Legalizacija sobodajalskega poslovanjaKako legalno oddajati preko Airbnb?

Kdo je lahko sobodajalec?

• Fizične osebe (tudi upokojenci), če opravljajo dejavnost le občasno (skupno ne več kot pet mesecev v koledarskem letu) in gostom nudijo do 15 ležišč ter so vpisane v Poslovni register Slovenije

• pravne osebe, ki so registrirane za opravljanje gostinske dejavnosti,

• samostojni podjetniki, ki so registrirani za opravljanje gostinske dejavnosti,

• društva, ki imajo gostinsko dejavnost določeno v svojem temeljnem aktu.

Janezek se odloči, da bo v stanovanje sprejemal goste

REGISTRACIJA DEJAVNOSTI na AJPESu in vpis v RNO

Zbere dokumentein pripravi

stanovanje naoddajanje

Poročanje: knjigagostov, eTurizem, uporaba eDavkov

Računi, davki...

SOBODAJALEC

VPIS V PRS in RNO naAJPESu

PLAČILO PRISPEVKOV

ZBRANA DOKUMENTACIJA

UPOŠTEVANJE MIN. TEHNIČNIH SPLOŠNIH IN

POSEBNIH POGOJEV

KATEGORIZACIJA

VODENJE KNJIGE GOSTOVDNEVNO IN MESEČNO

POROČANJE V ETURIZEM

PLAČILO TURISTIČNE TAKSE

IZDAJA RAČUNOV

PLAČILO DAVEK NA PROVIZIJO

AKONTACIJA DOHODNINE in

DAVČNI OBRAČUN

REGISTRACIJA NA AJPESu

Registracija AJPES – vpis v poslovni register

1. Registracija osebno na AJPESU ali po pošti.

Izpostave AJPES v SLO: https://www.ajpes.si/O_AJPES/Organiziranost

ŠIFRA SKD: 55.203 Oddajanje zasebnih sob gostom (brez ali z zajtrkom)

2. AJPES ob vpisu v register posreduje informacijo Finančnemu uradu RS (FURS);

3. FURS vpiše sobodajalca v davčni register, ki opravlja dejavnost

4. Sobodajalec (kot s.p. ali reg. fiz. Oseba) izbere obdavčitev v roku 8 dneh

Ugotavljanje davčne osnove

1. NORMIRANEC:

- ima priznane 80 % stroškov od vseh prihodkov

- potrebno voditi knjigo izdanih računov in evidenco osnovnih sredstev

- plača 20% davek na 20% prihodkov (oz. 4% davek na celotne prihodke)

- v roku 8 dneh od registracije opravi priglasitev preko obrazca Priglasitev ugotavljanja davčne osnove

z upoštevanjem normiranih odhodkov ob začetku opravljanja dejavnosti ( s.p. Lahko to opravi takoj ob

registraciji na točki eVEM, fizična oseba priglasitev opravi na FURSu).

2. PO DEJANSKIH STROŠKIH:

- davčna osnova se ugotavlja na podlagi dejanskih prihodkov in dejanskih stroškov

- potrebno shranjevati vse račune (čistila, prevoz, čistilnica…) =>evidenca prejetih in izdanih računov

NOVOSTI PRI ZAVEZANCIH, KI UGOTAVLJAJO DAVČNO OSNOVO PO NORMIRANIH ODHODKIH (od 1.1.2018)

absolutna• maksimalna višina normiranih odhodkov

sprememba• pogoja za vstop in ohranjanje sistemanormiranos7

se• števanje prihodkov povezanih oseb

5. Vsako spremembo sporoči na AJPES v roku 15 dni od spremembe

6. Predložitev davčnemu organu davčni obračun v 60 dneh po prenehanju opravljanja dejavnosti preko portala eDavki.

VPIS V REGISTER NASTANITVENIH OBRATOV

(RNO) in PRIDOBITEV APLIKACIJE eTurizem

Nova zakonodaja

Novi zakon o prijavi prebivališča prinaša nekatere novos4

Julija 2016 je bil sprejet Zakon o prijavi prebivališča (Ur. list RS, št. 52/2016). V uporabi je od 13. avgusta 2017, za vse sobodajalce, ki bodo prijavljajo goste pa

je stopil v uporabo: 1.12.2017

Novi zavezanci s poročanjem pričnejo z dnem, ko je nastanitveni obrat vpisan v register.

