les budgets de synthèse
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Les budgets de synthèse. Processus 8 & 9 Chapitre 8. Schéma des budgets au compte de résultat prévisionnel. Le compte de résultat prévisionnel. Le compte de résultat prévisionnel : … suite. La production stockée. La variation des stocks d’approvisionnements. - PowerPoint PPT PresentationTRANSCRIPT
Schéma des budgets au compte de résultat prévisionnel
Compte de résultat Charges Produits
Budgets des approvisionnements
Achats Production vendue Budget des ventes Variations de stocks Production stockée
Autres charges externes Budget des charges
de production Charges de personnel Amortissements
Résultat d'exploitation Budget des charges administratives et commerciales
Le compte de résultat prévisionnelBudget des ventes Produits J F M A M J Total Q CA Q CA Q CA Q CA Q CA Q CA Q CAL1 900 108000 1000 120000 1100 132000 1000 126000 1000 126000 1000 126000 6000 738000L2 1200 126000 1300 136500 1500 157500 1400 147000 1300 136500 1300 136500 8000 840000Total 2100 234000 2300 256500 2600 289500 2400 273000 2300 262500 2300 262500 14000 1578000
Budget des achats
Achats J F M A M J TotalAchats HT 144000184800 144000184800144000184800 986400
Budget des charges de production
Facteurs Coûts unitaires
L1 1 000 produits L2 1 400 produits Pour un mois Pour un semestreQ Total Q Total Q Total Q Total
Sous ensembles X 14 2000 28000 4200 58800 6200 86800 6200 520800Sous ensembles Y 20 1400 28000 1400 28000 1400 168000Sous ensembles Z 24 2000 48000 2000 48000 2000 288000MOD 30 500 15000 467 14000 967 29000 967 174000Frais de centre 36 500 18000 467 16800 967 34800 967 208800Total 109000 117600 226600 1359600Cout unitaire 109 84dont frais 121800MO indirecte de centre 57000Autres charges externes 30000Amortissement
Budget des charges de commercialisation
Charges J F M A M J TotalCF - fixe des représentants 4800 4800 4800 4800 4800 4800 28800 - loyers 4000 4000 4000 4000 4000 4000 24000CV - commissions 7020 7695 8685 8190 7875 7875 47340 - frais de transport 4680 5130 5790 5460 5250 5250 31560Total 20500 21625 23275 22450 21925 21925 131700
Le compte de résultat prévisionnel : … suite
Compte de résultatCharges Produits
Achats 986400Production vendue 1578000Variations de stocks -9600Production stockée 33600Autres charges externes 112560 Charges de personnel 371940 Amortissements 30000 Charges financières 1100 Résultat 119200 Total 1611600Total 1611600
coût d’achat des matières consommées (budget des charges de production)
-Coût d’achat des matières achetées (budget des
approvisionnements)
Elément Hors exploitation
L’équilibrage de la trésorerie pour 225 € d’intérêt
Budget de financementRemboursement en février de 38 000 € dont 5 250 € d’intérêtSeul 2/12 sont imputables au semestre le reste correspondant à des charges à payer imputées à l’exercice N
La variation des stocks d’approvisionnements
Coût de production des produits fabriqués–
Coût de production des produits vendus
La production stockée
C’est aussi la différence entre SI et SF
C’est aussi la différence entre SF et SI Fin D J F M A M J
Trésorerie initiale 4 581 - - - 29 968
67 995
Escompte 5 686 23 630 4 307 - - -
Charges Fin 38 158 29 - - -
Encaissements 266 469 285 246 314 668 342 295 323 996 313 950 Décaissements 276 698 303 032 295 316 308 020 285 970 310 908
Déficit d'encaissement - 5 686 23 630 4 307 - -
Trésorerie finale - - - 29 968
67 995
71 037
Schéma des budgets au bilan prévisionnel
Budget des investissements
Bilan Budget de financement Actif Passif
Immobilisations brutes Capitaux propres Compte de résultat
- Amortissements Réserves Budget de décaissement des achats
Stock de matières Dettes financières Stocks de produits finis Dettes fournisseurs
Budget d'encaissement des ventes
Clients Autres dettes Disponibilités CBC Budget de TVA
Budget de trésorerie
Le bilan prévisionnel
Budget d'encaissement des ventes Vente J F M A M J Reste dû au 30/06Total 266468,8 285246 314667,6 342295,2 323996,4 313950 251160
Budget de décaissement des achats Achats J F M A M J Reste dû au 30/06
Total 180000 176112 196622,4 196622,4 196622,4 196622,4 307132,8
Budget de décaissement des charges de production Charges de production J F M A M J Reste dû au 30/06MOD (salaires nets) 16000 16000 16000 16000 16000 16000 MOD (charges sociales) 13000 13000 13000 13000 13000 13000Charges abonnées 6000 MOI (salaires nets) 11200 11200 11200 11200 11200 11200 MOI (charges sociales) 9100 9100 9100 9100 9100 9100Autres charges (TTC) 10166 10166 10166 10166 10166 10166 Dû au 31/12/N 21000 Total 58366 59466 59466 59466 59466 65466 22100
Budget de décaissement des charges de commercialisation
Charges de commercialisation J F M A M J Reste dû au 30/06
Loyers (TTC) 4784 4784 4784 4784 4784 4784 Rémunération fixe (net) 2648,27 2648,27 2648,27 2648,27 2648,27 2648,27 Charges sur rémunération fixe 2151,72 2151,72 2151,72 2151,72 2151,72 2151,72Commissions (net) 12910,34 13210 Charges sur commissions 10489,65 10731,72Transports (TTC) 5597,28 6135,48 6924,84 6530,16 6279 6279Dû au 31/12/N 17400 Total 24832,27 15181,28 28629,82 26998,49 16114,16 29073 19162,44
Le bilan prévisionnel : … suiteBudget de TVA
TVA J F M A M J Reste dû au 30/06
TVA à décaisser 14272,72 10597,72 24933,16 13767,04 19747 11750,2 Total 13500 14272,72 10597,72 24933,16 13767,04 19747 11750,2
Buget de trésorerie TVA J F M A M J
Trésorerie final 0 0 0 29968,16 67994,96 71036,56
L'annuité d'emprunt est payable en février pour un Mt de 38000dont intérêts 5250 Agios générés par les remises à l'escompte 225
Bilan d'ouverture Actif Passif
Immobilisations brutes 320000Capitaux propres 535502 - Amortissements Réserves Stock de matières 220000Dettes financières 97475dont intérêts courus 4375Stocks de produits finis 199800Dettes fournisseurs 270000 Clients 210496Autres dettes 51900 Disponibilités 4581CBC Total 954877 Total 954877
BilanActif Passif
Immobilisations brutes 290000Capitaux propres 535502 - Amortissements Résultat avant impôt 119200Stock de matières 229600Dettes financières 60350Stocks de produits finis 233400Dettes fournisseurs 313412Clients 251160Autres dettes 46734Disponibilités 71037CBC Total 1075197 Total 1075197