költségvetési rendelet egy pénzügyi vezető szemével

Költségvetési rendelet egy Költségvetési rendelet egy pénzügyi vezető szemévelpénzügyi vezető szemével

Az előadás témakörei

BevezetésKörnyezet bemutatása

Tervezés szükségességeKöltségvetés előkészítése

Költségvetés készítéseKöltségvetés tervezése előirányzatonként

- a költségvetés gyakorlati kérdéseinek bemutatása,

-ötletek, javaslatok megfogalmazása,-a költségvetés készítése bár pénzügyi feladat,

de nem nélkülözhetjük a különböző jogszabályok ismeretét és értelmezését.

Bevezetés

Környezet bemutatása

- nagy tervek és célkitűzések városa, - 1 önállóan gazdálkodó és 5 részben önállóan

gazdálkodó intézmény,- hivatal felépítése: hatósági iroda (okmány,

adó, szoc. és gyámhivatal), műszaki iroda, gazdasági iroda, pályázati csoport,

- önkormányzatunk tagja a Dél -Nyírségi Többcélú Kistérségi Társulásnak,

mikrokörzeti megállapodás alapján pedagógiai szakszolgálat és központi

ügyelet ellátása Kállósemjénnel és Birivel

Tervezés szükségessége

- a költségvetés “csak” egy terv, amely a költségvetés “csak” egy terv, amely szükség szerint módosítható, szükség szerint módosítható,

- cél: megfelelően megalapozott bevételek és - cél: megfelelően megalapozott bevételek és kiadások kerüljenek megtervezésre, kiadások kerüljenek megtervezésre,

- fontos az információ és azok áramlása,- fontos az információ és azok áramlása,- egyeztetés a felettes szervekkel, ellenőrzést - egyeztetés a felettes szervekkel, ellenőrzést

végzőkkel,végzőkkel,

Költségvetés előkészítése KONCEPCIÓ

- költségvetés a koncepció készítésével kezdődik,

- áttekintésre kerül az önkormányzat gazdasági programja, az adott költségvetési

évre vonatkozó tervezett feladatok, - az önkormányzat felügyelete alá tartozó

költségvetési szervek vezetőivel egyeztetésre kerülnek a következő

költségvetési évet érintő feladatok, a várható bevételek,

Költségvetés előkészítése

-- kisebbségi önkormányzat elnökével kisebbségi önkormányzat elnökével egyeztetésre kerülnek a következő évi egyeztetésre kerülnek a következő évi

feladatok,feladatok,- - egyeztet az önkormányzati feladatokat ellátó egyeztet az önkormányzati feladatokat ellátó

szervezetekkel,szervezetekkel,- Az előterjesztés része egy olyan melléklet, - Az előterjesztés része egy olyan melléklet, amely a tervezett működési és felhalmozási amely a tervezett működési és felhalmozási

bevételeket és kiadásokat, mutatja be bevételeket és kiadásokat, mutatja be mérlegszerűen,mérlegszerűen,

- csatolni szükséges a pénzügyi bizottság, - csatolni szükséges a pénzügyi bizottság, kisebbségi önkormányzat, valamint a kisebbségi önkormányzat, valamint a

könyvvizsgáló írásos véleményétkönyvvizsgáló írásos véleményét


- bekérni a részben önállóan működő intézményeinkből a költségvetés

tervezéséhez szükséges információkat, (pl: dologi kiadásoknál: helyiség használat,

taneszköz beszerzés, közüzemi díjakra vonatkozó rendelkezések, pedagógus

továbbképzés, személyi kiadások:tervezett létszám alakulása, munkábajárás

költségeinek meghatározása,megbízási díjak, vállalkozói szerződések előzetes

kalkulációja, tantárgyfelosztás, közvetett támogatások)


- bekérjük az önkormányzati részesedéssel működő szervezetek (TISZK, Többcélú Kistérségi társulás ) költségvetésének

tervezetét a követelések és kötelezettségek megállapítása céljából,

- bekéri és egyeztet az önkormányzat tulajdonában lévő szervezetek( TESZOVÁL

KFT, Nagykállói Kiemelten Közhasznú Nonprofit KFT, Városfejlesztési Társaság)

