jp peu „resavica“, resavica izveŠtaj nezavisnog … revizora i set redovnih... · iznosu od...

JP PEU „RESAVICA“, Resavica

IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA

I FINANSIJSKI IZVEŠTAJI

ZA 2015. GODINU

SADRŽAJ

Strana

IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA 1 – 10

FINANSIJSKI IZVEŠTAJI

Bilans stanja

Bilans uspeha

Izveštaj o ostalom rezultatu

Izveštaj o tokovima gotovine

Izveštaj o promenama na kapitalu

Napomene uz finansijske izveštaje

1

IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA

VLASNIKU I RUKOVODSTVU JP PEU „RESAVICA“, Resavica

Angažovani smo da izvršimo reviziju priloženih redovnih godišnjih finansijskih izveštaja javnog

preduzeća za podzemnu eksploataciju uglja „Resavica“, Resavica (u daljem tekstu: Društvo), koji

se sastoje od Bilansa stanja na dan 31. decembra 2015. godine, Bilansa uspeha, Izveštaja o

ostalom rezultatu, Izveštaja o tokovima gotovine i Izveštaja o promenama na kapitalu za godinu

koja se završava na taj dan, kao i Napomena uz finansijske izveštaje koje sadrže pregled osnovnih

računovodstvenih politika i ostala obelodanjivanja.

Odgovornost rukovodstva za finansijske izveštaje

Rukovodstvo Društva je odgovorno za sastavljanje i istinito prikazivanje ovih finansijskih izveštaja

u skladu sa računovodstvenim propisima važećim u Republici Srbiji, zasnovanim na Zakonu o

računovodstvu, kao i za one interne kontrole koje rukovodstvo odredi kao neophodne u pripremi

finansijskih izveštaja koji ne sadrže materijalno značajne pogrešne iskaze, nastale usled kriminalne

radnje ili greške.

Odgovornost revizora

Naša odgovornost je da izrazimo mišljenje o ovim finansijskim izveštajima na osnovu revizije

izvršene u skladu sa Međunarodnim standardima revizije. Zbog značaja pitanja iznetih u pasusima

Osnova za uzdržavajuće mišljenje, nismo bili u mogućnosti da pribavimo dovoljno odgovarajućih

revizijskih dokaza koji obezbeđuju osnovu za revizorsko mišljenje.

Osnova za uzdržavajuće mišljenje

Društvo je za godinu koja se završava 31. decembra 2015. godine iskazalo poslovni gubitak u

iznosu od RSD 664.597 hiljada i neto gubitak u iznosu od RSD 1.435.652 hiljada. Takođe, Društvo

sa stanjem na dan 31. decembra 2015. godine ima iskazan gubitak iznad visine kapitala u iznosu

od RSD 5.353.310 hiljada. Pored toga, tekuće obaveze Društva na dan 31. decembra 2015. godine

veće su od njegove obrtne imovine za iznos od RSD 2.646.793 hiljade. Ovi faktori ukazuju na

postojanje materijalno značajnih neizvesnosti koje mogu da izazovu sumnju u sposobnost

Društva da nastavi poslovanje po načelu stalnosti poslovanja. Iako rukovodstvo i osnivač Društva

sprovode aktivnosti na finansijskoj konsolidaciji i reorganizaciji Društva, ishod navedenih

aktivnosti nije moguće sa sigurnošću predvideti, odnosno uveriti se u ispunjenje zahteva

poslovanja Društva po načelu stalnosti poslovanja. Imajući u vidu pomenute neizvesnosti, nismo

se mogli uveriti da su ispunjeni uslovi za pripremu finansijskih izveštaja Društva po načelu

stalnosti poslovanja, kao i da, shodno tome, identifikujemo eventualne korekcije koje bi mogle

proizaći iz razrešenja ovih neizvesnosti.

