kiểm toán - báo cáo thực tập
DESCRIPTION
Báo cáo thực tập trong lĩnh vực kiểm toánTRANSCRIPT
Bo co thc tp ti cng ty kim ton- t vn thu
Bo co thc tp ti cng ty kim ton- t vn thu (ATC)LI M UCng vi s pht trin nh v bo ca khoa hc v cng ngh, nn kinh t Vit Nam cng c nhng s pht trin mi lm thay i b mt nn kinh t quc dn. Tuy nhin, nn kinh t m cng t ra nhiu yu cu mi cho cc doanh nghip. Mt doanh nghip hot ng hiu qu hay khng ch yu ph thuc vo s qun l ca cc nh qun tr cng nh s vn hnh ca cc b phn, c bit l cng tc k ton- ti chnh vi vai tr then cht. Cng vi , trc s i hi ca nn kinh t, hot ng kim ton c cng nhn Vit Nam nhm gip c nhn, t chc nm r kin thc, tng cng hiu bit v ti chnh, k ton trong bi cnh mi. S ra i ca cc cng ty kim ton c lp Vit Nam nh du mt bc ngot quan trng trong vic cung cp dch v kim ton v t vn cho nhng ngi quan tm n cc s liu k ton Vit Nam. Nhn thc c cc vn nu trn, trong qu trnh thc tp ti Cng ty TNHH Kim ton - T vn thu, em c gng tm hiu tnh hnh ti chnh, s vn hnh ca b my k ton cng nh tnh hnh hot ng kinh doanh, c bit l dch v kim ton ca cng ty c th la chn c ni dung ph hp nh hng cho kha lun tt nghip c ngha thc tin gip cho s pht trin ca cng ty.Bc u trong giai on thc tp em tm hiu v lch s hnh thnh, c cu t chc, hot ng kinh doanh ca cng ty cng nh cch thc t chc cng tc k ton ti Cng ty TNHH Kim ton T vn thu (ATC). Ngoi li m u v kt lun, Bo co thc tp tng hp gm 3 phn:Phn 1: Tng quan v Cng ty TNHH Kim ton- T vn thu Phn 2: T chc cng tc k ton ti Cng ty TNHH Kim ton- T vn thuPhn 3: nh gi khi qut cng tc k ton ca Cng ty TNHH Kim ton- T vn thuDo thi gian thc tp ngn v hn ch v nhn thc nn bo co tng hp ca em cn nhiu hn ch v thiu st. Em rt mong nhn c s hng dn v ch bo ca PGS/TS Nguyn V Vit.I. c im tnh hnh chung ca Cng ty v t chc kinh doanh v qun l Cng ty.1.1 Qu trnh hnh thnh v pht trin ca DN.Cng ty TNHH Kim ton - T vn Thu (ATC) l doanh nghip kim ton c lp, tin thn l Cng ty C phn Kim ton - T vn thu, thnh lp ngy 05/08/2003 theo Giy chng nhn ng k kinh doanh s 0103002678, n ngy 04/10/2006 c S KH & T H Ni cp Giy chng nhn ng k kinh doanh s 0102028349 chuyn i m hnh hot ng t cng ty c phn sang cng ty TNHH hai thnh vin tr ln theo quy nh ti Thng t s 60/2006/TT-BTC ngy 28/06/2006 v Thng t s 64/2004/TT-BTC ngy 29/06/2004 hng dn thc hin Ngh nh s 105/2004/N-CP ngy 30/03/2004 ca Chnh ph v tiu chun, iu kin thnh lp v hot ng i vi doanh nghip kim ton.Hot ng ca ATC tun th theo Chun mc ngh nghip, chu s qun l ca Hi kim ton vin hnh ngh Vit Nam (VACPA) v B ti chnh nc CHXHCN Vit Nam.Nguyn tc hot ng: c lp, khch quan v b mt s liu ca khch hngPhng chm hot ng: Lun l nh kim ton v t vn tn tmSlogan: Do our best! Chng ti s lm tt nht!S mnh ca chng ti: Xy dng mt Hng Kim ton, t vn c uy tn ln, mt i tc tn nhim ca khch hng; mt Doanh nghip pht trin v c ng gp tch cc cho x hi; mt gia nh hi t ca nhng thnh vin tm c v ti nng, cng cng hin v th hng mt cuc sng y v vt cht, phong ph v tinh thn.Tm nhn: Chng ti cam kt s a Cng ty tin phong trong vic cung cp v lin kt cung cp cho khch hng chui dch v lun to nn gi tr gia tng. Tr thnh mt hng Kim ton in hnh ca Vit Nam nh s nng ng, sng to cng vi lng nhit huyt ln lao ca mi thnh vin.ATClun l doanh nghip c bn sc vn ha ring, vi mi trng lm vic hin i v khoa hc, coi trng v khch l s pht huy nng lc ca mi thnh vin nhm t c s pht trin vt tri trong ngnh.Gi tr ct li: Mi thnh vin u tr thnh ngiSng to Mi hnh ng u th hin lngNhit huyt Mi dch v u t ti sHon thin Mi kin u m boKhch quanCam kt dch v: ATC v ang thc hin vic cung cp cc dch v Kim ton v t vn cho hng trm khch hng truyn thng hot ng trn phm vi ton lnh th Vit Nam thuc nhiu lnh vc hot ng. Vi s am hiu v h thng lut php ca Vit Nam cng vi thi lm vic nghim tc c c nhng s hiu bit su sc v c im hot ng kinh doanh ca mi khch hng.ATC cam ktluncung cpnhngdch v tt nht cho khch hng.ATC c sng lp v iu hnh bi i ng lnh o v kim ton vin c trnh , giu tm huyt, c o to bi bn v c nhiu kinh nghim trong lnh vc kim ton v t vn cho cc Doanh nghip thuc nhiu thnh phn kinh t, hot ng trong nhiu lnh vc khc nhau trong nn kinh t.Tn gi y : Cng ty TNHH Kim ton T vn thu (ATC)Biu tng:Tr s chnh:Phng 201, tng 2, Ta nh 262 Nguyn Huy Tng, Qun Thanh Xun, Thnh ph H Ni.Vn phng i din:-Ti Vinh: Phng 507, tng 5, To Nh Techco, ng Quang Trung, Thnh Ph Vinh, Tnh Ngh An.-Ti Qung Ngi: L 51, Khu dn c cao cp Trng Xun, Phng Trn Ph, Thnh Ph Qung Ngi.-Ti TP.HCM: Phng 205, To Nh HUD, 159 in Bin Ph, Qun Bnh Thnh, Thnh Ph H Ch Minh.
