kÖvs $ r bank aç q s hmdar c ti az rbaycan respublikasÕ ... bank 2009az.pdf · ehtimal olunan z...
TRANSCRIPT
KÖVS R BANK Aç q S hmdar C miyy tiAz rbaycan Respublikas , Bak ri
31 dekabr 2009-cu il tarixd bit n il üzr Maliyy Hesabatlar v Müst qil Auditor R yi
KÖVS R BANKAç q S hmdar C miyy tiAz rbaycan Respublikas , Bak ri
31 dekabr 2009-cu il tarixd bit n il üzrMaliyy Hesabatlar v Müst qil Auditor R yi
Münd ricat s hif
Müst qil Auditor R yi 1-2
Balans Hesabat 3
nf t v Z r Haqq nda Hesabat 4
hmdar Kapital n D yi si Haqq nda Hesabat 5
Pul V saitl rinin H ti Haqq nda Hesabat 6
Maliyy Hesabatlar üzr Qeydl r 7- 32
1
Müst qil Auditor R yi
Kövs r BankAç q S hmdar C miyy tinin S hmdarlar naAz rbaycan Respublikas ,Bak ri, B. M cidov küç si 44/46
Biz Kövs rbank Aç q S hmdar C miyy tinin 31 dekabr 2009-cu il tarixin Balansdan vlirl r, Kapital n D yi si v Pul V saitl rinin H ti haqq nda hesabatlardan ibar t olan
bizim r yimizl birg t qdim edil n maliyy hesabatlar n, habel mühüm uçotsiyas tl rinin v müvafiq izahatlar n h min tarixd ba a çatan il üçün audit yoxlamasapard q.
Müdiriyy tin m suliyy ti
Müdiriyy t haz rk maliyy hesabatlar n Beyn lxalq Maliyy Hesabatlar Standartlar na uy unqaydada haz rlanmas v düzgün t qdim olunmas üçün m suliyy t da r. Bel m suliyy tbil kd n v ya s hv n tic sind meydana ç xa bil k maddi qeyri-d qiqlikd n azad olanmaliyy hesabatlar n haz rlanmas v düzgün t qdim olunmas t min ed n daxili n zar tsisteminin planla lmas , t tbiqi v i dilm sin ; uy un uçot siyas tinin seçilm si v
tbiqin v mövcud rait müvafiq sur td q bul edil n sasland lm mühasibatxminl rin aiddir.
Auditorlar n m suliyy ti
Bizim m suliyy timiz keçirdiyimiz audit saslanaraq bu maliyy hesabatlar na dairbildirdiyimiz r yd n ibar tdir. Biz auditi Beyn lxalq Audit Standartlar na uy un olaraqkeçirdik. Bu standartlar bizd n etik standartlar n t bl rin cavab verm mizi v auditin elplanla lmas v h yata keçirilm sini t b edir ki, h min hesabatlar n h r hans mühümqeyri-d qiqlikd n azad oldu una minlik yarans n. Audit maliyy hesabatlar ndak m bl
izahatlara dair sübutlar n ld edilm si üçün prosedurlar n yerin yetirilm sini n rdtutur.Bil kd n v ya s hv n tic sind maliyy hesabatlar nda mühüm qeyri-d qiqlikl rin olmasriskinin qiym tl ndirilm si d daxil olmaqla prosedurlar n seçimi bizim mülahiz rimizlba r. H min riskl rin qiym tl ndirilm si zaman mövcud rait uy un audit prosedurlar nplanla lmas m qs di il qurumun maliyy hesabatlar n haz rlanmas v düzgün t qdimolunmas t min ed n daxili n zar t sistemi öyr nilir; lakin bu heç d qurumun daxili n zar tsisteminin s liyi bar r y ifad olunmas m qs di da r.Audit h mçinin r hb rlik t find n istifad olunmu uçot prinsipl rinin v apar lm
miyy tli qiym tl ndirilm rin yoxlan lmas ndan, habel ümumilikd tam maliyyhesabatlar n t qdimat n qiym tl ndirilm sind n ibar tdir. Biz inan q ki, ldetdiyimiz audit sübutlar bizim r yimizin sas hesab edilm si üçün kifay tdir v uy undur.
AUDIT YM TL ND RM M SL T T DQ QATM hdud M suliyy tli C miyy t
AZ1004, Bak . Neftçil r pr. 61, 24/25 Phone : (+ 99 412) 4 9278 56 24/ 25, 61 Neftchiler ave., Baku Fax: (+ 99 412) 4 9278 26
GSM: (+ 99 450) 3 2674 48Internet: www.auditmak.az Email: [email protected]
2
da müzakir edil nl r istisna olmaqla, hesab edirik ki, apard z audit n tic sindrtsiz auditor r yi verm k üçün kifay t q r sübut toplam q.
rti müsb t r y üçün sasEhtimal olunan z r üçün hesablanan ehtiyatlar n formala mas mövcud riskl rin b rpas üçünkifay t deyil. (Qeyd 16).
rti müsb t r y
qiql dirm t b ed bil k bu qeyd n al nmaqla, bizim fikrimizc , maliyyhesabatlar bütün mühüm münasib tl rd Kövs rbank Aç q S hmdar C miyy tinin 31dekabr 2009-cu il tarixin olan maliyy v ziyy tini, onun f aliyy tinin n tic rini v Pul
saitl rinin h tini Beyn lxalq Maliyy Hesabatlar Standartlar na (BMHS) uy un olaraqmin tarixd ba a çatan il üçün düzgün ks etdirir. Eyni zamanda, Az rbaycan Respublikas
Mülki M ll sinin v ya irk tin Nizamnam sinin h r hans bir madd sinin onun maliyyziyy tin v ya f aliyy tinin n tic rin maddi c td n t sir ed bil k pozulmas hallar na
rast g lm dik.
……………..……
MAK Az rbaycan LtdBak , Az rbaycan Respublikas
Tarix: 17 iyun 2010-cu il(KÖVS R BANK )
Kövs r Bank Aç q S hmdar C miyy tiBak , Az rbaycan Respublikas
Balans31 Dekabr 2009 v 2008-ci il tarixin(AZN)
Qeyd 2009 2008Aktivl r
zin 4 853 353 584 118AMB-dak hesablar 4 74 370 48 739
4 2 380 1 563Sat la bil k investisiyalar 5 13 081 460 13 108 345Sair aktivl r 6 2 716 416 2 130 973Sat üçün n rd tutlmu uzunmüdd tli aktivl r 7 242 143 242 143Bina v avadanl qlar 8 222 882 227 558
mi Aktivl r 17 193 004 16 343 439
Öhd likl r v S hmdarlar n KapitalÖhd likl rMü ri hesablar 9 3 268 735 2 557 968Banklar v dig r maliyy institutlar na öd nil k v saitl r10 254 775 681 587Burax lm borc qiym tli ka zlar 11 2 741 124 2 343 628Dig r öhd likl r 12 131 727 108 582
mi öhd likl r 6 396 361 5 691 765
hmdarlar n KapitalNizamnam kapital 2 10 020 000 10 020 000Yenid nqiym tl ndirm üzr ehtiyat 206 582 206 582Bölü dürülm mi m nf t 13 570 060 425 092
mi S hmdarlar n Kapital 10 796 643 10 651 674
mi Öhd likl r v S hmdarlar n Kapital 17 193 004 16 343 439
lav olunmu qeydl r maliyy hesabatlar n ayr lmaz hiss sini t kil edir.