Pogoji za vpis v register NO:

- vpis v PRS kot sobodajalec v kolikor še ni vpisan (fizična oseba, s.p., d.o.o., d.n.o., k.d.,

d.d.,društvo)

- kvalificirano digitalno potrdilo

(če tega nima, lahko vodi in vpiše nekdo drug na podlagi pooblastila)

- pridobitev enolične identifikacijske številke (status: aktiven, neaktiven, izbrisan)

- za poročanje TT, prijave na policijo bo uporabnik prejel UI in G s katerim se bo

prijavljal v aplikacijo eTurizem

Možnost vpisa v RNO:

1. neposredno prek spletne aplikacije na portalu AJPES:(https://www.ajpes.si/RNO/Ajpes.RNO/RNO/vstop) - predhodna identifikacija v skladu s sistemom pooblastil spletnega portala AJPES

ali

2. osebno na katerikoli izpostavi AJPES, ki za predlagatelja opravi vpis prek spletne aplikacije na portalu AJPES:

- potrebna pridobitev uporabniškega imena portala AJPES, še predno obiščeteizpostavo AJPES (To storite z brezplačno registracijo na portalu AJPES.)

Javno dostopni podatki o sobodajalcu

PLAČILO PRISPEVKOV ZA SOCIALNO VARNOST

Prispevki za socialno varnost

Prijava z obrazcem M12

tudi za sobodajalce!

Vrstaprispevkov

Fizična oseba -sobodajalec

Dopolnilna dejavnost -popoldanski

s.p.

Redni s.p.

PIZ 13,51 €/mes. 33,01 €/mes. 223,80 €/mes.ZZ 13,75 €/mes. 33,24 €/mes. 127,88 €/mes.STV 1,27 €/mes.ZAP 1,73 €/mes.

SKUPAJ 27,26 €/mes 66,25 €/mes 364,68 €/mes.

MESEČNI OBRAČUN PRIPRAVI DAVČNI ORGAN in ODLOŽI V eDAVKE!PLAČILO: do 20. v mesecu za pretekli mesec

ZNESKI SO INFORMATIVNI IN SE SPREMINJAJO!!!

Nakazilo prispevkov

vaša davčna številka

Zavezanci prispevek za ZZZS plačajo vsak mesec, ne glede na število dni opravljanja dejavnosti v

posameznem mesecu.

Zavezanci prispevek za PIZ za posamezni mesec plačujejo le polovično, če se dejavnost opravlja

manj kot 15 dni (npr. zaradi začetka ali prenehanja dejavnosti).

Pokojninsko in invalidsko zavarovanje

(PIZ):

Zdravstveno zavarovanje (ZZ):

Starševsko varstvo (STV):

TRR: SI56 0110 0888 2000 003 SI56 0110 0888 3000 073 SI56 0110 0888 1000 030

Sklic: SI19 DŠ-44008 SI19 DŠ-45004 SI19 DŠ-43001

Prispevki za zaposlitev (ZAP):

SI56 0110 0888 1000 030

SI19 DŠ-42005

Plačilo socialnih prispevkov od 1.1.2018

• Davčni organ sestavi predizpolnjen obračun prispevkov za socialno varnost do 10. v mesecu za pretekli mesec;

• obračun odloži v portale eDavki, kjer ga sobodajalec lahko preveri in popravi do 15. v mesecu;

• v kolikor sobodajalec obračuna ne popravi, postane veljaven in je dolžan prispevke plačati do 20. v mesecu za pretekli mesec.

Dostop do portala eDavki: https://edavki.durs.si

• Samostojno z digitalnim potrdilom (brezplačno je SIGEN-CA) ali

• s pomočjo pooblaščene osebe (z digitalnim potrdilom)

SOBODAJALEC

VPIS V PRS in RNO naAJPESu

PLAČILO PRISPEVKOV

ZBRANA DOKUMENTACIJA

UPOŠTEVANJE MIN. TEHNIČNIH SPLOŠNIH IN

POSEBNIH POGOJEV

KATEGORIZACIJA

VODENJE KNJIGE GOSTOVDNEVNO IN MESEČNO

POROČANJE V ETURIZEM

PLAČILO TURISTIČNE TAKSE

IZDAJA RAČUNOV

PLAČILO DAVEK NA PROVIZIJO

DAVČNI OBRAČUN

PREDPISI IN POGOJI Zberite dokumente in pripravite stanovanje na sprejem gostov

REGISTRACIJA DEJAVNOSTI na AJPESu in vpis v RNO

Zbere dokumentein pripravi

stanovanje naoddajanje

Poročanje: knjigagostov, eTurizem, uporaba eDavkov

Računi, davki...