Tel : +844 62 662 284 Fax : +844 62 662 285 Website: http://www.atc-audit.com Email: [email protected] m cng ty ATCQuy m vn : cng ty ATC c vn iu l l 2.000.000.000 ng.Quy m lao ng: gm 60 nhn vinTrong s nhn vin c trnh trn i hc, i hc v cao ng ln lt l 30, 25 v 5.S nhn vin c chng ch hnh ngh kim ton quc gia (CPA): 5Chc nng: Cung cp cc dch v sau cho khch hng: dch v kim ton c lp; dch v t vn ti chnh, thu; dch v k ton; dch v o to, hng nghip, dy ngh trong lnh vc k ton; dch v nh gi.Nhim v ca cng ty ATC:+ Xy dng v t chc thc hin k hoch hot ng, khai thc v s dng c hiu qu cc ngun lc c v nhn lc v vt lc phc v tt cho hot ng ca cng ty.+ Nng cao thu nhp cho ngi lao ng, hon thnh ngha v i vi ngn sch Nh nc v to iu kin cho cng ty pht trin ngy cng vng mnh.Ngnh ngh kinh doanh ca cng ty ATC:+ Dch v kim ton: ni dung ca hot ng ny l kim ton bo co ti chnh, kim ton quyt ton vn u t hon thnh.+ Dch v t vn gm c: t vn x l vng mc v cc loi thu, tit kim chi ph thu, t vn min, gim, u i thu; t vn lp Bo co, quyt ton thu+ Dch v k ton gm: m v ghi s k ton, lp cc Bo co ti chnh nh k, xy dng cc m hnh t chc b my k ton, tr gip vic chuyn i h thng k ton v bo co ti chnh ph hp vi cc yu cu ca khch hng.+ Dch v nh gi: p ng nhu cu cho cc doanh nghip vi mc ch nh c phn ha, sp nhp, gii th, chia, tch cng ty+ Dch v o to gm c: hng nghip, day ngh trong lnh v k ton, kim ton, ti chnh.1.2 c im t chc qun l ti cng ty TNHH Kim ton T vn thu1.2.1. c im phn cp qun l kinh doanhM hnh t chc c xy dng theo theo cc phng ban chc nng, mi phng c trch nhim hon thnh tt nhim v c giao v phi phi hp cht ch vi cc phng nghip v khc. C cu t chc ca Cng ty gm cc b phn sau:Ban c vn: Bao gm nhng thnh vin tng cng tc ti Cng ty c kinh nghim chuyn su trn cc lnh vc: K ton, kim ton, ti chnh, thu c nhim v t vn cho Cng ty trong hot ng, trong qu trnh cung cp dch v cho khch hng.Hi ng Thnh vin: L b phn c quyn quyt nh cao nht trong cng ty, c nhim v ch o, xy dng chin lc, xy dng k hoch, phng n kinh doanh, la chn c cu t chc cho Cng ty, c ton quyn nhn danh Cng ty quyt nh nhng vn lin quan n mc ch quyn li ca Cng ty.Ban kim sot: c lp ra nhm mc ch kim sot cc hot ng ca Cng ty, nhm pht hin ra nhng sai st v nhng yu im trong c cu t chc ca Cng ty. Ban Gim c: ng L Thnh Cng l Gim c Cng ty iu hnh mi hot ng hng ngy ca Cng ty, l i din ca cng ty chu trch nhim trc php lut v trc hi ng thnh vin v thc hin quyn v ngha v c giao.Phng Kim ton Nghip v I, II: Phng kim ton ti chnh. Trng phng l ngi qun l kim sot, sot xt quy trnh tin hnh kim ton, cng nh cht lng kim ton ca cc nhn vin cp di.Phng t vn: Nghip v chnh l t vn cho khch hng cc trong lnh vc k ton, ti chnh, thuPhng Kim ton XDCB: Chc nng ca phng Kim ton XDCB l thc hin Kim ton cc cng trnh xy dng.Phng thm nh gi: Chc nng ca phng thm nh gi l thc hin nh gi cc d n, cng trnhPhng Hnh chnh Tng hp: C nhim v quyt nh v cng tc t chc ca cng ty, t chc nhn s, cng tc o to, bo v ti sn, Ngoi ra phng cng m nhim vic theo di v hch ton cc nghip v kinh t pht sinh, cung cp cc bo co k ton, thanh ton lng, tm ng cho cc cn b cng nhn vin.Phng o to: Nhim v o to hc vin v k ton.1.2.2. M hnh t chc
PHNG NGHIP V IHI NG THNH VIN BAN GIM CBAN C VNPHNG NGHIP V IIPHNG KIM TON XDCBPHNGT VNPHNGH.CHNH T.HPBAN KIM SOTVPD QUNG NGITRUNG TM O TO ATCPHNG THM NH GIVPD TP VINH
1.3 Cc loi hnh dch v ca Cng tyCc dch v ca Cng ty c xy dng trn c s i ng nhn vin chuyn nghip c kinh nghim v k nng chuyn su c v chuyn mn v vn ho, vi cc chuyn ngnh k ton, kim ton, thu v xy dng c bn. Di y l chi tit mt s dch v m Cng ty kim ton ATC ang cung cp:
Dch v kim ton
Kim ton Bo co ti chnh thng nin Kim ton Bo co ti chnh v mc ch thu; Kim ton quyt ton vn u t hon thnh; Kim tra thng tin ti chnh trn c s cc th tc tha thun trc; Kim tra sot xt bo co ti chnh theo thi gian tha thun Kim ton xc nhn ngun vn Kim ton tun th, Kim ton hot ng, Kim ton ni b.
Dch v nh gi nh gi doanh nghip cho cc mc ch: c phn ha, mua bn, sp nhp, gii th...; nh gi bt ng sn v ti sn hu hnh ca doanh nghip; Xc nh gi tr ti sn phi vt cht: thng hiu, li th thng mi...
Dch v t vn T vn x l vng mc v cc loi thu, tit kim chi ph thu; T vn min, gim, u i thu, t vn hon thu; T vn lp Bo co, quyt ton thu; Thu thu nhp c nhn v cc dch v thu quc t. T vn thit lp h thng kim sot ni b; xy dng cc quy ch kim sot ni b ph hp vi m hnh doanh nghip T vn c phn ha doanh nghip; T vn cho doanh nghip tham gia th trng chng khon;
Dch v k ton Ghi chp v gi s sch k ton cho doanh nghip; T vn la chn hnh thc s v t chc b my k ton; T vn x l cc vng mc trong nghip v k ton; Tuyn chn nhn vin k ton v k ton trng; T vn lp Bo co ti chnh theo yu cu ca Cng ty m; T vn cho doanh nghip chuyn i Bo co ti chnh T vn xy dng h thng k ton ph hp vi yu cu qun l (bao gm c la chn phn mm k ton ph hp).
