lineamientos para la elaboraciÓn y seguimiento del...
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LINEAMIENTOS PARA LA ELABORACIÓN Y
SEGUIMIENTO DEL PROGRAMA ANUAL DE
TRABAJO Y DEL PROGRAMA ANUAL DE
AUDITORÍAS, DE LA AUDITORÍA SUPERIOR DEL
ESTADO DE HIDALGO
2
FECHA DE EMISIÓN: JUNIO DE 2018
VERSIÓN 1.1
3
ÍNDICE
PRESENTACIÓN ...................................................................................................................................... 4
OBJETIVO .............................................................................................................................................. 5
TÍTULO PRIMERO DISPOSICIONES GENERALES ......................................................................................... 6
CAPÍTULO ÚNICO DEL ÁMBITO DE APLICACIÓN Y DEFINICIONES ............................................................. 6
TÍTULO SEGUNDO DE LA INTEGRACIÓN, SEGUIMIENTO Y PUBLICACIÓN DEL PROGRAMA ANUAL DE TRABAJO
............................................................................................................................................................ .9
CAPÍTULO PRIMERO DE LA INTEGRACIÓN DEL PROGRAMA ANUAL DE TRABAJO ..................................... 10
CAPÍTULO SEGUNDO DEL SEGUIMIENTO Y PUBLICACIÓN DEL PROGRAMA ANUAL DE TRABAJO ................. 9
TÍTULO TERCERO DE LOS INDICADORES DE DESEMPEÑO DEL PROGRAMA ANUAL DE TRABAJO Y PROGRAMA
ANUAL DE AUDITORÍAS ......................................................................................................................... 11
CAPÍTULO PRIMERO FORMULACIÓN DE LOS INDICADORES PARA LAS UNIDADES ADMINISTRATIVAS DE
FISCALIZACIÓN SUPERIOR ................................................................................................................. 11
CAPÍTULO SEGUNDO DE LA ELABORACIÓN Y PRESENTACIÓN DE INFORMES PARA LAS UNIDADES
ADMINISTRATIVAS DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR .................................................................................. 12
CAPÍTULO TERCERO DEL SEGUIMIENTO A LOS INDICADORES DE DESEMPEÑO PARA LAS UNIDADES
ADMINISTRATIVAS DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR .................................................................................. 12
ANEXOS .............................................................................................................................................. 13
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PRESENTACIÓN
La Auditoría Superior del Estado de Hidalgo, conforme a lo dispuesto en los artículos 116 fracción II
párrafo sexto de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 56 Bis de la Constitución
Política del Estado de Hidalgo y 4 de la Ley de Fiscalización Superior y Rendición de Cuentas del
Estado de Hidalgo, es un Órgano Técnico dependiente del Congreso del Estado, cuenta con
autonomía técnica, presupuestal y de gestión en el ejercicio de sus atribuciones para decidir sobre
su organización interna, funcionamiento y resoluciones en los términos dispuestos por esta Ley.
Conforme a lo dispuesto por el artículo 74 fracción IX de la Ley de Fiscalización Superior y
Rendición de Cuentas del Estado de Hidalgo, son facultades y obligaciones del Auditor Superior
conocer y en su caso aprobar los manuales, lineamientos, formatos, circulares, instructivos, así
como cualquier documento que se emita para el control interno de la Auditoría Superior o para el
cumplimiento de la función de fiscalización superior.
Con base a lo anterior, se ha tenido a bien emitir los presentes lineamientos para la elaboración y
seguimiento del Programa Anual de Trabajo, y del Programa Anual de Auditorías de este Órgano
Técnico, cuyo contenido es de observancia obligatoria; la correspondiente integración y seguimiento
se deberá realizar considerando las atribuciones de la Unidad Administrativa que se trate.
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OBJETIVO
Los presentes Lineamientos tienen por objeto regular el diseño del Programa Anual de Trabajo, y del
Programa Anual de Auditorías, que se llevan a cabo en un ejercicio fiscal por las unidades
administrativas, estableciendo con claridad y precisión su contenido; así como establecer las
directrices sobre las cuales se llevará el seguimiento correspondiente para garantizar su
cumplimiento oportuno, de conformidad con las disposiciones legales que regulan el actuar de la
Auditoría Superior del Estado de Hidalgo.