által ellátandó feladatokról és azok kiadásairól,


- elkészíti az önkormányzati társulásban (mikrokörzeti megállapodás keretén belül)

ellátott feladatok ( pedagógiai szakszolgálat, központi ügyelet )előző évi teljesített

költségvetését, valamint az új év költségvetésének tervezetét, amelyet a

polgármester egyeztet az adott települések polgármestereivel a következő évi

hozzájárulások tekintetében, - elkészíti a balkányi alokmányiroda

költségvetésének tervezetét


- Gazdasági Iroda bekéri a Polgármesteri - Gazdasági Iroda bekéri a Polgármesteri Hivatalban működő valamennyi csoport, Hivatalban működő valamennyi csoport,

iroda által a költségvetési évre vonatkozó iroda által a költségvetési évre vonatkozó bevételeik és kiadásaik tervezetét, - bevételeik és kiadásaik tervezetét, -

megjelölve a csoport, iroda munkáját segítő megjelölve a csoport, iroda munkáját segítő tárgyi eszközök beszerzését is, tárgyi eszközök beszerzését is,

- Egyeztet a kisebbségi önkormányzat - Egyeztet a kisebbségi önkormányzat elnökével, a kisebbségi önkormányzat elnökével, a kisebbségi önkormányzat

kérésére a jegyző készíti elő a költségvetési kérésére a jegyző készíti elő a költségvetési határozat tervezetét,határozat tervezetét,

Költségvetés készítése

- Polgármesteri Hivatal Gazdasági Irodájában Polgármesteri Hivatal Gazdasági Irodájában az intézményvezetők folyamatos egyeztetése az intézményvezetők folyamatos egyeztetése

mellett megkezdődik a költségvetés mellett megkezdődik a költségvetés előirányzatainak tervezése, előirányzatainak tervezése,

intézményenként, kiemelt szakfeladatonként, intézményenként, kiemelt szakfeladatonként, az Ámr előírásainak megfelelően, az Ámr előírásainak megfelelően,

- Az intézményi költségvetési javaslatok - Az intézményi költségvetési javaslatok elkészítésekor dokumentáltan ellenőrizni elkészítésekor dokumentáltan ellenőrizni

szükséges a következőket:szükséges a következőket:


- valamennyi ismert kötelezettség benyújtásra került –e,

- a normatíva igényléshez kapcsolódó intézményi mutatószám felmérés

megalapozott –e,- a benyújtott költségvetési igények (Hivatal és

intézményei tekintetében) indokoltak-e, reálisak és teljesíthetőek –e,

- az intézményi saját bevételek tervezésénél az Önkormányzat valamennyi hatályos és a

költségvetést érintő rendeleteit figyelembe kell venni.


- A normatíva igényléssel foglalkozó A normatíva igényléssel foglalkozó munkatárs köteles az intézmények által a munkatárs köteles az intézmények által a

mutatószám felméréssel közölt adatok mutatószám felméréssel közölt adatok megalapozottságát helyszíni ellenőrzés megalapozottságát helyszíni ellenőrzés keretében dokumentáltan ellenőrizni,keretében dokumentáltan ellenőrizni, - Meg kell határozni a munkatársak - Meg kell határozni a munkatársak

költségvetéssel kapcsolatos feladatait és költségvetéssel kapcsolatos feladatait és felelősségüketfelelősségüket


- A tervezett költségvetési előirányzatok mértékét, az önkormányzati feladatokat

(beruházás, felújítás) a polgármester előzetes egyeztetés, véleménykérés céljából

a képviselő – testület elé terjesztheti. A Képviselő – testület által jóváhagyott

javaslatok a költségvetési rendelet tervezetbe beépítésre kerülnek, - költségvetést megalapozó

rendelettervezetek benyújtása

Költségvetés készítéseA helyi önkormányzat költségvetési rendelet tervezete

az alábbi kötelező mellékleteket tartalmazza:

a) az önkormányzat és az önállóan, illetve a részben önállóan gazdálkodó költségvetési szervek bevételei

forrásonként – az államháztartásért felelős miniszternek az elemi költségvetés összeállítására vonatkozó tájékoztatójában rögzített főbb jogcím-

csoportonkénti részletezettségben;

b) a működési, fenntartási előirányzatok önállóan és részben önállóan gazdálkodó költségvetési

szervenként, intézményen belül kiemelt előirányzatonként részletezve;

c) a felújítási előirányzatok célonként;d) a felhalmozási kiadások feladatonként;

