libros electronicos mayo 2014- perú
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Libros ElectrónicosÚltimos cambios normativos
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Información capacitaciones.Preguntas frecuentes.
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Contenido
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Marco legalSistemas de Libros Electrónicos: PLE y Portal Plazos de atraso del Registro de Ventas y de Compras ElectrónicoNomenclatura de los Libros Electrónicos Ejemplo de un Reg. de Ventas Electrónico Ejemplo de un Reg. de Compras ElectrónicoBeneficios
MARCO LEGAL
Libros Electrónicos: normativa vigente
Res. de Tema que norma FechaSuperintend.
Nº 286-2009 Dictan disposiciones para la implementación del llevado optativo de 30/12/2009
determinados Libros y Registros de manera electrónica, mediante el
Programa de Libros Electrónicos – PLE, a partir del 01/07/2010
Nº 196-2010 Modifican la RS N° 286-2009/SUNAT a fin de facilitar el acceso al 30/12/2010
llevado de los Libros y Registros de manera electrónica en el PLE
Nº 329-2010 Modifica el Anexo 2 "Estructuras e información de los Libros y Registros 23/12/2010
Electrónicos“ y el Anexo 3 “Tablas” del PLE
Nº 080-2011 Posterga puesta a disposición de la versión 2.0 del PLE 31/03/2011
Nº 111-2011 Modifican la RS N° 286-2009 para implementar el llevado electrónico 30/04/2011
del Registro de Compras en el PLE, a partir del 01/05/2011
Nº 248-2012 Modifican la RS N° 286-2009 determinándose a los PRICOS como 28/10/2012
sujetos obligados a llevar libros electrónicos mediante el PLE, a partir
del 01/01/2013
N° 008-2013 Modifican la RS N° 248-2012 en lo relativo a la incorporación al sistema 12/01/2013
de llevado de libros electrónicos. Se establecen nuevos plazos de atraso
para el Registro de Ventas y de Compras en el PLE
Libros Electrónicos: normativa vigente
Res. de Tema que norma FechaSuperintend.
Nº 066-2013 Crean el Sistema de Llevado del Registro de Ventas e Ingresos y de 28/02/2013
Compras de manera electrónica en SOL (Portal)
Nº 143-2013 Permite el ingreso masivo de información en el Sistema de Libros 01/05/2013
Electrónicos en SOL (Portal)
Nº 279-2013 Suspenden temporalmente disposiciones de la Resolución de 01/05/2013
Superintendencia N° 066-2013/SUNAT (Portal)
Nº 379-2013 Establece que los sujetos con ingresos mayores a 500 UIT están 29/12/2013
obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras
de manera electrónica, a partir del 01/01/2014. Asimismo, se
posterga la posibilidad de llevar dichos registros en PLE o en Portal,
a partir del 01/05/2014.
SISTEMAS DELIBROS
ELECTRÓNICOS:
PLE Y PORTAL
Sistemas de Libros Electrónicos - SLE
Registro de VentasPortal
Registro de ComprasPortal
Registro de Ventas yRegistro de Compras - PLE
Libro Diario yLibro Mayor - PLE
Otros LibrosPLE
R
Modelo de Libros Electrónicos - PORTAL
• El SLE-Portal es un aplicativo en SUNATOperaciones en Línea – SOL que permite lacaptura de la información para generar el RVI
y el RC de manera electrónica.
• A los contribuyentes que opten en ser
usuarios del sistema, la SUNAT los sustituirá
en su obligación de almacenamiento, archivo
y conservación de los Registros Electrónicosgenerados en el sistema.
El contribuyente podrá descargar ejemplares
de los Registros Electrónicos generados en
el sistema.
•
Registro de Ventas Portal - Opciones
Registro deComprobante de
Pago Físicos
Consultas,
modificaciones y
bajas de CdP Físicos
Importación deComprobantes de
Pago Físico
Descarga de Registrode Ventas Electrónico
Generación deRegistro de Ventas
ElectrónicoDisponible
1 de octubre 2013
Registro de Compras Portal - Opciones
Regxistro deComprobante de
Pago Físicos
modifixcaciones y
Consultas,
bajas de CdP Físicos
Importación deComprobantes de
Pago Físico
Descarga de Registrode Compras Electrónico
Generación deRegistro de
Compras Electrónico
Modelo de Libros Electrónicos - PLE
• El Programa de Libros Electrónicos – PLEno es un software contable.
• Principal insumo:de texto (TXT).
Archivos en formato
• No se envía el Libro Electrónico (archivode texto).
• Sólo se envía un Resumenincluye
delel
LibroHashElectrónico (que
correspondiente).
