kẾ toán nỢ phải trả
DESCRIPTION
KẾ TOÁN NỢ PHẢI TRẢ. CHƯƠNG 5. MỤC TIÊU HỌC TẬP. Sau khi học xong chương này, người học có thể:. Nhận biết được một khoản NPT? Phân loại như thế nào? Nắm vững được cách thức ghi nhận và cách thức theo dõi, kiểm soát một khoản NPT - PowerPoint PPT PresentationTRANSCRIPT
KÊ TOAN NƠ PHAI TRA
CHƯƠNG 5
MỤC TIÊU HỌC TẬP
Sau khi học xong chương này, người học có thể:Sau khi học xong chương này, người học có thể:
Nhân biêt được môt khoan NPT? Phân loại như thê nào?
Nắm vưng được cách thức ghi nhân và cách thức theo doi, kiêm soát môt khoan NPT
Thưc hên công tác tổ chức kê toán liên quan đên các khoan NPT đôi vơi môt sô đôi tượng
Hiêu được cách thức lâp và trình bày báo cáo tài chính đôi vơi khoan mục NPT
Nhân biêt được môt khoan NPT? Phân loại như thê nào?
Nắm vưng được cách thức ghi nhân và cách thức theo doi, kiêm soát môt khoan NPT
Thưc hên công tác tổ chức kê toán liên quan đên các khoan NPT đôi vơi môt sô đôi tượng
Hiêu được cách thức lâp và trình bày báo cáo tài chính đôi vơi khoan mục NPT
NỘI DUNG
Những vấn đề chung
Khái niệm – Điêu kiện ghi nhân
Phân loai
Kiểm soát nôi bô
Kế toán khoan phai tra cho ngươi bán
Kế toán phai tra NLĐ va các khoan trich theo lương
Kế toán thuế va các khoan phai nôp cho nha nươc
Kế toán các khoan phai tra khác
Trình bay báo cáo tai chinh
Những vấn đề chung
Khái niệm – Điêu kiện ghi nhân
Phân loai
Kiểm soát nôi bô
Kế toán khoan phai tra cho ngươi bán
Kế toán phai tra NLĐ va các khoan trich theo lương
Kế toán thuế va các khoan phai nôp cho nha nươc
Kế toán các khoan phai tra khác
Trình bay báo cáo tai chinh
NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG
KHAI NIÊM – ĐIÊU KIÊN GHI NHÂNKHAI NIÊM – ĐIÊU KIÊN GHI NHÂN
ĐỊNH NGHĨA (VAS 01)ĐỊNH NGHĨA (VAS 01)
ĐIỀU KIỆN GHI NHẬNĐIỀU KIỆN GHI NHẬN
- Nghĩa vụ nợ hiện tại của DN
- Phát sinh từ môt sự kiện trong quá khứ
- DN phai thanh toán từ các nguồn lực của mình
- Nghĩa vụ nợ hiện tại của DN
- Phát sinh từ môt sự kiện trong quá khứ
- DN phai thanh toán từ các nguồn lực của mình
- Có kha năng DN phai bỏ ra các lợi ich kinh tế để thanh toán (outflow)
- Khoan NPT đó phai được xác dịnh môt cách đáng tin cậy
- Có kha năng DN phai bỏ ra các lợi ich kinh tế để thanh toán (outflow)
- Khoan NPT đó phai được xác dịnh môt cách đáng tin cậy
NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG
PHÂN LOAIPHÂN LOAI
Theo nôi dung kinh tê: Theo nôi dung kinh tê:
1. Các tiền phai tra cho ngươi bán, ngươi cung cấp, ngươi nhận thâu
2. Tiền lương, phụ cấp, tiền thương phai tra cho NLĐ
3. Chi phi phai tra
4. Thuế va các khoan phai nôp Nha nươc
5. Các khoan phai tra do nhận ky cược, ky quy
6. Các khoan tiền vay, nợ
7. Các khoan phai tra nôi bô
8. Các khoan thanh toán theo tiến đô kế hoạch hợp đồng xây dựng
9. Phát hanh trái phiếu
10.Thuế thu nhập hoan lại phai tra
11.Quy dự phong trợ cấp mất việc lam
12.Dự phong phai tra
13.Các khoan phai tra khác.