Dovoljenja, ki jih je potrebno pridobiti pred opravljanjem dejavnosti

1. Dokazilo o lastninski pravici• izpisek iz zemljiške knjige ali overjena kupoprodajna pogodba • sklep o dedovanju• darilna pogodba

ali razpolagalni pravici • najemna pogodba• podnajemna pogodba

2. Uporabno dovoljenje (za stanovanjske prostore) za stanovanjsko namembnost nepremičnine

- stanovanjskih prostorih, zgrajenih pred 31. 12. 1967

- enostanovanjski stavbi, zgrajeni na podlagi gradbenega dovoljenja (do 1. 1. 2003) in evidentirani v zemljiškem katastru ali

- stanovanju v etažni lastnini, rekonstruiranem na podlagi gradbenega dovoljenja (do 1. 1. 2003) ali na podlagi priglasitve (pred 9. 11. 1996 uporabno dovoljenja lahko nadomešča potrdilo o obstoju uporabnega dovoljenja po samem zakonu) ali drugo dokazilo, da gre za take prostore.

Na Upravni enoti kjer leži nepremičnina!

3. Soglasje solastnikov:

75% soglasje vseh etažnih lastnikov

100% soglasje lastnikov, ki mejijo na vaše stanovanje

4. Obvestiti upravnika večstanovanjske stavbe

- obvestiti za koliko oseb se obračunavajo stroški

5. Zagotavljanje in izpolnjevanje splošnih in posebnih pogojev

Predpisani so s Pravilnikom o minimalnih tehničnih pogojih in o minimalnem obsegu storitev za opravljanje gostinske dejavnosti

Posebni pogoji: pogoje glede zagotavljanja varnosti živil ter varnosti in zdravja pri delu, cenik, splošni pogoji poslovanja, knjiga pritožb in pohval, turistične in druge informacije, telefonska številka ponudnika nastanitve, dežurnega zdravnika…

Splošni pogoji npr: požarni red, varnost inštalacij, gasilni aparat

AVTORSKE PRAVICE

Avtorski honorar se zaračunava glede na številoradijskih in televizijskih sprejemnikov po sobah, in

sicer: 0,41 € (brez DDV) za vsak posamezni sprejemnik.

https://www.sazas.org/Uporabniki/Dovoljenja/Za-poslovne-

namene/Sobodajalci

KATEGORIZACIJA

Kje izvedete kategorizacijo?

Samoocenitev do 3*** (VELJAVNOST 5 LET)

- URADNA KATEGORIZACIJA: elektronsko na spletnem naslovu: http://kategorizacija.slovenia.info/

- TESTNA KATEGORIZACIJA (NEURADNA): ocenitev s pomocjo elektronskega kategorizacijskega lista - testna verzija na istem spletnem naslovu, po enakem postopku, v fazi registracije izbrati ‘testno’ ocenjevanje

Nakup kategorizacijske table

Ponudniki označevalnih tabel z zvezdicami

SIGNCENTER d.o.o.Irena Žagar Vucko, Goricane 59, 1215 MedvodeE-mail: irena@signcenter.si, Tel: 031 618 935 (ga. Irena Vucko)

Elektromehanika Roman Rugelj s.p.Pokopališka pot 3, 4202 Naklo, E-mail: roman.rugelj@siol.net, Tel: 041 681 056

Izdelovanje označevalnih tabel z jabolki za turistične kmetije z nastanitvijo:

Mihaela Jezernik,Tel.: 03 544 27 06, 031 674 784E-mail: mihaela.jezernik@siol.net

Majolika Miloš Dušan s.p.Zdenka in Dušan Škaler, Zidarska pot 2, 8250 BrežiceTel: 051 624 546, E-mail: Zdenka.Skaler@region.si

