kansainvälinen palkkaverovertailu 2018 - veronmaksajat

Mikael Kirkko-Jaakkola30.11.2018

Kansainvälinen palkkaverovertailu 2018


Euroopasta • Alankomaat • Belgia • Britannia• Espanja • Italia • Itävalta • Norja • Ranska • Ruotsi • Saksa • Suomi • Sveitsi • Tanska• Viro

Euroopan ulkopuolelta Australia Japani Kanada USA


Selvityksessä yhteensä 18 maata



Palkkatasot

• Perheetön palkansaaja, vuositulot euroissa1. 28 000 (kokoaikatyössä esim. kassamyyjä, tarjoilija, lastenhoitaja)

2. 43 000 (opettaja, IT-käyttäjätukihenkilö, keskipalkkaa saava)

3. 66 000 (lainopillinen erityisasiantuntija, rehtori, neuvotteleva virkamies)

4. 140 000 (johtava lääkäri, toimitusjohtaja, pääjohtaja)

• Yhden tulonsaajan perheen (kaksi huoltajaa, kaksi lasta) tulotaso on sama kuin perheettömällä palkansaajalla.

• Kahden tulonsaajan kaksilapsisen perheen vuositulot euroissa:1. 28 000 + 43 000 = 71 0002. 43 000 + 66 000 = 109 0003. 66 000 + 140 000 = 206 000



Tarkasteltavat verot1. Työntekijän tuloverojen ja veronluonteisten maksujen osuus

vuositulosta

2. Työntekijän palkankorotukseen kohdistuva marginaalivero3. Työnantajan maksamien veronluonteisten sosiaalivakuutusmaksujen

osuus bruttotulosta4. Työvoimakustannukseen kohdistuva palkkaverokiila: työntekijän ja

työnantajan maksamien tuloverojen ja veronluonteisten maksujen osuus koko työvoimakustannuksesta



TULOVEROPROSENTIT SUOMESSA JA MUISSA VERTAILUMAISSA KESKIMÄÄRIN

Perheetön palkansaaja

Muut Euroopan maat: Alankomaat, Belgia, Espanja, Iso-Britannia, Italia, Itävalta, Norja, Ranska, Ruotsi, Saksa, Sveitsi, Tanska ja Viro.Euroopan ulkopuoliset maat: Australia, Japani, Kanada ja Yhdysvallat.