6
TÍTULO PRIMERO DISPOSICIONES GENERALES
CAPÍTULO ÚNICO DEL ÁMBITO DE APLICACIÓN Y DEFINICIONES
Primero.- Los Lineamientos contienen los elementos de observancia obligatoria para elaboración,
presentación y seguimiento del Programa Anual de Trabajo, y del Programa Anual de Auditorías de
las Unidades Administrativas.
Segundo.- Para los efectos de los presentes Lineamientos se entenderá por:
1. Auditoría Superior ó ASEH: Auditoría Superior del Estado de Hidalgo;
2. Eficacia: Capacidad de lograr los objetivos y metas programadas con los recursos disponibles
en un tiempo predeterminado;
3. Eficiencia: Proporción entre la utilización de insumos, (recursos, costos, tiempo) y la forma en
la que se relacionan los fines con los medios. Mide y califica el recorrido entre medios y fines;
4. Inicio de auditoría: Fecha de notificación de la orden de auditoría;
5. Indicador: es un dato o conjunto de datos que ayudan a medir objetivamente la evolución de
un objetivo, proceso o actividad; siendo una medida cuantitativa del desempeño, que
representa un avance o una desviación con respecto de un resultado, elemento de referencia
u objetivo determinado;
6. Indicadores de Gestión o Básicos: Permiten determinar el grado de avance en la ejecución
de las actividades, la asignación y el uso de recursos en las diferentes etapas del proceso de
fiscalización;
7. Indicadores Estratégicos, Operativos o de Resultados: Permiten determinar el grado de
cumplimiento de los objetivos y metas de la Auditoría Superior en sus programas y proyectos;
7
8. Indicadores Adjetivos o de Apoyo: Permiten determinar el grado de cumplimiento del
personal en cuanto a su formación profesional;
9. Lineamientos: conjunto de acciones para la elaboración y seguimiento del Programa Anual de
Trabajo y Programa Operativo Anual, así como su desempeño;
10. Programa Anual de Trabajo (PAT): Es el documento de la Auditoría Superior que describe
las actividades que se llevarán a cabo para el cumplimiento de las obligaciones establecidas
en las disposiciones legales, así como aquellas que agregan valor y contribuyen a mejorar los
procesos internos por los datos generados, los cuales son de utilidad para el análisis y la toma
de decisiones.
11. Programa Anual de Auditorías: Para las Unidades Administrativas de Fiscalización
Superior, es la consolidación cuantitativa del Programa Anual de Trabajo para la Fiscalización
Superior de las Cuentas Públicas;
12. SIPECSA: Sistema Integral de Planeación, Ejecución, Control y Seguimiento de Auditorias;
13. Unidades Administrativas: las conformadas por las Unidades Administrativas de
Fiscalización Superior y las Unidades Administrativas de Apoyo a la Fiscalización Superior;
14. Unidades Administrativas de Apoyo a la Fiscalización Superior: Las conformadas por la
Dirección de Vinculación Institucional, Dirección de Administración, Secretaría Técnica,
Dirección General de Asuntos Jurídicos, Dirección de Mejora Continua y Profesionalización,
Unidad de Supervisión y Evaluación a los Procesos Institucionales, Unidad de Transparencia
y la Dirección de Tecnología de la Información.
15. Unidades Administrativas de Fiscalización Superior: Las conformadas por las Direcciones
Generales de Fiscalización Superior: Estatal, del Sector Paraestatal y Organismos
Autónomos, Municipal y al Desempeño.
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TÍTULO SEGUNDO DE LA INTEGRACIÓN, SEGUIMIENTO Y PUBLICACIÓN DEL PROGRAMA ANUAL
DE TRABAJO
CAPÍTULO PRIMERO DE LA INTEGRACIÓN AL PROGRAMA ANUAL DE TRABAJO
Tercero.- Las Unidades Administrativas de Fiscalización Superior de la Auditoría Superior,
presentarán a más tardar la segunda quincena de noviembre del año anterior a su ejecución el
“Proyecto del Programa Anual de Trabajo” de conformidad con el anexo I y en la primera quincena
del mes de mayo el “Programa Anual de Trabajo” conforme al anexo II, ante la Secretaría Técnica
para su revisión y consolidación.