Heyd r brahimovdar Hey tinin S dri
Banklardak "nostro" müxbir hesablar
Auditor R yi 1-2-ci s hif rd ks olunmu dur
3-32-ci s hif rd qdim olunan maliyy hesabatlar dar Hey ti t find n 17 iyun 2010-cu ildsdiq olunmu v onun ad ndan imzalanm r:
3
Kövs r Bank Aç q S hmdar C miyy tiBak , Az rbaycan Respublikas
nf t v z r haqq nda hesabat31 Dekabr 2009 v 2008-ci il tarixin bit n ill r üzr(AZN)
Qeyd 2009 2008
Qiym tli ka zlar üzr g lirl r 14 700 397 616 699
Sair g lirl r 15 1 079 151 542 5751 779 548 1 159 274
Ehtimal olunan z r üçün ehtiyatlar 16 4 000 6 376
ls n: birba a x rcl r
Faiz x rci 17 (411 259) (347 905)Xidm tl r üzr x rcl r 18 (1 065 528) (502 578)
(1 476 786) (850 483)ls n:
Xarici valyuta liyyatlar ndan (z r) 19 (74 330) (31 254)Ümumi v idar etm x rcl ri 20 (87 463) (174 298)
mi liyyat x rcl ri (161 793) (205 552)
sas f aliyy td n xalis g lir 144 969 109 615
nf t vergisi - (24 115)
sas f aliyy td n xalis m nf t, il üzr 144 969 85 500
Bölü dürülm mi m nf tin aç balans 425 092 339 592l üzr m nf t 144 969 85 500
Bölü dürülm mi m nf tin qapan balans 570 060 425 092
nf t/s hm 2,89 1,71
lav olunmu qeydl r maliyy hesabatlar n ayr lmaz hiss sini t kil edir.
Heyd r brahimovdar Hey tinin S dri
Auditor R yi 1-2-ci s hif rd ks olunmu dur3-32-ci s hif rd qdim olunan maliyy hesabatlar dar Hey ti t find n 17 iyun 2010-cu ild
sdiq olunmu v onun ad ndan imzalanm r:
4
Kövs r Bank Aç q S hmdar C miyy tiBak , Az rbaycan Respublikas
hmdar Kapital n D yi si Haqq nda Hesabat31 Dekabr 2009 v 2008-ci il tarixin bit n ill r üzr(AZN)
Yenid n
hmdarqiym tl nd
irmBölü dü-rülm mi
Kapital üzr ehtiyat nf t mi
1 Yanvar 2008-ci il tarix 9 470 000 206 582 339 592 10 016 174
hmdar kapitalda d yi iklikl r550 000 550 000
85 500 85 500
31 Dekabr, 2008- qal q 10 020 000 206 582 425 092 10 651 674
hmdar kapitalda d yi iklikl r144 969 144 969
31 Dekabr, 2009-a qal q 10 020 000 206 582 570 060 10 796 643
lav olunmu qeydl r maliyy hesabatlar n ayr lmaz hiss sini t kil edir.
Auditor R yi 1-2-ci s hif rd ks olunmu dur
a. S hmdar kapitalda art m
a. l üzr xalis m nf t
b. l üzr xalis m nf t
5
Kövs r Bank Aç q S hmdar C miyy tiBak , Az rbaycan Respublikas
Pul V saitl rinin H ti Haqq nda Hesabat31 Dekabr 2009 v 2008-ci il tarixin bit n ill r üzr(AZN)
2009 2008liyyat f aliyy tind n na d pul v saitl ri:
nf t vergisind n vv l m nf t 144 969 85 500Düz li r: Ehtimal olunan z r üçün ehtiyatlar (4 000) (6 376) Köhn lm v amortizasiya x rcl ri 4 700 4 836
74 330 31 254 Hesablanm x rcl rd xalis d yi iklik 460 849 318 071
liyyat aktiv v öhd likl rind d yi iklikl rd n vv lliyyat f aliyy tind n yaranan na d pul v saitl ri 680 849 433 285
AMB-da m cburi minimal ehtiyatlar n d yi si 32 395 155 879 (817) 111 246
Sair aktivl rin azalmas /(art ) (585 443) (346 870) Mü ril rin hesablar nda art m/(azalma) 710 767 693 469
(426 812) 677 442 Sair öhd likl rin artmas 23 145 77 655
434 084 1 802 107Net cash (outflows)/inflows from operating activities 434 084 1 802 107nvestisiya f aliyy tind n daxil olan pul v saitl rinin ax :
nvestisiyalarda h t 26 885 (2 932 260)nvestisiya f aliyy tin yön lmi xalis pul v saitl ri 26 885 (2 932 260)
Maliyy dirm f aliyy tind n daxil olan pul v saitl ri: Burax lm borc qiym tli ka zlardan m daxil - - T sisçil rin i tirak paylar üzr m daxil - 550 000Maliyy dirm f aliyy tind n daxil olan xalis pul v saitl ri - 550 000
(133 708) (29 248)
l üzr pul v saitl ri v onlar n ekvivalentl rind xalis artma/ (azalma) 327 261 (609 402)lin vv lin pul v saitl ri v onlar n ekvivalentl ri 584 118 1 193 520lin sonuna pul v saitl ri v onlar n ekvivalentl ri 911 379 584 118
O cüml n:zin 853 353 584 118
AMB-dak "nostro" müxbir hesablar 58 026 -911 379 584 118
The accompanying notes form an integral part of these financial statements.
Auditor R yi 1-2-ci s hif rd ks olunmu dur
Na d pul v saitl rin v pul v saitl rinin ekvivalentl rin xaricivalyuta m nn sind ki d yi iklikl rin t siri
Xarici valyuta m nn sind d yi iklikl rd n yaranan xalis realizolunmayan z r
Banklar v dig r maliyy qurumlar n depozit v hesablar ndakqal qlar n artmas /(azalma)
Banklarda v dig r maliyy qurumlar ndak v saitl rin(artmas )/azalmas
liyyat f aliyy tind n xalis pul v saitl rinin ax
6
KÖVS R BANK Aç q S hmdar C miyy ti Az rbaycan Respublikas , Bak
31 dekabr 2009 –cu il tarixd ba a çatan il üçün Maliyy Hesabatlar na dair qeydl r
7
1. Hüquqi statusu v i güzar f aliyy t
1.1. Kövs r Bank Aç q S hmdar C miyy ti (Bank), 1988-ci ild Az rbaycan Respublikas nqanunlar sas nda yarad lan aç q s hmdar c miyy tidir. Bank Az rbaycan Respublikas MilliBank t find n t nziml nir v Milli Bank n 21 oktyabr 2002-ci ild verdiyi 92 sayl lisenziyasas nda f aliyy t göst rir. Bank n vv lki ad “Universal Bank” olmu dur. Bank riy t
qanunlar na uy un bank xidm tl ri t qdim edir.1.2. Bank slam Bank Sistemi qaydalar na uy un olaraq f aliyy t göst rir v investisiyalar n
qoyulmas , xarici valyutan n alq -satq v sair bank v maliyy xidm tl rinin göst rilm siil m ul olur.
1.3. Bank n qeydiyyata al nm ofisi Az rbaycan Respublikas , Bak ri, B. M cidov küç si44/46 ünvanda yerl ir. Bank göst ril n ünvanda faktiki f aliyy t göst rir. Bank n ikifiliallar var.
1.4. Menecment v n zar t dar Hey tinin S dri c nab Heyd r brahimov v Mü ahiduras n s dri c nab O. Al Dima ki t find n apar r ki, bu xsl r d Bank nsisçil rin hesabat verirl r.