22,8 %

30,8 %

37,5 %

47,7 %

23,7 %28,7 %

33,6 %

40,8 %

18,6 %

22,4 %

26,6 %

34,0 %

10%

15%

20%

25%

30%

35%

40%

45%

50%

28 000 43 000 66 000 140 000palkka, €/v

SuomiMuut Euroopan maatEuroopan ulkopuoliset maat



TULOVEROPROSENTITPerheetön palkansaaja, 28 000 €/v

10,0

15,217,9 18,3 19,0 19,4 20,4 20,7 21,3 22,0 22,8 23,1

25,227,4 28,5 29,7

31,9 32,5

0

5

10

15

20

25

30

35

40

45

50

55

Svei

tsi

Aust

ralia

Yhdy

sval

lat

Brita

nnia

Nor

ja

Alan

kom

aat

Kana

da

Japa

ni

Viro

Espa

nja

Suom

i

Ruo

tsi

Itäva

lta

Ran

ska

Belg

ia

Italia

Tans

ka

Saks

a




12,8

20,6 21,3 21,9 22,7 23,1 24,4 24,5 26,0 26,829,3 30,8 31,0 31,5

34,7 35,837,8 38,0

0

5

10

15

20

25

30

35

40

45

50

55

Svei

tsi

Yhdy

sval

lat

Viro

Aust

ralia

Japa

ni

Brita

nnia

Nor

ja

Kana

da

Ruo

tsi

Espa

nja

Alan

kom

aat

Suom

i

Ran

ska

Itäva

lta

Tans

ka

Italia

Saks

a

Belg

ia




16,6

21,3

25,3 25,9 26,9 28,2 28,3 28,430,6

34,5 35,0 36,2 37,2 37,2 37,5

42,2 43,545,5

0

5

10

15

20

25

30

35

40

45

50

55

Svei

tsi

Viro

Yhdy

sval

lat

Japa

ni

Aust

ralia

Kana

da

Brita

nnia

Nor

ja

Espa

nja

Ruo

tsi

Ran

ska

Alan

kom

aat

Itäva

lta

Tans

ka

Suom

i

Saks

a

Italia

Belg

ia




21,324,9

29,5

33,335,1

37,3 38,0 38,2 39,3 39,841,8

44,045,9 46,5 47,7 48,6 50,1

53,0

0

5

10

15

20

25

30

35

40

45

50

55

Viro

Svei

tsi

Yhdy

sval

lat

Japa

ni

Aust

ralia

Nor

ja

Kana

da

Espa

nja

Brita

nnia

Itäva

lta

Ran

ska

Saks

a

Alan

kom

aat

Tans

ka

Suom

i

Ruo

tsi

Italia

Belg

ia



TULOVEROPROSENTITKahden palkansaajan ja kahden lapsen perhe,

43 000 + 66 000 €/v

10,4

20,5 20,9

24,6 24,9 26,2 26,8 26,8 27,430,0 30,9 31,1

34,6 34,8 36,2 37,539,8

41,4

0

5

10

15

20

25

30

35

40

45

50

55

Svei

tsi

Yhdy

sval

lat

Viro

Japa

ni

Aust

ralia

Brita

nnia

Kana

da

Nor

ja

Espa

nja

Ran

ska

Alan

kom

aat

Ruo

tsi

Itäva

lta

Suom

i

Tans

ka

Italia

Saks

a

Belg

ia



TULOVEROPROSENTIT POHJOISMAISSAPerheetön palkansaaja

22,8 %

30,8 %

37,5 %

47,7 %

23,1 %26,0 %

34,5 %

48,6 %

31,9 %34,7 %

37,2 %

46,5 %

19,0 %

24,4 %

28,4 %

37,3 %

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

28 000 43 000 66 000 140 000

%

€/v

SuomiRuotsiTanskaNorja



PALKANSAAJAN TULOVEROPROSENTTI SUOMESSA JA RUOTSISSA 2018

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

35%

40%

45%

50%

0 € 20 000 € 40 000 € 60 000 € 80 000 € 100 000 € 120 000 € 140 000 €

Vuosipalkka

Suomi

Ruotsi

43 000 euron vuosipalkan veroprosentti4,8 prosenttiyksikköä korkeampi Suomessa.



MARGINAALIVEROPROSENTIT SUOMESSA JA MUISSA VERTAILUMAISSA KESKIMÄÄRIN

Perheetön palkansaaja

Muut Euroopan maat: Alankomaat, Belgia, Espanja, Iso-Britannia, Italia, Itävalta, Norja, Ranska, Ruotsi, Saksa, Sveitsi, Tanska ja Viro.Euroopan ulkopuoliset maat: Australia, Japani, Kanada ja Yhdysvallat.

