca do raportowania informacji o fakturach sprzedażowych w danym okresie.
Wątpliwości i pytania rodzą:
- Dane dotyczące przebiegu pojazdów oraz liczby roboczych godzin nowego środka transportu w przypadku WDT
- Brak informacji o fakturach korygujących i dokumentach zrównanych z fakturami
PwC
Jednolity Plik Kontrolny – struktura Wyciągi bankowe
12
Struktura, w której wskazywane będą salda wyciągu bankowego wraz ze szczegółowymi zapisami (wierszami) z wyciągu bankowego dla rachunków prowadzonych przez podatników.
PwC
Jednolity Plik Kontrolny – struktura Księgi rachunkowe
13
W strukturze Księgi rachunkowe będą przedstawiane informacje dotyczące przede wszystkim zestawienia obrotów i sald oraz dziennika księgi głównej.
Z założenia powinny znaleźć się w tym pliku dane transakcyjne na poziomie pojedynczej transakcji. Dane transakcyjne powinny uzgodnić się do sald kont w uwzględnionej w pliku obrotówce.
Wątpliwości i pytania rodzą takie pola jak:
- DataOperacji i DataDowodu
- OpisOperacji a OpisWierszaWinien i OpisWierszaMa
PwC
Ankieta – Pytanie 2
14
W systemie finansowo-księgowym jakiego producenta prowadzona jest księga główna Państwa przedsiębiorstwa?
a) SAP
b) ORACLE (w tym JDE i PeopleSoft)
c) Microsoft
d) SAGE
e) Comarch
f) IFS
g) Inne (m.in., BPSC, Exact, CleAR, InsERT, Asseco, Epicor, ODL, PC Guard, Sente, Simple, Streamsoft, Infor, Unit4 TETA, Macrologic, BAAN itp..)
PwC
Ankieta – Pytanie 3
15
Z ilu systemów transakcyjnych, billingowych, magazynowych i finansowych będą pochodziły dane, które będą przedmiotem raportowania JPK?
a) 1-3
b) 4-6
c) 7-10
d) powyżej 10
e) nie wiem
PwC
Jednolity Plik Kontrolny- Jak dostosować się do nowych wymagań?
16
PwC
1 2 3 4 5
Jednolity Plik Kontrolny- Jak dostosować się do nowych wymagań?
17
Identyfikacja systemów IT
Sporządzenie listy systemów
i danych
Mapowanie Testowanie danych
• Sporządź listę systemów i przyporządkuj do nich dane z JPK.
• Na gotowym JPK testuj dane pod kątem kompletności oraz poprawności merytorycznej.
• Zidentyfikuj systemy pod kątem zawartości danych z perspektywy poszczególnych struktur.
• Zbuduj koncepcję raportowania JPK
• Zdecyduj czy będziesz modyfikował system/ sy stemy czy zastosujesz rozwiązanie zewnętrzne.
• Przy gotuj mapowanie pól JPK na dane z sy stemów.
• Zidentyfikuj, czy istnieją raporty/ ekstrakty, którymi dane te możesz pozyskać.
Generowanie JPK
PwC
Wątpliwości i pytania związane z JPK
18
PwC
Jednolity Plik Kontrolny – wątpliwości i pytania związane z JPK
19
26 stycznia 2016 r.
PwC
Jednolity Plik Kontrolny – wątpliwości i pytania związane z JPK
Przykładowe pytania, które mogą się pojawić w związku z pojawieniem się struktur JPK
1. Kiedy można spodziewać się finalnych wersji struktur JPK?
2. Czy MF pracuje nad innymi/ dodatkowymi strukturami?
3. Czy struktury JPK mogą zmieniać się w czasie?
4. Czy podatnicy będą zobowiązani do przesyłania danych zgodnie ze strukturami JPK dotyczących transakcji sprzed 1 lipca 2016 r.?
5. Czy w ramach JPK wszystkie pola są obowiązkowe?
6. Co w przypadku jeśli część danych wymaganych w JPK znajduje się poza systemem (np. w Excelu)?
7. W jaki sposób będzie przekazywany plik JPK organom kontrolnym?
8. Jaki czas będzie miał podatnik na przedstawienie plików JPK?
9. Czy spółki wchodzące w skład PGK, ale niespełniające definicji dużego przedsiębiorstwa powinny generować pliki JPK?
10. Czy przepisy o JPK mają zastosowanie do oddziału podmiotu zagranicznego prowadzącego w Polsce działalność?
20
PwC
Kontakt
+48 502 184 961
PwC
+48 502 184 296
Marcin SidelnikDyrektor
Marcin MadejStarszy Menedżer
21
PwC 22
Dziękuję za uwagę
© 2016 Pw C Polska Sp. z o.o.
Powyższa prezentacja została przygotowana wyłącznie w celach ogólnoinformacyjnych i nie stanowi porady w rozumieniu polskich przepisów. Nie powinni Państwo opierać swoich działań/decyzji na treści informacji zawartych w tej prezentacji bez uprzedniego uzyskania profesjonalnej porady. Nie gwarantujemy (w sposób wyraźny, ani dorozumiany) prawidłowości, ani dokładności informacji zawartych w naszej prezentacji. Ponadto, w zakresie przewidzianym przez prawo polskie, PwC Polska Sp. z o.o., jej partnerzy, pracownicy, ani przedstawiciele nie podejmują wobec Państwa żadnych zobowiązań oraz nie przyjmują na siebie żadnej odpowiedzialności – ani umownej, ani z żadnego innego tytułu – za jakiejkolwiek straty, szkody ani wydatki, które mogą być pośrednim lub bezpośrednim skutkiem działania podjętego na podstawie informacji zawartych w naszej prezentacji lub decyzji podjętych na podstawie tej prezentacji.