El Programa Anual de Trabajo, podrá ser modificado en cuanto a la fecha de inicio de la auditoría
cuando las justificaciones presentadas sean autorizadas por el Auditor Superior. Tratándose de
auditorías derivadas de denuncias, las Unidades Administrativas de Fiscalización Superior
modificarán su Programa Anual de Trabajo, cuando inicien la revisión correspondiente.
Cuarto. - La Secretaría Técnica integrará con la información cuantitativa del Proyecto y Programa
Anual de Trabajo de las Unidades Administrativas de Fiscalización Superior, el Programa Anual de
Auditorías de la Auditoría Superior conforme al anexo III, para su aprobación por parte del Auditor
Superior. Una vez aprobados, se publicarán en los sitios WEB oficiales e Intranet de la ASEH; en la
primera quincena del mes de diciembre el Proyecto, y en la segunda quincena de mayo el Programa.
Asimismo, la Secretaría Técnica hará del conocimiento a la Comisión Inspectora el Programa Anual
de Trabajo y el Programa Anual de Auditorías de las Unidades Administrativas de Fiscalización
Superior, así como sus modificaciones y, en su caso, atenderá las observaciones que realicen a los
mismos.
Quinto. - Las Unidades Administrativas de Apoyo a la Fiscalización Superior presentarán, a más
tardar la segunda quincena de noviembre del año anterior a su ejecución, el formato denominado
“Proyecto del Programa Anual de Trabajo” conforme al anexo IV, ante la Dirección de Mejora
Continua y Profesionalización para su revisión y consolidación; y en la primera quincena del mes de
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mayo el “Programa Anual de Trabajo” conforme al anexo V (incluyendo el avance de su ejecución
con corte al mes de marzo), el cual podrá ser modificado cuando las justificaciones presentadas
sean autorizadas por el Auditor Superior.
Para efecto de control interno de las Unidades Administrativas de Fiscalización Superior, utilizaran
los anexos IV y V, para las actividades adicionales que coadyuvan a la fiscalización.
Sexto.- La Dirección de Mejora Continua y Profesionalización concentrará el Proyecto y el Programa
Anual de Trabajo de las Unidades Administrativas de Apoyo a la Fiscalización Superior, para su
aprobación por parte del Auditor Superior. Una vez aprobados se publicarán en los sitios WEB
oficiales e Intranet de la ASEH; en la primera quincena del mes de diciembre el Proyecto, y en la
segunda quincena del mes de mayo el Programa.
Séptimo.- La Secretaria Técnica solicitará mensualmente a la Dirección de Administración, el
presupuesto en el momento pagado del capítulo 1000 de la ASEH para determinar el costo beneficio
estimado del proceso de fiscalización.
CAPÍTULO SEGUNDO DEL SEGUIMIENTO Y PUBLICACIÓN DEL PROGRAMA ANUAL DE TRABAJO Octavo.- Corresponde a los Titulares de las Unidades Administrativas, promover el conocimiento del
Programa Anual de Trabajo entre su personal asignado para su cabal cumplimiento.
Noveno.- Las Unidades Administrativas se coordinarán y comunicarán entre ellas para cumplir con
el Programa Anual de Trabajo de sus áreas correspondientes, cuando se tengan acciones conjuntas.
Décimo.- A efecto de poder dar puntual seguimiento al desarrollo y ejecución del Programa Anual de
Trabajo de las Unidades Administrativas de Fiscalización Superior, éstas deberán capturar en tiempo
real a través del SIPECSA, la fecha de inicio de las auditorías que realicen.