2

IZVEŠTAJ NEZAVISNOG REVIZORA (nastavak)


Osnova za uzdržavajuće mišljenje (nastavak)

Aktuelni Pravilnik o računovodstvu, kojim su uređeni organizacija računovodstva i utvrđene

računovodstvene politike Društva, usvojen je Odlukom Upravnog odbora Društva na sednici

održanoj 28. decembra 2004. godine. Pomenuti Pravilnik nije usaglašen sa Zakonom o

računovodstvu (Službeni glasnik RS broj 62/2013), kao ni sa svim promenama Međunarodnih

računovodstvenih standarda (MRS), odnosno Međunarodnih standarda finansijskog izveštavanja

(MSFI) do dana sastavljanja finansijskih izveštaja za 2015. godinu.

Iskazani iznosi u Bilansu stanja Društva na dan 31. decembra 2014. godine predstavljaju početna

stanja na dan 01. januara 2015. godine i imaju uticaj na rezultate poslovanja za 2015. godinu.

Zaključna stanja prethodnog perioda ne odgovaraju početnim stanjima tekućeg perioda. Tokom

obavljanja revizije nismo bili u mogućnosti da pribavimo dovoljno adekvatnih revizijskih dokaza

za uveravanja u početna stanja.

Društvo je u Napomenama uz finansijske izveštaje za 2015. godinu obelodanilo korekcije

početnog stanja u 2015. godini po osnovu efekata ispravki materijalno značajnih grešaka iz

prethodnog perioda. Društvo ove korekcije nije sprovelo u skladu sa MRS 8 – Računovodstvene

politike, promene računovodstvenih procena i greške, niti je izvršilo izmenu uporednih podataka

u finansijskim izveštajima tekućeg perioda. Na taj način, nekretnine, postrojenja i oprema, kao i

revalorizacione rezerve za 2014. godinu su potcenjeni za iznos od RSD 778.106 hiljada, ostale

kratkoročne obaveze za 2014. godinu su su precenjene za iznos od RSD 4.572.335 hiljada,

obaveze po osnovu pdv-a i ostalih javnih prihoda za 2014. godinu su precenjene za iznos od RSD

896.952 hiljade, ostale dugoročne obaveze za 2014. godinu potcenjene su za iznos od RSD

5.211.878 hiljada. Takođe, finansijski prihodi tekućeg perioda su precenjeni za iznos od RSD

534.490 hiljada, finansijski rashodi tekućeg perioda su precenjeni za inos od RSD 277.081 hiljada,

dok je neto rezultat za 2014. godinu potcenjen za iznos od RSD 257.409 hiljada.

Sa stanjem na dan 31. decembra 2015. godine, Društvo ima neusaglašeno knjigovodstveno stanje

sa stvarnim stanjem stalne imovine. Naime, u prethodnim godinama je otpočet proces

usklađivanja zemljišta i građevinskih objekata u poslovnim knjigama sa stanjem imovine nad

kojom je Društvo upisano kao nosilac prava svojine / korišćenja u katastru nepokretnosti, ali isti

nije u potpunosti sproveden. U postupku revizije finansijskih izveštaja, nismo bili u mogućnosti

da utvrdimo uticaj ovog pitanja na finansijske izveštaje za 2015. godinu.

3




Društvo je angažovalo nezavisnog procenitelja da izvrši procenu fer - tržišne vrednosti nekretnina,

postrojenja i opreme sa stanjem na dan 31. decembra 2014. godine i ista je evidentirana u

poslovnim knjigama kao korekcija početnog stanja u finansijskim izveštajima za 2015. godinu.

Tokom obavljanja revizije, utvrdili smo sledeće:

- Izveštaj o proceni vrednosti ne sadrži sve neophodne informacije vezano za preostali

korisni vek trajanja sredstava i stope amortizacije koje se primenjuju;

- Društvo nema preciznu evidenciju revalorizacionih rezervi svakog pojedinačnog sredstva;

- Društvo u svojim knjigama ima evidentiran veliki broj stavki nekretnina, postrojenja i

opreme čija je neto sadašnja vrednost jednaka nuli, a koja su još uvek u upotrebi.

Na bazi svega prethodno navedenog, u postupku revizije finansijskih izveštaja nismo bili u

mogućnosti da se uverimo u realnost iskazanih vrednosti nekretnina, postrojenja i opreme, kao

ni vrednosti revalorizacionih rezervi i odloženih poreskih sredstava Društva sa stanjem na dan 31.

decembra 2015. godine, kao ni da utvrdimo uticaj ovog pitanja na rezultat poslovanja za 2015.

godinu.