SOBODAJALEC

VPIS V PRS in RNO naAJPESu

PLAČILO PRISPEVKOV

ZBRANA DOKUMENTACIJA

UPOŠTEVANJE MIN. TEHNIČNIH SPLOŠNIH IN

POSEBNIH POGOJEV

KATEGORIZACIJA

VODENJE KNJIGE GOSTOVDNEVNO IN MESEČNO

POROČANJE V ETURIZEM

PLAČILO TURISTIČNE TAKSE

IZDAJA RAČUNOV

PLAČILO DAVEK NA PROVIZIJO

DAVČNI OBRAČUN

OBVEZNOSTI SOBODAJALCA

REGISTRACIJA DEJAVNOSTI na AJPESu in vpis v RNO

Zbere dokumentein pripravi

stanovanje naoddajanje

Poročanje: knjigagostov, eTurizem, uporaba eDavkov

Računi, davki...

VODENJE KNJIGE GOSTOV

Kaj mora sobodajalec storiti, ko pride gost?

Prijavi in odjavi goste v 12-ih

urah

Zaračunaturistično

takso

Izstavi računVpiše gosta v knjigo gosta

eTurizem

Dnevno vodenje knjige gostov

A). Ročno vodenje fizične knjige gostov in prijava gostov preko sistema eTurizem

eTurizem

OPCIJSKO – vodenje “papirne” knjige gostov

• Sprotno (dnevno) izvajati tiskanje oddanih podatkov

• Sprotno (dnevno) izvajati izvoz podatkov v svoje datoteke

PODATKI SE HRANIJO 32 DNI PO DATUMU ODJAVE GOSTA, NATO SE IZBRIŠEJO!!

B). Elektonsko vodenje knjige gostov in prenos podatkov za prijave gostov preko sistema eTurizem:

- kupi, zakupi program za vodenje knjige gostov (ProGOST, Etrips,

SnapGuest, iGost...)

DNEVNA POROČANJE oz. PRIJAVA

GOSTOV preko aplikacije eTurizem

Potek in posebnosti prijave / odjave gosta:

• Obvezen vnos poročevalca

• Omogočena prijava preko mobilnih naprav (telefon, tablica...)

• prijava gostov v eTurizem v roku 12-ih ur od prihoda gosta

• prijaviti je potrebno vse osebe, ki se nastanijo

https://www.ajpes.si/Doc/Statistike/Druge_statistike/GostiInPrenocitve/Navodilo_eTuri

zem_dnevno_porocanje.pdf

•

DNEVNO POROČANJE

Posebnosti pri prijavi gosta

• v primeru kontrole prijavljenih oseb s strani policije, policisti lahko napravijo nenapovedan obisk nastanitvenih prostorov

• podatke prijavljenih gostov hraniti 1 koledarsko leto, nato jih trajno uničiti

• uničenje knjige gostov v primeru ročnega vodenja mora biti opravljeno z zapisnikom, v primeru nakupa / zakupa programske opreme (recepcijski programi), mora za uničenje podatkov zagotoviti izdelovalec programa

OBRAČUNAVANJE TURISTIČNE TAKSE (TT)

Pobiranje turistične takse v imenuin za račun občine

Plačevanje turistične takse

Nakazilo TT do 25. dne v mesecu za pretekli mesec na poseben račun občine (Zakon o spodbujanju razvoja turizma, Ur.list RS, št. 2/2004)

Enkrat na mesec oddati poročilo preko eTurizem aplikacije, tudi če tisti mesec ni gostov.

eTurizem

Mesečni pripis podatkov za

statistično poročilo SURS-u

MESEČNO POROČANJE

Izdajanje računov za turistično takso

• Izdati gostu račun za pobrano TT• Plačilo računa v gotovini

Izdan račun ni predmet davčnega potrjevanja

• Višina TT se razlikuje od občine do občine

Plačila turistične takse so oproščeni:

• otroci do 7. leta starosti,

• osebe z zdravniško napotnico v naravnih zdraviliščih,

• invalidi

• otroci in mladostniki s posebnimi potrebami,

• učenci, dijaki in študenti ter njihove vodje oziroma mentorji, udeleženci vzgojno-izobraževalnih programov,

• dijaki in študentje v dijaških oziroma v študentskih domovih,

• osebe, ki so na začasnem delu in bivajo v gostinskem obratu neprekinjeno več kot 30 dni,

• tuji državljani, ki so po mednarodnih predpisih in sporazumih oproščeni plačila turistične takse,

• člani Planinske zveze Slovenije v planinskih postojankah, na podlagi veljavne članske izkaznice.