1. Các tiền phai tra cho ngươi bán, ngươi cung cấp, ngươi nhận thâu
2. Tiền lương, phụ cấp, tiền thương phai tra cho NLĐ
3. Chi phi phai tra
4. Thuế va các khoan phai nôp Nha nươc
5. Các khoan phai tra do nhận ky cược, ky quy
6. Các khoan tiền vay, nợ
7. Các khoan phai tra nôi bô
8. Các khoan thanh toán theo tiến đô kế hoạch hợp đồng xây dựng
9. Phát hanh trái phiếu
10.Thuế thu nhập hoan lại phai tra
11.Quy dự phong trợ cấp mất việc lam
12.Dự phong phai tra
13.Các khoan phai tra khác.
NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG
PHÂN LOAIPHÂN LOAI
Theo thời han chu ky kinh doanh cua DN: Theo thời han chu ky kinh doanh cua DN:
NPT
Nợ ngăn hạnNợ ngăn hạn Nợ dai hạnNợ dai hạn
≤ 12 tháng, hoăc trong vong 1 chu ky KD
≤ 12 tháng, hoăc trong vong 1 chu ky KD
> 12 tháng, hoăc dài hơn1 chu ky KD
> 12 tháng, hoăc dài hơn1 chu ky KD
NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG
KIÊM SOAT NÔI BÔKIÊM SOAT NÔI BÔ
Đăc điểm: Đăc điểm:
Đôi vơi những DN sư dụng nguồn tai trợ ngoai vôn CSH thì NPT la môt khoan mục quan trong trên BCTC. Những sai lệch trong yếu liên quan đến khoan mục nay có thể anh hương đến BCTC về nhiều măt:
Đôi vơi những DN sư dụng nguồn tai trợ ngoai vôn CSH thì NPT la môt khoan mục quan trong trên BCTC. Những sai lệch trong yếu liên quan đến khoan mục nay có thể anh hương đến BCTC về nhiều măt:
-Tinh hinh tài chinh
- Kêt qua hoat đông kinh doanh
-Tinh hinh tài chinh
- Kêt qua hoat đông kinh doanh
NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG
KIÊM SOAT NÔI BÔKIÊM SOAT NÔI BÔ
Nợ phai tra cho ngươi bán:Nợ phai tra cho ngươi bán:
Chu trinh mua hàng:Chu trinh mua hàng:
Yêu câu mua hàng
Đăt hàng
Nhân hàng và chưng tư mua hàng
Đôi chiêu chứng tư và ghi nhân vào sổ sách kê toán
Yêu câu mua hàng
Đăt hàng
Nhân hàng và chưng tư mua hàng
Đôi chiêu chứng tư và ghi nhân vào sổ sách kê toán
Chu trinh thanh toán:Chu trinh thanh toán:
Xet duyêt chi quy
Thanh toán
Đôi chiêu công nợ
Xet duyêt chi quy
Thanh toán
Đôi chiêu công nợ
NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG
KIÊM SOAT NÔI BÔKIÊM SOAT NÔI BÔ
Đôi vơi các khoan vay:Đôi vơi các khoan vay:
Lâp kê hoạch vay nợ
Lưa chon phương thức vay nợ : vay NH, phát hành trái phiêu….
Đánh giá kha năng sinh lợi và thanh toán
Phê chuân vay nợ.
Lâp kê hoạch vay nợ
Lưa chon phương thức vay nợ : vay NH, phát hành trái phiêu….
Đánh giá kha năng sinh lợi và thanh toán
Phê chuân vay nợ.
NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG
KÊ TOAN NƠ PHAI TRA NGƯƠI BANKÊ TOAN NƠ PHAI TRA NGƯƠI BAN
Chưng tư hach toán:Chưng tư hach toán:
Tài khoan sư dung:Tài khoan sư dung:
- Hoá đơn GTGT, hoá đơn bán hang
- Phiếu chi, GBN
- Biên ban bu trừ công nợ
- Hoá đơn GTGT, hoá đơn bán hang
- Phiếu chi, GBN
- Biên ban bu trừ công nợ
TK 331 – Phai tra ngươi bánTK 331 – Phai tra ngươi bán
KÊ TOAN NƠ PHAI TRA
KÊ TOAN NƠ PHAI TRA NGƯƠI BANKÊ TOAN NƠ PHAI TRA NGƯƠI BAN
111,112,311111,112,311
152,153,156,211 (133)152,153,156,211 (133)
515515
131131
331331 152,153,156,211152,153,156,211
627,641,642627,641,642
142/242142/242
Tra nợ hay ứng trươc cho ngươi bán
Tra nợ hay ứng trươc cho ngươi bán
Bu trừ công nợBu trừ công nợ
Giam giá hang mua, CKTMGiam giá hang mua, CKTM
CKTT được hươngCKTT được hương
Mua VT, HH, TSCĐ chưa thanh toán
Mua VT, HH, TSCĐ chưa thanh toán
Dịch vụ mua ngoai chưa thanh toán
Dịch vụ mua ngoai chưa thanh toán
Lai tra góp (nếu có)Lai tra góp (nếu có)
KÊ TOAN NƠ PHAI TRA
KÊ TOAN PHAI TRA NLĐ VA CAC KHOAN TRICH THEO LƯƠNGKÊ TOAN PHAI TRA NLĐ VA CAC KHOAN TRICH THEO LƯƠNG
Các khoan phai tra người lao đông: Các khoan phai tra người lao đông:
- Tiên lương (Salaries)
- Tiên công (Wages)
- Tiên thương (Bonus)
- Các khoan phụ câp theo lương (Other payable)
- Tiên làm thêm giơ (Over time)
- Bao hiêm xa hôi phai tra cho ngươi LĐ….(Social security contributions payable)
- Tiên lương (Salaries)
- Tiên công (Wages)
- Tiên thương (Bonus)
- Các khoan phụ câp theo lương (Other payable)
- Tiên làm thêm giơ (Over time)
- Bao hiêm xa hôi phai tra cho ngươi LĐ….(Social security contributions payable)
KÊ TOAN NƠ PHAI TRA
KÊ TOAN PHAI TRA NLĐ VA CAC KHOAN TRICH THEO LƯƠNGKÊ TOAN PHAI TRA NLĐ VA CAC KHOAN TRICH THEO LƯƠNG
Các khoan trich theo lương: Các khoan trich theo lương:
Quy bao hiêm xa hôi (Social security construction)
Quy bao hiêm thât nghiêp (Unemployment security)
Quy bao hiêm y tê (Medical care)
Quy Kinh phí công đoàn (Union fees)
Quy bao hiêm xa hôi (Social security construction)
Quy bao hiêm thât nghiêp (Unemployment security)
Quy bao hiêm y tê (Medical care)
Quy Kinh phí công đoàn (Union fees)
KÊ TOAN NƠ PHAI TRA
KÊ TOAN PHAI TRA NLĐ VA CAC KHOAN TRICH THEO LƯƠNGKÊ TOAN PHAI TRA NLĐ VA CAC KHOAN TRICH THEO LƯƠNG
DNDN
KPCĐ
BHXH
BHTN
BHYT
NLĐNLĐ
BHYT
BHTN
BHXH
CQBH
DNDN
NLĐNLĐ
Trừ lương
Trừ lươngTinh
vao CP
Tinh vao CP
2%2%
15%15%
1%1%
2%2%
5%5%
1%1%
1%1%
KÊ TOAN NƠ PHAI TRA
KÊ TOAN PHAI TRA NLĐ VA CAC KHOAN TRICH THEO LƯƠNGKÊ TOAN PHAI TRA NLĐ VA CAC KHOAN TRICH THEO LƯƠNG
Chưng tư hach toán: Chưng tư hach toán:
-Bang châm công, Phiêu xác nhân sp hoăc công viêc hoàn thành
- Hợp đông giao khoán, Phiêu báo làm thêm giơ, GXN nghi hương BHXH
-Bang thanh toán tiên lương, bang thanh toán tiên thương…
-Bang châm công, Phiêu xác nhân sp hoăc công viêc hoàn thành
- Hợp đông giao khoán, Phiêu báo làm thêm giơ, GXN nghi hương BHXH
-Bang thanh toán tiên lương, bang thanh toán tiên thương…
Tài khoan sư dung: Tài khoan sư dung:
TK 334 – Phai tra NLĐ
TK 338 – Phai tra khác
TK 334 – Phai tra NLĐ
TK 338 – Phai tra khác
TK 3382 – KPCĐ
TK 3383 – BHXH (Chi tiêt BHXH băt buôc và BHTN)
TK 3384 – BHYT
TK 3382 – KPCĐ
TK 3383 – BHXH (Chi tiêt BHXH băt buôc và BHTN)
TK 3384 – BHYT
KÊ TOAN NƠ PHAI TRA
KÊ TOAN PHAI TRA NLĐ VA CAC KHOAN TRICH THEO LƯƠNGKÊ TOAN PHAI TRA NLĐ VA CAC KHOAN TRICH THEO LƯƠNG
334334111,112111,112
141,138,3335,338141,138,3335,338
512512
333 (33311)333 (33311)
241,622,627,641,642241,622,627,641,642
335335
33833383
35313531
Thanh toán tiền lương hoăc ứng trươc tiền lương
Thanh toán tiền lương hoăc ứng trươc tiền lương
Các khoan khấu trừ lương NLĐ
Các khoan khấu trừ lương NLĐ
Thanh toán lương băng SP, HH
Thanh toán lương băng SP, HH
Tiền lương, tiền công phai traTiền lương, tiền công phai tra
Phai tra tiền lương nghi phep của CNSX nếu đa trich trươc
Phai tra tiền lương nghi phep của CNSX nếu đa trich trươc
BHXH phai tra NLĐBHXH phai tra NLĐ
Tiền thương phai tra NLĐTiền thương phai tra NLĐ
KÊ TOAN NƠ PHAI TRA
KÊ TOAN PHAI TRA NLĐ VA CAC KHOAN TRICH THEO LƯƠNGKÊ TOAN PHAI TRA NLĐ VA CAC KHOAN TRICH THEO LƯƠNG
338 (3382,3383,3384)338 (3382,3383,3384)334334
111,112111,112
622,627,641,642622,627,641,642
334334
Trich BHXH, BHTN, BHYT, KPCĐ phân do DN chịu
Trich BHXH, BHTN, BHYT, KPCĐ phân do DN chịu
Trich BHXH, BHTN, BHYT, KPCĐ phân do NLĐ chịu
Trich BHXH, BHTN, BHYT, KPCĐ phân do NLĐ chịu
BHXH phai tra NLĐBHXH phai tra NLĐ
Nôp BHXH, BHTN, BHYT, KPCĐNôp BHXH, BHTN, BHYT, KPCĐ
KÊ TOAN NƠ PHAI TRA
KÊ TOAN PHAI TRA NLĐ VA CAC KHOAN TRICH THEO LƯƠNGKÊ TOAN PHAI TRA NLĐ VA CAC KHOAN TRICH THEO LƯƠNG
Trich trươc tiền lương nghi phep của công nhân san xuất
Trich trươc tiền lương nghi phep của công nhân san xuất
Mức trích trươc tiên lương nghi phep cua CNSX
Mức trích trươc tiên lương nghi phep cua CNSX
Tiên lương cua CNSX (tháng/ky)
Tiên lương cua CNSX (tháng/ky)
Ty lê trích trươc tiên lương nghi phep cua CNSX
Ty lê trích trươc tiên lương nghi phep cua CNSX
= = xx
Ty lê trích trươc tiên lương nghi phep cua CNSX
Ty lê trích trươc tiên lương nghi phep cua CNSX = =
Σ Tiên lương nghi phep ca năm cua CNSX theo KHΣ Tiên lương nghi phep ca năm cua CNSX theo KH
Σ Tiên lương chính ca năm cua CNSX theo KHΣ Tiên lương chính ca năm cua CNSX theo KH
KÊ TOAN NƠ PHAI TRA
KÊ TOAN PHAI TRA NLĐ VA CAC KHOAN TRICH THEO LƯƠNGKÊ TOAN PHAI TRA NLĐ VA CAC KHOAN TRICH THEO LƯƠNG
Tiền lương nghi phepTiền lương nghi phep
Nhân viên gián tiếpNhân viên gián tiếp Công nhân san xuất trực tiếp Công nhân san xuất trực tiếp
Chi phi liên quan trong ky
Ghi ngayGhi ngay Ghi ngayGhi ngay HoăcHoăc Trích trươc
Trích trươc
KÊ TOAN NƠ PHAI TRA
KÊ TOAN PHAI TRA NLĐ VA CAC KHOAN TRICH THEO LƯƠNGKÊ TOAN PHAI TRA NLĐ VA CAC KHOAN TRICH THEO LƯƠNG
334334 335335 622622
Trich trươc tiền lương nghi phep của CNSX
Trich trươc tiền lương nghi phep của CNSX
Lương nghi phep thực tế phai tra CNSX
Lương nghi phep thực tế phai tra CNSX
Nếu sô trich trươc < sô thực tế phát sinh Nếu sô trich trươc < sô thực tế phát sinh
