jornada 4 -emprender__negocio_cepyme

Emprender un Emprender un Emprender un Emprender un

NegocioNegocioNegocioNegocio

JornadaJornadaJornadaJornada presencialpresencialpresencialpresencial – 4444

DocenteDocenteDocenteDocente: Gonzalo Le: Gonzalo Le: Gonzalo Le: Gonzalo Leónnnn

SESIONES SESIONES SESIONES SESIONES PRESENCIALESPRESENCIALESPRESENCIALESPRESENCIALES

---- OBLIGATORIEDAD DE PARTICIPAROBLIGATORIEDAD DE PARTICIPAROBLIGATORIEDAD DE PARTICIPAROBLIGATORIEDAD DE PARTICIPAR

EmprenderEmprenderEmprenderEmprender un Negocioun Negocioun Negocioun Negocio

PresentaciPresentaciPresentaciPresentaciónnnn

---- EVALUACIEVALUACIEVALUACIEVALUACIÓN DE LAS PRESENCIALESN DE LAS PRESENCIALESN DE LAS PRESENCIALESN DE LAS PRESENCIALES

---- EXAMEN FINAL DE LAS 5 SESIONES, TEST 10 PREGUNTASEXAMEN FINAL DE LAS 5 SESIONES, TEST 10 PREGUNTASEXAMEN FINAL DE LAS 5 SESIONES, TEST 10 PREGUNTASEXAMEN FINAL DE LAS 5 SESIONES, TEST 10 PREGUNTAS

Motivación al

emprendimiento

Participación en

las actividades

propuestas

Concreción y

desarrollo del

plan de negocio

PUNTUACIÓN

TOTAL

#¡DIV/0!

Emprender un Negocio PresentaciPresentaciPresentaciPresentaciónnnn

ProgramaProgramaProgramaPrograma5 sesiones 5 sesiones 5 sesiones 5 sesiones presenciales, de 3 horas cada una de ellas:presenciales, de 3 horas cada una de ellas:presenciales, de 3 horas cada una de ellas:presenciales, de 3 horas cada una de ellas:

� 23232323 dededede abrilabrilabrilabril :::: Presentaciones/Presentaciones/Presentaciones/Presentaciones/ IdeaIdeaIdeaIdea dededede negocionegocionegocionegocio

� 7777 dededede mayomayomayomayo:::: EstrategiaEstrategiaEstrategiaEstrategia //// MarketingMarketingMarketingMarketing

� 21212121 dededede mayomayomayomayo:::: HojaHojaHojaHoja dededede rutarutarutaruta //// RRHH/JurídicoRRHH/JurídicoRRHH/JurídicoRRHH/Jurídico fiscal/fiscal/fiscal/fiscal/

IntroducciónIntroducciónIntroducciónIntroducción EconómicoEconómicoEconómicoEconómico FinancieroFinancieroFinancieroFinanciero

� 4444 dededede juniojuniojuniojunio:::: EconómicoEconómicoEconómicoEconómico ---- FinancieroFinancieroFinancieroFinanciero

Jornada 1 Jornada 2 Jornada 3 Jornada 4 Jornada 5

� 4444 dededede juniojuniojuniojunio:::: EconómicoEconómicoEconómicoEconómico ---- FinancieroFinancieroFinancieroFinanciero

� 18181818 dededede juniojuniojuniojunio:::: PRESENTACIONESPRESENTACIONESPRESENTACIONESPRESENTACIONES PROYECTOSPROYECTOSPROYECTOSPROYECTOS

12121212 semanassemanassemanassemanas

Emprender un negocio

INSTRUCCIONES PARA CUMPLIMENTAR EL EXCEL DEL PLAN ECONÓMICO-FINANCIERO

Cumplimenta ÚNICAMENTE las celdas coloreadas en rosa. La herramientacalculará automáticamente el resto de datos.


HOJA PLAN DE INVERSIONES:

En esta hoja se deben contemplar aquellos conceptos que responden a la pregunta¿Qué necesitamos para la puesta en marcha?: inmuebles comprados, mobiliario, bienesnecesarios para el desarrollo de la actividad, stock inicial, …


HOJA PLAN DE FINANCIACIÓN:

En esta hoja se deben contemplar los fondos (dinero), propios o ajenos, de los que se va adisponer para la puesta en marcha del negocio, es decir, como financiamos las inversionesanteriores. Se cumplimenta el capital social y otras posibles aportaciones de los socios.

Los fondos ajenos se calculan automáticamente como diferencia entre el total de inversiones yrecursos propios.


HOJA VENTAS Y COMPRAS:Introduciremos tanto los datos previstos de las unidades mensuales vendidasy compradas como de precio para el primer año. Para el resto de años, sólo elporcentaje de incremento anual de ventas y compras.