Dch v o to T chc cc kha hc v k ton, kim ton, qun tr ti chnh cho doanh nghip o to cp chng ch Kim ton thc hnh o to v qun tr Doanh nghip o to kim ton ni b, qun l ri ro doanh nghip
1.4 Cc khch hng ch yu cng tyNhm khch hng l cc Doanh nghip Nh nc (hn 70 khch hng truyn thng) gm cc doanh nghip thuc cc Tp on kinh t v Tng cng ty ln ca Vit Nam nh: Tng cng ty lng thc min Bc (VNF1), Tng cng ty VINACONEX, Tng cng ty LILAMA, Tng cng ty du kh Vit Nam,...Nhm khch hng l cc Doanh nghip c vn u t nc ngoi gm cc doanh nghip hot ng trong nhiu lnh vc n t Nht Bn, i Loan, Hn Quc, nh:Khch hng Nht Bn: Cng ty TNHH K thut R Vit Nam, Cng ty Pacific Ha Bnh, Cng ty Kyoei Dietech Vit Nam,...Khch hng Trung Quc, i Loan: Cng ty thc n chn nui v nng nghip EH, Cng ty Chyun Jaan, Cng ty TNHH Dragon Jet, Cng ty Haoshing Vit Nam,...Khch hng Hn Quc: Cng ty TNHH Kor Vi Pack, Cng ty TNHH WooWon Vina, Cng ty TNHH DECOVIL, Cng ty Vi Vid, Cng ty TNHH Daejin Vit Nam,...Khch hng nc ngoi khc: Cng ty lin doanh xy dng Vit Nam Thy in, Cng ty ASIA Song, Cng ty TNHH Blanco Vit Nam, Cng ty Tillike, Cng ty SS Builder,... Nhm khch hng l cc cng ty TNHH, c phn trong nc vi hn 80 khch hng truyn thng, nh: Cng ty thang my Thng Long, Cng ty c phn pht trin bng , Cng ty xy dng Phc Khnh, Cng ty TNHH Bo Long, Cng ty C phn u t Trung Dng,... Cc d n trong nc v quc t, nh: D n phng chng st rt do EC ti tr, D n nghin cu lao ng n - NOVIB, D n xy dng trng tiu hc x Dng Phong, huyn Cao Phong, tnh Ha Bnh,... Cc cng trnh xy dng c bn hon thnh (hn 200 cng trnh), nh: Cng trnh Quc l 39, D n nng cp QL13 tnh Bnh Phc, Quc l 32, ng giao thng lin tnh x Bc Ninh,... t c s tin tng ca gn 300 khch hng truyn thng, ATC khng ch m bo nguyn tc hot ng c lp, khch quan v b mt s liu vi phng chm coi uy tn v cht lng l tiu ch khng nh thng hiu ca ATC m cn khng ngng a dng ha trong cc dch v cung cp.1.5 Tnh hnh hot ng kinh doanh v chin lc pht trin ca ATCVi phng chm hot ng S pht trin ca khch hng l s pht trin ca ATC cng vi i ng nhn s vi phong cch chuyn nghip, c chiu su v kin thc chuyn mn v kinh nghim ngh nghip, c o to bi bn trong v ngoi nc, tt nghip i hc v sau i hc chuyn ngnh v k ton, kim ton, ti chnh, ngn hng, chng khon, bo him, kinh t xy dng v lut kinh t, Cng ty TNHH Kim ton T vn thu a m rng c linh vc hoat ng, thu hut thm nhiu khach hang trong cac nganh ngh khac nhau va gt hai c nhiu thanh tu, p ng c nhu cu ngy cng cao ca khch hng trong qu trnh hi nhp kinh t quc t.S pht trin ca ATC c th hin qua s liu v kt qu kinh doanh trong vi nm tr li y.Ch tiuNm 2010Nm 2011Nm 2012
Doanh thu 7.691.039.1698.354.560.8368.873.378.537
Li nhun trc thu155.631.732131.776.77460.447.449
Thu TNDN38.907.93323.060.93515.811.862
Li nhun sau thu116.723.799108.715.83944.635.587
Bng 2.1: Kt qu kinh doanh 3 nm t 2010 n 2012 ca ATCTrong nm 2012, tuy cn gp nhiu kh khn do s cnh tranh ngy cng gay gt ca cc cng ty kim ton khc, song c cng ty ATC vn t ra cho mnh nhng mc ch tiu cao. Ton th nhn vin ATC ang ngy cng n lc a cng ty pht trin ngy mt vng mnh, t c cc mc tiu ra.II. T CHC CNG TC K TON TI CNG TY TNHH KIM TON T VN THU2.1 T chc cng tc k ton ti cng ty ATC2.1.1. T chc b my k ton v Chnh sch k ton p dng ti Cng ty ATC2.1.1.1. T chc b my k ton ti Cng ty ATCTheo m hnh tp trung, tc l ton b cng tc k ton trong Cng ty c tin hnh tp trung ti phng k ton ca Cng ty.S 2.1: M hnh t chc b my k ton ti Cng ty ATC
K ton trng
Th quK ton vin
K ton trng: T chc ch o thc hin ton b cng tc k ton, ti chnh, thng tin kinh t trong ton cng ty theo c ch qun l mi v theo ng php lnh k ton thng k, iu l t chc k ton Nh nc v iu l k ton trng hin hnh. Ngoi ra k ton trng cn hng dn, kim tra vic ch o hch ton, lp k hoch ti chnh, chu trch nhim trc Gim c v ban lnh o v cng tc k ton ti chnh ti Cng tyK ton vin: L ngi thc hin vic x l cc nghip v k ton, ghi s k ton, tng hp s liu, ln bo co ti chnh trnh k ton trng ph duyt.Th qu: Chu trch nhim gi tin, thc hin thu chi theo yu cu khi c s ph duyt ca k ton trng v Ban Gim c.2.1.1.2. Chnh sch k ton p dng ti Cng ty ATC+ K k ton: Bt u t ngy 01/01 v kt thc ngy 31/12 hng nm.+ n v tin t s dng trong k ton: ng Vit Nam (VND)+ Ch k ton p dng: Ch k ton doanh nghip va v nh ban hnh theo Quyt nh s 48/2006/Q- BTC ngy 14/09/2006 ca B trng B Ti chnh.+ Hnh thc k ton p dng: cng ty p dng hnh thc Nht k chung. + Phng php k ton Hng tn khoHng tn kho c ghi nhn theo gi gc. Trng hp gi tr thun c th thc hin c thp hn gi gc th phi ghi nhn theo gi tr thun c th thc hin c. Hng tn kho c hch ton theo phng php k khai thng xuyn. + Phng php ghi nhn ti sn c nhTSC v hnh, TSC hu hnh c ghi nhn theo gi gc. Khu hao trch theo phng php ng thng c quy nh ti Thng t 45/2013 /TT-BTC ngy 25 thng 4 nm 2013 ca B Ti chnh. Thng t ny c hiu lc thi hnh k t ngy 10/06/2013 v p dng t nm ti chnh nm 2013.2.1.2. T chc h thng thng tin k ton2.1.2.1. T chc hch ton ban u* Cc loi chng t m cng ty s dng- Cng ty ng k s dng chng t trong h thng chng t k ton thng nht do B Ti chnh ban hnh theo quyt nh 48.- Ty theo ni dung phn hnh k ton cc chng t cng ty s dng thuc h thng chng t bt buc hoc h thng chng t hng dn. + Nhm chng t v tin mt : phiu thu, phiu chi.+ Nhm chng t tin gi ngn hng : y nhim chi, y nhim thu, giy bo c, chng t thanh ton,s ph ngn hng, sao k ngn hng,..+ Nhm chng t lng: Bng chm cng, phiu k ton, phiu chi, y nhim chi, chng t thanh ton, hp ng lao ng, kh c tp th.+ Nhm chng t tp hp chi ph: ha n, phiu chi, bo n, y nhim chi,...+ Nhm chng t bn hng cung cp dch v : hp ng kinh t, ha n bn hng, phiu k ton, y nhim thu, giy bo c.+ Nhm chng t TSC: th ti sn, phiu k ton, bng tnh v phn b khu hao.
