loreto, zac. 2012 - auditoría superior del estadoforman parte del acta de confronta de fecha 10 de...

INFORME DE RESULTADOS 2012 LORETO,

ZACATECAS.

Código: PR-ST-TA-05-F01

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Fecha de Autorizacion: 2013-09-13

RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA A:

LORETO, ZAC.

2012


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Índice RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER.......................................................................................................... 1

CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL .............. 2

RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA ................................................................................................... 3

INGRESOS .............................................................................................................................................................. 3

EGRESOS ............................................................................................................................................................... 8

RESULTADO DEL EJERCICIO ............................................................................................................................... 21

BANCOS ............................................................................................................................................................... 23

DEUDORES DIVERSOS ......................................................................................... ¡Error! Marcador no definido.

ANTICIPO A PROVEDORES .................................................................................. ¡Error! Marcador no definido.

ACTIVO FIJO ........................................................................................................ ¡Error! Marcador no definido.

DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS) ............................................................ ¡Error! Marcador no definido.

PROVEDORES ...................................................................................................... ¡Error! Marcador no definido.

ACREEDORES DIVERSOS .................................................................................... ¡Error! Marcador no definido.

APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE ........................................................................................................... 60

PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL............................................................................... 68

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................................ 68

FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) ................................................................. 94

PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES .................................................................................................................. 112

OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA .......................................................................................................................... 135

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS .................................................................................................................. 135

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ...................................................... 137

PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES .................................................................................................................. 140

FONDO DE PAVIMENTACION ............................................................................... ¡Error! Marcador no definido.

PROGRAMA PESO POR PESO.............................................................................. ¡Error! Marcador no definido.

INFRAESTRUCTURA EDUCATIVA ........................................................................ ¡Error! Marcador no definido.

INTEGRACION DE EXPEDIENTES UNITARIOS ...................................................... ¡Error! Marcador no definido.

RELLENO SANITARIO ........................................................................................................................................ 171

RASTRO MUNICIPAL .......................................................................................................................................... 172

RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS ............................................................................................. 173


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RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER

1 Todas las solicitudes de intervención del Órgano Interno de Control se realizarán a la Administración Municipal actual 2 Todas las Recomendaciones se realizarán a la Administración Municipal actual

TIPO DE ACCIÓN Administración

2010-2013

Acciones Correctivas

Denuncia de Hechos -

Pliego de observaciones 29

Promoción del Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

50

Informe a la Auditoría Superior de la Federación

-

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

1

51

Hacer del Conocimiento del servicio de administración tributaria los hechos que pueden entrañar el incumplimiento de las disposiciones fiscales.

4

Señalamientos -

Promoción para el Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal

-

Solicitud de Aclaración -

Subtotal 134

Acciones Preventivas

Recomendación2 25

Seguimiento 13

Subtotal

38

TOTAL

172


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INFORME DETALLADO: CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los fundamentos esenciales para sustentar el registro correcto de las operaciones, la elaboración y presentación oportuna de los Informes Financieros, basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo de legislaciones especializadas y aplicación general de la contaduría gubernamental. De lo anterior se infiere que la contabilidad proporciona información útil, confiable, veraz y oportuna para la toma correcta de decisiones, por lo que, con base en la revisión practicada por esta entidad de fiscalización, se concluye que en los Informes Financieros del municipio de Loreto, Zacatecas, se respetaron y cumplieron los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, con excepción del denominado: Base en Devengado: En virtud de que el ente auditado no registra sus pasivos, los cuales deben de reconocerse al momento debe de formalizarse las operaciones, independientemente de la fecha de pago. Conforme al Resultado AF-07, Observación AF-07. Revelación Suficiente.- En virtud de que el ente auditado presentó las siguientes inconsistencias Caja.- Por no registrar lo correspondiente a cada uno de los movimientos tanto de Caja General como de Fondo Fijo. Conforme al Resultado AF-11, Observación AF-11. IVA Acreditable.- Por registrar un saldo negativo, contrario a la naturaleza de la cuenta.- Conforme al Resultado AF-18, Observación AF-18. Proveedores.- Por registrar un saldo negativo, contrario a la naturaleza de la cuenta.- Conforme al Resultado AF-23, Observación AF-23. Bienes Muebles.- Por la falta de incorporación y desincorporación al activo y al patrimonio de diversos bienes. Conforme a los Resultados AF-19 y AF-31, Observaciones AF-19 y AF-31.


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INFORME DETALLADO: RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

INGRESOS

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA

LA ACCIÓN PROMOVIDA

RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

El municipio de Loreto, Zacatecas, obtuvo ingresos en el ejercicio 2012 por un monto total de $132,195,454.79, los cuales se encuentran conformados por $57,206,116.93 de Ingresos Propios y Participaciones con un alcance de revisión de 95.18%. Además de $826,986.36 de Agua Potable y Alcantarillado, $33,841,019.00 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $40,321,332.50 de Otros Programas y Ramo 20. Los resultados de estos dos últimos rubros se tratarán en los apartados 3.5 Programas Federales-Revisión Documental y 3.6 Obra Pública-Revisión Física. Los resultados obtenidos de la revisión a Ingresos son los siguientes, hechos que se hicieron constar en anexos que forman parte del acta de confronta de fecha 10 de junio de 2013 y acta final de fecha 25 de junio de 2013:

Resultado AF-01, Observación AF-01

Derivado de la revisión al rubro de Ingresos, específicamente al Impuesto Predial, se verificó que el ente auditado cuenta con 5,278 contribuyentes morosos, de los cuales 4,115 corresponde al impuesto urbano y 1,163 a impuesto rústico, no demostrando el cumplimiento a la normatividad en materia de Recaudación de Impuestos.

Cabe señalar que en escrito de solventación número 78 de fecha 13 de junio de 2013 suscrito por el Profr. Martín Alvarado Acevedo, Tesorero Municipal, el ente auditado acompaña: fotografías de la rifa de una moto y copia del aviso que se les entregó a los propietarios de los predios para que acudan a las oficinas de catastro de la Presidencia Municipal a realizar su pago, con firmas de acuse de recibo, relación de deudores del Impuesto Predial y copia certificada de las actas de Cabildo No. 49 y 64, objeto de la presente observación, donde se autorizan descuentos en recargos a los contribuyentes morosos.

Con la documentación e información aportada por el ente auditado, se constata que está efectuando acciones encaminadas a abatir el rezago observado; sin embargo la observación prevalece con el objeto de que se dé continuidad a las mismas.

AF-12/24-001 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, dar continuidad a las acciones necesarias para abatir el rezago en el cobro del impuesto predial para beneficio del erario municipal, ya que es considerable el volumen de contribuyentes morosos, inclusive reforzadas con acciones de cobro coactivo en los casos que la Ley lo permita. Lo anterior de conformidad con los artículos, 93 primer párrafo fracciones II y IV y 151 primer párrafo fracción II de la Ley Orgánica del Municipio aplicable en el Estado de Zacatecas y 1, 3 y 24 del Código Fiscal Municipal del Estado de Zacatecas.

Se solventa

AF-12/24-002 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe y exhiba evidencia documental de las acciones efectuadas y de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 y 105 primer párrafo fracción I de la Ley Orgánica del

Se solventa.


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INGRESOS




Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.

Resultado AF-02, Observación AF-02 Derivado de la revisión efectuada al Patronato de la Feria del municipio de Loreto, Zacatecas; se observó que reportaron en su informe financiero ingresos de $290,000.00 por concepto de derecho de piso; sin embargo el ente auditado no presentó evidencia documental que justifique dicha recaudación, no obstante se detectó su aplicación en las actividades propias del patronato, tales como eventos deportivos, culturales y espectáculos públicos, entre otros. Tampoco presentó evidencia de la venta de cerveza en los eventos que interviene el Patronato de la Feria como en palenque, rodeo y baile de feria o, en su defecto el ingreso por concepto de la concesión de dichos eventos.

AF-12/24-003 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio fiscal 2012, a los C.C. Profr. José Luis Figueroa Rangel, Mtra. Graciela Reyes Martínez, Profr. Martín Alvarado Acevedo, C. Adán Monreal Velázquez y C. Pablo Flores Martínez, quienes se desempeñaron como Presidente, Síndico, Tesorero Municipales y regidores de la Comisión de Hacienda, respectivamente, durante el periodo del 1° de enero al 31 de diciembre de 2012, así como los CC. Felipe de Jesús Aranda Mata y Juan Monreal Reyes, Presidente y Tesorero del Patronato de la Feria Loreto 2012, por no presentar a este Órgano de Fiscalización evidencia documental relativa a la recaudación reportada por concepto de derecho de piso de la feria de Loreto 2012, así como evidencia de la venta de cerveza en los eventos que interviene el patronato de la feria como en palenque, rodeo y baile de feria o, en su defecto el ingreso por concepto de la concesión de dichos eventos. Lo anterior con fundamento en los artículos 29 primer párrafo, 62, 74 primer párrafo, fracciones III, V, VII y X, 78 primer párrafo, fracción XIIl, 79 primer párrafo, fracciones I y VI, 80 primer párrafo fracción II, 90 segundo

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.


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INGRESOS




párrafo, fracción II, 93 primer párrafo fracciones II y IV, 96 primer párrafo, fracciones I, III, IX y XXI, 151 y 170 de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas, así como los artículos 1 y 24 del Código Fiscal Municipal del Estado de Zacatecas y 5° numeral 1, primer párrafo, fracciones I y III de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipio de Zacatecas, vigente para el ejercicio sujeto a revisión.

AF-12/24-004 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes a corroborar que tanto sus ingresos relativos al Patronato de la Feria sean amparados documentalmente, e informe y exhiba evidencia documental de las acciones efectuadas y de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 y 105 primer párrafo fracciones I, III primer párrafo incisos a) y d) de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.

Se solventa.

Resultado AF-03, Observación AF-03 Derivado de la revisión efectuada a los ingresos informados por el Patronato de la Feria del municipio de Loreto, Zacatecas; se observó que no reportaron ingresos ni aclaración alguna que justifique la exclusividad por la venta de cerveza en los eventos feriales y la bonificación por el producto vendido.

AF-12/24-005 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del


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INGRESOS




2012, a los C.C. Profr. José Luis Figueroa Rangel, Mtra. Graciela Reyes Martínez y Profr. Martín Alvarado Acevedo, quienes se desempeñaron como Presidente, Síndico y Tesorero Municipales, respectivamente, durante el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012, así como los CC. Felipe de Jesús Aranda Mata y Juan Monreal Reyes, Presidente y Tesorero del Patronato de la Feria Loreto 2012, ya que no reportaron ingresos ni aclaración alguna que justifique la exclusividad por la venta de cerveza en los eventos feriales y la bonificación por el producto vendido. Lo anterior con fundamento en los artículos 29 primer párrafo, 62, 74 primer párrafo fracciones III, V, VII y X, 78 primer párrafo, fracción XIII, 79 primer párrafo, fracción VI, 80 primer párrafo fracción II, 90 segundo párrafo, fracción II, 93 primer párrafo fracciones II y IV, 96 primer párrafo fracciones I, III y VI, 151, 169, 191, 192 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas,así como los artículos 1 y 24 del Código Fiscal Municipal del Estado de Zacatecas, 33 y 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental de Revelación Suficiente y 5° numeral 1, fracción I de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipio de Zacatecas, vigente para el ejercicio fiscal 2012.

Estado.

AF-12/24-006 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de

Solventa


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INGRESOS




verificación tendientes a corroborar que el ente auditado reporte los ingresos por concepto de exclusividad por la venta de cerveza, o en su defecto aclarar la causa de no contar e informe y exhiba evidencia documental de las acciones efectuadas y de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 y 105 primer párrafo fracciones VIII y XI de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.


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EGRESOS




El presupuesto ejercido por el municipio de Loreto, Zacatecas, fue por $150,300,049.91, los cuales se encuentran conformados por $72,803,972.65 de Gasto Corriente con un alcance de revisión de 23.95%. Además de $1,419,297.88 de Agua Potable y Alcantarillado, $1,965,785.18 de Obras Públicas, $34,934,017.87 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $39,176,976.33 de Otros Programas y Ramo 20. Los resultados de estos tres últimos rubros se tratarán en los apartados 3.5 Programas Federales-Revisión Documental y 3.6 Obra Pública.- Revisión Física. Los resultados obtenidos de la revisión a Egresos son los siguientes, hechos que se hicieron constar en anexos que forman parte del acta de confronta de fecha 10 de junio de 2013 y acta final de fecha 25 de junio de 2013:

Resultado AF-04, Observación AF-04 Derivado de la revisión efectuada a la partida de maestros comisionados, se detectó el descuento vía participaciones por un importe de $176,054.51 por el periodo enero diciembre de 2012 y $25,000.00, de febrero a abril del ejercicio sujeto a revisión por concepto de compensación pagada en forma directa por el municipio a nombre de la Profra. Leticia Figueroa Rangel, hermana del Presidente Municipal en funciones, quien se desempeñó durante el ejercicio 2012, como Presidenta del DIF Municipal, haciendo un total de $201,054.51 cantidad que se considera improcedente ya que tal cargo tiene el carácter de honorífico.

AF-12/24-007 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un monto de $201,054.51, relativo a erogaciones otorgadas a la C. Profra. Leticia Figueroa Rangel, quien se desempeñó como Presidenta del DIF Municipal durante el ejercicio sujeto a revisión, ya que tal cargo debe ser honorífico. Lo anterior con fundamentos en los artículos 93 primer párrafo, fracciones III y IV, 185 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, así como el artículo 7 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, en relación con el Artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en la Fe de Erratas al Decreto 211 relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 15 de diciembre de 2012.

No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias.

Resultado AF-05, Observación AF-05 De la revisión efectuada a la muestra seleccionada de egresos, particularmente de la cuenta 3605.-Gastos de Difusión e Información, se detectó que según pólizas de egresos E02133 y E02596 de fechas 14 de septiembre y 8 de noviembre de 2012, respectivamente, se realizaron erogaciones por concepto de renta de pantallas para proyección de imagen, durante el segundo informe de gobierno, por un importe total de $26,600.00, según cheques números 8353 y 8666 a favor de Jesús Hernández Valadez, de la cuenta 0551759653 de Banco Mercantil del Norte, S.A., presentando como soporte documental copia de la ficha de depósito por $12,000.00 a favor de Jesús Hernández Valadez, contrato de arrendamiento entre la persona antes

AF-12/24-008 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un importe de $26,600.00, correspondiente a erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que se comprueban con documentación que no reúne los requisitos fiscales correspondientes, además el ente auditado no realizó la retención del Impuesto Sobre la Renta. Lo anterior con fundamento a lo establecido en los artículos 93 primer párrafo, fracciones III y IV, 169, 185 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, así como el artículo 7de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, en relación con el Artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en la Fe de Erratas al Decreto 211 relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del

Se solventa.


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EGRESOS




mencionada como arrendador y el H. Ayuntamiento de Loreto, Zacatecas, representado por la Maestra Graciela Reyes Martínez, Síndico Municipal, como arrendatario, copia de la identificación y recibo oficial de egresos número 004108 por un importe de $14,600.00, a favor del arrendador, la cual se observa en virtud de que se comprueban con documentación que no cumple con los requisitos fiscales, así como por no haber realizado la retención del Impuesto Sobre la Renta. Los cheques en mención fueron cobrados y/o depositados a la cuenta de la persona física HEVJ820619MC2, en fecha 13 de septiembre y 8 de noviembre de 2012, respectivamente.

Estado el 15 de diciembre de 2012, así como los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación, 86 fracción II, 102 primer y segundo párrafos, 133 fracción III y 145 primer párrafo, fracción lll de la Ley de Impuesto Sobre la Renta y 75 primer párrafo, fracción I del Código de Comercio vigente en 2012.

AF-12/24-009 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio 2012, a los C.C. Profr. José Luis Figueroa Rangel, Mtra. Graciela Reyes Martínez y Profr. Martín Alvarado Acevedo, Presidente, Síndico y Tesorero Municipales, respectivamente, durante el período del 1° de enero al 31 de diciembre de 2012, por concepto de erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que se comprueban con documentación que no reúne los requisitos fiscales correspondientes, ni se realizó la retención del Impuesto Sobre la Renta. Lo anterior con fundamentos en los artículos 62, 74 primer párrafo, fracciones III, V, VIII, X y XII, 78 primer párrafo, fracción I, 93 primer párrafo, fracciones III y IV, 96 primer párrafo, fracciones I y II, 169, 185 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, artículo 5° numeral 1, primer párrafo, fracciones I y III de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, vigente para el ejercicio sujeto a revisión, así como los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación, 102 primer y segundo párrafos y 145 primer párrafo, fracción lll de la Ley de Impuesto Sobre la Renta y 75 primer párrafo, fracción I del Código de Comercio vigente en el ejercicio 2012.


AF-12/24-010 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes a corroborar que el ente auditado, en lo sucesivo, compruebe las erogaciones realizadas con cargo a su Presupuesto de Egresos

Se solventa.


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EGRESOS




con documentación que cumpla con requisitos fiscales y exhiba evidencia documental de las acciones efectuadas y de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 y 105 primer párrafo fracciones I, II y III inciso d) de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.

AF-12/24-011 Hacer del conocimiento del Servicio de Administración Tributaria los hechos que pueden entrañar el incumplimiento de las disposiciones fiscales Esta Auditoría Superior del Estado comunicará a las autoridades del Servicio de Administración Tributaria (SAT), los aspectos observados al municipio de Loreto, Zacatecas, con relación al prestador de servicios C. Ing. Jesús Hernández Valadez, por la contratación de renta de pantallas para proyección de imagen, durante el segundo informe de gobierno, por un importe de $26,600.00, el cual no presentó documentación que cumpla con los requisitos fiscales establecidos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación, 102 primer y segundo párrafo y 145 primer párrafo, fracción III de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo este el Sistema de Administración Tributaria (SAT)


De la revisión efectuada a la muestra seleccionada de egresos, particularmente de la cuenta 4212.-Subsidio al Patronato de la Feria, se realizaron erogaciones por concepto de pago de artistas para la feria de Loreto 2012 por un importe total de $403,500.00, según la muestra aleatoria determinada, de la cuenta 0551759653 de Banco Mercantil del Norte, S.A., presentando como soporte documental recibos de egresos, contratos por la prestación de servicios, copias de la credencial de elector y fotografías de los eventos; sin embargo dichas erogaciones no se justifican en virtud de que se comprueba con documentación que no cumple con los requisitos fiscales, así como por no haber realizado las retenciones del Impuesto Sobre la Renta. Los cheques en mención fueron cobrados, en la fecha de la póliza correspondiente, con excepción del

AF-12/24-012 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un importe de $403,500.00, correspondiente a erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que se comprueban con documentación que no reúne los requisitos fiscales correspondientes, además el ente auditado no realizó la retención del Impuesto Sobre la Renta. Lo anterior con fundamento a lo establecido en los artículos 93 primer párrafo, fracciones III y IV, 169, 185 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, así como el artículo 7de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, en relación con el Artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en la Fe de Erratas al Decreto 211 relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 15 de diciembre de 2012, así como los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación, 86 fracción II, 102 primer y segundo párrafos, 133 fracción III y 145 primer párrafo,

Se solventa.


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EGRESOS




cheque 8494 que fue cobrado en fecha 08 de octubre de 2012, el desglose de dicha cantidad se detalla a continuación:

FEC

HA

PÓLIZA

CUEN

TA

CHEQ

UE

IMPORTE DEL CHEQ

UE

CHEQUE A NOMBRE

IMPOR

TE OBSE

RVADO

COMENTARIO / OBSERVACIÓN

04/0

9/20

12

E02055

5000-

01-4212

8272

50,000.00

Jorge

Reyes Hernández

$

50,000.00

Presentan recibo de egresos a nombre de Jorge Reyes

Hernández, de fecha 04 de septiembre de 2012, copia de la credencial de elector,

contrato de prestación de servicios entre Promociones artísticas Reyes & Reyes y

el patronato de la feria Loreto 2012.

07/0

9/20

12

E02086

5000-

01-4212

8304

50,000.00

Felipe de

Jesús Aranda Mata

50,

000.00

Presentan recibo de egresos a nombre de Felipe de

Jesús Aranda Mata, de fecha 07 de septiembre de 2012, copia de la credencial

de elector, dos contratos de prestación de servicios entre Mercedes Flores Flores de

LA BUFA representaciones y el municipio de Loreto, Zac.

28/0

9/20

12

E02216

500

0-01-421

2

8447

100,000.00

Felipe de

Jesús Aranda Mata

77,000.00

Presentan dos contratos de prestación de servicios, uno

con Jorge Laure Ruíz de representaciones Tijuana y el segundo con Mercedes

Flores Flores de la Bufa representaciones, además fotografías del evento

señalado.

2

8/09/

201

2

E02209

5000-01-

4212

844

0

55,000.

00

Jorge Reyes

Hernández

55,000

.00

Presentan recibo de egresos

a nombre de Jorge Reyes Hernández, de fecha 28 de septiembre de 2012, copia

de la credencial de elector, contrato de prestación de servicios entre el municipio y

Jorge Reyes Hernández de la empresa Promociones Artísticas Reyes & Reyes y

fotografías del evento.

0

5/10/

201

2

E02340

5000-01-

4212

849

4

71,500.

00

Felipe de Jesús

Aranda Mata

71,500

.00

Presentan recibo de egresos a nombre de Felipe de

Jesús Aranda Mata, de fecha 5 de octubre de 2012, copia de la credencial de elector y dos contratos por

la prestación de servicios a nombre de Juan Fco. Javier Duarte por parte de la

empresa representaciones Tijuana y el segundo con Maribel Salinas Delgado.

05/

10/2

012

E02334

500

0-01-421

2

8487

100,000.00

Felipe de Jesús Aranda

Mata

100,000.0

0

Presentan recibo de egresos a nombre de Felipe de Jesús Aranda Mata, de

fecha 5 de octubre de 2012, tres contratos por la prestación de servicios con

Mercedes Flores por parte de la empresa La Bufa Representaciones y copia

de la credencial de elector.

$426,5

00.00

$403,5

00.00

fracción lll de la Ley de Impuesto Sobre la Renta y 75 primer párrafo, fracción I del Código de Comercio vigente en 2012.

AF-12/24-013 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio 2012, a los C.C. Profr. José Luis Figueroa Rangel, Mtra. Graciela Reyes Martínez y Profr. Martín Alvarado Acevedo, Presidente, Síndico y Tesorero Municipales, respectivamente, durante el período del 1° de enero al 31 de diciembre de 2012, por concepto de erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos no se justifican en virtud de que se comprueban con documentación que no cumple con los requisitos fiscales, así como por no haber realizado las retenciones del Impuesto Sobre la Renta. Lo anterior con fundamentos en los artículos 62, 74 primer párrafo, fracciones III, V, VIII, X y XII, 78 primer párrafo, fracción I, 93 primer párrafo, fracciones III y IV, 96 primer párrafo, fracciones I y II, 169, 185 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, artículo 5° numeral 1, primer párrafo, fracciones I y III de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, vigente para el ejercicio sujeto a revisión, así como los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación, 102 primer y segundo párrafos y 145 primer párrafo, fracción lll de la Ley de Impuesto Sobre la Renta y 75 primer párrafo, fracción I del Código de Comercio vigente en el ejercicio 2012.


AF-12/24-014 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes a corroborar que el ente auditado, en lo sucesivo, compruebe las erogaciones realizadas con cargo a su Presupuesto de Egresos con documentación que cumpla con requisitos fiscales y exhiba evidencia documental de las acciones efectuadas y de los resultados obtenidos a

Se solventa.


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esta Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 y 105 primer párrafo fracciones I, II y III inciso d) de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.

AF-12/24-015 Hacer del conocimiento del Servicio de Administración Tributaria los hechos que pueden entrañar el incumplimiento de las disposiciones fiscales Esta Auditoría Superior del Estado comunicará a las autoridades del Servicio de Administración Tributaria (SAT), los aspectos observados al municipio de Loreto, Zacatecas, por concepto de pagos realizados a diversos prestadores de servicios, sin haber expedido comprobantes con los requisitos fiscales establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación, 102 primer y segundo párrafo, 145 primer párrafo, fracción III de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, de conformidad con el siguiente detalle:

NOMBRE SERVICIO MONTO

Jorge Reyes Hernández (Promociones Artísticas Reyes &

Reyes)

Presentación del grupo Brindys $ 105,000.00

Jorge Laure Ruíz

(Representaciones Tijuana)

Presentación del artista Mike Laure J.R y sus cometas 37,000.00

Mercedes Flores Flores (La Bufa

representaciones)

Presentación del grupo Los Solitarios 190,000.00

Juan Francisco Javier Duarte (Representaciones Tijuana)

Sonido Latino 31,500.00

Maribel Salinas Delgado Presentación de la artista Maribel Salinas 40,000.00

$403,500.00


Resultado AF-07, Observación AF-07 De la revisión efectuada a la muestra seleccionada de egresos, particularmente de la cuenta 3801.-Gastos de Difusión e Información, se detectó que según póliza de egresos E00067 de fecha 20 de enero de 2012, se realizó una erogación por concepto de renta de sonido los días 14 y 15 de septiembre de 2011 y presentación del grupo Sangre Latina para el día 15 de septiembre de 2011, para el evento del primer informe de gobierno, por un importe de $25,000.00, según cheque 6756 a favor de Juan Francisco Javier Duarte Martínez, de la cuenta 0551759653 de Banco Mercantil del Norte, S.A., anexando como soporte documental contrato de prestación de servicios celebrado entre el C. Juan Francisco Javier Duarte Martínez y Profr. Fernando Esparza Saucedo, en su carácter de prestador de servicios y el contratante, respectivamente,

AF-12/24-016 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un importe de $25,000.00, correspondiente a erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que se comprueban con documentación que no reúne los requisitos fiscales correspondientes, además el ente auditado no realizó la retención del Impuesto Sobre la Renta. Lo anterior con fundamento a lo establecido en los artículos 93 primer párrafo, fracciones III y IV, 169, 185 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, así como el artículo 7de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, en relación con el Artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en la Fe de Erratas al Decreto 211 relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 15 de diciembre de 2012, así como los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la

Se solventa.


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oficio número 385 de fecha 24 de febrero de 2012, suscrito por el Profr. Fernando Esparza Saucedo, en su carácter de oficial mayor, recibo oficial de egresos de fecha 20 de enero de 2012 y copia de la identificación oficial; la cual se observa en virtud de que se comprueban con documentación que no cumple con los requisitos fiscales, así como por no haber realizado la retención de ISR, además de que dicho servicio no fue registrado contablemente en los pasivos del municipio, ya que corresponde a un servicio prestado en el mes de septiembre de 2011. El cheque en mención fue cobrado en fecha 25 de enero de 2012.

Federación, 86 fracción II, 102 primer y segundo párrafos, 133 fracción III y 145 primer párrafo, fracción lll de la Ley de Impuesto Sobre la Renta y 75 primer párrafo, fracción I del Código de Comercio vigente en 2012.

AF-12/24-017 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio 2012, a los C.C. Profr. José Luis Figueroa Rangel, Mtra. Graciela Reyes Martínez y Profr. Martín Alvarado Acevedo, Presidente, Síndico y Tesorero Municipales, respectivamente, durante el período el periodo del 1° de enero al 31 de diciembre de 2012, por concepto de erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que se comprueban con documentación que no reúne los requisitos fiscales correspondientes, ni haber efectuado la retención del Impuesto Sobre la Renta. Lo anterior con fundamento en los artículos 62, 74 primer párrafo, fracciones III, V, VIII, X y XII, 78 primer párrafo, fracción I, 93 primer párrafo, fracciones III y IV, 96 primer párrafo, fracciones I y II, 169, 185 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, así como 33 y 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental Devengo Contable, artículo 5° numeral 1, primer párrafo fracciones I y III de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios del Estado de Zacatecas, vigente para el ejercicio 2012, así como los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación, 102 primer y segundo párrafos y 145 primer párrafo, fracción lll de la Ley de Impuesto Sobre la Renta y 75 primer párrafo, fracción I del Código de Comercio, vigente en el ejercicio 2012.


AF-12/24-018 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes a corroborar que el ente auditado, en lo sucesivo, compruebe las erogaciones

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realizadas con cargo a su Presupuesto de Egresos con documentación que cumpla con requisitos fiscales y exhiba evidencia documental de las acciones efectuadas y de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 y 105 primer párrafo fracciones I y II de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.

AF-12/24-019 Hacer del conocimiento del Servicio de Administración Tributaria los hechos que pueden entrañar el incumplimiento de las disposiciones fiscales Esta Auditoría Superior del Estado comunicará a las autoridades del Servicio de Administración Tributaria (SAT), los aspectos observados al municipio de Loreto, Zacatecas, con relación al prestador de servicios C. Juan Francisco Javier Duarte Martínez, por la contratación de renta de sonido los días 14 y 15 de septiembre de 2011 y presentación del grupo Sangre Latina para el día 15 de septiembre de 2011, por un importe de $25,000.00, el cual no presentó documentación que cumpla con los requisitos fiscales establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación,102 primer y segundo párrafo, 145 primer párrafo, fracción III de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.


Resultado AF-08, Observación AF-08 De conformidad a la revisión efectuada a los sueldos y prestaciones de los funcionarios de primer nivel, según las Reformas a la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas en el Decreto número 75 publicado el día 11 de diciembre de 2010 que señala las remuneraciones máximas de los servidores públicos, se observó un excedente en las percepciones otorgadas al Presidente y Síndico Municipales, por un monto de $415,742.06, ya que de acuerdo a dicho Decreto los montos autorizados serían de $756,224.00, habiendo percibido un importe por un total de $1,171,966.06 por el periodo de enero a diciembre de 2012. El detalle de lo mencionado se presenta a continuación:

AF-12/24-020 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por $415,742.06, por el excedente en las percepciones otorgadas según al cuadro que antecede, derivado de no atender las disposiciones contenidas en la reforma a la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas en el Decreto número 75. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 primer párrafo, fracción IV y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas, artículos 160 de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas, en relación con los Transitorios Tercero, Sexto y Séptimo del Decreto No. 75 que contiene Reformas y Adiciones a Diversas Disposiciones de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas publicado en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado de Zacatecas de fecha 11 de diciembre de 2010, en el suplemento 99, así como el



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NOMBRE DEL

FUNCIONARIO PUESTO

PERCEPCIO

NES

TOTAL PERCIBID

O

PERCEPCIÓN SEGÚN

CPELSZ ENE A DIC

DIFERE

NCIA

Profr. José Luis Figueroa Rangel

Presidente Municipa

l

NÓMINA

$ 536,742.3

2

$ 453,734.40

$ 253,437.60

DESC. PARTICIPACI

ONES

170,429.6

8

TOTAL

707,172.0

0

Mtra. Graciela Reyes

Martínez

Síndico

Municipal

NÓMINA

464,794.06

302,489.60

162,304.

46

TOTAL

464,794.06

TOTAL $ 1,171,966.

06

$ 756,224.0

0

$ 415,742.

06

Es conveniente señalar que la observación se está realizando por el excedente que es pagado adicionalmente por el municipio vía nómina, respetando siempre su percepción como docente. En escrito de solventación de confronta el ente auditado manifiesta: “…respecto a los salarios del Presidente y Síndica Municipal, se presenta un problema muy serio ya que la percepción señalada no corresponde a lo real (NETO), porque ésta es tomada del salario bruto". Sin embargo la observación prevalece, ya que los montos máximos señalados en la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas se refieren a importes brutos.

artículo 7 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, en relación con el artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en Fe de Erratas al decreto 211 relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 15 de diciembre de 2012.

Resultado AF-09, Observación AF-09 De la revisión efectuada a la cuenta 7134.- Construcción de Nave Industrial de Ladrillo, en la comunidad de Crisóstomos, Loreto, Zacatecas, en sesión ordinaria de Cabildo número XXVI de fecha 15 de noviembre de 2011, se aprobó la cédula de registro del destino de los recursos públicos que establecen las Reglas de Operación para el Fortalecimiento Municipal, por un monto de $439,332.82 para el proyecto de Construcción Nave Industrial de Ladrillo, además se realizó el acto de presentación y apertura de proposiciones del concurso por invitación restringida a cuando menos tres personas, resultando el ganador de la obra el Contratista Taller Prieto por $439,000.00, importe que fue

AF-12/24-021 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un importe de $539,000.00, correspondiente a erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que exhiben copias fotostáticas de las facturas y no se justifica ni comprueba la aplicación de la totalidad del gasto realizado en la construcción de la nave Industrial de ladrillo. Lo anterior con fundamento a lo establecido en los artículos 93 primer párrafo, fracciones III y IV,169, 185 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, así como el artículo 7 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, en relación con el Artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en la Fe de Erratas al Decreto 211 relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el

Se solventa.


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aprobado en acta de fallo, según propuesta presentada por el C. Guillermo Prieto Mora, para la adjudicación de la obra de fecha 28 de diciembre de 2011, debido a que fue el menor costo. Aunado a lo anterior se presenta el contrato No. LORETO/FONDOIV-NL/2012 de fecha 28 de diciembre de 2011, por la cantidad de $539,000.00, existiendo una diferencia de $100,000.00 con relación al fallo de licitación, observándose además que en dicho contrato el Ayuntamiento declara lo siguiente en el apartado b): Que para cubrir las erogaciones que se deriven del presente contrato la Secretaría de Finanzas, autorizó la inversión correspondiente, mediante oficio No. DAE-039/11, misma que proviene del Fondo IV 2011, situación incongruente ya que se observó que el ejercicio de dichos recursos se realizaron con el programa de Fortalecimiento Municipal 2011. Cabe señalar que en el Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental se detectó un monto de $995,748.57, proveniente del apoyo para el Fortalecimiento de los Municipios 2011, para la construcción de dicha planta, presentando copia fotostática de las facturas, mismas que se detallan a continuación:

5000-01-7134 --> CONSTR NAVE INDUSTRIAL DE LADRILLO

FECHA

CHEQUE

NO. DE PÓLIZA

FACTURAS CONCEPTO DE PÓLIZA

IMPORTE

02/02/2012

S/N

D00177

3269

RECLASIFICACION DE CUENTA DE CHEQUE 6762 DEL 23/01/2012 POR PRIMERA ESTIMACION OBRA CONSTRUCCION NAVE INDUSTRIAL DE LADRILLO CRISOSTOMOS

$ 210,000.00

10/02/2012

6927

E00271

3282

PAGO DE SEGUNDA ESTIMACION DE LA CONSTRUCCION DE NAVE INDUSTRIAL DE LADRILLOS EN LA COMUNIDAD DE CRISOSTOMOS, LORETO, ZAC.

229,000.00

Estado de Zacatecas publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 15 de diciembre de 2012, además artículos 30 primer párrafo fracciones I, II, III, IV y VII, 50, 52, 59 fracción III, 65, 66, 81, 85 fracciones I y II, 91, 96 y 105 de la Ley de Obras Públicas y Servicios relacionados con las mismas para el Estado de Zacatecas.

AF-12/24-022 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio 2012, a los C.C. Profr. José Luis Figueroa Rangel, Mtra. Graciela Reyes Martínez y Profr. Martín Alvarado Acevedo, Presidente, Síndico y Tesorero Municipales, respectivamente, durante el período el periodo del 1° de enero al 31 de diciembre de 2012, por ejercer recursos no autorizados por el H. Ayuntamiento y que además difiere respecto al procedimiento de adjudicación realizada a cuando menos tres proveedores, ya que se rebasó el monto por $100,000.00. Lo anterior con fundamento en los artículos 62, 74 primer párrafo, fracciones III, V, VIII, X y XII, 78 primer párrafo, fracción I, 93 primer párrafo, fracciones III y IV, 96 primer párrafo, fracciones I y II, 169, 184, 185, 186 y 187 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, artículo 5° numeral 1, primer párrafo fracciones I y III de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios del Estado de Zacatecas, vigente para el ejercicio sujeto a revisión.


AF-12/24-023 Seguimiento en Ejercicios Posteriores Esta Auditoría Superior del Estado efectuará el seguimiento correspondiente a fin de que el ente auditado demuestre el pago del finiquito a la nave Industrial de ladrillo de la comunidad de Crisóstomos por un monto de $456,748.57 presentando ante esta Auditoría Superior del Estado la factura original con folio 41 emitida por el proveedor Guillermo Prieto Mora. Lo anterior con fundamento en el artículo 170 de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado

Se solventa.


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22/12/2012

8986

E02982

12

PAGO DE 3ERA ESTIMACION Y FINIQUITO DE LA CONSTRUCCION DE NAVE INDUSTRIAL DE LADRILLO EN LA COMUNIDAD DE CRISOSTOMOS, LORETO. ZAC.

100,000.00

31/12/2012

D00984

41

OBRA 2012 DE CONSTRUCCION NAVE INDUSTRIAL DE LADRILLO TERCERA ESTIMACION COMUNIDAD CRISOSTOMOS, LORETO, ZAC. FINIQUITO A ENERO 2013

456,748.57

TOTAL $995,748.57

Cantidades pagadas con recursos de gasto corriente por $539,000.00, sin embargo respecto a la afectación del gasto efectuado el 31 de diciembre de 2012 de la cuenta 7134.- Construcción de nave Industrial de Ladrillo por $456,748.57, se contabilizó como pasivo mediante la cuenta 2103-01-0065.- Construcción Nave Industrial de Ladrillo, en el rubro de Acreedores Diversos, lo cual es inconsistente de conformidad a la naturaleza de la cuenta contable. Dicha obligación fue pagada mediante el cheque 9155 de la cuenta bancaria número 0551759653 del Banco Mercantil del Norte, S.A., expedido a nombre de Guillermo Prieto Mora, el 25 de enero de 2013. De la revisión efectuada también se detectó el convenio de participación celebrado por el Instituto de Ecología y Medio Ambiente del Estado de Zacatecas y el municipio de Loreto, Zacatecas, en el cual se señala en su cláusula 3ra. que la aportación del Ayuntamiento es por $870,000.00 para su aplicación en obra pública, observándose por lo tanto que el ente auditado ejerció la cantidad de $539,000.00 durante 2012 y $456,748.57 en 2013, sumando un importe total de $995,748.57, existiendo por lo tanto una diferencia no justificada por $125,748.57. Por lo anterior se le solicitó al ente auditado en acta de confronta, presentará ante este Órgano de Fiscalización Superior las facturas originales por el monto total de la obra, documentación que justifique la diferencia señalada, además de presentar expediente técnico, estimaciones

de Zacatecas, así como artículo 17, primer párrafo, fracciones l, V y X de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, en relación con el artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en Fe de Erratas al decreto 211 relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 15 de diciembre de 2012.

AF-12/24-024 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, reclasificar el registro contable de la cuenta de Acreedores Diversos a la cuenta de Proveedores, el adeudo registrado por concepto de la Construcción Nave Industrial de Ladrillo, además de que se registre a nombre del C. Guillermo Prieto Mora. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 primer párrafo, fracción IV, 96 primer párrafo fracción I, 191, 192, 193 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

AF-12/24-025 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, además vigilar que en lo sucesivo no se rebasen en su ejercicio los montos autorizados por el H. Ayuntamiento e informe y exhiba evidencia documental de las acciones efectuadas y de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 y 105 primer párrafo fracciones I, lll, incisos a)y d) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas

Se solventa.


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EGRESOS




de obra, contrato de obra, catálogo de conceptos, reporte de supervisión, reporte fotográfico, aviso de término de la obra y expediente del procedimiento de adjudicación o licitación de la segunda etapa de la citada obra, así como la autorización para el ejercicio de dichos recursos, documentación que no fue exhibida.


Al realizar la revisión a la muestra seleccionada de egresos específicamente a la cuenta 1508.- Bono Especial, correspondiente al periodo del 1° de enero al 31 de diciembre de 2012, se detectó que el ente auditado realizó un aumento en dicho bono a miembros del H. Ayuntamiento adicionales a las establecidas en el Presupuesto original de Egresos por un total de $510,000.00 derivando en un desfase presupuestal por el monto señalado, ya que programó en su presupuesto de egresos en el rubro ya referido la cantidad de $510,000.00 y ejerció un monto de $1,020,000.00; sin embargo el ente fiscalizado menciona que el monto adicional otorgado corresponde a gastos de gestión de regidores(as), que deberían ser comprobados. De lo anterior y de conformidad con lo establecido en el artículo 96, primer párrafo, fracción VII de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, el manejo de los recursos del Municipio son de exclusiva responsabilidad de la persona que ocupe el cargo de Tesorero(a) y por tal motivo no se deben de emitir cheques o transferencias a favor de funcionarios municipales o particulares para que éstos realicen adquisiciones y efectúen el pago en forma directa haciendo la función de Tesoreros, pues ello equivale a una usurpación de funciones. Con base en lo antes expuesto, esta Auditoría Superior del Estado considera que es violatorio el hecho de que se otorguen recursos económicos a los Regidores y Síndico

AF-12/24-026 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un importe de $250,000.00por concepto de erogaciones con cargo al presupuesto de egresos que no presentan soporte documental o comprobación que las respalden y justifiquen. Lo anterior con fundamento a lo establecido en los artículos 93 primer párrafo, fracciones III y IV, 169, 179, 185, 186 y 187 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, así como el artículo 7 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, en relación con el Artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en la Fe de Erratas al Decreto 211 relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 15 de diciembre de 2012, 102 primer y segundo párrafos, 86 primer párrafo, fracción II, 133 primer párrafo, fracción III, 145 primer párrafo, fracción III de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación.

Se solventa.