En el caso de empresas en funcionamiento, el primer año se introducirándatos reales y el resto serán previsiones.


HOJA PRÉSTAMO:Se introducirán las condiciones del préstamo: tipo de interésanual y plazo en meses.


HOJA GASTOS DE PERSONAL:En los gastos de personal, por un lado introduciremos los sueldosmensuales totales (sumados) que se asignen el emprendedor oemprendedores, así como la cuota de autónomos que pagarán entotal todos mensualmente. Además, se introducirá el número detrabajadores que se estima contratar cada año y su sueldo mensualen promedio del primer año. En el caso de los trabajadores, laen promedio del primer año. En el caso de los trabajadores, laSeguridad Social se calculará sola.

También se introducirá el incremento salarial anual medio previstotanto para los emprendedores como para los trabajadores.


HOJA RESULTADOS:En esta hoja tenemos que introducir los gastos fijos previstos (excepto personal que secalculan en otra hoja) y el incremento anual previsto en dichos gastos: alquileres,servicios varios, suministros,...En el caso de empresas en funcionamiento, el primer año se introducirán datos reales y elresto serán previsiones.


Económico financiero

El Balance

La Cuenta de Resultados


La Cuenta de Resultados

El cuadro de tesorería


1. La empresa debe permitir obtener BENEFICIOS A MEDIO PLAZO,teniendo en cuenta que el beneficio es la diferencia entre los ingresos dela actividad y el coste de obtener estos ingresos, los gastos.

2. La segunda condición de viabilidad será pues que LA INVERSIÓN DEBESER IGUAL A LA FINANCIACIÓN, y no solo igual, debe estar equilibrado elSER IGUAL A LA FINANCIACIÓN, y no solo igual, debe estar equilibrado eltipo de inversión a realizar con las características de la financiación

requerida.

3. Deberemos prever que en cada momento de la vida de la empresa laTESORERIA DEBE SER POSITIVA, es decir, siempre debe poder afrontartodos los pagos en el momento en el que los tiene comprometidos.

El Balance, la Cuenta de Pérdidas y Ganancias y la hoja de Tesorería

Son las 3 herramientas que nos servirán para comprobar que se dan las3 premisas de viabilidad:

1. La Cuenta de Pérdidas y Ganancias la situación económica de laempresa y su beneficio a lo largo de un año.

2. El Balance mostrará una imagen del patrimonio que posee la


2. El Balance mostrará una imagen del patrimonio que posee laempresa en un momento determinado. Con él podremos ver sidisponemos de financiación suficiente para hacer frente a lasinversiones que requiere nuestro proyecto.

2. La hoja de Tesorería nos servirá para conocer si a lo largo del año laempresa va a tener problemas de liquidez.

CUENTA DE RESULTADOS


Ingresar y Cobrar: dos conceptos distintos

•Ingresar es el reflejo de operaciones que incrementan el valor patrimonial de la empresa.

• Cobrar se refiere al hecho en sí de recibir el dinero.

Por ejemplo, si gano un premio de lotería, en el momento en el quesale mi número premiado se produce un ingreso (ha aumentado elvalor de mi patrimonio), aunque puede que no cobre el premio hastadentro de un mes.


dentro de un mes.

En el caso de la empresa, también se da esta distinción: por ejemplo, enel momento en el que la empresa realiza una venta, factura y seproduce un ingreso (aunque todavía no la haya cobrado);posteriormente, cuando el cliente paga, se produce el cobro.

La Cuenta de Resultados recoge los ingresos, no los cobros. Estos sereflejan en el cuadro de Tesorería.

Gastar, pagar e invertir: tres conceptos distintos

•Gasto es el reflejo de una operación que disminuye el valor de mi patrimonio es el reflejo de operaciones que incrementan el valor patrimonial de la empresa.

•Pago se refiere al hecho de entregar el dinero y saldar la deuda.

•Inversión es una adquisición de un bien que va a colaborar a mi explotación durante más de un ejercicio.

Por ejemplo, si me ponen una multa de tráfico por exceso de velocidad,


Por ejemplo, si me ponen una multa de tráfico por exceso de velocidad,en ese momento de la multa se me origina un gasto (disminuye el valorde mi patrimonio), aunque la multa tarde 2 meses en pagarla.

En la empresa, por ejemplo, si contrata los servicios de un abogado,origina un gasto en ese momento, aunque tarde 6 meses en pagarlo.

En la Cuenta de Resultados se recogen los gastos, con independenciadel momento en el que procede al pago.

Las inversiones, sin embargo, se reflejan en el Balance..