Društvo u svojim poslovnim knjigama u okviru građevinskih objekata ima iskazano i zemljište

ispod objekata, što je suprotno zahtevima MRS 16 – Nekretnine, postrojenja i oprema i Mišljenju

Ministarstva finansija broj 011-00-1341/2014-16 od 26. decembra 2014. godine, prema kome se

zemljište ispod objekta ne smatra sastavnim delom tog objekta. U postupku revizije finansijskih

izveštaja, nismo bili u mogućnosti da kvantifikujemo vrednost pomenutog zemljišta, kao ni da

utvrdimo uticaj ovog pitanja na finansijske izveštaje za 2015. godinu.

Društvo, sa stanjem na dan 31. decembra 2015. godine, u okviru bilansne pozicije Nekretnine,

postrojenja i oprema u pripremi evidentira pojedine projekte (investicije u toku) koji su u statusu

mirovanja i u koje nije bilo ulaganja više godina. Društvo, prilikom sastavljanja finansijskih

izveštaja za 2015. godinu, nije postupilo u skladu sa zahtevima MRS 36 – Umanjenje vrednosti

imovine i nije izvršilo godišnje testiranje investicija u toku na umanjenje vrednosti, s obzirom da

postoje indicije koje ukazuju da su investicije obezvređene. Prilikom obavljanja revizije, nismo bili

u mogućnosti da utvrdimo efekat pomenutog pitanja na finansijske izveštaje Društva za 2015.

godinu.

4




Društvo, sa stanjem na dan 31. decembra 2015. godine, u okviru stalne imovine („Nekretnine,

postrojenja i oprema u pripremi“) evidentira zalihe materijala koje se koriste za sopstvene potrebe

prilikom izgradnje investicija. U postupku revizije finansijskih izveštaja, nismo bili u mogućnosti

da kvantifikujemo vrednost nepravilno evidentiranih zaliha, kao ni da utvrdimo uticaj ovog pitanja

na finansijske izveštaje za 2015. godinu.

Društvo, u okviru stalne imovine („Ostale nekretnine, postrojenja i oprema“) evidentira sredstva

nad kojima nema vlasništvo, koja nisu u posedu Društva i od kojih se ne ostvaruje ekonomska

korist, a čija ukupna neto sadašnja vrednost sa stanjem na dan 31. decembra 2015. godine iznosi

RSD 63.699 hiljada. Pomenuta sredstva nisu bila obuhvaćena poslednjom procenom fer vrednosti,

kao ni procenama koje su vršene u ranijim obračunskim periodima. Takođe, Društvo vrši obračun

amortizacije na ovim sredstvima iako nije vršeno preispitivanje njihovog korisnog veka trajanja.

Na bazi raspoložive dokumentacije, kao ni putem alternativnih revizorskih metoda, nismo bili u

mogućnosti da se uverimo da li su ispunjeni svi neophodni uslovi za priznavanje pomenutih

sredstava u poslovnim knjigama u skladu sa zahtevima MRS 16 – Nekretnine, postrojenja i opema

u pripremi, kao ni da utvrdimo uticaj ovog pitanja na finansijske izveštaje za 2015. godinu.

Društvo, sa stanjem na dan 31. decembra 2015. godine, u okviru dugoročnih finansijskih

plasmana ima iskazana učešća u kapitalu ostalih povezanih društava u ukupnom iznosu od RSD

135.671 hiljade, a koja se odnose na 100% vlasništva nad kapitalom društava „Đula“ d.o.o.,

Resavica i „Rembas-Trans“ d.o.o., Resavica. Pomenuta društva imaju problem u likvidnosti i

nedostatku obrtnog kapitala, njihovi tekući računi bili su u povremenim blokadama, a u svojim

finansijskim izveštajima za 2015. godinu, kao i u ranijim godinama, iskazala su gubitak iznad visine

kapitala. Društvo, prilikom sastavljanja finansijskih izveštaja za 2015. godinu, nije postupilo u

skladu sa zahtevima MRS 36 – Umanjenje vrednosti imovine i nije izvršilo godišnje testiranje

dugoročnih plasmana na umanjenje vrednosti s obzirom da postoje indicije koje ukazuju da su

pomenuta učešća u kapitalu obezvređena. Prilikom obavljanja revizije, nismo bili u mogućnosti

da utvrdimo efekat pomenutog pitanja na finansijske izveštaje Društva za 2015. godinu.