AF-12/24-027 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio 2012, a los C.C. Profr. José Luis Figueroa Rangel, Mtra. Graciela Reyes Martínez y Profr. Martín Alvarado Acevedo, Presidente, Síndico y Tesorero Municipales, respectivamente, así como los CC. Luciano Galindo Silva, Blanca Estela Miranda Pulido, Javier Ibarra Ibarra, Blanca Teresa García Sánchez, Antonio Rivera Martínez, Manuel Bárcenas Herrera, Jorge Delgado Bernal, Perla Lorena Frausto



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Municipales para que éstos en forma directa los entreguen como apoyos a la comunidad solicitante, esto aunado a que en el artículo 79 de la referida Ley se establecen las facultades de los Regidores y en éstas no se establece que sean ellos quienes puedan o deban otorgar en forma directa apoyos a la ciudadanía solicitante. Asimismo, el artículo 80 de la Ley en comento establece la designación de Comisiones, las que tienen la función de proponer proyectos y vigilar que se ejecuten las disposiciones y acuerdos del Ayuntamiento, por lo que se debe destacar que éstas no tienen la facultad de administrar ni ejercer los recursos públicos en forma directa para la adquisición de bienes y servicios. Por otra parte de la revisión efectuada, se observó que 9 de ellos(as) no presentan soporte documental alguno, según la siguiente relación:

Hernández, Adán Monreal Velázquez, Fidel Lomelí Arriaga, Pablo Flores Martínez, Domitila Alvarado Alvarado, Joel Camacho Lozano, Luis Eduardo Montoya Martínez, Yolanda Castillo Renovato y José Manuel Martínez Frausto, regidores(as), durante el periodo del 1° de enero al 31 de diciembre de 2012, por haber efectuado pagos en forma directa haciendo la función de tesoreros, ya que todas las erogaciones deberán realizarse exclusivamente a través de la Tesorería Municipal, así como por ejercer recursos en partidas que no cuentan con suficiencia presupuestal para tal efecto y que no corresponden a la naturaleza de los gastos realizados.Lo anterior con fundamento en los artículos 29, 62, 74 primer párrafo, fracciones III, V, VIII, X y XII, 78 primer párrafo, fracción I, 79, 80 primer párrafo, fracción II, 93 primer párrafo, fracciones III y IV, 96 primer párrafo, fracciones I y II, 179, 181, 185, 186 y 187 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, artículo 5° numeral 1, primer párrafo fracciones I y III de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios del Estado de Zacatecas, vigente en el ejercicio fiscal 2012, así como los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación, 102 primer y segundo párrafos, 86 primer párrafo, fracción II, 133 primer párrafo, fracción III y 145 primer párrafo, fracción lll de la Ley de Impuesto Sobre la Renta y 75 primer párrafo, fracción I del Código de Comercio, vigente en el ejercicio sujeto a revisión.

AF-12/24-028 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes a corroborar que el ente auditado, en lo sucesivo, evite efectuar pagos en forma directa a funcionarios, ya que todas las erogaciones deberán realizarse exclusivamente a través de la Tesorería Municipal, así como no ejercer recursos en partidas que no cuentan con suficiencia presupuestal y exhiba evidencia documental de las acciones efectuadas y de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 y 105 primer párrafo fracciones I, II y III inciso d) de la Ley Orgánica del Municipio,

Se solventa.


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aplicable al Estado de Zacatecas.


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RESULTADO DEL EJERCICIO


El municipio de Loreto, Zacatecas, presentó como resultado del ejercicio 2012 un Déficit por $18,104,595.12, lo anterior en virtud de que sus ingresos fueron inferiores a sus egresos, situación que se explica en función de la existencia al inicio del ejercicio y por los financiamientos obtenidos durante el mismo.


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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE

CAJA


Resultado AF-11, Observación AF-11 El importe del saldo en Caja al 31 de diciembre de 2012, ascendía a $25,000.00, el cual corresponde al fondo fijo, mismo que al ser revisado se comprobó su adecuado manejo ya que no se dispone de la recaudación diaria para afrontar gastos menores, asimismo el reembolso se realiza de manera oportuna, de tal forma que siempre se cuenta con recursos disponibles. De la revisión a este rubro se detectó la siguiente observación: Derivado del análisis realizado al rubro de Caja, se observó que no se registran contablemente los movimientos de Caja General, debido a que el saldo presentado en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2012 por $25,000.00, no reflejó movimiento alguno durante el ejercicio sujeto a revisión. Cabe mencionar que en el Informe de Resultados del ejercicio inmediato anterior, existe una observación similar, para lo cual se emitió la acción número AF-11/24-019 consistente en una Recomendación, la cual no fue atendida. En escrito de solventación de confronta el ente auditado manifiesta: “…en el rubro de caja no registramos movimientos. Con respecto al fondo fijo revolvente, se expide de manera frecuente un cheque como reposición de caja chica por $25,000.00, dicho cheque se respalda con todos los comprobantes oficiales para gastos menores y posteriormente cada gasto se registra contablemente en la cuenta que le corresponde". Sin embargo la observación prevalece debido a que no se reflejan tales movimientos ni en Fondo Fijo ni en Caja General.

AF-12/24-029 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, vigente en el ejercicio 2012, a los C.C. Profr. José Luis Figueroa Rangel y Profr. Martín Alvarado Acevedo, Presidente y Tesorero Municipales, respectivamente, durante el período el periodo del 1° de enero al 31 de diciembre de 2012, por no contabilizar los movimientos tanto de Fondo Fijo como de Caja General, desatendiendo la recomendación AF-11/24-019 emitida por esta Auditoría Superior del Estado en el ejercicio fiscal 2011. Lo anterior con fundamentos en los artículos 62, 74 primer párrafo, fracción V, 93 primer párrafo, fracción IV, 96 primer párrafo, fracción I, 191, 192 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas, así como artículos 33 y 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y el Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental denominado Revelación Suficiente, además el artículo 5°, numeral 1, primer párrafo, fracciones l y XX de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, vigente para el ejercicio sujeto a revisión.



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BANCOS


Resultado AF-12, Observación AF-12 El municipio de Loreto, Zacatecas, presentó un saldo en Bancos por $2,596,527.47 al 31 de diciembre de 2012, según su Estado de Posición Financiera, importe integrado por 29 cuentas a nombre del mismo. Cabe señalar que el ente auditado al cierre de enero de 2013, efectuó depuración de sus cuentas quedando en total 20, sólo una cuenta, sin saldo. Del análisis realizado a este rubro se detectó que la cuenta bancaria 812955549.- Hábitat, presenta un saldo negativo de $2,205,435.72, según el Sistema de Contabilidad Gubernamental (SACG).

AF-12/24-030 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, investigar el origen del saldo negativo y realizar los movimientos orientados a corregir esa cuenta bancaria a fin de evitar que se expidan cheques sin contar con la suficiencia de fondos que los respalden y que al momento de ser presentados para su cobro ocasionen comisiones por sobregiro. Lo anterior con fundamento en los artículos 93, primer párrafo, fracciones III y IV, 96, primer párrafo, fracción I, 191, 192 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas, así como el artículo 181 de la Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito.

Se solventa.

AF-12/24-031 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 y 105, primer párrafo, fracciones I, III, primer párrafo inciso a) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.

Se solventa.

Resultado AF-13, Observación AF-13 AF-12/24-032 Pliego de No solventa, por lo


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BANCOS


De la revisión efectuada a la cuenta de bancos 1102-01-0053, según pólizas de egresos E00954 y E02931 de fecha 26 de abril y 21 de diciembre de 2012, respectivamente, se detectó que el ente auditado realizó erogaciones por importes de $150,000.00 y $157,050.00, por concepto de pago de 15,000 bolos para eventos del día del niño y navidad, cada uno, pagados con cheques números 7487 y 8950 a nombre del Profr. Martín Alvarado Acevedo, Tesorero Municipal, de la cuenta número 0551759653 de Banco Mercantil del Norte, S.A., anexando como soporte documental 10 facturas, por cada una de las pólizas señaladas, emitidas por la empresa comercializadora PEPSICO México S. de R.L. de C.V. con sucursal 762 en Loreto, Zacatecas, requisiciones de oficialía mayor, fotografías donde detallan la entrega de bolos, oficios de solicitud de apoyo emitidos por las diferentes Instituciones Educativas y copia de identificaciones oficiales; sin embargo se solicitó información a la empresa antes mencionada, mediante oficio de facilidades de compulsa número PL-02-07-923-2013 de fecha 17 de abril de 2013, recibido en fecha 22 de abril de 2013, por el Lic. J. Guadalupe Cortés Alvarado, apoderado legal de dicha empresa, para el cual da contestación mediante oficio s/n, de fecha 25 de abril de 2013, anexando fichas de depósito por importes de $142,500.00 y $146,000.00 de fechas 27 de abril y 21 de diciembre de 2012, respectivamente a favor de Raymundo Rodríguez de Lira, supervisor de ventas de la empresa. Con posterioridad a la entrega de la documentación, se observó que los depósitos no son coincidentes con los cheques emitidos, para lo cual se levantó un acta circunstanciada de hechos en la que el apoderado legal menciona que el depósito por $142,500.00 corresponde al pago de las facturas emitidas en el mes de abril de 2012 por $150,000.00, ya que considera un 5% de descuento por concepto de 15,000 bolos para el 30 de abril de 2012, día del niño a un costo de $10.00 c/u. El depósito por $146,000.00 corresponde al pago de las facturas emitidas en el mes de enero de 2013, por $157,050.00 en el cuál el apoderado menciona que considera un descuento del 5%, por concepto de 15,000 bolos para los eventos de navidad del mes de diciembre de 2012, a un costo de $10.47 c/u, en el cual el pago realizado por el municipio en esta operación fue de $149,197.50, importe que no coincide con el depositado, en virtud de que según manifestó la empresa el vendedor utilizó la diferencia para diversos gastos. Comprobando su declaración con copia de las notas de venta SH-2006 y AH-2006 donde se refleja el descuento por $7,500.00 y $7,852.50 de fechas 27 de abril y 21 de diciembre de 2012

Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un importe de $15,352.50 correspondiente a bonificaciones por compras al proveedor PEPSICO México S. de R.L. de C.V. con sucursal 762 en Loreto, Zacatecas, que no fueron reintegradas a las arcas del municipio. Lo anterior con fundamento a lo establecido en los artículos 93 primer párrafo, fracciones III y IV, 169, 185, 186 y 187 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, así como el artículo 7 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, en relación con el Artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en la Fe de Erratas al Decreto 211 relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 15 de diciembre de 2012, 86 primer párrafo, fracción II y 102 primer y segundo párrafos de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias.


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respectivamente, mismas que fueron firmadas cómo entrega del descuento por el supervisor de ventas C. Raymundo Rodríguez de Lira y de recibido por el C. Claudio Cruz Vázquez, auxiliar de la tesorería municipal de Loreto, Zacatecas. Los cheques en mención fueron cobrados en fecha 26 de abril y 21 de diciembre de 2012. Lo anteriormente señalado se resume como sigue:

Por lo anterior se observa la cantidad de $15,352.50, en virtud de que los descuentos efectuados por la empresa comercializadora PEPSICO México, S. de R. L. de C. V., no fueron reintegrados a las arcas del municipio, resaltando que los cheques fueron emitidos a nombre del tesorero municipal, aspecto que también es improcedente ya que los mismos, deben de ser emitidos de manera nominativa a nombre de la empresa mencionado. En escrito de solventación de confronta el ente auditado manifiesta: “…con respecto a la cantidad de $15,352.50 descuento efectuado por la empresa PEPSICO, no se reintegraron a las arcas del Municipio, debido a que la cantidad por el descuento fue destinada a la compra de más dulces para realizar bolos y entregarlos en la posada de Presidencia Municipal específicamente a delegados municipales. Se anexa evidencia fotográfica de los bolos que recibieron los delegados municipales y personal de presidencia en general en la posada de Presidencia Municipal. Se omitió anexar en la documentación comprobatoria entregada a la ASE del mes correspondiente por el descuento realizado la factura por la compra de los dulces para elaborar los bolos en la posada de Presidencia Municipal. Se enviará factura original por la compra de dichos dulces. Cabe mencionar que los 15,000 bolos fueron solamente entregados para eventos día del niño y navidad. Con respecto al cheque que fue emitido a nombre del Profr. Martín Alvarado Acevedo, no se realizó nominativo a la empresa, debido a que la empresa no aceptó cheque, requería el dinero en efectivo en esa fecha, ahora actualmente si recibe cheque o transferencia”.


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Sin embargo el ante auditado no acompañó evidencia documental que acredite los argumentos mencionados, ni comprobante fiscal por la cantidad observada, además si ya se tenía conocimiento de dicho descuento, no habría razón de haber emitido un cheque por la cantidad total, sin considerar el descuento.

Resultado AF-14, Observación AF-14 De la revisión efectuada a la cuenta de Bancos 1102-01-0053, según póliza de egresos E02986 de fecha 24 de diciembre de 2012, se detectó una erogación de $10,000.00 por concepto de pago de materiales para rehabilitación de bocacalles de González Ortega, Loreto, Zacatecas, anexando como soporte documental factura No. 113, de fecha 24 de diciembre de 2012, emitida por Materiales Rodríguez Báez, S.A. de C.V. y vale de Oficialía Mayor de fecha 31 de enero de 2013 posterior a la fecha del cheque y de la factura, observándose que dicha erogación no se justifica debido a que el ente auditado no presentó la evidencia documental correspondiente que demuestre el destino del material adquirido, como expediente técnico social de la rehabilitación ni evidencia fotográfica de la obra realizada, orden de trabajo, acta circunstanciada de hechos en la que la Contralora Municipal avale que dicha rehabilitación correspondía al ejercicio 2012 y fue pagada con recursos de gasto corriente, además el motivo para que la obra se realizara con dicho recurso. El cheque en mención fue depositado en fecha 24 de diciembre de 2012, a la cuenta de la persona física MRB970320A73. En escrito de solventación de confronta el ente auditado manifiesta: “…se anexa evidencia fotográfica de la rehabilitación de bocacalles de González Ortega, Loreto, Zac. Con respecto al vale de oficialía mayor se presentó debido a que la póliza de cheque(sic), la factura fue presentada al departamento de obras públicas en fecha posterior, fuera de tiempo y en dicha área ya habían rendido su informe ante la ASE, por tal motivo no se realizó vale de obras públicas, el cual era lo correcto porque son obras por administración correspondientes al PMO, por tal motivo no se integró en su momento un expediente técnico, no se realizó acta circunstanciada de hechos en la que la Contralora Municipal avale dicha rehabilitación debido a que no corresponde la rehabilitación a obra contratada es obra por Administración”. Sin embargo la aclaración no se justifica ya que no presentó el expediente técnico social de la obra ejecutada, orden de trabajo, acta circunstanciada de hechos en la que la Contralora Municipal avale que dicha rehabilitación corresponde al ejercicio 2012.

AF-12/24-033 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio 2012, a los C.C. Profr. José Luis Figueroa Rangel, Mtra. Graciela Reyes Martínez, Profr. Martín Alvarado Acevedo y Arq. Guillermo Andrade Buendía, Presidente, Síndico, Tesorero y Director de Obras Públicas Municipales, respectivamente, durante el periodo del 1° de enero al 31 de diciembre de 2012, por haber ejercido recursos que no se justifican al no haber presentado el expediente técnico social de la obra rehabilitación de bocacalles de González Ortega, Loreto, Zacatecas, orden de trabajo, acta circunstanciada de hechos en la que la Contralora Municipal avale que dicha rehabilitación corresponde al ejercicio 2012. Lo anterior con fundamento en los artículos



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Cabe señalar que el artículo 105 de la Ley Orgánica del Municipio, faculta a la contraloría municipal a verificar toda clase de obras, independientemente del tipo de contratación.

74 primer párrafo, fracciones III, V, VIII, X y XII, 78 primer párrafo, fracción I, 93 primer párrafo, fracciones III y IV, 96 primer párrafo, fracciones I y II, 169, 184, 185 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, artículo 5° numeral 1, primer párrafo fracciones I y III de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios del Estado de Zacatecas, vigente en el ejercicio fiscal 2012.

Resultado AF-15, Observación AF-15 De la revisión efectuada a la cuenta de Bancos 1102-01-0053.-Presi. Mpal. Gasto Corriente, se observó que el ente auditado realizó una erogación mediante póliza de egresos E02918 de fecha 19 de diciembre de 2012, por concepto de aportación de recursos extraordinarios para el programa comunidades saludables, con cheque número 8935 a nombre del Dr. Ramiro Martínez Esquivel, coordinador de dicho programa por un importe de $150,000.00 anexando como soporte documental recibo de egresos número 4734 de fecha 19 de diciembre de 2012 y ficha de depósito a nombre de la persona antes mencionada, consulta de cuentas de cheques de la Institución Bancaria y relación de gastos a nombre de los Servicios de Salud de Zacatecas. Cabe señalar que el registro del ingreso de los recursos federales se realizó en póliza de diario D00980 de fecha 18 de diciembre de 2012. Sin embargo se observó lo siguiente: 1.- Se realizaron erogaciones de la cuenta 0860328742 a nombre de Ramiro Martínez Esquivel mediante los cheques números 1 y 2 del mes de diciembre de 2012 por $10,000.00 y 23,000.00, así como 4, 5, 7, 9, 10 y 11 del mes de enero de 2013 por $1,000.00, $95,000.00, $6,000.00, $13,500.00, $1,500.00 y $95.56 respectivamente, según estados de cuentas bancarios. Sin embargo no se presentó evidencia documental de la aplicación de los recursos de conformidad a lo establecido al proyecto Comunidades Saludables para el ejercicio 2012, realizado. 2.- El ente fiscalizado no presentó evidencia documental que demuestre la aportación hecha por el municipio, de conformidad

AF-12/24-034 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio 2012, a los C.C. Profr. José Luis Figueroa Rangel, Mtra. Graciela Reyes Martínez y Profr. Martín Alvarado Acevedo, Presidente, Síndico y Tesorero Municipales, respectivamente durante el período el periodo del 1° de enero de 2012 al 31 de diciembre de 2012, debido a que no demostraron haber realizado su aportación por $150,000.00,de acuerdo alas



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con el punto 4.5 del Acuerdo por el que se emiten las Reglas de Operación e Indicadores de Gestión y Evaluación del Programa Comunidades Saludables para el ejercicio fiscal 2012, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 26 de diciembre de 2011, o en su defecto la devolución del recurso federal. Es conveniente mencionar que la aportación municipal fue aprobada en acta de Cabildo número 46 de fecha 28 de febrero de 2012 en su punto cuatro por un importe de $150,000.00 con recursos del Fondo IV, asimismo mediante oficio 65 de fecha 27 de mayo de 2013 suscrito por el Tesorero Municipal, Profr. Martín Alvarado Acevedo, manifestó que el municipio no realizó su aportación en virtud de que se le dio prioridad al pago de otros pasivos, por lo que se concluye que el ente auditado no ha realizado la aportación que le corresponde aún y cuando está fue autorizada por el Cabildo, incumpliendo con el marco normativo señalado. 3.- También se observó que se ejercieron conceptos que no se encontraban en el presupuesto de del Proyecto denominado “Promoviendo entornos protectores para la Salud de la Embarazada y su hijo en el municipio de Loreto Zacatecas”, por concepto de elaboración de diseño por $4,999.99, 500 playeras $15,000.00, Ipad $9,099.00, Honorarios $955.65 y volantes $1,991.08 que suman un importe de $32,045.72 y por consecuencia se dejaron de realizar los siguientes conceptos: Entrevistas y Spots por $20,000.00, Artículos Periodísticos $5,000.00 y Gorras $7,000.00, sumando un importe por el orden de $32,000.00, de lo cual no se exhibió evidencia de la autorización de los cambios de inversión antes señalados tal como se establece las reglas de operación el citado programa.

Reglas de Operación e Indicadores de Gestión y Evaluación del Programa Comunidades Saludables para el ejercicio fiscal 2012. Lo anterior con fundamentos en los artículos 74 primer párrafo, fracción V, 78 primer párrafo, fracción I, 93, primer párrafo, fracciones l y lV, 96 primer párrafo, fracción l,169, 179,184,185 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas y artículo 5°, numeral 1, primer párrafo, fracciones l y lll de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, vigente en el ejercicio 2012, así como Reglas de Operación e Indicadores de Gestión y Evaluación del Programa Comunidades Saludables para el ejercicio fiscal 2012, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 26 de diciembre de 2011.

AF-12/24-035 Seguimiento en Ejercicios Posteriores Esta Auditoría Superior del Estado efectuará el seguimiento correspondiente a fin de que el ente auditado realice su aportación correspondiente al programa Comunidades Saludables por $150,000.00 de conformidad al punto 4.6.1 de las Reglas de Operación e Indicadores de Gestión y Evaluación del Programa Comunidades Saludables para el ejercicio fiscal 2012, publicadas en el Diario Oficial de la

No solventa y se le dará seguimiento.


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Federación del 26 de diciembre de 2011. Lo anterior con fundamento en el artículo 170 de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas, así como artículo 17, primer párrafo, fracciones l, V y X de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, en relación con el artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en Fe de Erratas al decreto 211 relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 15 de diciembre de 2012.

AF-12/24-036 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio 2012, al C. Dr. Ramiro Martínez Esquivel, Coordinador del Programa “Entornos Protectores Para la Salud Embarazada y su Hijo” durante el ejercicio 2012, debido a que se ejercieron conceptos que no



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se encontraban en el presupuesto del Proyecto y nose exhibió evidencia de la autorización de los cambios de inversión antes señalados tal como se establece en las Reglas de Operación del citado programa. Lo anterior con fundamento en el artículo 5°, numeral 1, primer párrafo, fracciones l y lll de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, vigente en el ejercicio 2012, así como Reglas de Operación e Indicadores de Gestión y Evaluación del Programa Comunidades Saludables para el ejercicio fiscal 2012, publicado en el Diario Oficial de la Federación el 26 de diciembre de 2011.

Resultado AF-16, Observación AF-16 Mediante póliza número E00636 de fecha 14 de marzo de 2012, el ente auditado realizó una erogación con cheque número 7213 a nombre de Frente Popular de Asociaciones Unidas de Michoacán, A.C. por un importe de $110,708.08 de la cuenta bancaria 0551759653 por concepto de compra de 2,807 balones de futbol para la promoción del deporte en todos los niveles y todos los sectores del municipio, afectando a las cuentas de gasto 5000-01-4206.- Secretaría del deporte y 5000-01-3801.- Gastos de Ceremonia y Orden Social por $51,548.08 y $59,160.00 respectivamente, exhibiendo como soporte documental la solicitud del Profr. Francisco Uriel Gómez, Secretario del Comité Municipal del Deporte, ficha de depósito a la cuenta 0627485286 del Frente Popular de Asociaciones Unidas A.C. de fecha 14 de marzo de 2012 del cheque arriba mencionado, factura número A003 emitida por la Asociación Civil por la venta de balones de futbol y cuatro fotografías donde aparece el Presidente Municipal y personas que se desconoce su identificación personal. De la revisión documental y de conformidad a los procedimientos de auditoría, se utilizó la aplicación ScanLife como lector del Código de Barras Bidimensional observándose que el Registro Federal de Contribuyentes descrito FPJ080901BB6 no es

AF-12/24-037 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un importe de $110,708.08 correspondiente a erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos realizadas con un organismo no lucrativo y de las cuales no exhibió evidencia fehaciente de la entrega de los balones, tales como solicitudes de apoyo, listado de personas beneficiarias debidamente firmadas e identificación oficial de las mismas, así como suficiente evidencia fotográfica de su entrega. Lo anterior con fundamento a lo establecido en los artículos 93, primer

Se solventa.


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consistente con el plasmado en la factura exhibida, mismo que corresponde al PFA0901206T2, como se puede constatar en la impresión de fecha 18 de abril de 2013, motivo por el cual se acudió al domicilio fiscal de la entidad señalada ubicada en Avenida de la Paz No. 271, colonia Morelos en la Ciudad de Morelia, Mich., donde se pudo corroborar por el personal actuante que corresponde a las Instalaciones del Partido de Trabajo y que dicha organización no cuenta con un lugar específico de negocio, manifestando el personal con quien se llevó a cabo la diligencia que los asuntos relacionados con Frente Popular de Asociaciones Unidas de Michoacán, A.C., están a cargo del Contador J. Jesús IneyraRíos, según declaración realizada al representante legal Reginaldo Sandoval Flores en fecha 25 de abril de 2013, el contador en cita manifestó que fue un error humano ya que se insertó en la factura el código de Barras Bidimensional correspondiente al Frente Popular Jiménez, corroborando por el personal actuante que dicha entidad cuenta con la aprobación de comprobantes emitidos por el Sistema Integral de Comprobantes Fiscales (SICOFI) para la Asociación Civil que emite la factura, misma que fue impresa mediante el programa Excel, verificándose que efectivamente se colocó un código que no corresponde a la multicitada Asociación. Por lo anterior se observa que el ente auditado realizó operaciones comerciales con un Organismo no lucrativo, así mismo que no exhibió evidencia fehaciente de la entrega de los balones, tales como solicitudes de apoyo (sólo se exhibió una en la cual no se especifica cantidad alguna), listado de personas beneficiarias debidamente firmadas e identificación oficial de las mismas, así como suficiente evidencia fotográfica de su entrega. En escrito de solventación de confronta el ente auditado manifiesta: “…se anexa evidencia fotográfica de la entrega de balones a equipos deportivos, se entregaron en el festejo del día del niño. Se anexan copias de vales del Almacén Municipal, debido a que en dicho Almacén se resguardaban algunos balones que fueron entregados como apoyos y a equipos deportivos, en dichos vales firman las personas que recibieron los balones, así como las firmas de autorización de los funcionarios. Con respecto a los oficios de solicitud de los equipos deportivos se enviarán a la ASE a la brevedad posible, así como más evidencia fotográfica de la entrega de dichos balones". Sin embargo la observación prevalece, en virtud de que el ente fiscalizado no presentó la aclaración debidamente documentada respecto a la adquisición de balones con una entidad no lucrativa, así como evidencia fehaciente de las solicitudes de apoyo, copia

párrafo, fracciones l y lV, 169, 179,185 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas y artículo 7 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, en relación con el artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en Fe de Erratas al decreto 211 relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 15 de diciembre de 2012.

AF-12/24-038 Hacer del conocimiento del Servicio de Administración Tributaria los hechos que pueden entrañar el incumplimiento de las disposiciones fiscales Esta Auditoría Superior del Estado comunicará a las autoridades del Servicio de Administración Tributaria (SAT), los aspectos observados al municipio de Loreto, Zacatecas, con relación al prestador de servicios Frente Popular de Asociaciones Unidas de Michoacán, A.C., con quien realizó actividades empresariales por la adquisición de 2,807 balones de futbol siendo una entidad no lucrativa, por un importe de $110,708.08. Lo anterior con fundamento en los artículos, 93 primer párrafo y 95 primer párrafo, fracción V de la Ley del Impuesto Sobre



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de identificación oficial de las personas que firmaron los vales y evidencia fotográfica que demostrara de forma fehaciente la entrega de los balones a los equipos deportivos y escuelas, lo anterior para justificar la aplicación de los recursos erogados en actividades propias del municipio. Cabe señalar que únicamente entregan vales de Oficialía Mayor y 5 fotografías en las cuales no se refleja ninguna entrega de balones ya que están demasiado borrosas.

la Renta, vigente en el ejercicio fiscal 2012.


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DEUDORES DIVERSOSOS


Resultado AF-17, Observación AF-17 Derivado del análisis al rubro de Deudores Diversos, se verificó que el saldo de este rubro, registrado en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2012, ascendió a la cantidad de $2,887,826.28 integrada por Empleados de Base $46,935.19 (1.63%),Otros Deudores $1,340,594.41 (46.42%) y Deudores Programas Federales por $1,500,296.68 (51.95%), el cual representa un incremento del 156.66%, con relación al saldo registrado al cierre del ejercicio anterior. De conformidad a la revisión efectuada a este rubro, se detectaron las siguientes observaciones: 1).- Préstamos efectuados durante el ejercicio sujeto a revisión que no cuentan con pagaré que permita su recuperación legal por $111,130.46. El desglose se presenta a continuación:

No. Cuenta Nombre de Cuenta

Saldo

Final

1105-01 EMPLEADOS DE BASE

1105-01-0083 JUAN RAMÓN SALAS SÁNCHEZ

$ 1,000.00

1105-01-0085 DEYSI MORENO VELÁZQUEZ

1,500.00

1105-01-0088 FRANCISCO RODRÍGUEZ MENDOZA

1,800.00

1105-01-0128 MANUEL GUADALUPE HERNÁNDEZ RODRÍGUEZ

3,000.00

1105-01-0083 JAVIER HERNÁNDEZ GALLEGOS

2,830.46

1105-01-0088 J. REFUGIO VARGAS GUERRERO

1,000.00

1105-03 OTROS DEUDORES

1105-03-0062 GUILLERMO ANDRADE BUENDIA

100,000.00

TOTAL $ 111,130.46

2).- Préstamos internos entre áreas de la Presidencia Municipal por $851,236.60, de acuerdo al siguiente detalle:

No. Cuenta Nombre de Cuenta

Saldo M o v i m i e n t o s Saldo

Saldo a la

Fecha de visita 23/04/2013

Préstamos Internos

AF-12/24-039 Pliego de Observaciones Esta AuditoríaSuperiordel Estado formulará Pliego de Observaciones por un monto de $111,130.46, correspondientes a préstamos otorgados durante el ejercicio sujeto a revisión que no cuentan con documento mercantil alguno que les permita efectuar su recuperación legal. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 primer párrafo, fracción lV, 177, 179, 181 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas, así como artículo 7 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, en relación con el artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en Fe de Erratas al decreto 211 relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 15 de diciembre de 2012.

Se solventa.

AF-12/24-040 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias Institucionales (Pliego de Observaciones) Esta Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones para que se lleve a cabo el resarcimiento Institucional por el orden de $851,236.60, por no haber exhibido evidencia del reintegro del recurso antes mencionado a las cuentas de gasto corriente



ZACATECAS.


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DEUDORES DIVERSOSOS


Final Deudor Acreedor Final

1105-03-0046 HABITAT 2011

1,000.00 0.00 0.00 1,000.00 1,000.00 1,000.00

1105-05-0005 FONDO III 2009

4,447.89 0.00 0.00 4,447.89 4,447.89

4,447.89

1105-03-0031 TESORERIA MUNICIPAL

18,518.16 177,464.50 76,960.73 119,021.93 16,312.90

16,312.90

1105-03-0030 PROG. HABITAT

18,749.76 86,000.00 86,000.00 18,749.76 18,749.76 18,749.76

1105-03-0010 SISTEMA DE A.

POTABLE Y ALC.

51,877.26 0.00 0.00 51,877.26 51,877.26 51,877.26

1105-05-0002 TESORERIA MUNICIPAL

958,433.72 590,915.07 473,500.00 1,075,848.79 758,848.79 758,848.79

Total

$851,236.60

Es importante señalar que durante el ejercicio 2013 el ente fiscalizado registró recuperaciones y/o efectuó aclaraciones por un total de $1,925,459.22.

y programas federales, según corresponda. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 primer párrafo fracción IV, 177, 179, 181 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas y 119, primer párrafo, fracción I de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal.

AF-12/24-041 Seguimiento en Ejercicios Posteriores Esta Auditoría Superior del Estado efectuará el seguimiento correspondiente a fin de que el ente auditado realice el resarcimiento de los préstamos internos observados por un monto de $851,236.60. Lo anterior con fundamento en el artículo 170 de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas, así como artículo 17, primer párrafo, fracciones l, V y X de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, en relación con el artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en Fe de Erratas al decreto 211 relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 15 de diciembre de 2012



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IVA ACREDITABLE


Resultado AF-18, Observación AF-18 De la revisión efectuada, se observó que la cuenta 1109-01 presenta un saldo de $76,865.29, mientras que la cuenta 1110-01 un saldo negativo de $48,364.53, considerando que ambas corresponden a IVA Acreditable, por lo que se deberían de conjuntar dichos saldos.

AF-12/24-042 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, realizar el análisis de las cuentas de IVA Acreditable y efectuar los asientos contables correspondientes, a fin de depurar el saldo negativo observado, presentando evidencia documental de su cumplimiento ante esta Auditoría Superior del Estado. Lo anterior con fundamento en los artículos 93, primer párrafo, fracción IV, 96 primer párrafo, fracción l, 170, 191, 192 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas, así como el Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental denominado Revelación Suficiente.


AF-12/24-043 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 y 105 primer párrafo fracciones I, III primer párrafo inciso a) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.

Se solventa.

Resultado AF-19, Observación AF-19 Derivado de la revisión física realizada de los bienes muebles adquiridos durante el ejercicio 2012, no fue posible la localización de un vehículo marca Nissan, color rojo burdeos, línea Tsuru GSII, año 2012, por un importe de $130,500.00, según factura número 1528 de fecha 07 de febrero de 2012, emitida por Grupo Torres Corzo Automotriz de San Luis y Zacatecas, S.A. de C.V.

AF-12/24-044 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, realizar el asiento contable de desincorporación al activo y al patrimonio del bien objeto de esta observación, presentando evidencia documental de su cumplimiento ante esta Auditoría Superior del Estado. Lo

Se solventa.


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IVA ACREDITABLE


Sobre el particular mediante oficio número 123 de fecha 25 de abril de 2013, suscrito por la Mtra. Graciela Reyes Martínez, Síndico Municipal, señala lo siguiente: "...el 11 de diciembre, el C. Presidente Municipal en compañía de 2 trabajadores de la administración municipal(sic), se dirigían a la Cd. de México, por motivos de trabajo y en la Cd. de Querétaro, sufrieron un accidente, en el cual el vehículo en mención, sufrió graves daños, tanto así, que la aseguradora lo declaró como pérdida total..." anexando copias de reporte de accidente número 340/2012 emitido por la Coordinación Estatal Querétaro de la Policía Federal, constancia de hechos que se levantó, determinación de pérdida total y póliza de seguro número 4011200221201 de Mapfre Tepeyac, S.A. de C.V., además menciona que está en proceso el trámite para el cobro de la suma asegurada. Posteriormente el ente fiscalizado presentó evidencia documental de la recuperación del monto asegurado, consistente en estado de cuenta bancario, donde vía transferencia electrónica de fondos se refleja el monto recuperado por $112,651.00, de fecha 30 de abril de 2013 que coincide con el desglose de la indemnización elaborada por la Compañía Aseguradora. Sin embargo el ente auditado no presentó evidencia por lo que corresponde al asiento contable de desincorporación al activo y al patrimonio del bien objeto de esta observación.

anterior con fundamento en los artículos 93 primer párrafo fracción IV, 155, 191, 192 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, así como el Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental denominado Revelación Suficiente.


Se solventa.

Resultado AF-20, Observación AF-20 Derivado de la revisión física realizada de los bienes muebles adquiridos durante el ejercicio 2012, no fue posible la localización de una laptop marca ACER, modelo S3-951, por un importe de $14,320.99, según factura número CACU240115 de fecha 13 de marzo de 2012, emitida por Nueva WalMart, S. de R.L. de C.V., pagada con cheque número 7202 a nombre del Profr. Martín Alvarado Acevedo, Tesorero Municipal. En escrito de solventación de confronta el ente auditado manifiesta: “…en relación a la laptop que se tenía como extraviada a raíz del accidente de la

AF-12/24-046 Seguimiento en Ejercicios Posteriores Esta Auditoría Superior del Estado efectuará el seguimiento correspondiente a que el ente auditado investigue la posibilidad de hacer efectiva la garantía de una laptop con valor de $14,320.99 y se efectúe la reposición o reparación de la misma o, en su defecto, se autorice mediante acuerdo de Cabildo la baja de la misma, tanto del activo fijo como del patrimonio.



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IVA ACREDITABLE


unidad a que se hace referencia en la observación que antecede, le informo que la computadora fue recuperada, ya que al indagar en el tema, me fue notificado por el Profr. José Luis Figueroa Rangel, que había sido enviada a reparación y que se dañó en el siniestro ocurrido, no lográndose su reparación. En este sentido se formuló un acta de hechos en donde se hace constar la reintegración del bien mueble". Por lo anterior el ente fiscalizado solventó lo relacionado con el importe de $14,320.99 debido a que presenta acta circunstanciada de hechos elaborada por la Síndico y Contralora Municipales, así como por el encargado del área de informática donde se hace constar que la laptop que había sido extraviada, fue recuperada con daños causados por el accidente sufrido, acompañando fotografías de dicha laptop, motivo por el cual se emite la siguiente acción para su seguimiento en revisiones posteriores.

Lo anterior con fundamento en el artículo 170 de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas, así como artículo 17, primer párrafo, fracciones l, V y X de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, en relación con el artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en Fe de Erratas al decreto 211 relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 15 de diciembre de 2012.

Resultado AF-21, Observación AF-21 Derivado del inventario físico practicado a los vehículos propiedad del municipio de Loreto, Zacatecas, se detectó que los choferes de los vehículos oficiales no portan licencia de manejo vigente. Cabe señalar que una situación similar fue observada en el ejercicio 2011, para lo que se emitió una recomendación en acción número AF-11/24-029, misma que no fue atendida.

AF-12/24-047 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio 2012, a los C.C. Profr. José Luis Figueroa Rangel, Mtra. Graciela Reyes Martínez y Profr. Armando de la Rosa de Lira, quienes se desempeñaron como Presidente, Síndico y Secretario de Gobierno Municipales, respectivamente, durante el periodo del 1° de enero al 31 de diciembre de 2012, por no vigilar que los choferes de los vehículos oficiales cuenten con licencia de



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IVA ACREDITABLE


manejo vigente, desatendiendo la recomendación número AF-1124-029, emitida por esta Auditoría Superior del Estado en el ejercicio 2011. Lo anterior con fundamento en los artículos 62, 74 primer párrafo, fracciones lll, V, X y XXIII, 78, primer párrafo, fracción V, 92 primer párrafo, fracción XVII, 155 y 156 de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas, así como el artículo 5° numeral 1, primer párrafo, fracciones l y XX de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, vigente para el ejercicio sujeto a revisión.

AF-12/24-048 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes a corroborar que el ente auditado vigile que los choferes de los vehículos oficiales cuenten con licencia de manejo vigente y exhiba evidencia documental de las acciones efectuadas y de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 y 105 primer párrafo fracciones VI y XIde la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.

Se Solventa.

Resultado PF-01, Sin Observación Durante el ejercicio 2012 el municipio realizó adquisiciones con Recursos Federales por un monto total de $753,959.00, mismas que derivan de la aplicación de recursos del Fondo III 2012 por la cantidad de $57,124.00 para la adquisición de Equipo de Cómputo y Comunicación y la cantidad de $696,835.00 restantes de Fondo IV 2012 se


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IVA ACREDITABLE


aplicaron para la adquisición de un Terreno y Vehículos y Equipo Terrestre, mismas adquisiciones que fueron verificadas y localizadas físicamente en el Municipio. Ahora bien, es conveniente mencionar que los bienes adquiridos y señalados con antelación fueron incorporados al Activo Fijo y de igual forma incrementados en el Patrimonio del Municipio. Aunado a lo anterior, se realizaron adquisiciones por el orden de $836,384.00 relativas a la aplicación de recursos de Otros Programas (Programa Hábitat 2012), consistente en Vehículos y Equipo Terrestre, las cuales fueron incorporadas al Activo Fijo incrementando el Patrimonio Municipal.

Resultado AF-22, Observación AF-22 Derivado de la revisión a los expedientes de los Bienes Inmuebles propiedad del municipio de Loreto, Zacatecas, se observó que del total de 89 Bienes Inmuebles, 60 no cuentan con el documento legal que acredite que son propiedad del Municipio, además 12 que cuentan con escrituras carecen de la Inscripción en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio, el desglose de dichos bienes se detalla a continuación:

No. DESCRIPCIÓN UBICACIÓN SUPERFICIE ¿Cuenta con

Escrituras?

¿Se encuentra Inscrito en el

Registro Público de la Propiedad?

SI NO SI NO

1 PRESIDENCIA MUNICIPAL

AV. INDEPENDENCIA No. 5

AL NORTE 26.00 m. COL. CON LOTES 15, 16 Y 23 AL SUR 24.00 m. COL.

CON LOTE 13 AL ORIENTE 36.70 m. COL. CON AUDITORIO

MUNICIPAL AL PONIENTE 52.30 m. COL. CON AV.

INDEPENDENCIA

1,397.42 M2 X X

AF-12/24-049 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio 2012, a los C.C. Profr. José Luis Figueroa Rangel, Mtra. Graciela Reyes Martínez y al Profr. Armando de la Rosa de Lira, quienes se desempeñaron como Presidente, Síndico y Secretario de Gobierno Municipales, respectivamente, durante el periodo del 1° de enero al 31 de diciembre de 2012, por no llevar a cabo acciones tendientes a regularizar la situación legal de sus bienes inmuebles, en relación con la propiedad de los mismos, desatendiendo además la recomendación número AF-11/24-031, emitida por esta Auditoría Superior del Estado en el ejercicio



ZACATECAS.


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IVA ACREDITABLE


2

AUDITORIO

MUNICIPAL Y OFICINA

CALLE HEROICO

COLEGIO MILITAR No. 408 AL NORTE 24.55 m. COL.

CON CALLE H. COLEGIO MILITAR AL SUR 29.00 m. COL.

CON LOTES 8, 9 Y 10 AL ORIENTE 76.00 m. COL. CON LOTES 4, 5, 6, 8, 18

Y 20 AL PONIENTE 60.00 Y 15.00 m. COL. CON LOTE

16 Y PRESIDENCIA MPAL.

2,113.98 M1 X X

3 MERCADO MUNICIPAL

CALLE ENRIQUE

ESTRADA S/N AL NORTE 24.70 m. COL. CON LOTES 4 Y 6

AL SUR 24.30 m. COL. CON LOTE 3 AL ORIENTE 45.80 m.

COL. CON CALLE ENRIQUE ESTRADA AL PONIENTE 46.00 m.

COL. CON PRIV. PLAN DE AYALA

1,117.52 M2 X X

4 CASA DE DIA S. APASL SISTEMA DE AGUA POTABLE

CALLE FELIPE ANGELES S/N AL NORTE 52.30 m. COL.

CON CALLE VICTOR ROSALES AL SUR 51.90 m. COL.

CON CALLE MELCHOR OCAMPO AL ORIENTE 64.80 m.

COL. CON AV. DE LA JUVENTUD AL PONIENTE 65.00 m.

COL. CON CALLE FELIPE ANGELES

3,381.29 X X

5

PANTEON

MUNICIPAL Y OFICINA FORENSE

CARRETERA LORETO-LUIS MOYA

AL NORTE 221.05 m. COL. CON LOTE 159 (FRACC. RURALES)

AL SUR 224.20 m. COL. CON CARR. LORETO-LUIS MOYA

AL ORIENTE 118.54 m. COL. CON VIA DEL FERROCARRIL

AL PONIENTE 120.70 m. COL. CON LOTE 159 (FRACC. RURALES)

26,501.26 M2 X X

6 UNIDAD MÉDICA URBANA DEL I.M.S.S.

CALLE ALVARO OBREGON Y VENUSTIANO

CARRANZA AL NORTE 10.40 m. COL. CON LOTE 29

AL SUR 10.00 m. COL. CON CALLE VENUSTIANO CARRANZA

AL ORIENTE 22.00 m. COL. CON CALLE ALVARO OBREGON

AL PONIENTE 22.60 m. COL. CON LOTES 8 Y 26

301.19 M2 X X

7 PARQUE DE BEISBOL

CALLE PROLONGACION 5 DE MAYO

AL NORTE MED. IRREG. COL. CON CARR. LORETO-LUIS MOYA

AL SUR 134.45 m. COL. CON ESC. SEC. "FCO. GOITIA"

AL ORIENTE 115.45 m. COL. CON CALLE PROL. 5 DE MAYO

AL PONIENTE 108.65 m. COL. CON LIENZO CHARRO

13,821.59 M2 X X

2011. Lo anterior con fundamento en los artículos 62, 74 primer párrafo, fracciones lll, V y X, 78 primer párrafo, fracción V y 152 de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas, así como el artículo 60 de la Ley del Patrimonio del Estado y Municipios de Zacatecas y 5° numeral 1, primer párrafo, fracciones l y XX de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, vigente para el ejercicio fiscal 2012.