2. Nizamnam KapitalBank n elan edilmi , burax lm v öd nilmi kapital 10,020,000 AZN (keç n il üzr10,020,000 AZN) t kil edir ki, onlar da h r biri 200 AZN d rind olan 50,100 (keç nil üzr 50,100) s hm bölünmü dür.
hml r a dak fiziki xsl m xsusdur :hmdar n ad nda Kapitalda pay %
2009 2008X-m brahimova . Az rbaycan 1,67 1,77C-b brahimov V. Az rbaycan 5,05 2,59X-m brahimova M. Az rbaycan 10,58 11,19C-b Rüst mov K. Az rbaycan 1,97 2,08C-b Seyidov A. Az rbaycan 10,57 11,19C-b Ba rov . Az rbaycan 10,57 11,19C-b Kaz mov K. Az rbaycan 6,29 6,65C-b H bibov B. Az rbaycan 2,99 3,17C-b Mamedov M. Az rbaycan 2,99 3,17C-b H bibov V. Az rbaycan 8,43 5,86C-b Quliyev E. Az rbaycan 2,99 3,17X-m Kaz mova A. Az rbaycan 7,09 7,5C-b Qurbanov E. Az rbaycan 10,57 11,19C-b Qas mov E. Az rbaycan 10,57 11,19C-b M mm d F. S udiy bistan 2,2 2,32C-b Hiro i K. Yaponiya 2,2 2,32C-b Al-Dima ki O. Kanada 2,2 2,32Dig rl ri 1,07 1,13C M : 100.0 100.0
KÖVS R BANK Aç q S hmdar C miyy ti Az rbaycan Respublikas , Bak
31 dekabr 2009 –cu il tarixd ba a çatan il üçün Maliyy Hesabatlar na dair Qeydl r
8
3. Uçot siyas tinin mühüm c tl ri:
qtisadi as q
Bank n sas etibaril heç bir xsd n v mü ssis n as deyildir. Aidiyyat t fl rlliyyatlar n t fsilatlar maliyy hesabatlar n 23-cü qeydind verilmi dir.
Hesabatlar n haz rlanmas n saslar :
Uy unluq
Maliyy hesabatlar Beyn lxalq Uçot Standartlar uras n (BUS ) q bul etdiyiBeyn lxalq Maliyy Hesabatlar Standartlar na (BMHS), Beyn lxalq MaliyyHesabatlar n T fsiri Komit sinin (BMHTK) q bul etdiyi izahatlara v buhesabatlara t tbiq edilm si m qbul say lan Az rbaycan Respublikas n Bank
aliyy ti haqq nda qanunvericilik aktlar na sas nda t nziml aparanAz rbaycan Milli Bank n t kmill dirilmi t limatlar na uy un olaraqhaz rlanm r. Bu Hesabatlarla b rab r, Bank uy un dövr üzr BMHS- müvafiqsur td Hesabatlar da haz rlam r. H min hesabatlar n sur ti il Bank n ofisindtan olmaq olar (bax Qeyd 1.3.)Ard l sur td t tbiq olunmu mühüm uçot siyas tl ri a dak lard r:
Uçot konvensiyas
Maliyy hesabatlar , rti aktivl r istisna olmaqla, tarixi x rcl r sas ndahaz rlanm r. rti aktivl r dal tli d rl ölçülmü dür. T tbiq olunmu uçotsiyas ti vv lki ill rd apar lm uçot siyas tin uy undur. Haz rk maliyyhesabatlar ndak m bl r Az rbaycan Manat (AZN) il t qdim edilmi dir.Maliyy hesabatlar tör maliyy al tl ri, ticar t üçün saxlan lan v sat üçün mövcudolan maliyy aktivl ri v passivl rinin bazar d ri sas nda haz rlanm r; bazar
rinin etibarl ölçü meyar olmayan al tl r burada istisna t kil edir. Dig r maliyyaktiv v passivl ri, rti maliyy aktiv v passivl ri amortizasiya olunmu d ri v yailkin d ri il göst rilmi dir.Az rbaycan Respublikas n milli valyutas Yeni Az rbaycan Manat r (“AZN”).
hb rlik AZN-i Bank n ölçm valyutas kimi mü yy nl dirmi dir; bel ki, bu valyutaBank n sas f aliyy ti v v ziyy tinin iqtisadi mahiyy tini ks etdirir. AZN h m d bumaliyy hesabatlar üçün Bank n istifad etdiyi valyutad r.
Tör mü ssis r
Tör mü ssis r Bank t find n n zar t olunan mü ssis rdir.
KÖVS R BANK Aç q S hmdar C miyy ti Az rbaycan Respublikas , Bak
31 dekabr 2009 –cu il tarixd ba a çatan il üçün Maliyy Hesabatlar na dair Qeydl r
9
aliyy td olan mü ssis
Haz rk maliyy hesabatlar f aliyy td olan mü ssis prinsipi sas nda haz rlanm r buna uy un olaraq aktivl rin sat lmas v öhd likl rin yerin yetirilm sinin biznesin
normal davaml sas nda ba verdiyi n rd tutulur. Bank n aktivl rinin b rpaolunmas , h mçinin Bank n g k liyyat cari v g k iqtisadi mühitin vBankdan iqtisadi as n miyy tli t sirin m ruz qala bil r. Haz rk maliyyhesabatlar na Bank n f aliyy td olan mü ssis kimi i sini qeyri-mümkün ed n h rhans düz li edilm mi dir.
Xarici valyuta liyyatlar
Xarici valyutalarda liyyatlar liyyat günü mövcud olan mübadil kursu il uy unölçü valyutas nda ifad olunur. Balans tarixin xarici valyutada ifad olunan monetaraktiv v passivl r h min gün mövcud olan xarici valyuta kursu il uy un ölçüvalyutas nda ks olunur. Çevrilm n tic sind yaranan kurs f rqi m nf t v z rhesabat nda tan r. Xarici valyuta il ifad olunan v ilkin d ri il göst ril n qeyri-monetar aktiv v passivl r liyyat gününd mövcud olan xarici valyuta kursu il ölçüvalyutas olan manata çevrilir.
Na d pul v onun ekvivalentl ri
Na d pul v onun ekvivalentl rin bir gün rzind na d pula çevril bil n vasit r aiddir.Bir gec lik qoyulu lar istisna olmaqla, q samüdd tli banklararas qoyulu lar, ba qabanklar n borclar kimi göst rilmi dir.
rk zi Bankda m cburi ehtiyatlara Az rbaycan Respublikas Milli Bank nda olancburi qal qlar daxildir. Milli Bankda olan m cburi pul qal t nzimedici ehtiyat
depozitidir ki, bu da günd lik qal q kimi hesablan r v Milli Bankda saxlan r. M cburiehtiyatlar n Bank n adi liyyatlar zaman istifad si mümkün deyil v bu s bd n dpul v saitl rinin ax m qs dl ri üçün na d pul v pul ekvivalentin onun hesabdan
kilm sind m hdudiyy tl r oldu u üçün aid edilmir.
KÖVS R BANK Aç q S hmdar C miyy ti Az rbaycan Respublikas , Bak
31 dekabr 2009 –cu il tarixd ba a çatan il üçün Maliyy Hesabatlar na dair Qeydl r
10
Maliyy al tl ri
Maliyy al tl rin maliyy aktivl ri v maliyy öhd likl ri aid edilir. Maliyy aktivl ri maliyy öhd likl ri Bank n balans na, Bank al tin kontrakt müdd alar n t fi
oldu u andan daxil edilir. Maliyy al tl rin na d pul v ya dig r maliyy aktivl rinialmaq, potensial s rf li rtl rl maliyy al tl rinin d yi dirilm sin kontrakt hüququ vya kapital qoyulu u al tl ri aiddir. Maliyy öhd likl rin na d pul v ya dig r maliyyaktivl rini verm k v potensial s rf li olmayan rtl rl maliyy al tl rinin
yi dirilm sin dair kontrakt öhd liyi daxildir.
snifat
Ticar t al tl ri el al tl rdir ki, Bank onlar sas etibaril q sa-müdd tli g lir ld etm kqs di il saxlay r. Buraya investisiyalar v maliyy al tl rinin q sa sat ndan yaranan
öhd likl r daxildir. Xalis alacaqlar mövqeyind olan bütün ticari tör al tl r (müsb tdal tli d r), h mçinin al nm opsionlar aktivl rd ks olunur. Xalis öd nil kl r
mövqeyind olan bütün ticari tör al tl r (m nfi dal tli d r), h mçinin yaz lmopsionlar passivl rd ks olunur.Yaranm alacaqlar Bank t find n q sa müdd tli g lir götürm k m qs di il veril npuldan f rqli olaraq debitora pul verm kl yarad lan alacaqlard r.Öd müdd ti tamamlananad k saxlan lan aktivl r öd ni i sabit v mü yy n olunabil n v sabit öd ni müdd ti olan maliyy aktivl ridir ki, Bank onlar öd müdd titamamlananad k saxlamaq fikrind v imkan ndad r.Sat üçün mövcud olan aktivl r Bank t find n yaranan sat m qs dl ri üçün v yaöd müdd ti tamamlananad k saxlan lan maliyy aktivl ridir.
