1

Környezetvédelmi adók

• Energiaadók az EU-ban• A knyvd-i adózás fajtái• Értékelési szempontok• Ökológiai adóreform• Hazai zöld költségvetések• Knyvédők és a fiskus ellentéte• Ki viseli az adóterhet• A megvalósíthatóság társadalmi háttere• Funkciók

Share of environmental taxes, EU 27

• in GDP, 2006, : 2,6%– from this energy taxes: 1,9%

• revenues from environmentally relatedtaxes declined on average in OECD countries between 1995 and 2005 in per cent of GDP– reason: reduction in petrol use

2

3

A környezetvédelmi adók az összes adóbevétel és tb-járulék %-ában

Energiaadók az EU-ban

• a fogyasztási adók harmonizált rátái (92/81/EEC és 92/82/EEC direktívák)

• szén/széndioxid-adók a knytudatos országokban a riói csúcs hatására

• a Monti-javaslat (1997):– kiterjesztés az összes energiahordozóra– felemelés– viták

• a Monti-javaslat eredményei (a közelgő bővülés hatására)

4

A 2003-as korrekció• infláció-követő emelés (15-20%-os)• befagyasztás 2013-ig (= beépítették az ezutáni

devalválódást)• dízel: 2006-ban lehet emelni• kiterjesztés: villanyáramra, földgázra, szénre• kivétel:

– vegyipar– mezőgazdaság– háztartások – közigazgatás – energia-intenzív ágazatok (3%!!)– (Bolkenstein: gruyeri sajt)

Az energiahordozókra a következő minimális fogyasztási adók vannak érvényben: energia fajtája minimális fogyasztási adó motor üzemanyagok ólmozott benzin 337 euró/ 1000 liter ólmozatlan benzin 287 euró/1000 liter dízel üzemanyag 245 euró/1000 liter gáz üzemanyag és metán 1oo euró/1000 kg kerozin 245 euró/1000 liter fűtőanyagok gázolaj 18 euró/1000 liter nehéz fűtőolaj kéntartalma 13 euró/1% kén 1000 kg-onként egyéb nehéz fűtőolaj 13 euró/1000 kg Forrás: Dings - Bleijenberg, 9. old. és EEA 2000, 80. old.

5

Az ólmozatlan benzin fogyasztási adója 2000-ben

408

518 517562 592

540586

782

315349 372 374

0

100

200

300

400

500

600

700

800

900

Aus

ztri

a

Dán

ia

Svéd

orsz

ág

Ném

etor

szág

Hol

land

ia

Ola

szor

szág

Fran

ciao

rszá

g

Egye

sült

Kir

álys

ág

Gör

ögor

szág

Port

ugál

ia

Span

yolo

rszá

g

Íror

szág

EU harmonizált min. ráta (287)

Forrás: EEA 2000, 80. old.

A dízel üzemanyag fogyasztási adója 2000-ben

283346 364 367 347

403367

766

250 246 270325

0

100

200

300

400

500

600

700

800

900

Aus

ztri

a

Dán

ia

Svéd

orsz

ág

Ném

etor

szág

Hol

land

ia

Ola

szor

szág

Fran

ciao

rszá

g

Egy

esül

tK

irál

yság

Gör

ögor

szág

Port

ugál

ia

Span

yolo

rszá

g

Íror

szág

EU harmonizált min. ráta (245)

Forrás: EEA 2000, 80. old.

A fűtőolaj fogyasztási adója 2000-ben

69

268

208

61

139

403

7850

18

75 7947

0

50

100

150

200

250

300

350

400

450

Aus

ztri

a

Dán

ia

Svéd

orsz

ág

Ném

etor

szág

Hol

land

ia

Ola

szor

szág

Fran

ciao

rszá

g

Egy

esül

tK

irál

yság

Gör

ögor

szág

Port

ugál

ia

Span

yolo

rszá

g

Íror

szág

EU harmonizált min. ráta (18)

Forrás: EEA 2000, 80. old.

6

A végső felhasználók energiaárai (euró/GJ, 1995-ös árakon)

üzemanyag 1985-ös ár 2001-es ár százalékos

árváltozás (1985-2001)

ipar nehéz fűtőolaj 11,2 5,1 -54% földgáz 8,6 5,1 -41% villamosenergia 26,2 13,6 -48% háztartások fűtőolaj 17,- 11,- -35% földgáz 16,7 12,2 -3o% villanyáram 43,6 3o,8 -29% közlekedés dízel üzemanyag 757 772 2,6% ólmozatlan benzin 699 922 32% Forrás: EEA 2002, 55. old.

A knyvd-i adózás fajtái

• alapképzés • visszaforgatás• a költségvetés finanszírozása• ökológiai adóreform• zöld áht reform (= ökol. adóref. +

támogatási ref. + zöld közbeszerzés)

Értékelés

• környezeti hatás• gazdasági hatás (infláció,

munkanélküliség)• átláthatóság • konformitás a demokratikus

intézményrendszerrel• megvalósíthatóság

7

Ökológiai adóreform(környezetvédelmi adóreform, adóátváltás)

• a termelési tényezők torz értékelése• adóátváltás• a kettős osztalék elve • megfelelés a Ramsey-követelménynek

– jóléti veszteség (holtteher) és minimalizálása– megfelel-e az ökológiai adóátváltás a fenti kritériumnak? – a környezeti károk internalizálatlansága

• a munkaerő keresleti és kínálati rugalmassága• az adóátváltás egyéb lehetőségei

– elméleti lehetőségek: → áfára, → tőkére (forgalmi adó és tőkeadó)

Adóék1 a bruttó munkaerőköltségek2 százalékában 2000-ben

Forrás: van den Noord and Heady, 2001, 27. old.

Megjegyzések: (1) Adóék: a munkáltatói bérköltségek és a „hazavitt” nettó bér különbözete. Egyedülálló személy, a termelésben dolgozó átlagos kereső jövedelmével. (2) Bruttó bér plusz munkáltatói tb-járulék. (3) Súlyozatlan átlag.

8

Havi átlagbér közterhei 2004-ben Magyarországon (Ft)

munkáltató költsége 195.023 egészségügyi hozzájárulás 3.450

+ tb-járulék 29% 41.615 munkaadói járulék 3% 4.305 szakképzési hozzájárulás 1,5% 2.153 Bruttó munkabér 143.500 nyugdíjjárulék 8,5% 12.198 egészségbiztosítási járulék 4% 5.740

– munkavállalói járulék 1% 1.435 szja 34.197 nettó munkabér

89.931

nettó bér/bruttó bér 62,7% nettó bér/bérköltség 46,1% béradó/bérköltség 53,9% (béradó: a bér közterhei)

Forrás: Pavics Lázár dokumentációja.

Hazai zöld költségvetések

A knyvédők és a fiskus ellentéte

9

Ki viseli az adóterhet?Ki viseli végső soron az adóterhet? (egy energiaadó példáján)

Forrás: OECD Implementation Strategies, 67. old.

Társadalmi feltételek

• lobbik• oktatás• média• államigazgatási elit (aufklärizmus)

10

Funkciók

• A környezet védelme– destimulálás– stimuláció (támogatások)– alapképzés

• A torz adórendszerek korrekciója• Kettős osztalék