* Trnh t lun chuyn chng t k ton ti Cng ty ATC gm cc bc sau:+ Lp chng t k ton v phn nh cc nghip v kinh t vo chng t+ Kim tra chng t k ton;+ Ghi s k ton;+ Lu tr, bo qun chng t k ton.* Trnh t kim tra chng t k tonVic kim tra chng t c cng ty tin hnh nghim tc v hiu qu tun th theo cc quy inh k ton v trnh t kim tra chng t k ton.2.1.2.2. T chc vn dng h thng ti khon k tonHin nay, cng ty ng k s dng h thng ti khon p dng theo phng php k khai thng xuyn do B Ti chnh ban hnh theo Quyt nh 48/2006/ Q BTC. ( ph lc 1)2.1.2.3. T chc h thng s k tonCng ty s dng cc s tng hp : S nht k chung, S ci cc ti khon.S chi tit c m cho tng i tng theo di.Cc s c ghi hng ngy gm : S nht k chung, S chi tit, s ci cc ti khon pht sinh trong ngy.Cc s ghi nh k : s ci cc ti khon 142, 242, 214, 911, 821, 4212,... Trnh t ghi s k ton: (Xem ph lc 2 S 2.1. Trnh t ghi s k ton theo hnh thc NKC)2.1.2.4. T chc h thng bo co ti chnhVic lp v trnh by Bo co ti chnh ca cng ty tun theo quyt nh s 48/2006/Q-BTC ngy 14/09/2006 ca B ti chnh. C th, Bo co ti chnh bao gm:+ Bng cn i k tonMu s B-01/DNN + Bo co kt qu hot ng kinh doanhMu s B-02/DNN + Bo co lu chuyn tin t (Phng php trc tip)Mu s B-03/DNN + Thuyt minh bo co ti chnhMu B-09/DNN2.2 T chc cc phn hnh k ton c th2.2.1. T chc hch ton k ton vn bng tinTi Cng ty ATC Vn bng tin c 2 loi l tin mt v tin gi ngn hng.Tin mt: Tin mt c qun l ti qu ca Cng ty, ch gm tin Vit Nam, khng c ngoi t. Cc nghip v pht sinh thng xuyn lin quan n tin mt vi gi tr ln, ch yu l cc nghip v tm ng, thanh ton lng, rt tin gi ngn hng v nhp qu tin mt. nh k, cui mi thng, Cng ty tin hnh kim k qu mt ln. Qu trnh kim k qu t khi pht lnh kim k n khi lp bin bn kim k c thc hin ng vi quy nh hin hnh.Tin gi ngn hng: Cc nghip v thanh ton ca Cng ty ch yu thc hin qua ngn hng. Tin gi ngn hng ca Cng ty gm c tin Vit Nam v ngoi t nhng ch yu l giao dch bng ng Vit Nam. Trong qu trnh thc hin cc giao dch vi ngn hng, Cng ty phi tr mt s dch v ngn hng v vic thanh ton ph ny cng c thc hin qua ti khon tin gi. Cui thng, cn c vo s ph do ngn hng lp, k ton tin hnh i chiu vi s ci v s chi tit TK 112 kim tra bin ng tng gim ca tin gi ngn hng. Chng t s dng- Giy ngh thanh ton, - Giy thanh ton tin tm ng- Hp ng kinh t, - Giy bo N, bo C ca ngn hng.- Phiu thu, phiu chi, y nhim chi, sc- Giy ngh tm ng Ti khon s dngTK 111: Tin mtTK 112: Tin gi ngn hng.A. Quy trnh lun chuyn chng t chi tin mt
Ghi s k tonNhp vo d liu vo my, lu chng tGiy ngh tm ng, giy ngh thanh tonPhiu chi lin 2Phiu chi lin 2Phiu chi lin 2,3K nhn tinPhiu chi lin 2,3Ph duytPhiu chi lin 2,3Phiu chi (3 lin)Vit Phiu chi (3 lin)K duytPhiu chiTrng phng, TGK tonK ton trngTh quNgi nhn tin
Din gii :(1) Ngi nhn tin vit giy ngh : giy ngh tm ng, giy ngh thanh ton theo mu quy nh ti cng ty ri chuyn giy ngh cho trng phng, tng gim c k duyt(2) Cn c giy ngh k ton vit phiu chi lm 3 lin (3) Chuyn phiu chi cho k ton trng k duyt(4) K ton trng chuyn li cho k ton(5) K ton lu lin 1, chuyn lin 2,3 cho th qu(6) Th qu k nhn v xut tin thanh ton ng thi chuyn lin 2,3 cho ngi nhn tin k(7) Ngi nhn tin gi lin 3, chuyn lin 2 cho th qu. Th qu ghi s qu (8) Chuyn phiu chi lin 2 cho k ton. K ton nhp liu chng t vo phn mm v lu li V d cc nghip v ch yu- Chi hng ngy, hng thng: in thoi, in thp sng, VPP, gi xe thng hch ton vo TK 642, 111, 112.Minh ha: Ngy 03/12/2013 thanh ton tin vn phng phm thng 11/2013 cho b ng Phng Anh 5.869.000VN theo phiu chi PC12/03N TK 64281 5.335.500N TK 1331 533.500 C TK 111 5.869.000Chng t nh km (ph lc 04)
K ton trn my : Cng ty s dng phn mm my tnh CADS Giao din1:mn hnh chnh
VD: nghip v pht sinh : ngy 18/02/2013 tm ng cng tc Cng ty cng trnh giao thng 422 cho ng Phan ng Quang phng T Vn theo phiu chi PC02/20 10.000.000 VNGiao din 2:Mn hnh nhp liu phiu chi tin mt
B. Quy trnh lun chuyn thu tin ti cng ty kim ton- t vn thu
Phiu thu lin 2.3Nhp d liu vo my, lu CTPhiu thu lin 2Ghi s quPhiu thu lin 2Phiu thu lin 2.3Phiu thu lin 2.3Thu tin k nhnNp tin phiu thu (3 lin)K duyt phiu thu (3 lin)TinVit phiu thu (3 lin)Th quK ton trngK tonNgi np tin
Din gii :Ngi np tin mang tin ti np(1) K ton vit phiu thu gm 3 lin (2) Chuyn cho k ton trng k duyt(3) Chuyn li phiu thu cho k ton(4) K ton chuyn lin 2,3 cho th qu(5) Ngi np tin np tin cho th qu, th qu k vo phiu thu lin 2, 3(6) Chuyn phiu thu lin 2, 3 cho ngi np tin k duyt v ngi np gi lin 3(7) Chuyn lin 2 cho th qu v ghi s qu(8) Chuyn lin 2 cho k ton(9) K ton nhp liu chng t vo phn mm k ton v lu chng t.a. Nghip vNgy 03/12/2013 thu tin tm ng cng tc Isheng cn tha ca ng Ng Trng Quyn 930.000 VN theo phiu thu PT12/01N TK 1111930.000C TK 1412930.000b. Chng t phiu thu PT12/01 ( ph lc 04)C. K ton trn myNghip v: Ngy 06/02/2013 phiu thu PT02/08A Nguyn Th Thu Linh rt sc MSB v nhp qu tin mt 110.000.000 VN
Giao din 3: mn hnh nhp liu phiu thu tin mt