Décimo Primero.- Apoyándose en la información presentada por las Unidades Administrativas de
Fiscalización Superior mediante el Programa Anual de Trabajo, y en aquella registrada en tiempo
real a través del SIPECSA, la Secretaría Técnica llevará a cabo la determinación del avance
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programático de manera trimestral, por lo que una vez cotejado con las Unidades Administrativas de
Fiscalización Superior, serán presentados los resultados obtenidos al Auditor Superior para su
conocimiento y, en su caso, la toma de decisiones a que haya lugar. Posteriormente, dicha
información se publicará en los sitios WEB oficiales e Intranet de la ASEH, conforme al anexo III.
Será responsabilidad de las Unidades Administrativas de Fiscalización Superior, que la información
de las Entidades Fiscalizadas capturada en el SIPECSA, se encuentre actualizada de manera
oportuna, a efecto de que la información presentada al Auditor Superior sea veraz.
Décimo Segundo.- El Programa Anual de Trabajo de las Unidades Administrativas de Apoyo a la
Fiscalización Superior, deberá presentarse para su seguimiento los avances de manera trimestral a
la Dirección de Mejora Continua y Profesionalización, dentro de los primeros 7 días hábiles del mes
inmediato posterior a su conclusión; dicho programa deberá presentarse con la información
consolidada de enero al último mes del trimestre que se reporta.
Después de haber presentado los avances al Auditor Superior para su conocimiento y, en su caso, la
toma de decisiones a que haya lugar, se publicarán en los sitios WEB oficiales e Intranet de la
ASEH, conforme al anexo V. Cabe mencionar que es responsabilidad de las Unidades
Administrativas de Apoyo a la Fiscalización Superior la veracidad y oportunidad de la información
presentada.
Decimo Tercero.- A efecto de dar cumplimiento a la Ley de Transparencia y Acceso a la
Información Pública para el Estado de Hidalgo, para las Unidades Administrativas de Fiscalización
Superior el Programa Anual de Auditorías, se denominara Programa Operativo Anual; en el caso de
las Unidades Administrativas de Apoyo a la Fiscalización Superior, el Programa Anual de Trabajo
también se conocerá como Programa Operativo Anual.
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TÍTULO TERCERO DE LOS INDICADORES DE DESEMPEÑO DEL PROGRAMA ANUAL DE TRABAJO
Y PROGRAMA ANUAL AUDITORÍAS
CAPÍTULO PRIMERO FORMULACIÓN DE LOS INDICADORES PARA LAS UNIDADES ADMINISTRATIVAS
DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR Décimo Cuarto. - Los criterios generales para la determinación de los indicadores de desempeño
del Programa Anual de Trabajo serán los de eficiencia y eficacia.
Décimo Quinto.- Los indicadores de desempeño del Programa Anual de Trabajo estará sustentada
en indicadores de gestión, estratégicos y adjetivos, los cuales serán elaborados y operados por la
Secretaria Técnica de la Auditoría Superior, de manera trimestral, de conformidad al anexo VI.
I. Los indicadores de gestión o básicos se aplicarán para la medición del cumplimiento de
los objetivos y metas específicos de la Fiscalización Superior.
II. Los indicadores estratégicos, operativos o de resultados se aplicarán para la medición
del cumplimiento de los objetivos y metas sustantivas de la Fiscalización Superior.
III. Los indicadores adjetivos o de apoyo se aplicarán para la medición de la formación
profesional del personal y del clima organizacional de la Auditoría Superior.
Décimo Sexto.- Los indicadores deberán expresarse en términos cuantitativos para las Unidades
Administrativas de Fiscalización Superior, sustentados sobre variables de carácter numérico; y en
términos cuantitativos y cualitativos para las Unidades Administrativas de Apoyo a la Fiscalización
Superior, siempre y cuando el resultado de los cualitativos pueda evaluarse y expresarse en
términos cuantitativos.
Décimo Séptimo.- El indicador de eficacia como una medida cuantitativa que valora el grado de
cumplimiento de una meta (en porcentaje de cero a cien), a partir de un cociente que contrasta el
nivel alcanzado contra el nivel esperado.
Décimo Octavo.- El indicador de eficiencia como una medida cuantitativa y/o cualitativa que valora
si la meta fue cumplida, con uno o más de los siguientes atributos: Oportunidad, Optimización de
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Recursos y Calidad. La Oportunidad valora el tiempo en que se cumplió la meta; la Optimización de
Recursos valora la racionalidad en el uso de los recursos; y la Calidad valora si el resultado de la
meta cumplió con los requisitos previamente descritos.