5




Takođe, iznos učešća u kapitalu prethodno pomenutih zavisnih društava iskazan u poslovnim

knjigama Društva slaže se sa osnovnim kapitalom iskazanim u poslovnim knjigama svakog

pojedinačnog zavisnog društva, ali isti nije usaglašen sa kapitalom registrovanim kod Agencije za

privredne registre Republike Srbije. Naime, iznos kapitala zavisnih društava registrovan kod APR-

a je za ukupno RSD 39.541 hiljadu manji od zbirnog iznosa učešća u kapitalu ostalih povezanih

društava iskazanog u finansijskim izveštajima Društava za 2015. godinu.

Društvo sa stanjem na dan 31. decembra 2015. godine, u okviru dugoročnih potraživanja ima

iskazane dugoročne kredite date zaposlenima za otkup stanova u ukupnom bruto iznosu od RSD

61.125 hiljada (sa pripadajućom ispravkom vrednosti u iznosu od RSD 1.389 hiljada). Za

pomenute kredite ne postoji precizna analitička evidencija po svakom ugovoru koja bi obuhvatala

iznose nedospelog potraživanja i dospelog nenaplaćenog potraživanja. U postupku revizije

finansijskih izveštaja, nismo bili u mogućnosti da utvrdimo da li je Društvo postupilo u skladu sa

MRS 39 – Finansijski instrumenti: priznavanje i odmeravanje, koji nalaže da se potraživanja, posle

početnog priznavanja, vrednuju po amortizovanoj vrednosti kada postoje objektivni dokazi o

umanjenju vrednosti potraživanja, odnosno da li je trebalo da izvrši dodatnu ispravku vrednosti

ovih potraživanja na teret rashoda tekućeg perioda.

Takođe, prilikom sastavljanja finansijskih izveštaja za 2015. godinu Društvo nije, u skladu sa

Pravilnikom o Kontnom okviru i sadržini računa u Kontnom okviru za društva, zadruge i

preduzetnike (Službeni glasnik Republike Srbije broj 95/14), reklasifikovalo deo dugoročnih

potraživanja od zaposlenih koji dosepva u 2016. godini na kratkoročne finansijske plasmane. U

postupku revizije finansijskih izveštaja, nismo bili u mogućnosti da utvrdimo iznos prethodno

pomenutih potraživanja koje je trebalo reklasifikovati.

Društvo, prilikom sastavljanja finansijskih izveštaja za 2015. godinu, nije izvršilo test neto ostvarive

vrednosti zaliha materijala i rezervnih delova u skladu sa MRS 2 - Zalihe, i nije svelo vrednost ovih

zaliha na neto ostvarivu vrednost u situacijama kada je ona niža od knjigovodstvene. U postupku

revizije finansijskih izvšetaja, uvidom u raspoloživu dokumentaciju, nismo bili u mogućnosti da

utvrdimo iznos nekurentnih zaliha, odnosno zaliha materijala i rezervnih delova koje nisu imale

kretanje u periodu dužem od godine dana s obzirom da nije postojala programska mogućnost

analize starosne strukture zaliha prema prometu ostvarenom po periodima. Na bazi prethodno

navedenog, nismo bili u mogućnosti da utvrdimo uticaj ovog pitanja na finansijske izveštaje

Društva za 2015. godinu.

6




Društvo sa stanjem na dan 31. decembra 2015. godine, u okviru kratkoročnih finansijskih

plasmana ima iskazana potraživanja od svojih zavisnih društava „Đula“ d.o.o., Resavica i „Rembas-

Trans“ d.o.o., Resavica u ukupnom bruto iznosu od RSD 783.219 hiljada (pripadajuća ispravka

vrednosti – RSD 508,869 hiljada). Reč je o finansijskim pozajmicama za održavanje tekuće

likvidnosti. U postupku revizije finansijskih izveštaja za 2015. godinu, nismo dobili potkrepljujuću

dokumentaciju na bazi koje su plasirana pomenuta sredstva zavisnim društvima, pa samim tim

nismo uspeli da se uverimo u realnost iskazanih kratkoročnih finansijskih plasmana Društva.

