PHỤ LỤC SỐ 01: Kèm theo Thông tư số 168/2009/TT-BTC ngày 19 tháng 8 năm 2009 của Bộ

Tài chính hướng dẫn kế toán áp dụng đối với Công ty xổ số kiến thiết

DANH MỤC HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN ÁP DỤNG Đ Ố I VỚI CÔNG TY XỔ SỐ KIẾN TH IẾT

SỐTT

S Ỏ H ÊUTKTEN TAI KHOAN GHI CHÚ

Cấp 1 Cấp 2, cấp 3

1 2 3 4 5

LOẠITKỉTÀI SẢN NGẤN HẠN

01 111 Tiền mặt1111 Tiền Việt Nam1112 N^oại tệ1113 Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý

02 112 Tiền gửi Ngân hàng Chi tiết theo

1121 Tiền Việt Nam từng ngân hàng

1122 Neoại tệ1123 Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý

03 113 Tiền đang chuyên1131 Tiền Việt Nam1132 N&oại tệ

04 121 Đầu tư chứng khoản ngắn hạn1211 Cổ phiếu1212 Trái phiếu, tín phiếu, kỳ phiếu

05 128 Đầu tir ngắn hạn khác1281 Tiền gửi có kỳ hạn1288 Đầu tư ngấn hạn khác

06 129 Dự phòng giảm giá đâu tư ngan hạn07 131 Phải thu của khách hàng Chi tiết theo

1311 Phải thu đại lý xổ số yêu cầu1318 Phải thu khách hàng khác quán lý

08 133 Thuế GTGT đirọ'c khấu trừ1331 Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa,

dịch vụ1332 Thuế GTGT được khấu trừ của TSCĐ

09 136 Phải thu nội bộ1361 Vốn kinh doanh ở các đơn vị trực thuộc1368 Phải thu nội bộ khác

10 138 Phải thu khác1381 Tài sản thiếu chờ xử lý1388 Phải thu khác

33

SỐTT

s ó HI[ẼUTK•TÊN TÀI KHOẢN GHI CHÚ

Cấp 1 Câp 2, cấp 3

1 2 3 4 511 139 Dự phòng phải thu khó dòi12 141 Tạm ứng C h i tiết theo đối

tượng13 142 Chi phí trả trưóc ngắn hạn14 144 Cầm cố, ký quỹ, ký cược ngắn hạn15 151 Hàng mua đang đi đường16 152 Nguyên liệu, vật liệu C h i tiết theo yêu

cầu quán lý17 153 Công cụ, dụng cụ18 154 Chi phí sản xuất, kỉnh doanh dồ dang19 155 Thành phẩin Đon vị có kinh20 156 Hàng hoá doanh sản phẩm,21 157 Hàng gửi đi bán hàng hoá22 158 Vé xổ số

1581 Vé xổ số truyền thốnẹ1582 Vé xổ số cào1583 Vé xổ số bóc1584 Vé xổ số lô tô1585 Vé xổ số điện toán

23 159 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho

LOẠITK2TÀI SẢN DÀI HẠN

24 211 Tài sản cố định hữu hình2111 Nhà cửa, vật kiến trúc2112 Máy móc, thiết bị2113 Phương tiện vận tải, truyền dẫn2114 Thiết bị, dụng cụ quản lý2118 TSCĐ khác

25 212 Tài sản cổ định thuê tài chính26 213 Tài sản cố định vô hình

2131 Quyền sử dụng đất2135 Phần mềm máy vi tính2138 TSCĐ vô hình khác

27 214 Hao mòn tài sản cố định2141 Hao mòn TSCĐ hữu hình2142 Hao mòn TSCĐ thuê tài chính2143 Hao mòn TSCĐ vô hình2147 Hao mòn bất động sản đầu tư

28 217 Bất động sản đầu tư29 221 Đầu tu vào công ty con30 222 Vốn góp liên doanh31 223 Đầu tư vào công ty liên kết32 228 Đầu tir dài han khác____________ ĩ__I______________ - .

