- 1 -

Keysheen (Cayman) Holdings Co., Limited及子公司

合併財務報告暨會計師核閱報告 民國102及101年第2季

地址： 1st Floor, Windward 1, Regatta Office

Park, P.O. Box 10338, Grand Cayman

KY1-1003, Cayman Islands

電話： (+886)2-2219-2640

股票代碼：8427

- 2 -

§目 錄§

項 目 頁 次

財 務 報 告

附 註 編 號

一、封 面 1 -

二、目 錄 2 -

三、會計師核閱報告 3 -

四、合併資產負債表 4 -

五、合併綜合損益表 5 -

六、合併權益變動表 6 -

七、合併現金流量表 7～ 7 -

八、合併財務報表附註

(一 ) 公司沿革 9～ 10 一

(二 ) 通過財務報告之日期及程序 10 二

(三 ) 新發布及修訂準則及解釋之適

用

11～ 13 三

(四 ) 重大會計政策之彙總說明 13～ 14 四

(五 ) 重大會計判斷、估計及假設不確

定性之主要來源

14 五

(六 ) 重要會計科目之說明 14～ 33 六～二六

(七 ) 關係人交易 33～ 34 二七

(八 ) 質抵押之資產 34 二八

(九 ) 重大或有負債及未認列之合約

承諾

34 二九

(十 ) 重大之災害損失 35 三十

(十一 ) 重大之期後事項 35 三十

(十二 ) 其 他 35 三一

(十三 ) 附註揭露事項

1. 重大交易事項相關資訊 15， 28～ 33，

36， 42～ 49

三二

2. 轉投資事業相關資訊 15， 28～ 33，

36， 42～ 49

三二

3. 大陸投資資訊 36～ 37， 50 三二

(十四 ) 營業部門財務資訊 37 三三

(十五 ) 首次採用國際財務報導準則 37～ 41 三四

- 3 -

會計師核閱報告

Keysheen (Cayman) Holdings Co., Limited 公鑒：

Keysheen (Cayman) Holdings Co., Limited 及其子公司民國 102 年及

101 年 6 月 30 日之合併資產負債表、民國 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日之合

併資產負債表，暨民國 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日，以及民國 102

年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之合併綜合損益表、民國 102 年及 101 年 1

月 1 日至 6 月 30 日之合併權益變動表及合併現金流量表業經本會計師核閱竣

事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據

核閱結果出具報告。

本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執

行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審

計準則查核，因是無法對上開合併財務報告之整體表示查核意見。

依本會計師核閱結果，並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方

面有違反證券發行人財務報告編製準則、經金融監督管理委員會認可之國際

財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」及國際會計準則第 34 號

「期中財務報導」而頇作修正之情事。

勤業眾信聯合會計師事務所

會 計 師 陳 慧 銘

會 計 師 謝 明 忠

財政部證券暨期貨管理委員會核准文號

台財證六字第 0920123784 號

行政院金融監督管理委員會核准文號

金管證審字第 1000028068 號

中 華 民 國 1 0 2 年 7 月 2 9 日

- 4 -

Keysheen (Cayman) Holdings Co., Limited 及子公司

合併資產負債表

民國 102 年 6 月 30 日暨民國 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

102年6月30日 101年12月31日 101年6月30日 101年1月1日

代 碼 資 產 金 額 ％ 金 額 ％ 金 額 ％ 金 額 ％

流動資產 1100 現金及約當現金（附註四及六） $ 1,953,729 35 $ 447,437 7 $ 1,946,290 33 $ 2,101,715 26 1110 透過損益按公允價值衡量之金融資

產－流動（附註四、七及二六）

31,906 1 33,320 1 - - 48,944 1 1170 應收帳款（附註四及八） 191,978 3 1,071,765 17 116,695 2 906,344 12 1200 其他應收款 8,996 - 17,322 - 72,532 1 108,963 1 130X 存貨（附註四及九） 882,529 16 2,024,568 32 1,137,334 20 2,000,435 25 1470 其他流動資產（附註十二及十三） 97,269 2 321,280 5 98,785 2 247,311 3 11XX 流動資產總計 3,166,407 57 3,915,692 62 3,371,636 58 5,413,712 68 非流動資產 1600 不動產、廠房及設備（附註四及十） 2,162,659 39 2,163,882 34 2,241,770 38 2,149,945 27 1821 其他無形資產（附註四及十一） 84 - 95 - 147 - 131 - 1985 長期預付租賃款（附註十二） 197,342 3 189,017 3 195,815 3 201,779 2 1990 其他非流動資產（附註十三） 41,246 1 29,922 1 35,641 1 206,220 3 15XX 非流動資產合計 2,401,331 43 2,382,916 38 2,473,373 42 2,558,075 32 1XXX 資 產 總 計 $ 5,567,738 100 $ 6,298,608 100 $ 5,845,009 100 $ 7,971,787 100 代 碼 負 債 及 權 益

流動負債 2100 短期借款（附註十四） $ - - $ 540,149 9 $ - - $ 1,329,292 17 2120 透過損益按公允價值衡量之金融負

債－流動（附註四、七及二六）

- - - - 14,798 - - - 2150 應付票據（附註十五） - - - - - - 529,274 7 2170 應付帳款（附註十五） 387,536 7 826,917 13 549,073 9 993,201 12 2200 其他應付款（附註十六） 636,124 12 406,697 6 647,909 11 602,745 8 2230 當期所得稅負債（附註四） 18,920 - 39,486 1 92,496 2 15,048 - 2300 其他流動負債（附註十六） 4,505 - 15,556 - 5,465 - 42,017 - 21XX 流動負債總計 1,047,085 19 1,828,805 29 1,309,741 22 3,511,577 44 非流動負債 2570 遞延所得稅負債（附註四） 112,096 2 111,748 2 109,253 2 100,939 1 2670 其他非流動負債（附註十六） 5,646 - 5,336 - 5,456 - 1,225 - 25XX 非流動負債總計 117,742 2 117,084 2 114,709 2 102,164 1 2XXX 負債總計 1,164,827 21 1,945,889 31 1,424,450 24 3,613,741 45 歸屬於本公司業主之權益（附註十八） 股 本 3110 普 通 股 1,080,000 19 1,080,000 17 900,000 16 900,000 12 3150 待分配股票股利 - - - - 180,000 3 - - 3100 股本總計 1,080,000 19 1,080,000 17 1,080,000 19 900,000 12 3200 資本公積 2,384,109 43 2,488,869 40 2,488,869 43 2,488,869 31 保留盈餘 3310 法定盈餘公積 115,083 2 71,628 1 71,628 1 - - 3350 未分配盈餘 497,157 9 629,200 10 598,569 10 716,279 9 3300 保留盈餘總計 612,240 11 700,828 11 670,197 11 716,279 9 3400 其他權益 326,562 6 83,022 1 181,493 3 252,898 3 31XX 本公司業主權益總計 4,402,911 79 4,352,719 69 4,420,559 76 4,358,046 55 3XXX 權益總計 4,402,911 79 4,352,719 69 4,420,559 76 4,358,046 55 負債與權益總計 $ 5,567,738 100 $ 6,298,608 100 $ 5,845,009 100 $ 7,971,787 100

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：劉宗信 經理人：劉宗信 會計主管：易迎姣

- 5 -

Keysheen (Cayman) Holdings Co., Limited 及子公司

合併綜合損益表

民國 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日以及民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元，惟每股

盈餘（虧損）為元

102年4月1日至6月30日 101年4月1日至6月30日 102年1月1日至6月30日 101年1月1日至6月30日

代 碼 金 額 ％ 金 額 ％ 金 額 ％ 金 額 ％

營業收入 4100 銷貨收入（附註十九） $ 724,009 100 $ 1,021,186 100 $ 3,808,571 100 $ 4,640,182 100 營業成本 5110 銷貨成本（附註二十） ( 675,912 ) ( 93 ) ( 817,040 ) ( 80 ) ( 3,028,492 ) ( 80 ) ( 3,597,326 ) ( 77 ) 5900 營業毛利 48,097 7 204,146 20 780,079 20 1,042,856 23 營業費用（附註二十） 6100 推銷費用 ( 112,306 ) ( 16 ) ( 116,736 ) ( 12 ) ( 326,251 ) ( 9 ) ( 329,476 ) ( 7 ) 6200 管理費用 ( 73,628 ) ( 10 ) ( 75,126 ) ( 7 ) ( 173,348 ) ( 4 ) ( 182,466 ) ( 4 ) 6300 研究發展費用 ( 21,956 ) ( 3 ) ( 17,811 ) ( 2 ) ( 43,413 ) ( 1 ) ( 32,115 ) ( 1 ) 6000 營業費用合計 ( 207,890 ) ( 29 ) ( 209,673 ) ( 21 ) ( 543,012 ) ( 14 ) ( 544,057 ) ( 12 ) 6900 營業淨利（淨損） ( 159,793 ) ( 22 ) ( 5,527 ) ( 1 ) 237,067 6 498,799 11 營業外收入及支出 7190 其他收入（附註二十） 6,649 1 8,080 1 9,169 - 43,776 1 7020 其他利益及損失（附註二十） 6,177 - ( 6,048 ) ( 1 ) 16,846 1 ( 9,663 ) - 7050 財務成本（附註二十） ( 2 ) - ( 318 ) - ( 733 ) - ( 3,441 ) - 7000 營業外收入及支出合計 12,824 1 1,714 - 25,282 1 30,672 1 7900 稅前淨利（淨損） ( 146,969 ) ( 21 ) ( 3,813 ) ( 1 ) 262,349 7 529,471 12 7950 所得稅（費用）利益（附註四及二一） 42,000 6 29,402 3 ( 77,697 ) ( 2 ) ( 125,553 ) ( 3 ) 8200 本期淨利（淨損） ( 104,969 ) ( 15 ) 25,589 2 184,652 5 403,918 9 其他綜合損益（淨額） 8310 國外營運機構財務報表換算之兌

換差額

64,039 9 37,110 4 243,540 6 ( 71,405 ) ( 2 ) 8500 本期綜合損益總額 ( $ 40,930 ) ( 6 ) $ 62,699 6 $ 428,192 11 $ 332,513 7 淨利歸屬於 8610 本公司業主 ( $ 104,969 ) ( 14 ) $ 25,589 3 $ 184,652 5 $ 403,918 9 綜合損益總額歸屬於 8710 本公司業主 ( $ 40,930 ) ( 6 ) $ 62,699 6 $ 428,192 11 $ 332,513 7 每股盈餘（虧損）（附註二二） 來自繼續營業單位 9710 基 本 ( $ 0.97 ) $ 0.24 $ 1.71 $ 3.74 9810 稀 釋 ( $ 0.97 ) $ 0.24 $ 1.71 $ 3.74

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：劉宗信 經理人：劉宗信 會計主管：易迎姣

- 6 -

Keysheen (Cayman) Holdings Co., Limited 及子公司

合併權益變動表

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

歸 屬 於 本 公 司 業 主 之 權 益

其 他 權 益 項 目

國 外 營 運 機 構 股 本 保 留 盈 餘 財 務 報 表 換 算

代碼 股 數 （ 仟 股 ） 金 額 待 分 配 股 票 股 利 資 本 公 積 法 定 盈 餘 公 積 未 分 配 盈 餘 之 兌 換 差 額 權 益 總 額

A1 101 年 1 月 1 日餘額 90,000 $ 900,000 $ - $ 2,488,869 $ - $ 716,279 $ 252,898 $ 4,358,046 100 年度盈餘指撥及分配 B1 法定盈餘公積 - - - - 71,628 ( 71,628 ) - - B5 本公司股東現金股利 - - - - - ( 270,000 ) - ( 270,000 ) B9 本公司股東股票股利 - - 180,000 - - ( 180,000 ) - - D1 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日淨利 - - - - - 403,918 - 403,918 D3 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日其他綜

