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Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales
Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales
Ya que hay que hacerlos, los hacemos correctamente, para evitar pérdidas de tiempo, dinero y energía
La forma legal o fiscal no tiene nada que ver con la rentabilidad del negocio.
Está condicionada por otras razones.Y todo es modificable
Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales
üTener o no verdaderos socios
üLa imagen que se quiere dar
üResponsabilidad civil y riesgos económicos
üCostes de administración y asesoramiento
üAgilidad de funcionamiento, disponibilidad de reservas
üAyudas
üRégimen de Seguridad Social
üEmpleados cuenta ajena (horas trabajadas limitadas en laborales y
cooperativas al 25% de las trabajadas por los socios)
üRazones fiscales
Razones que condicionan la forma legal
Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales
Antes de poner en marcha el
negocio:
ü Estudiar la forma legal
ü conocer los trámites de alta,
y las obligaciones fiscales y
laborales
ü Decidir qué haremos nosotros
y qué la asesoría o gestoría
Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales
Persona física: empresario o profesional
Sociedad limitada o anónima, mercantil ó laboral, o cooperativa de trabajo asociado
3 formas legales
Asociación ó sociedad civil de personas físicas: no tiene personalidad mercantil, solo civil, pero es una empresa
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Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales
Cuadro de formas jurídicas
(página INAEM)
Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales
üDesempleo por cese involuntario en la actividad
üRespondes de las deudas con tus bienes
üTienes derecho a ayudas del INAEM
üDa menos imagen que una sociedad mercantil
üAlta y baja sencillas: Censo Hacienda y Autónomos
üS. Civil: Contrato privado y alta censo de los socios y la sociedad
üLa contabilidad no obliga a llevar bancos
üLas obligaciones fiscales son más sencillas y la asesoría externa más barata
üEl IRPF puede ser más caro que el Impuesto de Sociedades
üEn sociedades siempre habrá una parte en IRPF, el salario del socio
Autónomo y sociedad civil: Principales características
Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales
ü IRPF tablas:
ü Mínimo personal exento: 5.151€
ü Impuesto Sociedades: Pymes 25%, más de 1 empleado y mantenimiento
20%
ü Medidas Decreto 4/13 Emprendedores < 30 años:
Ø IRPF reducción rendimiento 20%
Ø Sociedades rendimiento< 300.000€ al 15%
ü Tributa primero IRPF la nómina del socio y adicionalmente los dividendos
que se repartan del beneficio: hasta 6.000€ el 21%, de 6.001€ a 24.000€
25%, más de 24.000€ el 27%
Tributación IRPF y Sociedades
Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales
Desempleo del Régimen General y régimen de Autónomos
El trabajador autónomo podrá cobrar el desempleo cuando se den las siguientes circunstancias: Que antes de iniciar su actividad como autónomo tuviera derecho a disfrutar del desempleo (estuviera en alguna de las situaciones del artículo 208 LGSS)
• Que haya suspendido el cobro de la prestación por el inicio de su actividad económica
• Que la realización de su trabajo por cuenta propia sea inferior a 24 meses, contados desde el inicio de su actividad por cuenta propia. (art. 212 LGSS
Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales
Desempleo del Régimen General y régimen autónomos
ü Posibilidad de suspender la prestación de desempleo
durante 2 años ( jóvenes < 30 mujeres < 35, durante 5
años)
ü O de compatibilizarla con actividad empresarial durante
9 meses
ü Reducción del tipo de Sociedades del 25/20% al 15%
ü Reducción del rendimiento en Renta del 20%
Ultimas medidas de apoyo emprendedoresRDL 4/2013 de 22 Febrero
Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales
Desempleo de Autónomos por cese involuntario de la actividad
Periodo de cotización Periodo de ProtecciónDe 12 a 17 meses 2 meses De 18 a 23 meses 3 meses De 24 a 29 meses 4 meses De 30 a 35 meses 5 meses De 36 a 42 meses 6 mesesDe 43 a 47 meses 8 meses Más de 47 meses 12 meses
ü Pinchar link aquíü La prestación se percibe por cese en la actividadü Hay que cotizar por accidentes de trabajo y enfermedad
profesionalü Se percibe una paga mensual del 70% de la base de cotizaciónü Requisitos:
§ Estar de alta, haber cotizado 12 meses § Estar al día de pagos y no tener edad de jubilación
Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales
ü La mercantil puede ser unipersonal
ü Laboral: los trabajadores > 50% participaciones y nadie
más de 1/3
ü Cooperativa: Tributa el 50% del tipo de Sociedades
ü El socio no tiene responsabilidad, si, siendo
administrador, cumple sus obligaciones
ü Se es empleado con nómina (hacer con Excel si se
cotiza como Autónomo)
Particularidades de la sociedad mercantilla laboral y la cooperativa (1)
Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales
ü En laborales y cooperativas todos los socios pueden
optar por el régimen general de Seguridad Social
ü En limitadas y anónimas también cabe pero sin
desempleo
ü Condiciones de transmisión de la participación
Particularidades de la sociedad mercantilla laboral y la cooperativa (2)
Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales
ü Capital mínimo 3.012€, máximo 120.202€
ü Socios personas físicas y estatutos limitados
ü Modificación gratis denominación social en 3 meses
ü Aplazamiento fiscal: I. Sociedades 2 primeros años, y
retenciones del IRPF 1º año
Sociedad Limitada Nueva Empresa (Centros CIRCE)
Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales
ü Capital no superior a 3.100€.