El Resumen del RVI• y del RC: incluye eldetalle de los CdP que dan derecho aluso de crédito fiscal.
Modelo de Libros Electrónicos - PLE
CONTRIBUYENTE SUNAT
VentasVentas
+
Ventas
BD LE
CdR
Constancia de Recepción
Firma SUNAT
SW
Contable
propio
Ventas TXT
Resumen + Hash
Ventas
Domicilio Fiscal
Ventas + CdR
Otro Domicilio
PRICO Ventas + CdR
Anotación en los Libros Electrónicos - PLE
• Se debe anotar las operaciones quecorrespondan en el Libro Electrónico apartir del mes o ejercicioincorporó o se afilió.
por el cual se
• Se deben cerrarllevados
losen
hojas
Librosforma
y/ofísicaRegistros
(manual continuas)
o en sueltas ocorrespondiente al mes
queanterior o ejercicio anterior alcorresponde el Libro Electrónico por elcual se generó el primer envío delResumen.
Resumen del Libro electrónicos - PLE
• La generación del libro electrónico y elenvío del “Resumen” deberá efectuarseuna sola vez luego de haber finalizado elmes o ejercicio.
• Debe presentarse ante la SUNAT lainformación de los comprobantes de pagoque dan derecho al uso del crédito fiscal y
que se anotaran en el Registro de Ventasy en el Registro de Compras, la que se
delentenderá cumplida con la generaciónResumen.Se debe mantener la correlatividad deperíodos.
• los
Cierre de los Libros Electrónicos - PLE
• Baja de Inscripción en el RUC:cuando se encuentren en algunade las situaciones señaladas en laResolución de SuperintendenciaN.° 210-2004/SUNAT.
• No exista la obligación de llevaralguno de los Libros o RegistrosElectrónicos, de acuerdo a lanormatividad vigente.
Sujetos usuarios del Sistema deElectrónicos - SLE
Libros
1.
2.
3.
4.
Incorporados
Obligados
Afiliados
Generadores
1. Sujetos incorporados al PLE
N° INCORPORADOS Reg. de Ventas y Libro Diario y
Reg. de Compras Libro Mayor
1 Los que eran PRICOS cuando Desde Enero 2013 Desde Junio 2013 entró en vigencia la RS N° 248- Sólo usa PLE Sólo usa PLE2012 Plazo de atraso 2014: Plazo de atraso:
Cronograma Tipo A 3 meses
2 Los que fueron designados nuevos Desde Marzo 2013 Desde Junio 2013
PRICOS mediante la RS N° 309- Sólo usa PLE Sólo usa PLE2012 Plazo de atraso 2014: Plazo de atraso:
Cronograma Tipo A 3 meses
3 Los PRICOS señalados en el Anexo Desde Enero 2014 Desde Junio 2014
I de la RS N° 379-2013 Sólo usa PLE Sólo usa PLE Plazo de atraso 2014: Plazo de atraso:Cronograma Tipo B 3 meses
4 Los nuevos PRICOS que sean Desde el cuarto mes siguiente Desde el cuarto mes siguiente designados en el futuro mediante a aquel en que entre en a aquel en que entre en alguna RS vigencia la RS que lo designe vigencia la RS que lo designe
PRICO PRICO Sólousa PLE Sólo usa PLE
Plazo de atraso: Plazo de atraso:Cronograma Tipo A 3 meses
Exclusión de los Directorios de PRICOS
de los sujetos incorporados
•Se determina que, a partir del mes siguiente de
la exclusión de un contribuyente de unporDirectorio de PRICOS, éste puede optar
llevar el Registro de Ventas e Ingresos y el
Registro de Compras en el SLE-PORTAL.•No se considera exclusión cuando un sujeto es
seexcluido de un directorio de PRICOS y
incluye en otro distinto.
Exclusión de los Directorios de PRICOS
de los sujetos incorporados
•Los PRICOS excluidos deben continuar
llevando en el SLE-PLE el Libro Diario, el LibroMayor o el Libro Diario de Formato Simplificado
y aquellos libros voluntarios generados de
manera electrónica.•Respecto del Libro
deDiario, el Libro Mayor o el
se
su
Libro Diario Formato Simplificado
mantiene la obligación respecto de
conservación.
2. Sujetos obligados al PLE
N° INCORPORADOS Reg. de Ventas y Libro Diario y
Reg. de Compras Libro Mayor
5 Los que no sean PRICOS ni se Desde Enero 2014 No es obligatorio hayan afiliado al SLE-PLE y Posible migrar a Portalque hayan obtenido ingresos (desde el 01.05.2014)mayores a 500 UIT entre los Plazo de atraso 2014:meses de julio 2012 a junio Cronograma Tipo B2013.