Décimo Noveno.- El indicador de efectividad es el equilibrio entre eficacia y eficiencia.
CAPÍTULO SEGUNDO DE LA ELABORACIÓN Y PRESENTACIÓN DE INFORMES PARA LAS UNIDADES
ADMINISTRATIVAS DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR
Vigésimo.- La elaboración de los informes derivados de los resultados obtenidos con la
implementación de los indicadores de desempeño del Programa Anual de Trabajo, estarán a cargo
de la Secretaría Técnica, quien presentará los avances de manera trimestral al Auditor Superior, y
llevará a cabo el seguimiento correspondiente a los mismos.
CAPÍTULO TERCERO DEL SEGUIMIENTO A LOS INDICADORES DE DESEMPEÑO PARA LAS UNIDADES
ADMINISTRATIVAS DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR
Vigésimo Primero.- Los resultados de los avances trimestrales serán presentados por la Secretaría
Técnica a los directivos de la Auditoría Superior del Estado para su conocimiento y comentarios
correspondientes, y serán turnados a la Unidad de Supervisión y Evaluación a los Procesos
Institucionales USEPI, a efecto de diseñar las estrategias correspondientes que contribuyan a elevar
la calidad del proceso de fiscalización.
Vigésimo Segundo.- Las Unidades Administrativas de Fiscalización Superior aplicaran las
estrategias que sean diseñadas y que contribuyan a elevar la calidad del proceso de fiscalización.
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ANEXOS
Modalidad Tipo
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
Nombre de la entidad a fiscalizar
Indicar si es de Gabinete y/o de Campo
Nombre y firma del Director General de Fiscalización Superior a la que pertenece la información proporcionada
Nombre y firma del Secretario Técnico de la ASEH
Nombre y firma del Auditor Superior del Estado de Hidalgo
Indicar si es Financiera y de Cumplimiento, Inversiones fisicas, Desempeño, Especial, Forense o Combinadas.
Indicar los criterios ya sean Generales, Importancia Legislativa o por Participación Ciudadana, conforme a lo establecido en Manual de Fiscalización
Superior
Detallar la documentación que se revisó para definir el criterio de selecciòn para auditar
Cuantificación determinada para su revision conforme a los criterios establecidos en los Lineamientos para la elaboracion y revision de la cedula de
resultados preliminares e informes.
Declaración precisa que identifica la finalidad hacia la cual deben dirigirse los recursos y esfuerzos
para dar cumplimiento al proceso de fiscalización superior
Universo
Estimado
Ejercicio fiscal al que hace referencia el documento
Dirección General de Fiscalización a la que pertenece
NÚmero consecutivo de las entidades a fiscalizar
Instructivo de llenado
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE HIDALGO
PROYECTO DEL PROGRAMA ANUAL DE TRABAJO DEL EJERCICIO FISCAL xxxx
DIRECCIÓN GENERAL DE ____________
Objetivo de la
auditoríaNúm. Entidad Fiscalizada
Auditoría Criterio de
Selección
Documentación que se
analizó para sustentar
el criterio de selección
ANEXO I
Elaboró Revisó
______________________ ___________________________(Nombre y Firma) (Nombre y Firma)Director General de ______ Secretaría Técnica
Autorizó
_____________________(Nombre y Firma)Auditor Superior del Estado de Hidalgo
(1)
(2)
(4)(3)
(5) (6)
(7) (8) (9) (10)
(11) (12)
(13)
14
Entidad Fiscalizada
Modalidad de Auditoría
Tipo de Auditoría
Criterio de Selección
Periodo en el que iniciará la auditoría
Documentación que se analizó para sustentar el
criterio de selección
Objetivo de la auditoría
Alcance:
Universo Muestra Universo Muestra Universo Muestra Universo Muestra
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
Indicar si es de Gabinete y/o de Campo
Indicar si es Financiera y de Cumplimiento, Inversiones fisicas, Desempeño, Especial, Forense o Combinadas.