ü Socios personas físicas
ü Objeto social limitado
ü Casi todo lo hace el notario: nombre (5 nombres),
inscripción al Registro Mercantil y NIF a Hacienda
ü Costes: Notario 60€, Registro 40€ + libros
Sociedad “Express”
Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales
ü Epígrafes actividades (se pueden tener varias
actividades, el IAE es gratuito)
ü Domicilio fiscal y de la actividad
ü Régimen IRPF: EOS (módulos), Estimación Directa
m(contabilidad), o Simplificada (libros)
ü IVA general u otros (minoristas recargo equivalencia,
excepto mercantiles)
ü Retenciones de trabajo y capital
ü Pagos a cuenta
ü Registro de Operaciones Intracomunitarias
Alta, bajas y modificaciones en Hacienda modelo CENSO 037
Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales
ü IVA trimestral 303 y anual 390: diferencia entre lo
repercutido y lo soportado
ü Pago fraccionado trimestral:
• 130 Estimación directa: 20% del resultado
• 131 Estimación Objetiva (según módulos)
ü Retenciones a trabajadores y profesionales: 110 y 190
ü IVA general u otros (minoristas recargo equivalencia,
excepto mercantiles)
ü Retenciones de alquileres y capital mobiliario
ü Pagos a cuenta
Las declaraciones fiscales (1)
Página Agencia Tributaria
Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales
ü Declaración anual del IRPF: modelo 100
ü Declaración anual del Impuesto Sociedades
ü Cuentas anuales de sociedades mercantiles
ü Registro de Operaciones Intracomunitarias
ü Declaración anual de operaciones con terceras
personas: modelo 347 > 3.006,06€ por persona
ü Personas físicas y S. Civiles: libros Ingresos y Gastos
ü Sociedad mercantil: contabilidad por partida doble
ü Solicitud de aplazamiento sin garantía hasta 18.000€
Las declaraciones fiscales (2)
Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales
ü En las oficinas de Tesorería, con el alta de Hacienda
ü Decidir: la base de cotización, accidentes sí o no y
mutua
ü Domiciliar el pago
ü Libro de visitas obligatorio si se contrata trabajadores
ü Alta empresa y de los trabajadores
El alta en Seguridad Social
Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales
ü Actividades calificadas por humos, ruidos o vibraciones,
hostelería, obras menores o mayores, etc.
ü Proyecto y prevención de incendios
ü Urbanismo, Sanidad, SGAE
ü Consultar a un técnico
Apertura municipal y otras licencias
Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales
ü Factura completa y simplificada (antiguos tiques, menos
de 400€ IVA incluido, menos de 3.000€ para minoristas,
hostelería, peluquerías y otros servicios personales)
ü En módulos solo gastos con IVA, consumo luz, etc.
ü En Directa Simplificada registros de ingresos, gastos y
bienes de inversión
ü Personas físicas o sociedades civiles en estimación
directa: contabilidad completa, como las sociedades
mercantiles
ü ¡La contabilidad es fundamental!: nos facilita los datos
Obligación de facturación y de contabilidad
Las formas legales, los trámites de alta y las obligaciones fiscales
Contacta con los servicios de información de tu comarca, con los
servicios de asistencias técnicas del IAF (976 702100), del SACE
del INAEM (901 501000), o con nosotros en:
Contacta con los servicios de información de tu comarca, con los
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Ante cualquier duda…
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