CONCEPTOS BÁSICOS

InversiónGasto-Ingreso

Devengo

Inversión

Cuenta de resultados

Balance

Gasto-Ingreso

Pago-Cobro

Cuenta de tesorería

Caja


CONCEPTOS BÁSICOS

LiquidezBeneficio Liquidez

Cuenta de resultados Cuenta de tesorería

Beneficio

No es lo mismo tener beneficios que tener tesorería positiva


Gasto e ingreso:Se anotan en el momento del devengo: cuando se produce laoperación

Cuenta de resultados

Pago-cobro:Se anotan cuando se produce la entrada o salida de dinerode la caja

Cuadro de tesorería


CUENTAS DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3

Cifra de negocios 103.050,00 123.660,00 148.392,00

Ventas 103.050,00 123.660,00 148.392,00

Prestaciones de servicios - -

Aprovisionamientos 12.500,00 15.000,00 18.000,00

Consumo de materias primas o mercaderías 12.500,00 15.000,00 18.000,00

Gastos de personal 53.466,00 55.069,98 56.722,08 Gastos de personal 53.466,00 55.069,98 56.722,08

Sueldos y salarios 41.400,00 42.642,00 43.921,26

Cargas sociales 12.066,00 12.427,98 12.800,82

Otros gastos de explotación 23.520,00 24.066,00 25.269,30

Servicios exteriores 22.920,00 24.066,00 25.269,30

Otros gastos corrientes 600,00

Amortizaciones 4.500,00 7.100,00 10.300,00

RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 9.064,00 22.424,02 38.100,62

Gastos financieros 2.318,00 1.860,00 1.373,74

BENEFICIO ANTES DE IMPUESTOS 6.746,00 20.564,02 36.726,88

Impuestos 1.686,50 5.141,01 9.181,72

BENEFICIO DESPUÉS DE IMPUESTOS 5.059,50 15.423,02 27.545,16

El Balance



CONCEPTOS BÁSICOS

Inversión-FinanciaciónGasto-Ingreso

Dinámico

Inversión-Financiación

Cuenta de resultados Balance

Gasto-Ingreso

Estático

Balance de Situación:

Es una representación del patrimonio de la empresa enun momento dado, constituye una fotografía instantáneade la situación de la empresa.


de la situación de la empresa.

Tiene como finalidad reflejar el patrimonio de un ente económico en una

fecha determinada. El término “balance general” proviene del balance que

se realiza al generar la lista de los bienes que se dispone y la de los

individuos, sociedades o instituciones que se reunieron en el negocio.

Los elementos de un balance son:

El activo


El activo El pasivoEl patrimonio

La ecuación patrimonial se compone de:

Activo = Pasivo + Patrimonio

Comprender los activos, el pasivo y el patrimonio de la empresa en la fecha

que sea señalado permitirá realizar la toma adecuada de decisiones.

El Balance de Situación se compone de:

a. El Activo agrupa aquellos elementos patrimoniales que representanbienes y derechos propiedad de la empresa.

b. El Patrimonio neto recoge los fondos que el empresario ha aportado a la

empresa, así como los beneficios generados por la empresa que no son

distribuidos, sino que permanecen en el seno de la misma.

c. El Pasivo recoge las obligaciones, es decir, aquellos elementos que


c. El Pasivo recoge las obligaciones, es decir, aquellos elementos que

significan para la empresa deudas u otras obligaciones pendientes de pago.

El Balance de Situación se elabora, fundamentalmente, al cierre del ejercicio,una vez calculado el resultado del mismo, por lo que no pueden aparecer enél ingresos y gastos, que se habrán traspasado a la cuenta de Pérdidas yGanancias, sino que únicamente aparecerá su saldo (beneficio o pérdida).


ACTIVO PASIVO

Bienes (lo que la empresa ha adquirido para iniciar su actividad)+Derechos o créditos (lo

Capital (aportaciones de los propietarios)+Deudas (lo que la empresa debe)Derechos o créditos (lo

que a la empresa le deben)+Efectivo

empresa debe)

¿En qué va a invertir la empresa? ¿De dónde va a obtener la financiación?


BALANCE DE SITUACIÓN

ACTIVO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3

ACTIVO NO CORRIENTE 37.000,00 32.500,00 35.400,00 45.100,00

Inmovilizado Intangible 20.000,00 20.000,00 30.000,00 30.000,00

Patentes, licencias, marcas y similares - - - -

Aplicaciones informáticas - - 10.000,00 10.000,00

Otro inmovilizado intangible 20.000,00 20.000,00 20.000,00 20.000,00

Inmovilizado Material 14.000,00 14.000,00 14.000,00 34.000,00

Terrenos y construcciones 7.000,00 7.000,00 7.000,00 7.000,00

Instalaciones técnicas y otro inmovilizado material 7.000,00 7.000,00 7.000,00 27.000,00