Hoan nhập ghi giam CP nếu trich thừaHoan nhập ghi giam CP nếu trich thừa
KÊ TOAN NƠ PHAI TRA
KÊ TOAN CHI PHI PHAI TRAKÊ TOAN CHI PHI PHAI TRA
Là nhưng khoan chi phí thực tế chưa phát sinh, nhưng được tính trươc vào chi phí hoạt đông SXKD ky này cho các đôi tượng chiu chi phí
Là nhưng khoan chi phí thực tế chưa phát sinh, nhưng được tính trươc vào chi phí hoạt đông SXKD ky này cho các đôi tượng chiu chi phí
Đam bao khi chi phí phát sinh thưc tê không gây đôt biên cho chi phí SXKD
Đam bao khi chi phí phát sinh thưc tê không gây đôt biên cho chi phí SXKD
KÊ TOAN NƠ PHAI TRA
KÊ TOAN CHI PHI PHAI TRAKÊ TOAN CHI PHI PHAI TRA
33533524132413
111,152,334,…111,152,334,…
Tra lai vay (TH tra lai sau)Tra lai vay (TH tra lai sau)
111,112…111,112…
627,641,642627,641,642
627627
635/627,241635/627,241
Trich trươc CP SCL TSCĐTrich trươc CP SCL TSCĐCP SCL thực tế phát sinhCP SCL thực tế phát sinh
Trich trươc CP ngừng SX có kế hoạch
Trich trươc CP ngừng SX có kế hoạch
Trich trươc CP lai vay (TH tra lai sau)
Trich trươc CP lai vay (TH tra lai sau)
CP ngừng SX thực tế PSCP ngừng SX thực tế PS
Hoan nhập phân trich thừaHoan nhập phân trich thừa
KÊ TOAN NƠ PHAI TRA
KÊ TOAN THUÊ VA CAC KHOAN PHAI NÔP NHA NƯƠCKÊ TOAN THUÊ VA CAC KHOAN PHAI NÔP NHA NƯƠC
Thuế va các khoan phai nôp NN la sô tiền ma DN phai có nghĩa vụ thanh toán vơi NN về các khoan nôp tai chinh băt buôc như các loại thuế gián thu, thuế trực thu; các khoan phi, lệ phi va các khoan phai nôp khác phát sinh theo chế đô quy định.
Thuế va các khoan phai nôp NN la sô tiền ma DN phai có nghĩa vụ thanh toán vơi NN về các khoan nôp tai chinh băt buôc như các loại thuế gián thu, thuế trực thu; các khoan phi, lệ phi va các khoan phai nôp khác phát sinh theo chế đô quy định.
KÊ TOAN NƠ PHAI TRA
KÊ TOAN THUÊ VA CAC KHOAN PHAI NÔP NHA NƯƠCKÊ TOAN THUÊ VA CAC KHOAN PHAI NÔP NHA NƯƠC
Thuế GTGT
Thuế tiêu thụ đăc biệt
Thuế XNK
Thuế thu nhập DN
Thuế tai nguyên
Thuế nha đất, tiền thuê đất
Các loại thuế khác
Phi, lệ phi va các khoan phai nôp khác
Thuế GTGT
Thuế tiêu thụ đăc biệt
Thuế XNK
Thuế thu nhập DN
Thuế tai nguyên
Thuế nha đất, tiền thuê đất
Các loại thuế khác
Phi, lệ phi va các khoan phai nôp khác
Phân loai theo nôi dung kinh tê:Phân loai theo nôi dung kinh tê:
Phân loai theo tinh chất kinh tê:Phân loai theo tinh chất kinh tê:
Thuê trưc thu:Thuê trưc thu:
Là các loại thuê mà NN thu trưc tiêp vào các pháp nhân và thê nhân khi co thu nhâp hoăc tài san được quy đinh nôp thuê ( ngươi nôp thuê đông thơi cung là ngươi chiu thuê).
Cac loai thuê trưc thu:
- Thuế thu nhập DN: Tính vào CP thuê TNDN hiên hành.
- Thuế thu nhập cá nhân: Trư thu nhâp cua NLĐ hoăc cá nhân phai nôp thuê
- Thuế tai nguyên, thuế nha đất, tiền thuê đất, thuế khác, phi, lệ phi…: Tính vào giá gôc TS/ CP SXKD
Là các loại thuê mà NN thu trưc tiêp vào các pháp nhân và thê nhân khi co thu nhâp hoăc tài san được quy đinh nôp thuê ( ngươi nôp thuê đông thơi cung là ngươi chiu thuê).
Cac loai thuê trưc thu:
- Thuế thu nhập DN: Tính vào CP thuê TNDN hiên hành.