Cc mu chng t khc :Giy ngh thanh ton ( ph lc 04) Cc s k ton lin quan n k ton tin mt.Cc chng t sau khi kim tra m bo tnh hp l c ghi chp, phn nh vo cc s k ton lin quan bao gm: S qu tin mt Cc s k ton tng hp nh s ci ti khon 111 S k ton chi tit tin mtS NHT K CHUNG (trch lc)
Nm 2014
Ngy, thng ghi sChng tDin gii ghi s ciSTT dngS hiu TKS pht sinh
S hiuNgy, thngNC
ABCDEGH12
03/01PC01/0303/01Thanh ton tin VPP T01/2014642815.355.500
1331533.500
11115.869.000
12/01PT12/0112/01Thu tin tm ng cng tc Isheng cn tha1111930.000
1412930.000
13/01AA/11P 000090613/01Ph kim ton quyt ton vn u t xy dng c bn hon thnh d n xy dng131196.020.000
333117.820.000
511178.200.000
15/01AA/11P 000091015/01Ph dch v thm nh gi1312.328.000
3331211.636
5112.116.364
17/02AA/11P 000092217/02Ph dch v thm nh gi13111.060.000
33311.005.455
51110.054.545
17/02PXK 131103017/12Xut kho 100G giy Double A cho kim ton vin 1642200.000
153200.000
18/02PC 130201818/02Tm ng tin cng tc ph
14122.000.000
11112.000.000
S ci TK 111 ( trch lc )n v: Cng ty TNHH kim ton- t vn thuMu s S03b-DNN(Ban hnh theo Q s 48/2006/Q-BTCngy 14/9/2006 ca B trng BTC)
a ch: P201, n nguyn 2, to nh 262, Nguyn Huy Tng, Thanh Xun H Ni
S CI
Nm 2013
Tn ti khon: Tin mt
S hiu: 1111
VT: ng
Ngy thng ghi s Chng t ghi s Din giiNKCTKSPS
SH ngy thngTrang sSTT dng NC
S d u k
S pht sinh trong k
01/02PC01/01B2/1Thanh ton tin cng chng giao dch642 144.000
01/04PC01/034/1Chnh lch tin xng xe T12/2012642 472.500
12/03PC12/033/12Thanh ton tin vn phng phm642 5.335.500
1331 533.550
12/03PT 12/013/12Thu tin tm ng cng tc Isheng cn tha1412 930.000
cng s pht sinh
s d cui thng
K ton tin gi ngn hngChng t s dng trong k ton ngn hng - Giy bo c, giy bo n, u nhim thu, u nhim chi, s phMu 1 s chngCNG TY KIM TON- T VN THUa ch: P201, n nguyn 2, to nh 262 Nguyn Huy Tng, Thanh Xun
GIY BO N Ngy 03 thng 05 nm 2013Mu s: 01S : BC 05/03TK N 112 190.020.000TK C 511 178.200.000TK C 331 17.820.000
H tn ngi nhn tin: Viettin_ Viettinbanka ch:275- Thanh Xun- H NiL do np: Cng ty c phn u t v pht trin th Si ng thanh ton tin ph kim ton vn u t xy dng c bn hon thnh d n xy dng cc tuyn ng xung quanh v i qua khu th sinh thi ti cc phng Phc ng, Phc Li, Vit Hng, Giang Bin- Qun Long Bin_ Phn b sungS tin : 196.020.000 VNBng ch: Mt trm chn mi su triu hai mi nghn ng chn.Km theo chng t: nhn s tin:Th trng n v
K ton trng
Ngi lp phiu
Th qu
Ngi np
CNG TY KIM TON- T VN THUa ch: P201, n nguyn 2, to nh 262 Nguyn Huy Tng, Thanh Xun
GIY BO C Ngy 14 thng 01 nm 2013Mu s: 02S : BC 01/14
TK N 642 44.000TK C 511 4.000TK C 1121Viettin 48.000
H tn ngi nhn tin: Viettin_ Viettinbanka ch:275- Thanh Xun- H NiL do np: Ph rt scS tin : 48.000 VNBng ch: Bn mi tm nghn ng chn.Km theo chng t: nhn s tin:Th trng n v
K ton trng
Ngi lp phiu
Th qu
Ngi np
2.2.2 Hch ton nghip v Tm ng y l nghip v din ra ch yu ti cng ty ATC.Hch ton vo TK 1411(nu tm ng cho lnh o), vo 1412(nu tm ng cho nhn vin) v TK 111.Nghip v 1:
Mu s: 05a-TT
CNG TY TNHHKIM TON - T VN THU (Ban hnh theo Q s: 48/2006/Q- BTCNgy 14/9/2006 ca B trng BTC)
GIY NGH TM NG
Knh gi : Ban Gim cS:.........../TT-ATC
Phng K ton
Tn ti l : L Thnh CngB phn cng tc : Tng gim c
Ni dung tm ng: Tm ng cng tc
NgyNi dungS tin
16/12/2013Tm ng cng tc 50.000.000
Tng cng50.000.000
H Ni, ngy 16 thng 12 nm 2013
TG Ph duytK ton trngK ton thanh tonNgi ngh
Giy ngh tm ng trn ch c thanh ton cho khon chi ph c ho n, chng t hp l.Cn c giy ngh tm ng trn k ton vit phiu chi v hch ton N TK 141150.000.000C TK 111150.000.000Nghip v 2:Ngy 02/12/2013, chi tm ng tin i kim ton ti cng ty TNHH EH Bc Ninh cho nhn vin T Quc Huy theo phiu chi s 0078/13 s tin: 3.000.000ngN TK 14123.000.000C TK 1111 3.000.000
- Hon ng: C 2 loi hon ng, hon ng bng chng t hoc hon ng bng tin+ Bng chng t: Hch ton vo TK 1542 (Cng tc ph) hoc TK 1543 (Phng tin)v 141
Giy ngh thanh ton tin tm ng
Mu s: 05a-TT
CNG TY TNHHKIM TON - T VN THU (Ban hnh theo Q s: 48/2006/Q- BTCNgy 14/9/2006 ca B trng BTC)
GIY NGH THANH TON TIN TM NG
Knh gi : Ban Gim c
Phng K ton S:.........../TT-ATC
Tn ti l : Phan Vn HngB phn cng tc : Phng KTTC1
Ni dung thanh ton: Thanh ton tin tm ng cng tc kim ton BCTC Cng ty TNHH Chyun Jaan
S ha n GTGTNgy thngNi dung S tin
G ngy 15/02/201413/02/2014-15/02/2014cng tc ph 960.000
00020452/15/2014Tin phng 550.000
00164272/18/2013Cc taxi 252.000
0014984;00149852/15/2014V xe khch 120.000
Cng 1.882.000
S tin tm ng 0.000
Chnh lchTha
Thiu 1.882.000
Ngy 30 thng 12 nm 2013
TG Ph duytK ton trngK ton thanh tonTrng phng Ngi ngh
L Thnh Cng
Nguyn Th Chi Phng
Nguyn Th Thu Linh Nguyn Hng Sn
Phan Vn Hng
Giy ngh thanh ton tin tm ng trn ch thanh ton cho hp ng c ho n, chng t hp l hp l. Cn c vo giy ngh thanh ton tin tm ng k ton vit phiu chi v hch ton N TK 15421960.000N TK 15441500.000N TK 15431338.000N TK 1331 84.000C TK 14121.882.000+ Bng tin (Thu li tin tha hoc chi thm nu thiu): Hch ton vo TK 141 v TK 111Minh ha: Ngy 5/1/2014 anh Phan Thanh Qun hon ng tin i kim ton ti cng ty TNHH Th dc dng c Ton Cu ti Hi Dng s tin l 570.000ngN TK 111: 570.000C TK 1411: 570.000