Inversiones financieras a largo plazo 3.000,00 3.000, 00 3.000,00 3.000,00

Otros activos financieros 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00

Amortizaciones 0,00 4.500,00 11.600,00 21.900,00

ACTIVO CORRIENTE 24.730,00 32.069,35 52.660,24 90.928,88ACTIVO CORRIENTE 24.730,00 32.069,35 52.660,24 90.928,88

Existencias 600,00 600,00 600,00 600,00

Existencias 600,00 600,00 600,00 600,00

Deudores 7.266,00 0,00 0,00 0,00

Clientes

Otros créditos con las administraciones públicas 7.266,00 0,00 0,00 0,00

Efectivo 16.864,00 31.469,35 52.060,24 90.328,88

Tesoreria 16.864,00 31.469,35 52.060,24 90.328,88

TOTAL ACTIVO 61.730,00 64.569,35 88.060,24 136.028,88PASIVO INICIAL AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3

PATRIMONIO NETO 19.730,00 24.789,50 52.312,52 104.057,68

Capital 19.730,00 19.730,00 31.830,00 56.030,00

Resultado del ejercicio 5.059,50 15.423,02 27.545,16

Resultados de ejercicios anteriores 5.059,50 20.482,52

PASIVO NO CORRIENTE 42.000,00 34.574,27 26.690,53 18.320,54

Deudas con entidades de crédito a largo plazo 42.000,00 34.574,27 26.690,53 18.320,54

Otras deudas a largo plazo

PASIVO CORRIENTE 0,00 5.205,58 9.057,19 13.650,66

Proveedores 0,00 0,00 0,00 0,00

Deudas con entidades de crédito a corto plazo

Administraciones Públicas 5.205,58 9.057,19 13.650,66

Otras deudas a corto 0,00 0,00 0,00 0,00

TOTAL PASIVO 61.730,00 64.569,35 88.060,24 136.028,88

LA TESORERÍA


Cuadro de tesorería:

Es una representación de los pagos y cobros de laempresa, es decir, de las entradas y salidas de dinero enel momento en el que realmente este cambia de mano.


el momento en el que realmente este cambia de mano.


Cuenta de resultados:Dinámica, tiene en cuenta todos los movimientos habidos en el año (enel momento de su devengo)

Cuadro de tesorería:Dinámica, tiene en cuenta todos los movimientos habidos en el año (enel momento de caja)el momento de caja)

Balance:Estático. Se suele definir como la “foto” de lo que tiene y lo que debe laempresa en un momento concreto. No se ve trayectoria (salvo que secomparen balances entre sí).

La tesorería financia el ciclo productivo de toda empresa en marcha.

Durante la actividad se produce una circulación continua de capital, que

discurre desde el propio dinero metálico que se mantiene en caja y bancos,

los bienes materiales (inventarios equipos y edificios) y los activos

circulantes semilíquidos (circulantes),que finalmente terminan


circulantes semilíquidos (circulantes),que finalmente terminan

convirtiéndose en efectivo.

Este fluir monetario generado por las actividades propias puede ser

incrementado por fuentes ajenas mediante préstamos y aumentos de

capital.

El flujo de caja es la acumulación neta de activos líquidos en un periodo

determinado y, por lo tanto, constituye el indicador más importante de la

liquidez de una empresa.

El estudio de los flujos de caja puede ser utilizado para detectar problemas


de liquidez. El ser rentable no significa necesariamente poseer liquidez.

Una compañía puede tener problemas de efectivo, aun siendo rentable.

Por lo tanto permite anticipar los saldos en dinero. Empresas intensivas en

MMOO o inversión.


PRESUPUESTO DE TESORERIA Año 1 Año 2 Año 3

SALDO INICIAL 16.864,00 31.469,35 52.060,24

Cobros ventas 124.690,50 149.628,60 179.554,32

Otros cobros 0,00 0,00 0,00

S.INICIAL + COBROS 141.554,50 181.097,95 231.614,56

Pagos año anterior 0,00 0,00 0,00Pagos año anterior 0,00 0,00 0,00

Pagos por compras 15.125,00 18.150,00 21.780,00

Pagos por gastos fijos 81.925,20 84.189,84 87.297,93

Pagos por inversiones 0,00 0,00 0,00

Devolución préstamo 9.743,73 9.743,73 9.743,73

Pago por IVA 3.291,22 15.267,64 17.323,01

Pago por Impuesto 0,00 1.686,50 5.141,01

Otros pagos 0,00 0,00 0,00

Total Pagos 110.085,15 129.037,71 141.285,68

SALDO FINAL 31.469,35 52.060,24 90.328,88

jornada 4 -emprender__negocio_cepyme

Small Business & Entrepreneurship