合損益 - - - - - - ( 71,405 ) ( 71,405 ) D5 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日綜合損

益總額 - - - - - 403,918 ( 71,405 ) 332,513 Z1 101 年 6 月 30 日餘額 90,000 $ 900,000 $ 180,000 $ 2,488,869 $ 71,628 $ 598,569 $ 181,493 $ 4,420,559 A1 102 年 1 月 1 日餘額 108,000 $ 1,080,000 $ - $ 2,488,869 $ 71,628 $ 629,200 $ 83,022 $ 4,352,719 101 年度盈餘指撥及分配 B1 法定盈餘公積 - - - - 43,455 ( 43,455 ) - - B5 本公司股東現金股利 - - - - - ( 273,240 ) - ( 273,240 ) C15 資本公積配發現金股利 - - - ( 104,760 ) - - - ( 104,760 ) D1 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日淨利 - - - - - 184,652 - 184,652 D3 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日其他綜

合損益 - - - - - - 243,540 243,540 D5 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日綜合損

益總額 - - - - - 184,652 243,540 428,192 Z1 102 年 6 月 30 日餘額 108,000 $ 1,080,000 $ - $ 2,384,109 $ 115,083 $ 497,157 $ 326,562 $ 4,402,911

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：劉宗信 經理人：劉宗信 會計主管：易迎姣

- 7 -

Keysheen (Cayman) Holdings Co., Limited 及子公司

合併現金流量表

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

單位：新台幣仟元

代 碼

102 年 1 月 1 日

至 6 月 30 日

101 年 1 月 1 日

至 6 月 30 日

營業活動之現金流量 A10000 本期稅前淨利 $ 262,349 $ 529,471 A20010 不影響現金流量之收益費損項目 A20300 呆帳費用 1,081 29,249 A20100 折舊費用 134,408 129,689 A20200 攤銷費用 16 19 A29900 預付租賃款攤銷 2,550 2,531 A20900 財務成本 733 3,441 A21200 利息收入 ( 7,905 ) ( 12,890 ) A23700 存貨跌價及呆滯損失 7,396 2,374 A22500 處分不動產、廠房及設備損失 2,350 303 A20400 指定透過損益按公允價值衡量

之金融資產淨損失

3,166 62,582 A30000 營業資產及負債之淨變動數 A31150 應收帳款減少 878,184 761,277 A31180 其他應收款減少 8,321 36,431 A31200 存貨減少 1,134,643 860,727 A31240 其他流動資產減少 224,299 148,438 A32130 應付票據減少 - ( 529,274 ) A32150 應付帳款減少 ( 439,381 ) ( 444,128 ) A32180 其他應付款減少 ( 116,035 ) ( 185,458 ) A32230 其他流動負債減少 ( 11,051 ) ( 36,552 ) A33000 營運產生之現金 2,085,124 1,358,230 A33100 收取之利息 7,910 12,890 A33300 支付之利息 ( 968 ) ( 4,145 ) A33500 支付之所得稅 ( 26,762 ) ( 47,046 ) AAAA 營業活動之淨現金流入 2,065,304 1,319,929 投資活動之現金流量 B02700 購置不動產、廠房及設備 ( 46,404 ) ( 296,355 ) B04500 取得無形資產 - ( 37 ) B07100 預付設備款增加 ( 6,980 ) - （接次頁）

- 8 -

（承前頁）

代 碼

102 年 1 月 1 日

至 6 月 30 日

101 年 1 月 1 日

至 6 月 30 日

B07200 預付設備款減少 $ - $ 169,456 B03700 存出保證金增加 ( 4,344 ) - B03800 存出保證金減少 - 1,123 BBBB 投資活動之淨現金流出 ( 57,728 ) ( 125,813 ) 籌資活動之現金流量 C00200 短期借款減少 ( 540,149 ) ( 1,329,292 ) C03000 存入保證金增加 310 4,231 CCCC 籌資活動之淨現金流出 ( 539,839 ) ( 1,325,061 ) DDDD 匯率變動對現金及約當現金之影響 38,555 ( 24,480 ) EEEE 現金及約當現金淨增加（減少） 1,506,292 ( 155,425 ) E00100 期初現金及約當現金餘額 447,437 2,101,715 E00200 期末現金及約當現金餘額 $ 1,953,729 $ 1,946,290

後附之附註係本合併財務報告之一部分。

董事長：劉宗信 經理人：劉宗信 會計主管：易迎姣

- 9 -

Keysheen (Cayman) Holdings Co., Limited 及子公司

合併財務報表附註

民國 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

（僅經核閱，未依一般公認審計準則查核）

（除另註明外，金額以新台幣仟元為單位）

一、 公司沿革

(一 ) Keysheen (Cayman) Holdings Co., Limited（以下簡稱為本公司）

於 99 年 9 月設立於英屬開曼群島，主要係為向台灣證券交易所申請

股票上市所進行之組織架構重組而設立。重組後本公司成為所有合

併個體之控股公司。於 100 年 1 月 10 日以 6.67： 1 之換股比例取得

堯宗投資股份有限公司之股份。本公司股票於 100 年 12 月 6 日起在

台灣證券交易所上市買賣。

基勝（開曼）控股股份有限公司 Keysheen (Cayman) Holdings Co., Limited

堯宗投資股份有限公司 Yauchung Investment Corp.

基勝工業（上海）有限公司

安勝國際有限公司 Courtyard Creations International Limited

澤豐有限公司 Courtyard Creations Inc.

上海基舜興休閒製品有限公司

100% 100%

100%

100%

100%

100%

騰澤健技有限公司 Trimboo HealthTech Co.,Ltd.

