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La defraudación y el contrabando
aduanero como delitos contra las finanzas públicas
Licenciado ERIK NOLBERTO GUERRERO MILIAN
Contador Público y Auditor
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Defraudación
Del latin DEFRAUDARE. “Violación de la confianza”
Toda acción u omisión por el cual se evade
Violación de las normas
Aplicación indebida de las prohibiciones
Procurar una ventaja
Infringir la ley
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Contrabando
Introducción clandestina de productos
Extracción clandestina de productos
Ingreso o salida de mercancías de cualquier clase origen o procedencia
Evadir la intervención de las autoridades aduaneras
Importación o exportación de mercancías prohibidas o limitadas.
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Aduanas
Oficina pública gubernamental
Institución fiscal
Se sitúa en puntos estratégicos del país
Costas, fronteras, terminales aéreas, ferroviales
Control de operaciones de comercio exterior
Registra el tráfico internacional de mercancías (importa-exporta)
Cobro de impuestos
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Delito
Conducta antijurídica e imputable
Se somete a sanción penal
Conducta que infracciona el derecho penal
Acción u omisión tipificada y penada por la ley
Conducta que va contra el ordenamiento jurídico
Del latín delinquere: abandonar, apartarse del buen camino
Alejarse del sendero señalado por la ley
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Finanzas públicas
Es el estudio de la economía del Estado
Se refiere a los ingresos y egresos del Estado
Bienes y deudas del Estado
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La defraudación y el contrabando aduanero como delitos contra las finanzas públicas
Son los actos ilícitos relacionados al comercio exterior que se comenten contra el Estado
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Delito doloso
Cuando se ha previsto un resultado.
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Delito culposo
Se causa un mal por imprudencia, negligencia o impericia
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Conspiración
Cuando 2 o más personas acuerdan cometer un delito y resuelven ejecutarlo
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Estafa
Usar nombres fingidos
Atribuirse poder, influencia, cualidades supuestas.
Alterar la calidad de los productos
Uso de pesas y medidas falsas
Obtener resoluciones favorables
Cobrar sin devengar
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Defraudación aduanera
Acción u omisión para evadir dolosamente
Alterar los atributos de las mercancías
Violar las normas
Aplicación indebida de las prohibiciones
Obtener ventaja
Uso de documentos que alteran la calidad, clase, cantidad, peso, valor…
Disminuir los reportes de cantidad de mercancías
Disminuir el valor de las unidades arancelarias
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Contrabando aduanero
Introducción o extracción clandestina de mercancías al país.
Evadir la intervención de las autoridades aduaneras
Introducir o extraer mercancías legalmente prohibidas o limitadas.
Ingreso o salida de mercancías por lugares no habilitados
No cumplir con los trámites legales aduaneros.
Evadir el control aduanero
Violación de sellos, puertas, envases…
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Participación educativa
Análisis de casos
Comunicados de prensa
COMISIÓN INTERNACIONAL CONTRA LA IMPUNIDAD
CICIG
Análisis de documentos y presentación de ideas principales
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