Kelompok 5Cahyanto NugrohoDeddy PermanaHeru Cahyono

KASUS PERAMALAN PENJUALAN

(STUDI KASUS PT CIPTA KARYA)

Profil Perusahaan• PT. Cakra Cipta merupakan perusahaan keluarga dengan bisnis utamanya adalah sebagai produsen rokok, perusahaan ini didirikan pada 26 Juni 1998 oleh Cakra Suryo dan berletak di Kediri Jawa Timur

• PT. Cakra Cipta memiliki visi yaitu menjadi perusahaan terkemuka yang bertanggung jawab dan memberikan nilai tambah dan bermanfaat bagi segenap pemangku kepentingan secara berkesinambungan

• PT. Cakra Cipta merupakan jenis perusahaan industri yang bergerak dibidang produksi rokok dengan produk yang dihasilkan adalah rokok filter dan kretek dengan merk Cakra Filter Slim dan Cakra Kretek

Pendahuluan• Perusahaan melakukan peramalan penjualan untuk mengetahui tingkat penjualan di tahun mendatang

• Data dari tahun 2008 - 2010 menunjukan bahwa penjualan rata-rata PT. Cakra Cipta dari tahun ke tahun mengalami peningkatan yang relatif stabil, hal ini sesuai dengan proyeksi penjualan yang dilakukan oleh perusahaan yaitu 2008 sebesar 12.995.214 (bungkus), 2009 sebesar 14.856.508 (bungkus) dan 2010 sebesar 16.898.201

Keterangan

2008 2009 2010

Penjualan Bersih

110.459.321

126.280.319

143.634.711

B. Variabel (84.742.730)

(89.322.568)

(98.679.529)

Marjinal Kontribusi

25.716.591

36.957.751

44.955.182

B. Tetap (902.700) (902.552) (1.260.776)

Laba Operasi

24.813.890

36.055.199

43.694.405

Berikut kami sajikan perolehan laba PT Cakra Cipta dari tahun 2008 sampai dengan 2010 :

(dalam ribuan)

• Berdasarkan data diatas bahwa rasio laba operasi terus mengalami pengingkatan yaitu untuk tahun 2008 sebesar 21,8%, tahun 2009 sebesar 28,5% dan tahun 2010 sebesar 30%.

• PT. Cakra Cipta memproyeksikan laba yang meningkat ditahun-tahun mendatang, hal ini didukung oleh tren penjualan yang naik

• Dengan kondisi seperti ini, arus kas dan jumlah aktiva perusahaan mengalami peningkatan

• Perusahaan melakukan investasi melalui pembiayaan utang jangka pendek

Permasalahan• Pada tahun 2011 mengalami penurunan tingkat penjualan (angka penjualan meleset dari target yang ditetapkan melalui peramalan penjualan)

• Hal ini disebabkan oleh pemerintah menaikkan cukai rokok dan adanya kenaikan bahan baku Selain itu gencarnya kampanye anti rokok juga menyebabkan menurunya julah konsumsi rokok.

• Akibatnya Penjualan bersih turun dan laba mengalami penurunan dari tahun sebelumnya (rasio laba 2011 sebesar 20%)

Pembahasan• Dalam meramalkan penjualan pada tahun 2011 PT. Cakra Cipta menggunakan analisis trend. Analisis trend yang dipergunakan adalah metode trend garis lurus yaitu metode least square,

• Tabel Perhitungan Ramalan Penjualan PT. Cakra Cipta 2011Tahun Volume

Penjualan(y)

X Xy1 X2

2008 12.995.214 -1 -12.995.214 1

2009 14.856.508 0 0 0

2010 16.898.201 1 16.898.201 1

Jumlah 44.749.923 

0 3.902.987 

2

• 1) Ramalan Penjualan Rokok Filter untuk Tahun 2011a=44.749.923/3 = 14.916.641b= 3.902.987/2 = 1.951.494sehingga diperoleh hasil :y = a + bX =14.916.641 + 1.951.494(2) = 18.819.629 bungkus

• Sehingga PT Cakra Cipta mengasumsikan bahwa besarnya penjualan menjadi 159 Miliar

Keterangan 2008 2009 2010 2011

Penjualan Bersih

110.459.321

126.280.319

143.634.711 140.472.998

B. Variabel (84.742.730)

(89.322.568)

(98.679.529)

(109.453.776)

Marjinal Kontribusi

25.716.591

36.957.751

44.955.182 31.019.222

B. Tetap (902.700) (902.552) (1.260.776) (1.160.887)

Laba Operasi 24.813.890

36.055.199

43.694.405 29.609.335

Setelah dilakukan perhitungan pada akhir tahun 2011, diperoleh data sebagai berikut : (dalam ribuan)

Kesimpulan • Perolehan laba dan tingkat penjualan yang meningkat dari tahun 2008 sampai dengan 2010 dan sesuai dengan peramalan penjualan membuat manajemen PT Cakra Cipta terlena. Akan tetapi pada tahun 2011, penjualan mengalami penurunan

• Dengan tingkat proyeksi penjualan bersih pada tahun 2011 sebesar 159 Miliar, ternyata hanya mampu meraup penjualan bersih sebesar 140 Miliar, hal ini mengakibatkan laba mengalami penurunan dari tahun sebelumnya yaitu 29 miliar dengan tingkat rasio laba operasi hanya berkisar 20%. Tentunya dengan adanya penurunan laba ini berdampak terhadap pembayaran utang jangka pendeknya serta berdampak terhadap investasi baru yang sedang berjalan.

SaranBerdasarkan hasil analisis data dan kesimpulan maka dapat dikemukakan saran-saran sebagai bahan pertimbangan PT Cakra Cipta dalam menentukan kebijakan dalam hal perencanaan laba melalui peramalan penjualan produk rokok adalah sebagai berikut :• Dalam peramalan khususnya peramalan penjualan hendaknya PT Cakra

Cipta tidak hanya menggunakan satu metode peramalan, tetapi lebih dari satu metode untuk mengetahui metode mana yang paling tepat.

• Dalam melakukan peramalan hendaknya PT Cakra Cipta menghitung juga penyimpangan ( error ) dari peramalan tersebut untuk mengetahui peramalan tersebut akurat atau tidak.

• PT. Cipta Karya, harus memperhatikan batas keselamatan dan penjualan minimal yang harus ditingkatkan oleh perusahaan agar penjualan yang dilakukan dapat sesuai dengan perencanaan yang telah dilakukan sebelumnya.

• Untuk menghindari menurunnya hasil penjualan, perlu adanya strategi-strategi seperti media promosi atau pembuatan kemasan/bungkus rokok yng keliatan atraktif dan menarik.

T E R I M A K A S I H