Como la UIT es la del 2012(3,650), el monto referenciales de S/.1´825,000.Para tal efecto, seconsiderarán los montosdeclarados en las casillas 100,105, 109, 112 y 160 del PDT621 o la casilla 100 del PDT621 – Simplificado IGV.
3. Sujetos afiliados al PLE
N° INCORPORADOS Reg. de Ventas y Libro Diario y
Reg. de Compras Libro Mayor
6 Los que no sean PRICOS y se Desde el mes de afiliación Desde Junio 2013 afiliaron voluntariamente al Posible migrar a Portal PLESLE-PLE antes del 01.01.2014 (desde el 01.05.2014) Plazo de atraso:
Plazo de atraso: 3 mesesCronograma Tipo A
7 Los que no sean PRICOS y se Desde el mes de afiliación No es obligatorio afilien voluntariamente al SLE- Posible migrar a PortalPLE a partir del 01.01.2014 en (desde el 01.05.2014)
adelante Plazo de atraso: Cronograma Tipo A
4. Sujetos generadores en el SLE-Portal
N° GENERADORES Reg. de Ventas y Libro Diario y
Reg. de Compras Libro Mayor
8 Los que voluntariamente Desde el mes de la No es obligatorio obtuvieron la calidad de primera generación en elgenerador en el SLE-Portal Portal
antes del 01.01.2014 Posible migrar a PLE (desde el 01.05.2014)
Plazo de atraso: Cronograma Tipo A
9 Los que voluntariamente Desde el mes de la No es obligatorio obtuvieron la calidad de primera generación en elgenerador en el SLE-Portal a Portalpartir del 01.01.2014 en Posible migrar a PLE
adelante (desde el 01.05.2014) Plazo de atraso:
Cronograma Tipo A
bio de sistem
Movilidad en el sistema de llevado de LE
Sea)
modifican las reglas de cam a:Se suspende el cambio del sistema (PLE a
Portal o viceversa), hasta el 1 de mayo de
2014.
b) El cambio lo pueden hacer desde el
periodo enero 2014 en adelante.
Libros obligatorios PLE
Anexo 5Anexo 1
N° LE Obligatorios
1 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
2 REGISTRO DE COMPRAS
3 LIBRO DIARIO
4 LIBRO MAYORLIBRO DIARIO DE FORMATO
5 SIMPLIFICADO
N° LE Obligatorios
1 REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
2 REGISTRO DE COMPRAS
Libros voluntariosAnexo 4
PLE
N° LE Voluntarios
1 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE EN
2 UNIDADES FÍSICAS
3 REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO
4 REGISTRO DE ACTIVOS FIJOS
5 LIBRO CAJA Y BANCOS
6 REGISTRO DE CONSIGNACIONES
7 REGISTRO DE COSTOS
LIBRO DE RETENCIONES INCISOS E) Y F) DEL
8 ARTICULO 34° DE LA LIR
PLAZOS DE ATRASO
DEL REGISTRO DE
VENTAS Y DE
COMPRASELECTRÓNICO
Plazos de atraso del RVI y del RCElectrónico - PLE
ÚLTIMO DÍGITO DEL RUC
FECHA MÁXIMA DE ATRASO SEGÚN EL ÚLTIMO DÍGITO DEL RUC
MES / RUC 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
Enero 24.05.2013 06.06.2013 05.06.2013 04.06.2013 03.06.2013 31.05.2013 30.05.2013 29.05.2013 28.05.2013 27.05.2013
Febrero
Marzo 24.06.2013 05.07.2013 04.07.2013 03.07.2013 02.07.2013 01.07.2013 28.06.2013 27.06.2013 26.06.2013 25.06.2013
Abril
Mayo 23.07.2013 06.08.2013 05.08.2013 02.08.2013 01.08.2013 31.07.2013 30.07.2013 26.07.2013 25.07.2013 24.07.2013
Junio
Julio 23.08.2013 06.09.2013 05.09.2013 04.09.2013 03.09.2013 02.09.2013 29.08.2013 28.08.2013 27.08.2013 26.08.2013
Agosto24.09.2013 07.10.2013 04.10.2013 03.10.2013 02.10.2013 01.10.2013 30.09.2013 27.09.2013 26.09.2013 25.09.2013
Septiembre24.10.2013 07.11.2013 06.11.2013 05.11.2013 04.11.2013 31.10.2013 30.10.2013 29.10.2013 28.10.2013 25.10.2013
Octubre25.11.2013 06.12.2013 05.12.2013 04.12.2013 03.12.2013 02.12.2013 29.11.2013 28.11.2013 27.11.2013 26.11.2013
Noviembre24.12.2013 08.01.2014 07.01.2014 06.01.2014 03.01.2014 02.01.2014 31.12.2013 30.12.2013 27.12.2013 26.12.2013
Diciembre24.01.2014 06.02.2014 05.02.2014 04.02.2014 01.02.2014 31.01.2014 30.01.2014 29.01.2014 28.01.2014 27.01.2014
Plazos de atraso del RVI y del RC
Electrónico - PORTAL
La generación se sujeta a los plazos
máximos de atraso siguientes:• RVI: Último día hábil del mes
siguiente a aquél en que se emita el
comprobante de pago respectivo.• RC: Último día hábil del mes
siguiente al que corresponda el
registro de las operaciones, segúnlas normas sobre la materia.