AF-12/24-050 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes a corroborar que la Sindicatura Municipal realice acciones tendientes a regularizar la situación legal de sus bienes inmuebles y exhiba evidencia documental de las acciones efectuadas y de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 y 105 primer párrafo fracción III inciso d) de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.

Se solventa.


ZACATECAS.


No. Revisión: 5

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IVA ACREDITABLE


8 PLAZA CIVICA

CALLES H. COLEGIO

MILITAR, INDEPENDENCIA, ENRIQUE ESTRADA Y

VENUSTIANO CARRANZA AL NORTE 97.90 m. COL.

CON CALLE H. COLEGIO MILITAR AL SUR 100.00 m. COL.

CON ANDADOR PEATONAL V. CARRANZA AL ORIENTE 86.50 m.

COL. CON AV. INDEPENDENCIA AL PONIENTE 86.50 m.

COL. CON CALLE ENRIQUE ESTRADA

8,559.17 M2 X X

9

PROYECTO P/CENTRAL,

TIENDA DE AUTOSERVICIO Y MERCADO MPAL.

CALLES FERROCARRIL,

PROL. MIGUEL AUZA Y ENRIQUE ESTRADA AL NORTE 117.78 m. COL.

CON RANCHO "EL ROCIO" AL SUR 33.66 Y 64.86 m.

COL. CON CALLE MIGUEL AUZA, 12.95 Y 7.00 m. CON LOTE 4, Y 10.94 Y

12.98 m. COLINDAN CON LOTE 3 AL ORIENTE 106.88 m.

COL. CON CALLE GUADALUPE AL PONIENTE 73.61, 4.90

Y 2.86 m. COL. CON LOTE 1

10,016.01 M2 X X

10 INFRAESTRUCTURA DEPORTIVA

CALLE MIGUEL AUZA AL NORTE 57.49 Y 4.90 m.

COL. CON RANCHO EL ROCIO AL SUR 51.37 m. COL.

CON CALLE MIGUEL AUZA AL ORIENTE 2.86 Y 73.61

m. COL. CON LOTE 2 AL PONIENTE 58.79 m. COL. CON CALLE

FERROCARRIL.

3,767.98 m2 X X

11

EDIFICIO D.I.F.

MUNICIPAL (TALLER DE COSTURA,

MACRAME, COCINA, REHAB. INCAPACITADOS Y

DISP. MEDICO)

CALLE IGNACIO

ZARAGOZA Y BENITO JUAREZ AL NORTE 9.80, 8.80,

8.50, 7.10, 5.00 Y 20.30 m. COL. CON CALLE BENITO JUAREZ Y LOTE

26 AL SUR 45.90 m. COL. CON LOTE 2

AL ORIENTE 31.30 m. COL. CON CALLE IGNACIO ZARAGOZA

AL PONIENTE 31.60 m. COL. CON LOTE 24

1,441.12 M2 X X

12 UNIDAD DEPORTIVA

AV. MTRO JOSE SANTOS

VALDES AL NORTE 205.48, 24.58 Y 251.98 m. COL. CON

PROL.H. COLEGIO MILITAR AL SUR 468.69 m. COL.

CON AV. MTRO. JOSE SANTOS VALDES AL ORIENTE 148.08 m.

COL. CON PABLO LOPEZ GALLEGOS AL PONIENTE 178.89 m.

COL. CON CALLE BATALLA DE ZACATECAS

8-10-00 HAS. X X

13 LIENZO CHARRO

CARRETERA LORETO-LUIS MOYA AL NORTE 70.70 m. COL.

CON CARR. LORETO-LUIS MOYA AL SUR 51.10 m. COL.

CON ESC. SEC. "FRANCISCO GOITIA" AL ORIENTE MED.

IRREG. COL. PARQUE DE BEISBOL AL PONIENTE MED.

IRREG. COL. CON CALLE I. ZARAGOZA NTE.

7,296.07 M2 X X


ZACATECAS.


No. Revisión: 5

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IVA ACREDITABLE


14

PLAZUELA

ANDADOR PEATONAL

CALLE VENUSTIANO

CARRANZA AL NORTE 95.00 m. COL. CON PLAZA CIVICA

AL SUR 95.00 m. COL. CON PARROQUIA DE NTRA SRA. DE LORETO

AL ORIENTE 19.00 m. COL. CON AV. INDEPENDENCIA

AL PONIENTE 19.00 m. COL. CON CALLE ENRIQUE ESTRADA

1.805.00 M2 X X

15 CASETA POZO NO. 1 AGUA POTABLE

CARRETERA LORETO-LUIS MOYA AL NORTE MED. IRREG.

COL. CON FRACCTO. LOS PUENTES AL SUR 15.50 m. COL.

CON CARR. LORETO-LUIS MOYA AL ORIENTE 9.20 m. COL.

CON FRACCTO. LOS PUENTES AL PONIENTE 9.20 m.

COL. CON FRACCTO. LOS PUENTES

168.34 M2 X X

16 EQUIPAMIENTO

URBANO

MANZANA 1

AL NORTE 16.52 m. COL. CON PARCELA 643 AL SUR 16.52 m. COL.

CON BIEN MUNICIPAL AL ORIENTE 81.08 m. COL. CON CALLE PROF.

FCO. GOMEZ PUC Y LOTE 2 AL PONIENTE 80.97 m.

COL. CON PARCELA 642-A

1,215.376 M2 X X

17 CENTRO DE SALUD

AV. INDEPENDENCIA S/N AL NORTE 43.25 m. COL.

CON LOTE 19 AL SUR 43.25 m. COL. CON CALLE NIÑOS

HEROES AL ORIENTE 43.15 m. COL. CON AV.

INDEPENDENCIA AL PONIENTE 43.25 m. COL. CON LOTE 3

1,869.48 M2 X X

18

JARDIN PUBLICO

"LUIS DONALDO COLOSIO"

PLAN DE AYALA, G. SALINAS, LAURO G.

CALOCA Y J. JOSE RIOS AL NORTE 40.00 m. COL. CON CALLE PLAN DE

AYALA AL SUR 40.00 m. COL. CON CALLE FCO.

GARCIA SALINAS AL ORIENTE 82.00 m. COL. CON CALLE LAURO

G. CALOCA, AL PONIENTE 82.00 m. COL. CON CALLE JUAN

JOSE RIOS.

3,280.00 M2 X X

19 INFRAESTRUCTURA MPAL.

C. PROL. NIÑOS HEROES AL NORTE 40.00 m. COL.

CON CALLE NIÑOS HEROES AL SUR 40.00 m. COL.

CON CALLE MELCHOR OCAMPO AL ORIENTE 152.00 m.

COL. CON CALLE VALLE DEL AJUSCO AL PONIENTE 152.00 m.

COL. CON CALLE VALLE DE LORETO.

6,080.00 M2 X X

20 CENTRO

COMUNITARIO

LOTE 1 MANZANA 4 AL NORTE 81.89 m. COL. CON CALLE DIEGO

RIVERA AL SUR 80.59 m. COL. CON CALLE MIGUEL

AUZA AL ORIENTE 40.80 m. COL. CON CALLE 8 DE

OCTUBRE AL PONIENTE 37.24 m. COLINDA CON CALLE

VICENTE GUERRERO.

3,164.63 m2 X X


ZACATECAS.


No. Revisión: 5

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IVA ACREDITABLE


21

CAPILLA MA. AUXILIADORA 1,270.64 m2

EQUIPAMIENTO URBANO 1,270.64 m2

LOTE 1 MANZANA 5

AL NORTE 79.50 m. COL. CON JUAN ANDRADE AL SUR 80.00 m. COL.

CON CALLE EUCALIPTO AL ORIENTE 34.72 m. COL. CON CALLE ALAMO

AL PONIENTE 29.08 m. COL. CON CALLE ROBLE. 2,541.28 M2 X X

22 PREDIO URBANO

LOTE 1 MANZANA 7

AL NORTE 40.46 m. COL. CON CALLE EMILIANO ZAPATA

AL SUR 40.94 m. COL. CON CALLE IGNACIO ALLENDE

AL ORIENTE 76.28 m. COL. CON CALLE 16 DE SEPTIEMBRE

AL PONIENTE 76.56 m. COL. CON CALLE 25 DE ABRIL.

3,110.29 M2 X X

23 PREDIO URBANO

LOTE 1 MANZANA 18 AL NORTE 41.02 m. COL. CON CALLE IGNACIO

ALLENDE AL SUR 41.50 m. COL. CON LOTE RUSTICO No.

579 AL ORIENTE 98.28 m. COL. CON CALLE 16 DE

SEPTIEMBRE AL PONIENTE 102.90 m. COL. CON CALLE 25 DE

ABRIL.

4,150.34 M2 X X

24 PREDIO URBANO

LOTE 1 MANZANA 167 AL NORTE 139.60 m. COL. CON CALLE EUCALIPTO

AL SUR 152.67 m. COL. CON FRANCISCO TRINIDAD PEREZ

AL ORIENTE 51.46 m. COL. CON CALLE CEDRO AL PONIENTE 38.65 m.

COL. CON FRANCISCO TRINIDAD PEREZ.

6,411.62 X X

25 DONADO A LA C.F.E.

LOTE 12 MANZANA 5 AL NORTE 20.00 m. COL.

CON PREDIO RUSTICO AL SUR 20.00 m. COL. CON LOTE 13

AL ORIENTE 21.44 m. COL. CON CALLE SOLIDARIDAD

AL PONIENTE 20.49 m. COL. CON LOTES 1 Y 2.

419.30 M2 X X

26 CANCHAS DE FUT-

BOL


CON CALLE JUAN ALDAMA AL SUR 40.00 m. COL.

CON CALLE PRIVADA CONGRESO DE LA UNION

AL ORIENTE 76.00 m. COL. CON CALLE GALEANA

AL PONIENTE 77.00 m. COL. CON CALLE 20 DE AGOSTO.

3,060.00 M2 X X


ZACATECAS.


No. Revisión: 5

Paginas 44 de 175



IVA ACREDITABLE


27 REUBICACION DE LADRILLEROS

PARCELA 333 Z1 P1/2

AL NORESTE 256.83 m. COL. CON EJIDO VILLA GARCIA

AL SUROESTE 142.41 Y 65.98 m. COL. CON TIERRAS DE USO

COMUN AL ORIENTE 413.40 Y 65.89 m. COL. CON

PARCELA 334 Y T. USO C. AL PONIENTE 350.47,

195.86 Y 13.24 m. COL. CON EJIDO CRISOSTOMOS Y EJIDO

MOLINO VIEJO Y SU ANEXO LA SOLEDAD.

10-98-72.95 HAS.

X X

28

NUEVO RASTRO MPAL. 1-07-88.90 HAS.

ASOCIACION GANADERA 2-85-43.07 HAS.

VACANTE MUNICIPIO 0-58-51.03 HAS.

LOTES 4 Y 439, ZONA DE

FRACC. "SAN MARCOS Y BIMBALETES" UBICADO AL NORTE DE

LA COMUNIDAD DE CRISOSTOMOS, LORETO, ZAC.

MEDIDAS Y COLINDANCIAS, TIENE FORMA IRREGULAR

(VEASE TITULO 1434) EN MARZO DE 1995 SE DESMEMBRO DE ESTE

PREDIO LA SUP., CORRESPONDIENTE A LA ASOCIACION

GANADERA LOCAL POR PERMUTA POR EL LOCAL ADJUNTO AL PONIENTE

DEL AUDITORIO MUNICIPAL, EL CUAL SE UTILIZABA COMO

BIBLIOTECA PUBLICA, CLAVE CATASTRAL 1-13-16, SUP. 109.02 M2.

4-51-83 HAS. X X

29

PREDIO URBANO Y 3 LOTES DONADOS

A PERSONAS DE ESCASOS RECURSOS


CON PREDIO RUSTICO AL SUR 44.00 m. COL. CON CALLE EUCALIPTO

AL ORIENTE 24.00 m. COL. CON CALLE ROBLE AL PONIENTE 22.25 m.

COL. CON LOTE No. 8. 1,056.00 M2 X X

30 PREDIO URBANO

PROL. 5 DE MAYO NTE. AL NORTE 51.35 m. COL.

CON CALLE SIN NOMBRE AL SUR 10.00 m. COL. CON SR. JOSE

HERNANDEZ AL ORIENTE 242.56 m. COL. CON CALLE

FERROCARRIL NTE. AL PONIENTE 205.99 Y 54.30 m. COL. CON PROL.

5 DE MAYO.

2,978.87 M2 X X

31

JARDIN RECREATIVO,

CANCHA BASQUET-BOL, CASETA DE SEGURIDAD,

TEMPLO "SANTO NIÑO"

CALLE CUAUHTEMOC

SUR (LOTES 19, 20 Y 21) AL NORTE 39.70 m. COL. CON LOTE 22

AL SUR 38.80 m. COL. CON LOTES 18, 17 y 16 AL ORIENTE, DE NTE. A

SUR: 14.00, 14.10, 1.25, 5.70 Y 9.30 m., COL. CON LOTES 26,10,11,12,13 y

28, AL PONIENTE 42.55 m. COL. CON CALLE CUAUHTEMOC.

754.85 M2 X X

32

JARDIN PUBLICO

COL. "LAZARO CARDENAS"

C. V.GOMEZ FARIAS Y

LUCAS ALAMAN AL NORTE 66.40 M. COL. CON CALLE VALENTIN

GOMEZ FARIAS AL SUR 66.40 M. COL. CON CALLE ANASTACIO

BUSTAMANTE AL ORIENTE 52.00 M. COL. CON CALLE

AGUSTIN DE ITURBIDE AL PONIENTE 52.00 M. COL. CON CALLE LUCAS

ALEMAN.

3,688.52 M2 X X


ZACATECAS.


No. Revisión: 5

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IVA ACREDITABLE


33 PREDIO URBANO

LOTE 14 MANZANA 48

AL NORTE 6.00 M. COL. CON LOTES 10 Y 16 AL SUR 6.00 M. COL.

PRIV. 8 DE OCTUBRE AL ORIENTE 15.40 M. COL. CON LOTE 13

AL PONIENTE 16.18 M. COL. CON LOTE 15

94.74 M2 X X

34 CASETA DE SEGURIDAD PUBLICA

ZONA NORTE CALLE 5 DE MAYO AL NORTE. 4.61 M. COL.

CON PROL. CALLE 5 DE MAYO AL SUR 4.61 M. COL. CON

CALLE GENARO CODINA AL ORIENTE 10.90 M. COL. CON PROL. CALLE 5

DE MAYO AL PONIENTE 10.90 M, COL. CON ESC. SEC.

FCO. GOITIA.

50.24 M2 X X

35 ALMACEN

CALLE HEROICO COLEGIO MILITAR S/N AL NORTE 4.86 M. COL.

CON CALLE HEROICO COLEGIO MILITAR AL SUR 4.85 M. COL. CON

LOTE 17 AL ORIENTE 22.55 M. COL. CON AUDITORIO

MUNICIPAL AL PONIENTE 22.56 M. COL. CON LOTE 23.

109.12 M2 X X

36 ANDADOR PEATONAL E

IGLESIA

MANZANA 7 LOTE 19 AL NORTE 15.00 Y 12.34

m. COL. CON LOTES 10 Y 7 AL SUR 35.85 m. COL.

CON CALLE PORFIRIO R. FRAUSTO AL ORIENTE 10.33 Y

28.00 m. COL. CON CALLE ANTONIO ROSALES

AL PONIENTE 9.66 Y 27.50 m. COL. CON AV. PETRONILO VILLALOBOS

SANDOVAL

285.22 Y 899.54 M2

X X

37 EQUIPAMIENTO URBANO

EL DORMIDO AL NORESTE 82.504 m.

COL. CON LOTE No. 643 AL SUR 73.963 m. COL. CON MANZANA No. 1

AL PONIENTE 67.523 m COL. CON LOTE 642-A

2528.45 M2 X X

38 POZO PROFUNDO DE AGUA

MANZANA 14 LOTE 1

AL NORTE 43.10 m COL. CON CALLE JUVENTINO ROSAS

AL SUR 38.60 m. COL. CON CALLE SILVESTRE REVUELTAS

AL ORIENTE 111.10 m. COL. CON CALLE 16 DE SEPTIEMBRE

AL PONIENTE 111.50 m. COL. CON CALLE 25 DE ABRIL.

4,538.43 M2 X X


MANZANA 13 LOTE 15 AL NORTE 38.00 m. COL.

CON LOTES 6 y 7 DE LA MANZANA 13 AL SUR 38.00 m. COL.

CON CALLE SILVESTRE REVUELTAS AL ORIENTE 57.15 m.

COL. CON CALLE 5 DE FEBRERO AL PONIENTE 56.50 m.

COL. CON CALLE 16 DE SEPTIEMBRE.

2,159.35 M2 X X


ZACATECAS.


No. Revisión: 5

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40 EQUIPAMIENTO

URBANO

MANZANA 11

AL NORTE 42.00 m. COL. CON CALLE ARCANGEL SAN URIEL

AL SUR 42.00 m. COL. CON CALLE ARCANGEL SAN MIGUEL

AL ORIENTE 112.00 m COL. CON CALLE ARCANGEL SAN UDIEL

AL PONIENTE 112.00 m COL. CON CALLE ARCANGEL SAN

SAUDIEL.

4,704.00 M2 X X


MANZANA 2

AL NORTE 66.00 M. COL. CALLE SAN JUAN BAUTISTA

AL SUR 66.00 M. COL. CALLE PADRE NIEVES AL ORIENTE 30.00 M.

COL. LOTE 4 Y 10 AL PONIENTIE 30.00 M. COL. LOTE 3 Y 9

1,981.28 M2 X X


MANZANA 2 AL NORTE 35.90 m. COL. CON CALLE HACIENDA

SAN MARCOS AL SUR 8.39 m. COL. CON CALLE HACIENDA NUEVA

AL ORIENTE 85.00 m COL. CON LOTES 2, 3, 4 y 5 DE LA MANZANA 2

AL PONIENTE 89.34 m COL. CON COL. "INDEPENDENCIA".

1,882.00 M2 X X

43 COL. CENTRO

LOTE INTERIOR AL NORTE 12.10 m COL. CON LOTE 5

AL SUR 12.10 m. COL. CON LOTE 33 AL ORIENTE 2.50 m. COL.

CON LOTES 11 y 38 AL PONIENTE 3.00 m. COL. CON LOTE 34.

36.00 M2 X X

44 COL. CENTRO

LOTE INTERIOR AL NORTE 16.25 y 7.00 m

COL. CON LOTES 30 y 12 AL SUR 23.00 m. COL. CON LOTE 28

AL ORIENTE 4.25 y 3.50 m. COL. CON LOTES 15 y 12

AL PONIENTE 8.00 m. COL. CON LOTE 29.

160.35 M2 X X

45 HOSPITAL GENERAL

MANZANA 24 LOTE 1 AL NORTE 143.67 m COL.

CON AV. LOMAS DEL BOSQUE AL SUR 175.81 m. COL.

CON GUILLERMO MTZ. VILLALOBOS AL ORIENTE 140.00 m.

COL. CON MAURICIO NAVARRO BERNAL AL PONIENTE 146.95 m.

COL. CON CALLE.

20,000.00 M2 X X

46 PROYECTO DE RELLENO MPAL. NO UTILIZABLE

LOTE No. 160-C

FRACC. "SAN MAROS Y BIMBALETES"

2-25-00 HAS. AGOSTADERO

X X

47 PREDIO RUSTICO

LOTE 31-F

AL NORTE MED. IRREGULAR COL. CON LOTE 32

AL SUR MED. IRREGULAR COL. CON ZONA DE FRACC. VILLA

GARCIA AL ORIENTE MED. IRREGULAR COL. CON

LOTE 31-E AL PONIENTE MED. IRREGULAR COL. CON

LOTES 18 y 30.

19-08-70 HAS. X X


ZACATECAS.


No. Revisión: 5

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IVA ACREDITABLE


48 PREDIO URBANO

CALLE AMADO NERVO

AL NORTE 8.50 m. COL. CON GUSTAVO GALLEGOS ARANDA

AL SUR 8.55 m. COL. CON CALLE AMADO NERVO AL ORIENTE 17.23 m.

COL. CON J. REFUGIO MARTINEZ PEREZ Y J. PETRONILO VILLALOBOS

SANDOVAL AL PONIENTE 18.00 m. COL. CON JUAN CARLOS

GALLEGOS ARANDA.

149.72 m2 X X

49

SAGARPA,FRACC. UNIDAD

DEPORTIVA Y AREA VERDE (CABLES DE ALTA TENSION)

FRACC. "SAN PABLO"

2,125.02 M2 X X


FRACC. "LOMAS DEL CAMPESTRE"

5,000.00 M2 X X

51 EQUIPAMIENTO

URBANO

PROL. CALLE ENRIQUE ESTRADA

AL SUR 46.95 m. COL. CON TERRENOS ESC. PRIM. DE BIMBALETES

AL ORIENTE 138.58 m. COL. CON CALLE VILLAS DE ARRIAGA

AL PONIENTE 150.72 m. COL. CON CALLE ENRIQUE ESTRADA.

3,236.98 M2 X X

52 KINDER, ESCUELA DE EDUCACION ESPECIAL

C. MELCHOR OCAMPO,

VALLE DE LORETO, LORETO Y ANAHUAC AL NORTE 76.61 m. COL.

CON PROL. CALLE MELCHOR OCAMPO AL SUR 84.81 m. COL.

CON CALLE VALLE DE LORETO AL ORIENTE 109.26 m.

COL. CON COL. FRAY PEDRO DE GANTE AL PONIENTE 135.25 m.

COL. CON CALLE VALLE DE LORETO.

10,104.20 M2 X X

53 COLEGIO FRAY PEDRO DE GANTE

"COLEGIO FRAY PEDRO

DE GANTE DE LORETO, ZACATECAS" A.C. AL NORTE 14.50, 12.65 Y

86.23 m. COL. CON CALLE MELCHOR OCAMPO Y S.E.C.

AL SUR 113.19 m. COL. CON CALLE VALLE DE LORETO

AL ORIENTE 24.00 Y 77.09 m. COL. CON S.E.C. Y CALLE VALLE DE

ANAHUAC AL PONIENTE 24.00, 49.96 Y 59.30 m. COL.

CON S.E.C., JARDIN DE NIÑOS Y ESCUELA DE EDUCACION ESPECIAL.

10,130.80 M2 X X

54 OFICINAS S.E.C.

CALLE MELCHOR OCAMPO AL NORTE 12.65 m. COL. CON

CALLE MELCHOR OCAMPO AL SUR 12.65 m. COL.

CON COLEGIO FRAY PEDRO DE GANTE AL ORIENTE 24.00 m.

COL. CON COLEGIO FRAY PEDRO DE GANTE AL PONIENTE 24.00 m.

COL. CON COLEGIO FRAY PEDRO DE GANTE.

303.60 M2 X X


ZACATECAS.


No. Revisión: 5

Paginas 48 de 175



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55

TELESECUNDARIA

"JUANA DE ASBAJE"

C. GRAL. MANUEL AVILA

CAMACHO AL NORTE 77.80 m. COL. CON LOCALES

COMERCIALES AL SUR 81.00 m. COL. CON C. URIEL MONTOYA

MACIAS AL PONIENTE 50.20 m. COL. CON C. URIEL

MONTOYA MACIAS.

3,665.00 m2 X X

56 JARDIN DE NIÑOS "MA. ELENA

MONTOYA DE E."

C. ALVARO OBREGON

CON FCO. GARCIA S. AL NORTE 49.40 m. COL. CON CC. MARIA

MARTINEZ, LUIS AGUILAR, JOSE ACEVEDO Y ANTONIO

ESCOBEDO AL SUR 50.20 m. COL. CON CALLE FCO.

GARCIA SALINAS AL ORIENTE 56.16 m. COL. CON LOTES 2 Y 10

AL PONIENTE 56.50 m. COL. CON CALLE ALVARO OBREGON.

2,799.79 M2 X X

57 C.B.T.i.s. 215

CALLE JOAQUIN AMARO AL NORTE 137.70 m. COL. CON CALLE JOAQUIN

AMARO AL SUR 40.10, 20.10, 13.10, 20.05 Y 72.80 m.

COL. CON CALLE,CENTAURO DEL NORTE Y LOTE 2

AL ORIENTE 199.10 m. COL. CON CALLE IGNACIO MARIA

CASTORENA AL PONIENTE 198.80 m. COL. CON CALLE

JOSEFA ORTIZ DE DOMINGUEZ.

24,381.50 M2 X X

58

JARDIN DE NIÑOS

"VASCO DE QUIROGA"

C. MATIAS RAMOS SANTOS AL NORTE 50.00 m. COL.

CON CALLE MATIAS RAMOS SANTOS AL SUR 50.00 m. COL.

CON LOTE 15 AL ORIENTE 60.00 m. COL. CON LOTES 3,5,6,12

Y 17 AL PONIENTE 60.00 m. COL. CON CALLE

SOLIDARIDAD.

3,000.00 M2 X X

59 ESC. PRIM. "MANUEL RANGEL"

C. VICENTE GUERRERO

AL NORTE 67.50 m. COL. CON CALLE JUVENTINO ROSAS

AL SUR 73.00 m. COL. CON CALLE SILVESTRE REVUELTAS

AL ORIENTE 110.50 m. COL. CON CALLE VICENTE GUERRERO

AL PONIENTE 111.55 m. COL. CON CALLE SOLIDARIDAD.

7,800.95 M2 X X

60 PROYECTO CEDE

S.E.C.

C. EL MEZQUITAL, SAN CARLOS AL NORTE 65.611 M. COL.

C. MEZQUITAL AL SUR 19.982 Y 80.89 M. COL. LOTE 22 MANZANA

1 Y CALLE SAN CARLOS AL ORIENTE 30.619 M. COL. CALLE SANTO

DOMINGO AL PONIENTE 45.819 M. COL. FRACC.

EDUCACION.

3,315.855 M2 X X


ZACATECAS.


No. Revisión: 5

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61 KINDER DE NUEVA

CREACION

LOTE 1 MANZANA 3

AL NORTE 36.45 m. COL. CON CALLE PROF. JUAN PEREZ VAZQUEZ

AL SUR 36.60 m. COL. CON CALLE PROF. CARLOS SIFUENTES

MORENO AL ORIENTE 67.87 m. COL. CON CALLE PROF.

ROBERTO RODRIGUEZ R AL PONIENTE 68.18 m. COL. CON CALLE PROF.

HUMBERTO BERTAHUD C.

2,484.61 M2 X X

62

CASA DE JUSTICIA,

ESC. PRIM. "RICARDO FLORES MAGON"

LOTE 1 MANZANA 14

AL NORTE 146.50 m. COL. CON CALLE DIVISION DEL NORTE

AL SUR 146.50 m. COL. CON CALLE REDENCION CAMPESINA

AL ORIENTE 96.00 m. COL. CON SR. JESUS JOSE GONZALEZ

AL PONIENTE 96.00 m. COL. CON CALLE LUCIO BLANCO.

14,064.00 m2 X X

63 ESC. PRIM. "JOSE VASCONCELOS"

LOTE 2 MANZANA 6, AL NORTE 98.67 m. COL. CON CALLE EL

MATORRAL AL SUR 101.82 m. COL. CON CALLE EL

MEZQUITE AL ORIENTE 40.19 m. COL. CON CALLE

BATALLA DE ZACATECAS AL PONIENTE 20.02 m. COL. CON LOTE 10, Y

19.98 m. COL. CON LOTE 5

3,974.16 M2 X X

64 JARDIN DE NIÑOS

CALLE PROL. FCO. I MADERO AL NORTE 40.40 m. COL.

CON LOTES 8 Y 16 AL SUR 40.50 m. COL. LOTES 10 Y 15

AL ORIENTE 12.55 m. COL. CON PROL. FCO. I. MADERO

AL PONIENTE 12.55 m. COL. CON CALLE FERROCARRIL SUR.

507.02 M2 X X

65 JARDIN DE NIÑOS "FEDERICO

FROEBEL"

C. IGNACIO ZARAGOZA AL NORTE 20.80, 1.65,

45.90 m. COL. CON LOTES 23 Y 24, DIF MPAL.

AL SUR 43.25 m. COL. CON CALLE FERNANDEZ DE LIZARDI

AL ORIENTE 52.40 m. COL. CON CALLE I. ZARAGOZA

AL PONIENTE 18.00, 24.05, 35.90 m. COL. CON LOTE 18; LOTES 4, 27 Y

29; LOTES 3, 4 Y 30

2,679.72 M2 X X

66 ESC. SEC. "FCO.

GOITIA"

CALLE GENARO CODINA AL NORTE 185.55 M. COL.

CON PARQUE DE BEIS-BOL AL SUR 102.90, 5.15 y

82.10 M. COL. CON CALLE GENARO CODINA AL ORIENTE 189.30 M.

COL. CON PROL. 5 DE MAYO NORTE AL PONIENTE 180.90 M.

COL. CON CALLE I. ZARAGOZA NORTE.

34,293.47 M2 X X

67

JARDIN DE NIÑOS

"MANUEL M. PONCE" Y CANCHA DEPORTIVA

LOTE 1 Y 2 MANZANA 59

AL NORTE 87.60 M. COL. CON CALLE FERNANDO MONTES DE OCA

AL SUR 85.00 M. COL. CON CALLE JUAN DE LA BARRERA

AL ORIENTE 65.70 M. COL. CON CALLE MIGUEL DOMINGUEZ.

5,000.00 m2 X X


ZACATECAS.


No. Revisión: 5

Paginas 50 de 175



IVA ACREDITABLE


68

ESC. PRIM. "JAIME

TORRES B." y CASETA DE SEG. PUB.

CALLE IGNACIO

ZARAGOZA AL NORTE 164.00 M. COL. CON AVE. ADOLFO

LOPEZ MATEOS AL SUR 156.40 M. COL. CON CALLE EMILIANO

ZAPATA AL ORIENTE 93.60 M. COL. CON CALLE I.

ZARAGOZA NORTE AL PONIENTE 95.40 M. COL. CON CALLE

AQUILES SERDAN NORTE.

15,138.90 M2 X X

69 CENTRO DE DES.

INFANTIL "CENDI"

CALLE GRAL MANUEL A. CAMACHO Y H. COLEGIO MILITAR,

AL NORTE 42.16 m. COL. CON CALLE J. GUADALUPE CARRILLO

PARADA AL SUR 41.88 m. COL. CON CALLE PROL. H.

COLEGIO MILITAR AL ORIENTE 60.24 m. COL. CON LOTES 2 Y 11

MANZANA 2 AL PONIENTE 60.79 m. COL. CON CALLE GRAL.

MANUEL A. CAMACHO

2,541.96 M2 X X

70

ALMACEN DE

OBRAS PUBLICAS, CLUB DE LEONES, COBACH y SEC

PREDIO UBICADO AL NE DE LA CABECERA, NO

CATASTRADO. AL NORTE 197.40 M. COL. CON FRACC. SAN

GENARO AL SUR 170.00 M. COL. CON CARRETERA A SAN

MARCOS AL ORIENTE 315.00 M. COL. CON FRACC.

EDUCACION AL PONIENTE 247.50 M. COL. CON URIEL

MONTOYA MACIAS Y COL. SANTA CRUZ.

6-49-44 HAS. X X

71 ESC. SEC. TECNICA

MANZANA 21

AL NORTE 112.00 m. COL. CON CALLE PEDRO MA. ANAYA

AL SUR 112.00 m. COL. CON CALLE SAN RAFAEL AL ORIENTE 222.22 m.

COL. CON CALLE SANTO TOMAS AL PONIENTE 207.09 m.

COL. CON CALLE SAN MARTIN.

15,008.00 M2 X X

72 ESCUELA PRIMARIA

C. 5 DE MAYO Y

CONSTITUCION AL NORTE 188.00 m COL. CON TERRENOS SIXTO

CAMARILLO AL SUR 148.00 y 32.00 m. COL. CON CALLE 5 DE

MAYO y DAVID VALTIERRA AL ORIENTE 49.00 m.

COL. CON CALLE CONSTITUCION DE 1917 AL PONIENTE 19.50 y 4.00

m. COL. CON CALLE PLAN DE GUADALUPE y 5 DE MAYO.

5,881.25 M2 X X

73 PROYECTO CENDI

FRACC. "VILLA VERDE" AL NORTE 123,01 M. COL. PROL. CALLE GRAL

MATIAS RAMOS AL ORIENTE 149,94 M. COL. CALLE SAN

FERNANDO AL PONIENTE 155,91 M. COL. JOSE GABRIEL

MTZ.

15,265,26 M2 X X


ZACATECAS.


No. Revisión: 5

Paginas 51 de 175



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74

CASA HABITACION Donado el 12-Sep-

1998 a: Roberto Carlos Cortes Vargas

LOTE 2 MANZANA 1

AL NORTE 19.52 m. COL. CON LOTE 1 MANZANA 10

AL SUR 19.23 m. COL. CON LOTE 3 MANZANA 10

AL ORIENTE 6.00 m. COL. CON SR. JESUS BOCANEGRA

AL PONIENTE 6.00 m. COL. CON CALLE PROFR. ROBERTO RODRIGUEZ.

117.06 M2 X X

75

CASA HABITACION

Donado el 12-Sep-1998 a: Norma Alicia Rivera Esquivel

LOTE 3 MANZANA 1

AL NORTE 19.25 m. COL. CON LOTE 2 MANZANA 1 AL SUR 19.11 m. COL.

CON LOTE 4 MANZANA 1 AL ORIENTE 6.00 m. COL. CON SR. JESUS

BOCANEGRA AL PONIENTE 6.00 m. COL. CON CALLE PROFR.

ROBERTO RODRIGUEZ.

115.50 M2 X X

76


1998 a: Claudio Mercado Soto

LOTE 14 MANZANA 6 AL NORTE 8.00 m. COL. CON LOTE 4 MANZANA 6

AL SUR 8.00 m. COL. CON CALLE FRESNO AL ORIENTE 20.00 m.

COL. CON LOTE 15 MANZANA 6 AL PONIENTE 20.00 m.

COL. CON LOTE 13 MANZANA 6.

160.00 M2 X X

77

CASA HABITACION Donado el 12-Sep-1998 a: Ricardo

Castillo Vargas

LOTE 15 MANZANA 6

AL NORTE 8.00 m. COL. CON LOTE 5 MANZANA 6 AL SUR 8.00 m. COL. CON

CALLE FRESNO AL ORIENTE 20.00 m. COL. CON LOTE 16

MANZANA 6 AL PONIENTE 20.00 m. COL. CON LOTE 14

MANZANA 6.

160.00 M2 X X

78

CASA HABITACION Donado el 12-Sep-1998 a: J. Carmen

Gallegos Martínez

LOTE 29 MANZANA 9

AL NORTE 6.00 m. COL. CON LOTE 2 AL SUR 6.00 m. COL. CON

CERRADA A. LOPEZ MATEOS AL OTE. 15.00 m. COL.

CON LOTE 28 AL PTE. 15.00 m. COLINDA CON LOTE 21.

90.00 M2 X X

79

CASA HABITACION

Donado el 12-Sep-1998 a: Álvara Castillo Moreno

LOTE 30 MANZANA 9 AL NORTE 6.00 m. COL. CON LOTE 2

AL SUR 6.00 m. COL. CON CALLE ADOLFO LOPEZ MATEOS

AL ORIENTE 15.00 m. COL. CON LOTE 20 AL PONIENTE 15.00 m.

COL. CON LOTE 22.

90.00 M2 X X

80

CASA HABITACION Donado el 12-Sep-1998 a: Elías de Lira

Gaspar

LOTE 1 MANZANA 8

AL NORTE 15.00 m. COL. CON CALLE PROL. ADOLFO RUIZ CORTINEZ

AL SUR 14.98 m. COL. CON COL. SAN MARCOS II

AL ORIENTE 4.68 m. COL. CON CALLE GRAL. GARCIA DE LA CADENA

AL PONIENTE 5.73 m. COL. CON LOTE 2.

78.08 M2 X X


ZACATECAS.


No. Revisión: 5

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IVA ACREDITABLE


81


1998 a: Josefina Martínez Esquivel

LOTE 2 MANZANA 8

AL NORTE 14.00 m. COL. CON CALLE ADOLFO RUIZ CORTINEZ


AL ORIENTE 5.73 m. COL. CON LOTE 1 MANZANA 8 AL PONIENTE 6.71 m.


87.08 M2 X X

82

CASA HABITACION

Donado el 12-Sep-1998 a: Evelia Pérez Díaz

LOTE 3 MANZANA 8

AL NORTE 13.00 m. COL. CON CALLE ADOLFO RUIZ CORTINEZ


AL ORIENTE 6.71 m. COL. CON LOTE 2 MANZANA 8 AL PONIENTE 7.63 m.


93.21 M2 X X

83

CASA HABITACION

Donado el 12-Sep-1998 a: Juana Echeverría Lozano

LOTE 4 MANZANA 8 AL NORTE 12.00 m. COL. CON CALLE ADOLFO

RUIZ CORTINEZ AL SUR 12.04 m. COL. CON COL. SAN MARCOS

II AL ORIENTE 7.63 m. COL. CON LOTE 3 MANZANA 8

AL PONIENTE 8.45 m. COL. CON LOTE 5 MANZANA 8.

96.66 M2 X X

84


1998 a: Amabilia Esquivel Rivera

LOTE 4 MANZANA 3 AL NORTE 8.00 m. COL. CON CALLE EL

MATORRAL AL SUR 8.00 m. COL. CON LOTE 12


COL. CON LOTE 3.

160.00 M2 X X

85


1998 a: Rafael Palomino de la Rosa


CON CALLE PIRUL AL SUR 8.00 m. COL. CON LOTE 12


COL. CON LOTE 3.

151.20 M2 X X

86


1998 a: Amelia Martínez Esquivel



CON LOTE 41 AL PONIENTE 6.00 m. COL. CON CALLE GRAL.

DOROTEO ARANGO.

90.00 M2 X X

87


1998 a: Estela Esquivel Dávila



CON LOTE 42 AL PONIENTE 6.00 m. COL. GRAL. DOROTEO

ARANGO.

90.00 M2 X X

88 UNIDAD DEPORTIVA

UNA PORCION DEL LOTE 18 FRACCION IV

AL NORTE 100.00 m. COL. CON DAVID ESQUIVEL MARTINEZ

AL SUR 100.00 m. COL. CON ADALBERTO HERNANDEZ ESQUIVEL

AL ORIENTE 110.00 m. COL. CON JUAN BERNARDO PEREZ

TRINIDAD AL PONIENTE 110.00 m. COL. CON MARIA

DOLORES ESQUIVEL CRUZ

1-10-00 HAS. X X


ZACATECAS.


No. Revisión: 5

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IVA ACREDITABLE


89 UNIDAD DEPORTIVA

MANZANA 14 LOTE 1 AL NORESTE 285.93 m.

COL. CON CALLE FRANCISCO VILLA AL SURESTE LINEA

QUEBRADA 366.14 m. COL. CON CALLE SIN NOMBRE

AL NOROESTE 204.14 m. COL. CON CALLE SIN NOMBRE

33,972.21 M2 X X


ZACATECAS.


No. Revisión: 5

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DEUDA PUBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS)


El saldo de los Pasivos del municipio de Loreto, Zacatecas, al 31 de diciembre de 2012, fue por la cantidad de$22,450,429.83, observando que tuvo una incremento del 26.15% con relación al saldo registrado al cierre del ejercicio anterior, el cual se integra por $3,405,871.07 (15.17%) que corresponden a Proveedores, $11,930,657.50 (53.14%) a Acreedores Diversos, $7,109,624.38 (31.67%) a Impuestos y Retenciones por Pagar y $4,276.88 (0.02%) a IVA. De la revisión efectuada a este rubro, se detectaron las siguientes observaciones:


ZACATECAS.


No. Revisión: 5

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PROVEDORES


Resultado AF-23, Observación AF-23 Del análisis realizado al rubro de Proveedores, cuyo saldo al final del ejercicio ascendió a $3,405,871.07 equivalente a un incremento del 17.53% con relación al saldo registrado al cierre del ejercicio anterior. De la revisión efectuada a este rubro, se observó que el municipio no realizó amortización alguna durante el ejercicio sujeto a revisión, en diversas cuentas por un total de $211,191.06. Además el municipio cuenta con un saldo negativo por $5,005.40 a nombre de José Martín Hernández Rangel.

AF-12/24-051 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, realizar la circularización de saldos del rubro de Proveedores, a fin de que se programe su pago y/o se depuren, previa autorización del H. Ayuntamiento, de aquellos saldos que no acrediten su existencia, a fin de presentar la situación financiera real del municipio, así como efectuar los asientos contables que procedan con relación al saldo negativo con el fin de depurarlo. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 primer párrafo, fracción IV, 191, 192 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas, así como el Postulado Básico denominado Revelación Suficiente.

Se solventa.

AF-12/24-052 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 y 105 primer párrafo fracciones I, III primer párrafo inciso a) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.

Se solventa.

Resultado AF-24, Observación AF-24 De la revisión practicada al rubro de Pasivos, específicamente a la cuenta de Proveedores 2102-02-0004 a nombre de Jesús José González Montañez, según póliza número E01291 de fecha 02 de mayo de 2012, se

AF-12/24-053 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un importe de

Se solventa.


ZACATECAS.


No. Revisión: 5

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PROVEDORES


detectó una erogación por concepto de pago a proveedor con registro del pasivo en póliza de diario D00298 de fecha 30 de abril de 2012, ambas por $57,854.00 por la compra de combustible que fue utilizado en la motoconformadora para emparejamiento de campo de futbol y en la retroexcavadora para levantamiento de adoquín, pagada con cheque número 7528, de fecha 02 de mayo de 2012, por un importe de $57,854.00 de la cuenta bancaria 551759653 de Banco Mercantil del Norte, S.A., sin presentar la factura respectiva en original que sustente y justifique la erogación realizada correspondiente al mes de mayo de 2012, expediente técnico social del emparejamiento del campo de futbol, evidencia fotográfica de la obra realizada, orden de trabajo, acta circunstanciada de hechos en la que la Contralora Municipal avale que dicho emparejamiento corresponde al ejercicio 2012 y fue pagada con recursos de gasto corriente, además el motivo para que la obra se realizara con dicho recurso. El cheque en mención fue cobrado en fecha 03 de mayo de 2012. En escrito de solventación de confronta el ente auditado manifiesta: “…respecto a la factura, se anexa formato en el cual se especifican conceptos donde se aplica y destina el recurso, asimismo se aclara que al momento de la captura el número de factura fue errónea debiendo ser 4666 en vez de 4566". Sin embargo no presenta la factura original que ampare esta erogación, ni con el número 4566 ni con el 4666, asumiendo que haya sido un error de captura como lo manifiesta el municipio. Tampoco presenta expediente técnico social del emparejamiento del campo de futbol, evidencia fotográfica de la obra realizada, orden de trabajo, acta circunstanciada de hechos en la que la Contralora Municipal avale que dicho emparejamiento corresponde al ejercicio 2012 y fue pagada con recursos de gasto corriente, además el motivo para que la obra se realizara con dicho recurso.