Indicar los criterios ya sean Generales, Importancia Legislativa o por Participación Ciudadana
Periodo para realizar la auditorìa
Detallar la documentación que se revisó para definir el criterio de selección para auditar
Declaración precisa que identifica la finalidad hacia la cual deben dirigirse los recursos y esfuerzos para dar cumplimiento al proceso de fiscalización
superior
Titulo que abarca la información del punto 11 al 16
Se deben precisar todas las fuentes de financiamiento, fondos, convenios, programas, proyectos y/o acciones
Cuantificación determinada para su revision conforme a los criterios establecidos en los Lineamientos para la elaboracion y revision de la cedula de
resultados preliminares e informes.
Es la cuantificación o cualificación de las operaciones, registros o movimientos seleccionados, a la que se aplicarán los procedimientos o pruebas de
auditoría, cuyos resultados permitirán emitir, soportar y fundamentar el dictamen correspondiente
Ejercicio fiscal al que hace referencia el documento
Dirección General de Fiscalización a la que pertenece
Nombre de la entidad a fiscalizar
Nombre y firma del Secretario Técnico de la ASEH
Nombre y firma del Auditor Superior del Estado de Hidalgo
Es la cuantificación o cualificación de las operaciones, registros o movimientos seleccionados, a la que se aplicarán los procedimientos o pruebas de
auditoría, cuyos resultados permitirán emitir, soportar y fundamentar el dictamen correspondiente
Instructivo de llenado
Es la cuantificación o cualificación de las operaciones, registros o movimientos seleccionados, a la que se aplicarán los procedimientos o pruebas de
auditoría, cuyos resultados permitirán emitir, soportar y fundamentar el dictamen correspondiente
Es la cuantificación o cualificación de las operaciones, registros o movimientos seleccionados, a la que se aplicarán los procedimientos o pruebas de
auditoría, cuyos resultados permitirán emitir, soportar y fundamentar el dictamen correspondiente
Nombre y firma del Director General de Fiscalización Superior a la que pertenece la información proporcionada
Fuente o programaIngresos Egresos
Otros conceptos de
gestión financieraEjercicios anteriores
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE HIDALGO
PROGRAMA ANUAL DE TRABAJO DEL EJERCICIO FISCAL xxx
DIRECCIÓN ____________
ANEXO II
Elaboró Revisó
______________________ ___________________________(Nombre y Firma) (Nombre y Firma)Director General de ______ Secretaría Técnica
Autorizó
_____________________(Nombre y Firma)Auditor Superior del Estado de Hidalgo
(1)
(2)
(3)
(4)
(5)
(6)
(7)
(8)
(9)
(10)
(11) (13)(12) (12) (14) (12) (15) (12) (16)
(17) (18)
(19)
15
Periodo que Reporta:
Financiera
De
Cumplimi
ento
Inversiones
Físicas
Desem
peñoTotal
Meta
Realizada
Programado
menos lo
realizado
Avance
Programá
tico
0 0 0 0 0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
Nombre y firma del Secretario Técnico de la ASEH
Nombre y firma del Auditor Superior del Estado de Hidalgo
Declaración precisa que identifica la finalidad hacia la cual deben dirigirse los recursos y esfuerzos
Número de auditorías programadas de tipo Financiera
Número de auditorías programadas de Cumplimiento
Número de auditorías programadas de Inversiones Fisìcas
Número de auditorías programadas de Desempeño
Total de auditorías programadas
Meta alcanzada al periodo que reporta de auditorias en todos sus tipos
Metas programagas menos lo que se ha realizado a la fecha del reporte emitido
Auditorias realizadas entre la meta programa al periodo reportado
Link que lleve al documento donde se demuestre lo estipulado en este anexo
Nombre y firma del Director General de Fiscalización Superior a la que pertenece la información proporcionada
Ejercicio fiscal al que hace referencia el documento
Periodo que esta reportando
Nombre del programa
Nombre de la Unidad Administrativa Auditora
Instructivo de llenado
Total de Auditorías
Nombre del
Programa
Unidad
AdministrativaObjetivo del Programa
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE HIDALGO
PROGRAMA ANUAL DE AUDITORÍA (EJERCICIO FISCAL)
PROGRAMA OPERATIVO ANUAL
Meta Programada por Tipo de Auditoría Indicador de Avance al Programa
Vínculo al
Documento
ANEXO III
Elaboró Revisó
______________________ ___________________________(Nombre y Firma) (Nombre y Firma)Director General de ______ Secretaría Técnica
Autorizó
_____________________(Nombre y Firma)Auditor Superior del Estado de Hidalgo
(1)
