kas setara kas
DESCRIPTION
Lab Audit Kas Dan Setara Kas Modul 4TRANSCRIPT
Prosedur Audit untuk Pengujian Kewajaran : Kas dan Setara Kas
Pada tangga; 31 Desember 2013 jam 08.00-09.00 Anda melakukan perhitungan kas untuk
kas kecil dan kas besar. Saudara Cindy, memberikan Buku Kas Kecil dan Buku Kas Besar
kepada Anda dan memberikan informasi bahwa pengisian kembali kaskecil dilakukan setiap
tanggal 7 dan 21 setiap bulannya. Informasi mengenai Bukti Kas Kecil (BKKcl) yang belum
di-reimburse adalah sebagai berikut :
No. BKKcl Tanggal Keterangan Jumlah (Rp)
12/xii/13 09/12/13 Bensin 350.000,00
13/xii/13 13/12/13 Biaya perbaikan printer 600.000,00
14/xii/13 14/12/13 Bensin 500.000,00
Sedangkan informasi mengenai Buku Kas Besar adalah sebagai berikut :
Tanggal Keterangan Dr Kr Saldo
27/12/13 Biaya perbaikan gedung - 17.500.000 18.550.000
30/12/13 Pembelian ATK - 10.570.000 7.980.000
31/12/13 Saldo akhir - - 7.980.000
Adapun ikhtisar hasil perhitungan kas yang dilakukan adalah sebagai berikut :
Uang kertas Rp 100.000 sebanyak 300 lembar
Rp 50.000 sebanyak 40 lembar
Rp 20.000 sebanyak 20 lembar
Rp 10.000 sebanyak 5 lembar
Rp 5.000 sebanyak 5 lembar
Rp 1.000 sebanyak 15 lembar
Uang logam Rp 1.000 sebanyak 10 keping
Saudara Doni menjelaskan bahwa perusahaan menetapkan kebijakan atas selisih yang
disebabkan dari hasil cash opname untuk aks kecil dan kas besar sebagai berikut :
Apabila terjadi selisih kurang maka selisih kurang tersebut akan menjadi tanggung jawab
dari Saudara Cindy yang akan dipotong dari gaji bulan berikutnya.
Apabila terjadi selisih lebih maka akan diakui dan dicatat sebagai pendapatan lain-lain.
Saudara Oki memberikan buku bank, rekening koran dan rekonsiliaisi bank untuk tahun 2013
kepada Anda.
Untuk Bank BCA, rekonsiliasi bank untuk bulan Desember 2013 belum dibuat. Tetapi
Anda menerima buku bank dengan saldo sebesar Rp XXX dan rekening koran bulan
Desember 2013 sebesar Rp XXX untuk diperiksa.
Sedangkan untuk Bank Mandiri, buku bank dan rekening korannya sudah
menunjukkan pencatatan yang sama kecuali untuk beban administrasi yang diperhitungkan
oleh Bank Mandiri sebesar Rp 50.000,00. Hal ini disebabkan karena transaksi yang terjadi
dalam rekening ini hanya digunakan untuk pembayaran gaji karyawan setiap tanggal 28
setiap bulannya.
BUKU BANK BCA
2013
Tanggal No. Bukti Keterangan Debit Kredit Saldo (Rp)
01/01/13 Saldo awal
13/05/13 Pembayaran utang
pada Ibu Re
(BG010113)
216.338.748
15/05/13 Pembayaran utang
pada BPDAN
(BG020113)
189.097.140
18/05/13 Pembayaran utang
pada Asia Capital Re
(BG030113)
329.320.635
13/06/13 Pembayaran utang
pada Nas Re150.000.000
17/06/13 Pembayaran utang
pada Konsorsium
Asuransi Risiko
Khusus
285.000.000
15/07/13 Pembayaran utang
pada Tugure143.750.000
16/08/13 Pembayaran utang
pada PT. Maskapai
Reasurransi
Indonesia
78.338.750
(BG040113)
15/10/13 Pembayaran utang
pada Reindo
(BG050113) 145.325.215
18/11/13 Pembayaran utang
pada Bosowa
Periskop(BG060113)
103.260.640
19/12/13 Pembayaran utang
pada JB Boda & Co
(BG070113)
78.777.250
REKENING KORAN
BANK BCA
Tanggal No. Tiket Uraian Transaksi Debit Kredit Saldo (Rp)
01/01/13 Saldo awal
13/05/13 Tarikan kliring 216.338.748
15/05/13 Tarikan kliring 189.097.140
18/05/13 Tarikan kliring 329.320.635
13/06/13 Pembayaran utang 150.000.000
17/06/13 Pembayaran utang 285.000.000
15/07/13 Pembayaran utang 143.750.000
16/08/13 Tarikan kliring 78.338.750
15/10/13 Tarikan kliring 145.325.215
Kepada
Yth PT Asuransi Harta Aman Pratama Tbk
No. Rekening : 728.30.2489.1
Halaman : 1
Periode : 2013