Plazo de atraso para los que ya llevan LE:PLE y PORTAL
ANEXO II: CRONOGRAMA TIPO A
FECHA MÁXIMA DE ATRASO SEGÚN EL ÚLTIMO DÍGITO DEL RUC
MES (*) / RUC 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
Enero 26.02.2014 27.02.2014 28.02.2014 03.03.2014 04.03.2014 05.03.2014 06.03.2014 07.03.2014 24.02.2014 25.02.2014
Febrero 25.04.2014 28.04.2014 29.04.2014 30.04.2014 02.05.2014 05.05.2014 06.05.2014 07.05.2014 23.04.2014 24.04.2014
Marzo
Abril 28.05.2014 29.05.2014 30.05.2014 02.06.2014 03.06.2014 04.06.2014 05.06.2014 06.06.2014 26.05.2014 27.05.2014
Mayo26.06.2014 27.06.2014 30.06.2014 01.07.2014 02.07.2014 03.07.2014 04.07.2014 07.07.2014 24.06.2014 25.06.2014
Junio25.07.2014 30.07.2014 31.07.2014 01.08.2014 04.08.2014 05.08.2014 06.08.2014 07.08.2014 23.07.2014 24.07.2014
Julio27.08.2014 28.08.2014 29.08.2014 01.09.2014 02.09.2014 03.09.2014 04.09.2014 05.09.2014 25.08.2014 26.08.2014
Agosto26.09.2014 29.09.2014 30.09.2014 01.10.2014 02.10.2014 03.10.2014 06.10.2014 07.10.2014 24.09.2014 25.09.2014
Septiembre29.10.2014 30.10.2014 31.10.2014 03.11.2014 04.11.2014 05.11.2014 06.11.2014 07.11.2014 27.10.2014 28.10.2014
Octubre26.11.2014 27.11.2014 28.11.2014 01.12.2014 02.12.2014 03.12.2014 04.12.2014 05.12.2014 24.11.2014 25.11.2014
Noviembre29.12.2014 30.12.2014 31.12.2014 02.01.2015 05.01.2015 06.01.2015 07.01.2015 08.01.2015 23.12.2014 26.12.2014
Diciembre28.01.2015 29.01.2015 30.01.2015 02.02.2015 03.02.2015 04.02.2015 05.02.2015 06.02.2015 26.01.2015 27.01.2015
Plazo de atraso para los nuevos que
lleven LE: PLE y PORTAL
ANEXO III: CRONOGRAMA TIPO BFECHA MÁXIMA DE ATRASO SEGÚN EL ÚLTIMO DÍGITO DEL RUC
MES (*) / RUC 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9
Enero 26.06.2014 27.06.2014 30.06.2014 01.07.2014 02.07.2014 03.07.2014 04.07.2014 07.07.2014 24.06.2014 25.06.2014
Febrero
Marzo 25.07.2014 30.07.2014 31.07.2014 01.08.2014 04.08.2014 05.08.2014 06.08.2014 07.08.2014 23.07.2014 24.07.2014
Abril
Mayo 27.08.2014 28.08.2014 29.08.2014 01.09.2014 02.09.2014 03.09.2014 04.09.2014 05.09.2014 25.08.2014 26.08.2014
Junio
Julio 26.09.2014 29.09.2014 30.09.2014 01.10.2014 02.10.2014 03.10.2014 06.10.2014 07.10.2014 24.09.2014 25.09.2014
Agosto
Septiembre 29.10.2014 30.10.2014 31.10.2014 03.11.2014 04.11.2014 05.11.2014 06.11.2014 07.11.2014 27.10.2014 28.10.2014
Octubre 26.11.2014 27.11.2014 28.11.2014 01.12.2014 02.12.2014 03.12.2014 04.12.2014 05.12.2014 24.11.2014 25.11.2014
Noviembre 29.12.2014 30.12.2014 31.12.2014 02.01.2015 05.01.2015 06.01.2015 07.01.2015 08.01.2015 23.12.2014 26.12.2014
Diciembre 28.01.2015 29.01.2015 30.01.2015 02.02.2015 03.02.2015 04.02.2015 05.02.2015 06.02.2015 26.01.2015 27.01.2015
NOMENCLATURA
DE LOS LIBROS
ELECTRÓNICOS
¿Como se debe nombrar al LibroElectrónico?