- 10 -

(二 ) 堯宗投資股份有限公司（以下簡稱為堯宗公司）於 92 年設立於薩摩

亞，由本公司 100%轉投資設立。主要營業項目為專業投資業務。最

終母公司為 Keysheen (Cayman) Holdings Co., Limited。

(三 ) 基勝工業（上海）有限公司（以下簡稱為上海基勝公司）於 86 年 9

月設立登記於上海，由堯宗公司 100%持有，經營期限為 30 年。主

要營業項目為生產製造各類型戶外鋼製傢俱及家用紡織品等產品。

最終母公司為 Keysheen (Cayman) Holdings Co., Limited。

(四 ) 上海基舜興休閒製品有限公司（以下簡稱為上海基舜興公司）於 84

年 5 月設立登記於上海，由堯宗公司 100%持有，經營期限為 30 年。

主要營業項目為生產製造各類型戶外鋼製傢俱及健康休閒器材等產

品。最終母公司為 Keysheen (Cayman) Holdings Co., Limited。

(五 ) 安勝國際有限公司（以下簡稱為安勝公司）於 97 年設立於香港，由

上海基勝公司 100%轉投資設立。主要營業項目為專業投資業務。最

終母公司為 Keysheen (Cayman) Holdings Co., Limited。

(六 ) 澤豐有限公司（以下簡稱為澤豐公司）於 92 年 1 月設立於模里西斯，

並於 98 年 3 月由安勝公司 100%取得持有。主要營業項目為銷售各

類型戶外傢俱等產品。最終母公司為 Keysheen (Cayman) Holdings

Co., Limited。

(七 ) 騰澤健技有限公司（以下簡稱為騰澤公司）於 99 年 11 月設立於薩

摩亞，並於 100 年 6 月由上海基舜興公司 100%取得。主要營業項目

為銷售 各類 型 健 康休閒 器材 等產 品。最 終母 公司 為 Keysheen

(Cayman) Holdings Co., Limited。

本公司之功能性貨幣為人民幣。由於本公司係於台灣上市，為增

加財務報告之比較性及一致性，本合併財務報告係以新台幣表達。

二、 通過財務報告之日期及程序

本合併財務報告於 102 年 7 月 29 日經提報董事會後發布。

- 11 -

三、 新發布及修訂準則及解釋之適用

(一 ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋

除 102 年第 1 季合併財務報告附註三所述者外，本公司及由本

公司所控制個體（以下稱「合併公司」）亦未適用下列業經國際會計

準則理事會（ IASB）發布之國際財務報導準則（ IFRS）、國際會計準

則（ IAS）、解釋（ IFRIC）及解釋公告（ SIC）。截至本合併財務報告

通過發布日止，金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）尚未認可

亦尚未發布該等新／修正／修訂準則及解釋之生效日。

新 ／ 修 正 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋

IASB 發布之生效日

（ 註 ）

IAS 36 之修正 「非金融資產可回收金額之揭露」 2014 年 1 月 1 日

IAS 39 之修正 「衍生工具之合約更替及避險會計

之繼續」

2014 年 1 月 1 日

IFRIC 21 「徵收款」 2014 年 1 月 1 日

註： 除另註明外，上述新／修正／修訂準則或解釋係於各該日期以

後開始之年度期間生效。

(二 ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋造成之會計政策重

大變動說明

除下列說明外，首次適用新／修正／修訂準則或解釋將不致造

成合併公司會計政策之重大變動。

1. IFRS 9「金融工具」

就金融資產方面，所有原屬於 IAS 39「金融工具：認列與

衡量」範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公

允價值衡量。若合併公司係以收取合約現金流量為目的之經營

模式而持有該金融資產，且其合約現金流量完全為支付本金及

流通在外本金金額之利息，則該金融資產係以攤銷後成本衡

量。未符合前述條件之其他金融資產係以公允價值衡量。惟合

併公司得選擇於原始認列時，將非持有供交易之權益投資指定

為透過其他綜合損益按公允價值衡量，除股利收益認列於損益

外，其他相關利益及損失係認列於其他綜合損益。

- 12 -

就金融負債方面，其分類及衡量之主要改變係指定為透過

損益按公允價值衡量金融負債之後續衡量，該金融負債公允價

值變動金額中歸因於該負債之信用風險變動者認列於其他綜合

損益，後續不予重分類至損益，其剩餘之公允價值變動金額則

列報於損益。若上述關於指定為透過損益按公允價值衡量金融

負債之會計處理引發或加劇會計配比不當，則該負債之利益或

損失全數列報於損益。

2. 合併、聯合協議、關聯企業及相關揭露之新／修訂準則

IFRS 10「合併財務報表」

此準則將取代 IAS 27「合併及單獨財務報表」，同時亦取代

SIC 12「合併：特殊目的個體」。合併公司考量對其他個體是否

具控制，據以決定應納入合併之個體。當合併公司有 (i)對被投

資者之權力、 (ii)因對被投資者之參與而產生變動報酬之暴險或

權利，且 (iii)使用其對被投資者之權力以影響該等報酬金額之能

力時，則合併公司對被投資者具控制。此外，針對較為複雜之

情況下投資者是否具控制之判斷，新準則提供較多指引。

3. IFRS 13「公允價值衡量」

IFRS 13「公允價值衡量」提供公允價值衡量指引，該準則

定義公允價值、建立衡量公允價值之架構，並規定公允價值衡

量之揭露。此外，該準則規定之揭露內容較現行準則更為廣泛，

例如，現行準則僅要求以公允價值衡量之金融工具頇按公允價

值三層級揭露，依照 IFRS 13「公允價值衡量」規定，適用該準

則之所有資產及負債皆頇提供前述揭露。

4. IAS 1「其他綜合損益項目之表達」之修正

依修正之準則規定，其他綜合損益項目頇按性質分類且分

組為 (1)後續不重分類至損益者及 (2)後續（於符合條件時）將重

分類至損益者。相關所得稅亦應按相同基礎分組。適用該修正

規定前，並無上述分組之強制規定。

- 13 -

5. IAS 36「非金融資產可回收金額之揭露」之修正

IASB 於發布 IFRS 13「公允價值衡量」時，同時修正 IAS 36

「資產減損」之揭露規定，導致合併公司頇於每一報導期間增

加揭露資產或現金產生單位之可回收金額。本次 IAS 36 之修正

係釐清合併公司僅頇於認列或迴轉減損損失當期揭露該等可回

收金額。此外，若可回收金額係以現值法計算之公允價值減處

分成本衡量，合併公司頇增加揭露所採用之折現率。

(三 ) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋對合併公司財務報

表影響之說明

截至本合併財務報告通過發布日止，合併公司仍持續評估上述

準則及解釋對財務狀況與經營結果之影響，相關影響待評估完成時

予以揭露。

四、 重大會計政策之彙總說明

依據金管會於 98 年 5 月 14 日宣布之「我國企業採用國際會計準

則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自 102 年起依證券發行人財

務報告編製準則暨經金管會認可之 IFRS、 IAS、 IFRIC 及 SIC（以下稱

「 IFRSs」）編製財務報告。合併公司轉換至 IFRSs 日為 101 年 1 月 1

日。轉換至 IFRSs 對合併公司合併財務報告之影響說明，係列於附註

三四。

(一 ) 遵循聲明

本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管

會認可之 IFRS 1「首次採用國際財務報導準則」及 IAS 34「期中財

務報導」編製。本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定

之所有 IFRSs 揭露資訊。

(二 ) 合併基礎

本合併財務報告之編製原則與 102 年第 1 季合併財務報告相

同，相關說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報告附註四。

- 14 -

列入合併財務報告之子公司

本合併財務報告編製主體如下：

所 持 股 權 百 分 比

投 資 公 司 名 稱 子 公 司 名 稱 業 務 性 質

102年

6月30日

101年

12月31日

101年

6月30日

101年

1月1日

Keysheen (Cayman) Holding Co., Ltd

堯宗投資股份有限公司 投 資 100% 100% 100% 100%

堯宗投資股份有限公司 基勝工業（上海）有限公司 生產、製造各類型戶外鋼

製傢俱等產品

100% 100% 100% 100%

堯宗投資股份有限公司 上海基舜興休閒製品有限

公司

生產、製造各類型戶外鋼

製傢俱等產品

100% 100% 100% 100%

基勝工業（上海）有限公司 安勝國際有限公司 投 資 100% 100% 100% 100%

上海基舜興休閒製品有限

公司

騰澤健技有限公司 銷售各類型健康休閒器

材

100% 100% 100% 100%

安勝國際有限公司 澤豐有限公司 銷售各類型戶外傢俱 100% 100% 100% 100%

(三 ) 其他重大會計政策說明

本合併財務報告所採用之會計政策與 102 年第 1 季合併財務報

告相同，重大會計政策之彙總說明請參閱 102 年第 1 季合併財務報

告附註四。

五、 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源

本合併財務報告所採用之重大會計判斷、估計及假設不確定性之

主要來源與 102 年第 1 季合併財務報告相同，相關說明參閱 102 年第 1

季合併財務報告附註五。

六、 現金及約當現金

102年6月30日 101年12月31日 101年6月30日 101年1月1日

庫存現金及週轉金 $ 311 $ 276 $ 440 $ 506

銀行支票及活期存款 1,774,886 290,356 1,081,051 1,464,933

約當現金

銀行定期存款 172,286 156,424 864,409 635,880

其他貨幣資金 6,246 381 390 396 $ 1,953,729 $ 447,437 $ 1,946,290 $ 2,101,715

約當現金包括自取得日起 3 個月內、高度流動性、可隨時轉換成

定額現金且價值變動風險甚小之定期存款，係用於滿足短期現金承諾。

現金及約當現金其他相關資訊參閱 102 年第 1 季合併財務報告附

註六。

- 15 -

七、 透過損益按公允價值衡量之金融工具

102年6月30日 101年12月31日 101年6月30日 101年1月1日

透過損益按公允價值衡量

之金融資產－流動

持有供交易之金融資產

衍生工具（未指定避

險）

－遠期外匯合約 $ 31,906 $ 33,320 $ - $ 48,944

透過損益按公允價值衡量

之金融負債－流動

持有供交易之金融負債

衍生工具（未指定避

險）

－遠期外匯合約 $ - $ - $ 14,798 $ -

於資產負債表日未適用避險會計且尚未到期之遠期外匯合約如

下：

幣 別 到 期 期 間 合 約 金 額 （ 元 ）

102 年 6 月 30 日

賣出遠期外匯 美元兌人民幣 102.10.17-103.06.09 USD 139,000,000/ RMB 879,227,670

101 年 12 月 31 日

賣出遠期外匯 美元兌人民幣 102.01.03-103.12.18 USD 98,500,000/ RMB 629,347,650

101 年 6 月 30 日

賣出遠期外匯 美元兌人民幣 101.08.01-102.06.03 USD 79,500,000/ RMB 506,151,900

101 年 1 月 1 日

賣出遠期外匯 美元兌人民幣 101.01.04-101.10.19 USD 69,000,000/ RMB 445,383,550

合併公司 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日從事遠期外匯交易

之目的，主要係為規避外幣資產及負債因匯率波動產生之風險。合併

公司持有之遠期外匯合約因不符合有效避險條件，故不適用避險會計。

- 16 -

八、 應收帳款及催收款

102年6月30日 101年12月31日 101年6月30日 101年1月1日

應收帳款

應收帳款 $ 206,121 $ 1,084,305 $ 121,293 $ 906,344

減：備抵呆帳 ( 14,143 ) ( 12,540 ) ( 4,598 ) - $ 191,978 $ $ 1,071,765 $ 116,695 $ $ 906,344

催 收 款

催 收 款 $ -

$ - $ 24,859

$ 52,555

減：備抵呆帳 -

- ( 24,859 )

( 52,555 ) $ -

$ - $ - $ $ -

(一 ) 應收帳款

合併公司對商品銷售之帄均授信期間為 60 天，對應收帳款不予

計息。於決定應收帳款可回收性時，合併公司考量應收帳款自原始

授信日至資產負債表日信用品質之任何改變。由於歷史經驗顯示逾

期超過 181 天之應收帳款無法回收，合併公司對於帳齡逾期超過 181

天之應收帳款認列 100%備抵呆帳，對於帳齡逾期在 0 天至 180 天之

間之應收帳款，其備抵呆帳係參考交易對方過去拖欠紀錄及分析其

目前財務狀況，以估計無法回收之金額。

應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下：

102年1月1日

至6月30日

101年1月1日

至6月30日

期初餘額 $ 12,540 $ -

加： 本期提列呆帳費用 1,081 4,566 外幣換算差額 522 32 期末餘額 $ 14,143 $ 4,598

合併公司於資產負債表日未有已逾期未認列備抵呆帳之應收帳

款。

(二 ) 催 收 款

催收款之備抵呆帳變動資訊如下：

102年1月1日

至6月30日

101年1月1日

至6月30日

期初餘額

$ -

$ 52,555

加： 本期提列呆帳費用 - 24,683 減： 本期實際沖銷 - ( 51,470 ) 外幣換算差額

-

( 909 )

期末餘額 $ -

$ 24,859

- 17 -

合併公司於 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日與 102 年及 101

年 1 月 1 日至 6 月 30 日，分別認列應收帳款及催收款減損損失 1,081

仟元、29,249 仟元、1,081 仟元及 29,249 仟元，主要係因客戶處於重

大財務困難，故將應收帳款帳面金額與預期清算回收金額現值之差

額認列為減損損失。截至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6

月 30 日及 1 月 1 日止，個別判定已減損之應收帳款及催收款認列之

備抵呆帳金額分別為 14,143 仟元、12,540 仟元、29,457 仟元及 52,555

仟元。合併公司對該等應收款項餘額並未持有任何擔保品。

九、 存 貨

102年6月30日 101年12月31日 101年6月30日 101年1月1日

製 成 品 $ 144,356 $ 1,172,797 $ 276,045 $ 1,112,707

在 製 品 149,148 295,726 203,342 388,608

原 物 料 589,025 556,045 657,947 499,120 $ 882,529 $ 2,024,568 $ 1,137,334 $ 2,000,435

102 年 4 月 1 日至 6 月 30 日及 1 月 1 日至 6 月 30 日之銷貨成本包

括存貨跌價損失 12,971 仟元及存貨跌價損失 7,396 仟元，101 年 4 月 1

日至 6 月 30 日及 1 月 1 日至 6 月 30 日之銷貨成本包括存貨淨變現價

值回升利益 1,868 仟元及存貨跌價損失 2,374 仟元。存貨淨變現價值回

升係因存貨去化所致。

十、 不動產、廠房及設備

102年6月30日 101年12月31日 101年6月30日 101年1月1日

每一類別之帳面金額

房屋及建築 $ 1,417,363 $ 1,390,745 $ 1,479,423 $ 1,538,154

機器設備 526,151 543,513 527,218 570,524

電子設備 16,748 17,826 14,302 10,556

運輸設備 32,952 35,255 37,830 11,839

其他設備 169,445 176,543 182,997 18,872 $ 2,162,659 $ 2,163,882 $ 2,241,770 $ 2,149,945

房屋及建築 機 器 設 備 電 子 設 備 運 輸 設 備 其 他 設 備 合 計

成 本

101 年 1 月 1 日餘額 $ 2,104,253 $ 1,123,747 $ 52,262 $ 28,841 $ 49,010 $ 3,358,113

增 添 20,429 16,741 7,776 29,610 183,094 257,650

處 分 - ( 875 ) ( 16 ) - - ( 891 )

淨兌換差額 ( 35,571 ) ( 18,973 ) ( 849 ) ( 349 ) 42 ( 55,700 )

重 分 類 - 530 - - - 530

101 年 6 月 30 日餘額 $ 2,089,111 $ 1,121,170 $ 59,173 $ 58,102 $ 232,146 $ 3,559,702

（接次頁）

- 18 -

（承前頁）

房屋及建築 機 器 設 備 電 子 設 備 運 輸 設 備 其 他 設 備 合 計

102 年 1 月 1 日餘額 $ 2,040,656 $ 1,152,496 $ 60,657 $ 55,628 $ 245,354 $ 3,554,791

增 添 711 5,682 1,282 765 5,629 14,069

處 分 - ( 18,251 ) ( 568 ) ( 600 ) ( 34 ) ( 19,453 )

淨兌換差額 118,279 66,401 3,539 3,229 14,364 205,812

102 年 6 月 30 日餘額 $ 2,159,646 $ 1,206,328 $ 64,910 $ 59,022 $ 265,313 $ 3,755,219

累計折舊及減損

101 年 1 月 1 日餘額 $ 566,099 $ 553,223 $ 41,706 $ 17,002 $ 30,138 $ 1,208,168

處 分 - ( 573 ) ( 15 ) - - ( 588 )

折舊費用 52,936 49,914 3,869 3,541 19,429 129,689

淨兌換差額 ( 9,347 ) ( 9,142 ) ( 689 ) ( 271 ) ( 418 ) ( 19,867 )