- Thuế thu nhập cá nhân: Trư thu nhâp cua NLĐ hoăc cá nhân phai nôp thuê
- Thuế tai nguyên, thuế nha đất, tiền thuê đất, thuế khác, phi, lệ phi…: Tính vào giá gôc TS/ CP SXKD
KÊ TOAN NƠ PHAI TRA
KÊ TOAN THUÊ VA CAC KHOAN PHAI NÔP NHA NƯƠCKÊ TOAN THUÊ VA CAC KHOAN PHAI NÔP NHA NƯƠC
Phân loai theo nôi dung kinh tê:Phân loai theo nôi dung kinh tê:
KÊ TOAN NƠ PHAI TRA
KÊ TOAN THUÊ VA CAC KHOAN PHAI NÔP NHA NƯƠCKÊ TOAN THUÊ VA CAC KHOAN PHAI NÔP NHA NƯƠC
Thuê gián thu:Thuê gián thu:
Là thuê đánh vào viêc tiêu thụ hàng hoá, dich vụ tiêu thụ trên thi trương và được ân đinh trong giá ca hàng hoá hoăc cươc phí dich vụ (ngươi nôp thuê không phai là ngươi chiu thuê)
Là thuê đánh vào viêc tiêu thụ hàng hoá, dich vụ tiêu thụ trên thi trương và được ân đinh trong giá ca hàng hoá hoăc cươc phí dich vụ (ngươi nôp thuê không phai là ngươi chiu thuê)
Cac loai thuê gian thu:
- Mua vào:
+ Thuế GTGT: Khâu trư(pp khâu trư) hoăc tính vào giá gôc TS/ CP SXKD (pp trưc tiêp).
+ Thuế TTĐB: Tính vào giá gôc cua TS/ CP SXKD
+ Thuế NK: Tính vào giá gôc cua TS/ CP SXKD
Cac loai thuê gian thu:
- Mua vào:
+ Thuế GTGT: Khâu trư(pp khâu trư) hoăc tính vào giá gôc TS/ CP SXKD (pp trưc tiêp).
+ Thuế TTĐB: Tính vào giá gôc cua TS/ CP SXKD
+ Thuế NK: Tính vào giá gôc cua TS/ CP SXKD
KÊ TOAN NƠ PHAI TRA
KÊ TOAN THUÊ VA CAC KHOAN PHAI NÔP NHA NƯƠCKÊ TOAN THUÊ VA CAC KHOAN PHAI NÔP NHA NƯƠC
-Bán ra:
+ Thuế GTGT: Tách thuê GTGT đâu ra phai nôp (pp khâu trư) hoăc ghi giam DTBH (pp trưc tiêp)
+ Thuế TTĐB: Ghi giam DTBH và CCDV
+ Thuế xuất khâu: Ghi giam DTBH và CCDV
-Bán ra:
+ Thuế GTGT: Tách thuê GTGT đâu ra phai nôp (pp khâu trư) hoăc ghi giam DTBH (pp trưc tiêp)
+ Thuế TTĐB: Ghi giam DTBH và CCDV
+ Thuế xuất khâu: Ghi giam DTBH và CCDV
KÊ TOAN NƠ PHAI TRA
KÊ TOAN THUÊ VA CAC KHOAN PHAI NÔP NHA NƯƠCKÊ TOAN THUÊ VA CAC KHOAN PHAI NÔP NHA NƯƠC
Kế toán thuế GTGT phai nôp: (pp khấu trừ) Kế toán thuế GTGT phai nôp: (pp khấu trừ)
333 (33311)333 (33311)133133
111,112,131111,112,131
711711
111,112111,112
111,112,131111,112,131
334334
431431
627,641,642627,641,642
Sô thuế GTGT đa được khấu trừ
Sô thuế GTGT đa được khấu trừ
Thuế GTGT của CKTM, GGHB, HBTL
Thuế GTGT của CKTM, GGHB, HBTL
Sô thuế GTGT đâu ra được giam trừ
Sô thuế GTGT đâu ra được giam trừ
Nôp thuế GTGT vao NSNNNôp thuế GTGT vao NSNN
Thuế GTGT thu từ các hoạt đông BH va CCDV
Thuế GTGT thu từ các hoạt đông BH va CCDV
Sô thuế GTGT của hang dung để tra lương
Sô thuế GTGT của hang dung để tra lương
Sô thuế GTGT của hang biếu, tăng do quy KTPL đai tho
Sô thuế GTGT của hang biếu, tăng do quy KTPL đai tho
Thuế GTGT hang sư dụng nôi bô cho hđông không
chịu thuế GTGT hoăc chịu thuế GTGT theo pp trực tiếp
Thuế GTGT hang sư dụng nôi bô cho hđông không
chịu thuế GTGT hoăc chịu thuế GTGT theo pp trực tiếp