$57,854.00, correspondiente a erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que no presentan soporte documental en original que justifique y compruebe la erogación observada, tampoco presenta expediente técnico social del emparejamiento del campo de futbol, evidencia fotográfica de la obra realizada, orden de trabajo, acta circunstanciada de hechos en la que la Contralora Municipal avale que dicho emparejamiento corresponde al ejercicio 2012 y fue pagada con recursos de gasto corriente. Lo anterior con fundamento a lo establecido en los artículos 93 primer párrafo, fracciones III y IV, 169, 185, 186 y 187 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, así como el artículo 7 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, en relación con el Artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en la Fe de Erratas al Decreto 211 relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 15 de diciembre de 2012.


ZACATECAS.


No. Revisión: 5

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ACTIVO FIJO



De la revisión efectuada a los saldos del IMSS y R.C.V. (IMSS) por importes de $1,964,618.11 y $780,945.27, respectivamente, se comparó con el reporte emitido por el departamento de Supervisión y Cobranza de la Delegación Estatal del Instituto Mexicano del Seguro Social con fecha de corte al 31 de diciembre de 2012, mismo que menciona un monto de $1,577,112.90 a cargo del Municipio de Loreto, Zacatecas, existiendo una diferencia de $1,168,450.48.

Mediante oficio número 48, de fecha 26 de abril de 2013, suscrito por el Profr. Martín Alvarado Acevedo, tesorero municipal, menciona que la diferencia es debido a registrar contablemente la retención que se realiza a los trabajadores de la presidencia vía nómina y al contabilizar el pasivo por la correspondiente emisión mensual de cuota obrero patronal, se está reflejando la duplicidad en el registro del pasivo.

AF-12/24-054 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, realizar los asientos contables correspondientes, por la duplicidad efectuada en los registros del Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental, a fin de presentar la situación financiera real del municipio, así como la correspondiente conciliación con la Delegación Regional del Instituto Mexicano del Seguro Social. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 primer párrafo, fracción IV, 191, 192 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.

Se solventa.


Se solventa.


ZACATECAS.


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IMPUESTOS Y RETENCIONES POR PAGAR


Resultado AF-26, Observación AF-26 Del análisis realizado al rubro de Impuestos y Retenciones por Pagar, cuyo saldo al final del ejercicio ascendió a $7,109,624.38 equivalente a una disminución del 24.68% con relación al saldo registrado al cierre del ejercicio anterior. De la revisión efectuada, se detectó un saldo de $478,496.70 con corte al 31 de diciembre de 2012, correspondiente al Impuesto del 5% para la Universidad Autónoma de Zacatecas, recursos que no pertenecen al municipio. Cabe señalar que en el ejercicio fiscal 2011 se observó una situación similar, la cual no fue atendida por el ente auditado, emitiendo la acción a promover AF-11/24-040 Recomendación. Además se observó que el municipio no realizó amortización alguna durante el ejercicio sujeto a revisión, en diversas cuentas por un total de $17,624.54.

AF-12/24-056 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a los C.C. Profr. José Luis Figueroa Rangel y al Profr. Martín Alvarado Acevedo, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1° de enero al 31 de diciembre de 2012 como Presidente y Tesorero Municipales, respectivamente, por no haber programado y llevar a cabo el pago de los recursos captados por concepto del 5% relativo al Impuesto para la Universidad Autónoma de Zacatecas a la Secretaría de Finanzas de Gobierno del Estado, en virtud de que son recursos que no corresponden al municipio, desatendiendo la recomendación AF-10/24-040 efectuada por esta Auditoría Superior del Estado en el Informe de Resultados correspondiente al ejercicio 2011. Lo anterior con fundamento en los artículos 62,74 primer párrafo, fracciones III y IV V, 93, primer párrafo, fracción IV, 96, primer párrafo, fracción I, 191, 192 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas y artículo 5º, numeral 1,



ZACATECAS.


No. Revisión: 5

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IMPUESTOS Y RETENCIONES POR PAGAR


fracciones l y XX de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, vigente en el ejercicio fiscal 2012.

AF-12/24-057 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal amortizar los saldos que no tuvieron movimiento y/o se depuren, previa autorización del H. Ayuntamiento, de aquellos saldos que no se acredite su existencia, a fin de presentar la situación financiera real del municipio. Lo anterior con fundamento en los artículos 96, primer párrafo, fracción I, 191, 192 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas.



Se solventa.


ZACATECAS.


No. Revisión: 5

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INFORME DETALLADO:

CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA

NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE


Para verificar el cumplimiento en la aplicación de la Ley de Ingresos del Municipio se llevó a cabo un análisis, comparando lo cobrado según el tarifario presentado por el municipio con lo establecido en la Ley, asimismo se verificó una muestra de recibos de ingresos, obteniendo como resultado que el municipio cobra de acuerdo a lo previsto en la misma.


Los Presupuestos de Ingresos y Egresos para el ejercicio 2012 fue aprobado según consta en Acta de Cabildo No.44 en sesión ordinaria de fecha 10 de febrero 2012 por el orden de $100,042,849.68, cabe señalar que este importe no considera el presupuesto del Sistema Municipal de Agua Potable y Alcantarillado que fue por el orden de $3,625,000.00. Se registraron modificaciones a los Presupuestos de Ingresos y Egresos para el ejercicio 2012, siendo aprobados el día 25 de septiembre del citado ejercicio, según consta en acta de cabildo #59, derivada de dicha modificación en ambos presupuestos quedan aprobados por un importe de $96,384,117.68. Por lo que respecta a los Ingresos se recaudó y recibió el importe de $132,195,454.79 que representa el 37.15% más de lo presupuestado, registrándose decrementos en todas las partidas excepto en Aportaciones Federales y Otros Programas y Ramo 20, cabe señalar que esta última no fue presupuestada. Por lo que respecta al Egreso, se ejerció en el año la cantidad de $150,300,049.91, observándose que existe un sobreejercicio del 55.94% respecto de lo presupuestado, registrándose desfases relevantes en las cuentas de Servicios Personales y Otros Programas y Ramo 20, cabe señalar que esta última no fue presupuestada.

AF-12/24-059 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio fiscal 2012, a los C.C. Luciano Galindo Silva, Blanca Estela Miranda Pulido, Javier Ibarra Ibarra, Blanca Teresa García Sánchez, Antonio Rivera Martínez, Jorge Delgado Bernal, Manuela Bárcenas Herrera, Perla Lorena Frausto Hernández, Adán Monreal Velázquez, Fidel Lomelí Arriaga, Pablo Flores Martínez, Domitila Alvarado Alvarado, Joel Camacho lozano, Luis Eduardo Montoya Martínez, Yolanda Castillo Renovato, José Manuel Martínez Frausto, JuanCarlos Jiménez Fuentes, Regidores(as) integrantes del Ayuntamiento; así mismo como el Prof. José Luis Figueroa Rangel, Presidente Municipal, Mtra. Graciela Reyes Martínez,Síndico Municipal, Prof. Martín Alvarado Acevedo, Tesorero Municipal, Lic. Mónica Lilia Chávez Reyes, Contralor Municipal, todos ellos durante el ejercicio fiscal 2012, por no realizar una vigilancia y control adecuados al comportamiento de sus Presupuestos de Ingresos y Egresos. Lo anterior con fundamento en los artículos 29 primer párrafo, 62, 74 primer párrafo fracción VIII, 78 primer párrafo fracción I, 93



ZACATECAS.


No. Revisión: 5

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INFORME DETALLADO:




primer párrafo fracción III, 96 primer párrafo fracción II, 105 primer párrafo fracciones I, II y VIII, 177, 179, 181, 185 y 186, de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas aplicable al Estado de Zacatecas, 5 numeral 1, fracciones I y III, de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio fiscal 2012.


Se solventa.

Resultado AF-28, Observación AF-28 El municipio de Loreto, Zacatecas, no presentó el Programa Operativo Anual 2012 a esta Entidad de Fiscalización Superior, incumpliendo con la norma establecida en la Ley Orgánica del Municipio. En escrito de solventación el ente auditado menciona lo siguiente: “Se enviará a la brevedad posible el acuse de recibo de SEPLADER, dicha instancia nos recibió el POA 2012…” Sin embargo no acompañó un ejemplar de dicho documento.

AF-12/24-061 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante los órganos competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio 2012, a los CC. Profr. José Luis Figueroa Rangel y C. Jorge Guillermo Reyes Angulo, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1° de enero al 31 de diciembre de 2012 como Presidente y Director de Desarrollo Económico y Social, respectivamente, por no haber presentado el Plan Operativo Anual



ZACATECAS.


No. Revisión: 5

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INFORME DETALLADO:




correspondiente al ejercicio 2012 a esta Auditoría Superior del Estado. Lo anterior con fundamento en los artículos 29 primer párrafo, 62, 74, primer párrafo, fracciones V, X y XIX, 99, primer párrafo, fracción I, 165, 166 y 170, de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas y 5°, numeral 1, primer párrafo, fracciones I y V de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, vigente para el ejercicio fiscal 2012.

Resultado AF-29, Observación AF-29 De conformidad a las resoluciones dictadas dentro de los siguientes expedientes, que contienen Pliegos Definitivos de Responsabilidades por actos efectuados por funcionarios públicos de administraciones anteriores, los cuales se consideran que redundaron en daños y perjuicios en contra de la Hacienda Pública Municipal, mismos que fueron notificados a la administración actual con el fin de proceder el cobro de los Créditos Fiscales a través del Procedimiento Administrativo de Ejecución. Lo anterior se detalla a continuación: 1.- Expediente número ASE-PFRR-017/2008, con oficios números PL-02-05-246/2011 y PL-02-05-247/2011, con fecha de notificación el 08 de febrero de 2011, referente al Procedimiento para Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias por la cantidad de $253,333.23, a cargo del municipio de Loreto, Zacatecas, correspondiente al ejercicio fiscal 2005. 2.- Expediente número ASE-PFRR-010/2010, con oficios números PL-02-05-1379/2012, PL-02-05-1380/2012 y PL-02-05-1381/2012, con fecha de notificación el 01 de junio de 2012, referente al Procedimiento para Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias por la cantidad de

AF-12/24-062 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio fiscal 2012, a los C.C. Profr. José Luis Figueroa Rangel y al Profr. Martín Alvarado Acevedo, quienes se desempeñaron como Presidente y Tesorero Municipales, respectivamente, por no haber presentado evidencia documental que demuestre el inicio, proceso y término del cobro de los créditos fiscales derivados de las resoluciones en contra de funcionarios municipales descritos en los primeros dos puntos de la observación que antecede, por actos que se consideran que redundaron en daños y perjuicios en contra de la Hacienda Pública Municipal correspondiente a los ejercicios 2005 y 2006, notificados a ese ente auditado en fechas 8 de febrero de 2011 y 1° de junio de 2012, respectivamente. Lo anterior con fundamento en los artículos 62, 74



ZACATECAS.


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INFORME DETALLADO:




$1,037,752.00, a cargo del municipio de Loreto, Zacatecas, correspondiente al ejercicio fiscal 2006. 3.- Expediente número ASE-PFRR-066/2011, con oficios números PL-02-05-00214/2013, PL-02-05-00214/2013 y PL-02-05-00214/2013, con fecha de notificación el 13 de febrero de 2013, referente al Procedimiento para Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias por la cantidad de $314,219.75, a cargo del municipio de Loreto, Zacatecas, correspondiente al ejercicio fiscal 2007, primera administración. En escrito de solventación de confronta el ente auditado manifiesta: “…se está llevando a cabo el Procedimiento Administrativo de Ejecución por parte del Municipio, se han girado oficios a los funcionarios responsables correspondientes a los ejercicios 2005, 2006, 2007". Sin embargo el municipio no presentó evidencia documental de las acciones realizadas para su recuperación, que así lo demuestre.

primer párrafo fracciones III, V, VII y X, 93 primer párrafo fracciones II y IV, 96 primer párrafo fracciones I, III, IX y XXI de la Ley Orgánica del Municipio aplicable en el Estado de Zacatecas, 12, 13, 18, 23, 24 y 61 del Código Fiscal Municipal, 1, 14, 15 primer párrafo fracción VIII, 17 primer párrafo XV, 33, 36 primer párrafo fracción I, 38, 39, 40, 42, 43, 44, 46, 47 y 48 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, en relación con el Artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en la Fe de Erratas al Decreto 211 relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 15 de diciembre de 2012, así como el artículo 5° numeral 1, primer párrafo, fracciones I y lll de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipio de Zacatecas, vigente en el ejercicio 2012.

AF-12/24-063 Seguimiento en Ejercicios Posteriores Esta Auditoría Superior del Estado efectuará el seguimiento correspondiente a fin de que el ente auditado proceda a realizar el cobro de los Créditos Fiscales a través del Procedimiento Administrativo de Ejecución y presente evidencia documental de las acciones realizadas para la recuperación de los mismos, correspondiente al ejercicio fiscal 2007. Lo anterior con fundamento en el artículo así como artículo 17, primer párrafo, fracciones l, II, V, X y XII de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, en relación con el artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en Fe de Erratas al decreto 211 relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas, publicada en el



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INFORME DETALLADO:




Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 15 de diciembre de 2012.

Resultado AF-30, Observación AF-30 De la revisión efectuada al rubro de Bebidas Alcohólicas, se detectó que se realizaron cobros sobre 12 licencias cuyas solicitudes de renovación se presentaron con fecha posterior al 31 de marzo del 2012, fecha límite para presentar la solicitud; sin embargo el municipio no llevó a cabo la clausura temporal y/o definitiva, contraviniendo así la Ley Sobre Bebidas Alcohólicas para el Estado de Zacatecas. Cabe señalar que en el ejercicio 2011, se emitió la recomendación AF-11/24-048, para una observación similar, misma que no fue atendida.

AF-12/24-064 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, vigente en el ejercicio 2012, a los C.C. Profr. José Luis Figueroa Rangel y Profr. Martín Alvarado Acevedo, quienes se desempeñaron como Presidente, Síndico y Tesorero Municipales, respectivamente, durante el periodo del 1° de enero al 31 de diciembre de 2012, por no aplicar las disposiciones legales establecidas en la Ley Sobre Bebidas Alcohólicas para el Estado de Zacatecas vigente, entre las cuales se encuentra el procedimiento de clausura temporal y/o definitiva, según corresponda, desatendiendo la recomendación número AF-11/24-048, emitida por esta Auditoría Superior del Estado en el ejercicio 2011. Lo anterior con fundamento en los artículos 62, 74 primer párrafo, fracciones III, V y X, , 93, primer párrafo, fracciones II y IV y 96, primer párrafo, fracciones I y III de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas, 105, 107, primer párrafo, fracción I y 108, primer párrafo, fracción IV de la Ley Sobre Bebidas Alcohólicas del Estado de Zacatecas, así como el artículo 5° numeral 1, primer párrafo, fracciones l y XX de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, vigente en el ejercicio 2012.


Resultado AF-31, Observación AF-31 AF-12/24-065 Recomendación Se solventa.


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INFORME DETALLADO:




De la revisión efectuada a las actas de Cabildo, se detectó que en sesión ordinaria número 47, de fecha 8 de marzo de 2012, se aprobó la venta de una camioneta Durango 1998; sin embargo el municipio en oficio número 123 de fecha 25 de abril de 2013, suscrito por la Mtra. Graciela Reyes Martínez, Síndico Municipal, menciona que dicho vehículo se permutó por 6 herramientas de trabajo, mismas que fueron ubicadas físicamente, anexando copia de la factura número 1445, de fecha 05 de junio de 2012, emitida por el C. José Carmen Cruz Salas de la Comercializadora Escobedo, las cuales se detallan a continuación:

Cabe señalar que el municipio no presentó evidencia de la incorporación al activo fijo y al patrimonio por los bienes muebles adquiridos mediante permuta.

Se recomienda a la Administración Municipal, presentar el asiento contable donde se muestre la incorporación al activo y al patrimonio efectuada en los registros del Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental, correspondiente a los bienes señalados en la observación que antecede, a fin de presentar la situación financiera real del municipio. Lo anterior con fundamento en los artículos 93, primer párrafo, fracción IV, 191, 192 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas, así como el Postulado Básico denominado Revelación Suficiente.

AF-12/24-066 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado. De conformidad con los artículos 103 y 105 primer párrafo fracciones I, III inciso d) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.

Se solventa.

Resultado AF-32, Observación AF-32 De la revisión efectuada al seguimiento de recomendaciones del ejercicio anterior, particularmente la número AF-11/24-050, se observó que el ente auditado cuenta con recibos de egresos que emite el área de Tesorería, mismos que no son oficiales, ya que el número de folio se ingresa manualmente y estos son impresos en un equipo de cómputo, observándose por lo tanto incumplimiento a los requisitos establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación, así como el no acatamiento a la recomendación realizada en el ejercicio anterior.

AF-12/24-067 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio 2012, a los C.C. Profr. José Luis Figueroa Rangel y al Profr. Martín Alvarado Acevedo, quienes se desempeñaron como Presidente y Tesorero Municipales,



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respectivamente, durante el periodo del 1° de enero al 31 de diciembre de 2012, por no utilizar comprobantes fiscales de egresos, así como no implementar medidas de control para su adecuada expedición, supervisión y vigencia, desatendiendo la recomendación número AF-11/24-050, emitida por esta Auditoría Superior del Estado en el ejercicio 2011. Lo anterior con fundamento en los artículos 102 primer y segundo párrafos de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, 29 y 29-A del Código Fiscal Federación, además de los artículos 62, 74 primer párrafo, fracciones lll, V y X, 93 primer párrafo, fracción IV y 96, primer párrafo, fracción I de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas, así como el artículo 5° numeral 1, primer párrafo, fracciones l y XX de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, vigente para el ejercicio sujeto a revisión.

Resultado AF-33, Observación AF-33 De la revisión efectuada al seguimiento de recomendaciones del ejercicio anterior, particularmente la número AF-11/24-056, se observó que el ente auditado no anexa en el expediente del Presupuesto de Egresos presentado por el municipio de Loreto, Zacatecas, un Tabulador desglosado de las remuneraciones que deberán percibir los servidores públicos de dicho municipio, de conformidad a los preceptos establecidos en el Decreto número 75 publicado en Periódico Oficial el 11 de diciembre de 2010, que contiene las reformas y Adiciones a Diversas Disposiciones de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas, así mismo someterlo ante Cabildo para su aprobación. Además se observa el no acatamiento a la recomendación realizada en el ejercicio anterior.

AF-12/24-068 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio fiscal 2012, a los C.C. Profr. José Luis Figueroa Rangel y Profr. Martín Alvarado Acevedo, quienes se desempeñaron como Presidente y Tesorero Municipales, respectivamente, durante el periodo del 1° de enero al 31 de diciembre de 2012, por no elaborar e implementar un tabulador de Sueldos y Salarios en donde se señalen las categorías que



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INFORME DETALLADO:




existen, así como las percepciones que se asignen a cada una de ellas, así mismo someterlo ante el H. Ayuntamiento para su correspondiente autorización, de conformidad a los preceptos establecidos en el Decreto número 75 publicado en el Periódico Oficial del día 11 de diciembre de 2010, que contiene las reformas y adiciones a diversas disposiciones de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas, así como por desatender la recomendación número AF-11/24-056, emitida por esta Auditoría Superior del Estado en el ejercicio 2011.Lo anterior con fundamento en los artículos 62,74 primer párrafo, fracciones lll, V y X, 147, fracción V de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, 65, primer párrafo, fracción XII, 119, primer párrafo, fracción III inciso c, tercer párrafo y 160 primer párrafo, fracción V de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas y artículo 5° numeral 1, primer párrafo, fracciones I, III y XX de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios del Estado de Zacatecas vigente para el ejercicio fiscal sujeto a revisión.


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INFORME DETALLADO: PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL

RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal)


El presupuesto total asignado al Municipio del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal por el ejercicio 2012fue por la cantidad de $12,218,188.00recursos que fueron distribuidospara su aplicación de la siguiente manera: la cantidad de $11,607,278.00 se aplicó en Infraestructura Básica de Obras que representa el 95.00% del total de los recursos, un importe de $366,546.00se aplicó para Gastos Indirectos mismos que constituyen el 3.00% de los recursos y el 2.00% restante para Desarrollo Institucional por la cantidad de $244,364.00. Al 31 de diciembre del 2012 los recursos fueron aplicados en un 98.66%, según lo señalado en el Informe de Avance Físico Financiero correspondiente al mes de diciembre de 2012, así como de la documentación comprobatoria de la aplicación de los recursos presentada por el Municipio, misma que fue revisada por esta Autoridad en su totalidad. De igual forma, el Municipio recibió recursos por $11,424.00 que corresponden a Rendimientos Financieros derivados de las Aportaciones Federales entregadas al Municipio por el año 2011, recurso que a la fecha de revisión no había sido ejercido. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican:

Resultado PF-02, Observación PF-01 Con recursos del Fondo III 2011 dentro del rubro de Caminos Rurales, el municipio programó la obra denominada “Rehabilitación de camino Jesús María – San Matías” para lo cual expidió el cheque número 141 de fecha 19 de enero de 2012 a nombre de Grupo Roca Construcciones S.A. de C.V. (contratista), por el orden de $172,500.00, dicha erogación se realizó de la cuenta bancaria número 00675768421 del Banco Mercantil del Norte, S.A. aperturada a nombre del municipio de Loreto, Zacatecas, Fondo III 2011; como soporte documental de dicha erogación el municipio presentó factura original número 870 de Grupo Roca Construcciones, S.A. de C.V. con fecha de expedición de 18 de enero de 2012 y con concepto “Finiquito por rehabilitación de camino Jesús María – San Matías”. Así mismo se presentó copia fotostática de la documentación técnica y social como lo son: acta constitutiva del Comité de Obra, convenio de concertación, cédula de información básica, presupuesto base, croquis de localización de la obra, calendario de ejecución, validación y/o dictamen de factibilidad, acta de aceptación de la comunidad, acta de comité de obra, bitácora de obra, catálogo fotográfico, estimaciones y números generadores, así como original de acta de fallo, acta de junta

PF-12/24-001 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio revisado, a los CC. Profr. José Luis Figueroa Rangel y Jorge Guillermo Reyes Angulo, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1º de enero al 31 de diciembre de 2012 como Presidente Municipal y Director de Desarrollo Económico y Social respectivamente, por no presentar el Acta de Entrega Recepción que demuestre documentalmente la realización y el término de la obra “Rehabilitación de camino Jesús María – San Matías”, aprobada y ejercida en el año 2012 con recursos del año 2011 por la cantidad de $172,500.00,incumpliendo por lo tanto con las obligaciones inherentes a su cargo. Lo anterior con fundamento en los artículos 132del Reglamento a la Ley de Obras y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas,10 primer párrafo, fracción III, tercer párrafo, inciso a) del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2012, en relación con los artículos 62, 74 primer párrafo, fracciones III, V, y X,167



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de aclaraciones, contrato y pagaré en calidad de fianza. Sin embargo no se presentó el acta de Entrega-Recepción, debidamente requisitada y firmada que evidencie el término de la obra, así como la conformidad por parte de los beneficiarios de los trabajos realizados de la obra señalada con antelación.

segundo párrafo, 169 y 184 de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas, y artículo 5° numeral 1, fracciones I, III y V de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, ordenamiento vigente en el ejercicio fiscal 2012.

PF-12/24-002 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes a que se presenten las Acta de Entrega-Recepción que demuestren documentalmente la realización y término de las obras, e informe de los resultados obtenidos a la Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 primer párrafo y 105, primer párrafo, fracciones I, III inciso c) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.

Se solventa.

Resultado PF-03, Observación PF-02 Con recursos del Fondo III 2011 dentro del rubro de Agua Potable, el municipio programó las obras denominadas “Apoyo desasolve de pozo Jesús María” y “Apoyo a la comunidad de Ejido Hidalgo para aforo de pozo de agua potable”, para lo cual se expidieron los cheques números 152 y 153 de fechas 14 y 15 de marzo de 2012 a nombre de los C.C. Martín Ruíz Reyes, Delegado de Jesús María y Francisco Sánchez Álvarez, Miembro de la mesa directiva de la Delegación Municipal Ejido Miguel Hidalgo respectivamente, por importe de $10,000.00 cada uno, expedidos de la cuenta bancaria número 00675768421 del Banco Mercantil del Norte, S.A. aperturada a nombre del municipio de Loreto, Zacatecas, Fondo III 2011; de dichas erogaciones el municipio no presentó el soporte documental correspondiente que cumpla con los requisitos fiscales establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación que justificara el destino y aplicación de los recursos erogados por la cantidad de

PF-12/24-003Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un monto de $20,000.00, relativo a la expedición de los cheques números152 y 153 de fechas 14 y 15 de marzo de 2012 a nombre de los C.C. Martín Ruíz Reyes, Delegado de Jesús María y Francisco Sánchez Álvarez, Miembro de la mesa directiva de la Delegación Municipal Ejido Miguel Hidalgo respectivamente, por el importe de $10,000.00 cada uno, ambas erogaciones se realizaron de la cuenta bancaria número 00675768421 del Banco Mercantil del Norte, S.A. aperturada a nombre del municipio de Loreto, Zacatecas, Fondo III 2011 y destinados a las acciones denominadas“Apoyo desasolve de pozo Jesús María” y “Apoyo a la comunidad de Ejido Hidalgo para aforo de pozo de agua potable”, toda vez que no presentó el soporte documental correspondiente que cumpla con los requisitos fiscales establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación vigente en el ejercicio fiscal 2012 que justificara el destino y aplicación de los recursos erogados por la cantidad de $20,000.00, no dando por lo tanto cumplimiento



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$20,000.00 a lo establecido en los artículos 10 primer párrafo, fracción III, tercer párrafo inciso a) del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2012, 102 primer y segundo párrafos, en relación con los artículos 133 primer párrafo fracción III y 145 primer párrafo fracción III de la Ley del Impuesto Sobre la Renta para el ejercicio fiscal 2012, así como en el artículo 167 segundo párrafo, 169 y 186 de la Ley Orgánicadel Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, 49 de la Ley de Coordinación Fiscal y 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación.

PF-12/24-004 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio fiscal 2012, a los CC. Profr. José Luis Figueroa Rangel, Jorge Guillermo Reyes Angulo,Profr. Martín Alvarado Acevedo y Profra. Graciela Reyes Martínez, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1º de enero al 31 de diciembre de 2012 como Presidente Municipal, Director de Desarrollo Económico y Social, Tesorero Municipal y Síndica Municipal respectivamente, por no presentar la documentación comprobatoria que cumpla con los requisitos fiscales establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación, con relación a la expedición de los cheques números 152 y 153 de fechas 14 y 15 de marzo de 2012 a nombre de los C.C. Martín Ruíz Reyes, Delegado de Jesús María y Francisco Sánchez Álvarez, Miembro de la Mesa Directiva de la Delegación Municipal Ejido Miguel Hidalgo respectivamente, por importe de $10,000.00 cada uno,incumpliendo por lo tanto con las obligaciones inherentes a su cargo. Lo anterior con fundamento en los artículos 10 primer párrafo, fracción III, tercer



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párrafo, inciso a) del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2012, en relación con los artículos 62, 74 primer párrafo, fracciones III, V, y X,78 primer párrafo, fracción I, 93 primer párrafo, fracciones III y IV, 96 primer párrafo,fracción I, 167 segundo párrafo,169, 184 y 186de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas, 102 primer y segundo párrafos, en relación con los artículos 133 primer párrafo fracción III y 145 primer párrafo fracción III de la Ley delImpuesto Sobre la Renta para el ejercicio fiscal 2012 y artículo 5° numeral 1, fracciones I, III y IV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, ordenamiento vigente en el ejercicio 2012.

PF-12/24-005 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes a corroborar que las erogaciones realizadas con recursos federales sean soportadas con comprobante(s) que cumpla(n) con los requisitos fiscales establecidos en la normatividad aplicable, e informe de los resultados obtenidos a la Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 primer párrafo y 105, primer párrafo, fracciones I, III inciso a) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio.

Se solventa.

Resultado PF-04, Observación PF-03 Con recursos del Fondo III 2011 dentro del rubro de Agua Potable, el municipio programó la acción denominada “Adquisición de Cisternas” para varias comunidades, para lo cual se expidió el cheque número 164 de fecha 30 de julio de 2012 a nombre del C. Juan Carlos Durán de la Torres, proveedor, por la cantidad de $36,283.80 de la cuenta bancaria número 00675768421 del Banco Mercantil del Norte, S.A. aperturada a nombre del municipio de Loreto, Zacatecas, Fondo III 2011; como soporte documental de dicha erogación el

PF-12/24-006Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un monto de $36,283.80, relativo a la expedición del cheque número164 de fecha 30 de julio de 2012 a nombre del C. Juan Carlos Durán de la Torre, proveedor, por la cantidad de $36,283.80 de la cuenta bancaria número 00675768421 del Banco Mercantil del Norte, S.A. aperturada a nombre del municipio de Loreto, Zacatecas, Fondo III 2011, y destinado a la acción denominada “Adquisición de Cisternas”, del cual no se presentó evidencia documental que permitiera identificar a los beneficiarios, así



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municipio presentó la factura original número 111 con fecha de expedición 8 de agosto de 2012 y con concepto “VPAD30 tanque negro 10,000.00 lts. Aguaplas” de Construcciones y Proyectos de Aguascalientes y/o Juan Carlos Durán de la Torre. Así mismo se presentó el reporte fotográfico de las Cisternas, sin embargo no se exhibió el documento que permitiera identificar a los beneficiarios, así como la evidencia de la entrega de las cisternas con la cual justificara el destino y aplicación de los recursos erogados por la cantidad señalada con antelación.

como de la entrega de las cisternas con la cual se justificara el destino y aplicación de los recursos erogados por la cantidad señalada con antelación. Lo anterior con fundamento en los artículos 10 primer párrafo fracción III, tercer párrafo inciso a) del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2012, 167 segundo párrafo, 169,184 y 186 de la Ley Orgánicadel Municipio aplicable al Estado de Zacatecas y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal.

Resultado PF-05, Observación PF-04 Con recursos del Fondo III 2011 dentro del rubro de Gastos Indirectos, el municipio programó la acción denominada “Indirectos” para lo cual se expidieron los cheques números 49 y 50 a nombre del Municipio de Loreto, Zacatecas de fechas 11 de enero de 2012 y 3 de febrero de 2012 por el orden de $5,000.00 y $10,000.00 respectivamente, de la cuenta bancaria número 00677230155 del Banco Mercantil del Norte, S.A. aperturada a nombre del municipio de Loreto, Zacatecas, Gastos Indirectos 2011; como soporte documental el municipio presentó pliegos de comisión, así como facturas por pago de combustible y de alimentos que soportan las erogaciones realizadas. Sin embargo se conoció que de dichas comisiones, un importe de $3,650.00 se realizó en vehículos particulares y la cantidad de $7,024.00 se realizaron a varias Comunidades y a las ciudades de Aguascalientes y de Zacatecas, sin presentar el sello de las Delegaciones Municipales o de las Dependencias visitadas que demuestren la realización de la comisión.

PF-12/24-007 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio fiscal revisado, a los CC. Profr. José Luis Figueroa Rangel, Jorge Guillermo Reyes Angulo y Profr. Martín Alvarado Acevedo, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1º de enero al 31 de diciembre de 2012 como Presidente Municipal, Director de Desarrollo Económico y Social y Tesorero Municipal respectivamente, por realizar comisiones en vehículos particulares y no presentar evidencia de las comisiones realizadas dentro de la acción “Indirectos”, aprobada y ejercida en el año 2012 por la cantidad de $10,674.00,incumpliendopor lo tanto con las obligaciones inherentes a su cargo. Lo anterior con fundamento en los artículos 62, 74 primer párrafo, fracciones III, V, y X,93 primer párrafo, fracción IV, 96 primer párrafo, fracciones I y VI, 167 segundo párrafo, 169, 184 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas y artículo 5° numeral 1, fracciones I, III y IV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores



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Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, vigente en el ejercicio fiscal revisado.

PF-12/24-008 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que con relación al suministro de combustible para la realización de comisiones en vehículos de particulares utilizados en actividades propias del municipio, se evite este tipo de acciones, ajustándose a los medios de transporte con los que cuentan cada una de las áreas del Ayuntamiento, debiendo programar el mantenimiento y reparación de los ya existentes ó en su caso, que el municipio valore la posibilidad de adquirir vehículos nuevos y/o seminuevos, con el fin de llevar a cabo una correcta aplicación de los recursos en vehículos propios del municipio.


PF-12/24-009 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a la Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 primer párrafo y 105 primer párrafo, fracciones I y VIII de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas.

Se solventa.

Resultado PF-06, Observación PF-05 Con recursos del Fondo III 2011 dentro del rubro de Desarrollo Institucional, el municipio programó la acción denominada “Adquisición de papelería para la conformación de expedientes unitarios” para lo cual se expidieron 14 (catorce) cheques por el orden total de $47,463.13 de la cuenta bancaria número 00677233932 del Banco Mercantil del Norte, S.A. aperturada a nombre del municipio de Loreto, Zacatecas, Desarrollo Institucional 2011, presentando el soporte documental respectivo. Sin embargo no se integró al expediente unitario las requisiciones del material de oficina (papelería) correspondientes que demostraran el

PF-12/24-010 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio fiscal 2012, a los CC. Profr. José Luis Figueroa Rangel, Jorge Guillermo Reyes Angulo y Profr. Martín Alvarado Acevedo, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1º de enero al 31 de diciembre de 2012 como Presidente Municipal, Director de Desarrollo Económico y Social y Tesorero



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destino y aplicación de los recursos erogados.

Municipalrespectivamente, por realizar la adquisición de papelería sin presentar la requisición correspondiente que demostrara el destino y aplicación de los recursos erogados dentro de la acción “Adquisición de papelería para la conformación de expedientes unitarios”, aprobada y ejercida en el año 2012 por la cantidad de $47,463.13,incumpliendo por lo tanto con las obligaciones inherentes a su cargo. Lo anterior con fundamento en los artículos 62, 74 primer párrafo, fracciones III, V, y X,93 primer párrafo, fracción IV, 96 primer párrafo, fracciones I y VI, 167 segundo párrafo, 169, 184 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas y artículo 5° numeral 1, fracciones I, III y IV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, vigente en el ejercicio fiscal 2012.

PF-12/24-011 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, que al realizar erogaciones por compra de papelería dentro del rubro de Desarrollo Institucional con recursos del Fondo III, realizar la requisición del material por parte del funcionario municipal que lo solicite, con la finalidad de demostrar el destino y aplicación del material adquirido.


PF-12/24-012 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a la Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 primer párrafo y 105 primer párrafo, fracciones I, III inciso d) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas.

Se solventa.

Resultado PF-07, Observación PF-06 Con recursos del Fondo III 2011 dentro del rubro de Desarrollo Institucional, el municipio programó la acción denominada

PF-12/24-013 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria Institucional (Pliego de Observaciones)

Se solventa.


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“Mantenimiento de Espacios Públicos” la cual consistió en la compra de pasto para la entrada en la Cabecera Municipal, para lo cual se expidió el cheque número 39 de fecha 26 de enero de 2012 a nombre del C. Josué Frausto Montoya, proveedor por la cantidad de $4,000.00 de la cuenta bancaria número 00677233932 del Banco Mercantil del Norte, S.A. aperturada a nombre del municipio de Loreto, Zacatecas, Desarrollo Institucional 2011; como soporte documental el municipio presentó la factura original número 117 expedida en fecha 20 de enero de 2012 por Josué Frausto Montoya por concepto “160 metros de pasto”. Sin embargo, el municipio no presentó la ficha de depósito por concepto de reintegro institucional por un importe de $4,000.00 a favor de la cuenta bancaria señalada con anterioridad, toda vez que la acción mencionada con antelación se considera improcedente debido a que no corresponde a Infraestructura Básica de Obras que beneficie directamente a sectores de la población que se encuentran en condiciones de rezago social y pobreza extrema, por lo que dicha obra infringió con lo establecido en el artículo 33 primer párrafo, inciso a) de la Ley de Coordinación Fiscal.

La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones para que se realice la Promoción para el Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria Institucional por un monto de $4,000.00relativo a la expedición del cheque número 39 de fecha 26 de enero de 2012 a nombre del C. Josué Frausto Montoya, proveedor, por la cantidad de $4,000.00 de la cuenta bancaria número 00677233932 del Banco Mercantil del Norte, S.A. aperturada a nombre del municipio de Loreto, Zacatecas Desarrollo Institucional 2011, por haber realizado erogación para la compra de pasto para la entrada de la Cabecera Municipal, lo que se considera una acción improcedente debido a que no corresponde a Infraestructura Básica de Obras que beneficie directamente a sectores de la población que se encuentran en condiciones de rezago social y pobreza extrema, por lo que dicha obra infringe con lo establecido en el artículo 33 primer párrafo, inciso a) y 49 segundo párrafo de la Ley de Coordinación Fiscal.

PF-12/24-014 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio fiscal 2012, a los CC. Profr. José Luis Figueroa Rangel, Jorge Guillermo Reyes Angulo y Profr. Martín Alvarado Acevedo, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1º de enero al 31 de diciembre de 2012 como Presidente Municipal, Director de Desarrollo Económico y Social y Tesorero Municipal respectivamente, por haber programado con recursos del Fondo III 2011, dentro del rubro de Desarrollo Institucional la acción denominada “Mantenimiento de Espacios Públicos” y haber realizado la erogación de $4,000.00, por concepto de 160



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metros de pasto para la entrada de la Cabecera Municipal, lo cual es improcedente debido a que no corresponde a Infraestructura Básica de Obras que beneficien directamente a sectores e al población que se encuentren en condiciones de rezago social y pobreza extrema. Lo anterior con fundamento en los artículos 62, 74 primer párrafo, fracciones III, V, y X,93 primer párrafo, fracción IV, 96 primer párrafo, fracción I, 99 primer párrafo, fracción IV, 167 segundo párrafo, 182 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas; artículo 5° numeral 1, fracciones I, III y IV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, vigente en el ejercicio fiscal 2012 y 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

PF-12/24-015 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes a corroborar que cuando se programen y ejerzan obras y/o acciones con recursos del Fondo III, éstas se sujeten a lo establecido a la normatividad aplicable, e informe de los resultados obtenidos a la Auditoría Superior del Estado. De conformidad con los artículos 103 primer párrafo y 105 primer párrafo, fracciones I, II, III incisos c) y d) de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas.

Se solventa.

Resultado PF-08, Observación PF-07 Con recursos del Fondo III 2011 dentro del rubro de Desarrollo Institucional, el municipio programó la acción denominada “Capacitaciones” para lo cual expidió el cheque número 49 de fecha 16 de marzo de 2012 a nombre de la C. Esmeralda del Rocío Velázquez Reyes, prestadora de servicios, por la cantidad de $11,300.00, de la cuenta bancaria número 00677233932 del Banco Mercantil del Norte, S.A. aperturada a nombre del municipio de Loreto, Zacatecas, Desarrollo Institucional 2011 por concepto de capacitación; como soporte

PF-12/24-016Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un monto de $11,300.00, relativo a la expedición del cheque número 49 de fecha 16 de marzo de 2012 a nombre de Esmeralda del Rocío Velázquez Reyes, prestadora de servicios, por el orden de $11,300.00, de la cuenta bancaria número 00677233932 del Banco Mercantil del Norte, S.A. aperturada a nombre del municipio de Loreto, Zacatecas, Desarrollo Institucional 2011, por concepto de “Capacitación”, resultando incongruencia entre el recibo de honorarios presentado como soporte



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documental se presentó el original del recibo de honorarios de la C. Esmeralda del Rocío Velázquez Reyes número 202 expedido en fecha 16 de marzo de 2012 por concepto de “Capacitación contable”. Sin embargo como evidencia documental de la erogación el municipio presentó lista de asistencia de instructores de talleres y cursos del programa Hábitat 2012 debidamente firmada, así como el reporte fotográfico respectivo, lo cual resulta incongruente con el concepto señalado en el recibo de honorarios que se presentó como soporte de dicha erogación, además de no incluir en el expediente unitario copias de las constancias de participación en la “Capacitación contable”.

documental de dicha erogación, relativo al concepto señalado en el mismo y la lista de asistencia presentada como evidencia de la realización de la capacitación, misma que corresponde al programa Hábitat 2012 y no a una capacitación contable como lo señala el recibo de honorarios, además de no incluir en el expediente unitario copias de las constancias de participación del personal de la Presidencia Municipal que acudió a la “Capacitación Contable”. Lo anterior con fundamento en los artículos 10 primer párrafo fracción III, tercer párrafo inciso a) del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2012, 167 segundo párrafo, 169y 186 de la Ley Orgánicadel Municipio aplicable al Estado de Zacatecas.

Resultado PF-09, Observación PF-08 Con recursos del Fondo III 2012 dentro del rubro de Gastos Indirectos, el municipio programó la acción denominada “Apoyo a consejeros”, para lo cual expidió el cheque número 22 de fecha 27 de septiembre de 2012 a nombre de Municipio de Loreto por la cantidad de $5,000.00, de la cuenta bancaria número 0081765160-4 del Banco Mercantil del Norte, S.A. aperturada a nombre del municipio de Loreto, Zacatecas, Gastos Indirectos 2012, presentando como soporte documental la lista de asistencia de los Consejeros en donde se refleja el apoyo recibido por cada uno de los beneficiarios, con copia fotostática de las identificaciones oficiales. Sin embargo dicha acción se considera improcedente en virtud de que no se destinópara ser aplicada como Gastos Indirectos a las obras programadas y aprobadas para la ejecución, operación, supervisión y seguimiento de las mismas, tal y como la señala el artículo 33 tercer párrafo de la Ley de Coordinación Fiscal.

PF-12/24-017Promoción para el Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria Institucional (Pliego de Observaciones) La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones para que se realice la Promoción para el Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria Institucional por un monto de $5,000.00relativo a la expedición del cheque número 22 de fecha 27 de septiembre de 2012 a nombre de Municipio de Loreto por la cantidad de $5,000.00, de la cuenta bancaria número 0081765160-4 del Banco Mercantil del Norte, S.A. aperturada a nombre del municipio de Loreto, Zacatecas, Gastos Indirectos 2012, por haber realizado erogación por concepto de apoyo a Consejeros dentro de la vertiente de Gastos indirectos lo cual se considera improcedente al no tratarse de apoyos a la operación, supervisión y seguimiento de las obras programadas dentro del Fondo III, y no haber presentado ficha de depósito a la cuenta bancaria señalada con antelación, por concepto de reintegro institucional por la cantidad de $5,000.00. Lo anterior con fundamento en los artículos 33 tercer párrafo y 49 segundo párrafo de la Ley de Coordinación Fiscal y 186 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas.