(2)
(3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) (13) (14)
(15) (16)
(17)
16
Nombre del
Programa
Unidad Administrativa
Responsable
Objetivo del
Programa
Metas
Programadas
Informes sobre
el ProgramaComentario
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE HIDALGO
PROYECTO DEL PROGRAMA ANUAL DE TRABAJO DEL EJERCICIO FISCAL xxxx
UNIDAD ADMINISTRATIVA ____________
PROYECTO DEL PROGRAMA OPERATIVO ANUAL
Instructivo de llenado
Ejercicio fiscal al que hace referencia el documento
Unidad Administrativa de apoyo para la Fiscalización Superior a la que pertenece
Relación de operaciones, acciones o tareas propias de la Unidad Administrativa, propuestas para desarrollar durante el
ejercicio de que se trate
Nombre de la Unidad Administrativa de apoyo para la Fiscalización Superior a la que pertenece
Nombre y firma del Titular de la Unidad Administrativa de apoyo para la Fiscalización Superior a la que pertenece la
información proporcionada
Nombre y firma del Director(a) de Mejora Continua y Profesionalización de la ASEH
Nombre y firma del Auditor Superior del Estado de Hidalgo
Es el fin al que se dirigen las operaciones, acciones o tareas propias de la Unidad Administrativa que se pretenden
desarrollar durante el ejercicio de que se trate
Asignación cuantitativa del resultado que se pretende alcanzar
Nombre del documento que sustenta el programa a realizarEspacio asignado para poder ingresar la información adicional que consideren necesaria para dar mayor claridad respecto de
las operaciones, acciones o tareas propuestas, así como de la importancia de las mismas.
ANEXO IV
Elaboró Revisó
______________________ ___________________________(Nombre y Firma) (Nombre y Firma)Director General de ______ Dirección de Mejora Continua y Profesionalización
Autorizó
_____________________(Nombre y Firma)Auditor Superior del Estado de Hidalgo
(1)
(3) (4) (5) (6) (7) (8)
(9) (10)
(11)
(2)
17
Periodo que Reporta: Del 01 de enero al ____________
Nombre del
Programa
Unidad Administrativa
Responsable
Objetivo del
Programa
Metas
Programadas
Metas
Alcanzadas
Informes sobre
el Programa
Avance
Programático Resultado
Vínculo al
Documento
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15 Nombre y firma del Auditor Superior del Estado de Hidalgo
Breve descripción del logro obtenido al periodo que se reporta, por el avance en la realización de las operaciones, acciones o tareas propias de la Unidad
Administrativa Responsable
Instructivo de llenado
Ejercicio fiscal al que hace referencia el documento
Unidad Administrativa de apoyo para la Fiscalización Superior a la que pertenece
Periodo que esta reportando (acumulado de enero al último mes del trimestre que se reporta)
Relación de operaciones, acciones o tareas propias de la Unidad Administrativa Responsable, propuestas para desarrollar durante el ejercicio de que se trate
Nombre de la Unidad Administrativa de apoyo para la Fiscalización Superior a la que pertenece
Es el fin al que se dirigen las operaciones, acciones o tareas propias de la Unidad Administrativa Responsable que se desarrollarán durante el ejercicio de que se trate
Asignación cuantitativa del resultado que se prentende alcanzar
Asignación cuantitativa del resultado alcanzado
Nombre del documento que sustenta el programa a realizar
Porcentaje del avance del programa realizado al periodo que se reporta, resultado de dividir las metas alcanzadas entre las metas programadas
Link que lleve al(los) documento(s), descritos en la columna de Informes sobre el Programa, mismos que deberán adjuntarse a este anexo
Nombre y firma del Titular de la Unidad Administrativa de apoyo para la Fiscalización Superior a la que pertenece la información proporcionada
Nombre y firma del Director(a) de Mejora Continua y Profesionalización de la ASEH
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE HIDALGO
PROGRAMA ANUAL DE TRABAJO DEL EJERCICIO FISCAL xxxx
UNIDAD ADMINISTRATIVA____________
ANEXO V
Elaboró Revisó
______________________ ___________________________(Nombre y Firma) (Nombre y Firma)Director General de ______ Dirección de Mejora Continua y Profesionalización
Autorizó
_____________________(Nombre y Firma)Auditor Superior del Estado de Hidalgo
(1)
(2)
(3)
(4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12)
(13) (14)
(15)
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NO. NOMBRE DEL INDICADOR FÓRMULA DEFINICIÓN
1Porcentaje de ingresos
fiscalizados.