Društvo je sa stanjem na dan finansijskih izveštaja za 2015. godinu na poziciji rezervisanja za

naknade i druge beneficije zaposlenih iskazalo iznos od RSD 296.361 hiljade (u 2014. godini –

RSD 130.020 hiljada), koji se u celosti odnosi na rezervisanja po osnovu otpremnina zaposlenih

prilikom odlaska u penziju. Prilikom obračuna i evidentiranja rezervisanja za otpremnine u

finansijskim izveštajima za 2015. godinu, kao i u prethodnim godinama, Društvo nije priznalo

aktuarske dobitke / gubitke u okviru ostalog rezultata, što nije u skladu sa zahtevima MRS 19 –

Naknade zaposlenima. Usled prirode računovodstvenih evidencija Društva, nismo bili u

mogućnosti da se alternativnim revizorskim postupcima uverimo u efekte gore navedenog na

finansijske izveštaje Društva za 2015. godinu.

Društvo sa stanjem na dan finansijskih izveštaja za 2015. godinu u okviru dugoročnih rezervisanja

evidentira rezervisanja po osnovu troškova sudskih sporova u iznosu od RSD 337.082 hiljade. Reč

je o sporovima koje vode fizička lica protiv Društva – smenski rad i ostalo. Na bazi evidencije i

pregleda sudskih sporova dobijenog od strane pravnog sektora, utvrđeno je da Društvo vodi

sudske sporove po gore navedenom osnovu u ukupnom iznosu od RSD 398.848 hiljada.

Evidencije pravnog i finansijskog sektora po osnovu sudskih sporova nisu usaglašene. Na osnovu

prethodog, nismo bili u mogućnosti da se uverimo u istinitost i objektivnost iskazanih rezervisanja

po osnovu sudskih sporova Društva u gore navedenom iznosu.

Društvo nije u potpunosti izvršilo usaglašavanje stanja obaveza u svojoj poslovnoj evidenciji po

Zapisniku Poreske uprave na dan 31. decembra 2015. godine. Na taj način, Društvo je precenilo

obaveze po osnovu poreza na dodatu vrednost, kao i troškove kamata tekućeg perioda za iznos

od RSD 147.854 hiljada.

7




Društvo je sa stanjem na dan finansijskih izveštaja za 2015. godinu u okviru ostalih kratkoročnih

obaveza iskazalo obaveze po osnovu jubilarnih nagrada u iznosu od RSD 26.464 hiljada, kao i

obaveze za porez po osnovu jubilarnih nagrada u iznosu od RSD 4.592 hiljade. Na bazi

prezentovane dokumentacije, prilikom obavljanja revizije nismo bili u mogućnosti da se uverimo

u istinitost i objektivnost obračuna i evidentiranja pomenutih obaveza Društva u gore navedenim

iznosima.

Društvo sa stanjem na dan finansijskih izveštaja za 2015. godinu nije izvršilo usaglašavanje svoje

obaveze po osnovu kamata na neplaćenu naknadu za korišćenje mineralnih sirovina sa

evidencijom Ministarstva rudarstva i energetike. Naime, Društvo je u svojim poslovnim knjigama

iskazalo obavezu po gore navedenom osnovu u iznosu od RSD 128.107 hiljada, dok Ministarstvo

evidentira iznos od RSD 151.626 hiljada.

Društvo je troškove naknade za korišćenje mineralnih sirovina, kao i troškove kamata na

neplaćenu naknadu za korišćenje mineralnih sirovina iz ranijih obračunskih perioda priznavalo

kao trošak tekućeg perioda. Na taj način, Društvo je precenilo troškove kamata tekućeg perioda

u iznosu od RSD 107.830 hiljada, troškove naknade za korišćenje mineralnih sirovina u iznosu od

RSD 15.566 hiljada, a potcenilo troškove prethodnih perioda u ukupnom iznosu od RSD 123.396

hiljada.