2.2.3 Ti sn c nhTi sn c nh hu hnh ca Cng ty c chia thnh nhng loi sau: Nh ca, vt kin trc, my mc, thit b, phng tin vn ti, dng c qun l v cc ti sn c nh khc.V mt k ton, TSC c qun l theo nguyn gi v gi tr hao mn. Vic trch khu hao c thc hin theo TT 203/2009/TT-BTC ngy 20/10/2009 ca B trng B Ti chnh hng dn ch qun l, s dng v trch khu hao ti sn c nh. Tuy nhin TT ny c thay th bng TT 45/2013 c hiu lc vo ngy 10/6/2013 v p dng cho nm ti chnh 2013 . Cn c vo TT 45/2013 nhng ti sn c gi tr trn 30 triu hch ton vo ti sn c nh. Nhng ti sn c gi tr di 30 triu th gi tr cn li ca cc ti sn ny c phn b vo chi ph sn xut kinh doanh ca doanh nghip, thi gian phn b khng qu 3 nm k t ngy c hiu lc thi hnh ca Thng t ny.Cng ty p dng ng thng t 45/2013 vo vic x l ghi nhn ti sn. Thi im cui nm 2013 nhng ti sn c gi tr di 30triu, gi tr cn li ca ti sn ny k ton hch ton vo chi ph sn xut kinh doanh hoc chi ph tr trc.Cng ty p dng phng php khu hao ng thng
Nguyn gi TSCMc trch khu hao
S nm s dng ca TSCtrung bnh hng nm
Cn c vo cc nghip v lin quan n TSC din ra m cc chng t c lp hay thu thp vi quy trnh lun chuyn ph hp.Chng t s dng Bin bn giao nhn TSC. Bin bn thanh l TSC. Bin bn nh gi li TSC. Bin bn kim k TSC Bng tnh v phn b khu hao TSC.Ti khon s dng.- TK 211: TSC hu hnh.- TK 213: TSC v hnh. - TK 214 : Hao mn TSC
Ti sn c nh ca cng ty ti thi im 31/12/2013 gm : Xe t E300 My photocopy Fujierox Xe t InnovaBng khu hao ti sn c nh c thc hin trn excel ( Ph lc 04)
2.2.4 K ton tin lng v cc khon trch theo lngVic tnh ton cc khon phi tr cho ngi lao ng ti Cng ty c thc hin bi phng hnh chnh. Khi Cng ty k kt cc hp ng lao ng vi nhn vin c tha thun r mc lng c th, phng hnh chnh cn c vo cui thng tnh lng cho tng nhn vin trong cng ty. Hin nay, cng ty ang s dng hnh thc tr theo thi gian Tr lng theo thi gian: Tin lng phi tr cho ngi lao ng c tnh da trn s ngy lm vic thc t (cn c vo bng chm cng), mc lng ngy, h s lng. Cng thc tnh nh sau:Tin lng tr theo thi gian=Mc lng ngyXS ngy cng lm vic thc t
Cui thng cn c vo bng chm cng, phng hnh chnh lp bng thanh ton tin lng tr cho cng nhn vin trong cng ty.Chng t s dng- Chng t gc- Bng chm cng trong Cng ty- Bng thanh ton lng ton Cng ty- Bng phn b lng v BHXH- S ci TK 334,338Ti khon s dngTi khon 334 Phi tr ngi lao ng Ti khon 338 Phi tr phi, np khc
Phn mm trn my tnh Thanh ton tin lng
Bng thanh ton tin lng
2.2.5 K ton doanh thu, chi ph v xc nh kt qu kinh doanh1. Ghi nhn doanh thua. Khi qut chung Doanh thu ti cng ty kim ton gm : doanh thu t cung cp dch v v doanh thu ti chnh, thu nhp khc. Doanh thu t hot ng cung cp dch v : dch v kim ton, dch v t vn, dch v nh gi v dch v o to. Doanh thu ti chnh pht sinh t hot ng li tin gi. Thu nhp khc pht sinh t hot ng thanh l ti sn b. K ton doanh thu V qun tr: Cng ty theo di chi tit doanh thu ghi nhn tng phng v u nm Tng gim c cng ty ra k hoch doanh thu cho tng phngPhng banK hoch doanh thu nm 2013
Phng kim ton ti chnh 14.100.000.000 VN
Phng kim ton ti chnh 21.500.000.000 VN
Phng t vn2.500.000.000 VN
Phng thm nh gi1.500.000.000 VN
Phng kim ton d n u t3.500.000.000 VN
Phng o to 700.000.000 VN
Tng13.800.000.000 VN
Cn c vo tnh hnh doanh thu thc t v doanh thu k hoch, cng ty c c ch thng pht c quy nh ti iu l ca cng ty c th nh sau : Cc phng thc hin vt k hoch doanh thu so vi mc doanh thu nhn th s c thng 10% doanh thu tng thm. K tng kt cui nm s xt thng cho cc phng t danh hiu theo tiu chun bnh xt. Cc phng khng t c mc doanh thu cam kt s b iu chnh gim qu lng tng ng vi t l doanh thu khng t k hoch khi quyt ton cui nm. V k ton ti chnhCng ty ghi nhn doanh thu tun th theo chun mc vit nam VAS 14. Doanh thu cung cp dch v Doanh thu ca giao dch v cung cp dch v c ghi nhn khi kt qu ca giao dch c xc nh mt cch ng tin cy. Trng hp giao dch v cung cp dch v lin quan n nhiu k th doanh thu c ghi nhn trong k theo kt qu phn cng vic hon thnh vo ngy lp Bng Cn i k ton ca k . Kt qu ca giao dch cung cp dch v c xc nh khi tha mn tt c bn (4) iu kin sau:(a) Doanh thu c xc nh tng i chc chn;(b) C kh nng thu c li ch kinh t t giao dch cung cp dch v ;(c) Xc nh c phn cng vic hon thnh vo ngy lp Bng Cn i k ton;(d) Xc nh c chi ph pht sinh cho giao dch v chi ph hon thnh giao dch cung cp dch v .H thng k ton: cng ty theo di tng TK cho tng phng ban 511Doanh thu ban hang va cung cp dich vu
5111Doanh thu ban hang hoa
51111Phong NV I
51112Phong NV II
51113Phong thm nh gi
51114Phong TV
51115Phong XD
5115Phng o to
Chng t k ton : Hp ng kim ton, hp ng thanh l Ho n gi tr gia tngPhiu thuS k ton theo di : s k ton tng hp TK 511 , s chi tit tng TKQuy trnh lun chuyn ho n ti cng ty ATC
Lu chng tHo n lin 1,3K nhn :Ho n GTGT Khch hngChng t thanh ton : giy ngh thanh ton, thanh l hp ngVit : Ho n GTGT (3 lin)Ho n GTGT ( 3 lin)K duyt ho n (3 lin)K tonK ton trng