Turistično takso v višini 50% plačujejo:

• osebe od 7. do 18. leta starosti,

• turisti, člani mednarodnih mladinskih organizacij, ki prenočujejo v mladinskih

prenočiščih, ki so vključena v mednarodno mrežo mladinskih prenočišč IYHF, od

1.1.2019 pa osebe od 7. do 30. leta starosti.

• turisti v kampih.

Povišanje turistične takse do 2,50 € za ključne občine, ki ustvarjajo vsaj 750.000 nočitev na leto (Bled,

Ljubljana, Piran).

+

Promocijska taksa v višini 25% vrednosti TT

SKUPAJ: 3,125 €

NOVA ZAKONODAJA

MESEČNO POROČANJE STATISTIČNIH PODATKOV

MESEČNO POROČANJE

Poročanje 1x mesečno o obratovanju NO:- Status NO- Št. Obratovalnih dni - Prodane kapacitet

Podatki mesečnegastatističnega poročanja

Obveznost vnosa podatkovglede na izbiro statusa

• gostitelji, ki so imeli goste, • gostitelji, ki niso imeli gostov, • gostitelji, ki so imeli

nastanitveni obrat cel meseczaprt oz. so prenehali z oddajanjem kapacitet

SOBODAJALEC

VPIS V PRS in RNO naAJPESu

PLAČILO PRISPEVKOV

ZBRANA DOKUMENTACIJA

UPOŠTEVANJE MIN. TEHNIČNIH SPLOŠNIH IN

POSEBNIH POGOJEV

KATEGORIZACIJA

VODENJE KNJIGE GOSTOVDNEVNO IN MESEČNO

POROČANJE V ETURIZEM

PLAČILO TURISTIČNE TAKSE

IZDAJA RAČUNOV

PLAČILO DAVEK NA PROVIZIJO

DAVČNI OBRAČUN

IZDAJANJE RAČUNOV

Izdajanje računov gostom

Ali moram izdati račun za storitev?

Ali moram račun tudi davčno potrditi?

Izjema: Plačilo turistične takse ni predmet davčnega potrjevanja.

REZERVACIJA TURISTA

AIRBNB PROVIZIJA TURISTU od 6%-12%

IZDAN RAČUN GOSTU za 112 €

3% PROVIZIJA GOSTITELJU

IZDAJA RAČUNA GOSTU za 100 €

Airbnb izda gostitelju račun za provizijo

PRIMER izdanega računa(nismo DDV zavezanec):

2 nočitvi v apartmaju2 odrasli osebi (nad 18 let)1 otrok (11 let)

V primeru, da bi bili DDV zavezanec, se obračuna DDV po nižji davčni stopnji to je 9,5%.

Na TT se davek ne obračuna.

OBVEZNOST IDENTIFIKACIJE ZA DAVEK NA DODANO VREDNOST IN STOPNJA DDV

• Obračunati slovenski DDV od provizije od prodaje na Airbnb in

Booking.com

• Velja tudi za tiste, ki ne dosegate praga 50.000 € letnega prometa

• Mesečni obračun na obrazcu DDV-O preko eDavkov

• ROK: do zadnjega v mesecu za pretekli mesec

• 22% DAVEK NA PROVIZIJO OD AIRBNB, BOOKING.COM…

Postopek pridobitve identifikacijske številke za DDV

1.korak:- izpolnite Zahtevek za izdajo identifikacijske številke za DDV na obrazcu DDV-P2. - v polju IV. Drugi podatki označiti številko 19 (Opravljanje in/ali prejem storitev po četrtem odstavku 78. člena ZDDV-1).

2.korak: - izpolnjen obrazec DDV-P2 predložiti davčnemu organu v elektronski obliki preko sistema eDavki oziroma po sistemu e-VEM ali osebno na točkah vse na enem mestu (točke VEM).

3.korak: - davčni organ izda posebno ID za DDV najpozneje do zadnjega dne meseca, ki sledi mesecu vložitve zahtevka za izdajo ID za DDV.