Tan ma
Bank ticar t üçün saxlad maliyy al tl rini v sat üçün yararl olan aktivl ri h minaktivl ri almaq üçün öhd lik götürdüyü tarixd n etibar n tan r.
Öd müdd ti tamamlananad k olan aktivl r v ya alacaqlar onlar n Bank t find nifad olundu u v ya yarad ld tarixd n etibar n tan r.
KÖVS R BANK Aç q S hmdar C miyy ti Az rbaycan Respublikas , Bak
31 dekabr 2009 –cu il tarixd ba a çatan il üçün Maliyy Hesabatlar na dair Qeydl r
11
Ölçm
Maliyy al tl ri liyyat x rcl ri daxil olmaqla ilkin d ri il ölçülürl r.lkin tan nmadan sonra bütün ticari v sat üçün yararl olan al tl r dal tli d rl
ölçülür; aktiv bazarda mü yy nl n bazar qiym ti olmayan h r hans bir al t buradaistisna t kil edir v dal tli d ri tam minlikl ölçül bilm n h min al tl r
liyyat x rcl ri daxil olmaqla v itkil r ç lmaqla maya d rl ri il tan rlar.Bütün qeyri-ticari maliyy öhd likl ri, alacaqlar v öd müdd ti tamamlananad ksaxlan lan aktivl r itkil r ç lmaqla amortizasiya olunmu d rl ri il ölçülür.Amortizasiyas hesablanm d r effektiv faiz d si metodu il hesablan r. lkin
liyyat x rcl ri daxil olmaqla diskontlar uy un al tin balans d rin daxil edilir val tin effektiv faiz d si sas nda amortizasiyas hesablan r.
dal tli d rin ölçülm sinin prinsipl ri
Maliyy al tl rinin dal tli d ri liyyat x rcl ri n al nmadan onlar n balanstarixind bazarda mü yy n olunmu qiym tin saslan r. r mü yy n olunmu bazarqiym ti mövcud deyils , al tin dal tli d ri qiym tl ndirm modell ri v yadiskontla lm pul v saitl ri ax üsullar ndan istifad etm kl qiym tl ndirilir.Diskontla lm pul v saitl ri ax üsulundan istifad olunduqda, g k pul
saitl rinin qiym tl ndirilm si r hb rliyin n yax qiym tl ndirm rin saslan r vdiskont d si h r hans bir b nz r al t üçün eyni rtl rl balans tarixind qüvvolan uy un bazar d sidir. Qiym tl ndirm modell rind n istifad olundu u zaman,
rcl r balans tarixind bazarla ba olan ölçm saslan r.Mübadil yolu il ticar ti h yata keçirilm n tör al tl rin dal tli d ri balanstarixind kontrakt l v etm k üçün mövcud bazar raitini v t fl rin cari kreditqabiliyy tl rini n almaqla Bank n alaca v ya öd yi m blqiym tl ndirilir.
Sonrak ölçm r sas nda yaranan g lir v x rcl r
Bütün ticari al tl rin dal tli d rind ki d yi iklikd n v sat üçün mövcud olanqiym tli ka zlar n ticar tind n yaranan g lir v x rcl r m nf t v z r hesabat nda ksolunur.
KÖVS R BANK Aç q S hmdar C miyy ti Az rbaycan Respublikas , Bak
31 dekabr 2009 –cu il tarixd ba a çatan il üçün Maliyy Hesabatlar na dair Qeydl r
12
Tan nmama
r hans bir maliyy al ti o zaman tan nm r ki, Bank h min aktivl amil edil nqanuni hüquqlar üz rind ki n zar ti itirir. Bu o zaman ba verir ki, ya hüquqlardan tamistifad edilib, onlar n müdd ti ba a çat b v ya h min hüquqlar dayand b. H r hansmaliyy öhd liyi o zaman tan nm r ki, o l v olunur.Sat üçün mövcud olan aktivl r v ticar t m qs dil saxlan lan aktivl r sat ld qdatan nm r v al t find n öd nil k uy un alacaqlar Bank h min aktivi satmaqöhd liyi götürdüyü balans tarixind n etibar n tan r. Bank tan mama n tic sindyaranan g lir v itkini mü yy nl dirm k üçün spesifik identifikasiya metodundanistifad edir.Öd müdd ti bit k saxlan lan al tl r v alacaqlar Bank t find n dövr edildiyigünd n etibar n tan nm r.
Tör mü ssis investisiyalar
rb st sur td sat lan v ya sat la bilm n qiym tli ka zlar, portfel üzr mü yy nolunan sabit azalma ç lmaqla onlar n ld olunmas na ç kil n x rcl r n al nmaqlabalans tarixin olan dal tli d rl göst rilir. Bel investisiyalar öd müdd tibit k saxlan ld qda v sabit g lir g tirdikd , qiym tl ndirm ld olunma x rcl risas nda apar r v qiym tli ka n öd müdd ti rzind faizl r metodundan istifad
etm kl mükafatlar n h r hans amortizasiyas v mü yy nl dirilmi güz tl görqiql dirilir.
Tör mü ssis investisiyalar itkil r n al naraq faktiki x rcl rlölçülür.
zl dirm
Balans hesabat nda maliyy aktivl rinin v öhd likl rinin zl dirilm si v al nan xalisbl in hesabatda ks olunmas na yaln z o h yata keçirilir ki, uçota al nmbl rin zl dirilm si üçün hüquqi sas vard r v eyni zamanda xalis sasda aktivi
ld etm k v ya passivi yerin yetirm k niyy ti mövcuddur.
mlak v avadanl q
mlak v avadanl q madd ri amortizasiya v h r hans mü yy nl dirilmi itkil rlmaqla ld olunma x rcl ri il uçota al r;
KÖVS R BANK Aç q S hmdar C miyy ti Az rbaycan Respublikas , Bak
31 dekabr 2009 –cu il tarixd ba a çatan il üçün Maliyy Hesabatlar na dair Qeydl r
13
mlak v avadanl q (davam )
Köhn lm , aktivl rin al nd günd n v yaxud, daxild haz rlanan aktivl r üçün h minaktiv tam haz rland qda v istifad yararl oldu u günd n etibar n hesablanma aba lay r. Torpa a amortizasiya hesablanm r. mlak v avadanl q onlar nqiym tl ndirilmi istismar müdd ti n al nmaqla qal q d rin nisb n metodu ilamortizasiya olunur.
bul edil n amortizasiya faiz d ri a dak lard r:
Binalar 4%Mebel 8%Avadanl q 10%N qliyyat vasit ri 14%
Qeyri-maddi aktivl r
Bank t find n al nan qeyri-maddi aktivl r hesablanm amortizasiya v d rd ndü itkil ri ç lmaqla d ri il göst rilir. Daxild yaranm qudvil v markalarüz rind yaranm x rcl r m nf t v z r hesabat nda ç kil n x rcl r kimi göst rilir.