Phn hnh k ton myNghip v: -Thu tin khch hng (ng trc hoc thu c): Ghi nhn vo TK 131 v 111,112Minh ha: ngy 15/1/2014 nhn c giy bo c ngn hng Vietinbank s tin 7.000.000 ng do Cng ty TNHH Quang Huy ng trc cho dch v kim ton bo co ti chnh nm 2013N TK 1121VIETIN 7.000.000C TK 1311(Cng ty Quang Huy)7.000.000 Ghi nhn doanh thu : Ngy 13/01/2014 cn c vo ho n H s 0000906 ph kim ton quyt ton vn u t xy dng c bn hon thnh d n xy dng cc tuyn ng xung quanh v i qua khu th sinh thi ta cc phng Phc ng, Phc Li, Vit Hng, Giang Bin- Qun Long Bin
N TK 131 ( cng ty c phn u t v pht trin th Si ng) 196.020.000C TK 511 178.200.000 C TK 333117.820.000S TK 511 trn phn mm
Mn hnh s ci TK 511
b. Ch ph kinh doanhChi ph kinh doanh ca n v gm chi ph bn hng v chi ph qun l doanh nghip c theo di ring 2 ti khon 641,642. M s chi tit theo di cho tng phng ban.Nghip v minh ho : Ngy 28/11/2013 phiu chi s PC11/28 thanh ton tin hoa hng Ban qun l d n nng cp tnh l ADB- S GTVT Tuyn Quang cho ng L Trung 20.000.000nh khon : N TK 64120.000.000C TK 11120.000.000S k ton s dng : s ci TK 641, 642.Mu s TK 642
Mn hnh s k ton TK 642
c. Xc nh kt qu hot ng kinh doanhTi khon s dng 911 Mu phiu hch ton k ton CNG TY TNHH KIM TON- T VN THUP201, n nguyn 2, to nh 262 Nguyn Huy Tng, Phng Thanh Xun Trung, Qun Thanh Xun, TP H NiPHIU HCH TONS 13012PKT01Ngy 31/12/2012STTDin giiGhi nGhi cS tin
1Kt chuyn doanh thu bn hng5119118.873.378.537
2Kt chuyn doanh thu ti chnh51591198.642.799
3Kt chuyn thu nhp khc71191146.860.753
Tng9.018.882.089
CNG TY TNHH KIM TON- T VN THUP201, n nguyn 2, to nh 262 Nguyn Huy Tng, Phng Thanh Xun Trung, Qun Thanh Xun, TP H NiPHIU HCH TONS 13012PKT01Ngy 31/12/2012STTDin giiGhi nGhi cS tin
1Kt chuyn gi vn hng bn9116325.225.730.106
2Kt chuyn chi ph ti chnh91163513.906
3Kt chuyn thu nhp khc9116423.732.690.628
Tng8.958.434.640
III. NH GI KHI QUT CNG TC K TON TI CNG TY TNHH KIM TON- T VN THU3.1 nh gi t chc b my k ton cng tyT nhng kt qu v thnh tu t c trong qu trnh xy dng v pht trin c th nhn thy Cng ty TNHH Kim ton- T vn thu v ang trn tip tc pht trin mt cch vng chc. Cng tc t chc qun l hot ng kinh doanh c nhiu u im nhng bn cnh vn cn tn ti nhiu hn ch.* u im- B my k ton gn nh, c s trao i trc tip gia k ton trng v k ton vin cng nh th qu nn thng tin c cung cp v tng hp mt cch nhanh chng, kp thi.Cng ty c c s ng thun v thng nht gia cc thnh vin t phng lnh o n cc nhn vin nn mi ch trng, k hoch ra u c thc hin thun li, t hiu qu tt.i ng cn b qun l c kinh nghim, c nng lc, c kh nng thch ng vi tnh hnh bin ng trong v ngoi nc. Mi trng lm vic nghim tc, chuyn nghip nn mi nhn vin u c tinh thn trch nhim vi cng vic c giao.* Hn chKhng c s tch bit ring r chc nng ca b phn k ton vi cc phng ban khc. Ngoi chc nng k ton cng ty, cc k ton vin cng ng thi l cc kim ton vin. V vy, cc k ton khng tp trung cao c vo cng tc k ton trong cng ty.
3.2 nh gi v t chc cng tc k ton ti cng tyTri qua qu trnh hnh thnh v pht trin 10 nm, Cng ty t c mt s thnh tu ng k. C c iu ny phi k n n lc ca tp th cn b cng nhn vin trong Cng ty cng cng vi s quan tm kp thi ca lnh o. V mt trong nhng nn tng to nn s thnh cng chnh l cng tc t chc hch ton k ton ca Cng ty.* u imNhn chung vic t chc cng tc k ton ti Cng ty c thc hin mt cch c h thng, ph hp vi chnh sch, ch , th ch ti chnh k ton hin hnh. V vn dng ch k ton: Hin nay cng ty p dng ch k ton Cng ty phng hnh theo Quyt nh s 48/2006/Q-BTC ngy 20/03/2006 ca B Ti chnh, cc chun mc k ton Vit Nam do B Ti chnh phng hnh v cc vn bn sa i, b sung, hng dn thc hin km theo.V s sch k ton: H thng s sch k ton s dng y cc loi s chi tit, tng hp, theo mu ng quy nh v chun mc.V chng t s dng: Cng ty xy dng v p dng quy trnh lp v lun chuyn chng t mt cch khoa hc, ng trnh t v c s kim tra, kim sot chng t mt cch cht ch bi nhng ngi c trch nhim v thm quyn.Hn na, Cng ty s dng phn mm k ton CADS vo cng tc hch ton nn vic hch ton din ra nhanh hn, chnh xc, p ng kp thi yu cu ca nh qun tr khi cn d liu. Nhn vin k ton ch cn thu thp chng t k ton, da vo cc chng t hch ton cc bt ton cn thit vo my vi tnh, my s t ng lun chuyn v tng hp cc thng tin vo cc s tng hp, chi tit, cc bo co ti chnh, bo co qun tr, p dng phn mm k ton vic lp cc s v bo co khng nhng nhanh m s liu gia cc s, cc bo co c s thng nht tuyt i. Nh vy m k ton khng cn phi i chiu kim tra s liu gia cc s chi tit vi s tng hp hay vi cc thng tin trn bo co nh k ton th cng. Tuy nhin tt c s liu v chng t trn my u c in ra, k duyt v lu thnh b h s y trnh trng hp h hng my mc c th xy ra trong qu trnh lm vic. S sch v giy t ca Cng ty u c lu tr y ti phng lu h s ca Phng Ti chnh. C th ni b my k ton hot ng c hiu qu vi i ng cn b k ton c trnh chuyn mn, nhit tnh, tip cn kp thi vi ch k ton v vn dng mt cch linh hot. Mi ngi ph trch mt phn hnh ring nhng u h tr, i chiu vi nhau trong tng nghip v nn to nn mt s ng b v gn kt cht ch trong cng vic chung.* Hn ch- Mt nhn vin k ton phi m nhim nhiu phn hnh khc nhau dn n vic khng tun th nguyn tc bt kim nhim.- Cc phn hnh k ton cha c s lin h mt thit nn vic vn hnh b my k ton cn cha khoa hc.