Se solventa.


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PF-12/24-018 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio fiscal 2012, a los CC. Profr. José Luis Figueroa Rangel, Jorge Guillermo Reyes Angulo y Profr. Martín Alvarado Acevedo, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1º de enero al 31 de diciembre de 2012 como Presidente Municipal, Director de Desarrollo Económico y Social y Tesorero Municipal respectivamente, por haber programado con recursos del Fondo III 2012, dentro del rubro de Gastos Indirectos la acción denominada “Apoyo a Consejeros” y haber realizado la erogación de $5,000.00, por concepto de apoyo a Consejeros, lo cual es improcedente debido a que no corresponde a Infraestructura Básica de Obras que beneficien directamente a sectores de la población que se encuentren en condiciones de rezago social y pobreza extrema. Lo anterior con fundamento en los artículos 62, 74 primer párrafo, fracciones III, V, y X,93 primer párrafo, fracción IV; 96 primer párrafo, fracción I, 99 primer párrafo, fracción IV, 167 segundo párrafo, 182 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas; artículo 5° numeral 1, fracciones I, III y IV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, vigente en el ejercicio fiscal 2012 y 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.


PF-12/24-019 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes a corroborar que cuando se programen y ejerzan obras y/o

Se solventa.


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acciones con recursos del Fondo III, éstas se sujeten a lo establecido a la normatividad aplicable, e informe de los resultados obtenidos a la Auditoría Superior del Estado. De conformidad con los artículos 103 primer párrafo y 105 primer párrafo, fracciones I, II, III incisos c) y d) de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas

Resultado PF-10, Observación PF-09 Con recursos del Fondo III 2012 dentro del rubro de Agua Potable, el municipio programó lasacciones denominadas “Apoyo a la comunidad de Jesús María para desasolve de pozo de agua potable”, “Apoyo a la comunidad de Ejido Hidalgo para aforo de pozo de agua potable”, “Apoyo a la comunidad de Las Playas para rehabilitación de bomba de pozo de agua potable” y “Apoyo desasolve de noria en Tierra Blanca”, para lo cual se expidieron los cheques números 7, 9, 44 y 65 de fechas 20 y 30 de marzo, 7 de junio y 1 de agosto de 2012 a nombre de los C.C. Martín Ruíz Reyes, Delegado Municipal de Jesús María, Francisco Sánchez Álvarez, miembro de la mesa directiva de la Delegación Municipal de Ejido Hidalgo, José Luis Martínez Verdeja, Delegado Municipal de la comunidad de Las Playas y José Lemus Acosta, miembro del comité de obra de apoyo desasolve de noria en Tierra Blanca, por el orden de $10,000.00, $10,000.00, $7,000.00 y $21,000.00, respectivamente, de la cuenta bancaria número 000812956425 del Banco Mercantil del Norte, S.A. aperturada a nombre del municipio de Loreto, Zacatecas, Fondo III 2012; de dichas erogaciones el municipio no presentó el soporte documental correspondiente que cumpla con los requisitos fiscales establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación vigente en 2012, que justificara el destino y aplicación de los recursos erogados por la cantidad total de $48,000.00.

PF-12/24-020Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un monto de $48,000.00, relativo a la expedición de los cheques números7, 9, 44 y 65 de fechas 20 y 30 de marzo, 7 de junio y 1 de agosto de 2012 a nombre de los C.C. Martín Ruíz Reyes, Delegado Municipal de Jesús María, Francisco Sánchez Álvarez, miembro de la mesa directiva de la Delegación Municipal de Ejido Hidalgo, José Luis Martínez Verdeja, Delegado Municipal de la comunidad de Las Playas y José Lemus Acosta, miembro del comité de obra de apoyo desasolve de noria en Tierra Blanca, por el orden de $10,000.00, $10,000.00, $7,000.00 y $21,000.00 respectivamente, de la cuenta bancaria número 000812956425 del Banco Mercantil del Norte, S.A. aperturada a nombre del municipio de Loreto, Zacatecas, Fondo III 2012 y destinados a las acciones denominadas“Apoyo a la comunidad de Jesús María para desasolve de pozo de agua potable”, “Apoyo a la comunidad de Ejido Hidalgo para aforo de pozo de agua potable”, “Apoyo a la comunidad de Las Playas para rehabilitación de bomba de pozo de agua potable” y “Apoyo desasolve de noria en Tierra Blanca”, por no presentar el soporte documental correspondiente que cumpla con los requisitos fiscales establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación vigente en 2012 que justifiquen el destino y aplicación de los recursos erogados por la cantidad de $48,000.00 y toda vez que no dió cumplimiento con lo establecido en los artículos 10 primer párrafo fracción III, tercer párrafo inciso a) del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2012,



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102 primer y segundo párrafos en relación con los artículos 133 primer párrafo fracción III y 145 primer párrafo fracción III de la Ley del Impuesto Sobre la Renta vigente en 2012, 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación, 167 segundo párrafo, 184 y 186 de la Ley Orgánicadel Municipio aplicable al Estado de Zacatecas y 49 segundo párrafo de la Ley de Coordinación Fiscal.

PF-12/24-021 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en 2012, a los CC. Profr. José Luis Figueroa Rangel, Jorge Guillermo Reyes Angulo,Profr. Martín AlvaradoAcevedo y Profra. Graciela Reyes Martínez, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1º de enero al 31 de diciembre de 2012 como Presidente Municipal, Director de Desarrollo Económico y Social, Tesorero Municipal y Síndica Municipalrespectivamente, por no presentar documentación comprobatoria que cumpla con los requisitos fiscales establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación, con relación a la expedición de los cheques números 7, 9, 44 y 65 de fechas 20 y 30 de marzo, 7 de junio y 1 de agosto de 2012 a nombre de los C.C. Martín Ruíz Reyes, Delegado Municipal de Jesús María, Francisco Sánchez Álvarez, miembro de la Mesa Directiva de la Delegación Municipal de Ejido Hidalgo, José Luis Martínez Verdeja, Delegado Municipal de la comunidad de Las Playas y José Lemus Acosta, miembro del comité de obra de apoyo desasolve de noria en Tierra Blanca, por el orden de $10,000.00, $10,000.00, $7,000.00 y $21,000.00 respectivamente,incumpliendo por lo tanto con las obligaciones inherentes a su cargo. Lo



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anteriorcon fundamento en los artículos 10 primer párrafo, fracción III, tercer párrafo, inciso a) del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2012, en relación con los artículos 62, 74 primer párrafo, fracciones III, V, y X, 78 primer párrafo, fracción I, 93 primer párrafo, fracciones III y IV, 96 primer párrafo, fracción I, 167 segundo párrafo, 169 y 184 de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas, 102 primer y segundo párrafos, en relación con los artículos 133 primer párrafo fracción III y 145 primer párrafo fracción III de la Ley del Impuesto Sobre la Renta vigente para el ejercicio fiscal 2012 y artículo 5° numeral 1, fracciones I, III y V de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, ordenamiento vigente en el ejercicio fiscal 2012.

PF-12/24-022Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes a corroborar que las erogaciones realizadas con recursos federales sean soportados con comprobantes que cumplan con los requisitos fiscales establecidos en la normatividad aplicable, e informe de los resultados obtenidos a la Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 primer párrafo y 105 primer párrafo, fracciones I, III inciso a) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas en 2012.

Se solventa.

Resultado PF-11, Observación PF-10 Con recursos del Fondo III 2011 y del Fondo III 2012 dentro delosrubros de Agua Potable y Desarrollo Institucional, se conoció que se expidieron 6 (seis) cheques los cuales no se depositaron a la cuenta bancaria del beneficiario, sino a personas físicas distintas desconociéndose por lo tanto la relación que guardan con el beneficiario del cheque, no demostrando por lo tanto que el pago de dichas erogaciones fueron cobradas por los beneficiarios de los cheques. El detalle se

PF-12/24-023 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio fiscal 2012, a los CC. Profr. José Luis Figueroa Rangel, Profr. Martín Alvarado



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presenta a continuación: De la cuenta bancaria número 00675768421 del Banco Mercantil del Norte, S.A. aperturada a nombre del municipio de Loreto, Zacatecas, Fondo III 2011, el municipio expidió el cheque número 153 de fecha 15 de marzo de 2012 a nombre del C. Francisco Sánchez Álvarez, miembro de la mesa directiva de la Delegación Municipal Ejido Hidalgo, por el orden de $10,000.00, del cual no se presentó el soporte documental respectivo para lo que se realizó la acción a promover número PF-12/24-003;dicho cheque se aplicó en la acción denominada “Apoyo a la comunidad de Ejido Hidalgo para aforo de pozo de agua potable”, y el cual fue depositado a la cuenta bancaria con R.F.C. LOLG771102L69. De la cuenta bancaria número 00677233932 del Banco Mercantil del Norte, S.A. aperturada a nombre del municipio de Loreto, Zacatecas, Desarrollo Institucional 2011, el municipio expidió los cheques números 36, 42 y 47 de fechas 13 de enero de 2012, 8 y 29 de febrero de 2012, a nombre de los C.C. Helio Yuri Esquivel Dávila, Bertha Esquivel Verdeja, proveedora, Walter Nahum Alonso Erechar, proveedor, por el orden de $1,800.00, $5,073.26 y $2,200.00 respectivamente, presentando el soporte documental respectivo, dichos cheques fueron aplicados en la vertiente de Desarrollo Institucional en la acción denominada “Adquisición de papelería para la conformación de expedientes unitarios de obra”, y los cuales fueron depositados en las cuentas bancarias con R.F.C. EUSL7912025EA, TOMJ6009124Y6 y AOAW50205351 respectivamente. De la cuenta bancaria número 000812956425 del Banco Mercantil del Norte, S.A. aperturada a nombre del

Acevedo y Profra. Graciela Reyes Martínez quienes se desempeñaron durante el periodo del 1º de enero al 31 de diciembre de 2012 como Presidente Municipal,Tesorero Municipal y Síndica Municipal respectivamente, por no presentar la documentación requerida, consistente en copia fotostática por reverso y anverso de los cheques que se relacionan en la observación que antecede por el orden total de $36,497.26, con la finalidad de demostrar que el pago se realizó para "abono en cuenta del beneficiario", incumpliendo por lo tanto con las obligaciones inherentes a su cargo. Lo anterior con fundamento en los artículos 10 primer párrafo, fracción III, tercer párrafo, inciso e) del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2012 y 102 primer y segundo párrafos de la Ley del impuesto Sobre la Renta vigente en 2012, en relación a los artículos 62,74 primer párrafo, fracciones III, V, y X,78 primer párrafo, fracción I, 93 primer párrafo fracción IV, 96 primer párrafo fracciones I y VI, 99, 167 segundo párrafo, 184 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas y artículo 5° numeral 1, fracciones I, III y V de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, ordenamiento vigente en el ejercicio fiscal 2012.

PF-12/24-024 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que en lo sucesivo, la Tesorería Municipal realice los pagos relacionados con Recursos Federales directamente en forma electrónica, mediante abono en las cuentas bancarias de los beneficiarios, motivo por el cual los cheques deberán ser expedidos para "abono en cuenta del beneficiario", con la finalidad de demostrar que los pagos se realizaron a los beneficiarios de los cheques, siendo estos quien expiden las facturas y/o comprobantes que el Municipio presenta como soporte documental, con el fin de que comprueben y justifiquen los recursos erogados, transparentando la correcta aplicación de los recursos.


PF-12/24-025 Solicitud de Intervención del Se solventa.


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municipio de Loreto, Zacatecas, Fondo III 2012, el municipio expidió el cheque número 9 de fecha 30 de marzo de 2012 a nombre del C. Francisco Sánchez Álvarez, Miembro de la mesa directiva de la comunidad de Ejido Hidalgo, del cual no se presentó el soporte documental respectivo para lo que se realizó la acción a promover número PF-12/24-020, por el orden de $10,000.00, dicho cheque fue aplicado en la vertiente de Agua Potable en la acción denominada “Apoyo a la comunidad de Ejido Hidalgo para aforo de pozo de agua potable”, y el cual fue depositado en la cuenta bancaria con R.F.C. LOLG771102L69. De la cuenta bancaria número 0081765393-4 del Banco Mercantil del Norte, S.A. aperturada a nombre del municipio de Loreto, Zacatecas, Desarrollo Institucional 2012, el municipio expidió el cheque número 6 de fecha 20 de septiembre de 2012 a nombre del C. Joel Esquivel Frausto, proveedor, por el orden de $7,424.00, del cual se presentó como soporte documental factura original número 1578 de PC Max y/o Joel Esquivel Frausto y como concepto “Proyector digital Benqmod. MP515” el cual fue verificado físicamente en visita de campo, dicho cheque fue aplicado en la vertiente de Desarrollo Institucional en la acción denominada “Adquisición de mobiliario”, y el cual fue depositado en la cuenta bancaria con R.F.C. VERR6204171U0. Aunado a lo anterior, el Municipio no presentó los elementos probatorios consistentes en copia fotostática por reverso y anverso de los cheques que se relacionan con antelación, que demostraran que los pagos se realizaron a los beneficiarios de los cheques, en virtud de que los mismos no fueron expedidos para "abono en cuenta del beneficiario" y los que fueron cobrados por otras personas físicas, no demostrando por

Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a la Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 primer párrafo y 105 primer párrafo, fracciones I, III inciso c) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas en 2012.


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lo tanto que los pagos se realizaron al beneficiario de los cheques, siendo éstos quien expiden las facturas y/o comprobantes que el Municipio presentó como soporte documental comprueban y justifican los recursos erogados.

Resultado PF-12, Observación PF-11 Con recursos del Fondo III 2011 dentro de los rubros de Agua Potable, Electrificación de colonias pobres, Gastos Indirectos y Desarrollo Institucional y del Fondo III 2012 dentro de los rubros de Agua Potable, Infraestructura Básica Educativa, Urbanización, Gastos Indirectos y Desarrollo Institucional, se conoció que se expidieron 24 (veinticuatro) cheques los cuales fueron pagados en efectivo, demostrando por lo tanto con ello que no fueron expedidos para "abono en cuenta del beneficiario", desconociéndose además la relación que tienen las personas que cobran los cheques con los beneficiarios delos mismos.

No demostrando por lo tanto que los pagos se realizaron a las personas físicas que expidieron las facturas que el Municipio presentó como soporte documental para justificar la aplicación de dichos recursos. El detalle se presenta a continuación:

De la cuenta bancaria número 00675768421 del Banco Mercantil del Norte, S.A. aperturada a nombre del municipio de Loreto, Zacatecas, Fondo III 2011, el municipio expidió los cheques números 152, 154 y 158 de fechas 14 y 16 de marzo de 2012 y 12 de abril de 2012 a nombre del C. Martín Ruíz Reyes, Delegado de la comunidad Jesús María y los dos últimos a nombre del C. Héctor Hugo Medrano Lechuga, contratista, por el orden de $10,000.00, $42,680.60 y $99,541.40, respectivamente, presentando el soporte documental respectivo, aplicados en la

PF-12/24-026 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio 2012, a los CC. Profr. José Luis Figueroa Rangel, Profr. Martín Alvarado Acevedo y Profra. Graciela Reyes Martínez, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1º de enero al 31 de diciembre de 2012 como Presidente Municipal,Tesorero Municipaly Sindica Municipal respectivamente, por no presentar la documentación requerida, consistente en copia fotostática por reverso y anverso de los cheques que se relacionan en la observación que antecede por el orden total de $539,128.09, con la finalidad de demostrar que el pago se realizó para "abono en cuenta del beneficiario", incumpliendo por lo tanto con las obligaciones inherentes a su cargo previstas en los artículos 10 primer párrafo, fracción III, tercer párrafo, inciso e) del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2012 y 102 primer y segundo párrafos de la Ley del impuesto Sobre la Renta vigente en 2012, en relación a los artículos 62, 74 primer párrafo, fracciones III, V, y X,78 primer párrafo, fracción I, 93 primer párrafo fracción IV, 96 primer párrafo fracciones I y VI, 167 segundo párrafo, 184 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas y artículo 5° numeral 1, fracciones I, III y V de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, ordenamiento vigente en el ejercicio fiscal



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acción “Apoyo desasolve de pozo Jesús María” el primero y en la obra “Reprogramación 6 ampliación de red eléctrica Linares” los dos últimos.

De la cuenta bancaria número 00677233932 del Banco Mercantil del Norte, S.A. aperturada a nombre del municipio de Loreto, Zacatecas Desarrollo Institucional 2011, el municipio expidió los cheques números 49 y 52 de fechas 16 y 30 de marzo de 2012, a nombre de la C. Esmeralda del Rocío Velázquez Reyes, prestadora de servicios y Casa Marchand, S.A. de C.V., proveedor, por el orden de $11,300.00 y $21,793.09, respectivamente, presentando el soporte documental respectivo, aplicados en las acciones “Capacitación” y “Adquisición de papelería para conformación de expedientes unitarios de obra”.

De la cuenta bancaria número 00677230155 del Banco Mercantil del Norte, S.A. aperturada a nombre del municipio de Loreto, Zacatecas, Gastos Indirectos 2011, el municipio expidió el cheque número 50 de fecha 3 de febrero de 2012 a nombre del Municipio de Loreto, Zacatecas, por la cantidad de $10,000.00, presentando el soporte documental respectivo, aplicado en la acción denominada “Indirectos”.

El cheque número 50, se aplicó para el pago de viáticos los cuales fueron realizados en vehículos particulares, para lo cual se formuló la acción a promover número PF-12/24-007.

De la cuenta bancaria número 000812956425 del Banco Mercantil del Norte, S.A. aperturada a nombre del

2012.

PF-12/24-027Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que en lo sucesivo, la Tesorería Municipal realice los pagos relacionados con Recursos Federales directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta bancaria de los beneficiarios, motivo por el cual los cheques deberán ser expedidos para "abono en cuenta del beneficiario", con la finalidad de demostrar que los pagos se realizaron a los beneficiarios de los cheques, siendo estos quien expiden las facturas y/o comprobantes que el Municipio presenta como soporte documental, con el fin de que comprueben y justifiquen los recursos erogados, transparentando la correcta aplicación de los recursos.


PF-12/24-028 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a la Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 primer párrafo y 105 primer párrafo, fracciones I, III inciso c) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas en 2012.

Se solventa.


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municipio de Loreto, Zacatecas, Fondo III 2012, el municipio expidió 7 (siete) cheques por el orden total de $195,113.00, los cuales se relacionan en el siguiente recuadro:

El detalle del recuadro se señala en el Informe de Resultados de la Cuenta Pública del ejercicio 2012 del Municipio de Loreto, Zacatecas en la página número 108,

De la cuenta bancaria número 0081765393-4 del Banco Mercantil del Norte, S.A. aperturada a nombre del municipio de Loreto, Zacatecas, Desarrollo Institucional 2012, el municipio expidió el cheque número 10 de fecha 22 de noviembre de 2012, a nombre del C. Miguel Carbajal Flores, proveedor, por la cantidad de $45,500.00, presentando como soporte documental factura original número 899 de Construred y/o Miguel Carbajal Flores expedida en fecha 22 de noviembre de 2012, aplicado en la acción denominada “Adquisición de equipos de cómputo”.

De la cuenta bancaria número 0081765160-4 del Banco Mercantil del Norte, S.A. aperturada a nombre del municipio de Loreto, Zacatecas, Gastos Indirectos 2012, el municipio expidió 10 (diez) cheques por el orden total de $103,200.00 los cuales se relacionan en el siguiente recuadro:


Aunado a lo anterior, el Municipio no presentó los elementos probatorios consistentes en copia fotostática por reverso


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y anverso de los cheques que se relacionan con antelación, que demostraran que los pagos se realizaron a los beneficiarios de los cheques, los cuales se reflejan en los estados de cuenta bancarios como cheques pagados en efectivo, desconociéndose por lo tanto quienes fueron las personas que los cobraron

Resultado PF-13, Observación PF-12 Con recursos del Fondo III 2012 dentro del rubro de Infraestructura Básica Educativa, el municipio realizó erogaciones relativo a la expedición de 5 (cinco) cheques por el orden total de $166,666.66, de la cuenta bancaria número 000812956425 del Banco Mercantil del Norte, S.A. aperturada a nombre del municipio de Loreto, Zacatecas, Fondo III 2012; dichas erogaciones fueron por concepto de pago de mano de obra de varias obras, presentando como soporte documental las listas de raya respectivas, sin embargo, se observa que faltan firmas de algunos de los trabajadores en las citadas listas de raya por la cantidad total de $27,016.66. El detalle se relaciona en el siguiente recuadro:

Número de Obra asignado

Nombre de la Obra y/o acción

Comunidad

Fecha de registro según el SACG

No. Cheque

Beneficiario según póliza de cheque

Importe de cheque

Faltante en Firmas

19

Pago de mano de obra en aula La Florida

La Florida

07/06/2012

45

Jorge Chavira Andrade

$24,999.99

$14,733.33

06/07/12

60


58,333.34

18

Pago de mano de obra en aula de Bimbaletes

Bimbaletes

07/06/2012

46


24,999.99

$12,283.33 18/0

6/2012

55


18,800.00

06/07/2012

59 Jorge Cha

39,733.34

PF-12/24-029Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un monto de $27,016.66, relativo a la expedición de 5 (cinco) cheques por el orden total de $166,666.66, de la cuenta bancaria número 000812956425 del Banco Mercantil del Norte, S.A. aperturada a nombre del municipio de Loreto, Zacatecas Fondo III 2012, y destinado a las acciones denominadas“Pago de mano de obra en aula La Florida”, “Pago de mano de obra en aula Bimbaletes” y “Pago de mano de obra en aula La Concepción”, presentando como soporte documental las listas de raya debidamente requisitadas y anexando a las mismas, copias fotostáticas de la identificación oficial de los trabajadores, sin embargo las listas de raya no están firmadas por la totalidad de los trabajadores por la cantidad de $27,016.66. Lo anterior con fundamento en el artículo 10 primer párrafo fracción III, tercer párrafo inciso a) del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2012, 167 segundo párrafo, 169, 184 y 186 de la Ley Orgánicadel Municipio aplicable al Estado de Zacatecas en 2012.



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vira Andrade

TOTAL $ 166,666.66

$ 27,016.66

Resultado PF-14, Observación PF-13 Con recursos del Fondo III 2012 dentro del rubro de Gastos Indirectos, el municipio programó lasacciones denominadas “Viáticos” y “Viáticos 2”, al respecto se expidieron 9 (nueve) cheques por el orden total de $90,000.00, de la cuenta bancaria número 0081765160-4 del Banco Mercantil del Norte, S.A. aperturada a nombre del municipio de Loreto, Zacatecas Gastos Indirectos 2012, presentando el soporte documental respectivo como lo es el pliego de comisión, y las facturas originales por el pago de combustible y alimentos. Sin embargo no se presentó la evidencia de la comisión realizada como lo es el sello de las comunidades y de las dependencias visitadas en las ciudades de Aguascalientes y de Zacatecas por un importe de $35,400.00, a fin de evidenciar la realización de las comisiones y transparentar la correcta aplicación de los recursos.

Dichas erogaciones se relacionan en el siguiente recuadro:


PF-12/24-030 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en 2012, a los CC. Profr. José Luis Figueroa Rangel, Jorge Guillermo Reyes Angulo y Profr. Martín Alvarado Acevedo, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1º de enero al 31 de diciembre de 2012 como Presidente Municipal, Director de Desarrollo Económico y Social y Tesorero Municipal respectivamente, por realizar erogaciones las cuales fueron aplicadas en gastos por concepto de viáticos, sin presentar evidencia de la realización de la comisión,incumpliendo por lo tanto con las obligaciones inherentes a su cargo. Lo anterior con fundamento en los artículos 62, 74 primer párrafo, fracciones III, V, y X,93 primer párrafo fracción IV, 96 primer párrafo fracciones I y VI, 167 segundo párrafo, 169, 184 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas y artículo 5° numeral 1, fracciones I, III yIVde la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, vigente en el ejercicio fiscal 2012.


PF-12/24-031Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes a verificar que los pliegos de comisión presenten los sellos de las comunidades o de las dependencias visitadas con la finalidad de transparentar las erogaciones realizadas por concepto de viáticos, e informe de los resultados obtenidos a la Auditoría Superior del Estado, de

Se solventa.


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conformidad con los artículos 103 primer párrafo y 105 primer párrafo, fracciones I, III inciso a) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas en 2012.

Resultado PF-15, Observación PF-14 Con los recursos del Fondo III 2012 dentro del rubro de Gastos Indirectos, el municipio programó las acciones denominadas “Viáticos” y “Viáticos 2”, al respecto se expidieron 9 (nueve) cheques por el orden total de $90,000.00, de la cuenta bancaria número 0081765160-4 del Banco Mercantil del Norte, S.A. aperturada a nombre del municipio de Loreto, Zacatecas, Gastos Indirectos 2012, presentando el soporte documental respectivo como lo son el pliego de comisión, y facturas originales por pago de combustible y alimentos. Sin embargo se observa que se presentan oficios de comisión, las cuales fueron realizadas en vehículos particulares por el orden de $20,100.00 sin ajustarse a los medios de transporte con los que cuenta cada una de las áreas del Ayuntamiento.

Dichas erogaciones se relacionan en el siguiente recuadro:


PF-12/24-032 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio fiscal 2012, a los CC. Profr. José Luis Figueroa Rangel, Jorge Guillermo Reyes Angulo y Profr. Martín Alvarado Acevedo, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1º de enero al 31 de diciembre de 2012 como Presidente Municipal, Director de Desarrollo Económico y Social y Tesorero Municipal respectivamente, por realizar erogaciones las cuales fueron aplicadas gastos por concepto de viáticos, los cuales fueron realizados en vehículos particulares sin ajustarse a los medios de transporte con los que cuenta cada una de las áreas del Ayuntamiento,incumpliendo por lo tanto con las obligaciones inherentes a su cargo. Lo anterior con fundamento en los artículos 62, 74 primer párrafo, fracciones III, V, y X,93primer párrafo fracción IV, 96 primer párrafo fracciones I y VI, 167 segundo párrafo, 169, 184 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas y artículo 5° numeral 1, fracciones I, III yIVde la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, vigente en el ejercicio fiscal 2012.


PF-12/24-033 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que con relación al suministro de combustible para la realización de comisiones en vehículos de particulares utilizados en actividades propias del municipio, se evite este tipo de acciones, ajustándose a los medios de transporte con los

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la


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que cuentan cada una de las áreas del Ayuntamiento, debiendo programar el mantenimiento y reparación de los ya existentes ó en su caso, que el Municipio valore la posibilidad de adquirir vehículos nuevos y/o seminuevos, con el fin de llevar a cabo una correcta aplicación de los recursos en vehículos propios del municipio.

recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

PF-12/24-034Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a la Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 primer párrafo y 105 primer párrafo, fracciones I, III inciso c) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.

Se solventa.

Resultado PF-15, Observación PF-15 Derivado del análisis al flujo de efectivo de la cuenta bancaria operativa del Fondo III 2012 número 00812956425 del Banco Mercantil del Norte, S.A. aperturada a nombre del municipio de Loreto, Zacatecas, se determinaron transferencias a las cuentas bancarias números 0812955745 del Banco Mercantil del Norte, S.A. aperturada a nombre del municipio de Loreto, Zacatecas, Fondo IV 2012 por el orden de $1,000,000.00 y 0551759653 del Banco Mercantil del Norte, S.A. aperturada a nombre del municipio de Loreto, Zacatecas, Gasto Corriente por el orden de $40,000.00, realizando el reintegro correspondiente en diferentes fechas, no así de la transferencia de $40,000.00 realizada a la cuenta bancaria de Gasto Corriente. Derivado de lo anterior se realizó el cálculo de los intereses que se generaron por la no aplicación de los recursos para las metas y objetivos que fueron autorizados. Al importe del préstamo se le aplicó una tasa del 1.50% mensual de acuerdo a lo establecido supletoriamente en el artículo 36 de la Ley de Ingresos del

PF-12/24-035Promoción para el Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria Institucional (Pliego de Observaciones) La Auditoría Superior del Estado formularáPliego de Observaciones para que se realice la Promoción para el Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria Institucional por un monto de $138,383.23, relativo los intereses generados por la no aplicación de los recursos del Fondo III 2012 para las metas y objetivos que fueron autorizados por la cantidad de $98,383.23 derivados de transferencia realizada a la cuenta bancaria número 0812955745 del Banco Mercantil del Norte, S.A. aperturada a nombre del municipio de Loreto, Zacatecas, Fondo IV 2012 por la cantidad total de $1,000,000.00 la cual fue reintegrada en diversas fechas del ejercicio 2012, así como transferencia a la cuenta bancaria número 0551759653 del Banco Mercantil del Norte, S.A. aperturada a nombre del municipio de Loreto, Zacatecas, Gasto Corriente por la cantidad de $40,000.00, la cual a la fecha de revisión no ha sido reintegrada a la cuenta operativa del Fondo III 2012. Lo anterior con fundamento en el artículo



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Municipio de Loreto, Zacatecas. El cálculo realizado se detalla en los siguientes 5 (cinco) recuadros:

El detalle del recuadro se señala en el Informe de Resultados de la Cuenta Pública del ejercicio 2012 del Municipio de Loreto, Zacatecas en las páginas del 117 a la 119,

10 primer párrafo, fracción III, tercer párrafo inciso b) del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2012 y en los artículos 167 segundo párrafo, 182, 184 y 186, de la Ley Orgánicadel Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal y 36 de la Ley de Ingresos para el Ejercicio Fiscal del año 2012 del Municipio de Loreto, Zacatecas.

PF-12/24-036 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio fiscal 2012, a los CC. Profr. José Luis Figueroa Rangel, Jorge Guillermo Reyes Angulo y Profr. Martín Alvarado Acevedo, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1º de enero al 31 de diciembre de 2012 como Presidente Municipal, Director de Desarrollo Económico y Social y Tesorero Municipal respectivamente, por realizar transferencias de recursos federales del Fondo III a otras cuentas bancarias del municipio por un monto total de $1,040,000.00, generando retraso en la ejecución de las obras y acciones aprobadas,incumpliendo por lo tanto con las obligaciones inherentes a su cargo previstas en el artículos 10 primer párrafo fracción III, tercer párrafo inciso b) del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2012. Lo anterior con fundamento en los artículos 62,74 primer párrafo, fracciones III, V, y X,93 primer párrafo fracción IV, 96 primer párrafo fracciones I y VI, 99, 167 segundo párrafo, 182, 184 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, 33 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal y artículo 5° numeral 1, fracciones I, III y IV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, vigente



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en el ejercicio fiscal 2012 y 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

PF-12/24-037 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, no realizar transferencias con carácter de préstamos a cuentas propias provenientes de Recursos Federales del Fondo III, ya que no se aplicarían para las metas y objetivos que fueron autorizados.

NO SOLVENTA. En virtud de que el Ente Fiscalizado no manifestó conformidad respecto de la recomendación realizada

PF-12/24-038Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a la Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 primer párrafo y 105 primer párrafo, fracciones I, III inciso a) y d) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas en 2012.

Se solventa.

PF-12/24-039 Seguimiento en Ejercicios Posteriores Esta Auditoría Superior del Estado de Zacatecas a través de la Dirección de auditoría a Programas Federales, durante la revisión a la Cuenta Pública Municipal del ejercicio fiscal 2013, realizará actividades de Seguimiento y verificación del reintegro de préstamos realizados con recursos del Fondo III a cuentas propias del Municipio, así como de los intereses generados por la no aplicación de dichos recursos en las obras y acciones que fueron autorizados, a fin de corroborar que éstos sean destinados conforme a lo establecido en el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal, y así transparentar la correcta aplicación de los recursos. Lo anterior con fundamento legal en el artículo 17 primer párrafo, fracciones II, V, VI, VII y XII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas, en relación con el artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en la Fe de Erratas al Decreto 211 relativo a



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Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 15 de diciembre de 2012.


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RAMO GENERAL 33 FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal)


El presupuesto total asignados al municipio del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal fue por la cantidad de $21,603,917.00, mismos recursos fueron distribuidos de la siguiente manera: el 75.05% se aplicó en el rubro de Obligaciones Financieras por la cantidad de $16,213,519.00, el 9.10% de los recursos se aplicó para Seguridad Pública por la cantidad de $1,966,227.00, el 12.64% de los recursos se aplicó paraInfraestructura Social Básica de Obras y Acciones por la cantidad de $2,729,853.00 y en Adquisiciones el 3.21% restante por la cantidad de $694,318.00. Al 31 de diciembre del 2012 los recursos fueron aplicados en un 95.18%, según lo señalado en el Informe de Avance Físico Financiero correspondiente al mes de diciembre de 2012, así como de la documentación comprobatoria de la aplicación de los recursos presentada por el Municipio, misma que fue revisada por esta Autoridad en su totalidad. De igual forma, el Municipio recibió recursos por $7,490.00 que corresponden a Rendimientos Financieros derivados de las Aportaciones Federales entregadas al Municipio por el año 2011, recurso que a la fecha de revisión no había sido ejercido. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican:

Resultado PF-17, Observación PF-16 Con los recursos del Fondo IV 2011 y del Fondo IV 2012 dentro delosrubros de Obligaciones Financieras e Infraestructura Social Básica, se conoció que se expidieron 8 (ocho) cheques los cuales no se depositaron a la cuenta del beneficiario, sino a personas físicas distintas, desconociéndose por lo tanto la relación que guardan con el beneficiario del cheque, no demostrando por lo tanto que el pago de dichas erogaciones fueron cobradas por los beneficiarios de los cheques. El detalle se presenta a continuación: De la cuenta bancaria número 00675770152 del Banco Mercantil del Norte, S.A. aperturada a nombre del municipio de Loreto, Zacatecas, Fondo IV 2011, el municipio expidió el cheque número 102 de fecha 16 de mayo de 2012 a nombre del C. Marco Antonio Prieto Álvarez, proveedor, por la cantidad de $25,000.00, presentando como soporte documental original de factura original número 0022 expedida en fecha 16 de mayo de 2012 de Reparación de Equipo de bombeo y Servicios de grua y/o Marco Antonio Prieto Álvarez y como concepto “Reparación de electrobomba k50 de 100 Hp y maniobra de grúa”, dicho cheque fue aplicado en la vertiente de Infraestructura Social Básica en la acción denominada “Acondicionamiento de pozo no. 2 unidad deportiva remanentes 2011”, y el cual fue depositado en la cuenta bancaria con R.F.C. PIMG550511EY7. De la cuenta bancaria número 0812955745 del Banco Mercantil del Norte, S.A. aperturada a nombre del municipio de Loreto, Zacatecas, Fondo IV 2012, el municipio expidió 7 (siete) cheques por el orden total de $537,837.43

PF-12/24-040 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio fiscal 2012, a los CC. Profr. José Luis Figueroa Rangel, Profr. Martín Alvarado Acevedo y Profra. Graciela Reyes Martínez quienes se desempeñaron durante el periodo del 1º de enero al 31 de diciembre de 2012 como Presidente Municipal,Tesorero Municipaly Síndica Municipal respectivamente, por no presentar la documentación requerida, consistente en copia fotostática por reverso y anverso de los cheques que se relacionan en la observación que antecede por el orden total



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presentando el soporte documental respectivo dentro de la vertiente de Obligaciones Financieras e Infraestructura Social Básica, los cuales fueron depositados en cuentas bancarias con R.F.C. diferente al de los beneficiarios de los cheques. El detalle se presenta en el siguiente recuadro:

Número de Obra y/o acción

asignado

Nombre de la Obra y/o acción

Fecha de registro según el

SACG

No. Cheque

Beneficiario según póliza de cheque

Importe de cheque

Beneficiario según estado de cuenta

12FM24003

FINANCIAMIENTO DE LA

CONSTRUCCIÓN DE LA TERCERA ETAPA DE LA CASA

DE LA CULTURA

08/08/2012 61

ALEJANDRA DE

LA LUZ DÁVILA SILVA (CONTRATISTA

$ 200,000.00

CAAG710203TB6

12FM24007

PAGO DE PASIVOS

(FINANCIAMIENTO DE DOMO ESTRUCTURAL DE

ESC. PRIMARIA CLUB DE LEONES)

21/03/2012 13 HORACIO JESÚS RENTERÍA IBARRA

147,837.43 EAEL6806021F8

12FM24012

APORTACIÓN AL PROGRAMA

ESCUELAS DE CALIDAD (CONVENIO CON

SEC)

03/05/2012 33

JUAN

FERNANDO GALLEGOS (DIRECTOR DE

LA ESCUELA EMILIANO ZAPATA)

35,000.00 GAJU630309N83

03/05/2012 35

MARÍA BELIA CASILLAS GARCÍA

(DIRECTORA DE LA ESCUELA FRANCISCO

JOURNNE)

35,000.00 CAGM6510117Q1

07/05/2012 49

ROSA MARÍA

ARENAS AMADOR (DIRECTORA DE

LA ESCUELA SUAVE PATRIA)

25,000.00 TIEA640421375

07/05/2012 50

ARTURO

TRINIDAD ECHEVERRÍA (DIRECTOR DE

LA ESCUELA DIEGO RIVERA)

25,000.00 AEAR640126DH4

12FM24024

APORTACIÓN PARA EL PROGRAMA MODERNIZACIÓN Y

TÉCNIFICACIÓN DE UNIDADES DE RIEGO A CARGO

DE LA COMISIÓN PARA LA PRODUCCIÓN

AGRICOLA EN LA PRESA SAN MARCOS

(CONVENIO CON SEMARNAT)

06/09/2012 66

MARTÍN ELIAS DÁVILA (PRESIDENTE

DE LA ASOCIACIÓN DE SOLIDARIDAD

SOCIAL PRESA "SAN MARCOS"

70,000.00 AAVJ641218NJ4

Total $

537,837.43

Aunado a lo anterior, el Municipio no presentó los elementos probatorios consistentes en copia fotostática por reverso y anverso de los cheques que se relacionan con antelación, que demostraran que los pagos se realizaron a los beneficiarios de los cheques, en virtud de que los mismos no fueron expedidos para "abono en cuenta del beneficiario" y los mismos fueron cobrados por otras personas físicas, no demostrando por lo tanto que los pagos se realizaron al beneficiario de los cheques, siendo éstos quienes expiden las facturas y/o comprobantes que el Municipio presentó como soporte documental que según el municipio comprueban y justifican los recursos erogados.

de $562,837.43, con la finalidad de demostrar que el pago se realizó para "abono en cuenta del beneficiario", incumpliendo por lo tanto con las obligaciones inherentes a su cargo. Lo anterior con fundamento en los artículos 10 primer párrafo, fracción III, tercer párrafo, inciso e) del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2012 y 102 primer y segundo párrafos de la Ley del Impuesto Sobre la Renta vigente en 2012 y en los artículos 62, 74 primer párrafo, fracciones III, V, y X,78 primer párrafo, fracción I, 93 primer párrafo fracción IV, 96 primer párrafo fracciones I y VI, 99, 167, 169, segundo párrafo, 184 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas y artículo 5° numeral 1, fracciones I, III y IV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, vigente en el ejercicio fiscal 2012.

PF-12/24-041 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que en lo sucesivo, la Tesorería del Municipio realice los pagos relacionados con los Recursos Federales directamente en forma electrónica, mediante abono en las cuentas bancarias de los beneficiarios, motivo por el cual los cheques deberán ser expedidos para "abono en cuenta del beneficiario", con la finalidad de demostrar que los



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pagos se realizaron a los beneficiarios de los cheques, siendo estos quien expiden las facturas y/o comprobantes que el Municipio presenta como soporte documental, con el fin de que comprueben y justifiquen los recursos erogados, transparentando la correcta aplicación de los recursos.

PF-12/24-042 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a la Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 primer párrafo y 105 primer párrafo, fracciones I, III inciso c) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas en 2012.

Se solventa.

Resultado PF-18, Observación PF-17 Con los recursos del Fondo IV 2012 dentro del rubro de Obligaciones Financieras, el municipio programó la acción denominada “Financiamiento de la construcción de la tercera etapa de la Casa de la Cultura”, para lo cual expidió los cheques números 14, 20, 61 y 65 de fechas 22 de marzo de 2012, 10 de abril de 2012, 8 de agosto de 2012 y 5 de septiembre de 2012 a nombre de la C. Alejandra de la Luz Dávila Silva, Contratista, por la cantidad de $200,000.00, $100,000.00, $200,000.00 y $186,067.44 respectivamente, del Banco Mercantil del Norte, S.A. de la cuenta bancaria número 0812955745 aperturada a nombre del municipio de Loreto, Zacatecas, Fondo IV 2012, presentando como soporte documental copia fotostática de la factura número 009 expedida en fecha 19 de septiembre de 2011 por Alejandra de la Luz Dávila Silva y como concepto “Pago de

PF-12/24-043Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un monto de $686,067.44, relativo a la expedición de los cheques números 14, 20, 61 y 65 de fechas 22 de marzo de 2012, 10 de abril de 2012, 8 de agosto de 2012 y 5 de septiembre de 2012 a nombre de la C. Alejandra de la Luz Dávila Silva, Contratista, por la cantidad de $200,000.00, $100,000.00, $200,000.00 y



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construcción de la tercera etapa de la Casa de la Cultura en la Cabecera Municipal”. De lo anterior, el Municipio mediante el oficio número 231 de fecha 13 de junio de 2013, manifiesta“… se envió en el expediente unitario que se entregó a la Auditoría Superior del Estado”, sin embargo en el expediente unitario entregado a esta Auditoría Superior del Estado de Zacatecas, se corroboró que la factura observada como copia fotostática corresponde a un comprobante fiscal impreso con código de barras bidimensional, por “Impresos Rocha”, la cual debe de contener ciertas características como son la impresión a color y el número de folio, observándose que la factura número 009 se integró como soporte de cada cheque arriba señalado, corroborando que ninguna de ellas corresponde a la factura original.

$186,067.44 respectivamente, del Banco Mercantil del Norte, S.A. de la cuenta bancaria número 0812955745 aperturada a nombre del municipio de Loreto, Zacatecas, Fondo IV 2012, presentando como soporte documental para la justificación de dichas erogaciones, copia fotostática de la factura número 009 expedida en fecha 19 de septiembre de 2011 por la C. Alejandra de la Luz Dávila Silva, por concepto “Pago de construcción de la tercera etapa de la Casa de la Cultura en la Cabecera Municipal”, sin presentar por parte del Municipio el original de la factura que demuestre que la misma no ha sido cancelada por parte de la Contratista, asimismo la documentación justificativa que demuestre la aplicación de los recursos erogados. Lo anterior con fundamento en los artículos 102 primer y segundo párrafos de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, para el ejercicio fiscal 2012 y artículo 10 primer párrafo fracción III, tercer párrafo, inciso a) del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2012, 167 segundo párrafo, 184 y 186 de la Ley Orgánicadel Municipio aplicable al Estado de Zacatecas.