重 分 類 - 530 - - - 530

101 年 6 月 30 日餘額 $ 609,688 $ 593,952 $ 44,871 $ 20,272 $ 49,149 $ 1,317,932

102 年 1 月 1 日餘額 $ 649,911 $ 608,983 $ 42,831 $ 20,373 $ 68,811 $ 1,390,909

處 分 - ( 15,930 ) ( 545 ) ( 595 ) ( 33 ) ( 17,103 )

折舊費用 53,022 50,715 3,305 4,973 22,393 134,408

淨兌換差額 39,350 36,409 2,571 1,319 4,697 84,346

102 年 6 月 30 日餘額 $ 742,283 $ 680,177 $ 48,162 $ 26,070 $ 95,868 $ 1,592,560

不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊：

房屋及建築 廠房主建築 20 年至 30 年

其他工程 10 年至 20 年

機器設備 5 年至 12 年

電子設備 2 年至 10 年

運輸設備 4 年至 6 年

其他設備 4 年至 10 年

合併公司設定質押作為借款擔保之不動產、廠房及設備金額，請

參閱附註二八。

十一、 其他無形資產

102年6月30日 101年12月31日 101年6月30日 101年1月1日

每一類別之帳面金額

電腦軟體成本 $ 84 $ 95 $ 147 $ 131

電 腦 軟 體 成 本

成 本

101 年 1 月 1 日餘額 $ 2,940 單獨取得 37 淨兌換差額 ( 50 )

101 年 6 月 30 日餘額 $ 2,927

（接次頁）

- 19 -

（承前頁）

電 腦 軟 體 成 本

102 年 1 月 1 日餘額 $ 2,827 單獨取得 - 淨兌換差額 164

102 年 6 月 30 日餘額 $ 2,991 累計攤銷及減損

101 年 1 月 1 日餘額 $ 2,809 攤銷費用 19 淨兌換差額 ( 48 )

101 年 6 月 30 日餘額 $ 2,780

102 年 1 月 1 日餘額 $ 2,732 攤銷費用 16 淨兌換差額 159

102 年 6 月 30 日餘額 $ 2,907

上述有限耐用年限無形資產係以直線基礎按下列耐用年數計提攤

銷費用：

電腦軟體成本 5 年

十二、 預付租賃款

102年6月30日 101年12月31日 101年6月30日 101年1月1日

流動（帳列其他流動資產） $ 5,262 $ 4,974 $ 5,086 $ 5,174

非 流 動 197,342 189,017 195,815 201,779 $ 202,604 $ 193,991 $ 200,901 $ 206,953

截至 102 年 6 月 30 日及 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日及 1 月 1

日止，預付租賃款中位於中國大陸之土地使用權分別為 202,604 仟元、

193,991 仟元、200,901 仟元及 206,953 仟元。合併公司已取得該土地之

國有土地使用權證明。

十三、 其他資產

102年6月30日 101年12月31日 101年6月30日 101年1月1日

流 動

預付款項 $ 42,626 $ 27,838 $ 26,627 $ 30,849

留抵稅額 54,458 292,936 71,611 215,907

其 他 185 506 547 555 $ 97,269 $ 321,280 $ 98,785 $ 247,311

（接次頁）

- 20 -

（承前頁）

102年6月30日 101年12月31日 101年6月30日 101年1月1日

非 流 動

存出保證金 $ 7,160 $ 2,816 $ 2,786 $ 3,909

預付設備款 34,086 27,106 32,855 202,311 $ 41,246 $ 29,922 $ 35,641 $ 206,220

十四、 短期借款

102年6月30日 101年12月31日 101年6月30日 101年1月1日

無擔保借款

－信用額度借款 $ - $ 540,149 $ - $ 1,329,292

銀行週轉性信用額度借款之利率於 101 年 12 月 31 日及 1 月 1 日

分別為 1.10%～ 1.30%及 1%～ 2%。

十五、 應付票據及應付帳款

102年6月30日 101年12月31日 101年6月30日 101年1月1日

應付票據

應付票據—因營業而發生 $ - $ - $ - $ 529,274

應付帳款

應付帳款－因營業而發生 $ 387,536 $ 826,917 $ 549,073 $ 993,201

合併公司向供應商購買原物料之帄均賖帳期間為 90 天，並訂有財

務風險管理政策，以確保所有應付款於預先約定之信用期限內償還。

十六、 其他負債

102年6月30日 101年12月31日 101年6月30日 101年1月1日

流 動

其他應付款

應付薪資及獎金 $ 42,673 $ 92,725 $ 60,659 $ 98,027

應付員工紅利 1,159 5,007 7,429 6,807

應付董監酬勞 5,797 3,859 8,595 5,000

應付股利 378,000 - 270,000 -

應付運費 41,244 45,746 52,319 35,753

應付物料消耗 22,646 39,994 21,325 32,482

應付佣金 42,163 69,033 49,446 70,111

應付服務費 38,513 44,594 69,196 120,482

應付休假給付 5,010 5,367 916 5,263

應付設備款 10,290 42,625 53,482 92,187

其 他 48,629 57,747 54,542 136,633 $ 636,124 $ 406,697 $ 647,909 $ 602,745

（接次頁）

- 21 -

（承前頁）

102年6月30日 101年12月31日 101年6月30日 101年1月1日

其他負債

預收貨款 $ 924 $ 11,643 $ 1,924 $ 38,035

其 他 3,581 3,913 3,541 3,982 $ 4,505 $ 15,556 $ 5,465 $ 42,017

非 流 動

其他負債

存入保證金 $ 5,646 $ 5,336 $ 5,456 $ 1,225

十七、 退職後福利計畫

確定提撥計畫

合併公司中之本公司、澤豐公司及騰澤公司所適用「勞工退休金

條例」之退休金制度，係屬政府管理之確定提撥退休計畫，依員工每

月薪資百分之六提撥退休金至勞工保險局之個人專戶。

合併公司於 102 年及 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日與 102 年及 101

年 1 月 1 日至 6 月 30 日，依照確定提撥計畫中明定比例應提撥之金額

已於合併綜合損益表認列費用總額分別為 119 仟元、130 仟元、238 仟

元及 247 仟元。截至 102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30

日及 1 月 1 日止，尚未支付予計畫之已到期提撥金額分別為 40 仟元、

40 仟元、 42 仟元及 41 仟元。該等金額均已於資產負債表日後支付。

本合併公司之堯宗公司、上海基勝公司、上海基舜興公司及安勝

公司，由於尚未訂有員工退休辦法，且當地政府亦無強制訂定員工退

休辦法，尚不適用 IAS 19「員工給付」之規定。

十八、 權 益

(一 ) 股 本

普 通 股

102年6月30日 101年12月31日 101年6月30日 101年1月1日

額定股數（仟股） 200,000 200,000 200,000 200,000

額定股本 $ 2,000,000 $ 2,000,000 $ 2,000,000 $ 2,000,000

已發行且已收足股款之

股數（仟股）

108,000 108,000 90,000 90,000

已發行股本 $ 1,080,000 $ 1,080,000 $ 900,000 $ 900,000

發行溢價 2,384,109 2,488,869 2,488,869 2,488,869 $ 3,464,109 $ 3,568,869 $ 3,388,869 $ 3,388,869