KT LUN
Trong mi trng hot ng kinh doanh y kh khn v bin ng nh ngy nay, vic duy tr v khng nh thng hiu ca cc Cng ty l khng h n gin, nht l cc doanh nghip ang hot ng trong mt lnh vc c th nh cung cp dch v kim ton. L mt doanh nghip c qu trnh hnh thnh v pht trin kh lu, Cng ty TNHH Kim ton T vn thu tng bc nng cao cht lng dch v v ngy cng th hin c v tr ca mnh trong ngnh kim ton ni ring cng nh i vi cc doanh nghip Vit Nam ni chung. S thnh cng ca Cng ty ATC nh hm nay c to nn t ng li ng n ca Ban Gim c cng nh s nhit huyt ca ton b nhn vin trong cng ty. Bn cnh nhng thnh cng th vn tn ti mt s vn cn c xem xt gip cho Cng ty ATC pht trin ngy cng vng mnh hn na.Mt ln na em xin chn thnh cm n Ban lnh o, cc anh ch phng Kim ton ti chnh, phng Hnh chnh Tng hp Cng ty TNHH Kim ton T vn thu, cm n PGS/TS Nguyn V Vit c nhng kin ng gp gip em hon thnh bi bo co ny.Em xin chn thnh cm n!
Ph lc 01 : H thng ti khon: Tai khoanTn Tai Khoan
111Tin mt
1111Tin Vit Nam
112Tin gi ngn hang
1121Tin gi ngn hang VND
1121BIDVTin gi ngn hang BIDV
1121MSBTin gi ngn hang TMCP Hang Hai
1121TGTin gi 1 thang MSB
1121TKTin gi tit kim Vietinbank
1121VIETTINTin gi ngn hang Viettinbank
1121VPTin gi ngn hang VP Bank
113Tin ang chuyn
1131Tin Vit Nam
131Phai thu khach hang
133Thu GTGT c khu tr
1331Thu GTGT c khu tr cua hang hoa, dich vu
1332Thu GTGT c khu tr cua TSC
136Phai thu ni b
136QNVn phong ai din Quang Ngai
136VVn phong ai din Vinh
138Phai thu khac
1388Phai thu khac
141Tam ng
1411Tam ng (lnh o)
1412Tam ng (nhn vin)
1414VP Hai Dng
1415VP Quang Ngai
1416VP Binh Dng
1417VP Thai Nguyn
142Chi phi tra trc ngn han
154Chi phi SXKD d dang
1541Lng
1541LUONGTrich lng NV
1542Cng tac phi
15421Phong NV I
15422Phong NV II
15423Phong thm nh gi
15424Phong TV
15425Phong XD
1543i lai
15431Phong NV I
15432Phong NV II
15433Phong thm nh gi
15434Phong TV
15435Phong XD
1544Thu phong
15441Phong NV I
15442Phong NV II
15443Phong TG
15444Phong TV
15445Phong XD
1545Tip khach
15451Phong NV I
15454Phong TV
15455Phong XD
1546Dich tai liu
15464Phong TV
1547Chi phi khac
15471Phong NV I
15473Phong TG
15474Phong TV
15475Phong XD
211Tai san c inh hu hinh
2111Nha ca, vt kin truc
2112May moc, thit bi
2113Phng tin vn tai, vt truyn dn
2114Thit bi dung cu quan ly
214Hao mon TSC hu hinh
2141Hao mon nha ca, vt kin truc
21411Hao mon may moc, thit bi
242Chi phi tra trc dai han
331Phai tra ngi ban
333Thu va cac khoan phai np Nha nc
3331Thu gia tri gia tng
33311Thu GTGT u ra
3334Thu thu nhp doanh nghip
3335Thu TNCN
3337Thu nha t, tin thu t
3338Cac loai thu khac
3339Phi, l phi va cac khoan phai np
334Phai tra cng nhn vin
338Phai tra, phai np khac
3382Kinh phi cng oan
3383Bao him xa hi
3384Bao him y t
3388Phai tra, phai np khac
3388DTPhong ao tao
3388KPhai tra khac
3388TNVP Thai Nguyn
3389Bao him tht nghip
411Ngun vn kinh doanh
4111Vn u t cua chu s hu
415Quy d phong tai chinh
421Li nhun cha phn phi
4211Li nhun cha phn phi nm trc
4212Li nhun cha phn phi nm nay
431Quy khen thng, phuc li
4311Quy khen thng
4312Quy phuc li
511Doanh thu ban hang va cung cp dich vu
5111Doanh thu ban hang hoa
51111Phong NV I
51112Phong NV II
51113Phong thm nh gi
51114Phong TV
51115Phong XD
51115Phng o to
5118Doanh thu khac
51182Phong NV II
51184Phong TV
515Doanh thu hoat ng tai chinh
632Gia vn hang ban
6321Gia vn ban hang hoa
642Chi phi quan ly doanh nghip
6421Chi phi lng nhn vin quan ly
6423Chi phi dung vn phong
6424Chi phi khu hao TSC
6425Thu, phi va l phi
6427Chi phi dich vu mua ngoai
64271Chi phi in thoai
64272Chi phi in thp sang
64273Chi phi internet
64274Chi phi xng xe
64275Chi phi chuyn phat nhanh
64276Chi phi sa xe t
64277Chi phi ve cu pha
64278Chi phi nc sinh hoat
6428Chi phi bng tin khac
64281Chi phi vn phong phm
64282Chi phi gi xe
64283Chi phi cc taxi
64286Chi phi tip khach
64287Chi phi may photo
64288Chi phi nc ung
64289Chi phi khac
711Thu nhp khac
7111Thu nhp t cac khoan khac
811Chi phi khac
911Xac inh kt qua kinh doanh
PH LC 02S 2.1. Trnh t ghi s k ton trong hnh thc k ton Nht k chung.
Chng t k tonCc file d liu trong phn mmS, th k ton chi tit S Nht k c bitS NHT K CHUNGS CI Bng cn i s pht sinhBO CO TI CHNH Bng tng hp chi tit
Nhp d liu
Ghi ch: Ghi hng ngy :Ghi cui thng : i chiu, kim tra:
Ph lc 04 chng t nh km 1. Phiu thu , phiu chi
2. Ho n gi tr gia tng
3. Bin bn bn giao ti sn c nh
4. Bng khu hao ti sn c nh
5. Chng t i km: giy ngh thanh ton tin hoa hng
6. Giy i ng
MC LCLI M U1I.c im tnh hnh chung ca Cng ty v t chc kinh doanh2v qun l Cng ty.21.1Qu trnh hnh thnh v pht trin ca DN.21.2c im t chc qun l ti cng ty TNHH Kim ton T vn thu51.3Cc loi hnh dch v ca Cng ty71.4Cc khch hng ch yu cng ty91.5Tnh hnh hot ng kinh doanh v chin lc pht trin ca ATC10II.T CHC CNG TC K TON TI CNG TY TNHH KIM TON T VN THU112.1T chc cng tc k ton ti cng ty ATC112.2T chc cc phn hnh k ton c th14III.NH GI KHI QUT CNG TC K TON TI CNG TY TNHH KIM TON- T VN THU43KT LUN46PH LC 0253
ng Th Thu Tho _ CQ 48/21.04_ Hc Vin Ti ChnhPage 20