Resultado PF-19, Observación PF-18 Con recursos del Fondo IV 2012 el municipio realizó aportación al Programa 3x1 para Migrantes correspondiente a la acción denominada “Aportación para la rehabilitación de bardas y descanso en panteón, comunidad Tierra Blanca (Programa 3X1)”, mediante la expedición del cheque

PF-12/24-044 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la


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número 17 de fecha 9 de abril de 2012 a nombre de la Secretaría de Finanzas por la cantidad de $219,478.00, de la cuenta bancaria número 0812955745 del Banco Mercantil del Norte, S.A. aperturada a nombre del municipio de Loreto, Zacatecas, Fondo IV 2012, presentando como soporte documental el recibo oficial de la Dependencia citada con antelación y por el importe en mención, sin embargo según el concepto del recibo es el siguiente:esta aportacióncorresponde a la que debió realizar el Club u organización de Migrantes. En consecuencia, al haber realizado tanto la aportación del Club como la que le correspondió al Municipio, siendo esta aportación del 50% del Programa, incumple con las Reglas de Operación del mismo, que señalan como estructura financiera lo siguiente: el 25% corresponderá al Gobierno, el 25% a los Clubes u Organizaciones de Migrantes y el 50% restante a Gobiernos de las Entidades Federativas y los Municipios.

autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio fiscal 2012, a los CC. Profr. José Luis Figueroa Rangel y Jorge Guillermo Reyes Angulo, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1º de enero al 31 de diciembre de 2012 como Presidente Municipal y Director de Desarrollo Económico y Socialrespectivamente, por haber realizado la aportación al Programa 3x1 para Migrantes por la cantidad de $219,478.00, que corresponde a la que debió aportar el Club u Organización de Migrantes. En consecuencia, al haber realizado tanto la aportación del Club como la que le corresponde al Municipio, incumple con las Reglas de Operación del mismo, que señalan como estructura financiera lo siguiente: el 25% corresponderá al Gobierno, el 25% a los Clubes u Organizaciones de Migrantes y el 50% restante a Gobiernos de las Entidades Federativas y los Municipios, incumpliendo por lo tanto con las obligaciones inherentes a su cargo. Lo anterior con fundamento en el punto 3.5 de las Reglas de Operación del Programa 3x1 para Migrantes vigente para el

Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.


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ejercicio 2012 y en los artículos 62, 74 primer párrafo, fracciones III, V, VIII y X, 99, 183, 184 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas y artículo 5° numeral 1, fracciones I, III y IV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, vigente en el ejercicio fiscal 2012.

PF-12/24-045 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, que tratándose de obras y acciones aprobadas para ser ejecutadas dentro del Programa 3x1 para Migrantes, observe lo estipulado en las Reglas de Operación de dicho Programa, que señalan como estructura financiera, la aportación del 25% de cada una de las siguientes instancias: Federación, Estado, Municipios y Club de Migrantes.


PF-12/24-046Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a la Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 primer párrafo y 105 primer párrafo, fracciones I, III inciso c) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado

Se solventa.


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de Zacatecas en 2012.

Resultado PF-20, Observación PF-19 Con recursos del Fondo IV 2012 dentro de la vertiente de Obligaciones Financieras, el municipio programó y ejecutó la acción denominada “Pago de prestación de retiro al Sr. Efraín Palomino Macías”, para lo cual expidió el cheque número 53 de fecha 5 de junio de 2012 a nombre del C. Efraín Palomino Macías, por el orden de $88,432.89, de la cuenta bancaria número 0812955745 del Banco Mercantil del Norte, S.A. aperturada a nombre del municipio de Loreto, Zacatecas, Fondo IV 2012, presentando como soporte documental recibo simple de la liquidación. Aunado a lo anterior, mediante oficio número 061 de fecha 10 de junio de 2013, suscrito por el Profr. Martín Alvarado Acevedo, Tesorero Municipal, hace la aclaración de que en el formato de finiquito se manejó por error el sueldo diario de $128.72, debiendo ser de $219.28, anexando copia fotostática de un recibo de nómina del periodo del 01al 15 de enero de 2012 del Sr. Efraín Palomino Macías, sin embargo no se presentó el desglose del cálculo de las prestaciones pagadas como finiquito, desconociendo si el pago realizado por la cantidad de $88,432.89 es el correcto y procedente.

PF-12/24-047 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio fiscal 2012, a los CC. Profr. José Luis Figueroa Rangel y Profr. Martín Alvarado Acevedo, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1º de enero al 31 de diciembre de 2012 como Presidente Municipal y Tesorero Municipal respectivamente, por no presentar el cálculo de la liquidación efectuada al C. Efraín Palomino Macías, desconociendo si el pago realizado por la cantidad de $88,432.89 es el correcto y procedente,incumpliendo por lo tanto con las obligaciones inherentes a su cargo. Lo anterior con fundamento en los artículos 62, 74 primer párrafo, fracciones III, V, y X,93 primer párrafo, fraccionesIII y IV, 96 primer párrafo fracciones I y VI, 167 segundo párrafo, 169 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas y artículo 5° numeral 1, fracciones I, III y IV de la Ley de



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Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, vigente en el ejercicio fiscal 2012.

PF-12/24-048 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al desglose del cálculo de las prestaciones pagadas como finiquito realizado al Sr. Efraín Palomino Macías, e informe de los resultados obtenidos a la Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 primer párrafo y 105 primer párrafo, fracciones I, III inciso a) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas en 2012

Se solventa.

Resultado PF-21, Observación PF-20 Con recursos del Fondo IV 2012 dentro de la vertiente de Obligaciones Financieras, el municipio programó y ejecutó la acción denominada “Pago de pasivos”, para lo cual expidió el cheque número 75 de fecha 22 de noviembre de 2012 a nombre del C. Armando Márquez Montellano, prestador de servicios, por la cantidad de $8,000.00, de la cuenta bancaria número 0812955745 del Banco Mercantil del Norte, S.A. aperturada a nombre del municipio de Loreto, Zacatecas, Fondo IV 2012, presentando el soporte documental correspondiente, por concepto de pago de alimentos, cabe hacer mención que en la póliza cheque señala como concepto “Pago de pasivo (consumo de alimentos a invitados de diferentes Dependencias Estatales, Federales y Municipales)” por lo que dicha erogación se considera improcedente, de conformidad con el artículo 37 de la Ley de Coordinación Fiscal, además de no estar validada la documentación comprobatoria por la C. L.A.E. Mónica Lilia Chávez Reyes, en su carácter de Contralora Municipal.

PF-12/24-049 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio fiscal 2012, a los CC. Profr. José Luis Figueroa Rangel, y Profr. Martín Alvarado Acevedo, quienes se desempeñaron



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durante el periodo del 1º de enero al 31 de diciembre de 2012 como Presidente Municipal y Tesorero Municipal respectivamente, por realizar erogación dentro de la vertiente de Obligaciones Financieras para el pago de alimentos, los cuales en la póliza cheque se señala por concepto “alimentos a personal de dependencias Federales, Estatales y Municipales” lo cual se considera improcedente, además de no estar validada la documentación comprobatoria por la Contralora Municipal,incumpliendo por lo tanto con las obligaciones inherentes a su cargo previstas en los artículos 62, 74 primer párrafo, fracciones III, V, y X,93 primer párrafo fraccionesIII y IV, 96 primer párrafo fracciones I y VI, 167 segundo párrafo, 169, 182, 184 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas y artículo 5° numeral 1, fracciones I, III inciso c) y IV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, vigente en el ejercicio fiscal 2012.

PF-12/24-050 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes a corroborar que no se realicen pagos por concepto de alimentación a funcionarios

Se solventa.


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de Dependencias Municipales, Estatales y Federales, e informe de los resultados obtenidos a la Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 primer párrafo y 105 primer párrafo, fracciones I, III inciso a) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas en 2012

Resultado PF-22, Observación PF-21 Con recursos del Fondo IV 2012 dentro de la vertiente de Infraestructura Social Básica, el municipio programó y ejecutó la acción denominada “Apoyo para la obra en la comunidad de San Marcos” para lo cual expidió el cheque número 66 de fecha 6 de septiembre de 2012 a nombre del C. Martín Elías Dávila, presidente de la Asociación de Solidaridad Social Presa “San Marcos”, por la cantidad de $70,000.00 de la cuenta bancaria número 0812955745 del Banco Mercantil del Norte, S.A. aperturada a nombre del municipio de Loreto, Zacatecas, Fondo IV 2012, del cual no se presenta el soporte documental respectivo que cumpla con los requisitos fiscales establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación vigente en 2012, que demuestren la correcta y transparente aplicación de los recursos erogados por la cantidad señalada con antelación.

PF-12/24-051Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un monto de $70,000.00, relativo a la expedición del cheque número 66 de fecha 6 de septiembre de 2012 a nombre del C. Martín Elías Dávila, presidente de la Asociación de Solidaridad Social Presa “San Marcos”, por la cantidad de $70,000.00 de la cuenta bancaria número 0812955745 del Banco Mercantil del Norte, S.A. aperturada a nombre del municipio de Loreto, Zacatecas, Fondo IV 2012, del cual no se presenta el soporte documental respectivo que cumpla con requisitos fiscales establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación que demuestren la correcta y transparente aplicación de los recursos erogados. Lo anterior con fundamento en los artículos 102 primer y segundo párrafos de la Ley del Impuesto Sobre la Rentapara el ejercicio fiscal 2012 en relación con el artículo 133 primer párrafo, fracción III de la Ley en mención y artículo



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10 primer párrafo fracción III, tercer párrafo inciso a) del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2012, 167 segundo párrafo, 169, 184 y 186 de la Ley Orgánicadel Municipio aplicable al Estado de Zacatecas.

PF-12/24-052 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio fiscal 2012, a los CC. Profr. José Luis Figueroa Rangel, Jorge Guillermo Reyes Angulo, Profr. Martín Alvarado Acevedo y Profra. Graciela Reyes Martínez, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1º de enero al 31 de diciembre de 2012 como Presidente Municipal, Director de Desarrollo Económico y Social, Tesorero Municipal y Síndica Municipal respectivamente, por no presentar la documentación comprobatoria que cumpla con los requisitos fiscales establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación, con relación a la expedición del cheque números



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66 de fecha 6 de septiembre de 2012 a nombre del C.Martín Elías Dávila, presidente de la Asociación de Solidaridad Social Presa “San Marcos”,, por importe de $70,000.00, incumpliendo por lo tanto con las obligaciones inherentes a su cargo. Lo anterior con fundamento en los artículos 10 primer párrafo, fracción III, tercer párrafo, inciso a) del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2012, en relación con los artículos 62, 74 primer párrafo, fracciones III, V, y X, 78 primer párrafo, fracción I, 93 primer párrafo, fracciones III y IV, 96 primer párrafo,fracción I, 167 segundo párrafo, 169, 184 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas, 102 primer y segundo párrafos, en relación con los artículos 133 primer párrafo fracción III y 145 primer párrafo fracción III de la Ley del Impuesto Sobre la Renta para el ejercicio fiscal 2012 y artículo 5° numeral 1, fracciones I, III y IV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, ordenamiento vigente en el ejercicio 2012.

PF-12/24-053 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes a corroborar que las erogaciones realizadas con

Se solventa.


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recursos federales sean soportadas con comprobante(s) que cumpla(n) con los requisitos fiscales establecidos en la normatividad aplicable, e informe de los resultados obtenidos a la Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 primer párrafo y 105, primer párrafo, fracciones I, III inciso a) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio

Resultado PF-23, Observación PF-22 Con recursos del Fondo IV 2012 dentro delrubro de Obligaciones Financieras, se conoció que se expidieron 4 (cuatro) cheques por la cantidad total de $784,050.29 de la cuenta bancaria número 0812955745 del Banco Mercantil del Norte, S.A. aperturada a nombre del municipio de Loreto, Zacatecas, Fondo IV 2012, los cuales fueron pagados en efectivo, demostrando por lo tanto con ello que no fueron expedidos para "abono en cuenta del beneficiario", desconociéndose además la relación que tienen dichas personas que cobraron los chequescon los beneficiarios delos mismos. No demostrando por lo tanto que los pagos se realizaron a las personas físicas que expidieron las facturas que el Municipio presentó como soporte documental para justificar la aplicación de dichos recursos. El detalle se presenta a continuación:

Número de Obra

y/o acción asignado

Nombre de la Obra y/o

acción

Fecha de registro

según el SACG No. Cheque

Beneficiario según

póliza de cheque

Importe de

cheque

S/N PAGO DE PASIVOS A PROVEEDORES (2)

15/11/2012 73

JUAN ALFONSO

HERNÁNDEZ GALINDO (PROVEEDOR)

$ 12,284.40

12FM24001

PAGO DE PRÉSTAMO A LA SRIA. DE FINANZAS PARA

CUBRIR OBLIGACIONES DE FIN DE AÑO

05/06/2012 55 SECRETARÍA DE

FINANZAS 583,333.00

12FM24006 PAGO DE PASIVOS (IMPRESIÓN DE

MONOGRAFÍA)

17/02/2012 4 JOSÉ ANTONIO SANTANA

MADRIGAL

100,000.00

12FM24010

PAGO DE PRESTACIÓN DE

RETIRO AL SR. EFRAÍN PALOMINO MACÍAS

05/06/2012 53 EFRAÍN PALOMINO MACÍAS

88,432.89

Total $ 784,050.29

Aunado a lo anterior, el Municipio no presentó los elementos probatorios consistentes en copia fotostática por reverso y anverso de los cheques que se relacionan con antelación, que demostraran que los pagos se realizaron a los

PF-12/24-054 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en 2012, a los CC. Profr. José Luis Figueroa Rangel, Profr. Martín Alvarado Acevedo y Profra. Graciela Reyes Martínez, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1º de enero al 31 de diciembre de 2012 como Presidente Municipal,Tesorero Municipal y Síndica Municipal respectivamente, por no presentar la documentación requerida, consistente en copia fotostática por reverso y anverso de los cheques que se relacionan en la observación que antecede por la cantidad total de $784,050.29, con la



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beneficiarios de los cheques, los cuales se reflejan en los estados de cuenta bancarios como cheques pagados en efectivo, desconociéndose por lo tanto las personas que cobrarondichos cheques.

finalidad de demostrar que el pago se realizó para "abono en cuenta del beneficiario", incumpliendo por lo tanto con las obligaciones inherentes a su cargo. Lo anterior con fundamento en los artículos 10 primer párrafo, fracción III, tercer párrafo inciso e) del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2012 y 102 primer y segundo párrafos de la Ley del Impuesto Sobre la Renta vigente en 2012 y 62, 74 primer párrafo, fracciones III, V, y X,78 primer párrafo, fracción I, 93 primer párrafo fracción IV, 96 primer párrafo fracciones I y VI, 167 segundo párrafo, 169, 184 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas y artículo 5° numeral 1,fracciones I, III y IV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, vigente en el ejercicio fiscal 2012.

PF-12/24-055 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que en lo sucesivo, la Tesorería del Municipio realice los pagos relacionados con Recursos Federales directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta bancaria de los beneficiarios, motivo por el cual los cheques deben ser expedidos para "abono en cuenta del beneficiario", con la finalidad de demostrar que los pagos se realizaron a los beneficiarios de los cheques,



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siendo estos quien expiden las facturas y/o comprobantes que el Municipio presenta como soporte documental, con el fin de que comprueben y justifiquen los recursos erogados, transparentando la correcta aplicación de los recursos.

PF-12/24-056 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a la Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 primer párrafo y 105 primer párrafo, fracciones I, III inciso c) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas en 2012.

Se solventa.

Resultado PF-24, Observación PF-23 Con recursos del Fondo IV 2012 dentro de la vertiente de Adquisiciones, el municipio programó y ejecutó la acción denominada “Adquisición de terreno para tanque elevado”, para lo cual expidió el cheque número 19 de fecha 10 de abril de 2012 a nombre del C. Carlos Esquivel Sánchez, vendedor, por la cantidad de $250,000.00, de la cuenta bancaria número 0812955745 del Banco Mercantil del Norte, S.A. aperturada a nombre del municipio de Loreto, Zacatecas, Fondo IV 2012, así como 3 (tres) transferencias de fechas 10, 16 y 20 de abril del 2012 por las cantidades de $150,000.00, $50,000.00 y $50,000.00 respectivamente, totalizando un importe de $250,000.00 a la cuenta 0551759653, del Banco Mercantil del Norte, S.A. aperturada a nombre del municipio de Loreto, Zacatecas, Gasto Corriente, presentando como soporte documental copia fotostática del contrato de compra venta de un terreno para la realización de un tanque superficial celebrado entre el

PF-12/24-057Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un monto de $500,000.00, relativo a la expedición del cheque número 19 de fecha 10 de abril de 2012 a nombre del C. Carlos Esquivel Sánchez, vendedor, por la cantidad de $250,000.00, de la cuenta bancaria número 0812955745 del Banco Mercantil del Norte, S.A. aperturada a nombre del municipio de Loreto, Zacatecas, Fondo IV 2012, así como 3 (tres) transferencias de

Se solventa.


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municipio de Loreto, Zacatecas y el C. Carlos Esquivel Sánchez, como representante de los hermanos Esquivel Sánchez, copia fotostática de documento en el que se señala al C. Carlos Esquivel Sánchez, representante legal de los hermanos Sánchez Esquivel de fecha 30 de enero de 2004, copia fotostática de Título número 1917 de fecha 24 de mayo de 2005, en el que se confiere los derechos sobre lote sin número ubicado en la zona fraccionamiento “San Marcos y Bimbaletes”, terrenos expropiados a la Ex Hacienda “San Marcos” en el municipio de Loreto, Zacatecas, así como comprobante de transferencias realizadas a cuentas propias, reporte fotográfico de la inauguración de la obra y escrito con los comentarios al problema del Plan Maestro de Loreto, Zacatecas, suscrito por el C. Ing. Jairo Humberto Carrillo García, Director de la SIAPASL-ZAC, sin embargo la adquisición del terreno no se hizo con apego a la normatividad vigente, en virtud de que el terreno no cuenta con dominio pleno ya que está sujeto al Régimen de Fraccionamientos, mismos que son imprescriptibles, inalienables e inembargables, y éstos no pueden ser vendidos o cedidos legalmente de acuerdo a lo establecido en los artículos 4 primer y último párrafo 36, 89 primer párrafo, 114 primer y segundo párrafo y 115 primer párrafo de la Ley de Fraccionamientos Rurales para el Estado de Zacatecas.

fechas 10, 16 y 20 de abril del 2012 por las cantidades de $150,000.00, $50,000.00 y $50,000.00 respectivamente, totalizando un importe de $250,000.00 a la cuenta 0551759653, del Banco Mercantil del Norte, S.A. aperturada a nombre del municipio de Loreto, Zacatecas, Gasto Corriente, aplicados en la acción denominada “Adquisición de terreno para tanque elevado”, lo cual se considera improcedente ya que la adquisición del terreno no se hizo con apego a la normatividad vigente, en virtud de que el terreno no cuenta con dominio pleno ya que está sujeto al Régimen de Fraccionamientos, mismos que son imprescriptibles, inalienables e inembargables, y éstos no pueden ser vendidos o cedidos legalmente de acuerdo a lo establecido en los artículos 4 primer y último párrafo 36, 89 primer párrafo, 114 primer y segundo párrafo y 115 primer párrafo de la Ley de Fraccionamientos Rurales para el Estado de Zacatecas y 186 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, y en el artículo 10 primer párrafo, fracción III, tercer párrafo, inciso a) del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2012.

Resultado PF-25, Observación PF-24 Derivado de la revisión al análisis de pasivos del ejercicio 2012, el Municipio informó adeudos al 31 de diciembre de 2012 por un importe de $22,450,429.83, del cual la cantidad

PF-12/24-058 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes


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de $17,796,390.47 corresponde a deuda del ejercicio anterior misma que debió de haber sido cubierta si la misma resulta procedente con recursos del Fondo IV dentro del rubro de Obligaciones Financieras y de cuya revisión se conoció que se autorizaron y aplicaron recursos para otros rubros como son Seguridad Pública, Infraestructura Social Básica y Adquisiciones, incumpliendo con lo establecido en el artículo 37 de la Ley de Coordinación Fiscal, al no programar y aplicar los recursos conforme a lo que establece el citado ordenamiento legal.

La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigente en 2012, a los CC. Profr. José Luis Figueroa Rangel, Jorge Guillermo Reyes Angulo y Profr. Martín Alvarado Acevedo, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1º de enero al 31 de diciembre de 2012 como Presidente Municipal, Director de Desarrollo Económico y Social y Tesorero Municipalrespectivamente, al haber aplicado recursos del Fondo IV para las vertientes de Infraestructura Social Básica y Adquisiciones y no priorizar el pago de sus Obligaciones Financieras con base a lo establecido en el artículo 37 de la Ley de Coordinación Fiscal, incumpliendopor lo tanto con las obligaciones inherentes a su cargo. Lo anterior con fundamento en los artículos 62, 74 primer párrafo, fracciones III, V, y X,93 primer párrafo fracción IV, 96 primer párrafo fracciones I y VI, 169, 182, 183, 184 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas y artículo 5° numeral 1, fracciones I, III y IV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado

según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.


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y Municipios de Zacatecas, vigente en el ejercicio fiscal 2012.

PF-12/24-059Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes a la programación y ejercicio de los recursos del Fondo IV conforme a lo establecido en el artículo 37 de la Ley de Coordinación Fiscal, e informe de los resultados obtenidos a la Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 primer párrafo y 105 primer párrafo, fracciones I, III inciso c) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas en 2012

Se solventa.


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PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES


Del Programa 3X1 para Migrantes se revisaron recursos por un monto total de $4,575,252.00 correspondiente a la muestra de cinco obras, mismas que fueron aprobadas en el rubro de Infraestructura Básica Deportiva. La aplicación de los recursos se realizó en un 99.26% y revisados documentalmente en un 100.00% al 31 de diciembre de 2012. Dichas obras se relacionan a continuación:

Ampliación de red eléctrica en la comunidad de El Tepetate, Loreto, Zac.

Comedores en Escuela Primaria de Tierra Blanca

Construcción de bardas y descanso del Panteón San Pedro de Tierra Blanca, Loreto, Zac.

Construcción de Lienzo Charro en El Tepetate, Loreto, Zac.

Fabricación y colocación de domo estructural en Escuela Primaria "Jaime Torres Bodet", Loreto, Zac. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinó la siguiente observación:

Resultado PF-26, Observación PF-25 Con recursos del Programa 3x1 para Migrantes, el Municipio programó y ejecutó la obra denominada “Construcción de bardas y descanso del Panteón San Pedro de Tierra Blanca, Loreto, Zacatecas.”, para lo cual expidió el cheque número 13 de fecha 21 de septiembre de 2012 a nombre del C. Miguel Ángel Quezada Cruz, contratista, por la cantidad de $96,577.79, de la cuenta bancaria número 0083368567-2 del Banco Mercantil del Norte S.A. aperturada a nombre del municipio de Loreto, Zacatecas, 3X1 2012, presentando el soporte documental respectivo, el cual no se depositó a la cuenta del beneficiario sino a la cuenta de persona distinta con R.F.C. CALP671204885 mismo que corresponde a una cuenta bancaria de una persona física y no fue depositado a las cuentas bancarias del beneficiario del cheque siendo el C. Miguel Ángel Quezada Cruz, desconociéndose por lo tanto que relación guarda con el beneficiario del cheque. Aunado a lo anterior, el municipio no presentó los elementos probatorios consistentes en copia fotostática por reverso y anverso del cheque número 13 o en su caso ficha de depósito que demostrara que el pago se realizó al C. Miguel Ángel Quezada Cruz, en virtud de que el cheque no fue expedido para "abono en cuenta del beneficiario" y el mismo fue cobrado por otra persona física distinta, no demostrando por lo tanto que el pago se realizó al beneficiario del cheque, siendo éste el que presenta las facturas

PF-12/24-060 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio fiscal 2012, a los CC. Profr. José Luis Figueroa Rangel, Profr. Martín Alvarado Acevedo y Profra. Graciela Reyes Martínez, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1º de enero al 31 de diciembre de 2012 como Presidente Municipal,Tesorero Municipal y Síndica Municipal respectivamente, en virtud de que no presentó la documentación requerida, consistente en copia fotostática por reverso y anverso del cheque número 13 de fecha 21/09/2012 a nombre del C. Miguel Ángel Quezada Cruz por el orden de $96,577.79 de la cuenta bancaria número 0083368567-2 del Banco Mercantil del Norte, S.A. y aperturada a nombre del municipio



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que el Municipio presenta como soporte documental que según el municipio comprueba y justifican los recursos erogados.

de Loreto, Zacatecas 3x1 2012, con la finalidad de demostrar que el pago se realizó para "abono en cuenta del beneficiario", incumpliendo por lo tanto con las obligaciones inherentes a su cargo. Lo anterior con fundamentoen los artículos102 primer y segundo párrafos de la Ley del Impuesto Sobre la Renta vigente en 2012, 62, 74 primer párrafo, fracciones III, V, X, 78 primer párrafo, fracción I, 93 primer párrafo, fracción IV, 96 primer párrafo, fracciones I y VI, 167 segundo párrafo, 169, 184 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas y 5° numeral 1, fracciones I, III y IV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, vigente en el ejercicio fiscal 2012.

PF-12/24-061Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que en lo sucesivo, los cheques sean expedidos para "abono en cuenta del beneficiario", con la finalidad de demostrar que los pagos se realizaron a los beneficiarios de los cheques, siendo estos quienes expiden las facturas y/o comprobantes que el Municipio presenta como soporte documental, con el fin de que comprueben y justifiquen los recursos erogados, transparentando la correcta aplicación de los recursos.


PF-12/24-062 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los

Se solventa.


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resultados obtenidos a la Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 primer párrafo y 105 primer párrafo, fracciones I, III inciso c) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas en 2012.


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INFRAESTRUCTURA DEPORTIVA RAMO 11


Del Programa de Infraestructura Deportiva Ramo 11 se revisaron recursos por un monto total de $5,812,625.00 correspondiente a la muestra de cuatro obras, mismas que fueron aprobadas en el rubro de Infraestructura Básica Deportiva. La aplicación de los recursos se realizó en un 95.57% y revisados documentalmente en un 100.0% al 31 de diciembre de 2012. Dichas obras se relacionan a continuación:

Construcción de Centro Deportivo Comunitario en San Blas, Loreto, Zacatecas

Construcción de Centro Deportivo Comunitario en Crisóstomos, Loreto, Zacatecas.

Construcción de Cancha de fút bol rápido en colonia Los Pirules, Loreto, Zac..

Construcción de Centro Deportivo Comunitario en La Alquería, Loreto, Zac. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinó la siguiente observación:

Resultado PF-27, Observación PF-26 Con recursos del Programa de Infraestructura Deportiva Ramo 11, el municipio programó y ejecutó la obra denominada “Construcción de Centro Deportivo Comunitario en San Blas, Loreto, Zacatecas”, para lo cual expidió el cheque número 37 de fecha 24 de agosto de 2012 a nombre de la C. María Fernanda Carrillo González, Contratista, por la cantidad de $33,343.76 de la cuenta bancaria número 0696870815 del Banco Mercantil del Norte, S.A. aperturada a nombre del municipio de Loreto, Zacatecas, Infraestructura DPVA Ramo 11, de la cual no se presentó el soporte documental comprobatorio y justificativo y que cumpla con los requisitos fiscales establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código fiscal de la Federación vigente en el 2012, que demostrara el destino y aplicación de los recursos erogados.

PF-12/24-062Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un monto de $43,622.92, relativo a la expedición del cheque número 153 de fecha 25 de septiembre de 2012 a nombre del C. Horacio Saucedo Chávez, contratista, por la cantidad de $43,622.92, del Banco Mercantil del Norte, S.A. de la cuenta bancaria número 08112955549 aperturada a nombre del municipio de Loreto, Zacatecas, Hábitat 2012, aplicado en la obra denominada “Construcción tercera etapa del C.D.C. Felipe Calderón Hinojosa”, del cual no se presentó el soporte documental comprobatorio y justificativo y que cumpla con los requisitos fiscales establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación que demostrara el destino y aplicación de los recursos erogados. Lo anterior con fundamento en los artículos 102 primer y segundo párrafos, en

Se solventa.


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INFRAESTRUCTURA DEPORTIVA RAMO 11


relación con los artículos 133 primer párrafo fracción III y 145 primer párrafo fracción III de la Ley del Impuesto Sobre la Renta vigente en el ejercicio fiscal 2012, 167 segundo párrafo, 184 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.


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HABITAT


Del Programa de Hábitat se revisaron recursos por un monto total de $6,812,939.36 correspondiente a la muestra de diez obras, mismas que fueron aprobadas en el rubro de Infraestructura Básica Deportiva. La aplicación de los recursos se realizó en un 79.37% y revisados documentalmente en un 100.0% al 31 de diciembre de 2012. Dichas obras se relacionan a continuación:

Alumbrado público en Av. Independencia Sur

Ampliación de Casa para Adultos Mayores Maximiliano Camarillo Neri

Construcción de Parque Recreativo

Construcción tercera etapa del C.D.C. Felipe Calderón Hinojosa

Pavimento hidráulico en calle El Mezquite

Pavimento hidráulico en calle Francisco I. Madero sur

Pavimento hidráulico en calle Heroico Colegio Militar

Pavimento hidráulico y agua potable calle San Víctor

Pavimento hidráulico y alcantarillado en calle Felipe Ángeles

Pavimento hidráulico y alcantarillado en calle Joaquín Amaro De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las siguientes observaciones:

Resultado PF-28, Observación PF-28 Con recursos del Programa Hábitat 2012, el municipio programó y ejecutó la obra denominada “Pavimento Hidráulico en calle Heroico Colegio Militar”, para lo cual expidió el cheque número 59 de fecha 1 de agosto de 2012 a nombre del C. Miguel Calvillo Ponce, Contratista, por la cantidad de $137,351.68, de la cuenta bancaria número 08112955549 del Banco Mercantil del Norte, S.A. aperturada a nombre del municipio de Loreto, Zacatecas, Hábitat 2012, presentando el soporte documental respectivo, mismo cheque que no se depositó a la cuenta del beneficiario sino a la cuenta bancaria de una persona moral con R.F.C. CAL081215DP0 desconociéndose por lo tanto la relación que guardan con el beneficiario del cheque, no demostrando por lo tanto que el pago se realizó al beneficiario. Aunado a lo anterior, el municipio no presentó los elementos probatorios consistentes en copia fotostática por reverso y anverso del cheque número 59 o en su caso ficha de depósito que demostrara que el pago se realizó al C. Miguel Calvillo Ponce, en virtud de que el cheque no fue expedido para "abono en cuenta del beneficiario" y el mismo fue cobrado por otra persona moral distinta, no demostrando por lo tanto que el pago

PF-12/24-063 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en 2012, a los CC. Profr. José Luis Figueroa Rangel, Profr. Martín Alvarado Acevedo y Profr. Graciela Reyes Martínez, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1º de enero al 31 de diciembre de 2012 como Presidente Municipal,Tesorero Municipal y Síndica Municipal respectivamente, en virtud de que no presentó la documentación requerida, consistente en copia fotostática por reverso y anverso del cheque número 59 de fecha 01/08/2012 a nombre del C. Miguel Calvillo Ponce



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HABITAT


se realizó al beneficiario del cheque, que es la persona que expidió el comprobante que el municipio presenta para justificar la aplicación de dichos recursos.

por la cantidad de $137,351.68 de la cuenta bancaria número 08112955549 del Banco Mercantil del Norte, S.A. y aperturada a nombre del municipio de Loreto, Zacatecas, Hábitat 2012, con la finalidad de demostrar que el pago se realizó para "abono en cuenta del beneficiario", incumpliendo por lo tanto con las obligaciones inherentes a su cargo.Lo anterior con fundamento en losartículos102 primer y segundo párrafos de la Ley del Impuesto sobre la Renta vigente en el ejercicio fiscal 2012 y62, 74 primer párrafo, fracciones III, V y X, 78 primer párrafo, fracción I, 93 primer párrafo, fracción IV, 96 primer párrafo, fracciones I y VI, 167 segundo párrafo, 184 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas en 2012 y 5° numeral 1, fracciones I, III y IV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, vigente en el ejercicio fiscal 2012.

PF-12/24-064 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que en lo sucesivo, los cheques sean expedidos para "abono en cuenta del beneficiario", demostrar que los pagos se realizaron a los beneficiarios de los cheques, siendo estos quienes expiden las facturas y/o comprobantes que el Municipio presenta como soporte documental, con el fin de que comprueben y justifiquen los recursos erogados, transparentando la correcta aplicación de los recursos.


PF-12/24-065Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones

Se solventa.


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HABITAT


de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a la Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 primer párrafo y 105, primer párrafo, fracciones I, III inciso c) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas en 2012.


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PROGRAMA EDUCATIVO 2012


Del Programa Educativo 2012 se revisaron recursos por un monto total de $4,000.000.00 correspondiente a la muestra de una obra denominada “Construcción del CENDI Lev SemionovichVigostky, Loreto, Zacatecas”, misma que fue aprobada en el rubro de Infraestructura Educativa. La aplicación de los recursos se realizó en un 47.45% y revisados documentalmente en su totalidad al 31 de diciembre de 2012.

Resultado PF-30, Observación PF-29 Con recursos del Programa Educativo 2012, el municipio programó y ejecutó la obra denominada “Construcción del CENDI Lev SemionovichVigostky, Loreto, Zacatecas”, para lo cual expidió el cheque número 9 de fecha 3 de octubre de 2012 a nombre del C. Francisco Díaz Delgado, proveedor, por la cantidad de $18,312.00, de la cuenta bancaria número 839573089 del Banco Mercantil del Norte, S.A. aperturada a nombre del municipio de Loreto, Zacatecas, Programa Educativo 2012, por concepto de pago de combustible presentando como soporte documental la factura número 8466 de Servicio Díaz y/o Francisco Díaz Delgado de fecha 3 de octubre de 2012, sin embargo no se anexan las bitácoras, ni los vales de combustible que demuestren su aplicación en vehículos oficiales o maquinaria propiedad del municipio para la obra señalada con antelación.

PF-12/24-068Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un monto de $18,312.00, relativo a la expedición del cheque número 9 de fecha 03 de octubre de 2012 a nombre del C. Francisco Díaz Delgado, proveedor, por la cantidad de $18,312.00, del Banco Mercantil del Norte, S.A. de la cuenta bancaria número 839573089 aperturada a nombre del municipio de Loreto, Zacatecas, Programa Educativo 2012, aplicado en la obra denominada “Construcción del CENDI Lev SemionovichVigostky, Loreto, Zacatecas”, del cual se presentó como soporte documental factura número 8466 de Servicio Díaz y/o Francisco Díaz Delgado de fecha 3 de octubre de 2012, sin embargo no se anexan las bitácoras, ni los vales de combustible que demuestren su aplicación en vehículos oficiales o maquinaria propiedad del municipio para la obra señalada con antelación. Lo anterior con fundamento en los artículos 167 segundo párrafo, 169, 184 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas en 2012.

Se solventa.

PF-12/24-069Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que



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se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio fiscal 2012, a los CC. Profr. José Luis Figueroa Rangel, Jorge Guillermo Reyes Angulo y Profr. Martín Alvarado Acevedo, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1º de enero al 31 de diciembre de 2012 como Presidente Municipal, Director de Desarrollo Económico y Social y Tesorero Municipal respectivamente, en virtud de que no presentó las bitácoras ni los vales de combustible que demuestren su aplicación en vehículos oficiales o maquinaria del municipio para la obra denominada “Construcción del CENDI Lev SemionovichVigostky, Loreto, Zacatecas”, incumpliendo por lo tanto con las obligaciones inherentes a su cargo. Lo anterior con fundamento en losartículos62, 74 primer párrafo, fracciones III, V y X, 93 primer párrafo, fraccionesIII y IV, 96 primer párrafo, fracción I, 167 segundo párrafo, 169, 184 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas en 2012 y 5° numeral 1, fracciones I, III y IV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, vigente en el ejercicio fiscal 2012.

PF-12/24-070 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes a la presentación de bitácoras y vales de combustible en las erogaciones realizadas por éste concepto, e

Se solventa.


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informe de los resultados obtenidos a la Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 primer párrafo y 105, primer párrafo, fracciones I, III inciso c) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas en 2012.

Resultado PF-31, Observación PF-30 Con recursos del Programa Educativo 2012, el municipio programó y ejecutó la obra denominada “Construcción del CENDI Lev SemionovichVigostky, Loreto, Zacatecas”, para lo cual expidió los cheques números 14, 23 y 31 de fechas 11 de octubre de 2012, 12 de noviembre de 2012 y 19 de diciembre de 2012, a nombre de la C. Griselda Orenday Pérez, de la cual se desconoce la relación que guarda con el Municipioy con la obra citada con anterioridad, por la cantidad de $20,000.00 cada uno, de la cuenta bancaria número 839573089 del Banco Mercantil del Norte, S.A. aperturada a nombre del municipio de Loreto, Zacatecas, Programa Educativo 2012, presentando como parte del soporte documental la siguiente documentación: Con relación al cheque número 14, se presentó factura número 2974 expedida en fecha 31 de octubre de 2012 por compra de abarrotes por un importe de $2,185.10, factura 2968 expedida en fecha 25 de octubre de 2012 por compra de fruta por un importe de $4,583.35 y factura 2975 expedida en fecha 31 de octubre de 2012 por compra de fruta por un importe de $5,790.10, todas de Frutería y abarrotes “La Bodega” y/o Ma. Luisa Esquivel Sánchez. Con relación al cheque número 23, se presentó factura número 3016 expedida en fecha 10 de diciembre de 2012 por importe de $2,726.30 por compra de abarrotes y frutas, factura 2966 expedida en fecha 25 de octubre de 2012 por importe de $1,143.00 por compra de abarrotes, factura 2963 expedida en fecha 23 de octubre de 2012 por importe de $2,687.40 por compra de abarrotes, factura 2967 expedida en fecha 25 de octubre de 2012 por importe de $3,403.25 por

PF-12/24-071Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un monto de $47,419.50, relativo a la expedición de los cheques 14, 23 y 31 de fechas 11 de octubre de 2012, 12 de noviembre de 2012 y 19 de diciembre de 2012, a nombre de la C. Griselda Orenday Pérez, (de la cual se desconoce la relación que guarda con el Municipio y la obra Construcción del CENDI Lev SemionovichVigostky, Loreto, Zacatecas), por el orden de $20,000.00 cada uno de la cuenta bancaria número 839573089 del Banco Mercantil del Norte, S.A. aperturada a nombre del municipio de Loreto, Zacatecas, Programa Educativo 2012, aplicado en la acción denominada “Construcción del CENDI Lev SemionovichVigostky, Loreto, Zacatecas”, de las cuales se consideran aplicados en conceptos no procedentes con base a la documentación presentada como parte del soporte documental. Lo anterior con fundamento en los artículos 167 segundo párrafo, 169, 184 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas en 2012, así como las cláusulas tercera, cuarta y quinta del Convenio de Apoyo Financiero de fecha 24 de julio de 2012.

Se solventa.


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compra de fruta, factura 2976 expedida en fecha 31 de octubre de 2012 por importe de $3,821.60 por compra de abarrotes, factura 2981 expedida en fecha 2 de noviembre de 2012 por importe de $574.50 por compra de abarrotes, todas de Frutería y abarrotes “La bodega” y/o Ma. Luisa Esquivel Sánchez, así como factura 201791716 expedida en fecha 15 de noviembre de 2012 por importe de $339.99 y como concepto “Consumo” de Fiesta Americana Monterrey, notas de venta 1142 y 1143 expedidas en fecha 13 de noviembre de 2012 por importe de $176.00 y $130.00 por compra de 2.3 y 1 Kg. de filete de pollo respectivamente de Carnicería Sandoval Hnos. y/o Arturo Sandoval Rivera, nota de venta 5770 expedida en fecha 16 de noviembre de 2012 por importe de $191.00 por compra de 2.550 Kg. de filete de mojarra, factura c 6332 expedida en fecha 15 de noviembre de 2012 por importe de $354.99 y como concepto “Consumo del día 14 de noviembre de 2012” de Cía. Exportadora de Inmuebles Monterrey, S.A. de C.V. Con relación al cheque número 31, se presentaron notas de venta 10600, 10599, 10598, 10597, 10596, 10552, 10550, 10551, 10548, 10549, 10528, 10529, 10526, 10527, 10525, 10574, 10572 y 10573 expedidas en fechas 28 de enero de 2013 las cinco primeras, 14 de enero las siguientes cinco, 7 de enero las siguientes cuatro y 21 de enero las últimas tres, todas de Abarrotes, frutas y legumbres “La gran señora” y/o Rivera Matilde, por importe total de $9,729.80 por compra de abarrotes y frutas, facturas 0907 y 0908 expedidas en fecha 11 de noviembre de 2012 por importes de $100.00 y $21.50 por compra de tiempo aire la primera y de abarrotes la segunda, facturas 64814917 y expedida en fecha 11 de noviembre de 2012 por importe de $55.50 por compra de abarrotes de Oxxo Express, S.A. de C.V., facturas 3015, 3017 y 3018, expedidas en fecha 10 de diciembre de 2012 por importes de $1,700.00, $1,941.55 y $4,165.25, de Frutería y abarrotes “La bodega” y/o Ma. Luisa Esquivel Sánchez por compra de abarrotes y frutas, factura ALC 1516 expedida en fecha 30 de enero de 2013 por importe de $572.00 por compra de 20 piezas


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de agua Ciel 20L de Distribuidora Arca Continental, S. de R.L. de C.V., factura WAEI113419 expedida en fecha 17 de enero de 2013 por importe de $528.00 por compra de 11 masas de Nueva WalMart de México, S. de R.L. de C.V. y factura I3584 expedida en fecha 11 de enero de 2013 por importe de $499.32 por compra de 76 litros de gas L.P. de Distribuidora de Gas Noel, S.A. de C.V. Con base en la documentación presentada por el municipio de Loreto, Zacatecas como parte de la comprobación de las erogaciones realizadas con los cheques 14, 23 y 31 de fechas 11 de octubre de 2012, 12 de noviembre de 2012 y 19 de diciembre de 2012, a nombre de la C. Griselda Orenday Pérez, de la cual se desconoce la relación que guarda con el Municipio y la obra señalada con antelación, por la cantidad de $20,000.00 cada uno, de la cuenta bancaria número 839573089 del Banco Mercantil del Norte, S.A. aperturada a nombre del municipio de Loreto, Zacatecas, Programa Educativo 2012, se consideran aplicados en conceptos no procedentes, lo anterior considerando el Convenio de Apoyo Financiero de fecha 24 de julio de 2012, específicamente en sus cláusulas tercera, cuarta y quinta.

