leasing arrendamento mercantil lÍvia dora da fonseca rhana oliveira de oliveira
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LeasingArrendamento Mercantil
LÍVIA DORA DA FONSECARHANA OLIVEIRA DE OLIVEIRA
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INTRODUÇÃO
ObjetivoApresentar as operações de leasing (arrendamento mercantil) e suas principais características.
Obtenção do ativo da empresaPagamento a vista;Compra mediante financiamento de médio ou longo prazos;Celebrar um contrato de arrendamento mercantil.
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1. Histórico do Leasing
Operações com características de leasing podem ser encontradas 500 anos antes de Cristo;
Leasing nos EUA Em 1941 durante a Segunda Guerra Mundial; Em 1950 consolidou-se junto ao setor
empresarial;
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1. Histórico do Leasing
Leasing no Brasil Na década de 60 os primeiros contratos
foram efetivados pela Rent-a-Maq; A partir da Revolução de 1964 tem-se maior
participação do leasing no mercado nacional; Em 12 de setembro de 1974 promulgação da
Lei nº 6.099; Em 28 de agosto de 1996, a Resolução do
Banco Central nº 2.309.
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2. Conceitos de Leasing
Um arrendamento trata-se de um acordo contratual entre um arrendatário e um arrendador.
A operação de leasing consiste em uma empresa arrendadora adquirir o bem do fabricante e arrendá-lo mediante recebimento de prestações periódicas.
O objeto do arrendamento pode ser: bens móveis ou imóveis, novos ou usados, de fabricação nacional ou estrangeira, contratado em moeda nacional ou internacional, com as arrendadoras nacionais ou estrangeiras.(HOJI, 2000)
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3. Cálculo do custo financeiro de Leasing
Valor residual garantido: 10% do valor do bemFator de prestação mensal: 3,50% do valor do bemTributos (ISS): 0,5% sobre a prestaçãoPrazo de arrendamento: 36 meses
VP = 100N = 36PMT = 3,5176 (inclui o ISS de 5% calculado “por dentro”)VF = -10i = ?i = 1,6762% “por mês”
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4. Vantagens e desvantagens das operações de Leasing
V A operação cobre 100% do custo dos bens enquanto os financiamentos tradicionais normalmente exigem um desembolso inicial de 10% a 20% pelo próprio cliente;
V Como os contratos de arrendamento aparecem apenas nas notas explicativas das demonstrações financeiras da arrendatária, seu passivo não fica sobrecarregado com os empréstimos a longo prazo que seriam feitos para a compra dos bens, e isto beneficia a aparência da situação financeira da empresa;
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V O arrendamento mercantil força um planejamento da utilização dos ativos fixos, pois uma máquina parada ou subutilizada incomodara muito mais a administração quando for arrendada;
V No arrendamento mercantil é possível obter longos prazos para bens de valor reduzido, enquanto as instituições financeiras não oferecem prazos dilatados para empréstimos de pequena monta;
4. Vantagens e desvantagens das operações de Leasing
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V O risco de obsolescência é divido entre a arrendadora e a arrendatária e, adicionalmente o contrato de arrendamento pode prever a possibilidade da substituição do bem;
V As contraprestações pagas pela arrendatária são integralmente dedutíveis no cálculo da tributação do imposto de renda.
4. Vantagens e desvantagens das operações de Leasing
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D A empresa não deve ter excesso de ativos arrendados, pois elevaria demasiadamente seus custos fixos;
D A empresa não pode utilizar o bem arrendado fora dos padrões estabelecidos no contrato, nem oferecê-lo em garantia de empréstimos;
D A empresa teria muita dificuldade em cancelar o arrendamento na eventualidade de ocorrerem alterações nos planos operacionais.
4. Vantagens e desvantagens das operações de Leasing
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5. Análise e comparação de custos/ Comprar ou Arrendar?
Financiamentopagamento dos juros e da amortização do principal, além do cálculo das despesas financeiras e de depreciação no resultado de cada exercício.
Arrendamentoos desembolsos correspondem às contraprestações periódicas, pagas antecipadamente, e o seu registro como despesas operacionais de acordo com o regime de competência.
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5. Análise e comparação de custos/ Comprar ou Arrendar?
Tendo os valores futuros de cada fluxo de saídas liquidas de caixa, deve se determinar o seu valor atual mediante o emprego de uma taxa de desconto.
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5. Análise e comparação de custos/ Comprar ou Arrendar?
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5. Análise e comparação de custos/ Comprar ou Arrendar?
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6. Tipos de arrendamento
Arrendamentos Operacionais
Arrendamentos Financeiros
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7. Lease-back
O proprietário do bem efetua sua venda à instituição financeira e no mesmo ato celebra um contrato de arrendamento deste bem, com a opção de recompra no futuro por um valor pré-determinado.
Esta operação libera recursos para reforçar o capital de giro da arrendatária.
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Determinar o custo da seguinte operação de lease-back para veículos
ANOS a b c d(*) e=a+d
OPERAÇÕES
DEPRECIAÇÃO
DEDUÇÕES
IR APÓS IR
0 (10.000) (10.000)
1 7.344 2.500 4.844 7.344
2 7.345 2.500 4.844 (1.695) 5.649
3 2.500 (2.500) (1.695) (1.695)
4 2.500 (2.500) 875 875
5 875 875
TAXA 30% 18,66%
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ANOS a b c d e f=a+b-e
OPERAÇÃO
IOF JUROS DEDUÇÕES
IR APÓS IR
0 (10.000) 150 150 (9.850)
1 8.000 3.000 3.000 52 7.948
2 6.500 1.500 1.500 1.050 5.450
3 525 (525)
TAXA 30% 22,35%
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8. A empresa de Leasing
Numa operação de arrendamento financeiro, a empresa de leasing é aquela que investe recursos na compra à vista do bem desejado pelo locatário e os recebe, de volta, parceladamente, incluindo nas parcelas ou aluguéis as despesas e margem de lucro.
As empresas de leasing e os bancos com carteira de arrendamento mercantil são autorizados a funcionar pelo Banco Central do Brasil.
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8. A empresa de Leasing
A ABEL – Associação Brasileira das Empresas de Leasing é a entidade representativa das sociedades de arrendamento mercantil e de bancos múltiplos com carteira de leasing.
HONDA LEASING S/A ARRENDAMENTO MERCANTIL HP FINANCIAL SERVICES ARRENDAMENTO MERCANTIL S.A. ITAUBANK LEASING S/A ARRENDAMENTO MERCANTIL MERCEDES-BENZ LEASING DO BRASIL ARRENDAMENTO
MERCANTIL S/A TOYOTA LEASING DO BRASIL S/A ARRENDAMENTO MERCANTIL BANCO IBM S/A - CARTEIRA DE ARRENDAMENTO MERCANTIL BB LEASING S/A ARRENDAMENTO MERCANTIL
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9. O contrato de Leasing
Os contratos de arrendamento mercantil estabelecem o direito à posse provisória do bem pela arrendatária, ficando sempre assegurada a propriedade à arrendadora.
No contrato de arrendamento mercantil deve constar uma cláusula que garanta à arrendatária, após cumprido o prazo de arrendamento, o direito de optar pela renovação do contrato, pela devolução do bem ou pela sua aquisição por um preço previamente estipulado, que pode corresponder ao valor de mercado na época.
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CONCLUSÃO
Apresentar, de forma simples e clara o que o trabalho pode nos ensinar
Entendimento sobre o tema apresentado Dificuldades Contorno das dificuldades Muito utilizado em vários setores da
economia brasileira e mundial, contribuindo para a ampliação dos mercados.