Mata Uang : IDR
18/11/13 Tarikan kliring 103.260.640
19/12/13 Tarikan kliring 78.777.250
31/12/13 Biaya administrasi 50.000
31/12/13 Jasa giro 100.000
BUKU BANK MANDIRI
2013
Tanggal No. Bukti Keterangan Debit Kredit Saldo (Rp)
01/01/13 Saldo awal
28/04/13 Pembayaran utang
pada Asia Re
Binajasa
66.600.775
24/06/13 Pembayaran utang
pada Ace Jaya
Proteksi
53.276.000
22/08/13 Pembayaran utang
pada Buana
Independent
47.892.500
11/09/13 Pembayaran utang
pada Bumiputera
(BG080113)
32.250.000
27/10/13 Pembayaran utang
pada Asia Reliance
(BG090113)
41.750.000
25/11/13 Pembayaran utang
pada Jasa Tania
(BG100113)
29.750.000
29/12/13 Pembayaran utang
pada Bina Dhrama
(BG110113)
42.725.000
REKENING KORAN
BANK MANDIRI
Tanggal No. Tiket Uraian Transaksi Debit Kredit Saldo (Rp)
01/01/13 Setoran awal
28/04/13 Pembayaran utang 66.600.775
24/06/13 Pembayaran utang 113.570.000
22/08/13 Pembayaran utang 47.892.500
11/09/13 Tarikan kliring 32.250.000
27/10/13 Tarikan kliring 41.750.000
25/11/13 Tarikan kliring 29.750.000
29/12/13 Tarikan kliring 42.725.000
31/12/13 Biaya administrasi 50.000
31//12/13 Jasa giro 75.000
Kepada
Yth PT Asuransi Harta Aman Pratama Tbk
No. Rekening : 728.30.2489.1
Halaman : 1
Periode : 2013
Mata Uang : IDR
Catatan Pemeriksaan :1.Kami telah melakukan perhitungan kas untuk kas besar dan kas kecil pada tanggal 06
Januari 2013 jam 08.00-09.00 dan telah dibuatkan berita acara pemeriksaannya (lihat skedul C1 dan C2)Hasil perhitungan kas untuk kas besar terdapat uang palsu sebanyak 5 lembar @Rp 50.000 :(1) Beban lain-lain 250.000
Kas besar 250.000
Hasil perhitungan kas untuk kas kecil terdapat pengeluaran kas kecil yang belum di-Reimburse, maka dilakukan koreksi sebagai berikut :(2) Beban perjalanan dinas dan akomodasi 850.000
Beban yang masih harus dibayar 850.000
Biaya pemeliharaan 600.000 Beban yang masih harus dibayar 600.000
2. Perusahaan belum membuat rekonsiliasi bank untuk tahun 2012. Setelah dilakukan pemeriksaan terhadap bank dengan membandingkan antara buku bank
dengan rekening koran maka terdapat koreksi sebagai berikut :(3) Bank BCA 220.000
Beban lain-lain 50.000 Pendapatan bunga 270.000
(koreksi untuk mencatat asdministrasi bank dan jasa giro tahun 2012)
(4) Bank Mandiri 155.000 Beban lain-lain 50.000
Pendapatan bunga 205.000 (koreksi untuk mencatat administrasi bank dan jasa giro tahun 2012)
KlienPT. Asuransi Harta Aman Prat ama Tbk
Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh: Indeks
CSkedul :Kas dan Setara Kas
Tanggal: Tanggal: Indeks31/12/2013
BERITA ACARA PENERIMAAN UANG KAS
Nama perusahaan : PT. Asuransi Harta Aman Pratama Tbk
Dilakukan pada tanggal : 06/01/2014
Pemegang kas : Sdr. Cindy
A. SISA UANG KAS MENURUT UANG KAS1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31/12/2012 Rp 25.500.000 ke C2. Mutasi dari tanggal 01/01/2013 s/d 06/01/2013
Jumlah debit Rp 28.000.000Jumlah kredit Rp 28.000.000 Rp 0
3. Sisa buku kas pada taggal 06/01/2013 Rp 25.500.0004. Pemasukan yang belum dibukukan Rp 05. Pengeluaran yang belum dibukukan Rp 0
Jumlah sisa uang kas menurut buku 06/01/2013 Rp 25.500.000^
B. UANG DALAM KAS1. Uang tunai
a. Uang kertas200 lembar @Rp 100.000 = Rp 20.000.000100 lembar @Rp 50.000 = Rp 5.000.000 20 lembar @Rp 20.000 = Rp 400.000 10 lembar @Rp 10.000 = Rp 50.000 8 lembar @Rp 5.000 = Rp 40.000
Rp 25.490.000b. Uang logam
10 keping @Rp 1.000 = Rp 10.000Rp 10.000
Jumlah uang tunai Rp 25.500.000^
2. Surat-surat berharga Rp 03. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan) Rp 0
Jumlah uang dalam kas Rp 25.500.000^