- 22 -

已發行之普通股每股面額為 10 元，每股享有一表決權及收取股

利之權利。

本公司流通在外普通股股數如下：

股 數

（ 仟 股 ） 股 本 發 行 溢 價

101 年 1 月 1 日餘額 90,000 $ 900,000 $ 2,488,869

101 年 6 月 30 日餘額 90,000 $ 900,000 $ 2,488,869

102 年 1 月 1 日餘額 108,000 $ 1,080,000 $ 2,488,869

102 年 6 月 30 日餘額 108,000 $ 1,080,000 $ 2,384,109

(二 ) 保留盈餘及股利政策

依本公司章程規定，公司於會計年度終了時如有盈餘，應先提

繳稅款，彌補以往虧損，次提 10%為法定盈餘公積，如尚有盈餘得

由股東常會普通決議分派之，其分派順序如下：

1. 以不小於 0.1%作為員工紅利，員工紅利以股票發放時，其對象

得包括符合一定條件之從屬公司員工，該一定條件得由董事會

訂定。

2. 不大於 3.5%作為董事及監察人酬勞。

3. 其剩餘者，除經董事會保留為未分配盈餘外，得依股東持股比

例，派付股東股息及紅利。

本公司除董事會及股東會另有決議外，任何所剩利潤得依開曼

公司法及公開發行公司法令，在考量財務、業務及經營因素後，以

不低於當年度稅後盈餘 20%，作為股東股利或紅利進行分配。

本公司股東紅利採股票股利及現金股利兩種方式互相配合發

放，其中股票股利佔股利總額之 0%至 50%，現金股利佔股利總額之

100%至 50%。

102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日應付員工紅利估列金額分

別為 343 仟元及 736 仟元；應付董監酬勞估列金額分別為 1,715 仟元

及 3,679 仟元。前述員工紅利及董監酬勞係分別按稅後淨利（已扣除

員工分紅及董監酬勞之金額）之 0.2%及 1%計算。年度終了後，董

- 23 -

事會決議之發放金額有重大變動時，該變動調整原提列年度費用，

於股東會決議日時，若金額仍有變動，則依會計估計變動處理，於

股東會決議年度調整入帳。如股東會決議採股票發放員工紅利，股

票紅利股數按決議分紅之金額除以股票公允價值決定。就計算股票

紅利股數而言，股票公允價值係指股東會決議日前一日之收盤價（考

量除權除息之影響後）。

本公司於分配 101 年度以前之盈餘時，必頇依 (89)台財證 (一 )字

第 100116 號函及金管證一字第 0950000507 號函令等相關規定提列

特別盈餘公積。嗣後股東權益減項金額如有減少，可就減少金額自

特別盈餘公積轉回未分配盈餘。

自 102 年起，本公司依金管會於 101 年 4 月 6 日發布之金管證

發字第 1010012865 號函令及「採用國際財務報導準則（ IFRSs）後，

提列特別盈餘公積之適用疑義問答」規定提列及迴轉特別盈餘公積。

本公司分別於 102 年 5 月 31 日及 101 年 6 月 15 日舉行股東常

會，決議通過 101 及 100 年度盈餘分配案如下：

盈 餘 分 配 案 每 股 股 利 （ 元 ）

101年度 100年度 101年度 100年度

法定盈餘公積 $ 43,455 $ 71,628 $ - $ -

現金股利 273,240 270,000 2.53 3.00

股票股利 - 180,000 - 2.00

另本公司擬以資本公積配發現金，自資本公積中提撥新台幣

104,760 仟元發放現金，每股配發現金新台幣 0.97 元。

本公司分別於 102 年 5 月 31 日及 101 年 6 月 15 日之股東會，

決議配發 101 及 100 年度員工紅利及董監酬勞如下：

101年度 100年度

現 金 紅 利 股 票 紅 利 現 金 紅 利 股 票 紅 利

員工紅利 $ 772 $ - $ 6,807 $ -

董監酬勞 3,859 - 5,000 -

101 年度之盈餘分配案、員工紅利及董監酬勞係按本公司依據修

訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計原則所

編製之 101 年度財務報表並參考本公司依據修訂後證券發行人財務

- 24 -

報告編製準則及 IFRSs 所編製之 101 年 12 月 31 日資產負債表作為

董事會擬議盈餘分配議案之基礎。

101年度 100年度

員 工 紅 利 董 監 酬 勞 員 工 紅 利 董 監 酬 勞

股東會決議配發

金額 $ 772 $ 3,859 $ 6,807 $ 5,000 各年度財務報表

認列金額 772 3,859 6,807 5,000

股東會決議配發之員工紅利及董監酬勞與 101 年及 100 年度財

務報表認列之員工分紅及董監酬勞無差異。

另本公司股東常會於 101 年 6 月 15 日決議以盈餘 180,000 仟元

轉增資，並於 101 年 6 月 15 日經董事會決議以 101 年 7 月 9 日為除

權基準日。

有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬

勞資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。

(三 ) 首次採用 IFRSs 應提列之特別盈餘公積

因首次採用 IFRSs 未對本公司保留盈餘造成變動，故未予提列

特別盈餘公積。

(四 ) 其他權益項目

國外營運機構財務報表換算之兌換差額

102年1月1日

至6月30日

101年1月1日

至6月30日

期初餘額 $ 83,022 $ 252,898 換算國外營運機構淨資產所

產生之兌換差額 243,540 ( 71,405 ) 期末餘額 $ 326,562 $ 181,493

十九、 收 入

102年4月1日

至6月30日

101年4月1日

至6月30日

102年1月1日

至6月30日

101年1月1日

至6月30日

商品銷售收入 $ 724,009 $ 1,021,186 $ 3,808,571 $ 4,640,182

- 25 -

二十、 繼續營業單位淨利

繼續營業單位淨利係包含以下項目：

(一 ) 其他收入

102年4月1日

至6月30日

101年4月1日

至6月30日

102年1月1日

至6月30日

101年1月1日

至6月30日

利息收入

銀行存款 ( $ 6,302 ) ( $ 7,894 ) ( $ 7,905 ) ( $ 12,890 )

其 他 ( 347 ) ( 186 ) ( 1,264 ) ( 30,886 ) ( $ 6,649 ) ( $ 8,080 ) ( $ 9,169 ) ( $ 43,776 )

(二 ) 其他利益及損失

102年4月1日

至6月30日

101年4月1日

至6月30日

102年1月1日

至6月30日

101年1月1日

至6月30日

處分不動產、廠房及設

備損失

$ 1,774 $ 23 $ 2,350 $ 303

淨外幣兌換利益 ( 25,715 ) ( 9,890 ) ( 43,742 ) ( 56,412 )

指定透過損益按公允價

值衡量之金融資產損

失

8,281 15,034 3,166 62,582

其 他 9,483 881 21,380 3,190 ( $ 6,177 ) $ 6,048 ( $ 16,846 ) $ 9,663

(三 ) 財務成本

102年4月1日

至6月30日

101年4月1日

至6月30日

102年1月1日

至6月30日

101年1月1日

至6月30日

銀行借款利息 $ 2 $ 318 $ 733 $ 3,441

(四 ) 折舊及攤銷

102年4月1日

至6月30日

101年4月1日

至6月30日

102年1月1日

至6月30日

101年1月1日

至6月30日

折舊費用依功能別彙總

營業成本 $ 36,528 $ 37,111 $ 72,896 $ 74,847

營業費用 30,324 27,273 61,512 54,842 $ 66,852 $ 64,384 $ 134,408 $ 129,689

攤銷費用依功能別彙總

營業成本 $ 8 $ 389 $ 16 $ 778

管理費用 1,281 885 2,550 1,772 $ 1,289 $ 1,274 $ 2,566 $ 2,550

- 26 -

(五 ) 員工福利費用

102年4月1日

至6月30日

101年4月1日

至6月30日

102年1月1日

至6月30日

101年1月1日

至6月30日

短期員工福利 $ 168,975 $ 186,317 $ 469,986 $ 490,145

退職後福利（附註十七）

確定提撥計畫 119 130 238 247 $ 169,094 $ 186,447 $ 470,224 $ 490,392

依功能別彙總

營業成本 $ 113,743 $ 135,467 $ 339,753 $ 367,317

營業費用 55,351 50,980 130,471 123,075 $ 169,094 $ 186,447 $ 470,224 $ 490,392

(六 ) 外幣兌換損益

102年4月1日

至6月30日

101年4月1日

至6月30日

102年1月1日

至6月30日

101年1月1日

至6月30日

外幣兌換利益總額 ( $ 25,813 ) ( $ 9,890 ) ( $ 44,608 ) ( $ 57,014 )

外幣兌換損失總額 98 - 866 602

淨 損 益 ( $ 25,715 ) ( $ 9,890 ) ( $ 43,742 ) ( $ 56,412 )

二一、 繼續營業單位所得稅

認列於損益之所得稅

所得稅費用（利益）之主要組成項目如下：

102年4月1日

至6月30日

101年4月1日

至6月30日

102年1月1日

至6月30日

101年1月1日

至6月30日

當期所得稅

當期產生者 ( $ 43,589 ) $ 215 $ 50,113 $ 115,576

遞延所得稅

當期產生者 6,977 ( 27,621 ) 17,529 18,164

股利匯回扣繳稅款 ( 5,388 ) ( 1,996 ) 10,055 ( 8,187 )

認列於損益之所得稅費用

（利益）

( $ 42,000 )

( $ 29,402 ) $ 77,697

$ 125,553

會計所得與當期所得稅費用之調節如下：

102年1月1日

至6月30日

101年1月1日

至6月30日

繼續營業單位稅前淨利 $ 262,349 $ 529,471 稅前利益按法定稅率計算之所

得稅費用（25%）

65,587 132,368 調節項目之所得稅影響數

暫時性差異 ( 18,245 ) 5,548 當期所得稅 47,342 137,916

（接次頁）

- 27 -

（承前頁）

102年1月1日

至6月30日

101年1月1日

至6月30日

遞延所得稅 暫時性差異 $ 17,529 $ 18,164 股利匯回扣繳稅款 10,055 ( 8,187 )

於其他轄區營運之子公司不同

稅率之影響數

2,771

( 22,340 ) 認列於損益之所得稅費用 $ 77,697 $ 125,553

二二、 每股盈餘

用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權帄均股數如下：

本期淨利（淨損）

102年4月1日

至6月30日

101年4月1日

至6月30日

102年1月1日

至6月30日

101年1月1日

至6月30日

歸屬於本公司業主之淨利

（淨損）

( $ 104,969 )