Költségvetés készítésee) az önkormányzati hivatal költségvetése

feladatonként, valamint külön tételben - az általános, és - a céltartalék

-a költségvetési hiány vagy többlet összegét, - a költségvetési hiány belső finanszírozására

szolgáló előző évek pénzmaradványát, - a költségvetési hiány külső finanszírozására vagy a költségvetési többlet felhasználására

szolgáló finanszírozási célú műveletek bevételei, kiadásai működési illetve felhalmozási cél szerinti tagolásban

Költségvetés készítésef) f) éves létszámkeret önállóan és részben önállóan gazdálkodó éves létszámkeret önállóan és részben önállóan gazdálkodó

költségvetési szervenként;költségvetési szervenként;g) g) közfoglalkoztatottak éves létszám- előirányzatát,közfoglalkoztatottak éves létszám- előirányzatát,

h) h) a többéves kihatással járó feladatok előirányzatai éves a többéves kihatással járó feladatok előirányzatai éves bontásban;bontásban;

i) i) a működési és a felhalmozási célú bevételi és kiadási a működési és a felhalmozási célú bevételi és kiadási előirányzatok bemutatása tájékoztató jelleggel mérlegszerűen, előirányzatok bemutatása tájékoztató jelleggel mérlegszerűen, egymástól elkülönítetten, de - a finanszírozási műveleteket is egymástól elkülönítetten, de - a finanszírozási műveleteket is

figyelembe véve - együttesen egyensúlyban;figyelembe véve - együttesen egyensúlyban;j) j) elkülönítetten és a helyi önkormányzati költségvetéssel elkülönítetten és a helyi önkormányzati költségvetéssel

együtt is a helyi kisebbségi önkormányzat(ok) költségvetése;együtt is a helyi kisebbségi önkormányzat(ok) költségvetése;k) k) az év várható bevételi és kiadási előirányzatainak az év várható bevételi és kiadási előirányzatainak

teljesüléséről előirányzat-felhasználási ütemterv;teljesüléséről előirányzat-felhasználási ütemterv;l) l) elkülönítetten az európai uniós támogatással megvalósuló elkülönítetten az európai uniós támogatással megvalósuló

programok, projektek bevételei, kiadásai, valamint az programok, projektek bevételei, kiadásai, valamint az önkormányzaton kívüli ilyen projektekhez történő önkormányzaton kívüli ilyen projektekhez történő

hozzájárulásokat.hozzájárulásokat.


A helyi önkormányzatok költségvetésének előterjesztésekor a képviselő-testület részére

tájékoztatásul a következő mérlegeket és kimutatásokat kell - szöveges indokolással együtt –

bemutatni:a) az adott helyi önkormányzat összevont költségvetési

mérlegét, elkülönítetten a helyi kisebbségi önkormányzat mérlegét,

b) a többéves kihatással járó döntések számszerűsítését évenkénti bontásban és összesítve,c) a közvetett támogatásokat (pl. adóelengedéseket,

adókedvezményeket) tartalmazó kimutatást.


A helyi önkormányzat képviselő-testülete részére a költségvetéshez a közvetett támogatásokat legalább az

alábbi részletezettségben kell bemutatni:a) ellátottak térítési díjának, illetve kártérítésének

méltányossági alapon történő elengedésének összege;b) lakosság részére lakásépítéshez, lakásfelújításhoz

nyújtott kölcsönök elengedésének összege;c) helyi adónál, gépjárműadónál biztosított

kedvezmény, mentesség összege adónemenként;d) helyiségek, eszközök hasznosításából származó

bevételből nyújtott kedvezmény, mentesség összege;e) egyéb nyújtott kedvezmény vagy kölcsön

elengedésének összege.


- A költségvetési rendelet határozza meg, a tervezett (létrejött) bevételi többlet felhasználását illetve, hogy a tervezett (létrejött) hiányt milyen módon lehet fedezni a

pénz- és tőkepiacon végzett hitelművelettel, továbbá meg kell határozni a hitelműveletekkel kapcsolatos

hatásköröket. - a rendelet tervezet írásos egyeztetése

intézményvezetőkkel, majd megküldésre kerül véleményezés céljából a kamaráknak, kisebbségi

önkormányzatnak, könyvvizsgálónak - szükséges a pénzügyi bizottság írásos véleménye is

Költségvetés készítéseA költségvetés készítésekor mindazon A költségvetés készítésekor mindazon

bevételeket és kiadásokat meg kell terveznibevételeket és kiadásokat meg kell tervezniamelyekamelyek

- forrásaitól függetlenül feladataival - forrásaitól függetlenül feladataival kapcsolatosak,kapcsolatosak,

- jogszabályon alapulnak,- jogszabályon alapulnak, - szerződésen, megállapodáson alapulnak,- szerződésen, megállapodáson alapulnak,

- tapasztalatok alapján rendszeresen - tapasztalatok alapján rendszeresen előfordulnak,előfordulnak,

- eseti jelleggel vagy egyébként várhatóak,- eseti jelleggel vagy egyébként várhatóak, - költségvetési szerv eszközeinek - költségvetési szerv eszközeinek hasznosításával függnek össze.hasznosításával függnek össze.

