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Ley 20.780 – Art. 8Impuesto a Fuentes Fijas

Ministerio del Medio Ambiente

Contexto: Crecimiento y Consumo de Energía

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• Históricamente Chile ha evidenciado unaestrecha relación entre crecimientoeconómico y consumo energético,mientras los países desarrollados (OCDE)han logrado un desacople creciente ysostenido entre crecimiento y consumoenergético.

Fuente: Ministerio de Energía en base a Balance Nacional de Energía y estadísticas

Banco Central

Fuente: Ministerio de Energía en base a datos AIE

Emisiones CO2

Subcategoría 2010Año2010

1A1. Ind. de la energía 27.153,3

1A2. Ind. manufactureras y de la construcción 12.408,7

1A3. Transporte 20.840,9

1A4. Otros sectores 6.989,3

1B1. Combustibles sólidos 40,0

1B2. Petróleo y gas natural 977,9

Fuente: Elaboración propia del SNICHILE.

Sector Emisiones US$

Energía 68 340

Genera. 27 135

Antecedentes - Contaminación globalCambio climático

Chile es un país social, económica y ambientalmente vulnerable ante el cambio climático.

Se proyectan impactos negativos sobre minería, agricultura, agua potable, hidroelectricidad, salud, sequías y cálidas, en la zona centro norte del país.

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Antecedentes - Contaminación localContaminación Atmosférica en Chile– PM2.5

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Efecto Casos evitados por año al cumplir norma

Mortalidad Prematura 4070

Admisiones hospitalaria 2.400

Visitas a sala de emergencia 127.000

Días de trabajo perdidos 871.000

Días de trabajo con restricción de actividades

3.730.000

Costos x Contaminación 8.000MMUSD/año

Antecedentes Generales:

Costo de la Contaminación Atmosférica en Chile

Iniciativas Generales del MMA

• Estrategia de Biodiversidad

– SBAP

– Reforma SEIA

• Estrategia de Planes de Descontaminación

• Programa Nacional de Información Ambiental

– Plan de Cuentas Ambientales

• Estrategia de Crecimiento Verde

– Ley REP

– Plan de Acción de Cambio Climático

– Instrumentos Económicos, perspectiva SS.EE.

– Programa de Consumo y Producción Sustentable

Instrumentos para la gestión ambiental

• Existen diversos instrumentos para controlar las emisiones, tales como:

– Normas de emisión que fijan límites a las emisiones por fuente.

– Permisos de emisión transables que determinan un máximo de emisiones agregadas y asignan permisos limitados a las fuentes emisoras para cumplir el máximo agregado. Los permisos asignados se pueden transar.

– Impuestos que gravan las emisiones obligando al emisor a internalizar el costo de las emisiones.

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Impuestos verdes

• Instrumento económico que grava las externalidades producidas por un emisor.

• Esto permite aplicar el concepto de “quien contamina paga” y, genera el incentivo para que la fuente contaminante internalice las externalidades que produce y las reduzca.

• El impuesto es más eficiente que medidas regulatorias para el control de la contaminación, ya que se logra una misma meta ambiental a menor costo.

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Ingresos de impuestos relacionados con el Medio Ambiente como proporción del PIB en Chile 2000 - 2009

Fuente: Mejores Políticas para el Desarrollo, Chile, OCDE 2011.

Antecedentes – Impuesto a los combustibles

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-10%

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

Diferencial de precios gasolina - diésel países OCDE

Fuente: www.globalpetrolprices.com

http://www.globalpetrolprices.com/

Contexto Internacional: Mapa aplicación instrumentos de precios al carbono

Hoy, están aplicando algún instrumento de precio al carbono:

• 40 jurisdicciones nacionales

• 20 jurisdicciones subnacionales

• Representan el 25% de las emisiones anuales de GEI.

Objetivo de los Impuestos Verdes

• Reconocer Costo Social (Daño Ambiental)

• Corregir incentivos perversos

• Explicitar principios de política ambiental– Quien Contamina Paga

– Eficiencia

– Responsabilidad

• Reconocer impacto en la salud

• Diferenciar territorialmente

• Contribuir a la disminución de GEI

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Implementación de Impuestos Verdes

• En septiembre de 2014 fue aprobada la ley 20.780, estableciéndose tres nuevos impuestos:

• Un impuesto a las emisiones de CO2

• Un impuesto a contaminantes locales (SO2, NOX y MP);

• Un impuesto a la primera venta de vehículos de acuerdo a su rendimiento urbano y emisiones de NOX.

• Los impuestos a las fuentes fijas serán implementados en 2017.

• Actualmente el MMA prepara su implementación, elaborando el reglamento y desarrollando un sistema de medición, registro y verificación (MRV) de emisiones para los establecimientos afectos a impuestos.

Gobierno de Chile | Ministerio del Medio Ambiente

Instrumentos para la gestión ambiental Impuestos verdes

Ventajas

• Incentiva mayor eficiencia en el control de la contaminación (se logra con los mismos objetivos ambientales a menor costo).

• Introduce mayor flexibilidad para la reducción de emisiones (el emisor decide cual es la mejor forma de controlar sus emisiones).

• Promueve la descentralización, ya que incentiva a que los emisores se emplacen en zonas de menor impacto ambiental (e.g. mayor dispersión de contaminantes).

• Releva el principio de quien contamina paga.