Amortizasiya
Amortizasiya, qeyri-maddi aktivl rin t xmin edil n faydal ömürl ri üz rind b rab rhiss rl bölünm prinsipin sas n hesablanaraq m nf t v z r hesabat ndagöst rilir. Q bul edil n faydal istismar müdd ti a dak lard r:
Kompüter proqramlar 10 il
D rd n dü
xir sal nm vergi aktivl rind n ba qa Bank n aktivl rinin balans d rin h r hansbir hadis v ya raitin d yi si n tic sind h min d rin dal tli olub-olmamasmü yy n etm k üçün t krar bax r. r h r hans bel hal mövcuddursa, aktivl rin
rpa oluna bil n m bl ri qiym tl ndirilir. Aktivl rin balans d ri onlar n b rpaoluna bil n d rind n yüks k olduqda, m nf t v z r hesabat nda müvafiq z rtan r.
KÖVS R BANK Aç q S hmdar C miyy ti Az rbaycan Respublikas , Bak
31 dekabr 2009 –cu il tarixd ba a çatan il üçün Maliyy Hesabatlar na dair Qeydl r
14
rpa oluna bil n m bl in hesablanmas
Bank n öd müdd ti bit k saxlan lan qiym tli ka zlara qoydu u investisiyalar nrpa oluna bil n m bl i v alacaqlar g kd gözl nil n pul v saitl rinin h tinin
haz rk d rinin hesablanmas qaydas il , aktivl rd ayr lmaz hiss olan sas effektivfaiz d sinin ç lmas (diskontla lmas ) yolu il hesablan r. Bank n ticariinvestisiyalar v sat üçün n rd tutulan investisiyalar n b rpa oluna bil n m bl ionlar n dal tli d ridir.Dig r aktivl rin b rpa oluna bil n m bl i onlar n xalis sat qiym ti v istehlak
rind n daha çox olur. stehlak d ri qiym tl ndiril rk n, pulun vaxt d rinin caribazar qiym tl ndirm sini ks etdir n vergid n önc ki diskont d sind n v aktivlxas olan riskl rd n istifad etm kl pul v saitl rinin t xmin edil n g k h tionlar n cari d rind n ç r. Pul v saiti h ti yaratmayan h r hans bir aktiv dig raktivl rd n sasl d as oldu u üçün, b rpa oluna bil n m bl aktivin aidoldu u na d pul v saiti do uran vahid üçün t yin olunur.
rd n dü nin geri qaytar lmas
Öd müdd ti bit k saxlan lan qiym tli ka zlarla ba d rd n dü itkisi vya alacaqlar o halda geri qaytar r ki, b rpa oluna bil n m bl böyük art n
rd n dü tan nd qdan sonra ba ver n h r hans bir hadis obyektiv kildaidiyyat ola bilsin.Dig r aktivl rl ba d rd n dü itkisi o zaman geri qaytar r ki, b rpa oluna bil n
bl in mü yy nl dirilm si üçün istifad olunan hesablamalarda d yi iklikl r olsun.r hans d rd n dü itkisi yaln z o h dd q r geri qaytar r ki, aktivin balans
ri r heç bir d rd n dü tan nmasa, köhn lm v amortizasiya ç lmaqlamü yy n edil bil n balans d rind n çox olmas n.
Faizli borclar
Faizli borclar ilkin olaraq ç kil n liyyat x rcl ri ç lmaqla d rl ri il tan rlar.lkin tan nmadan sonra, faizli borclar amortizasiya olunmu d rl ri il göst rilir; bu
zaman ilkin v qaytar lm m bl r aras ndak f rq n al r v öd nil n d rnf t v z r hesabat nda tan r.r borclar t krar al rsa v ya öd müdd tind n önc ba lan rsa, geri öd nil n
bl v balans m bl i aras ndak f rq h min anda m nf t v z r hesabat ndatan r.
KÖVS R BANK Aç q S hmdar C miyy ti Az rbaycan Respublikas , Bak
31 dekabr 2009 –cu il tarixd ba a çatan il üçün Maliyy Hesabatlar na dair Qeydl r
15
Ehtiyatlar
r hans bir ehtiyat balans hesabat nda o zaman tan r ki, Bank n keçmi bir hadistic sind hüquqi v konstruktiv öhd liyi vard r v h min öhd liyi yerin yetirm k üçün
iqtisadi m nf tin k nara ax , ba qa sözl iqtisadi z r yarana bil r. r t sir maddixarakter da rsa, ehtiyatlar g k na d pul ax n cari d rinin bazarqiym tl ndirilm sini ks etdir n vergid n önc ki d sas nda g kd gözl nil npul v saitl ri ax n diskontla lmas yolu il mü yy n olunur.
Dividentl r
Bank n dividentl ri elan etm k v öd k imkanlar AMB-nin v Az rbaycanRespublikas n dig r qanunvericilik aktlar v qaydalar il t nziml nir.Adi s hml rl ba dividentl r elan olundu u gün olan bölü dürülm mi m nfdüz li kimi ks olunur.
Haqq v komissiya g liri
Haqq v komissiya g liri o zaman tan r ki, uy un xidm t göst rilmi olsun.
Divident g liri
Bank n n zar ti v miyy tli t siri olmad Banklardak investisiyalar ndan ld etdiyidivident g liri m nf t v z r hesabat nda dividentin elan olundu u günd n etibar ntan r.
Kövs r Bank Aç q S hmdar C miyy ti Bak , Az rbaycan Respublikas
Maliyy Hesabatlar na dair Qeydl r (davam ) 31 Dekabr 2009 v 2008-ci il tarixin
4 Pul v saitl ri v onlar n ekvivalentl ri
2009 2008(AZN) (AZN)
zin 853 353 584 118AMB-dak "nostro" müxbir hesablar 58 026 -Minimum ehtiyat fondu 16 344 48 739Banklardak "nostro" müxbir hesablar:
- Az rbaycanda 1 913 1 097 - Dig r ölk rd 467 466
930 103 634 420
2009 2008(AZN) (AZN)
Na d pul v M rk zi Bankdak v saitl r 927 723 632 857ls n minimum ehtiyat fondu (16 344) (48 739)
911 379 584 118
Pul v saitl rinin h ti haqq nda hesabat üçün na d pul v ona b rab r tutulan v saitl r a dak lardanibar tdir:
December 31,
31 Dekabr,
liyyat f aliyy ti il ba AMB-daki nostro hesab qal qlar , AMB-nin qaydalar na sas n hesablanan vkilm sind hdudiyy tl r olan, faiz hesablanmayan depozitl ri d ifad etm lidir. Minimum ehtiyat
fondu 2008 ilin sonuna 136,723 manat t kil etm lidir ki, Bank n 2008-c ilin sonuna AMB-dak "nostro"müxbir hesab bunun üçün kifayy t etm yib.
