limpôt: une vérité qui dérange ! olivier hubert alternative citoyenne
TRANSCRIPT
L’impôt: une vérité qui dérange !
Olivier HubertAlternative citoyenne
Idées reçues sur l’impôt
• l’impôt est injuste• les impôts sont trop élevés• l’Etat est un prédateur des richesses du
privé • baisser les impôts, c’est augmenter le
pouvoir d’achat• les « charges sociales » sont l’ennemi de
l’emploi• les impôts découragent l’activité
A quoi sert l’impôt ?
• Article 13 de la Déclaration des droits de l’Homme et du Citoyen:« Pour l’entretien de la force publique et pour les
dépenses d’administration, une contribution commune est indispensable; elle doit être également répartie entre les citoyens en raison de leur facultés. »
– Mise en commun de ressources pour la collectivité
– Idée de progressivité de l’impôt
L’Etat est-il un prédateur de richesses ?
entreprises
Ménages
travailleurs
consommateurs
retraitésmalades
chômeurs parents
Etat
ISOC
IPP
TVA
prestations sociales
services et biens divers
ONSS
fonctionnaires
travaux publics
salaires fonctionnaires
Principales recettes29,7%
28,0%
15,4%
7,4%
0,0%
5,0%
10,0%
15,0%
20,0%
25,0%
30,0%
CSS IPP TVA ISOC
80%
Source: exposé général du budget 2008
Principales dépenses44,5%
29,2%
8,6% 7,6%
0,0%
5,0%
10,0%
15,0%
20,0%
25,0%
30,0%
35,0%
40,0%
45,0%
Prestationssociales
Salaires Services &Biens divers
Intérêts
90%
Source: exposé général du budget 2008
L’Etat redistribue tout… et même plus
CSS 13,9%
IPP 12,9%
7,2%
3,4%
2,4%
2,9%
2,8%
45,5%
TVA
TOTAL
Accises
ISOC
Capital
Divers
Recettes et dépenses publiques en % du PIB (2007)
Services & biens divers
3,8%
2,0%
20,8%
Salaires fonctionnaires
Prestations sociales
Subventions entreprises
Etat13,2%
Intérêts 3,7%
TOTAL 45,7%
Investissement 2,2%
Qui dépense les impôts?
32%
24%6%
36%
2%
Etat fédéral Entités fédérées Autorités locales Sécurité sociale Europe
Source: Commission européenne, Taxation trends in the UE, 2007
L’utilité économique du partage
propension à consommer augmente
propension à consommer inchangée
AVEC redistribution
SANS redistribution
revenus élevés revenus faibles
Les impôts sont-ils trop élevés ? Recettes fiscales et parafiscales (en % du PIB)
Source: Commission européenne, Taxation trends in the UE, 2007
Les impôts sont ils trop élevés ? (2)
Composition de la taxation totale en% du PIB (2005)
Source: Commission européenne, Taxation trends in the UE, 2007
Les impôts sont ils trop élevés ? (3)
Taux d’imposition implicite du travail salarié de 1997 à 2004 (en%)
Les impôts sont ils trop élevés ? (4)
Composition du taux d’imposition implicite du travail salarié en 2004 (en%)
Réductions de cotisations sociales
En millions € 2007 (définitif) 2008 (initial)
Affectations spéciales 486,1 511,4
Maribel social 424,3 434,8
Cotisations patronales 4.988,4 5.143,5
Groupes cibles 679,6 766,2
Structurelles 3.972,5 4.037,5
Cotisations personnelles
658,1 653,5
TOTAL 6.131,6 6.308,5
Source: SPF Sécurité sociale, VadeMecum 2008
Evolution de l’ISR en Europe
1986 1995 2002
France 65% 56,8% 49,6%
Allemagne 53% 53% 48,5%
Belgique 72% 55% 52%
Espagne 66% 56% 48%
Italie 62% 51% 45%
Pays-Bas 72% 60% 52%
Royaume-Uni 60% 40% 40%
Etats-Unis 60% 39,6% 39%
Evolution du taux marginal supérieur de l’impôt sur le revenu
Source: OCDE (2003)
Evolution de la TVA en Europe
Année d’introduction
de la TVA
Taux initial
standard
Taux en 2005
France 1964 20% 19,6%
Allemagne 1968 10% 16%
Espagne 1986 12% 16%
Pays-Bas 1969 12% 19%
Royaume-Uni 1973 10% 17,5%Source: Commission européenne (2003)
Evolution du taux de TVA
Taxation de la consommation en Europe
Source: Commission européenne, Taxation trends in the UE, 2007
Evolution de l’ISOC en Europe
Source: Commission européenne, Taxation trends in the UE, 2007
Taxes environnementales en Europe
Source: Commission européenne, Taxation trends in the UE, 2007
L’impôt est-il l’ennemi de l’emploi ?
Taux d'emploi et prélèvements obligatoires (2004)
FinlandeAllemagne
France Belgique
Royaume-UniSuède
Norvège
Irlande
Danemark
58
60
62
64
66
68
70
72
74
76
78
32 34 36 38 40 42 44 46 48 50 52 54
prélèvements obligatoires (% PIB)
tau
x d
'em
plo
i
Source: OCDE (2007)
Evolution fiscale en Europe
• Convergence à la hausse en matière de TVA
• Alignement vers le bas à l’IPP l’effort fiscal se déplace sur les bases les
moins mobiles (ménages, travailleurs) au profit des bases les plus mobiles (capital, hauts revenus)
Les systèmes fiscaux tiennent moins compte de la capacité contributive = injuste !
Part des salaires dans le PIB
62,0
64,0
66,0
68,0
70,0
72,0
74,0
76,0
1960-1970 1971-1980 1981-1990 1991-2000 2001-2008
par
t d
es s
alair
es d
ans
le P
IB (
%)
Belgique Allemagne France EU12
Source: Commission européenne (2006)
Evolution fiscale en Europe
• L’impôt est un des rares outils de correction des inégalités
• Double injustice: la part des salaires dans le PIB diminue et la taxation du capital diminue aussi = double gain pour les rentiers !
Faut-il réduire les impôts?
• Aucun lien entre niveau d’imposition et taux d’emploi ou taux de chômage => modèle scandinave, modèle anglo-saxon, modèle belge?
• Question de consensus social => système sous pression tente de résister => baisse de la pression fiscale européenne => le facteur le plus mobile (K et cadres!)
Belgique: paradis fiscal?
• DLU !• exonération des plus-values mobilières• faible taxation des stock-options• précompte mobilier libératoire échappe à la
progressivité• faible taxation des revenus immobiliers (R.C.)• plafonnement de cotisations sociales
indépendants• faible taxation des avantages de toute nature• impôt des non-résidents• système des intérêts notionnels
Que faire au niveau belge ?• hausse de la progressivité de l’IPP +
augmentation de la quotité exemptée • taxation des loyers réels• introduction d’une « exit tax » sur le patrimoine
(plus-values latentes)• taxation des plus-values mobilières• taxation des plus-values immobilières• taxation plus réaliste des avantages de toute
nature• suppression de l’attribution des pertes au conjoint• suppression du statut fiscal des sociétés
unipersonnelles• globalisation des revenus• cotisation de sécurité sociale généralisée
Que faire au niveau européen ?
• taux minimum européen sociétés (35 à 40%)• relèvement du taux de TVA normal (15% =>
20%) et introduction d’un taux plus élevé sur les biens de luxe (30 à 40%)
• droits de douane sociaux et environnementaux– réduction des distances parcourues– protection contre la spéculation des marchés de
matières premières– protection des cultures agricoles locales– protection de l’emploi local