Društvo sa stanjem na dan finansijskih izveštaja za 2015. godinu u okviru ostalih kratkoročnih

obaveza evidentira obaveze za članarine prema Privrednoj komori Srbije u iznosu od RSD 40.824

hiljade, kao i obaveze za članarine prema regionalnim komorama u iznosu od RSD 63.211 hiljada.

Na bazi pristiglog odgovora na konfirmaciju salda, utvrđeno je da Društvo ima više iskazanu

obavezu prema Privrednoj komori Srbije u celokupnom iznosu. Od regionalnih komora nismo

dobili odgovor na konfirmacije na osnovu čega bi bili u mogućnosti da se uverimo u istinitost i

objektivnost iskazane obaveze Društva u gore navedenom iznosu.

Od ukupno otpremljenih zahteva za nezavisnim usaglašavanjem stanja potraživanja od kupaca u

zemlji u iznosu od RSD 394.772 hiljade, nismo dobili odgovor na konfirmacije u iznosu od RSD

133.854 hiljada, što čini 33.90% ukupno poslatih konfirmacija.

8




Od ukupno otpremljenih zahteva za nezavisnim usaglašavanjem stanja primljenih avansa u iznosu

od RSD 52.937 hiljada, nismo dobili odgovor na konfirmacije u iznosu od RSD 38.572 hiljade, što

čini 72.86% ukupno poslatih konfirmacija.

Od ukupno otpremljenih zahteva za nezavisnim usaglašavanjem stanja obaveza prema

dobavljačima u zemlji u iznosu od RSD 795.669 hiljada, nismo dobili odgovor na konfirmacije u

iznosu od RSD 568.014 hiljada, što čini 71.39% ukupno poslatih konfirmacija.

Od ukupno vraćenih konfirmacija, Društvo ima neusaglašena stanja:

- potraživanja po osnovu prodaje u neto iznosu od RSD 8.051 hiljade, za koliko su

potraživanja manje iskazana u poslovnim knjigama Društva;

- potraživanja po osnovu kamata u iznosu od RSD 20.411 hiljada, za koliko su

potraživanja više iskazana u poslovnim knjigama Društva;

- obaveza po osnovu primljenih avansa u neto iznosu od RSD 2.357 hiljada, za koliko

su primljeni avansi manje iskazani u poslovnim knjigama Društva;

- obaveza prema dobavljačima u neto iznosu od RSD 5.952 hiljade, za koliko su obaveze

više iskazane u poslovnim knjigama Društva.

Efekti koji se mogu javiti kao rezultat usaglašavanja navedenih potraživanja i obaveza mogu imati

materijalno značajan uticaj na priložene finansijske izveštaje Društva za 2015. godinu.

Nezavisnim usaglašavanjem stanja putem konfirmacija na dan 31. decembra 2015. godine,

utvrdili smo da Društvo ima neusaglašeno stanje potraživanja / obaveza sa svojim povezanim

društvom „Đula“ d.o.o., Resavica, i to na poziciji ostalih kratkoročnih potraživanja u iznosu od RSD

15.326 hiljada, poziciji kratkoročnih plasmana u iznosu od RSD 2.323 hiljada i poziciji dobavljača

u iznosu od RSD 36.089 hiljada. Takođe, Društvo nema usaglašeno stanje ni sa povezanim licem

„Rembas Trans“ d.o.o., Resavica, i to na poziciji dobavljača u iznosu od RSD 8.354 hiljada.

9




Prilikom sastavljanja finansijskih izveštaja za 2015. godinu, Društvo je precenilo prihode po

osnovu kamata u iznosu od RSD 28.769 hiljada i ujedno potcenilo rezultat ranijih godina u istom

iznosu s obzirom da je obračunate prihode po osnovu kamata iz ranijih obračunskih perioda

priznalo kao prihod tekućeg perioda.