$ 25,589 $ 184,652

$ 403,918

股 數 單位：仟股

102年4月1日

至6月30日

101年4月1日

至6月30日

102年1月1日

至6月30日

101年1月1日

至6月30日

用以計算基本每股盈餘之

普通股加權帄均股數 108,000 108,000 108,000 108,000

具稀釋作用潛在普通股之

影響：

員工分紅 13 35 18 43

用以計算稀釋每股盈餘之

普通股加權帄均股數 108,013 108,035 108,018 108,043

若合併公司得選擇以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股

盈餘時，假設員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀

釋作用時計入加權帄均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年

度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量

該等潛在普通股之稀釋作用。

- 28 -

二三、 營業租賃協議

合併公司為承租人

營業租賃係承租土地及建物，租賃期間為 1 至 30 年。所有租賃期

間超過 5 年之營業租賃均包括每 5 年依市場行情調整租金之檢視條

款。於租賃期間終止時，合併公司對租賃土地並無優惠承購權。

不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下：

102年6月30日 101年12月31日 101年6月30日 101年1月1日

不超過 1 年 $ 18,688 $ 16,213 $ 18,196 $ 15,396

1～5 年 70,258 68,669 68,172 65,203

超過 5 年 291,836 297,557 307,728 306,290 $ 380,782 $ 382,439 $ 394,096 $ 386,889

二四、 期中營運之季節性或週期性之解釋

戶外休閒傢俱產業具高度季節性之特質，依歷史經驗可知合併公

司之銷貨高峰期在於每年 11 月 1 日至隔年 4 月 30 日之間，因此，合

併公司於每年 10 月 1 日至 12 月 31 日相對於其他各季將提高存貨庫存

量。

二五、 資本風險管理

合併公司之資本風險管理之目標、政策及程序，以及合併公司資

本結構之組成與 102 年第 1 季合併財務報告所述者相同，相關說明參

閱 102 年第 1 季合併財務報告附註二五。

二六、 金融工具

(一 ) 公允價值之資訊

1. 非按公允價值衡量之金融工具

合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金

融負債之帳面金額趨近其公允價值。

2. 認列於合併資產負債表之公允價值衡量

合併公司以公允價值衡量方式之金融資產及金融負債，其

衡量方式係依照公允價值可觀察程度分為第一至三級：

- 29 -

(1) 第一級公允價值衡量係指活絡市場相同資產或負債之公開

報價（未經調整）。

(2) 第二級公允價值衡量係指除第一級之公開報價外，以屬於

該資產或負債直接（亦即價格）或間接（亦即由價格推導

而得）可觀察之輸入值推導公允價值。

(3) 第三級公允價值衡量係指評價技術係非以可觀察市場資料

為基礎之資產或負債之輸入值（不可觀察之輸入值）推導

公允價值。

102 年 6 月 30 日

第 一 級 第 二 級 第 三 級 合 計

透過損益按公允價值衡

量之金融資產

其他衍生工具 $ - $ 31,906 $ - $ 31,906

101 年 12 月 31 日

第 一 級 第 二 級 第 三 級 合 計

透過損益按公允價值衡

量之金融資產

其他衍生工具 $ - $ 33,320 $ - $ 33,320

101 年 6 月 30 日

第 一 級 第 二 級 第 三 級 合 計

透過損益按公允價值衡

量之金融負債

其他衍生工具 $ - $ 14,798 $ - $ 14,798

101 年 1 月 1 日

第 一 級 第 二 級 第 三 級 合 計

透過損益按公允價值衡

量之金融資產

其他衍生工具 $ - $ 48,944 $ - $ 48,944

102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日無第一級與第二級公

允價值衡量間移轉之情形。

- 30 -

3. 衡量公允價值所採用之評價技術及假設

金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定：

(1) 衍生工具若有活絡市場公開報價之衍生工具係以市場價格

為公允價值。無市場價格可供參考之選擇權衍生工具係採

用選擇權定價模式估算公允價值。無市場價格可供參考之

非選擇權衍生工具係以存續期間適用之殖利率曲線採用現

金流量折現分析估算公允價值。遠期外匯合約公允價值係

以遠期匯率報價及由配合合約到期期間之報價利率推導之

殖利率曲線衡量。

(2) 上述以外之其他金融工具公允價值係依現金流量折現分析

之一般公認定價模式決定。

(二 ) 金融工具之種類

102年6月30日 101年12月31日 101年6月30日 101年1月1日

金融資產

透過損益按公允價值衡

量

持有供交易 $ 31,906 $ 33,320 $ - $ 48,944

放款及應收款（註 1） 2,154,703 1,536,524 2,135,517 3,117,022

金融負債

透過損益按公允價值衡

量

持有供交易 - - 14,798 -

以攤銷後成本衡量（註

2） 1,023,660 1,773,763 1,196,982 3,454,512

註 1： 餘額係包含現金及約當現金、應收帳款及其他應收款等以攤

銷後成本衡量之放款及應收款。

註 2： 餘額係包含短期借款、應付票據、應付帳款及其他應付款等

以攤銷後成本衡量之金融負債。

(三 ) 財務風險管理目的與政策

合併公司之經營活動面臨的市場風險（包括匯率風險、利率風

險和價格風險）、信用風險及流動性風險。董事會為整體風險進行管

理，其目的是在最大限度內減少本集團的財務表現的潛在不利影響。

- 31 -

1. 市場風險

(1) 匯率風險

合併公司從事遠期外匯交易即在規避外幣資產、負債

或外幣承諾之匯率風險，因是匯率變動產生之損益大致會

與被避險項目之損益相抵銷，故市場價格風險並不重大。

合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴

險之管理與衡量方式並無改變。

合併公司於資產負債表日產生之預期具匯率波動之外

幣貨幣性淨資產帳面金額如下：

102年6月30日 101年12月31日 101年6月30日 101年1月1日

美 金 $ 709,700 $ 268,538 $ 859,696 $ 1,638,094

合併公司主要暴險幣別為美金，並以美金對人民幣升

值及貶值 1%時之敏感度分析作為對內部主要管理階層報

導匯率變動之風險。

敏感度分析係合併公司持有之特定外幣項目並於年底

受外幣匯率波動 1%之影響情形。下列彙總表代表當美金升

值時，倘其他條件維持不變下，將增加當年度稅前淨利之

金額。

102年1月1日

至6月30日

101年1月1日

至6月30日

損益影響數（稅前） $ 6,877 $ 8,556

(2) 利率風險

合併公司持有銀行存款及借款，因存款及借款利率波

動不大，故合併公司的收入和營運現金流量不受市場利率

的變化。

下列敏感度分析係以財務報導期間結束日之非衍生工

具之利率暴險額為基礎。

合併公司以 0.5%增加或減少作為向管理階層報導利率

變動之合理風險評估。倘其他條件維持不變，且未考慮利

息資本化之因素外，利率上升 0.5%，對合併公司 102 年及

- 32 -

101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之稅前淨利將分別增加 4,884

仟元及 4,866 仟元。

2. 信用風險

信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失

之風險。截至資產負債表日，合併公司可能因交易對方未履行

義務及合併公司提供財務保證造成財務損失之最大信用風險暴

險主要係來自於合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額。

合併公司採行之政策係僅與信譽卓著之對象進行交易，並

於必要情形下取得足額之擔保以減輕因拖欠所產生財務損失之

風險。合併公司持續監督信用暴險以及交易對方之信用評等，

為減輕信用風險，合併公司管理階層指派專責團隊負責授信額

度之決定、授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項之回

收已採取適當行動。此外，合併公司於資產負債表日會逐一複

核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提列適

當減損損失。據此，本公司管理階層認為合併公司之信用風險

已顯著減少。

3. 流動性風險

合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以

支應集團營運並減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層

監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。

銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源。截至

102 年 6 月 30 日暨 101 年 12 月 31 日、6 月 30 日及 1 月 1 日止，

合併公司未動用之短期銀行融資額度分別為 4,038,805 仟元、

4,050,612 仟元、 5,037,036 仟元及 4,739,293 仟元。

下表詳細說明合併公司針對衍生金融工具所作之流動性分

析，就採總額交割之衍生工具，係以未折現之總現金流入及流

出為基礎編製。當應付或應收金額不固定時，揭露之金額係依

資產負債表日殖利率曲線所推估之預計利率決定。

- 33 -

102 年 6 月 30 日

要求即付或

短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個月至 1 年 1 年 以 上 合 計

總額交割

遠期外匯合約

－流 入 $ - $ 1,513,016 $ 337,500 $ 2,447,646 $ 4,298,162

－流 出 - ( 1,499,426 ) ( 337,003 ) ( 2,429,827 ) ( 4,266,256 ) $ - $ 13,590 $ 497 $ 17,819 $ 31,906

101 年 12 月 31 日

要求即付或

短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個月至 1 年 1 年 以 上 合 計

總額交割

遠期外匯合約

－流 入 $ 145,513 $ 674,906 $ 1,137,258 $ 684,555 $ 2,642,232

－流 出 ( 138,561 ) ( 664,510 ) ( 1,119,891 ) ( 685,950 ) ( 2,608,912 ) $ 6,952 $ 10,396 $ 17,367 ( $ 1,395 ) $ 33,320

101 年 6 月 30 日

要求即付或

短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個月至 1 年 1 年 以 上 合 計

總額交割

遠期外匯合約

－流 入 $ 89,547 $ 178,992 $ 2,122,435 $ - $ 2,390,974

－流 出 ( 89,651 ) ( 179,911 ) ( 2,136,210 ) - ( 2,405,772 ) ( $ 104 ) ( $ 919 ) ( $ 13,775 ) $ - ( $ 14,798 )

101 年 1 月 1 日

要求即付或

短於 1 個月 1 至 3 個月 3 個月至 1 年 1 年 以 上 合 計

總額交割

遠期外匯合約

－流 入 $ 562,435 $ 1,152,168 $ 425,760 $ - $ 2,140,363

－流 出 ( 545,119 ) ( 1,120,855 ) ( 425,445 ) - ( 2,091,419 ) $ 17,316 $ 31,313 $ 315 $ - $ 48,944

二七、 關係人交易

本公司及子公司（係本公司之關係人）間之交易、帳戶餘額、收

益及費損於合併時全數予以銷除，故未揭露於本附註。合併公司與其

他關係人間之交易如下。

(一 ) 營業交易

102年4月1日

至6月30日

101年4月1日

至6月30日

102年1月1日

至6月30日

101年1月1日

至6月30日

租金支出

主要管理階層 $ 1,050 $ 1,050 $ 2,100 $ 2,100

- 34 -

102年1月1日至6月30日

出 租 人 租 賃 標 的 租 期 租金計算／支付方式 租 金 支 出

主要管理階層 新北市新店區民權

路 95 號 16 樓辦

公室

102.1.1～ 102.12.31

租金為每月 350 仟

元，於每月 10 日

前繳納。

$2,100

101年1月1日至6月30日

出 租 人 租 賃 標 的 租 期 租金計算／支付方式 租 金 支 出

主要管理階層 新北市新店區民權

路 95 號 16 樓辦

公室

101.1.1～ 101.12.31

租金為每月 350 仟

元，於每月 10 日

前繳納。

$2,100

(二 ) 保證情形

合併公司中之本公司 102 年 6 月 30 日為澤豐公司提供之保證金

額為美金 85,000 仟元，折合新台幣 2,550,000 仟元，請參閱附註揭露

事項附表二之說明。

(三 ) 對主要管理階層之獎酬

董事及其他主要管理階層之薪酬總額如下：

102年4月1日

至6月30日

101年4月1日

至6月30日

102年1月1日

至6月30日

101年1月1日

至6月30日

短期員工福利 $ 3,047 $ 8,072 $ 9,808 $ 19,447

退職後福利 32 54 71 108 $ 3,079 $ 8,126 $ 9,879 $ 19,555

董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效

及市場趨勢決定。

二八、 質抵押之資產

合併公司下列資產業係提供予銀行開立借款額度之擔保品：

102年6月30日 101年12月31日 101年6月30日 101年1月1日

房屋及建築 $ 496,534 $ 489,771 $ 524,640 $ 551,518

二九、 重大或有負債及未認列之合約承諾

除已於其他附註所述者外，合併公司於資產負債表日之重大承諾

事項及或有事項：

合併公司未認列之合約承諾如下：

102年6月30日 101年12月31日 101年6月30日 101年1月1日

購置不動產、廠房及設備 $ 9,967 $ 2,623 $ 64,619 $ 42,502

- 35 -

三十、 重大之災害損失及期後事項：無。

三一、 外幣金融資產及負債之匯率資訊

合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下：

單位：各外幣元／新台幣仟元

102 年 6 月 30 日

外 幣 匯 率 帳 面 金 額

金 融 資 產

貨幣性項目

美 元 $ 23,773,248 6.18（美元：人民幣） $ 717,987 人 民 幣 100,143 0.16（人民幣：美元） 490 $ 718,477

101 年 12 月 31 日

外 幣 匯 率 帳 面 金 額

金 融 資 產

貨幣性項目

美 元 $ 9,261,416 6.29（美元：人民幣） $ 268,954 人 民 幣 3,605,857 0.16（人民幣：美元） 16,660 $ 285,614

101 年 6 月 30 日

外 幣 匯 率 帳 面 金 額

金 融 資 產

貨幣性項目

美 元 $ 37,654,522 6.32（美元：人民幣） $ 1,125,121 人 民 幣 7,307 0.16（人民幣：美元） 35 $ 1,125,156

101 年 1 月 1 日

外 幣 匯 率 帳 面 金 額

金 融 資 產

貨幣性項目

美 元 $ 54,102,810 6.30（美元：人民幣） $ 1,638,233 人 民 幣 226,559 0.16（人民幣：美元） 1,089 $ 1,639,322

- 36 -

三二、 附註揭露事項

(一 ) 重大交易事項及 (二 )轉投資事業相關資訊：

1. 資金貸與他人。（附表一）

2. 為他人背書保證。（附表二）

3. 期末持有有價證券情形。（附表三）

4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新臺幣一億元或實收資

本額百分之二十以上。（無）

5. 取得不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以

上。（無）

6. 處分不動產之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以

上。（無）

7. 與關係人進、銷貨之金額達新臺幣一億元或實收資本額百分之

二十以上。（附表四）

8. 應收關係人款項達新臺幣一億元或實收資本額百分之二十以

上。（無）

9. 從事衍生工具交易。（附註七及附註二六）

10. 其他：母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情

形及金額。（附表五）

11. 被投資公司資訊。（附表六）

(三 ) 大陸投資資訊：

1. 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、

資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面金額、

已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額。（附表七）

2. 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大

交易事項，及其價格、付款條件、未實現損益：（附表七）

(1) 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比。

(2) 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比。

(3) 財產交易金額及其所產生之損益數額。

(4) 票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的。

- 37 -

(5) 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總

額。

(6) 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如勞

務之提供或收受等。

三三、 營運部門財務資訊

提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部門績效之資訊，著

重於每一交付或提供之產品或勞務之種類。依照 IAS 34「期中財務報

導」之規定，本合併公司係以單一營運部門進行組織管理及分配資源，

且所營事業集中於戶外鋼製傢俱、休閒製品及健康休閒器材產銷之單

一產業，另本合併公司提供給營運決策者覆核之部門資訊，其衡量基

礎與財務報表相同，故 102 年及 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日應報導之

部門收入、營運結果及部門資產可參照 102 年及 101 年 1 月 1 日及 6

月 30 日之合併綜合損益表及合併資產負債表。

三四、 首次採用國際財務報導準則

(一 ) IFRSs 資訊之編製基礎

合併公司 102 年第 2 季之合併財務報告之編製基礎除了遵循附

註四說明之重大會計政策外，合併公司亦遵循 IFRS 1「首次採用國

際財務報導準則」之規定。

(二 ) 轉換至 IFRSs 之影響

除以下所揭露之額外資訊外，轉換至 IFRSs 後，對合併公司之

合併資產負債表暨合併綜合損益表之影響，相關說明參閱 102 年第 1

季合併財務報告附註三三。

1. 101 年 6 月 30 日合併資產負債表項目之調節

我國一般公認

會 計 原 則 影 響 金 額 I F R S s 說 明

資 產

存貨－淨額 $ 1,129,133 $ 8,201 $ 1,137,334 附註三四(二)5、(3)

其他流動資產 106,063 ( 7,278 ) 98,785 附註三四(二)5、(3)及(4)

固定資產淨額 2,273,417 ( 31,647 ) 2,241,770 附註三四(二)5、(2)及(7)

無形資產 201,014 ( 200,867 ) 147 附註三四(二)5、(4)及(7)