35,3 %

47,1 %50,7 %

57,1 %

37,8 % 39,6 %

44,9 %47,6 %

28,2 %31,5 %

36,9 %

45,6 %

15%

25%

35%

45%

55%

65%

28 000 43 000 66 000 140 000palkka, €/vuosi

SuomiMuut Euroopan maatEuroopan ulkopuoliset maat



MARGINAALIVEROPROSENTITPerheetön palkansaaja, 28 000 €/v

18,121,3

24,1 24,6

29,4 29,931,9

34,3 34,5 34,7 35,339,9 40,0

43,245,4 45,4

49,6

58,2

0

10

20

30

40

50

60

70

Svei

tsi

Viro

Yhdy

sval

lat

Japa

ni

Kana

da

Ruo

tsi

Brita

nnia

Espa

nja

Nor

ja

Aust

ralia

Suom

i

Tans

ka

Italia

Itäva

lta

Saks

a

Alan

kom

aat

Ran

ska

Belg

ia




21,3 22,2

27,329,8

32,1 33,4 34,2 34,5 34,5

39,9 41,2 42,6 43,347,1 48,8 49,1 50,2

56,3

0

10

20

30

40

50

60

70

Viro

Svei

tsi

Japa

ni

Kana

da

Brita

nnia

Ruo

tsi

Yhdy

sval

lat

Nor

ja

Aust

ralia

Tans

ka

Espa

nja

Ran

ska

Itäva

lta

Suom

i

Italia

Alan

kom

aat

Saks

a

Belg

ia




21,3

38,1 39,442,5 43,2 43,7 44,3 45,0 46,6

49,051,1 52,0 52,0

56,1 56,4 57,159,5 61,4

0

10

20

30

40

50

60

70

Viro

Yhdy

sval

lat

Svei

tsi

Brita

nnia

Japa

ni

Itäva

lta

Saks

a

Espa

nja

Nor

ja

Aust

ralia

Ran

ska

Kana

da

Alan

kom

aat

Tans

ka

Italia

Suom

i

Belg

ia

Ruo

tsi



TYÖNANTAJAN SOSIAALIVAKUUTUSMAKSUTPerheetön palkansaaja, 43 000 €/v

0,0 0,7

5,7 6,28,4

10,7

14,115,2

19,0 19,421,7

25,7

29,9 30,5 31,4 31,633,8

35,0

0

5

10

15

20

25

30

35

40Au

stra

lia

Tans

ka

Kana

da

Svei

tsi

Yhdy

sval

lat

Brita

nnia

Nor

ja

Japa

ni

Alan

kom

aat

Saks

a

Suom

i

Belg

ia

Espa

nja

Itäva

lta

Ruo

tsi

Italia

Viro

Ran

ska



PALKKAVEROKIILAPerheetön palkansaaja, 43 000 €/v

18,0

21,9

26,728,6

30,633,0 33,7 35,2

40,6 41,243,1 43,7 43,7

47,5 47,9 48,950,7 51,2

0

10

20

30

40

50

60Sv

eits

i

Aust

ralia

Yhdy

sval

lat

Kana

da

Brita

nnia

Japa

ni

Nor

ja

Tans

ka

Alan

kom

aat

Viro

Suom

i

Ruo

tsi

Espa

nja

Itäva

lta

Saks

a

Ran

ska

Belg

ia

Italia



PALKKAVEROKIILA POHJOISMAISSA JA VIROSSAPerheetön palkansaaja

36,6

43,1

48,6

57,0

41,543,7

50,2

60,9

32,735,2

37,5

46,6

29,0

33,737,3

45,141,2 41,2 41,2 41,2

0

10

20

30

40

50

60

70

28 000 43 000 66 000 140 000

%

€/v

SuomiRuotsiTanskaNorjaViro


Finanssikriisin myötä Euroopassa kiristettiin etenkin kulutusveroja Viime vuosina veropolitiikka on kääntynyt veronkorotusten

kierteestä kasvuhakuisempaan suuntaan • Työn verotusta kevennetään kilpailukyvyn ja työllisyyden

kohentamiseksi • Tuloveronkevennyksiä toteutettu mm. Espanjassa, Virossa,

Itävallassa ja Belgiassa Suomi:

• Vuonna 2017 palkkaverotusta kevennettiin ensimmäistä kertaa kaikilla tulotasoilla sitten vuoden 2009. Lisäksi kilpailukykysopimus kevensi työnantajamaksuja Työn verotusta mittaava palkkaverokiila kääntyi laskuun

• Vuonna 2018 tuloverotus pysyi Suomessa ennallaan, mutta työn verotus jatkoi kevenemistä työnantajamaksujen yhä alentuessa


VEROPOLITIIKKA EUROOPAN VERTAILUMAISSA



Yhteenveto

1. Pienten palkkojen verotus on Suomessa jo hieman eurooppalaista keskitasoa kevyempää, mutta tulojen noustessa verotus muuttuu kireämmäksi.

2. Paremmin palkatun työn ja lisätulojen hankkiminen ei ole Suomessa verotuksellisesti kannustavaa – marginaaliverot ovat ankarat jo matalilla palkkatasoilla.

3. Työn verotuksen keventäminen perusteltua työllisyyden ja kannustimien vahvistamiseksi.

kansainvälinen palkkaverovertailu 2018 - veronmaksajat

Documents