käibemaksudeklaratsiooni muudatuste tutvustus
TRANSCRIPT
KMD lisa kontrollisüsteemi kaasajastamine
Marek HelmMaksu- ja tolliameti peadirektor
22.01.2014
Muudatuse eesmärk:
» Parandada maksuhalduri võimalusi varimajanduse ohjamisel ning seeläbi aidata kaasa konkurentsitingimuste parandamisele
ehk teisisõnu
» käibemaksudeklaratsiooni lisa täitmisel saab ettevõtja suurema tõenäosusega uskuda, et ka tema konkurent või tehingupartner samamoodi makse tasub
» Analüüsi alusinfo saamine massinfona analüüsitavas formaadis, korrektse tunnusega» Reaalajas analüüs» Kiireneb riski tuvastamise periood» Laieneb analüüsitavate isikute ring
» Tulemus: tekitatav kahju ei saa pikalt kumuleerida» Võimalik riski ennetamine
Peamine muutus kontrolli efektiivsuses ja riskianalüüsis
» tulu- ja sotsiaalmaksu, kohustusliku kogumispensioni makse ja töötuskindlustusmakse deklaratsioon
» ühendusesisese käibe deklareerimine VD aruandel
» tollideklaratsioonid, kus deklareeritakse andmed tehingu kohta
Kehtivad analoogsed aruandluskohustused
Käibemaksupettuste struktuuri ja kulgu arvestades on vaja kardinaalset lahendust pettuste tõkestamiseks ja KMD lisa:
» ei eelda maksusüsteemi olulist muutmist ega maksete süsteemi ümberkorraldamist;
» samu andmeid ei tule mitu korda sisestada;
KMD lisa
» andmeid kasutab maksuhaldur vaid maksude tasumise õiguse kontrolliks ning need on hõlmatud maksusaladuse kaitsega
» Kogutav teave ei ole konfidentsiaalsem ega selle käitlemine vähem turvalisem teabest, mida MTA-le juba niigi esitatakse
» MTA siseselt seotakse ligipääsud tööülesannetega ning iga ametnik kõiki andmeid nägema ei pääse. KMD lisa andmeid pääsevad üksikpäringutena nägema järelevalvega tegelevad ametnikud
Andmete käitlemise konfidentsiaalsus ja turvalisus
» Kõik andmebaaside kasutamised logitakse» Kogu andmebaasiga töötab vaid väga väike grupp ametnikke
(haldamine, riskimudelite koostamine, analüüs) – neil kõigil on riigisaladusele ligipääsu õigus ning sellest tulenevalt on läbinud eelneva eraldi taustakontrolli ning alluvad KAPO järelevalvele
» Andmetest nähtuvad vaid tehingupartnerid, mitte teenuse või kauba liik või näiteks selle ühikuhind (sarnaneb olemuselt TSDle).
» Teavet käideldakse vastavuses seadustele ja ISKE standarditele – s.o vastavalt kõigile tingimustele, mida kehtiv õigus andmekogudele ette näeb.
Andmete käitlemise konfidentsiaalsus ja turvalisus
KMD lisa mõju
Sven KirsipuuFiskaalpoliitika osakonna juhataja asetäitja22.01.2014
– Varimajandus, sh käibemaksupettused, avaldavad negatiivset mõju ettevõtluskeskkonnale:
• ebaaus konkurents
• ebatõhus tootlikkus
• sisenemisbarjäärid uutele ettevõtetele
• negatiivne mõju välisinvesteeringutele
• avalik arvamus ja maksumoraal
• võimalik ülemaksustamine maksuaugu tõttu
Makro- ja mikromajanduslikud mõjud
– Käibemaksu auk ca 270 mln eurot
– Käibe varjamise osakaal maksuaugust ca 44%
– Kontrollide käigus parandati KMD-d 38% juhtudest
– Preventiivne mõju
– Eelarvelaekumised suurenevad vähemalt 30 mln eurot
– Sama maksukoormuse juures rohkem avalikke teenuseid
Eelarveline mõju
– Euroopa Komisjoni hinnangul on EL-s üldiselt käibemaksu halduskoormus tervikuna suhteliselt madal
– KMD lisa puudutab ca 45 000 ettevõtet
– KMD lisa halduskoormus on otseselt seotud kasutatavate tehniliste lahendustega ja jaotub oma olemuselt kaheks:
• deklaratsiooni koostamisega ja • deklaratsiooni esitamisega kaasnev halduskoormus
– Finantstarkvara tootjad – tarkvara kohandamine KMD lisa nõuetele vastavaks ei ole keerukas ega mahukas arendus
– Suurel osal ettevõtetest tehakse arendus tavapärase tarkvarauuenduse käigus
Mõju halduskoormusele
– Teatud juhtudel kaasnevad suuremad kulud, kuid üldjuhul ka suurematel ettevõtetel
– Mitmed finantstarkvara tootjad pakuvad piiratud ulatuses tasuta tarkvara kasutamise võimalust
– RIK-is arendatakse raamatupidamise tarkvara, mida pakutakse väikese tasu eest ettevõtjatele kasutamiseks
• Teatud perioodil kasutamine tasuta
– Ettevõtete halduskoormus väheneb:• MTA paremini sihitud kontrollitegevuse tõttu ca 15 000 pöördumist
aastas vähem;• KMD lisa motiveerib kasutama elektroonilisi kanaleid
Mõju halduskoormusele (2)
Elektroonilise KMD esitajate osakaal
13
– Küsitavate andmete maht viiakse rohkem kooskõlla riskide suurusega
• Käibemaks moodustab veerandi maksutuludest ja üle poole maksuaugust, kuid KMD vorm on liialt üldistatud
– Kaasnevad kulud on pigem ühekordsed, kuid tulu kogu ühiskonnale on pikaajaline
– Paljud riigid on lisaandmete kogumist pidanud vajalikuks
• Näit. Horvaatia, Sloveenia, Läti, Portugal, Bulgaaria, Rootsi• Ka KMD-d on enamikes riikides detailsemad kui Eestis
– KMD lisa on vajalik, sobiv ning mõõdukas meede ettevõtluskeskkonna parandamiseks ning maksuaugu vähendamiseks
Proportsionaalsus