Društvo je u Napomenama uz finansijske izveštaje za 2015. godinu obelodanilo vanbilansnu

aktivu i pasivu u ukupnom iznosu od RSD 6.764.346 hiljada, u kom iznosu je ista iskazana i u

poslovnim knjigama Društva. Vanbilansna evidencija Društva u poslovnim knjigama nije svedena

na stvarno stanje, niti je iskazana u finansijskim izveštajima za 2015. godinu. Na taj način, Društvo

je prilikom sastavljanja finansijskih izveštaja za 2015. godinu potcenilo vanbilansnu aktivu i pasivu

za iznos od RSD 3.402.961 hiljada.

U Napomenama uz finansijske izveštaje za 2015. godinu Društvo nije izvršilo sva potrebna

obelodanjivanja kako to zahtevaju Međunarodni računovodstveni standardi (MRS), odnosno

Međunarodni standardi finansijskog izveštavanja (MSFI).

Društvo nije postupilo u skladu sa Pravilnikom o Kontnom okviru i sadržini računa u Kontnom

okviru za društva, zadruge i preduzetnike (Službeni glasnik Republike Srbije broj 95/14), s

obzirom da je u okviru pozicije ostalih ličnih rashoda (konto 529) evidentiralo troškove

rezervisanja za otpremnine radnika. Na taj način Društvo je precenilo troškove ostalih ličnih

rashoda, a potcenilo troškove rezervisanja za otpremnine (konto 545) u iznosu od RSD 41.157

hiljada.

Uzdržavajuće mišljenje

Zbog značaja pitanja opisanih u pasusima Osnova za uzdržavajuće mišljenje, nismo bili u

mogućnosti da pribavimo dovoljno odgovarajućih revizijskih dokaza koji obezbeđuju osnovu za

revizorsko mišljenje. Shodno tome, ne izražavamo mišljenje o finansijskim izveštajima Javnog

preduzeća za podzemnu eksploataciju uglja „Resavica“ za 2015. godinu.

10



Skretanje pažnje

Društvo nema usklađenu visinu osnovnog kapitala u poslovnim knjigama sa iznosom kapitala

registrovanim u javnim knjigama. Naime, kapital Društva registrovan u Registru privrednih

subjekata koji se vodi kod Agencije za privredne registre iznosi RSD 4.304.442 hiljade, dok je

osnovni kapital evidentiran u poslovnim knjigama Drušva na dan 31. decembra 2015. godine

iskazan u iznosu od RSD 7.473.422 hiljade.

Sistem finansijskog upravljanja i kontrole u Društvu nije uspostavljen u potpunosti prema

zahtevima Pravilnika o zajedničkim kriterijumima i standardima za uspostavljanje i funkcionisanje

sistema finansijskog upravljanja i kontrole u javnom sektoru.

Društvo predstavlja matično društvo Grupe JP PEU Resavica i po tom osnovu sastavlja

konsolidovane finansijske izveštaje.

Naše mišljenje ne sadrži rezervu po ovim pitanjima.

Ostala pitanja

Redovni godišnji finansijski izveštaji Društva za godinu koja se završila na dan 31. decembra 2014.

godine bili su predmet revizije od strane drugog revizora koji je iskazao mišljenje sa rezervom o

finansijskim izveštajima dana 17. juna 2015. godine.

Izveštaj o drugim zakonskim i regulatornim uslovima

Rukovodstvo Društva je odgovorno za sastavljanje godišnjeg izveštaja o poslovanju u skladu sa

zahtevima Zakona o računovodstvu Republike Srbije, koji nije sastavni deo priloženih finansijskih

izveštaja. U skladu sa Zakonom o reviziji Republike Srbije, naša odgovornost je da izrazimo

mišljenje o usklađenosti godišnjeg izveštaja o poslovanju za 2015. godinu sa finansijskim

izveštajima za tu poslovnu godinu. Po našem mišljenju, finansijske informacije obelodanjene u

godišnjem izveštaju o poslovanju za 2015. godinu usaglašene su sa revidiranim finansijskim

izveštajima za godinu koja se završava 31. decembra 2015. godine.

Beograd, 25. jul 2016. godine

Srđan Božović

Ovlašćeni revizor

jp peu „resavica“, resavica izveŠtaj nezavisnog … revizora i set redovnih... · iznosu od...

Documents