C. SELISIH UANG KAS (kelebihan/kekurangan) NIHIL
Dibuat dan Diperiksa : Mengetahui
a.n. KAP KDRT&A
Rio Cindy Doni
Auditor Kasir Kabag. Keuangan
C1
BERITA ACARA PENERIMAAN UANG KAS
Nama perusahaan : PT. Asuransi Harta Aman Pratama Tbk
Dilakukan pada tanggal : 06/01/2014
Pemegang kas : Sdr. Cindy
A. SISA UANG KAS MENURUT UANG KAS1. Sisa menurut buku kas pada tanggal 31/12/2012 Rp 2.500.000 ke C2. Mutasi dari tanggal 01/01/2013 s/d 06/01/2013
Jumlah debit Rp 1.000.000Jumlah kredit Rp 1.000.000 Rp 0
3. Sisa buku kas pada taggal 06/01/2013 Rp 2.500.0004. Pemasukan yang belum dibukukan Rp 05. Pengeluaran yang belum dibukukan Rp 0
Jumlah sisa uang kas menurut buku 06/01/2013 Rp 2.500.000^
B. UANG DALAM KAS1. Uang tunai
a. Uang kertas15 lembar @Rp 100.000 = Rp 1.500.00010 lembar @Rp 50.000 = Rp 500.00015 lembar @Rp 20.000 = Rp 300.000
Rp 2.300.000
Jumlah uang tunai Rp 2.300.000^
2. Surat-surat berharga Rp 03. Lain-lain (bon-bon yang belum diperhitungkan) Rp 200.000
Jumlah uang dalam kas Rp 2.500.000^
C. SELISIH UANG KAS (kelebihan/kekurangan) NIHIL
Dibuat dan Diperiksa : Mengetahui
a.n. KAP KDRT&A
Rio Cindy Doni
Auditor Kasir Kabag. Keuangan
C2
Saldo menurut pembukuan 31/12/2012 Rp 6.966.176.603 LDitambah : jasa giro Rp 270.000 V
Dikurangi : biaya administrasi (Rp 50.000) V
Saldo per audit 31/12/2012 Rp 6.966.396.603 ^ ke C
V = Cocokkan dengan rekening koran bank untuk tahun 2012L = Cocokkan dengan buku besar dan kas bank
KlienPT. Asuransi Harta Aman Pratama Tbk
Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh: Indeks
C3Skedul :Bank BCA
Tanggal:08/01/2013
Tanggal:11/01/2013
Indeks31/12/2012
Saldo menurut pembukuan 31/12/2012 Rp 1.275.493.043 LDitambah : jasa giro Rp 205.000 V
Dikurangi : biaya administrasi (Rp 50.000) V
Saldo per audit 31/12/2012 Rp 1.275.648.043 ^ ke C
V = Cocokkan dengan rekening koran bank untuk tahun 2012L = Cocokkan dengan buku besar dan kas bank
KlienPT. Asuransi Harta Aman Pratama Tbk
Dibuat Oleh : Diperiksa Oleh: Indeks
C4Skedul :Bank Mandiri
Tanggal:08/01/2013
Tanggal:11/01/2013
Indeks31/12/2012
Surabaya, 05 Januari 2013
No. : 01/KB/2012/PT. Asuransi Harta Aman Pratama Tbk
Kepada
Yth. Bank BCA
Jalan Pemuda No. 11
Surabaya
Perihal : Konfirmasi Bank
Dengan hormat,
Sehubungan dengan pemeriksaan pembukuan tahunan, mohon formulir konfirmasi ini diisi dan dikirimkan langsung kepada KAP KDRT&A dengan menggunakan amplop terlampir.
Hormat kami,
Putra
Yth. KAP KDRT&A
Kami melaporkan bahwa pada tanggal 31 Desember 2012 catatan kami menunjukkan saldo kredit/debit untuk :
Jumlah Rekening Tingkat Bunga KeteranganRp 7.000.000.000 Rekening koran
Kecuali yang telah disebutkan di atas, nasabah kami tidak akan mempunyai rekening lain.
Hormat kami,
Nama : Reny
Jabatan : Kepala Cabang Pembantu
Tanggal : 07 Januari 2013
Surabaya, 05 Januari 2013
No. : 02/KB/2012/PT. Asuransi Harta Aman Pratama Tbk
Kepada
Yth. Bank Mandiri
Jalan Untung Suropati No. 15
Surabaya
Perihal : Konfirmasi Bank
Dengan hormat,
Sehubungan dengan pemeriksaan pembukuan tahunan, mohon formulir konfirmasi ini diisi dan dikirimkan langsung kepada KAP KDRT&A dengan menggunakan amplop terlampir.
Hormat kami,
Putra
Yth. KAP KDRT&A
Kami melaporkan bahwa pada tanggal 31 Desember 2012 catatan kami menunjukkan saldo kredit/debit untuk :
Jumlah Rekening Tingkat Bunga KeteranganRp 1.000.000.000 Rekening koran
Kecuali yang telah disebutkan di atas, nasabah kami tidak akan mempunyai rekening lain.
Hormat kami,
Nama : Trisya
Jabatan : Kepala Cabang Pembantu
Tanggal : 09 Januari 2013