Költségvetés tervezése előirányzatonként

BEVÉTELEK - Intézményi működési bevételek

(szerződések számbavétele, térítési díjak helyes tervezése, bérbeadások pontos

tervezése) - Sajátos működési bevételek ( helyi adók,

adókedvezmények, adóhátralékok beszedése) - Felhalmozási és tőkejellegű bevételek (ingatlan értékesítés, magánszemélyek

kommunális adója) - Költségvetési támogatások ( mutatószám

felülvizsgálat, szükséges feltételek ellenőrzése)


BEVÉTELEKBEVÉTELEK - Átvett pénzeszközök ( támogatások, éven - Átvett pénzeszközök ( támogatások, éven

túli áthúzódó pályázatok meghatározása, túli áthúzódó pályázatok meghatározása, likviditás, közfoglalkoztatás)likviditás, közfoglalkoztatás)

- Finanszírozási műveletek ( hosszú – és rövid - Finanszírozási műveletek ( hosszú – és rövid lejáratú hitelfelvétel, kötvénykibocsátás)lejáratú hitelfelvétel, kötvénykibocsátás)


KIADÁSOKKIADÁSOK

1) Személyi juttatások 1) Személyi juttatások - meghatározó tényező a létszám valamint a dolgozók - meghatározó tényező a létszám valamint a dolgozók

mely illetményrendszer hatálya alá tartoznak,mely illetményrendszer hatálya alá tartoznak, - átsorolások, kötelező lépések felmérése, - átsorolások, kötelező lépések felmérése,

- oktatási intézmények esetében az óratömeg, - oktatási intézmények esetében az óratömeg, tantárgyfelosztás,tantárgyfelosztás,

- indítható osztályok és csoportok száma,- indítható osztályok és csoportok száma, - rehabilitációs hozzájárulás,- rehabilitációs hozzájárulás,

- cafetéria juttatás, köztisztviselők normatív - cafetéria juttatás, köztisztviselők normatív jutalmazására fordítható összeg meghatározásajutalmazására fordítható összeg meghatározása


KIADÁSOK

2) Dologi KiadásokAlapkövetelmény: takarékossági szempontok

érvényesülése ( irodaszer, hajó- és kenőanyagok,energia szolgáltatás, egyéb

üzemeltetés)3) Társadalom- és szociálpolitikai juttatás ( az

önkormányzati rendelet és az egyéb jogszabályok figyelembe vétele)

Költségvetés tervezése Költségvetés tervezése előirányzatonkéntelőirányzatonként

KIADÁSOKKIADÁSOK4) Működési vagy felhalmozási célú 4) Működési vagy felhalmozási célú

pénzeszköz átadás (támogatások, végleges pénzeszköz átadás (támogatások, végleges fejlesztési célú pénzeszköz átadás)fejlesztési célú pénzeszköz átadás)

5) Felhalmozási kiadások ( felújítások 5) Felhalmozási kiadások ( felújítások célonként, beruházások feladatonként célonként, beruházások feladatonként

kerülnek meghatározásra),kerülnek meghatározásra),6) Finanszírozási kiadások ( hosszú – és 6) Finanszírozási kiadások ( hosszú – és

rövidlejáratú hitelek törlesztése),rövidlejáratú hitelek törlesztése),7) Pénzforgalom nélküli kiadások ( általános 7) Pénzforgalom nélküli kiadások ( általános

és céltartalék, amely célonként külön a és céltartalék, amely célonként külön a működési és külön a felhalmozási)működési és külön a felhalmozási)

A költségvetési rendelet egy pénzügyi vezető szemével

Köszönöm megtisztelő figyelmüket!Köszönöm megtisztelő figyelmüket!

Bereczki MáriaBereczki MáriaE-mail:[email protected]:[email protected]

költségvetési rendelet egy pénzügyi vezető szemével

Documents