KÊ TOAN NƠ PHAI TRA
KÊ TOAN THUÊ VA CAC KHOAN PHAI NÔP NHA NƯƠCKÊ TOAN THUÊ VA CAC KHOAN PHAI NÔP NHA NƯƠC
Kế toán thuế GTGT phai nôp: Kế toán thuế GTGT phai nôp:
333 (33312)333 (33312) 133133
152,156,211…152,156,211…
Thuế GTGT hang NK dung cho hoạt đông SXKD
Thuế GTGT hang NK dung cho hoạt đông SXKD
Sô thuế GTGT hang NK không được khấu trừ (Dung vao hoạt đông VH, PL, SN)
Sô thuế GTGT hang NK không được khấu trừ (Dung vao hoạt đông VH, PL, SN)
KÊ TOAN THUÊ VA CAC KHOAN PHAI NÔP NHA NƯƠCKÊ TOAN THUÊ VA CAC KHOAN PHAI NÔP NHA NƯƠC
Kế toán thuế TTĐB: Kế toán thuế TTĐB:
KÊ TOAN NƠ PHAI TRA
333 (3332)333 (3332)711711
711,632,152,156,211…711,632,152,156,211…
111,112111,112
511511
152,156,211…152,156,211…
Sô thuế TTĐB được giam Sô thuế TTĐB được giam
Thuế TTĐB được hoan lại từ NSNN trừ vao sô thuế TTĐB
phai nôp
Thuế TTĐB được hoan lại từ NSNN trừ vao sô thuế TTĐB
phai nôp
Nôp thuế TTĐB vao NSNNNôp thuế TTĐB vao NSNN
Cuôi ky xác định sô thuế TTĐB phai nôp
Cuôi ky xác định sô thuế TTĐB phai nôp
Sô thuế TTĐB của hang NKSô thuế TTĐB của hang NK
KÊ TOAN THUÊ VA CAC KHOAN PHAI NÔP NHA NƯƠCKÊ TOAN THUÊ VA CAC KHOAN PHAI NÔP NHA NƯƠC
KÊ TOAN NƠ PHAI TRA
Kế toán thuế XNK: Kế toán thuế XNK:
333 (3333)333 (3333)711711
711,632,152,156,211…711,632,152,156,211…
111,112111,112
511511
152,156,211…152,156,211…
Sô thuế XNK được giam Sô thuế XNK được giam
Thuế XNK được hoan lại từ NSNN trừ vao sô thuế XNK
phai nôp
Thuế XNK được hoan lại từ NSNN trừ vao sô thuế XNK
phai nôp
Nôp thuế XNK vao NSNNNôp thuế XNK vao NSNN
Sô thuế XK phai nôpSô thuế XK phai nôp
Sô thuế NK của hang NKSô thuế NK của hang NK
KÊ TOAN THUÊ VA CAC KHOAN PHAI NÔP NHA NƯƠCKÊ TOAN THUÊ VA CAC KHOAN PHAI NÔP NHA NƯƠC
KÊ TOAN NƠ PHAI TRA
Kế toán các loại thuế khác va các khoan phai nôp khác: Kế toán các loại thuế khác va các khoan phai nôp khác:
111,112,311111,112,311333333 82118211
334,331334,331
627627
(3337)Sô thuế nha, đất (3337)Sô thuế nha, đất 642642
Nôp thuế, phi, lệ phi cho NNNôp thuế, phi, lệ phi cho NN (3334) Chi phi thuế thu nập DN hiện hanh
(3334) Chi phi thuế thu nập DN hiện hanh
(3335) Thuế thu nhập cá nhân (3335) Thuế thu nhập cá nhân
(3336) Sô thuế tai nguyên(3336) Sô thuế tai nguyên
333333 642642
211211
811811
(3338,3339) Thuế môn bai, lệ phi giao thông(3338,3339) Thuế môn bai, lệ phi giao thông
(3339) Lệ phi trươc bạ khi mua TS (3339) Lệ phi trươc bạ khi mua TS
Sô thuế năm trươc bị truy thu phai nôpSô thuế năm trươc bị truy thu phai nôp
KÊ TOAN THUÊ VA CAC KHOAN PHAI NÔP NHA NƯƠCKÊ TOAN THUÊ VA CAC KHOAN PHAI NÔP NHA NƯƠC
KÊ TOAN NƠ PHAI TRA
Kế toán các loại thuế khác va các khoan phai nôp khác: Kế toán các loại thuế khác va các khoan phai nôp khác:
KÊ TOAN CAC KHOAN VAY NGẮN HAN VA DAI HANKÊ TOAN CAC KHOAN VAY NGẮN HAN VA DAI HAN