••
•
•
•
•
RUC del Generador: 20131312955Periodo a generar: Enero 2014
Tipo de Libro: Registro de VentasNo se está cerrando el libro
Libro con información
e Ingresos
Llevado en moneda nacional
PeriodoAño Mes Día
Identificador delLibroElectrónico
(fijo)
RUC delGenerador PLE (fijo)
Moneda
Con información
Operación (cierre)
Libro (14.1) Oportu-nidad
(sólo LIB)
EJEMPLO DE UN
REGISTROVENTAS
DE
E
INGRESOSELECTRÓNICO
Anotación del Registro de Ventas Electrónico
Periodo: Enero 2014
LIBROS ELECTRONICOS
LIBROS FISICOS
Estado 1: la anotación corresponde al mes de emisión del CdP (Enero 2014).Estado 2: anotación del CdP anulado (Boleta de Venta N° 001-1234).Error en anotar la Factura N° 0001-056 que fue emitida por S/. 10,000 (BI) + 180 (IGV).Se omitió registrar la Factura N° 0001-058.
Estado
1
1
1
1
2
LibrePeriodo
20140100
20140100
20140100
20140100
20140100
CUO/ # Tipo Serie Numero BI IGV Corre- CdPlativo
1 01 0001 055 10,000.00 1,800
2 01 0001 056 1,000.00 180
3 01 0001 057 10,000.00 1,800
4 01 0001 059 10,000.00 1,800
5 03 0001 01234 0.00 0.00
Rectificación del Registro de Ventas Electrónico
Periodo: Marzo 2014
Estado 1: la anotación corresponde al mes de emisión del CdP (Marzo 2014).Estado 8: Se anota el CdP omitido(Factura N° 0001-058) de un mes anterior (Enero 2014). Estado 9: Se corrige la información de un mes anterior (Enero 2014) por la anotación incorrecta correspondiente a la Factura N° 0001-056.
20140100 2 01 0001 056 10,000.00 1,800.00 9
86 01 0001 058 10,000.00 1,800.0020140100
Libre Estado
1
1
1
1
CUO/ # Tipo Serie Numero BI IGV Corre- CdPlativo
1 01 0001 068 10,000.00 1,800.00
2 01 E001 001 10,000.00 1,800.00
3 08 0001 024 100.00 18.00
4 07 0001 013 -200.00 -36.00
Periodo
20140300
20140300
20140300
20140300
EJEMPLO DE UN
REGISTRO DE
COMPRASELECTRÓNICO
Anotación del Registro de Compras Electrónico
Periodo: Enero 2014
Estado 1: La anotación del CdP corresponde al mes de emisión (Enero 2014).Estado 6: El CdP es anterior al mes declarado, pero dentro de los 12 meses siguientes a su emisión.Estado 7: El CdP es anterior al mes declarado, pero fuera de los 12 meses siguientes a su emisión.Estado 9: Corrige la información de un CdP de meses anteriores.
Estado
1
1
1
1
6
7
9
LibrePeriodo
20140100
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20140100
20140100
20131200
CUO/ Fecha Tipo Serie Numero BI IGV# de emi- de
Corre- sión CdPlativo
1 05/01/2014 01 0001 0015 1,000.00 180.00
2 15/01/2014 01 0001 3356 20,000.00 3,600.00
3 20/01/2014 08 0002 0867 500.00 90.00
4 25/01/2014 07 0001 3994 -300.00 -54.00
5 05/01/2013 01 0001 8439 10,000.00 1,800.00
6 31/12/2012 01 0001 06542 100.00 18.00
3 05/12/2013 01 0001 3221 3,000.00 540.00
BENEFICIOS
Beneficios del llevado de LE
Se eliminan los costos asociados al llevado físico
de los libros manuales u hojas sueltas ocontinuas: hojas, legalización del Notario,impresión, almacenamiento
Se
físico y custodia.
elimina el uso dellas
papel:empresas
mayorresponsabilidad social de con laecología de nuestro país.
Mayor cantidad y calidad de información:probabilidad de detección para los que emiten
anotandoble facturación o facturas clonadas,fueraetc.
de plazo, compras de gastos personales,
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