34

SỐTT

SỐH ÍÊƯ TKTEN TAI KHOAN GHI CHÚ

Cấp 1 Câp 2, cấp 3

1 2 3 4 52281 Cô phièu2282 Trái phiếu2288 Đầu tư dài hạn khác

33 229 Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn34 241 Xây dựng CO’ bản dở dang

2411 Mua sắm TSCĐ2412 Xây dựng cơ bản2413 Sửa chữa lớn TSCĐ

35 242 Chi phí trả trưóc dài hạn36 243 Tài sản thuế thu nhập hoãn lại37 244 Ký quỹ, ký cưọc dài hạn

LOẠITK3NỌ PHẢI TRẢ

38 311 Vay ngắn hạn39 331 Phải trả cho người bán Chi tiết theo đối

tượng40 333 Thuế và các khoản phải nộp Nhà nưóc

3331 Thuế giá trị gia tăng phải nộp333Ỉ1 Thuế GTGTđầu ra33312 Thuế GTGT hàng nhập khẩu

3332 Thuế tiêu thụ đặc biệt3333 Thuế xuất; nhập khẩu3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp3335 Thuế thu nhập cá nhân3336 Thuế tài nguyên3337 Thuế nhà đất, tiền thuê đất3338 Các loại thuế khác3339 Phí. lệ phí và các khoản phải nộp khác

41 334 Phải trả ngiròi lao động3341 Phải trả công nhân viên3348 Phải trả người lao động khác

42 335 Chi phí phải trả43 336 Phải trả nội bộ44 338 Phải trả, phải nộp khác

3381 Tài sản thừa chờ giải quyết3382 Kinh phí công đoàn3383 Bảo hiểm xã hội3384 Bảo hiểm y tế3386 Nhận ký quỹ, ký cược ngấn hạn3387 Doanh thu chưa thực hiện3388 Phải trả, phải nộp khác3389 Bảo hiểm thất nghiệp

35

SỐTT

SỐ HIÊU TK •TÊN TÀI KHOẢN GHI CHÚ

Cấp 1 Câp 2, cấp 3

1 2 3 4 545 341 Vay dài hạn46 342 Nọ dàỉ hạn47 343 Trái phiếu phát hành

3431 Mệnh eiá trái phiếu3432 Chiết khấu trái phiếu3433 Phụ trội trái phiếu

48 344 Nhận ký quỹ, ký cưọc dài hạn49 347 Thuế thu nhập hoãn lại phải trá50 351 Quỹ dụ phòng trọ' cấp mất việc làm51 352 Dự phòng phải trả52 353 Quỹ khen thirỏiig, phúc lọi

3531 Quỹ khen thườnơ3532 Quỹ phúc lợi3533 Quỹ phúc lợi đã hình thành TSCĐ3534 Quỹ thưởng cho Ban quản lý điều hành

công ty53 354 Dự phòng rủi ro trả thuỏng

LO Ạ ITK 4VỎN CHỦ SỎ HỮU

54 411 Nguồn vốn kinh doanh4111 Vốn dầu tư của chủ sở hữu4118 Vốn khác

55 412 Chênh lệch đánh giá lại tài sản56 413 Chênh lệch tỷ giá hối đoái

4131 Chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại cuốinăm tài chính

4132 Chênh lệch tỷ giá hối đoái trong giai đoạnđầu tư XDCB

57 414 Quỹ đầu tư phát triến58 415 Quỹ dự phòng tài chính59 418 Các quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu60 421 Lọi nhuận chưa phân phối

4211 Lợi nhuận chưa phân phối năm trước4212 Lợi nhuận chưa phân phối năm nay

61 441 Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản

LOẠITK5DOANH THƯ

62 511 Doanh thu5111 Doanh thu xổ số

5Ỉ11Ỉ Doanh thu xổ số truyền thông

36

SỐTT

SÓ H][EU TKTEN TAI KHOAN GHI CHỦ

Cấp 1 Câp 2, cấp 3

1 2 3 4 5

6364656667

686970

71

7273

74

512515521531532

621622625

626

627632

635

5Ỉ112511135111451115

5112

511351175118

62516252625362546255

6261626262636264

626562666267

6268 62681 62682 62688

Doanh thu xổ số cào Doanh thu xổ so bóc Doanh thu xổ số lô tô Doanh thu xổ so điện toán Doanh thu bán hàng hoá, sản phâm

Doanh thu cung cấp dịch vụDoanh thu kinh doanh bất động sản đầu tưDoanh thu khácDoanh thu bán hàng nội bộDoanh thu hoạt động tài chínhChiết khấu thirơng mạiHàng bán bị trả lạiGiảm giá hàng bán