遞延費用 1,242 ( 1,242 ) - 附註三四(二)5、(7)

預付租賃款－非流動 -

195,815

195,815 附註三四(二)5、(4)

預付款項－非流動 - 32,855 32,855 附註三四(二)5、(2)

（接次頁）

- 38 -

（承前頁）

我國一般公認

會 計 原 則 影 響 金 額 I F R S s 說 明

負 債

應付所得稅 $ 93,537 ( $ 93,537 ) $ - 附註三四(二)5、(5)

應付費用 324,427 ( 324,427 ) - 附註三四(二)5、(6)

當期所得稅負債 - 92,496 92,496 附註三四(二)5、(3)及(5)

其他應付款 323,482 324,427 647,909 附註三四(二)5、(6)

遞延所得稅負債－流

動

47,161 ( 47,161 ) - 附註三四(二)5、(1)

遞延所得稅負債－非

流動

62,247 47,006 109,253 附註三四(二)5、(1)及(3)

權 益

累積換算調整數／國

外營運機構財務報

表換算之兌換差額

181,506 ( 13 ) 181,493 附註三四(二)5、(3)及(8)

保留盈餘－未分配盈

余

601,523 ( 2,954 ) 598,569 附註三四(二)5、(3)

2. 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日合併綜合損益表項目之調節

我國一般公認

會 計 原 則 影 響 金 額 I F R S s 說 明

營業收入 $ 4,640,182 $ - $ 4,640,182

營業成本 ( 3,593,183 ) ( 4,143 ) ( 3,597,326 ) 附註三四(二)5、(3)及(8)

營業毛利 1,046,999 ( 4,143 ) 1,042,856

營業費用 ( 544,057 ) - ( 544,057 )

營業利益 502,942 ( 4,143 ) 498,799

營業外收益及費損 30,672 - 30,672

稅前淨利 533,614 ( 4,143 ) 529,471

所得稅費用 ( 126,742 ) 1,189 ( 125,553 ) 附註三四(二)5、(3)及(8)

稅後淨利 $ 406,872 ( $ 2,954 ) $ 403,918

其他綜合損益

國外營運機構財務報

表換算之兌換差額

( $ 71,392 ) ( $ 13 ) ( $ 71,405 ) 附註三四(二)5、(3)

3. 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日合併綜合損益表項目之調節

我國一般公認

會 計 原 則 影 響 金 額 I F R S s 說 明

營業收入 $ 1,021,186 $ - $ 1,021,186

營業成本 ( 800,365 ) ( 16,675 ) ( 817,040 ) 附註三四(二) 5、(3)及(8)

營業毛利 220,821 ( 16,675 ) 204,146

營業費用 ( 209,673 ) - ( 209,673 )

營業利益（損失） 11,148 ( 16,675 ) ( 5,527 )

營業外收益及費損 1,714 - 1,714

稅前淨利（淨損） 12,862 ( 16,675 ) ( 3,813 )

所得稅利益 24,615 4,787 29,402 附註三四(二) 5、(3)及(8)

稅後淨利 $ 37,477 ( $ 11,888 ) $ 25,589

其他綜合損益 國外營運機構財務報表

換算之兌換差額 $ 37,087 $ 23 $ 37,110 附註三四(二) 5、(3)

- 39 -

4. IFRS 1 之豁免選項

101 年 1 月 1 日合併公司採用之主要豁免選項與 102 年第 1

季合併財務報告所述相同，相關說明參閱 102 年第 1 季合併財

務報告附註三三。

5. 轉換至 IFRSs 之重大調節說明

合併公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計政策

與依 IFRSs 編製合併財務報表所採用之會計政策二者間存在之

重大差異如下：

(1) 遞延所得稅資產／負債

中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產及負

債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目，

無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃分為流

動或非流動項目。

轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資產及負債一律分類為

非流動項目。

截至 101 年 6 月 30 日本合併公司遞延所得稅負債重分

類至非流動負債之金額為 47,161 仟元。

(2) 預付設備款之表達

中華民國一般公認會計原則下，購置設備之預付款通

常列為固定資產項下之預付設備款。

轉換至 IFRSs 後，購置設備之預付款列為預付款項，

通常分類為非流動資產。

截至 101 年 6 月 30 日本合併公司預付設備款重分類至

預付款項－非流動為 32,855 仟元。

(3) 遞延製造費用

中華民國一般公認會計原則下，合併公司之固定製造

費用係帄均分攤至全年估計正常產能，若期中期間產量有

波動時，將各期中期間正常產能與實際產能所產生之差異

予以遞延。

- 40 -

轉換至 IFRSs 後，於編制期中財務報表時，上述差異

不予以遞延。

截至 101 年 6 月 30 日，本合併公司因上述差異分別調

整減少遞延製造費用 12,364 仟元；存貨調整增加 8,201 仟

元；當期所得稅負債調整減少 1,041 仟元；遞延所得稅負債

調整減少 155 仟元；國外營運機構財務報表換算之兌換差

額調整減少 13 仟元。另 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日營業

成本調整增加 4,143 仟元及所得稅費用調整減少 1,189 仟

元。另 101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日營業成本調整增加 16,675

仟元及所得稅利益調整增加 4,787 仟元。

(4) 土地使用權

中華民國一般公認會計原則下，所持有之土地使用權

分類為無形資產。

轉換至 IFRSs 後，土地使用權係 IAS 17「租賃」之適

用範圍，應予單獨列為預付租賃款，並區分流動及非流動。

截至 101 年 6 月 30 日本合併公司土地使用權重分類至

預付租賃款－流動及預付租賃款－非流動金額分別為

5,086 仟元及 195,815 仟元。

(5) 應付所得稅之表達

中華民國一般公認會計原則下，應付所得稅帳列流動

負債項下。轉換至 IFRSs 後，應將應付所得稅依性質重分

類至當期所得稅負債。

截至 101 年 6 月 30 日，本合併公司應付所得稅依性質

重分類至當期所得稅負債之金額為 93,537 仟元。

(6) 應付費用之表達

中華民國一般公認會計原則下，屬費用性質之負債帳

列應付費用項下。轉換至 IFRSs 後，應將屬費用性質之負

債重分類至其他應付款。

截至 101 年 6 月 30 日本合併公司應付費用重分類至其

他應付款之金額為 324,427 仟元。

- 41 -

(7) 遞延費用之重分類

中華民國一般公認會計原則下，遞延費用帳列其他資

產項下。轉換至 IFRSs 後，應將遞延費用依性質重分類至

不動產、廠房及設備、無形資產、預付費用及長期預付費

用。

截至 101 年 6 月 30 日本合併公司遞延費用重分類至不

動產、廠房及設備及無形資產之金額分別為 1,208 仟元及

34 仟元。

(8) 合併綜合損益表之調節說明

轉換至 IFRSs 後，本合併公司將固定製造費用遞延部

分予以迴轉，另 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日分別調整增加

銷貨成本 4,143 仟元及減少所得稅費用 1,189 仟元。

101 年 4 月 1 日至 6 月 30 日分別調整增加銷貨成本

16,675 仟元及增加所得稅利益 4,787 仟元。

- 42 -

附表一 資金貸與他人：

單位：新台幣仟元／外幣元

編 號 貸 出 資 金

之 公 司 貸 與 對 象 往 來 科 目

本 期

最 高 餘 額 期 末 餘 額 實際動支金額 利率區間％

‧ 資金貸與性質 業務往來金額

有短期融通資

金必要之原因

提 列 備 抵

呆 帳 金 額

擔 保 品 對 個 別 對 象

資金貸與限額

資 金 貸 與

總 限 額 名 稱 價 值

1 堯宗投資股份有

限公司

澤豐有限公司 其他應收款 $ 300,000 ( USD 10,000,000 )

$ 300,000 ( USD 10,000,000 )

$ - 1.6% 短期融通資金

必要者

$ - 營運資金週轉 $ - － $ - $ 4,332,443

（註）

$ 8,805,822

（註）

1 〃 騰澤健技有限公

司

〃 180,000

( USD 6,000,000 )

30,000

( USD 1,000,000 )

30,000

( USD 1,000,000 )

1.6% 〃 - 〃 - － - 4,332,443

（註）

8,805,822

（註）

註：係依各貸出資金之公司資金貸與他人管理辦法限額計算如下：

個別對象貸與限額＝堯宗公司淨值百分之百＝ 4 , 3 3 2 , 4 4 3 × 1 0 0 %＝ 4 , 3 3 2 , 4 4 3

資金貸與總限額＝基勝開曼公司淨值百分之二百＝ 4 , 4 0 2 , 9 1 1× 2 0 0 %＝ 8 , 8 0 5 , 8 2 2

- 43 -

附表二 為他人背書保證：

單位：新台幣仟元／外幣元

編 號 背書保證者公司名稱

被 背 書 保 證 對 象 對 單 一 企 業

背書保證限額

本 期 最 高

背書保證餘額

期 末 背 書

保 證 餘 額 實際動支金額

以財產擔保之

背書保證金額

累計背書保證

金額佔最近期

財務報表淨值

之 比 率 ％

背 書 保 證

最 高 限 額

屬 母 公 司

對 子 公 司

背 書 保 證

屬 子 公 司

對 母 公 司

背 書 保 證

屬對大陸地區

背 書 保 證 公 司 名 稱 關 係

0 Keysheen (Cayman) Holdings Co., Ltd.

澤豐有限公司 母公司與子公司持

有普通股股權

合併計算超過

百分之五十之

被投資公司

$ 13,208,733 $ 2,550,000 ( USD 85,000,000 )

$ 2,550,000 ( USD 85,000,000 )

$ - $ - 57.92 $ 13,208,733 Y N N

註 1： 本公司對直接及間接持有表決權股份百分之百之公司為背書保證之單一或總額，以本公司最近期經會計師查核簽證或核閱之財務報表所載淨值之百分之三百為限。

註 2： 依上述規定，本公司 1 0 2 年 6 月 3 0 日對持有表決權股份百分之百之公司辦理背書保證之最高限額為淨值 4 , 4 0 2 , 9 1 1 仟元 × 3 0 0 %＝ 1 3 , 2 0 8 , 7 3 3 仟元；另對單一企業背書保證之限額為

淨值 4 , 4 0 2 , 9 1 1 仟元 × 3 0 0 %＝ 1 3 , 2 0 8 , 7 3 3 仟元。

- 44 -

附表三 期末持有有價證券情形：

單位：新台幣仟元

持 有 之 公 司 有 價 證 券 種 類 及 名 稱 與 有 價 證 券

發 行 人 之 關 係 帳 列 科 目

期 末 備 註

股 數 帳 面 金 額 持股比例％ 市 價

非上市櫃股票

Keysheen (Cayman) Holdings Co., Ltd.