Resultado PF-32, Observación PF-31 Con recursos del Programa Educativo 2012, el municipio programó y ejecutó la obra denominada “Construcción del CENDI Lev SemionovichVigostky, Loreto, Zacatecas”, para lo cual expidió el cheque número 26 de fecha 21 de noviembre de 2012 a nombre del C. Eleazar de León Hurtado (del cual se desconoce la relación que guarda con el municipio y con la obra citada con anterioridad), por un importe de $2,162.50 de la cuenta bancaria número 839573089 del Banco Mercantil del Norte, S.A. aperturada a nombre del municipio de Loreto, Zacatecas, Programa Educativo 2012, por pago de descarga de cemento para la construcción del CENDI Lev SemionovichVigostky según concepto de póliza cheque, de la cual no se presenta evidencia documental del pago a las personas que realizaron dicho trabajo

PF-12/24-072Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un monto de $2,162.50, relativo a la expedición del cheque número 26 de fecha 21 de noviembre de 2012 a nombre del C. Eleazar de León Hurtado (del cual se desconoce la relación que guarda con el Municipio y con la obra), por la cantidad de $2,162.50 de la cuenta bancaria número 839573089 del Banco Mercantil del Norte, S.A. aperturada a nombre del municipio de Loreto, Zacatecas, Programa Educativo 2012, aplicado en la obra denominada “Construcción del CENDI Lev SemionovichVigostky,

Se solventa.


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Loreto, Zacatecas”, el cual fue aplicado para el pago de descarga de cemento para la construcción del CENDI Lev SemionovichVigostky, según concepto de póliza cheque y del cual no se presenta evidencia documental y justificativa del pago a las personas que realizaron dichos trabajos. Lo anterior con fundamento en los artículos 102 primer y segundo párrafos de la Ley del Impuesto Sobre la Renta vigente en 2012, 167 segundo párrafo, 169, 184 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas en 2012.

Resultado PF-33, Observación PF-32 El Municipio recibió Recursos Federales para elPrograma Educativo 2012, destinados a la obra denominada “Construcción del CENDI Lev SemionovichVigostky, Loreto, Zacatecas”, presentando como soporte documental de los ingresos recibidos, recibos de Tesorería números 28649 de fecha 28 de noviembre de 2012 por la cantidad de $1,000.000.00 y 23625 de fecha 25 de julio de 2012 por la cantidad de $2,000,000.00. Sin embargo no se registraron contablemente en su totalidad los ingresos recibidos, según el auxiliar bancario del Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG) y cotejados con los estados de cuenta bancario número 0839573089 del Banco Mercantil del Norte, S.A., aperturada a nombre del municipio de Loreto, Zacatecas, Programa Educativo 2012, de los meses de julio y noviembre de 2012, determinándose un faltante por un importe $46,200.00 del cual no se presentó la ficha de depósito de los ingresos omitidos a la cuenta número 0839573089 aperturada a nombre del Municipio de Loreto, Zacatecas, Programa Educativo 2012.

PF-12/24-073Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por un monto de $46,200.00, correspondiente a la omisión de ingresos recibidos, según los recibos de Tesorería números 28649 de fecha 28 de noviembre de 2012 por la cantidad de $1,000.000.00 y 23625 de fecha 25 de julio de 2012 por la cantidad de $2,000,000.00, totalizando un importe de $3,000,00.00, de los cuales únicamente se depositó un importe de $2,953,800.00, cotejados con el auxiliar bancario del Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG) y los estados de cuenta bancario número 0839573089 del Banco Mercantil del Norte, S.A., aperturada a nombre del municipio de Loreto, Zacatecas, Programa Educativo 2012, de los meses de julio y noviembre de 2012, determinándose un faltante por un importe $46,200.00 del cual no se presentó la ficha de depósito de los ingresos omitidos a la cuenta número 0839573089 aperturada a



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nombre del Municipio de Loreto, Zacatecas, Programa Educativo 2012. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 primer párrafo, fracción II, 151 primer párrafo, fracción III y 167 segundo párrafo de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.

Resultado PF-34, Observación PF-33 Derivado del análisis al flujo de efectivo de la cuenta bancaria operativa del Programa Educativo 2012 número839573089 del Banco Mercantil del Norte, S.A. aperturada a nombre del municipio de Loreto, Zacatecas, se determinaron transferencias a las cuentas bancarias números 05551759653 del Banco Mercantil del Norte, S.A. aperturada a nombre del municipio de Loreto, Zacatecas, Gasto Corriente por el orden total de $300,000.00 y $760,000.00 en fechas 17 de agosto de 2012 y 31 de diciembre de 2012 respectivamente, realizando el reintegro de las mismas en diferentes fechas delos ejercicios 2012 y 2013. Derivado de lo anterior se realizó el cálculo de los intereses que se generaron por la no aplicación de los recursos para las metas y objetivos que fueron autorizados. Al importe del préstamo se le aplicó una tasa del 1.13% mensual de acuerdo a lo establecido supletoriamente en el artículo 21 del Código Fiscal de la Federación y con base a la tasa de recargos mensuales establecida en el artículo 8, fracción I de la Ley de Ingresos Federal. El cálculo realizado se detalla en los siguientes 4 (cuatro) recuadros: Recuadro 1

CONCEPTO

FECHA DE LA TRANSFE- RENCIA

FECHA REINTEGRO

IMPORTE (CAPITAL)

TASA DE INTERÉS MENSUAL

PROPORCIÓN MENSUAL

TASA DE INTERÉS

IMPORTE DE INTERÉS (CAPITAL * TASA DE INTERÉS)

PRÉSTAMO A GASTO CORRIENTE

17-ago

30-nov

$10,000.00

1.13%

3.45 3.90%

$389.91

PF-12/24-074Promoción para el Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria Institucional (Pliego de Observaciones) La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones para que se realice la Promoción para el Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria Institucional por un monto de $23,562.20, relativo los intereses generados por la no aplicación de los recursos del Programa Educativo 2012 para las metas y objetivos que fueron autorizados derivados de transferencias realizadas a la cuenta bancaria número 0551759653 del Banco Mercantil del Norte, S.A. aperturada a nombre del municipio de Loreto, Zacatecas, Gasto Corriente por la cantidad total de $1,060,000.00, las cuales fueron reintegradas en diversas fechas durante el ejercicio 2012 y 2013. Lo anterior con fundamento en el artículo 10 primer párrafo, fracción III, tercer párrafo inciso b) del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2012 y en los artículos 167 segundo párrafo, 182, 184 y 186, de la Ley Orgánicadel Municipio aplicable al Estado de Zacatecas y 36 de la Ley de Ingresos para el Ejercicio Fiscal del año 2012 del Municipio de Loreto, Zacatecas.


PF-12/24-075 Promoción para el Fincamiento de

Esta acción se promoverá ante las autoridades


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MES DÍAS MES

DÍAS

PROPORCIÓN MENSUAL

ENERO 31 0 0.00

FEBRERO 28 0 0.00

MARZO 31 0 0.00

ABRIL 30 0 0.00

MAYO 31 0 0.00

JUNIO 30 0 0.00

JULIO 31 0 0.00

AGOSTO 31 15 0.48

SEPTIEMBRE 30 30 1.00

OCTUBRE 31 31 1.00

NOVIEMBRE 30 29 0.97

DICIEMBRE 31 0 0.00

Total 105

3.45

Recuadro 2

CONCEPTO

FECHA DE LA

TRANSFE- RENCI

A

FECH

A REINTEGRO

IMPO

RTE (CAPITAL)

TASA DE INTE

RÉS MENSUA

L

PROPORCIÓ

N MENSUA

L

TASA

DE INTER

ÉS

IMPORTE DE

INTERÉS (CAPITAL * TASA DE

INTERÉS)

PRÉS

TAMO A GAST

O CORRIENTE

17/08/2012

17/01/2013

$100,000.0

0

1.13%

5.00 5.65%

$5,650.00

MES DÍAS MES DÍAS

PROPORCIÓN

MENSUAL

ENERO 31 0 0.00

FEBRERO 28 0 0.00

MARZO 31 0 0.00

ABRIL 30 0 0.00

MAYO 31 0 0.00

JUNIO 30 0 0.00

JULIO 31 0 0.00

AGOSTO 31 15 0.48


OCTUBRE 31 31 1.00


DICIEMBRE 31 31 1.00

ENERO 31 16 0.52

Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio fiscal 2012, a los CC. Profr. José Luis Figueroa Rangel, Jorge Guillermo Reyes Angulo y Profr. Martín Alvarado Acevedo, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1º de enero al 31 de diciembre de 2012 como Presidente Municipal, Director de Desarrollo Económico y Social y Tesorero Municipal respectivamente, por realizar transferencias de recursos del Programa Educativo 2012 a otras cuentas bancarias del municipio por un monto total de $1,060,000.00, generando retraso en la ejecución de la obra aprobada,incumpliendo por lo tanto con las obligaciones inherentes a su cargo previstas en el artículos 10 primer párrafo fracción III, tercer párrafo inciso b) del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2012. Lo anterior con fundamento en los artículos 62, 74 primer párrafo, fracciones III, V, y X,93 primer párrafo fracción IV, 96 primer párrafo fracciones I y VI, 99, 167 segundo párrafo, 169, 182, 184 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, 49 de la Ley de Coordinación Fiscal y artículo 5° numeral 1, fracciones I, III y IV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, vigente en

correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.


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Total 153

5.00

Recuadro 3

CONCEPTO

FECHA DE LA TRANSFE- RENCIA

FECHA REINTEGRO

IMPORTE (CAPITAL)

TASA DE INTERÉS MENSUAL

PROPORCIÓN MENSUAL

TASA DE INTERÉS



17/08/2012

23/01/2013

$190,000.00

1.13%

5.19 5.87%

$11,150.55

MES DÍAS MES DÍAS

PROPORCIÓN MENSUAL

ENERO 31 0 0.00

FEBRERO 28 0 0.00

MARZO 31 0 0.00

ABRIL 30 0 0.00

MAYO 31 0 0.00

JUNIO 30 0 0.00

JULIO 31 0 0.00

AGOSTO 31 15 0.48


OCTUBRE 31 31 1.00


DICIEMBRE 31 31 1.00

ENERO 31 22 0.71

Total 159 5.19

Recuadro 4

CONCEPTO FECHA DE LA TRANSFE- RENCIA

FECHA REINTEGRO IMPORTE (CAPITAL) TASA DE INTERÉS MENSUAL

PROPORCIÓN MENSUAL

TASA DE INTERÉS



31/12/2012 23/01/2013 $760,000.00 1.13% 0.74 0.84% $6,371.74

MES DÍAS MES

DÍAS

PROPORCIÓN MENSUAL

ENERO 31 0 0.00

FEBRERO 28 0 0.00

MARZO 31 0 0.00

ABRIL 30 0 0.00

MAYO 31 0 0.00

JUNIO 30 0 0.00

JULIO 31 0 0.00

AGOSTO 31 0 0.00


el ejercicio fiscal 2012 y 134 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

PF-12/24-076 Recomendación

Se recomienda al Ente Fiscalizado, no realizar transferencias con carácter de préstamos a cuentas propias provenientes del Programa Educativo 2012, ya que no se aplicarían para las metas y objetivos que fueron autorizados.


PF-12/24-077Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a la Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 primer párrafo y 105 primer párrafo, fracciones I, III inciso a) y d) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas en 2012.

Se solventa.

PF-12/24-078 Seguimiento del Ejercicio Posterior Esta Auditoría Superior del Estado de Zacatecas a través de la Dirección de auditoría a Programas Federales, durante la revisión a la Cuenta Pública municipal del ejercicio fiscal 2013, realizará actividades de Seguimiento y verificación del reintegro de préstamos realizados con recursos del Programa Educativo 2012 a cuentas propias del Municipio, así como de los intereses generados por la no aplicación de dichos recursos en la obra que fueron autorizados, a fin de corroborar que éstos sean destinados conforme a lo



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OCTUBRE 31 0 0.00

NOVIEMBRE 30 0 0.00

DICIEMBRE 31 1 0.03

ENERO 31 22 0.71

Total 23 0.74

establecido en las cláusulas tercera, cuarta y quinta del convenio de Apoyo Financiero de fecha 24 de julio de 2012, y así transparentar la correcta aplicación de los recursos. Lo anterior con fundamento legal en el artículo 17 primer párrafo, fracciones II, V, VI, VII y XII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas, en relación con el artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en la Fé de Erratas al Decreto 211 relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 15 de diciembre de 2012.

Resultado PF-35, Observación PF-34 Dentro del expediente unitario de la obra denominada “Construcción del CENDI Lev Semionovich Vigostky, Loreto, Zacatecas”, del Programa Educativo 2012, se detectó que se expidieron cheques a nombre del C. Martín Alvarado Acevedo, Tesorero Municipal, siendo esto inadecuado ya que todo cheque debe ser expedido a nombre de los contratistas, proveedores o prestadores de servicios, según la obra correspondiente y con la leyenda “Para abono en cuenta del beneficiario”.

PF-12/24-079 Recomendación Se recomienda al Ente Auditado que en lo sucesivo, las erogaciones correspondientes a la aplicación de los recursos del Programa Educativo 2012, se realicen mediante la expedición de cheques a nombre de los prestadores de bienes y/o servicios ó contratistas, para efecto de reflejar un manejo correcto y transparente de los recursos ejercidos en obras y acciones del Programa Educativo 2012.


PF-12/24-080 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a la Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 primer párrafo y 105 primer párrafo, fracciones I, III inciso c) y VIII de la Ley Orgánica

Se solventa.


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del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas en 2012.

Resultado PF-36, Observación PF-35 Derivado del análisis al expediente unitario de la obra denominada “Construcción del CENDI Lev SemionovichVigostky, Loreto, Zacatecas” y con base al Plan del Programa Educativo 2012, se conoció que se realizaron erogaciones por un importe de $1,149,374.35 para la operación del CENDI con anterioridad a su construcción, lo que resulta incongruente ya que las erogaciones pertinentes a la operación del CENDI corresponden a los meses de agosto y septiembre de 2012, y los relativos a la construcción del CENDI se realizaron a partir del mes de octubre de 2012.

PF-12/24-081 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio fiscal 2012, a los CC. Profr. José Luis Figueroa Rangel, Jorge Guillermo Reyes Angulo y Profr. Martín Alvarado Acevedo, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1º de enero al 31 de diciembre de 2012 como Presidente Municipal, Director de Desarrollo Económico y Social y Tesorero Municipal respectivamente, por la incongruencia determinada en el ejercicio de los recursos por la cantidad de $1,149,374.35 con relación a la operación y construcción del CENDI Lev SemionovichVigostky de Loreto, Zacatecas,incumpliendo por lo tanto con las obligaciones inherentes a su cargo previstas en los artículos 62, 74 primer párrafo, fracciones III, V, y X,93 primer párrafo fracción IV, 96 primer párrafo fracciones I y VI, 167 segundo párrafo, 184 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas y artículo 5 numeral 1, primer párrafo, fracciones I, III y IV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas,vigente en el ejercicio fiscal 2012.


PF-12/24-082 Solicitud de Se solventa.


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Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes a la incongruencia determinada en el ejercicio de los recursos con relación a la operación y construcción del CENDI Lev Semionovich Vigostky de Loreto, Zacatecas, e informe de los resultados obtenidos a la Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 primer párrafo y 105 primer párrafo, fracciones I, III inciso c) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas en 2012.


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FIDEM


Del Programa de FIDEM se revisaron recursos por un monto total de $6,310,317.23 correspondiente a la muestra de seis obras, mismas que fueron aprobadas en el rubro de Infraestructura Básica Deportiva. La aplicación de los recursos se realizó en un 93.35% y revisados documentalmente en un 100.00% al 31 de diciembre de 2012. Dichas obras se relacionan a continuación:

Pavimentación con concreto hidráulico en la calle 20 de Noviembre en Alquería, Loreto, Zacatecas

Pavimentación con concreto hidráulico en la calle Prolongación Colegio Militar, Loreto, Zacatecas

Pavimentación con concreto hidráulico en la calle Isidro Parada, Loreto, Zacatecas

Rehabilitación de pavimento con concreto hidráulico en la Av. Independencia, Loreto, Zac.

Rehabilitación de pavimento con concreto hidráulico en la calle Enrique Estrada, Loreto Zac.

Terminación del albergue del Hospital General en Loreto, Zacatecas De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinó la siguiente observación que hacer constar:

Resultado PF-37, Observación PF-36 Con los recursos del Programa FIDEM dentro del rubro de Pavimentación, se conoció que se expidió el cheque número 20 de fecha 29 de mayo de 2012 a nombre de la C. Isidra Ibarra Guel, Contratista, por el orden de $243,810.82 de la cuenta bancaria número 0816742523 del Banco Mercantil del Norte, S.A. aperturada a nombre del municipio de Loreto, Zacatecas, FIDEM 2012, aplicado en la obra denominada “Pavimentación con concreto hidráulico en la calle 20 de noviembre en Alquería, Loreto, Zacatecas”, presentando el soporte documental correspondiente. Cabe señalar que del análisis realizado a los estados de cuenta bancarios del periodo de enero a diciembre de 2012, se conoció que dicho cheque fue pagado en efectivo, omitiendo por lo tanto que fuera expedido para "abono en cuenta del beneficiario", desconociéndosela relación que tiene dicha persona con el beneficiario del cheque. No demostrando por lo tanto que el pago se realizó a la persona física que expidió la factura que el Municipio presentó como soporte documental para justificar la aplicación de dichos recursos. Aunado a lo anterior, el Municipio no presentó los elementos probatorios consistentes en copia

PF-12/24-083 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en 2012, a los CC. Profr. José Luis Figueroa Rangel, Profr. Martín Alvarado Acevedo yProfra. Graciela Reyes Martínez, quienes se desempeñaron durante el periodo del 1º de enero al 31 de diciembre de 2012 como Presidente Municipal,Tesorero Municipal y Síndica Municipal respectivamente, por no presentar la documentación requerida, consistente en copia fotostática por reverso y anverso del cheque que se señala en la observación que antecede por la cantidad de $243,810.82, con la finalidad de demostrar que el pago se realizó para "abono en cuenta del beneficiario", incumpliendo por lo tanto con las obligaciones



ZACATECAS.


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FIDEM


fotostática por reverso y anverso del cheque que se relaciona con antelación, el cual se refleja en estado de cuenta bancario como cheque pagado en efectivo, desconociéndose por lo tanto quien fue la persona que cobró el cheque.

inherentes a su cargo previstasen el artículo 102 primer y segundo párrafos de la Ley del Impuesto Sobre la Renta vigente en 2012 y en los artículos 62, 74 primer párrafo, fracciones III, V, y X,78 primer párrafo, fracción I, 93 primer párrafo fracción IV, 96 primer párrafo fracciones I y VI, 167 segundo párrafo, 169, 184 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas y artículo 5° numeral 1, fracciones I, III y V de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, ordenamiento vigente en el ejercicio fiscal 2012.

PF-12/24-084 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que en lo sucesivo, los cheques sean expedidos para "abono en cuenta del beneficiario", con la finalidad de demostrar que los pagos se realizaron al beneficiarios de los cheques, siendo estos quienes expiden las facturas y/o comprobantes que el Municipio presenta como soporte documental, con el fin de que comprueben y justifiquen los recursos erogados, transparentando la correcta aplicación de los recursos.


PF-12/24-085Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede, e informe de los resultados obtenidos a la Auditoría Superior del Estado, de conformidad con los artículos 103 primer párrafo y 105 primer párrafo, fracciones I, III

Se solventa.


ZACATECAS.


No. Revisión: 5

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FIDEM


inciso c) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas en 2012.


ZACATECAS.


No. Revisión: 5

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INFORME DETALLADO: OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS


Resultado OP-01, Sin Observación Para el Programa Municipal de Obras en el ejercicio fiscal 2012, se aprobó un monto de $2,000,000.00 para la ejecución de 10 mantenimientos y/o servicios; al 31 de diciembre el municipio ejerció un monto de $1,965,785.18, presentando un ejercicio del 98.29%. Según el Informe del mes de diciembre,se realizaron 10 mantenimientos y/o servicios fueron ejercidos, por lo que se observó cumplimiento en su ejecución.


ZACATECAS.


No. Revisión: 5

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REVISION FISICA A LA OBRA PUBLICA


Resultado OP-02, Sin Observación Derivado de la revisión física y documental de 2 (dos) obras que constituyeron la muestra seleccionada, las cuales se listan a continuación: 1.- Mantenimiento de alumbrado público en cabecera municipal y comunidades. 2.- Mantenimiento y conservación de calles en cabecera municipal y comunidades. No se desprenden observaciones que hacer constar.


ZACATECAS.


No. Revisión: 5

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Resultado OP-03, Sin Observación Derivado de la revisión física y documental de 7 (siete) obras que constituyeron la muestra seleccionada, las cuales se listan a continuación: 1.- Ampliación de red de agua potable, El Álamo. 2.- Pavimentación a base de concreto hidráulico en calle 5 de Mayo, Bimbaletes. 3.- Pavimentación a base de concreto hidráulico en calle Guadalupe Victoria, Bimbaletes. 4.- Aportación al programa 3x1 por la obra de construcción de red eléctrica, El Tepetate. 5.- Aportación programa Hábitat 2012, cabecera municipal. 6.- Rehabilitación de camino rural Jesús María-San Matías (2a etapa), Jesús María. 7.- Rehabilitación de camino rural Jesús María-San Matías (3a etapa), Jesús María. No se desprenden observaciones que hacer constar.


ZACATECAS.


No. Revisión: 5

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RAMO GENERAL 33 FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el fortalecimiento de los Municipal)


Resultado OP-04, Sin Observación Derivado de la revisión física y documental de 5 (cinco) obras que constituyeron la muestra seleccionada, las cuales se listan a continuación: 1.- Aportación al Programa Escuelas de Calidad (Convenio SEC), cabecera municipal y comunidades. 2.- Aportación para rehabilitación de lienzo charro (Programa 3x1), El Tepetate. 3.- Aportación para colocación de domo estructural en escuela Jaime Torres Bodet (Programa 3x1), cabecera municipal. 4.- Aportación para rehabilitación de bardas y descanso en panteón (Programa 3x1), Tierra Blanca. 5.- Aportación a Convenio con CONAGUA, cabecera municipal. No se desprenden observaciones que hacer constar.


ZACATECAS.


No. Revisión: 5

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HABITAT


Resultado OP-05, Sin Observación Derivado de la revisión física y documental de 10 (diez) obras que constituyeron la muestra seleccionada, las cuales se listan a continuación: 1.- Construcción de parque recreativo, cabecera municipal. 2.- Ampliación de casa para adultos mayores Maximiano Camarillo Ner, cabecera municipal 3.- Pavimentación, hidráulico y alcantarillado en calle General Felipe Ángeles, cabecera municipal 4.- Pavimentación, hidráulico y alcantarillado en calle Prolongación Heroico Colegio Militar, cabecera municipal 5.- Alumbrado Público en Avenida Independencia Sur, cabecera municipal 6.- Pavimentación, hidráulico en calle El Mezquite, cabecera municipal 7.- Ampliación del centro de desarrollo comunitario Felipe Calderón Hinojosa, cabecera municipal 8.- Pavimentación, hidráulico y agua potable en calle San Víctor, cabecera municipal 9.- Pavimentación, hidráulico en calle Francisco I. Madero Sur, cabecera municipal 10.- Pavimentación, hidráulico y alcantarillado en calle Joaquín Amaro, cabecera municipal No se desprenden observaciones que hacer constar.


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No. Revisión: 5

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Derivado de la revisión física y documental de 5 (cinco) obras que constituyeron la muestra seleccionada, las cuales se listan a continuación: 1.- Ampliación de red eléctrica, El Tepetate. 2.- Fabricación y colocación de domo estructural en escuela Jaime Torres Bodet, cabecera municipal. 3.- Rehabilitación de bardas y descanso en panteón San Pedro, Tierra Blanca. 4.- Construcción de lienzo charro, El Tepetate. 5.- Construcción de comedores en escuela primaria, Tierra Blanca. Se desprende la siguiente observación:

Resultado OP-06, Observación OP-01 Para la obra "Rehabilitación de bardas y descanso en panteón San Pedro en la comunidad Tierra Blanca, Loreto, Zacatecas” se aprobó del Programa 3x1 para Migrantes, mediante el oficio No. PLA-AP/0450/12 de fecha 27 de abril del 2012 un monto de $877,912.00, del cual aportó $219,478.00 cada instancia participante: Federal, Estatal, Municipal y Beneficiarios, para la construcción de: descanso a base de tabique barro rojo y concreto armado, 356.00 m2 de muro perimetral a base de tabique barro rojo y concreto armado, 1,460.00 m2 de aplanado en muros perimetrales, 1,460.00 m2 de pintura en muros perimetrales y 1,000.00 kg de herrería en perfil estructural. Derivado de la revisión documental se observa que la obra fue asignada por Invitación Restringida al contratista Ing. Miguel Ángel Quezada Cruz, para lo cual se suscribió el Contrato número 02-3X1-2012 de fecha 18 de junio de 2012 por un monto de $870,192.87, con periodo de ejecución del 18 de junio al 18 de octubre de 2012 y un anticipo de $225,049.88 el cual representa el 25.86% respecto del monto total contratado, menor al 30% establecido en la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas en el ámbito Federal. Cabe señalar que con base en el monto total aprobado de $877,912.00 y los montos máximos establecidos en el anexo 17 del Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2012, la obra fue adjudicada correctamente. Se constató la liberación parcial de los recursos por el orden de $870,192.97 mediante los cheques

OP-12/24-001 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior de Estado emitirá Pliego de Observaciones por daño y perjuicio al erario público municipal de Loreto, Zac., por la cantidad de $222,687.63, por conceptos pagados no ejecutados en la obra denominada "Rehabilitación de bardas y descanso en panteón San Pedro en la comunidad Tierra Blanca”, realizada con recursos del Programa 3x1 para Migrantes, consistentes en: 1.- Construcción de 995.86 m2 de aplanado en muro a base de mortero cemento-arena 1:5 de 2.0 cm de espesor, a plomo y regla terminado pulido incluye perfilación, emboquillado, remates con volteador, andamiajes, desperdicios, mano de obra, herramienta y todo lo necesario para su ejecución por un monto de $85,761.87. 2.- Aplicación en 995.86 m2 de pintura vinílica de marca y línea indicada en proyecto y/o supervisión, en trabes, columnas y muros de concreto a dos manos trabajo acabado uniforme incluye sallador vinílico, plaste corrido, rebabear, preparación de la superficie, limpieza, andamiajes, materiales, desperdicios, mano de obra, herramienta y todo lo necesario para su ejecución por un monto de $69,912.56. 3.- Suministro, colocación y fijación de



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números 3, 10, 13, 17, 18, 23 y 24 de la cuenta bancaria número 0083368567-2 (BANORTE),registrándose contablemente en la partida 5000-01-7103,en las pólizas de egresos números E01367, E02026, E02289, E02526, E02527, E02768 y E02769, por los montos de $225,049.88, $250,000.00, $96,577.79, $100,000.00, $123,347.88, $70,867.42 y $4,350.00 de fechas 26 de junio, 22 de agosto, 21 de septiembre, 5 de octubre, 12 de octubre y 9 de noviembre todas del 2012 respectivamente, amparadas con las facturas números 2, 14, 20 y 28 de fechas 26 de junio, 24 de agosto, 4 de octubre y 10 de noviembre de 2012 con montos $225,049.88, $346,577.79, $223,347.88 y $70,866.46, expedidas por Construcciones Ing. Miguel Ángel Quezada Cruz, así como recibo oficial número B 7416064 de fecha 13 de noviembre de 2012 por monto de $4,350.00, expedido por la Secretaría de Finanzas. Con base en el monto total aprobado y contratado se presenta una diferencia por la cantidad de $7,719.03, desconociendo el destino del recurso, en virtud de que la entidad fiscalizada no justificó su aplicación. Durante la revisión física realizada el día 3 de abril de 2013, en compañía del representante de la entidad fiscalizada la obra se encontró inconclusa con un avance físico del 80.00%, lo cual consta en acta de revisión física, faltando por realizar: 1.- Construcción de 995.86 m2 de aplanado en muro a base de mortero cemento-arena 1:5 de 2.0 cm de espesor, a plomo y regla terminado pulido incluye perfilación, emboquillado, remates con volteador, andamiajes, desperdicios, mano de obra, herramienta y todo lo necesario para su ejecución por un monto de $85,761.87. 2.- Aplicación en 995.86 m2 de pintura vinílica de marca y línea indicada en proyecto y/o supervisión, en trabes, columnas y muros de concreto a dos manos trabajo acabado uniforme incluye sallador vinílico, plaste corrido, rebabear, preparación de la superficie, limpieza, andamiajes, materiales, desperdicios, mano de obra, herramienta y todo lo necesario para su ejecución por un monto de $69,912.56.

1,000.00 kg de herrería en perfiles estructurales modulada de acuerdo a plano incluye: pintura anticorrosiva y esmalte a dos manos terminado uniforme, soldadura, trabajos de taller, herrajes, chapas, materiales, desperdicios, mano de obra, herramienta y todo lo necesario para su ejecución por un monto de $67,013.20 Debiendo presentar el Ente Fiscalizado elementos probatorios de que los conceptos pagados ya han sido ejecutados, exhibiendo memoria fotográfica, acta de sitio en la cual intervenga la Contralora Municipal y demás documentación que sea necesaria como constancia de que ha dado cumplimiento; lo anterior con fundamento a lo establecido en los artículos 53 primer párrafo y 55 segundo párrafo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del ámbito Federal; artículos 116 primer párrafo fracción II inciso g) y 131 de su Reglamento.

OP-12/24-002 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio Fiscal 2012, a quienes se desempeñaron por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012 como Presidente Municipal Profr. José Luis Figueroa Rangel, Director de Desarrollo Económico y Social, C. Jorge Guillermo Reyes Angulo, Director de Obras y Servicios Públicos, Arq. Guillermo Andrade Buendíay Contralora Municipal



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3.- Suministro, colocación y fijación de 1,000.00 kg de herrería en perfiles estructurales modulada de acuerdo a plano incluye: pintura anticorrosiva y esmalte a dos manos terminado uniforme, soldadura, trabajos de taller, herrajes, chapas, materiales, desperdicios, mano de obra, herramienta y todo lo necesario para su ejecución por un monto de $67,013.20 Conceptos pagados no ejecutados por un monto total de $222,687.63. En resumen para esta obra, el monto total observado es por la cantidad de $230,406.66, la cual se integra conforme a lo siguiente: a) $7,719.03 correspondiente a una diferencia presentada entre el monto aprobado y contratado, b) $222,687.63 correspondiente a conceptos pagados no ejecutados. Por lo anterior se observa que la obra no se concluyó en tiempo y forma en el ejercicio fiscal, no cumpliendo con la finalidad de prestar el servicio con oportunidad para el cual fue aprobada. Durante el proceso de solventación la Entidad Fiscalizada no presentó información y documentación para solventar esta observación, motivo por el cual persiste.

L.C. Mónica Lilia Chávez Reyes, por no ejecutar y supervisar la obra denominada "Rehabilitación de bardas y descanso en panteón San Pedro en la comunidad Tierra Blanca" en tiempo y forma en el ejercicio fiscal 2012 no cumpliendo con la finalidad de prestar el servicio con oportunidad, aprobada dentro del Programa 3x1 para Migrantesmediante el oficio No. PLA-AP/0450/12 de fecha 27 de abril del 2012 un monto de $877,912.00, y suscrita mediante el Contrato número 02-3X1-2012 de fecha 18 de junio de 2012 por un monto de $870,192.87, en el cual se estableció el compromiso de iniciar la obra el día 18 de junio de 2012 y terminar a más tardar el día 18 de octubre de 2012; lo anterior con fundamento en los artículos 62, 74 primer párrafo fracciones III, V y XXVI, 99 primer párrafo, fracción VI, 102 primer párrafo fracción V y 105 primer párrafo fraccionesI, III inciso c) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio aplicable para el Estado de Zacatecas, artículo 5° numeral 1 fracciones I, III y IV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, vigente en el ejercicio Fiscal 2012, asimismo en los artículos 53 primer párrafo y 55 segundo párrafo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del ámbito Federal; y artículos113 primer párrafo fracciones V y IX, 116 primer párrafo fracción II inciso g) y 131 de su Reglamento.

OP-12/24-003 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes a corroborar que las obras sean supervisadas y

Se solventa.


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ejecutadas de acuerdo a la normatividad aplicable e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, conforme a lo dispuesto en los artículos 103 y 105 primer párrafo fracciones I, III incisos a) y c), y VIII de la Ley Orgánica del Municipio aplicables al Estado de Zacatecas.

OP-12/24-004 Seguimiento en Ejercicios Posteriores

La Auditoría Superior del Estado de Zacatecas a través de la Dirección de Auditoría a Obra Pública durante la revisión a la Cuenta Pública del ejercicio Fiscal 2013, realizará acciones de seguimiento con el fin de verificar la documentación que justifique la aplicación de la cantidad de $7,719.03 correspondiente a la diferencia presentada entre el monto aprobado y contratado en la obra denominada "Rehabilitación de bardas y descanso en panteón San Pedro en la comunidad Tierra Blanca". Lo anterior con fundamento en el artículo 17 primer párrafo fracciones II, V, VI, VII y XII de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas en relación con el Artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en la Fe de Erratas al Decreto 211 relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 15 de diciembre de 2012.



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INFRAESTRUCTURA DEPORTIVA (CONADE)


Derivado de la revisión física y documental de 4 (cuatro) obras que constituyeron la muestra seleccionada, las cuales se listan a continuación: 1.- Construcción de centro deportivo comunitario, Crisóstomos. 2.- Construcción de centro deportivo comunitario, La Alquería. 3.- Construcción de cancha de futbol rápido en colonia Pirules, cabecera municipal. 4.- Construcción de centro deportivo comunitario, San Blas. Se desprenden las siguientes observaciones:

Resultado OP-07, Observación OP-02 Para la obra “Construcción de centro deportivo comunitario, Crisóstomos”, se aprobó del Programa Infraestructura Deportiva (CONADE) mediante el oficio de autorización PLA-AP/2216/11 de fecha 26 de diciembre de 2011, un monto de $1´692,541.00, para la construcción de 2 canchas de uso múltiple, 1 cancha de futbol 7 con cerco perimetral, 1 trotapista, cerco perimetral del inmueble y alumbrado de cancha. Derivado de la revisión documental se observa que la obra fue asignada por Invitación Restringida al contratista Ing. Miguel Ángel Quezada Cruz, administrador único, para lo cual se suscribió el contrato número LORETO-001/2012 de fecha 27 de febrero de 2012 por un monto de $1´626,552.71, con periodo de ejecución del 22 de febrero al 29 de abril de 2012 y un anticipo de $489,036.32 el cual representa el 30% respecto del monto total contratado, cumpliendo con lo establecido en la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas en el ámbito Federal. Cabe señalar que con base en el monto total aprobado de $1´692,541.00 y los montos máximos establecidos en el anexo 17 del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2012, la obra fue adjudicada correctamente. Se constató la liberaciónparcialde los recursos por el orden de $1´618,689.25, mediante los cheques números 3, 11, 13, 26 y 36 de la cuenta bancaria número 0696870815 (BANORTE), registrando contablemente en la partida 5000-01-7132en las pólizas de egresos números E00762, E00976, E01303, E01564 y E01807, por los montos de

Acción a Promover OP-12/24-005 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior de Estado emitirá Pliego de Observaciones por daño y perjuicio al erario público municipal de Loreto, Zac., por la cantidad de $13,044.36, por conceptos pagados no ejecutados en la obra denominada “Construcción de centro deportivo comunitario, Crisóstomos”, realizada con recursos del Programa Infraestructura Deportiva (CONADE), consistentes en:

1. El suministro y colocación de 6 lámparas tipo reflector de 2,000 watts, por monto de $13,044.36, según consta en la Cédula Comparativa de Volumen de Obra. Debiendo presentar el Ente Fiscalizado elementos probatorios de que los conceptos pagados ya han sido ejecutados, exhibiendo pruebas de laboratorio del concreto aplicado, memoria fotográfica, acta de sitio en la cual intervenga la Contralora Municipal y demás documentación que sea necesaria como constancia de que ha dado cumplimiento; lo anterior con fundamento a lo establecido en los artículos 53 primer párrafo y 55 segundo párrafo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del ámbito Federal; artículos 116 primer párrafo fracción II inciso g) y 131 de su Reglamento.


OP-12/24-006 Promoción para el Esta acción se


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$487,965.81, $372,312.46, $546,152.60, $188,533.86 y $23,724.52, de fechas 2 de marzo de 2012, 13 de abril de 2012, 7 de mayo de 2012, 13 de junio de 2012 y 22 de agosto de 2012 respectivamente, amparadas con las facturas números 595, 602, 612, 1 y 38 de fechas 1 de marzo de 2012, 12 de abril de 2012, 7 de mayo de 2012, 23 de junio de 2012 y 19 de agosto de 2012 con montos de $487,965.81, $374,990.96, $550,874.38, $188,533.86 y $23,724.52, expedidas por el Ing. Miguel Quezada Cruz. Con base en el monto total aprobado y contratado se presenta una diferencia por la cantidad de $65,988.29, desconociendo el destino del recurso, en virtud de que la entidad fiscalizada no justificó su aplicación; el monto facturado es de $1´626,089.53 faltando por liberar un monto de $7,863.46 con respecto al monto contratado. Así mismo falta por comprobar un monto de $463.18 con respecto al monto contratado. Durante la revisión física realizada el día 3 de abril de 2013, en compañía del representante de la entidad fiscalizada, la obra se encontró inconclusa con un avance físico del 95%, lo cual consta en acta de revisión física, faltando por realizar: 1. El suministro y colocación de 6 lámparas tipo reflector de 2,000 watts, por monto de $13,044.36, según consta en la Cédula Comparativa de Volumen de Obra. Conceptos pagados no ejecutados por un monto total de $13,044.36. En resumen para esta obra, el monto total observado es por la cantidad de $79,495.83, la cual se integra conforme a lo siguiente: a).- $65,988.29 correspondiente a una diferencia presentada entre el monto aprobado y contratado, b).- $463.18 correspondiente a documentación faltante de comprobar y c).- $13,044.36 correspondiente a conceptos pagados no ejecutados. Por lo anterior se observa que la obra no se concluyó en tiempo y forma en el ejercicio fiscal no cumpliendo con la finalidad de prestar el servicio con oportunidad para el cual fue aprobada.

Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio Fiscal 2012, a quienes se desempeñaron por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012 como Presidente Municipal, Profr. José Luis Figueroa Rangel, Director de Desarrollo Económico y Social,C. Jorge Guillermo Reyes Angulo, Director de Obras y Servicios Públicos Arq. Guillermo Andrade Buendíay Contralora Municipal,L.C. Mónica Lilia Chávez Reyes,por no ejecutar y supervisar la obra denominada “Construcción de centro deportivo comunitario, Crisóstomos" en tiempo y forma en el ejercicio fiscal 2012 no cumpliendo con la finalidad de prestar el servicio con oportunidad, aprobada dentro del Programa Infraestructura Deportiva (CONADE) mediante el oficio No. PLA-AP/2216/11 de fecha 26 de diciembre de 2011 por un monto de $1´692,541.00, suscrita mediante el Contrato número LORETO-001/2012 de fecha 27 de febrero de 2012 por un monto de $1´626,552.71, en el cual se estableció el compromiso de iniciar la obra el día 22 de febrero de 2012 y terminar a más tardar el día 29 de abrilde 2012; lo anterior con fundamento en lo establecido en los artículos 62,74 primer párrafo fracciones III, V y XXVI, 99 primer párrafo fracción VI, 102 primer párrafo fracción V y 105 primer párrafo fracciones I, III inciso c) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio aplicable para el Estado de Zacatecas,artículo 5° numeral

promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.


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Durante el proceso de solventación la entidad fiscalizada mediante el oficio No. 130 de fecha 13 de junio de 2013 firmado por el Arq. Guillermo Andrade Buendía, Director de Obras Públicas presentó: copia del contrato sin número para supervisión externa por un monto de $50,776.23 con la empresa Arquitectura Administrativa S.A. de C.V., copia simple de las facturas 898, 924, 954 y 18 que comprueba el monto total contratado, copia simple de la ficha de depósito donde se reintegra por parte del contratista al municipio un monto de $1,333.47 mismos que se había pagado de más, copia de la carta compromiso en la que el contratista manifiesta que no ha colocado las 6 lámparas debido a que no existe red eléctricay estarían expuestas al vandalismo y que las 6 lámparas se colocarán hasta que exista la red eléctrica. En cuanto al monto $65,988.29, el cual se integra de $50,776.23 del contrato de supervisión externa y $15,212.06 monto que será reintegrado a la TESOFE de la Federación toda vez que se haya realizado los descuentos y retenciones. Del análisis a la información y documentación presentada no solventa la cantidad de $13,044.36, toda vez que no exhibió elementos que justifican el suministro y colocación de 6 lámparas tipo reflector de 2,000 watts; en cuanto al monto faltante de comprobar por $463.18, solventa ya que exhibe la documentación comprobatoria correspondiente y en relación a la diferencia entre el monto aprobado y el contratado por $65,988.29 no solventa, ya que aún y cuando exhibe el contrato de supervisión externa por monto de $50,776.23, no exhibe elementos que justifiquen la prestación de servicios por la empresa Arquitectura Administrativa S.A. de C.V. y para el monto por $15,212.06 no exhibe elementos que justifiquen el reintegro correspondiente. En resumen la obra se solventa parcialmente, ya que del monto total observado por un monto de $79,495.83, solventa un monto de $463.18, persistiendo un monto no solventado de $79,032.65.

1 fracciones I y III y IV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, vigente en el ejercicio Fiscal 2012, asimismo en los artículos 53 primer párrafo y 55 segundo párrafo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del ámbito Federal, 116 primer párrafo fracción II inciso g) y 131 de su Reglamento.


Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes a corroborar que las obras sean supervisadas y ejecutadas de acuerdo a la normatividad aplicable e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, conforme a lo dispuesto en los artículos 103 y 105 primer párrafo fracciones I, III incisos a) y c), y VIII de la Ley Orgánica del Municipio aplicables al Estado de Zacatecas.

Se solventa.