LOẠI TK6 CHI PHÍ SAN XUẤT, KINH DOANH

Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp Chi phí nhân công trực tiếp Chi phí trả thưởngChi phí trả thưởng xổ số truyền thốngChi phí trả thưởng xổ số càoChi phí trả thưởng xổ số bócChi phí trả thưởng xổ số lô tôChi phí trả thưởns xổ số điện toánChi phí trực tiếp phát hành xổ sốChi phí cho các đại lýChi phí quay số mở thưởng, giám sátChi phí chống số đềChi phí dự phòn£ rủi ro trả thưởng

Chi phí về vé xổ sốChi phí thông tin kết quả mở thưởngChi phí đóng góp cho Hội đồng xổ số kiếnthiết khu vựcChi phí trực tiếp phát hành khácChi phí nhân viên trực tiêp phát hành xổ sốChỉ phí khấu hao, sửa chữa TSCĐChi phỉ băng tiên khácChi phí sản xuất chungGiá vốn hàng bán

Chi phí tài chính

Đơn vị có kinh doanh sàn phẩm ,

hàng hoá

Đon vị có SX Sản phẩm

Chi tiết cho từng loại xổ sổ

Đơn vị có SX SP

Đơn vị có SX SP. kinh doanh bất động

sán đầu tư

37

SỐTT

SỐ HI É U T K»

TÊN TÀI KHOẢN GHI CHÚCấp 1 Câp 2,

cấp 31 9 3 4 5

75 641 Chi phí bán hàng76 642 Chi phí quản lý doanh nghiệp

6421 Chi phí nhân viên quản lý6422 Chi phí vật liệu quản lý6423 Chi phí đồ dùng văn phòng6424 Chi phí khấu hao TSCĐ6425 Thuế, phí và lệ phí6426 Chi phí dự phòng6427 Chi phí dịch vụ mua ngoài6428 Chi phí bàng tiền khác

L O Ạ I T K 7THU NHẬP KHÁC

77 711 Thu nhập khác

LOẠI TK 8CHI PHÍ KHÁC

78 811 Chi phí khác79 821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp

8211 Chi phí thuế TNDN hiện hành8212 Chi phí thuế TNDN hoãn lại

LO Ạ IT K 9XÁC ĐỊNH KÉT QUẢ KĨNH DOANH

80 911 Xác định kết quả kinh doanh

LO ẠI TK0TÀI KHOẢN NGOÀI BANG

1 001 Tài sản thuê ngoài2 002 Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia

công3 003 Vé xổ số nhận bán hộ4 004 Nọ- khó đòi đã xử lý5 005 Công cụ, dụng cụ lâu bều đang sử dụng6 006 Tài sản, giấy tờ có giá nhận thế chấp7 007 Ngoại tệ các loại8 008 Doanh số phát hành xổ số kiến thiết Chi tiểt cho từng

loại xổ số

38

PHỤ LỤC SỐ 02:Kèm theo Thông tư số 168/2009/TT-BTC ngày 19/8/2009 của Bộ Tài chính

hướng dẫn kế toán áp dụng đối với Công ty xổ số kiến thiết

DANH MỤC VÀ MẪU BÁO CÁO TÀI CHÍNH ÁP DỤNG ĐỐI VỚI CÔNG TY XỔ SỐ KIẾN THIẾT

STT Tên báo cáo KÝ hiệu

T Báo cáo tài chính năm

01 Bảng Cân đối kế toán Mẫu số B 01 - xs

02 Báo cáo kết quả hoạt độno kinh doanh Mẫu số B 02 - x s

03 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B 03 - xs

04 Bản thuyết minh báo cáo tài chính Mẫu số B 09 - xs

II Báo cáo tài chính giữa niên độ

01 Bảng Cân đối kế toán giữa niên độ (dạng đầy đủ) Mẫu Số B 0 l a - x s

02Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh giữa niên độ

(dạng đầy dủ)Mẫu số B 02a - x s

03 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giữa niên độ (dạne đầy đủ) Mẫu số B 03a - xs

04 Bản thuyết minh báo cáo tài chính chọn lọc Mẫu số B 09a - xs

(Mẫu báo cáo lưu chuyển tiền tệ “Mẫu số B03 - XS”; Mẫu bản thuyết minh báo cáo tài chính “Mẫu số B09 - XS”; và 4 mẫu Báo cáo tài chính giữa niên độ được thực hiện theo Chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Ọuyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 và các Thông tư hướng dẫn sửa đổi bổ sung Chế độ kế toán doanh nghiệp của Bộ trưởng Bộ Tài chính. Các chỉ tiêu cùa Bâng Cân đối kế toán giừa niên độ dạng đầy đủ và các chỉ tiêu Báo cáo kết quả hoạt dộng kinh doanh giừa niên độ dạng đẩy đủ giống như các chỉ tiêu ở Báng Cân đối kế toán năm và Báo cáo kết quả hoạt dộng kinh doanh năm ban hành tại Thông tư này).