16
Kövs r Bank Aç q S hmdar C miyy ti Bak , Az rbaycan Respublikas
Maliyy Hesabatlar na dair Qeydl r (davam ) 31 Dekabr 2009 v 2008-ci il tarixin
5 Sat la bil k investisiyalar
2009 2008(AZN) (AZN)
Borc qiym tli ka zlar 12 651 080 12 648 560hml r 439 163 472 568
Minus: Ehtimal olunan z r üçün ehtiyatlar (8 783) (12 783)13 081 460 13 108 345
Borc qiym tli ka zlar
Nominala 2009 2008faiz d si (AZN) (AZN)
Sevinc -M MMC 12 9 918 620 9 916 100Oruc zizov 12 274 860 274 860Vüqar dov 12 507 600 507 600lqar Ba rov 12 850 000 850 000
Abbas Mustafayev 12 1 100 000 1 100 00012 651 080 12 648 560
31 Dekabr,
31 Dekabr,Sat la bil k investisiyalar a dak lardan ibar tdir:
17
Kövs r Bank Aç q S hmdar C miyy ti Bak , Az rbaycan Respublikas
Maliyy Hesabatlar na dair Qeydl r (davam ) 31 Dekabr 2009 v 2008-ci il tarixin
5 Sat la bil k investisiyalar(davam )
zar tolunan
2009 2008
% (AZN) (AZN)Tur-Tikinti Servis SC 0,1% 9 223 9 228Komersant irk ti - 3 400Universal Treyd irk ti - 29 060First Universal Qrup BM - 940Milan -H yat MMC 71,7% 429 940 429 940
439 163 472 568 (8 783) (12 783)869 543 932 353
6 Sair aktivl r
2009 2008(AZN) (AZN)
1 047 306 1 349 244382 540 383 640
Hesablanm g lirl r üzr debitor borclar 1 035 471 301 834662 8 477
Maliyy icar si üzr debitor borclar 160 620 57 931Öd nilm kd olan m bl r 41 497 27 718Sair 48 321 2 130
2 716 416 2 130 973
Sat lm mlak üzr debitor borclar
Vergil r Nazirliyi il hesabla malar
31 Dekabr,
Sat lm kreditl r üzr debitor borclar
Bank liyyatlar slam Bankç q Texnologiyas il idar etm k q rar n n tic si kimi, balans nda olanfaiz hesablanan kreditl ri 2005-ci ild Sevinc-M MMC-n satm r.
Minus: Ehtimal olunan z r üçün ehtiyatlar
stehsalTicar tTicar tTicar t
orta
Yuxar dak investisiyalar n birjada mü yy n edilmi bazar qiym tl ri olmad qlar üçün onlar n dal tlirl rinin etibarl kild ölçülm si mümkün olmam v h min investisiyalar al nd qlar d rl ri il
göst rilmi dir.
hml r
sas f aliyy t
31 Dekabr,
18
Kövs r Bank Aç q S hmdar C miyy ti Bak , Az rbaycan Respublikas
Maliyy Hesabatlar na dair Qeydl r (davam ) 31 Dekabr 2009 v 2008-ci il tarixin
7 Sat üçün n rd tutlmu uzunmüdd tli aktivl r
2009 2008(AZN) (AZN)
Sat üçün n rd tutlmu uzunmüdd tli aktivl r 242 143 242 143242 143 242 143
Sat üçün n rd tutlmu uzunmüdd tli aktivl r öd nilm mi borclar müqabilind götürülmü da nmaz da nar mlakdan ibar tdir.
31 Dekabr,
19
Kövs r Bank Aç q S hmdar C miyy ti Bak , Az rbaycan Respublikas
Maliyy Hesabatlar na dair Qeydl r (davam ) 31 Dekabr 2009 v 2008-ci il tarixin
8 Bina v avadanl qlar
Bina Mebel, Kompüterl r qliyyat
Ba açatd lmam
avadanl q vasit ri tikinti mi(AZN) (AZN) (AZN) (AZN) (AZN) (AZN)
Balans d ri:Yanvar 1, 2009 50 920 83 642 80 519 13 840 176 093 405 013Dekabr 31, 2009 50 920 83 642 80 519 13 840 176 093 405 013
Hesablanm köhn lm :Yanvar 1, 2009 (10 800) (80 656) (76 146) (9 853) - (177 455)l rzind köhn lm (1 440) (1 933) (745) (558) - (4 676)
Dekabr 31, 2009 (12 240) (82 589) (76 892) (10 411) - (182 132)
Qal q d ri:Dekabr 31, 2009 38 680 1 053 3 628 3 429 176 093 222 882
Dekabr 31, 2008 40 120 2 986 4 373 3 987 176 093 227 558
31 Dekabr 2009 v 2008-ci il tarixin tam köhn lmi v amortizasiya olunmu aktivl müvafiq olaraq 128,1 min AZN v 127,2min AZN m bl ind bina v avadanl qlar daxil olunmu dur.
20
Kövs r Bank Aç q S hmdar C miyy ti Bak , Az rbaycan Respublikas
Maliyy Hesabatlar na dair Qeydl r (davam ) 31 Dekabr 2009 v 2008-ci il tarixin
9 Mü ri hesablar
2009 2008(AZN) (AZN)
Cari hesablar 732 831 613 687Müdd tli depozitl r 2 535 904 1 944 281
3 268 735 2 557 968
10 Banklar v dig r maliyy institutlar na öd nil k v saitl r
2009 2008(AZN) (AZN)
samüdd tli kreditl r 66 062 130 100Cari hesablar 188 713 551 487
254 775 681 587
Banklar v dig r maliyy institutlar na öd nil k v saitl rin konsentrasiyas :-
2009 2008(AZN) (AZN)
Texnikbank ASC - 50 000OMN qeyri bank kredit t kilat 50 000 -Rabitabank ASC 200 775 627 587Karvan Kredit Birliyi 4 000 4 000
254 775 681 587
31 Dekabr,
31 Dekabr,
31 dekabr 2009 v 2008-ci il tarixl rin müvafiq olaraq 29,28 min AZN v 29,76 min AZNbl ind mü ri hesablar mü ril veril n kreditl r üzr z man t kimi saxlanm r.
2009 v 2008-ci ill rin 31 dekabr tarixl rind , banklar v dig r maliyy institutlar n hesablar ndakqal qlar a dak lar olmu dur:
31 Dekabr,
21
Kövs r Bank Aç q S hmdar C miyy ti Bak , Az rbaycan Respublikas
Maliyy Hesabatlar na dair Qeydl r (davam ) 31 Dekabr 2009 v 2008-ci il tarixin
11 Burax lm borc qiym tli ka zlar
Borc qiym tli ka zlar a dak lardan ibar tdir:Yeti llik
tarixi 2009 2008ay/il % (AZN) (AZN)Manat -denominasiyal
istiqrazlar Sent-2010 17 2 741 124 2 343 6282 741 124 2 343 628
12 Dig r öhd likl r
2009 2008(AZN) (AZN)
17 077 24 115Sair kreditorlar 84 325 56 968Dövl t fondlar na öd nil k v saitl r 1 627 1 807Mü yy n edilm mi m bl r 3 505 2 242Dig r aktivl r üzr ehtiyatlar 554 554
xir sal nm g lirl r 3 312 2 753Öd nilm kd olan m bl r 8 850 8 850
çil öd nil k k haqq 12 477 11 293131 727 108 582
13 Bölü dürülm mi m nf t
2009 2008(AZN) (AZN)
Aç balans 425 092 339 592l rzind xalis m nf t 144 969 85 500
Qapan balans 570 061 425 092
Vergi öhd liyi
31 Dekabr,
Bank dividend elan etm mi dir.