Muestra auditable / universo de
ingresos.
El indicador muestra la proporción de ingresos fiscalizados
mediante auditorías realizadas.
2Porcentaje de egresos
fiscalizados.
Muestra auditable / universo del
egresos.
El indicador muestra la proporción del gasto fiscalizado
mediante auditorías realizadas.
3 Porcentaje de REAS fiscalizados. Muestra auditable / universo del REA.El indicador muestra la proporción del gasto fiscalizado de los
REAS mediante auditorias realizadas.
4Efectividad Revisiones
Terminadas (Informe Individual).
No. de revisiones con acciones y
recomendaciones / total de auditorías
terminadas
Este indicador muestra el porcentaje de auditorías terminadas
con observaciones.
5Efectividad en Observaciones
Económicas Determinadas.
Montos vigentes I.I. / montos
determinados CRP
De las auditorías terminadas con observaciones económicas
vigentes en el informe individual, este indicador muestra el
porcentaje de atencion de las entidades fiscalizadas para las
justificaciones y acalaraciones de las observaciones
determinadas de origen.
6Efectividad en Montos
Recuperados.
Montos determinado / montos
recuperados
De las auditorías terminadas con observaciones económicas de
origen, este indicador muestra el porcentaje de los reintegros y
recuperaciones realizados por las entidades fiscalizadas.
1Cumplimiento al Programa Anual
de Auditorias.
Revisiones realizadas / reivisiones
programadas
Determina el porcentaje de avance entre el número de
revisiones realizadas con el número de revisiones programadas
en el Programa Anual de Auditorías.
2 Rentabilidad
Reintegros + recuperaciones +
multas pagadas + montos
denunciados / capitulo 1000
Este indicador muestra la representación económica entre el
monto pagado a través del capítulo 1000, contra el monto
recuperado (reintegros, recuperaciones, multas pagadas y
montos denunciados de las entidades fiscalizadas).
3Oportunidad en la Emisión del
Informe Individual.
fecha de término de la revisión / fecha
de notificación del informe individual
De las auditorías terminadas, este indicador muestra el número
de dias transcurridos entre la notificacion de la cedula de
resultados preliminares y la entrega del informe individual a la
Secretaría Técnica.
1Cobertura de Capacitación
Sustantiva
Total de asistentes / Total de
personal convocado
Del personal que participe en los cursos que coadyuven para
una eficiente realización de sus labores, este indicador
determinara el porcentaje de personas que asisten a las
capacitaciones.
2Aptitud de Capacitación
Sustantiva
Total de aprobados / Total de
personal asistido
Del personal que participe en los cursos de capacitación, este
indicador mide el aprovechamiento del personal capacitado.
3 Clima OrganizacionalResultado de las encuestas
aplicadas
Mediante encuestas realizadas al personal, este indicador
determinara el puntaje promedio obtenido de las competencias
establecidas.
III.- INDICADORES ADJETIVOS O DE APOYO
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE HIDALGO
INDICADORES DE DESEMPEÑO DEL PROGRAMA ANUAL DE TRABAJO
I.- INDICADORES DE GESTIÓN O BÁSICOS
II.- INDICADORES ESTRATÉGICOS, OPERATIVOS O DE RESULTADOS
ANEXO VI