堯宗投資股份有限公司 採權益法評價之被投

資公司

採權益法之長期股權

投資

37,000,000 $ 4,332,443 100 $ 4,332,443

堯宗投資股份有限

公司

基勝工業（上海）有限公司 〃 〃 - 3,802,390 100 3,802,390

上海基舜興休閒製品有限公司 〃 〃 - 466,913 100 466,913

基勝工業（上海）

有限公司

安勝國際有限公司 〃 〃 1,000,000 429,556 100 429,556

上海基舜興休閒製

品有限公司

騰澤健技有限公司 〃 〃 500,000 ( 12,168 ) 100 ( 12,168 )

安勝國際有限公司 澤豐有限公司 〃 〃 1,000,000 429,617 100 429,617

註：上述採權益法之長期股權投資之帳面金額及市價，係依同期間經會計師核閱之財務報表計算。

- 45 -

附表四 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：

單位：新台幣仟元

進（銷）貨之公司 交 易 對 象 關 係

交 易 情 形 交 易 條 件 與 一 般 交 易

不 同 之 情 形 及 原 因 應 收 （ 付 ） 票 據 、 帳 款

備 註

進（銷）貨 金 額 佔總進（銷）貨

之 比 率 ％ 授 信 期 間 單 價 授 信 期 間 餘 額

佔總應收（付）

票 據 、 帳 款

之 比 率 ％

基勝工業（上海）有限

公司

澤豐有限公司 同一聯屬公司 銷 貨 $ 3,604,477 95% 預付貨款

40%，餘 60%

為 60 天。

依本公司移

轉訂價政

策制度

－ 應收帳款 $ -

預收貨款 $ 12,082

-

澤豐有限公司 基勝工業（上海）有限

公司

同一聯屬公司 進 貨 3,604,049 100% 預付貨款

40%，餘 60%

為 60 天。

依本公司移

轉訂價政

策制度

－ 應付帳款 $ -

-

樣 品 費 428 - 預付貨款 $ 12,082

- 46 -

附表五 母子公司間業務及重要交易往來情形：

單位：新台幣仟元

編 號

（註一） 交 易 人 名 稱 交 易 往 來 對 象 與交易人之關係（註二）

交 易 往 來 情 形

科 目 金 額 交 易 條 件

佔合併總收入或

總 資 產 百 分 比

（ 附 註 三 ）

102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

1 堯宗投資股份有限公司 澤豐有限公司 3 利息收入 $ 424 一般交易條件 -

〃 騰澤健技有限公司 〃 其他應收款 30,202 一般交易條件 1%

〃 〃 〃 利息收入 238 一般交易條件 -

〃 〃 〃 應收利息 40 一般交易條件 -

2 基勝工業（上海）有限公司 上海基舜興休閒製品有限公司 〃 製造費用 30,827 一般交易條件 1%

〃 〃 〃 管理費用 10,978 一般交易條件 -

〃 〃 〃 應付帳款 19,809 一般交易條件 -

〃 〃 〃 其他應付款 106,717 一般交易條件 2%

〃 澤豐有限公司 〃 預收貨款 12,082 一般交易條件 -

〃 〃 〃 銷貨收入 3,604,477 一般交易條件 95%

〃 騰澤健技有限公司 〃 銷貨收入 9,982 一般交易條件 -

〃 〃 〃 應收帳款 1,720 一般交易條件 -

3 上海基舜興休閒製品有限公司 基勝工業（上海）有限公司 〃 其他應收款 34,987 一般交易條件 1%

〃 〃 〃 應收帳款 91,539 一般交易條件 2%

〃 〃 〃 銷貨收入 41,805 一般交易條件 1%

4 澤豐有限公司 堯宗投資股份有限公司 〃 利息支出 424 一般交易條件 -

〃 基勝工業（上海）有限公司 〃 預付貨款 12,082 一般交易條件 -

〃 〃 〃 進 貨 3,604,049 一般交易條件 95%

〃 〃 〃 樣 品 費 428 一般交易條件 -

5 騰澤健技有限公司 基勝工業（上海）有限公司 3 進 貨 9,976 一般交易條件 -

〃 〃 〃 樣 品 費 6 一般交易條件 -

〃 〃 〃 應付帳款 1,720 一般交易條件 -

〃 堯宗投資股份有限公司 〃 其他應付款 30,242 一般交易條件 1%

〃 〃 〃 利息費用 238 一般交易條件 -

（接次頁）

- 47 -

（承前頁）

編 號

（註一） 交 易 人 名 稱 交 易 往 來 對 象 與交易人之關係（註二）

交 易 往 來 情 形

科 目 金 額 交 易 條 件

佔合併總收入或

總 資 產 百 分 比

（ 附 註 三 ）

101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日

1 堯宗投資股份有限公司 澤豐有限公司 3 利息收入 $ 2,357 一般交易條件 -

〃 騰澤健技有限公司 〃 其他應收款 14,940 一般交易條件 -

〃 〃 〃 利息收入 7 一般交易條件 -

〃 〃 〃 應收利息 7 一般交易條件 -

2 基勝工業（上海）有限公司 上海基舜興休閒製品有限公司 〃 銷貨收入 60,530 一般交易條件 1%

〃 〃 〃 進 貨 31,045 一般交易條件 -

〃 〃 〃 製造費用 18,509 一般交易條件 -

〃 〃 〃 管理費用 11,113 一般交易條件 -

〃 〃 〃 應付帳款 20,004 一般交易條件 -

〃 〃 〃 其他應付款 6,225 一般交易條件 -

基勝工業（上海）有限公司 澤豐有限公司 〃 預收貨款 286,993 一般交易條件 5%

〃 〃 〃 銷貨收入 4,227,656 一般交易條件 91%

3 上海基舜興休閒製品有限公司 基勝工業（上海）有限公司 〃 其他應收款 2,680 一般交易條件 -

〃 〃 〃 應收帳款 23,549 一般交易條件 -

〃 〃 〃 銷貨收入 31,045 一般交易條件 -

〃 〃 〃 進 貨 58,570 一般交易條件 1%

〃 〃 〃 製造費用 1,960 一般交易條件 -

〃 〃 〃 租金收入 29,622 一般交易條件 -

〃 騰澤健技有限公司 〃 銷貨收入 22,155 一般交易條件 -

〃 〃 〃 應收帳款 22,315 一般交易條件 -

〃 〃 〃 其他應收款 290 一般交易條件 -

〃 澤豐有限公司 〃 銷貨收入 59,183 一般交易條件 1%

4 澤豐有限公司 堯宗投資股份有限公司 〃 利息支出 2,357 一般交易條件 -

〃 基勝工業（上海）有限公司 〃 預付帳款 286,993 一般交易條件 5%

〃 〃 〃 進 貨 4,221,138 一般交易條件 91%

〃 〃 〃 樣 品 費 6,518 一般交易條件 -

〃 上海基舜興休閒製品有限公司 〃 進 貨 59,183 一般交易條件 1%

5 騰澤健技有限公司 上海基舜興休閒製品有限公司 3 進 貨 22,155 一般交易條件 -

〃 〃 〃 應付帳款 22,315 一般交易條件 -

〃 〃 〃 其他應付款 290 一般交易條件 -

〃 堯宗投資股份有限公司 〃 應付利息 7 一般交易條件 -

〃 〃 〃 其他應付款 14,940 一般交易條件 -

〃 〃 〃 利息費用 7 一般交易條件 -

（接次頁）

- 48 -

（承前頁）

註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下：

1. 母公司填 0。

2. 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。

註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可：

1. 母公司對子公司。

2. 子公司對母公司。

3. 子公司對子公司。

註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併總營收之

方式計算。

- 49 -

附表六 被投資公司名稱、所在地區……等相關資訊：

單位：股；新台幣仟元／外幣元

投 資 公 司 名 稱 被 投 資 公 司 名 稱 所 在 地 區 主 要 營 業 項 目 原 始 投 資 金 額 期 末 持 有 被 投 資 公 司

本期損益（註一） 本期認列之投資損益 備 註

本 期 期 末 上 期 期 末 股 數 比 率 ％‧

帳 面 金 額

Keysheen (Cayman) Holdings, Co., Ltd.

堯宗投資股份有限公

司

薩 摩 亞 投 資 $ 1,537,749 $ 1,537,749 37,000,000 100 $ 4,332,443 $ 189,342 ( RMB 39,972,926 )

$ 189,342 ( RMB 39,972,926 )

註二

堯宗投資股份有限公

司

基勝工業（上海）有限

公司

中國上海 生產、製造各類型戶外

鋼製傢俱等產品

1,680,000 ( USD 56,000,000 )

1,680,000 ( USD 56,000,000 )

- 100 3,802,390 203,140 ( RMB 42,885,775 )

203,140 ( RMB 42,885,775 )

上海基舜興休閒製品

有限公司

中國上海 生產、製造各類型戶外

鋼製傢俱及健康休閒

器材等產品

369,000 ( USD 12,300,000 )

369,000 ( USD 12,300,000 )

- 100 466,913 ( 214 ) ( RMB (45,173) )

( 214 ) ( RMB (45,173) )

基勝工業（上海）有限

公司

安勝國際有限公司 香 港 投 資 30,000 ( USD 1,000,000 )

30,000 ( USD 1,000,000 )

1,000,000 100 429,556 851 ( USD 28,646 )

851 ( USD 28,646 )

上海基舜興休閒製品

有限公司

騰澤健技有限公司 薩 摩 亞 銷售各類型健康休閒器

材

15,000 ( USD 500,000 )

15,000 ( USD 500,000 )

500,000 100 ( 12,168 ) ( 3,713 ) ( USD (125,190) )

( 3,713 ) ( USD (125,190) )

安勝國際有限公司 澤豐有限公司 模里西斯 銷售各類型戶外傢俱 30,000 ( USD 1,000,000 )

30,000 ( USD 1,000,000 )

1,000,000 100 429,617 851 ( USD 28,646 )

851 ( USD 28,646 )

註一：上述被投資公司 1 0 2 年 1 月 1 日至 6 月 3 0 日投資損益，係依同期間經會計師核閱之財務報表認列投資損益。

註二： K e y s h e e n ( C a y m a n ) H o l d i n g s C o . , L t d .投資堯宗投資股份有限公司，係採換股方式取得。

- 50 -

附表七 大陸投資資訊：

單位：新台幣仟元／外幣元

1 . 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資方式、資金匯出入、持股比例、投資損益、投資帳面價值及匯回投資損益情形：

大陸被投資公司名稱 主 要 營 業 項 目 實 收 資 本 額 投 資 方 式

本 期 期 初 自

台灣匯出累積

投 資 金 額

本期匯出或收回投資金額 本 期 期 末 自

台灣匯出累積

投 資 金 額

本公司直接或

間 接 投 資 之

持 股 比 例 ％

本 期 認 列

投 資 損 益

期 末 投 資

帳 面 價 值

截至本期止已

匯 回 台 灣 之

投 資 收 益 匯 出 收 回

基勝工業（上海）有限

公司

生產、製造各類型

戶外鋼製傢俱

等產品

$ 1,680,000 ( USD 56,000,000 )

透過轉投資第三

地區現有公司

再投資大陸公

司

$ - $ - $ - $ - 100 $ 203,140

（註）

$ 3,802,390 $ -

上海基舜興休閒製品

有限公司

生產、製造各類型

戶外鋼製傢俱

及健康休閒器

材等產品

369,000 ( USD 12,300,000 )

〃 - - - - 100 ( 214 )

（註）

466,913 -

註：係依同期間經會計師核閱之財務報表認列投資損益。

2 . 赴大陸地區投資限額：

本 期 期 末 累 計 自 台 灣 匯 出 赴 大 陸 地 區 投 資 金 額 經 濟 部 投 審 會 核 准 投 資 金 額 依 經 濟 部 投 審 會 規 定 赴 大 陸 地 區 投 資 限 額

$ - $ - $ -

3 . 與大陸投資公司直接或間接經由第三地區事業所發生之重大交易事項：無。

4 . 大陸投資公司直接與間接經由第三地區事業提供背書、保證或提供擔保品情形：無。

5 . 與大陸投資公司直接與間接經由第三地區提供資金融通情形：無。

6 . 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項：無。