39

i. Bảng cân đối kế toánĐơn vị báo cáo:............................. Mẫu số B 01 - xsĐịa chí:........................................... (Ban hành theo Thông tư số 168/2009/TT-BTC

Ngàv J 9/8/2009 của Bộ trưởng BTC)

BẢNG CÂN Đ ỐI K Ế TO ÁNTại ngày ... thảng ... năm ...(1)

_____ ___ ____________ Đơn vị tính:

TÀI SẢN MãrÁsốThuyếtminh

Sốcuốinăm

sốđầunăm

1 2 3 4 5

A. TÀĨ SẢN NGẮN HẠN 100(100=110+120+130+140+150)I. Tiền và các khoản tương đưong tiền 110

ì .Tiền 111 V.012. Các khoản tương đương tiền 112

II. Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn 120 V.021. Đầu tư ngắn hạn 1212. Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) (2) 129 (...) (...)

III. Các khoản phải thu ngắn hạn 1301. Phải thu khách hàng 1312. Trà trước cho níiười bán 1323. Phải thu nội bộ ngắn hạn 1334. Các khoản phải thu khác 135 V.035 Dụ phòng phái thu ngắn hạn khó dòi (*) 139 (...) (...)

IV. Hàng tồn kho 1401. Hàng tôn kho 141 V.042. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 (...) (...)

V. Tài sản ngắn hạn khác 1501. Chi phí trả trước ngắn hạn 1512. Thuế GTGT được khấu trừ 1523. Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 154 V.055. Tài sản ngan hạn khác 158

B. TÀI SẢN DÀI HẠN 200(200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260)I. Các khoản phải thu dài hạn 210

1. Phải thu dài bạn của khách hàng 2112. Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc 2123. Phái thu dài hạn nội bộ 213 V.064. Phải thu dài hạn khác 218 V.075. Dự phònu phải thu dài hạn khó đòi (*) 219 (...) (...)

II. Tài sản cố định 220

40

1. Tài sản cố định hữu hình 221 V.08- Nguyên giá 222- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 223 (...) (...)

2. Tài sản cố định thuê tài chính 224 V.09- Nguyên giá 225- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 226 (...) (...)

3. Tài sản cố định vô hình 227 V.10- Nguyên giá 228- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 229 (...) (...)

4. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 230 v . l lIII. Bất động sản đầu tư 240 V.12

- Nguvên giá 241- Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 242 (...) (...)

IV. Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 250I. Đầu tư vào cônç ty con 2512. Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh 2523. Đầu tư dài hạn khác 258 V.134. Dự phòng giảm giá ĐTTC dài hạn (*) 259 (...) (...)

V. Tài sản dài hạn khác 2601. Chi phí trả trước dài hạn 261 V.142. Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 V213. Tài sản dài hạn khác 268

TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270

NGUÒN VỐNA. NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) 300I. Nợ ngăn hạn 310

1. Vav và nợ ngắn hạn 311 V.152. Phải trả người bán 3123. Người mua trả tiên trước 3134. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 314 V.165. Phải trả người lao động 3156. Chi phí phải trả 316 V.177. Phải trả nội bộ 3178. Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác 319 V.189. Dự phòng phải trả ngắn hạn 32010. Dự phòng rủi ro trả thướng 32111. Quỹ khen thưởng, phúc lợi 323

II. Nọ’ dài hạn 3301. Phải trả dài hạn người bán 3312. Phải trả dài hạn nội bộ 332 V.193. Phải trả dài hạn khác 3334. Vay và nợ dài hạn 334 V.205. Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 335 V.216. Dự phòns, trợ cấp mất việc làm 3367. Dự phòng phải trả dài hạn 337

41

B. VỎN CHỦ SỞ HỮU1. Vốn đầu tư của chú sở hữu2. Von khác của chủ sở hữu3 Chênh lệch đánh giá lại tài sản4. Chênh lệch tỷ giá hối đoái5. Quỹ đầu tư phát triển6. Quỹ dự phòng tài chính7. Quỳ khác thuộc vốn chủ sở hữu8. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối9. Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản

400411413415416417418419420421

V.22

TỔNG CỘNG NGƯỔN VỐN (440 = 300 + 400)

440

CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỒI KÉ TOÁN

CHỈ TIÊUThuyếtminh

Sốcuoi năm (3)

Sốđầu năm (3)

1. Tài sản thuc neoài2. Vật tir, hàng hóa nhận giừ hộ, nhận gia

công3. Vé xổ số nhận bán hộ4. Nợ khó đòi đã xử lý5. Còng cụ, đụne cụ lâu bền đang sứ dụng6. Tài sản. giấy tở có giá nhận thế chấp7. Ngoại tệ các loại8. Doanh số phát hành xổ số kiến thiết

24

Lập, ngày ... tháng ... năm ... Người lập biểu K ế toán trưởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

Ghi chú:(ỉ) Những chi tiêu không có sổ liệu có thể không phai trình bày nhưng không

được đảnh lại “Mã số ".(2) So liệu trong các chi tiêu có dấu (*) được ghi bằng so âm dưới hình thức ghi

trong ngoặc đơn (...).

42

2. Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Đơn vị báo cáo:................................. Mẫu số B 02 - xsĐịa chỉ:................................................ (Ban hành theo Thông tư số 168/2009/TT-BTC

ngày 19/8/2009 của Bộ trưởng BTC)

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANHNăm ..........

Đơn vị tính:

CHỈ TIÊU Mãsố

Thuyếtminh

Nămnay

Nămtrước

1 2 3 4 51. Doanh thu (01 =01.1 +01.2) 01 VI.251.1. Doanh thu kinh doanh xổ số: 01.1

1.1.1. Xổ số truyền thốn 2, 01.1.11.1.2. Xổ số cào 01.121.1.3. Xổ số bóc 01.1.31.1.4. Xổ số lô tồ 01.1.41.1.5. Xổ số diện toán 01 1 5

1.2. Doanh thu kinh doanh khác 01.22. Các khoản giảm trừ doanh thu 02

(02=02.1+02.2)2.1. Giảm trừ doanh thu kinh doanh xổ số: 02.1

2.1.1. Xổ số truyền thống 02.1.12.1.2. Xổ số cào 02.1.22.1.3. Xổ số bóc 02.1.32.1.4. Xổ số lô tô 02.1.42.1.5. Xổ số diện toán 02 1.5

2.2. Giảm trừ doanh thu khác 02.23. Doanh thu thuần (10 = 01 - 02) 103.1. Doanh Ihu thuần kinh doanh xổ số 10.1

3.1.1. Xổ số truyền thống 10.1.13.1.2. Xổ số cào 10.1.23.1.3. Xổ số bóc 10.1.33.1.4. Xổ số lô tô 10.1.43.1.5. Xổ số diện toán 10.1.5

3.2. Doanh thu thuần kinh doanh khác 10.24. Chi phí kinh doanh (11 = 11.1 + 11.2) 114.1. Chi phí kinh doanh xổ số 11.1

4.1.1. Chi phí trả thưởng 11.1.14.1.2. Chi phí trực tiếp phát hành xổ số 1112

4.2. Giá vốn hàng hoá, sản phấm, dịch vụ đã bán 11.25. Lọi nhuận gộp (20 = 10-11) 205.1. Lợi nhuận gộp từ hoại động kinh doanh xổ 20.1

số (20.1 = 10.1 - 11. ỉ)5.2. Lợi nhuận Gộp từ hoạt dộng bán hàng và 20.2

cung cấp dịch vụ khác (20.2 = 10.2 - 11.2)

43

6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 VI.267. Chi phí tài chính 22 VI.28

- Trong đó: Chi phí lãi vav 238. Chi phí bán hàng 249. Chi phí quản lý doanh nghiệp 2510. Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 30

(30 = 20 + (21 -22) - 2 4 - 25)11. Thu nhập khác 3112. Chi phí khác 3213. Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 4014. Tổng lợi nhuận kế toán trưóe thuế 50

(50 = 30 + 40)15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 VI.3016. Chi phí thuế TNDN hoãn lại 52 VI.3017. Lọi nhuận sau thuế thu nhập DN 60

(60 = 50 -51 -52)

Lập, ngày ... tháng ... năm

Người lập biểu Kế toán trưởng Giám đốc(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dâu)

44