• Incentiva la innovación tecnológica (se incentiva inversión en tecnologías de abatimiento para reducir costos).

• Reduce los costos de fiscalización del Estado que se focaliza en la definición de metas ambientales y en fijar la tarifa del impuesto.

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Emisiones y Costos Diesel vs. Gasolina

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PropuestaImpuestos a Fuentes Fijas

• Se proponen impuestos a las emisiones contaminantes de fuentes conformadas por calderas o turbinas, con una potencia térmica mayor o igual a 50 MWt (megavatios térmicos).

• La propuesta consta de un cargo por tonelada emitida para:

– Contaminantes locales

• Dióxido de azufre (SO2)

• Óxidos de nitrógeno (NOx)

• Material particulado (MP)

– Contaminantes globales

• Dióxido de carbono (CO2)

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Estimación del impuesto para contaminantes localesFactores de la fórmula

• CSC: Costo social de la contaminación asociado a MP2,5

– Relaciona la concentración ambiental con los costos en salud asociados

– ¿Cuánto daño en salud genera 1 µg/m3 de MP2,5?

– Se mide en USD por µg/m3 de MP2,5

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∆ Concentración de contaminantes (µg/m3)

•MP2,5 Funciones dosis -respuesta

∆ Efectos (casos)

•Neumonía

•Bronquitis

•Riesgo de muerte

•Otras

Valorización de casos

∆ Daño (USD)

•Gastos Médicos

•Productividad Perdida

•Pérdida de bienestar

• FEC: Factor de emisión- concentración

– Relaciona emisiones con concentración ambiental

– ¿Cuántos µg/m3 de MP2,5 genera la emisión de 1 tonelada de contaminante?

– Medido en µg/m3 de MP2,5 por tonelada

• A partir de la multiplicación de ambos factores se obtienen valores en USD por tonelada emitida.

ImpuestoCO2 = US$5Tij = 0,1* CCAj * CSCpci * Pobj

• Donde: • Tij = Impuesto por tonelada del contaminante "i" emitido en la comuna "j", en

US$/Ton.• CCAj = Coeficiente de calidad del aire en la comuna "j".

• CSCpci = Costo social de contaminación per cápita del contaminante "i", cuyos valores son los siguientes:

• Pobj = Población de la comuna "j", de acuerdo a la proyección oficial para cada año del Instituto Nacional de Estadísticas.

Zona Saturada Zona Latente

CCA 1,2 1,1

Contaminante MP SO2 NOX

MP Costo (US$) 0,9 0,01 0,025

Ejemplos de impuesto local por ton

Comuna CCA MP US$/ton SO2 US$/ton NOx US$/ton

PUENTE ALTO 1,2 67.560 751 1.877

MAIPÚ 1,2 60.385 671 1.677

ANTOFAGASTA 1,0 35.083 390 975

SAN BERNARDO 1,2 32.780 364 911

TEMUCO 1,2 31.594 351 878

CONTULMO 1,0 495 6 14

QUEILÉN 1,0 500 6 14

PORTEZUELO 1,0 506 6 14

COBQUECURA 1,0 510 6 14

CORRAL 1,0 519 6 14

MARÍA ELENA 1,2 523 6 15

MELIPEUCO 1,0 524 6 15


Impuesto

CO2 = US$5

Tij = 0,1* CCAj * CSCpci * Pobj

• Donde:

• Tij = Impuesto por tonelada del contaminante "i" emitido en la comuna "j", en US$/Ton.

• CCAj = Coeficiente de calidad del aire en la comuna "j".

• CSCpci = Costo social de contaminación per cápita del contaminante "i", cuyos valores son los siguientes:

• Pobj = Población de la comuna "j", de acuerdo a la proyección oficial para cada año del Instituto Nacional de Estadísticas.

Zona Saturada Zona Latente

CCA 1,2 1,1

Contaminante MP SO2 NOX

MP Costo (US$) 0,9 0,01 0,025


Impuestos Contaminantes Locales

Fuente: Elaboración propia en base a Información de European Environment Agency (http://www2.oecd.org/ecoinst/queries/).

http://www2.oecd.org/ecoinst/queries/


Impuestos CO2 US$5 la tonelada

Situación internacional

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Fuente: State and Trends of Carbon Princing. The World Bank (2014)

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160

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Impuesto en US$/ton CO2


Impuestos CO2 equivalenteSituación internacional

Impuestos al carbono en el mundo y porcentaje de reducción de emisiones de GEI en cada jurisdicción.

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Fuente: State and Trends of Carbon Princing. The World Bank (2014) Sudáfrica: Impuesto será aplicado desde 2016.


Instrumentos para la implementación

• Registro

• Reglamento

• Protocolos de Medición

• Sistema de Declaración


Comentarios finales

• Con la aprobación de los impuestos verdes Chile se convierte en un líder en la región en materia de política ambiental, ya que no sólo se gravan emisiones contaminantes sino además explícitamente se reconoce el ‘costo social de las emisiones’ como la base impositiva para un impuesto.

• Estudios indican que el impacto macro económico es mínimo.

• La señal política y económica extremadamente importantes

• Eventualmente un impacto significativos sobre emisiones.

• La propuesta constituye un avance significativo en la política ambiental, y puede ser un punto de inflexión en relación a la gama de instrumentos económicos disponibles para la gestión ambiental.

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Ministerio del Medio Ambiente

Muchas Gracias

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