Priprava in oddaja mesečnega obračuna DDVObrazec DDV-O:

v polje 32a vpisali davčno osnovo (znesek provizije na prejetem računu) ter v polje 23a znesek DDV.

PLAČILO DAVKA:

Prejemnik: Finančna uprava Republike Slovenije, Slovenska 35, 1505 Ljubljana; BIC banke prejemnika: BSLJSI2X; IBAN: SI56 0110 0888 1000 030; Referenca: SI19 DŠ -62006; namen plačila: (npr.) plačilo DDV za januar 2017DŠ je vaša devetmestna davčna številka Koda namena: VATX.

Vnos ID številke za DDV v Airbnb portal

Postopek vnosa številke ID za DDV:

1. Pojdite na Edit Profile na Airbnb

portalu

2. Izberite sklop Optional, kliknite

Add VAT ID Number

3. Vnesite vašo ID številko za DDV4. Kliknite Verify (verifikacija ID za DDV traja do 48 ur)5. Na koncu kliknite še Save

DAVČNA OBVEZNOST SOBODAJALCA

1. Način obdavčitve sobodajalske dejavnosti

Davčna osnova ob upoštevanju NORMIRANIH STROŠKOV:

POGOJI ZA NORMIRANCE:

• LETNI PRIHODKI do 50.000 EUR,

• ZAKONSKO PRIZNANI ODHODKI ZA LETO 2017: 80% PRIHODKOV

• DAVČNA OSNOVA:. PRIH *20% (2017)

• DAVEK PO STOPNJI 20% od DAVČNE OSNOVE

• Dokončen davek, ni informativnega izračuna

2. Način obdavčitve sobodajalske dejavnosti

Davčna osnova ob upoštevanju DEJANSKIH STROŠKOV:

• PRIHODKI – DEJANSKI ODHODKI PO ZDoh-2

• Upoštevanje olajšav za dejavnost in osebnih olajšav

• Davčna stopnja (odvisna od dohodninskega razreda!!)

• Se vključi v informativni izračun dohodnine za koledarsko leto

DODATNO: Plačevanje medletne akontacije dohodnine

• za obstoječe sobodajalce: na podlagi podatkov iz preteklih let

• za “novonastale”: planska napoved prihodkov (planski obračun

dohodkov iz dejavnosti)

• do višine akontacije 400 EUR: trimesečno plačilo

• Akontacija nad 400 EUR: mesečno plačilo

Med letom lahko zahteva tudi spremembo predhodne akontacije oziroma akontacije.

Plačilo akontacije dohodnine

• Rok za plačilo: do 10. v mesecu za pretekli mesec oz. za pretekle 3

mesece

Akontacija dohodnine se plačuje na PDP proračun države

SI56 0110 0888 1000 030

SKLIC SI19 DŠ-40002

KODA NAMENA: TAXS

NAMEN PLAČILA: akontacija dohodnine

Davčni obračun

Velja za vse “normirance” in navadne

• obračun davčne osnove (dohodek iz dejavnosti) do 31.3. za preteklo leto

oddaja preko eDavkov, delamo ga v programu Fineus.

• doplačilo/vračilo glede na medletno plačilo

• Podlaga za določitev akontacij za tekoče leto

!!! Če prenehamo opravljati dejavnost med letom, moramo davčni opbračun oddati v roku 60 dni od datuma izrisa iz PRS.

Podjetje oddaja nepremičnino, ki je v lasti fizične osebe

• pravna oseba mora za najemodajalca mesečno odvajati davek (dohodnino) pred nakazilom najemnine na poseben račun pri FURS-u (SI5601100-8881000030 sklic SI19 DŠ-41009) in FURS-u poročati preko obrazca obračun dohodka od oddajanja v najem: REK-2.

• bruto najemnina fizične osebe se odšteje 10 % normiranih stroškov in od preostanka v višini 90 % najemnine plačajo davek (dohodnino) v višini 25 %.

• Obdavčitev najemnin za fizično osebo se šteje za dokončen davek in se ne všteva v njegovo letno davčno osnovo za odmero dohodnine

Primer izračuna:

Več vprašanj?

KLARA KORENČ svetovalka za sobodajalce,

specialist za Airbnb poslovanje

Tel: 041 857 805 klara@klarinsvet.si

www.klarinsvet.si/blog