31 Dekabr,
31 Dekabr,
22
Kövs r Bank Aç q S hmdar C miyy ti Bak , Az rbaycan Respublikas
Maliyy Hesabatlar na dair Qeydl r (davam ) 31 Dekabr 2009 v 2008-ci il tarixin
14 Qiym tli ka zlar üzr g lirl r
2009 2008(AZN) (AZN)
Qiym tli ka zlar üzr g lirl r 700 397 616 699700 397 616 699
2 009 2 008(AZN) (AZN)
Qiym tli ka zlar üzr g lirl r a dak kimi olmu dur:700 397 589 051
- 27 648700 397 616 699
15 Sair g lirl r
2009 2008(AZN) (AZN)
1 041 514 500 446Mü ri hesablar na xidm t üzr haqq v komissiya g lirl ri 8 690 -
22 300 35 589Sair g lirl r 6 647 6 540
1 079 151 542 575
31 Dekabrda ba a çatan il üzr ,
Xarici valyuta al nmas v sat lmas üzr haqq v komissiyalirl ri
Borc qiym tli ka zlar üzr g lirl r
31 Dekabrda ba a çatan il üzr ,
trak paylar üzr g lirl r
31 Dekabrda ba a çatan il üzr ,
Na d v çek liyyatlar
23
Kövs r Bank Aç q S hmdar C miyy ti Bak , Az rbaycan Respublikas
Maliyy Hesabatlar na dair Qeydl r (davam ) 31 Dekabr 2009 v 2008-ci il tarixin
16 Ehtimal olunan z r üçün ehtiyatlar
2009 2008(AZN) (AZN)12 783 19 160
(4 000) (6 376)8 783 12 783
17 Faiz x rci31 Dekabrda ba a çatan il üzr ,
2009 2008(AZN) (AZN)
13 763 30 300Borc qiym tli ka zlar üzr 397 496 317 606
411 259 347 905
18 Xidm tl r üzr x rcl r
2009 2008(AZN) (AZN)
Na d pul liyyatlar 550Müxbir hesablara xidm t üzr 23 069 954Xarici valyuta al nmas v sat lmas üzr 1 042 459 501 074
1 065 528 502 578
19 Xarici valyuta liyyatlar ndan (z r) 2009 2008(AZN) (AZN)
(74 330) (31 254) (74 330) (31 254)
nn f rqi, xalis
31 Dekabrda ba a çatan il üzr ,
Aç balans
31 Dekabrda ba a çatan il üzr ,
Qapan balansl rzind
Banklardan al nm kreditl r üzr
31 Dekabrda ba a çatan il üzr ,
24
Kövs r Bank Aç q S hmdar C miyy ti Bak , Az rbaycan Respublikas
Maliyy Hesabatlar na dair Qeydl r (davam ) 31 Dekabr 2009 v 2008-ci il tarixin
20 Ümumi v idar etm x rcl ri
2009 2008(AZN) (AZN)
4 700 4 83620 087 17 153
Sosial fonda ay rmalar 4 944 3 77226 783 23 049
- 12 4501 120 2 084
454 1 502Reklam x rcl ri 163 50 331
8 370 10 272 - 2 438
20 841 46 41187 463 174 298
21 çil r
2009 2008
26 26
22 Maliyy al tl ri
Kredit riski
mlak v qeyri -g lir vergil ri
Mühafiz x rcl ri
31 Dekabr,
Nümay nd lik x rcl arDig r x rcl r
çil öd nil n m bl r
çil rin say (orta)
liyy al tl rin banklarda v maliyy qurumlar nda saxlan lan n qd pul v saitl ri, sat la bil kinvestisiyalar, mü ril rin depozitl ri, sair aktivl r, kreditor borclar , banklara borc v sair öhd likl raiddir.
Bank n riskl rinin konsentrasiyas na s b olan maliyy al tl ri potensial olaraq banka hesablar ndaksaitl ri, mü ril rin borclar v dig r debitor borclar , habel sair aktivl ri hat edir.
Kommunal x rcl r
Köhn lm v amortizasiya
31 Dekabrda ba a çatan il üzr ,
Rabit v informasiya xidm tl ri x rcl riPe kar xidm t haqlar
25
Kövs r Bank Aç q S hmdar C miyy ti Bak , Az rbaycan Respublikas
Maliyy Hesabatlar na dair Qeydl r (davam ) 31 Dekabr 2009 v 2008-ci il tarixin
*1Riskin idar olunmas
Kredit riski
Sat la bil kinvestisiyalar
(AZN) (AZN) (AZN)467 -
1 913 13 081 460 2 716 4162 380 13 081 460 2 716 416
1 563 13 108 345 2 130 973
Maliyy al tl rinin dal tli d ri
T (OECD) ölk riAz rbaycan Respublikas
31 Dekabr 2009-cu il tarixin Bank n aktivl ri a dak co rafi c ml konsentrasiyas ilxarakteriz olunur:
Put cr risk sheet after this
Bank hesablar yüks k kredit reytinqli maliyy qurumlar nda yerl dirilmi dir.
Sat la bil k investisiyalar ehtimal olunan z r üzr ehtiyatlar daxil edil k göst rilmi dir. Balanstarixin , bank n maksimal kredit riskl ri a da göst rilmi dir.
Bank kredit riskl rini, aktivl rin co rafi v iqtisadiyyat n seqmentl ri üzr paylamaqla diversifikasiyaedir.
Sair aktivl r
31 Dekabr 2008 -ci il tarix
31 Dekabr 2009 -cu il tarix
Banklardak "nostro" müxbirhesablar
Maliyy al tl rinin bazar d rl rinin aç qlanmas 32 sayl "Maliyy al tl ri: m lumat n aç qlanmas t qdim edilm si" v 39 "Maliyy al tl ri: tan nmas v qiym tl ndirilm si" Beyn lxalq Mühasibat
Uçotu Standartlar na uy un olaraq h yata keçirilir. dal tli d r likvidasiya sat v ya m cburisat , liyyat deyil, kommersiya liyyat zaman m lumatland lm t fl r aras nda al tinmübadil edildiyi m bl mü yy nl dirilir. Bank n maliyy al tl rinin ks r hiss sinin sat üçün
smi elan olunmu qiym tl rl f al bazar mövcud olmad ndan, qiym tl ndirm mexanizminiistifad etm kl al tl r üzr dal tli d rl real sat , d rinin mü yy nl dirilm si üçün cariiqtisadi raiti v al tl t sir ed n riskl ri n almaqla mühakim yürütm k laz m g lir.
26
Kövs r Bank Aç q S hmdar C miyy ti Bak , Az rbaycan Respublikas
Maliyy Hesabatlar na dair Qeydl r (davam ) 31 Dekabr 2009 v 2008-ci il tarixin
Cari d rdal tli
r Cari d r dal tli d rNa d pul v AMB-dak
saitl r 927 723 927 723 632 857 632 857müxbir hesablar 2 380 2 380 1 563 1 563Sat la bil k investisiyalar 13 081 460 13 081 460 13 108 345 13 108 345Mü ri hesablar 3 268 735 3 268 735 2 557 968 2 557 968
254 775 254 775 681 587 681 587
Valyuta m nn si riski
AZN USD EUR 31 dekabrUSD 1= EUR 1= 2009
0,8031 AZN 1,1499 AZN miAKT VL R
776 204 18 025 133 494 927 723Banklardak "nostro"müxbir hesablar 1 928 452 2 380
12 117 740 963 720 - 13 081 460Bina v avadanl qlar 222 882 - - 222 882Sair aktivl r 2 157 649 558 767 - 2 716 416Sat üçün n rd tutlmuuzunmüdd tli aktivl r 242 143 242 143
AKT VL R 15 516 618 1 542 440 133 946 17 193 004
Banklar v dig r maliyyinstitutlar na öd nil k
saitl r
31 dekabr 2008 31 dekabr 2009
Na d pul v AMB-daksaitl r
Valyuta m nn sinin riski xarici valyuta mübadil sinin m nn sind ki d yi iklikliy cavab olaraqmaliyy al tinin d rinin d d yi bilm k riski kimi mü yy n olunur. Xarici valyuta
nn sind ki d yi iklikl r Bank n maliyy durumuna v na d pul v saitl rinin h tin t siredir.