KÊ TOAN NƠ PHAI TRA
Trương hợp tra lai định ky, hoăc tra lai trươc: Trương hợp tra lai định ky, hoăc tra lai trươc:
Tra nợ gôc vayTra nợ gôc vay
311311111,112,131,311…111,112,131,311… 152,156,211152,156,211
331,627,642331,627,642
635635142142
Vay NH mua VT, HH, TSCĐVay NH mua VT, HH, TSCĐ
Vay để tra nợ NCCVay để tra nợ NCC
Lai vay tra trươcLai vay tra trươcĐịnh ky phân bổĐịnh ky phân bổ
Định ky tra lai vay ngăn hạnĐịnh ky tra lai vay ngăn hạn
KÊ TOAN CAC KHOAN VAY NGẮN HAN VA DAI HANKÊ TOAN CAC KHOAN VAY NGẮN HAN VA DAI HAN
KÊ TOAN NƠ PHAI TRA
Trương hợp tra lai sau: Trương hợp tra lai sau:
Tra nợ khi đến hạn
Tra nợ khi đến hạn
311311111,112,131,311…111,112,131,311… 152,156,211152,156,211
331,627,642331,627,642
635635335335
Vay NH mua VT, HH, TSCĐVay NH mua VT, HH, TSCĐ
Vay để tra nợ NCCVay để tra nợ NCC
Cuôi ky tinh trươc chi phi lai vayCuôi ky tinh trươc chi phi lai vay
Nợ gôc vayNợ gôc vay
Lai vayLai vay
KÊ TOAN CAC KHOAN VAY NGẮN HAN VA DAI HANKÊ TOAN CAC KHOAN VAY NGẮN HAN VA DAI HAN
KÊ TOAN NƠ PHAI TRA
341341315315111,112111,112 211,241,331…211,241,331…
Vay DH mua săm TS, tra nợ…
Vay DH mua săm TS, tra nợ…
Cuôi niên đô chuyển nợ dai hạn đến hạn tra trong niên đô tiếp theo
Cuôi niên đô chuyển nợ dai hạn đến hạn tra trong niên đô tiếp theo
Thanh toán từng kyThanh toán từng ky
Tra nợ vay khi đến hạn hoăc tra trươc hạnTra nợ vay khi đến hạn hoăc tra trươc hạn
635635
Lai vayLai vay
KÊ TOAN CAC KHOAN PHAI TRA KHACKÊ TOAN CAC KHOAN PHAI TRA KHAC
KÊ TOAN NƠ PHAI TRA
338338
334,622,627,641,642334,622,627,641,642
(3382,3,4) Trich BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ
(3382,3,4) Trich BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ
111,112,152,156,211111,112,152,156,211
(3381) TS thừa chơ xư ly(3381) TS thừa chơ xư ly
111,112,131111,112,131
(3387) Doanh thu nhận trươc(3387) Doanh thu nhận trươc
421421
(3388) Cổ tức phai chia cho cổ đông
(3388) Cổ tức phai chia cho cổ đông
632,711632,711
111,112111,112
Tra cổ tức, nôp BHXH, BHYT…
Tra cổ tức, nôp BHXH, BHYT…
Xư ly TS thừaXư ly TS thừa
KÊ TOAN CAC KHOAN NHÂN KÝ CƯƠC, KÝ QUỸKÊ TOAN CAC KHOAN NHÂN KÝ CƯƠC, KÝ QUỸ
KÊ TOAN NƠ PHAI TRA
131131 111,112111,1123386,3443386,344
711711
Nhận tiền ky quy, ky cượcNhận tiền ky quy, ky cược
Tra tiền ky quy, ky cượcTra tiền ky quy, ky cược
Thu tiền phạt trừ vao tiền ky quy, ky cược
Thu tiền phạt trừ vao tiền ky quy, ky cược
Thu tiền nợ trừ tiền ky quy, ky cược
Thu tiền nợ trừ tiền ky quy, ky cược
Sư dung TK 003 để theo dõi các khoan nhân ký quỹ, ký cược bằng hiện vâtSư dung TK 003 để theo dõi các khoan nhân ký quỹ, ký cược bằng hiện vât
TRÌNH BÀY BAO CAO TÀI CHÍNH
BCĐKT
A. NƠ PHAI TRAA. NƠ PHAI TRA
I. NPT ngăn hanI. NPT ngăn han
II. NPT dài hanII. NPT dài han