Bank n xarici valyuta d yi m nn ri riskin m ruz qalmas dak c dv ld t qdimolunmu dur:
Maliyy aktivl rinin v öhd likl rinin dal tli d rinin Bank n balans ndak balans d ri ilmüqayis si a dak c dv ld verilmi dir:
Sat la bil k investisiyalar
27
Kövs r Bank Aç q S hmdar C miyy ti Bak , Az rbaycan Respublikas
Maliyy Hesabatlar na dair Qeydl r (davam ) 31 Dekabr 2009 v 2008-ci il tarixin
ÖHD L KL RMü ri hesablar 1 305 348 745 356 1 218 031 3 268 735Banklar v dig r maliyyinstitutlar na öd nil k
saitl r 54 000 200 775 - 254 775Burax lm borc qiym tlika zlar 2 741 124 - - 2 741 124Dig r öhd likl r 131 727 - - 131 727
ÖHDIL KL R 4 232 199 946 131 1 218 031 6 396 361
AÇIQ BALANSMÖVQEY 11 284 419 596 309 (1 084 085)
AZN USD EUR 31 dekabrUSD 1= EUR 1= 2008
0,801 AZN 1,1292 AZN miAKT VL R
76 598 556 247 13 632 857Banklardak "nostro"müxbir hesablar - 1 065 498 1 563
12 147 145 961 200 - 13 108 345Bina v avadanl qlar 227 558 - - 227 558Sair aktivl r 1 735 193 395 780 - 2 130 973Sat üçün n rd tutlmuuzunmüdd tli aktivl r 242 143 - - 242 143C M AKT VL R 14 428 637 1 914 291 511 16 343 439
ÖHD L KL RMü ri hesablar 1 757 000 796 506 4 462 2 557 968Banklar v dig r maliyyinstitutlar na öd nil k
saitl r 188 100 493 487 - 681 587Burax lm borc qiym tlika zlar 2 343 628 - - 2 343 628Dig r öhd likl r 108 582 - - 108 582C M ÖHDIL KL R 4 397 310 1 289 993 4 462 5 691 765
AÇIQ BALANSMÖVQEY 10 031 327 624 299 (3 952)
Sat la bil k investisiyalar
Na d pul v AMB-daksaitl r
28
Kövs r Bank Aç q S hmdar C miyy ti Bak , Az rbaycan Respublikas
Maliyy Hesabatlar na dair Qeydl r (davam ) 31 Dekabr 2009 v 2008-ci il tarixin
Valyuta m nn si riski h ssasl
+10% -10% +10% -10%
nf t/ z t siri 59 631 (59 631) 62 430 (62 430)
+10% -10% +10% -10%
nf t/ z t siri (108 409) 108 409 (395) 395
ssasl q analizinin m hdudiyy tl ri
dak c dv l Bank n USD v EURO-nun m nn sinin AZN- qar 10% art b v azalmas naqar h ssasl göst rir. 10 % h ssasl q d sidir ki, xaici valyuta m nn si riski il ba daxilihesabat apar menecment t qdim olunduqda bu d n istifad olunur v bu dmenecmentin xarici valyuta m nn rind qiym tl ndirdiyi mümkün d yi iklikl ri özünd ksetdirir. H ssasl q analizi ilin sonuna valyutada olan qal qlar n 10% d yi sini n almaqla ancaqsas valyutalara qar t dbiq olunub. H ssasl q analizi xarici kreditl r kimi d Bankdaili xarici
liyyatlar üçün n rd tutulmu kreditl t dbiq olunub, hardaki valyuta borcver nin vborcalan n valyutas ndan f rqlidir.
Yuxar da apar lm h ssasl q t hlili a lak m hdudiyy tl ç rçiv sind yerin yetirilmi dir: a)potensial risql ri göst rm k üçün hipotetik bazar f aliyy tin saslanma - bu yanl z Bank n yax ndövrl rd ola bil k v h r hams minlikl proqnozla lmas mümkün olmayan d yi iklikl dairbax lar ks etdirir.
Yuxar da apar lm h ssasl q t hlili ç rçiv sind a lak lar n al nmam r: a) Bank naktivl ri v öhd likl ri aktiv qaydada idar olunur; b) Bank n maliyy v ziyy ti vaxta müvafiqbazar raitind n as olaraq d yi bil r.
31 Dekabr 2009 31 Dekabr 2008
AZN/USD AZN/USD
AZN/EURO AZN/EURO
29
Kövs r Bank Aç q S hmdar C miyy ti Bak , Az rbaycan Respublikas
Maliyy Hesabatlar na dair Qeydl r (davam ) 31 Dekabr 2009 v 2008-ci il tarixin
Balans hesabat üzr liyyatlarda faiz d si v likvidlik riski t hlill ri a dak c dv ld göst rilmi dir:
Effektiv faizsi
1 ayar 1-3 ay 3 ay- 1il 1 il- 5 il
Qeyri-mü yy n 31 Dekabr 2009
öd nivaxt mi
AKT VL R
Na d pul v AMB-dak v saitl r 927 723 - - - - 927 723Banklardak "nostro" müxbir hesablar 2 380 - - - - 2 380Bina v avadanl qlar - - - - 222 882 222 882
- - 866 000 11 785 080 430 380 13 081 460Sair aktivl r 983 253 522 043 459 022 526 469 225 629 2 716 416Sat üçün n rd tutlmu uzunmüdd tli aktivl r - - - - 242 143 242 143
AKT VL R 1 913 356 522 043 1 325 022 12 311 549 1 121 034 17 193 004
ÖHD KL RBurax lm borc qiym tlika zlar 17% - - - 2 741 124 - 2 741 124
mi faiz hesablanan öhd likl r - - - 2 741 124 - 2 741 124
- - 250 775 - 4 000 254 775Mü ri hesablar 733 840 - 640 000 1 894 895 - 3 268 735Dig r öhd likl r 29 388 - 75 730,93 - 26 608 131 727
ÖHD KL R 763 228 - 966 506 4 636 019 30 608 6 396 361
Likvidlik interval 1 150 128 522 043 358 516 7 675 530
Sat la bil k investisiyalar
Banklar v dig r maliyy institutlar naöd nil k v saitl r
30
Kövs r Bank Aç q S hmdar C miyy ti Bak , Az rbaycan Respublikas
Maliyy Hesabatlar na dair Qeydl r (davam ) 31 Dekabr 2009 v 2008-ci il tarixin
Balans hesabat üzr liyyatlarda faiz d si v likvidlik riski t hlill ri a dak c dv ld göst rilmi dir:
Effektiv faizsi
1 ayar 1-3 ay 3 ay- 1il 1 il- 5 il
Qeyri-mü yy n 31 Dekabr 2008
öd nivaxt mi
AKT VL R
Na d pul v AMB-dak v saitl r 632 857 - - - - 632 857Banklardak "nostro" müxbir hesablar 1 563 - - - - 1 563Bina v avadanl qlar - - - - 227 558 227 558
- - 866 000 11 782 560 459 785 13 108 345Sair aktivl r 10 607 301 834 85 648 - 1 732 883 2 130 973Sat üçün n rd tutlmu uzunmüdd tli aktivl r - - - - 242 143 242 143
AKT VL R 645 027 301 834 951 648 11 782 560 2 662 369 16 343 439
ÖHD KL RBurax lm borc qiym tlika zlar 17% - - - 2 343 628 - 2 343 628
mi faiz hesablanan öhd likl r - - - 2 343 628 - 2 343 628
- - 130 100 - 551 487 681 587Mü ri hesablar 613 690 - 529 000 1 415 278 - 2 557 968Dig r öhd likl r 37 215 - - - 71 367 108 582
ÖHD KL R 650 905 - 659 100 3 758 906 622 854 5 691 765
Likvidlik interval (5 878) 301 834 292 548 8 023 654
Sat la bil k investisiyalar
Banklar v dig r maliyy institutlar naöd nil k v saitl r
31
Kövs r Bank Aç q S hmdar C miyy tiBak , Az rbaycan Respublikas
Maliyy Hesabatlar na dair Qeydl r (davam )31 Dekabr 2009 v 2008-ci il tarixin
23 laq li t fl rl liyyatlar
2 009 2 008AZN AZN
3 630 3 1423 630 3 142
çi öd ni ri d daxil olmaqla, direktorlar v yuxar viyy li r hb r i çil veril n toplamöd ni r (qeyd 20-y bax) a dak lard r:
sas idar edici hey tinkompensasiyas
32