La Auditoría Superior del Estado a través de la Dirección de Auditoría a Obra Pública durante la revisión a la Cuenta Pública del ejercicio fiscal 2013, realizará acciones de seguimiento con el fin de verificar la documentación que justifique la prestación de servicios por la empresa Arquitectura Administrativa S.A. de C.V., por un monto de $50,776.23 derivado del contrato de supervisión externa; así como la aplicación de la cantidad de $15,212.06, correspondiente a la diferencia presentada entre el monto aprobado y contratado de la obra denominada “Construcción de centro deportivo comunitario, Crisóstomos". Lo anterior con fundamento en el artículo 17 primer párrafo fracciones II, V, VI, VII y



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XII de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecasen relación con el Artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en la Fé de Erratas al Decreto 211 relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 15 de diciembre de 2012.

Resultado OP-08, Observación OP-03 Para la obra “Construcción de centro deportivo comunitario, San Blas”, se aprobó del Programa Infraestructura Deportiva (CONADE), mediante el oficio de autorización PLA-AP/2216/11 de fecha 26 de diciembre de 2011, un monto de $1´692,541.00 para la construcción de 2 canchas de uso múltiple, 1 cancha de futbol 7 con cerco perimetral, 1 trotapista, cerco perimetral del inmueble y alumbrado de cancha. Derivado de la revisión documental se observa que la obra fue asignada por Invitación Restringida a la contratista María Fernanda Carrillo González, para lo cual se suscribió el contrato número LORETO-004/2012 de fecha 27 de febrero de 2012 por un monto de $1´630,121.05, con periodo de ejecución del 22 de febrero al 29 de abril de 2012 y un anticipo de $489,036.32 el cual representa el 30% respecto del monto total contratado, establecido en la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas en el ámbito Federal. Cabe señalar que con base en el monto total aprobado de $1´692,541.00 y los montos máximos establecidos en el anexo 17 del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2012, la obra fue adjudicada correctamente. Se constató la liberaciónparcialde los recursos por el orden de $1´621,952.60, mediante los cheques números 5, 16, 19, 28 y 37 de la cuenta bancaria 0696870815 (BANORTE),registrándose contablemente en la partida 5000-01-7132 en laspólizas de egresos números E00764, E01306, E01557, E01566 y E01808, por los montos de $489,036.32, $492,279.53, $400,610.13, $206,592.86 y $33,433.76, de fechas 7 de marzo de

OP-12/24-009 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior de Estado emitirá Pliego de Observaciones por daño y perjuicio al erario público municipal de Loreto, Zac., por la cantidad de $311,349.49, por conceptos pagados no ejecutados en la obra denominada “Construcción de centro deportivo comunitario, San Blas”, realizada con recursos del Programa Infraestructura Deportiva (CONADE), consistentes en: Cancha de futbol 7 1.- Construcción de 230.34 m2 de piso a base de concreto f´c=200 kg/cm2 armado con mallalac 6-6/10-10 de 12 cm de espesor, terminado rayado fino, colado en cuadro de 3x3 tipo tablero de ajedrez incluye: hule negro, cimbrado, niveles, muestras, materiales, desperdicios, mano de obra, herramienta, equipo, curado, calafateo de juntas constructivas, costilla perimetral (ver plano CONADE) y todo lo necesario para su ejecución por un monto de $62,093.30. 2.- Suministro y colocación de 114,80 ml de concreto hidráulico f´c=200 kg/cm2 en rodapié de 15x30 cm incluye: materiales, mano de obra, cimbra y todo lo necesario para su ejecución por un monto de $16,815.13. 3.- Suministro y colocación de 344.00 m2 de malla ciclónica calibre 11, de



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2012, 17 de mayo de 2012, 1 de junio de 2012, 29 de junio de 2012 y 24 de agosto de 2012 respectivamente, amparadascon las facturas 41, 45, 46 y 47 de fechas 2 de marzo de 2012, 1 de junio de 2012, 16 de mayo de 2012 y 23 de junio de 2012 por los montos de $489,036.32, $494,055.11, $404,073.62 y $208,378.96, expedidas por Construcciones C.G.. Con base en el monto total aprobado y contratado se presenta una diferencia por la cantidad de $62,419.95 desconociendo el destino del recurso, en virtud de que la entidad fiscalizada no justificó su aplicación; el monto facturado es de $1´595,544.01, faltando por comprobar un monto de $26,408.59 con respecto al monto liberado. Así mismo falta por liberar un monto de $8,168.45 con respecto al monto contratado. Cabe hacer mención que se emitió un pliego de observaciones PF-12/24-063,en el apartado de Programas Federales por un monto de $33,433.76 relativo a la expedición del cheque número 37 de fecha 24 de agosto de 2012 a nombre de la C. María Fernanda Carrillo González, Contratista en el cual se incluye el monto pendiente de comprobar por $26,408.59 por lo que se omite en los resultados del apartado de Obra Pública. Durante la revisión física realizada el día 2 de abril de 2013, en compañía del representante de la entidad fiscalizada la obra se encontró inconclusa con un avance físico del 80%, lo cual consta en acta de revisión física, toda vez que falta por realizar: Cancha de futbol 7 1.- Construcción de 230.34 m2 de piso a base de concreto f´c=200 kg/cm2 armado con mallalac 6-6/10-10 de 12 cm de espesor, terminado rayado fino, colado en cuadro de 3x3 tipo tablero de ajedrez incluye: hule negro, cimbrado, niveles, muestras, materiales, desperdicios, mano de obra, herramienta, equipo, curado, calafateo de juntas constructivas, costilla perimetral (ver plano CONADE) y todo lo necesario para su ejecución por un monto de $62,093.30. 2.- Suministro y colocación de 114,80 ml de concreto hidráulico f´c=200 kg/cm2 en rodapié de

0.55x0.55 cm con poste de arranque de 3" e intermedios de 2" y portón de 1.92 m para entrada a cancha, incluye: materiales, acarreos, cortes, habilitados, armados, mano de obra, equipo y herramienta, por un monto de $39,010.15. 4.- Suministro y colocación de 275.00 m2 de malla ciclónica calibre 12.5, de 0.55x0.55 cm con poste de arranque de 3" e intermedios de 2", incluye: materiales, acarreos, cortes, habilitados, mano de obra, equipo y herramienta, por un monto de $35,345.20. 5.- Pintura de 422.26 ml en línea de cancha con esmalte de marca y línea indicada en proyecto y/o supervisión, acabado uniforme de 0.07 m de ancho, incluye: trazo, limpieza, preparación de la superficie, materiales, desperdicios, mano de obra, herramienta y todo lo necesario para su ejecución, por un monto de $13,396.62. 6.- Limpieza general de obra en 1,749.00 m2 incluye: herramienta menor, mano de obra y todo lo necesario para su ejecución, por un monto de $15,317.74. Cancha de usos múltiples 7.- Pintura de 408.00 ml en línea de cancha con esmalte de marca y línea indicada en proyecto y/o supervisión, acabado uniforme de 0.07 m de ancho, incluye: trazo, limpieza, preparación de la superficie, materiales, desperdicios, mano de obra, herramienta y todo lo necesario para su ejecución, por un monto de $12,944.21. 8.- Limpieza general de obra en 1,749.00 m2 incluye: herramienta menor, mano de obra y todo lo necesario para su ejecución, por un monto de $15,317.74. Trotapista 9.- Guarnición en 36.60 ml a base de


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15x30 cm incluye: materiales, mano de obra, cimbra y todo lo necesario para su ejecución por un monto de $16,815.13. 3.- Suministro y colocación de 344.00 m2 de malla ciclónica calibre 11, de 0.55x0.55 cm con poste de arranque de 3" e intermedios de 2" y portón de 1.92 m para entrada a cancha, incluye: materiales, acarreos, cortes, habilitados, armados, mano de obra, equipo y herramienta, por un monto de $39,010.15. 4.- Suministro y colocación de 275.00 m2 de malla ciclónica calibre 12.5, de 0.55x0.55 cm con poste de arranque de 3" e intermedios de 2", incluye: materiales, acarreos, cortes, habilitados, mano de obra, equipo y herramienta, por un monto de $35,345.20. 5.- Pintura de 422.26 ml en línea de cancha con esmalte de marca y línea indicada en proyecto y/o supervisión, acabado uniforme de 0.07 m de ancho, incluye: trazo, limpieza, preparación de la superficie, materiales, desperdicios, mano de obra, herramienta y todo lo necesario para su ejecución, por un monto de $13,396.62. 6.- Limpieza general de obra en 1,749.00 m2 incluye: herramienta menor, mano de obra y todo lo necesario para su ejecución, por un monto de $15,317.74. Cancha de usos múltiples 7.- Pintura de 408.00 ml en línea de cancha con esmalte de marca y línea indicada en proyecto y/o supervisión, acabado uniforme de 0.07 m de ancho, incluye: trazo, limpieza, preparación de la superficie, materiales, desperdicios, mano de obra, herramienta y todo lo necesario para su ejecución, por un monto de $12,944.21. 8.- Limpieza general de obra en 1,749.00 m2 incluye: herramienta menor, mano de obra y todo lo necesario para su ejecución, por un monto de $15,317.74. Trotapista

concreto hidráulico simple de f'´c=200kg/cm2, coladas en el lugar en sección trapezoidal tipo bordillo con cimbra aparente de 20 a 15 x 30 cm. de altura, incluye: excavación, cimbrado, descimbrado, curado, materiales, desperdicios, mano de obra, herramienta, equipo y todo lo necesario para su ejecución. (juntas constructivas a cada 20 m), por un monto de $8,465.30. 10.- Pintura de 350.00 m2 en guarniciones de trotapista con esmalte de marca y línea indicada en proyecto y/o supervisión, acabado uniforme, incluye: trazo, limpieza, preparación de la superficie, materiales, desperdicios, mano de obra, herramienta y todo lo necesario para su ejecución, por un monto de $11,104.10. 11.- Limpieza general de obra en 1,250.00 m2 incluye: herramienta menor, mano de obra y todo lo necesario para su correcta ejecución, por un monto de $10,947.50. 12.- Suministro y colocación de 55.70 m2 de malla ciclónica calibre 11, de 55x55cms con poste de arranque y deflexión de 3" e intermedios de 2" y remate superior con tres hilos de alambre de púas, y portón en dos hojas de 5 m de ancho, incluye: materiales, acarreos, cortes, habilitados, mano de obra, equipo y herramienta, por un monto de $6,316.47. Alumbrado 13.- Un muro de acometida eléctrica de 2.67 m x 0.62 m x 1.68 m de altura (ver planos CAPFCE) forjado con tabique o block de 15 cm se deberá considerar para este trabajo: herramienta, equipo, excavación, mampostería, plantilla de concreto pobre, cadena de desplante, nivelación, firme de concreto armado de 10 cm, meseta de 8 cm, aplanados, mufa, tablero de madera para fijar


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9.- Guarnición en 36.60 ml a base de concreto hidráulico simple de f'´c=200kg/cm2, coladas en el lugar en sección trapezoidal tipo bordillo con cimbra aparente de 20 a 15 x 30 cm. de altura, incluye: excavación, cimbrado, descimbrado, curado, materiales, desperdicios, mano de obra, herramienta, equipo y todo lo necesario para su ejecución. (juntas constructivas a cada 20 m), por un monto de $8,465.30. 10.- Pintura de 350.00 m2 en guarniciones de trotapista con esmalte de marca y línea indicada en proyecto y/o supervisión, acabado uniforme, incluye: trazo, limpieza, preparación de la superficie, materiales, desperdicios, mano de obra, herramienta y todo lo necesario para su ejecución, por un monto de $11,104.10. 11.- Limpieza general de obra en 1,250.00 m2 incluye: herramienta menor, mano de obra y todo lo necesario para su correcta ejecución, por un monto de $10,947.50. 12.- Suministro y colocación de 55.70 m2 de malla ciclónica calibre 11, de 55x55cms con poste de arranque y deflexión de 3" e intermedios de 2" y remate superior con tres hilos de alambre de púas, y portón en dos hojas de 5 m de ancho, incluye: materiales, acarreos, cortes, habilitados, mano de obra, equipo y herramienta, por un monto de $6,316.47. Alumbrado 13.- Un muro de acometida eléctrica de 2.67 m x 0.62 m x 1.68 m de altura (ver planos CAPFCE) forjado con tabique o block de 15 cm se deberá considerar para este trabajo: herramienta, equipo, excavación, mampostería, plantilla de concreto pobre, cadena de desplante, nivelación, firme de concreto armado de 10 cm, meseta de 8 cm, aplanados, mufa, tablero de madera para fijar medidores, pintura, puerta a base de ángulo de 1 1/2" y criba de alambre calibre 10 de retícula cuadrada, candado, marco de ángulo de 1 1/2" x 1/8" y limpieza del área de trabajo, por un monto de $2,552.72.

medidores, pintura, puerta a base de ángulo de 1 1/2" y criba de alambre calibre 10 de retícula cuadrada, candado, marco de ángulo de 1 1/2" x 1/8" y limpieza del área de trabajo, por un monto de $2,552.72. 14.- Suministro y conexión de 4 interruptores termomagnéticos de 1 polo de 15 a 50 amperes incluye: conexiones, materiales, desperdicios, mano de obra, herramienta y todo lo necesario para su ejecución, por un monto de $4,524.32. 15.- Suministro, tendido y conexión de 20 ml con cable thw calibre 8 marca condumex o similar, incluye: materiales, desperdicios, mano de obra, herramienta, equipo y todo lo necesario para su ejecución, por un monto de $594.85. 16.- Suministro y colocación de 6 lámparas tipo reflector de 2000 watts incluye: suministro de la luminaria, excavación, cimentación, registros anclas y conexión con cable calibre número 12 awg-thwls-75ºc-600 vcp (mínimo), excavación y poliducto para la interconexión con los registros, poste metálico pintado, difusor, balastro, foco, cable, acarreos dentro y fuera de la obra, cargas, pruebas, andamios, herramienta, equipo y limpieza del área de trabajo, por un monto de $8,757.14. Juegos infantiles 17.- Suministro y colocación de 1 lote de juegos infantiles, incluye: cimentaciones, acarreos, pintura, materiales, mano de obra, herramienta y todo lo necesario para su ejecución, por un monto de $19,007.49. Áreas verdes 18.- Suministro y colocación de 1 lote de árboles tipo pinos y zacate como se indica en plano, incluye: materiales,


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14.- Suministro y conexión de 4 interruptores termomagnéticos de 1 polo de 15 a 50 amperes incluye: conexiones, materiales, desperdicios, mano de obra, herramienta y todo lo necesario para su ejecución, por un monto de $4,524.32. 15.- Suministro, tendido y conexión de 20 ml con cable thw calibre 8 marca condumex o similar, incluye: materiales, desperdicios, mano de obra, herramienta, equipo y todo lo necesario para su ejecución, por un monto de $594.85. 16.- Suministro y colocación de 6 lámparas tipo reflector de 2000 watts incluye: suministro de la luminaria, excavación, cimentación, registros anclas y conexión con cable calibre número 12 awg-thwls-75ºc-600 vcp (mínimo), excavación y poliducto para la interconexión con los registros, poste metálico pintado, difusor, balastro, foco, cable, acarreos dentro y fuera de la obra, cargas, pruebas, andamios, herramienta, equipo y limpieza del área de trabajo, por un monto de $8,757.14. Juegos infantiles 17.- Suministro y colocación de 1 lote de juegos infantiles, incluye: cimentaciones, acarreos, pintura, materiales, mano de obra, herramienta y todo lo necesario para su ejecución, por un monto de $19,007.49. Áreas verdes 18.- Suministro y colocación de 1 lote de árboles tipo pinos y zacate como se indica en plano, incluye: materiales, excavaciones, mano de obra, herramienta y todo lo necesario para su ejecución, por un monto de $14,365.26. 19.- Suministro y colocación de 10 hidrantes para áreas verdes, incluye: hidrantes, manguera de 1/2", excavaciones, toma hidráulica, herramienta, mano de obra y todo lo necesario para su ejecución, por un monto de $14,474.25. Conceptos pagados no ejecutados por un monto total de $311,349.49.

excavaciones, mano de obra, herramienta y todo lo necesario para su ejecución, por un monto de $14,365.26. 19.- Suministro y colocación de 10 hidrantes para áreas verdes, incluye: hidrantes, manguera de 1/2", excavaciones, toma hidráulica, herramienta, mano de obra y todo lo necesario para su ejecución, por un monto de $14,474.25. Debiendo presentar el Ente Fiscalizado elementos probatorios de que los conceptos pagados ya han sido ejecutados, exhibiendo estimaciones, números generadores, bitácora, reporte de supervisión, reporte fotográfico, pruebas de laboratorio del concreto aplicado, acta de entrega-recepción, fianza de vicios ocultos, finiquito, acta de sitio en la cual intervenga la Contralora Municipal y demás documentación que sea necesaria como constancia de que ha dado cumplimiento; lo anterior con fundamento a lo establecido en los artículos 53 primer párrafo, 54, 55 segundo párrafo, 64 primer párrafo fracciones I y IV, y 66 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del ámbito Federal; artículos 113 primer párrafo fracciones V y IX, 115 primer párrafo fracción IV inciso g), 116 primer párrafo fracción II inciso g) y 131 de su Reglamento.

OP-12/24-010 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio Fiscal 2012, a quienes se desempeñaron por el



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En resumen para esta obra, el monto total observado es por la cantidad de $381,937.89, la cual se integra conforme a lo siguiente: a) $62,419.95 correspondiente a una diferencia presentada entre el monto aprobado y contratado, b) $8,168.45 correspondiente a monto pendiente de liberar y c).- $311,349.49 correspondiente a conceptos pagados no ejecutados Por lo anterior se observa que la obra no se concluyó en tiempo y forma en el ejercicio fiscal, no cumpliendo con la finalidad de prestar el servicio con oportunidad para el cual fue aprobada. Durante el proceso de solventación la Entidad Fiscalizada no presentó información y documentación para solventar esta observación, motivo por el cual persiste.

periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012 como Presidente Municipal, Profr. José Luis Figueroa Rangel, Director de Desarrollo Económico y Social C. Jorge Guillermo Reyes Angulo, y Director de Obras y Servicios Públicos, Arq. Guillermo Andrade Buendía y Contralora Municipal, L.C. Mónica Lilia Chávez Reyes, por no ejecutary supervisar la obra denominada “Construcción de centro deportivo comunitario, San Blas" en tiempo y forma en el ejercicio fiscal 2012 no cumpliendo con la finalidad de prestar el servicio con oportunidad, siendo que fue aprobada dentro del Programa Infraestructura Deportiva (CONADE) mediante el oficio No. PLA-AP/2216/11 de fecha 26 de diciembre de 2011 un monto de $1´692,541.00, así mismo se suscribió el Contrato número LORETO-004/2012 de fecha 27 de febrero de 2012 por un monto de $1´630,121.05, en el cual se estableció el compromiso de iniciar la obra el día 22 de febrero de 2012 y terminar a más tardar el día 29 de abrilde 2012;lo anterior con fundamento en lo establecido en los artículos 62,74 primer párrafo fracciones III, V y XXVI, 99 primer párrafo fracción VI, 102 primer párrafo fracción V, 105 primer párrafo, fracciones I, III inciso c) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio aplicables para el Estado de Zacatecas, artículo 5° numeral 1 fracciones I, III y IV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio Fiscal 2012,asimismo en los artículos 53 primer párrafo, 54, 55 segundo párrafo, 64 primer párrafo fracciones I y IV, y 66 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del ámbito Federal; 116 primer párrafo fracción II inciso g) y 131 de su Reglamento.

OP-12/24-011 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de

Se solventa.


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Control

Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes a corroborar que las obras sean supervisadas y ejecutadas de acuerdo a la normatividad aplicable e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, conforme a lo dispuesto en los artículos 103 y 105 primer párrafo fracciones I, III incisos a) y c), y VIII de la Ley Orgánica del Municipio aplicables al Estado de Zacatecas.


La Auditoría Superior del Estado a través de la Dirección de Auditoría a Obra Pública durante la revisión a la Cuenta Pública del ejercicio fiscal 2013, realizará acciones de seguimiento con el fin de verificar la documentación que justifique la aplicación de $62,419.95 correspondiente a la diferencia presentada entre el monto aprobado y contratado de la obra denominada “Construcción de centro deportivo comunitario, San Blas", al amparo del Programa Infraestructura Deportiva (CONADE), de igual manera la comprobación relativa al monto de $8,168.45, pendiente de liberar con respecto al contratado. Lo anterior con fundamento en el artículo 17 primer párrafo fracciones II, V, VI, VII y XII de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecasen relación con el Artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en la Fe de Erratas al Decreto 211 relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 15 de diciembre de 2012.



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Resultado OP-09, Observación OP-04

Para la obra “Construcción de centro deportivo comunitario, La Alquería”, se aprobó del Programa Infraestructura Deportiva (CONADE) mediante el oficio de autorización PLA-AP/2216/11 de fecha 26 de diciembre de 2011 un monto de $1´692,541.00, para la construcción de 2 canchas de uso múltiple, 1 cancha de futbol 7 con cerco perimetral, 1 trotapista, cerco perimetral del inmueble y alumbrado de cancha. Derivado de la revisión documental se observa que la obra fue asignada por Invitación Restringida al contratista AUREUM Constructora S.A. de C.V. para lo cual se suscribió el contrato número LORETO-002/2012 de fecha 27 de febrero de 2012 por un monto de $1´629,644.47, con periodo de ejecución del 22 de febrero al 29 de abril de 2012 y un anticipo de $488,893.34 el cual representa el 30% respecto del monto total contratado, establecido en la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del ámbito Federal. Cabe señalar que con base en el monto total aprobado de $1´692,541.00 y los montos máximos establecidos en el anexo 17 del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio Fiscal 2012, la obra fue adjudicada correctamente. Se constató la liberación de los recursos por el orden de $1´619,865.90, mediante los cheques números 4, 15, 17, 20, 29 y 38 de la cuenta bancaria 0696870815 (BANORTE),registrándose contablemente en la partida 5000-01-7132, en las pólizas de egresos números E00763, E01305, E01307, E01729 y E02422, por los montos de $488,893.34, $410,605.31, $233,801.31, $201,585.24, $188,484.55 y $96,496.15, de fechas 5 de marzo de 2012, 9 de mayo de 2012, 23 de mayo de 2012, 4 de junio de 2012, 2 de julio de 2012 y 8 de agosto de 2012 respectivamente, amparadas con las facturas 111, 113, 114, 115, 116 y 120 de fechas 1 de marzo de 2012, 7 de mayo de 2012, 18 de mayo de 2012, 1 de junio de 2012, 29 de junio de 2012 y 3 de agosto de 2012 por los montos de $488,893.34, $414,155.91 $235,822.69, $203,328.05, $190,114.10 y $97,330.41, expedidas


La Auditoría Superior del Estado a través de la Dirección de Auditoría a Obra Pública durante la revisión a la Cuenta Pública del ejercicio fiscal 2013, realizará acciones de seguimiento con el fin de verificar la documentación que justifique la prestación de servicios con la empresa Arquitectura Administrativa S.A. de C.V., por un monto de $50,776.23, derivado del contrato de supervisión externa; así como la relativa a la aplicación de del monto de $12,120.27 correspondiente a la diferencia presentada entre el monto aprobado y contratado de la obra denominada “Construcción de centro deportivo comunitario, La Alquería". Lo anterior con fundamento en el artículo 17 primer párrafo fracciones II, V, VI, VII y XII de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecasen relación con el Artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en la Fe de Erratas al Decreto 211 relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 15 de diciembre de 2012.



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por AUREUM Constructora S.A. de C.V. Con base en el monto total aprobado y contratado se presenta una diferencia por la cantidad de $62,896.53 desconociendo el destino del recurso, en virtud de que la entidad fiscalizada no justificó su aplicación; el monto facturado es de $1´629,644.50 faltando por liberar un monto de $9,778.57. Durante la revisión física realizada el día 2 de abril de 2013, en compañía del representante de la entidad fiscalizada la obra se encontró inconclusa con un avance físico del 98%, lo cual consta en acta de revisión física, falta por realizar:

Trotapista 1.- Pintura de 350.00 m2 con esmalte de marca y línea indicada en proyecto y/o supervisión en guarniciones de trotapista acabado uniforme, incluye: trazo, limpieza, preparación de la superficie, materiales, desperdicios, mano de obra, herramienta y todo lo necesario para su ejecución, por un monto de $9,577.54. Conceptos pagados no ejecutados por un monto total de $9,577.54. Además presenta inclinación considerable en una sección de 33.00 x 6.00 m de malla, en la que se observa anclaje de la tubería, soldada en la base a 10 cm aproximadamente sobre flor de tierra, donde se originó la falla, afectando la funcionalidad de la cancha, la sección dañada representa un costo de $19,352.84; así como socavación en un tramo de 2.50 m de guarnición en la trotapista, por un monto de $498.34. Con base en lo anterior, el monto observado derivado de la revisión física de la obra es por $29,428.72. En resumen para esta obra, el monto total observado es por la cantidad de $92,325.25, la cual se integra conforme a lo siguiente: a) $62,896.53 correspondiente a una diferencia presentada entre el monto aprobado y contratado, b).- $9,577.54 correspondiente a conceptos pagados no ejecutados c) $19,352.84 correspondiente a falla en


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la funcionalidad de la malla y d) $498.34 correspondiente a socavación en guarnición de trotapista. Por lo anterior se observa que la obra no se concluyó en tiempo y forma en el ejercicio fiscal, no cumpliendo con la finalidad de prestar el servicio con oportunidad para el cual fue aprobada. Durante el proceso de solventación la entidad fiscalizada mediante el oficio No. 130 de fecha 13 de junio de 2013 firmado por el Arq. Guillermo Andrade Buendía, Director de Obras Públicas presentó copia simple del contrato sin número para supervisión externa por monto de $50,776.23 con la empresa Arquitectura Administrativa, S.A. de C.V., copias simples de las facturas 900, 925, 952 y 19 que comprueban el monto total contratado, 6 fotografías en las que se observa la reparación de la malla, la aplicación de pintura en la trotapista y rehabilitación del área socavada en la trotapista. En cuanto al monto $62,896.53, el cual se integra de $50,776.23 del contrato de supervisión externa y $12,120.27 monto que será reintegrado a la TESOFE de la Federación toda vez que se haya realizado los descuentos y retenciones. Del análisis a la información y documentación presentada solventa la cantidad de $29,428.72, toda vez que exhibe elementos que justifican la aplicación de pintura en guarnición de la trotapista por $9,577.54, reparación de la malla ciclónica en cancha de futbol 7 por $19,352.84 y rehabilitación de área socavada de guarnición en trotapista por $498.34 y en relación a la diferencia entre el monto aprobado y el contratado por $62,896.53 no solventa, ya que aún y cuando exhibe el contrato de supervisión externa por monto de $50,776.23, no exhibe elementos que justifiquen la prestación de servicios por la empresa Arquitectura Administrativa, S.A. de C.V. respecto a la cantidad de $12,120.27 no exhibieron elementos que justifiquen el reintegro correspondiente.


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FIDEM


Derivado de la revisión física y documental de 6 (seis) obras que constituyeron la muestra seleccionada, las cuales se listan a continuación: 1.- Pavimentación con concreto hidráulico en la calle prolongación Heroico Colegio Militar, cabecera municipal. 2.- Pavimentación con concreto hidráulico en la calle Isidro Parada, cabecera municipal. 3.- Rehabilitación de pavimento con concreto hidráulico en Avenida Independencia, cabecera municipal. 4.- Rehabilitación de pavimento con concreto hidráulico en la calle Enrique Estrada, cabecera municipal. 5.- Pavimentación con concreto hidráulico en la calle 20 de Noviembre, La Alquería. 6.- Terminación de albergue del hospital general de Loreto, cabecera municipal. Se desprende la siguiente observación:


Para la obra “Terminación de albergue del hospital general, Cabecera Municipal”, se aprobó del Programa FIDEM, mediante el oficio de autorización 307-A-7-688 de fecha 30 de diciembre de 2011 un monto de $939,884.37, para la construcción de 8 módulos para dormitorios, estancia, comedor, cocina, vestíbulo, lavandería, área administrativa y sanitarios. Derivado de la revisión documental se observa que la obra fue asignada por Invitación Restringida al Contratista Arq. Cesar Eduardo Huerta López, para lo cual se suscribió el contrato número LORETO/FIDEM/007/2012 de fecha 12 de abril de 2012 por un monto de $933,246.98, con periodo de ejecución del 12 de abril al 11 de junio de 2012 y un anticipo de $279,974.09 el cual representa el 30% respecto del monto total contratado, establecido en la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas en el ámbito Federal. Cabe señalar que con base en el monto total aprobado de $939,884.37 y los montos máximos establecidos en el anexo 17 del Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2012, la obra fue adjudicada correctamente. Se constató la liberación parcial de los recursos por el orden de $898,748.80, mediante los cheques números 5, 17, 25, 28, 30, 34, 35 y 37 de la cuenta bancaria número 00816742523 (BANORTE), registrándose contablemente en la partida 5000-01-7135, en las pólizas de egresos números E00981, E01298, E01550, E01553, E01555, E01732, E01733 y E02423, por los montos de $279,974.09,

OP-12/24-014 Seguimiento en Ejercicios Posteriores La Auditoría Superior del Estado a través de la Dirección de Auditoría a Obra Pública durante la revisión a la Cuenta Pública del ejercicio fiscal 2013 realizará acciones de seguimiento con el fin de verificar la documentación que justifique la aplicación justifiquen la aplicación del monto de $6,637.39 correspondiente a la diferencia presentada entre el monto aprobado y contratado de la obra denominada “Terminación de albergue del hospital general, Cabecera Municipal" y/o en su caso el reintegro a la Tesorería de la Federación TESOFE, al amparo del Programa FIDEM, asimismo se verificara la documentación que ampara el importe de $34,498.14 relativo a recursos pendientes de liberar, conforme al monto contratado. Lo anterior con fundamento en el artículo 17 primer párrafo fracciones II, V, VI, VII y XII de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecasen relación con el Artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en la Fe de Erratas al Decreto 211 relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 15 de diciembre de 2012.



ZACATECAS.


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FIDEM


$135,342.07, $68,833.21, $33,589.68, $79,563.60, $59,695.05, $139,751.10 y $102,000.00, de fechas 23 de abril de 2012, 23 de mayo de 2012, 5 de junio de 2012, 15 de junio de 2012, 29 de junio de 2012, 12 de julio de 2012, 30 de julio de 2012 y 25 de octubre de 2012 respectivamente, amparadas con las facturas 209, 212, 211, 216, 219, 304, 305 y 313 de fechas 23 de abril de 2012, 22 de mayo de 2012, 4 de junio de 2012, 14 de junio de 2012, 28 de junio de 2012, 11 de julio de 2012, 19 de julio de 2012 y 9 de agosto de 2012 por los montos de $279,974.09, $135,924.61, $69,129.47, $33,734.25, $79,858.63, $59,916.40, $139,751.10 y $102,302.64 respectivamente, expedidas por Arq. Cesar Eduardo Huerta López. Con base en el monto total aprobado y contratado se presenta una diferencia por la cantidad de $6,637.39 desconociendo el destino del recurso, en virtud de que la entidad fiscalizada no justificó su aplicación; se tiene facturado un monto de $900,591.19, faltando por comprobar un monto de $32,655.79. Así mismo falta por liberar un monto de $34,498.18 ambos con respecto al monto contratado. Durante la revisión física realizada el día 3 de abril de 2013, en compañía del representante de la entidad fiscalizada la obra se encontró inconclusa con un avance físico del 98%, lo cual consta en acta de revisión física, falta por realizar: 1.- Salida hidráulica para calentador solar con tubería de cobre tipo "m" de 1" y conexiones, incluye: todo lo necesario para su ejecución, por un monto de $1,334.82. 2.- Suministro y colocación de calentador solar de 70 litros, incluye: material, desperdicios, mano de obra, herramienta y todo lo necesario para su ejecución, por un monto de $4,637.12. 3.- Suministro y colocación de secador de mano con sensor electrónico marca crisoba, incluye materiales, mano de obra, herramienta y todo lo necesario para su ejecución, por un monto de $3,237.33. 4.- Suministro y colocación de despachador de papel higiénico personal jumbo de línea y marca indicada en proyecto, incluye: todo lo necesario para su ejecución, por un monto de $2,565.87.


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FIDEM


Conceptos pagados no ejecutados por un monto total de $11,775.14, para estos conceptos no existe evidencia de que hayan sido pagados, ya que falta liberación y comprobación de recursos, sin embargo debieron ser ejecutados en tiempo y forma en el ejercicio fiscal, por lo que no cumplen con la finalidad de prestar el servicio con oportunidad para el cual fue aprobada la obra. En resumen para esta obra, el monto total observado es por la cantidad de $85,566.50, la cual se integra conforme a lo siguiente: a) $6,637.39 correspondiente a una diferencia presentada entre el monto aprobado y contratado, b) $32,655.79 correspondiente a documentación faltante de comprobar, c) $11,775.14 correspondiente a conceptos pagados no ejecutados y d) $34,498.14 pendientes de liberar conforme al monto contratado. Durante el proceso de solventación la entidad fiscalizada mediante el oficio No. 130 de fecha 13 de junio de 2013 firmado por el Arq. Guillermo Andrade Buendía, Director de Obras Públicas presentó, copia simple de la póliza de cheque 0040 de fecha 22 de febrero de 2013 por monto de $29,671.14 a nombre de Cesar Eduardo Huerta López por concepto de pago de la octava estimación y finiquito, copia simple de requisición de pago con folio 043 por $29,671.14, factura original del Arq. Cesar Eduardo Huerta López número 309 de fecha 16 de agosto de 2012 por $32,655.79, oficio original número 7 de fecha 16 de julio de 2012 firmado por el Arq. Guillermo Andrade Buendía, Director de Obras Públicas, donde notifica Cambio de proyecto de 2 calentadores solares a 1 calentador, por 6 puertas de intercomunicación tipo tambor, anexando matriz con precio unitario de $1,962.52, oficio original número 20 de fecha 23 de julio de 2012 firmado por el Arq. Guillermo Andrade Buendía, Director de Obras Públicas, donde acepta la propuesta de cambio de proyecto por un total de $11,775.14 y cuatro fotografías en las que se observan las puertas de tambor suministradas y colocadas. En cuanto al monto $6,637.39 manifiesta que este será reintegrado a la TESOFE de la Federación toda vez que se haya realizado los descuentos y retenciones.


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FIDEM


Del análisis a la información y documentación presentada se solventa la cantidad de $11,775.14, toda vez que exhibe elementos que justifican el cambio de conceptos; en cuanto al monto faltante de comprobar por $32,655.79, solventa, ya que exhibe la documentación comprobatoria correspondiente y en relación a la diferencia entre el monto aprobado y el contratado por $6,637.39 no solventa, ya que no exhibe elementos que justifiquen el reintegro correspondiente a la TESOFE.


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PROGRAMA EDUCATIVO


Derivado de la revisión física y documental de 1 (una) obra que constituyó la muestra seleccionada, la cual se lista a continuación: 1.- Construcción del CENDI Lev SemionovichVigostky, Cabecera Municipal. Se desprende la siguiente observación:

Resultado OP-11, Observación OP-06 Para la obra “Construcción de CENDI Lev SemionovichVigostky, Cabecera Municipal”, se aprobó del Programa Educativo, sin exhibir el oficio de autorización, un monto de $2´796,811.66, para la construcción de la primer etapa del edificio No. 2 Preescolares y Maternales. Derivado de la revisión documental se observa que la obra fue ejecutada por administración directa. Se constató la liberación parcialde los recursos por el orden de $679,044.50, tal como se describe en la tabla siguiente.

NÚMERO DE: FECHA: IMPORTE

BENEFICIARIO Y/O PROVEEDOR

DESCRIPCION DE CONCEPTOS: MATERIAL, MANO DE OBRA Y/O INDIRECTOS.

IMPORTE POR CONCEPTO

OBSERVACIONES CHE

QUE FACTURA

CHEQUE

FACTURA

CHEQUE

FACTURA

6 863 02-oct-12

01-oct-12

9,700.00

9,700.00

Horacio Saucedo Chávez

12 varillas de 1"

9,000.00

25 kg clavo p/madera

699.99

7 866 02/10/2012

02-oct-12

14,292.00

14,292.00


4 varillas de 1"

2,999.99

8 varillas de 3/4"

3,360.00

47 varillas 3/8"

4,934.80

10 varillas de 5/8"

2,799.98

10 kg alam. 197.20


La Auditoría Superior del Estado a través de la Dirección de Auditoría a Obra Pública durante la revisión a la Cuenta Pública del ejercicio fiscal 2013, realizará acciones de seguimiento con el fin de verificar la terminación y operación de la obra denominada “Construcción de CENDI Lev Semionovich Vigostky, Cabecera Municipal”, por el monto faltante de liberar y comprobar de $2´117,767.16, solicitando se genere la documentación relativa al proceso de ejecución, así como la correspondiente a la entrega recepción y finiquito, toda vez que solo se constató la construcción del edificio No. 2 en obra negra hasta el nivel de los muros para recibir cadena de cerramiento y losa, al amparo del Programa Educativo. Lo anterior con fundamento en el artículo 17 primer párrafo fracciones II, V, VI, VII y XII de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecasen relación con el Artículo Tercero Transitorio de la misma Ley, reformado en la Fe de Erratas al Decreto 211 relativo a Reformas y Adiciones de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Zacatecas publicada en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado el 15 de diciembre de 2012.



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PROGRAMA EDUCATIVO


rec.

8 864 02/10/2012

01/10/2012

5,299.99

5,299.99


10 varillas de 5/8"

2,800.00

5 varillas 3/4"

2,099.99

20 kg alam. rec.

399.99

9 8466 03/10/2012

03/10/2012

18,312.00

18,312.00

Francisco Diaz Delgado

1680 lts de diesel

18,312.01

11 868 03/10/2012

03/10/2012

27,770.01

27,770.01


16 varillas de 1"

11,999.99

16 varillas de 3/4"

6,720.00

50 varillas 3/8"

5,249.99

10 varillas de 5/8"

2,799.98

50 kg alam. rec.

1,000.01

12 124 05/10/2012

05/10/2012

15,080.00

15,080.00

Erick Javier Peralta Vázquez

13 viajes de tepetate

15,080.00

13 28971 08/10/2012

03/10/2012

6,200.00

6,200.00

María de Jesús Santacruz Navarro

madera de pino de 4 7/8

4,500.00

madera de pino de 5 7/8

1,700.00

16 890 12/10/2012

12/10/2012

1,200.00

1,200.00


50 kg alam. rec.

1,000.00

5 kg de soldadura

200.00

18 F5925 29/10/2012

01/11/2012

550,300.00

550,300.00

Materiales para el Desarrollo de México S.A. de C.V.

4.5 ton varillas de 1"

58,499.99

7.9 ton varillas de 3/4"

102,700.00

Se bonificaron 30 ton de


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PROGRAMA EDUCATIVO


10.2 ton varillas 3/8"

132,599.99

cemento.

3.5 ton varillas de 5/8"

45,500.00

135.5 ton cemento

211,000.01

21 925 05/11/2012

30/10/2012

25,580.00

25,580.00


14 varillas de 1"

10,500.00

8 varillas de 3/4"

3,360.00

50 varillas 3/8"

5,250.00

18 varillas de 5/8"

5,039.99

58 kg alam. rec.

1,160.00

5 kg de clavo p/madera

139.99

2 kg de clavo p/concreto

99.99

2 seguetas 30.00

22 922 05/11/2012

29/10/2012

1,928.00

1,928.00


4 varillas 3/8"

408.00

4 varillas de 5/8"

1,119.99

20 kg alam. rec.

399.99

26 rec 4301

21/11/2012

21/11/2012

2,162.50

2,162.00

Eleazar de León Hurtado

descarga de cemento

2,162.00

No firmado

27 949 29/11/2012

15/11/2012

1,220.00

1,220.00


4 varillas de 5/8"

1,119.99

1 disco de corte

99.99

PREPONDERANTE

679,043.85

SUMAS

679,044.50

679,044.00

0.50 Documentación Pendiente

2,117,767.16

Por Erogar


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PROGRAMA EDUCATIVO


Falta liberar y comprobar un monto de $2´117,767.16. Durante la revisión física realizada el día 29 de mayo de 2013, en compañía del representante de la entidad fiscalizada la obra se encontró en proceso constructivo con un avance físico del 30%, lo cual consta en acta de revisión física, toda vez que se encontró construido el edificio No. 2 en obra negra hasta el nivel de los muros para recibir cadena de cerramiento y losa. Durante el proceso de solventación y derivado del análisis a la información y documentación se tiene que la Entidad Fiscalizada no presentó información y documentación para solventar esta observación, motivo por el cual persiste.


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No. Revisión: 5

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INTEGRACION DE EXPEDIENTES UNITARIOS


Derivado de la revisión documental de 40 (cuarenta) obras que integraron la muestra de auditoría, se detectó en 33 (treinta y tres) obras, de las cuales corresponden 6 (seis) al Fondo III, 2 (dos) al Fondo IV, 10 (diez) al Programa HABITAT, 4 (cuatro) al Programa 3x1 para Migrantes, 6 (seis) al FIDEM, 4 (cuatro) al Infraestructura Deportiva Ramo 11 y 1 (una) al Programa Educativo, la falta de integración en los expedientes unitarios de documentación técnica y social que se debe generar en todas las fases de ejecución de la obra pública, tales como: proyecto, factibilidad de la obra, estudios, permisos, impacto ambiental, uso de suelo, tenencia de la tierra, acuerdo de modalidad de ejecución, convenio de colaboración, acta de apertura de propuestas técnico y económicas, fianzas de anticipo, cumplimiento y vicios ocultos, estimaciones, números generadores, bitácora, reporte de supervisión, reporte fotográfico, pruebas de laboratorio, acta de entrega-recepción, finiquito y adquisiciones. Durante el proceso de solventación la entidad fiscalizada mediante el oficio No. 130 de fecha 13 de junio de 2013 firmado por el Arq. Guillermo Andrade Buendía, Director de Obras Públicas presentó: copia de las fianzas de vicios ocultos de las obras denominadas ”Pavimentación con concreto hidráulico en la calle Prolongación Heroico Colegio Militar”; ”Pavimentación con concreto hidráulico en la calle Isidro Parada” y ”Rehabilitación con concreto hidráulico en la calle Enrique Estrada”; el oficio original número 129 de notificación de la tenencia de la tierra, manifestando que se están realizando los trámites, sin exhibir elemento que prueben la tenencia de la tierra, copia de estimaciones, copia de actas de entrega-recepción y original de fianza de vicios ocultos, de la obra denominada ”Terminación de albergue del Hospital General de Loreto”; copia del dictamen de factibilidad, oficio original número 204 de autorización de licencia de construcción, copia del convenio de apoyo financiero, oficio original número 129 de notificación de acta de entrega-recepción y finiquito, manifestando que por ser obra por administración dichos documentos no aplican, copia de bitácora del periodo 27 de septiembre de 2012 al 5 de febrero de 2013 y 9 fotografías de elaboración de zapatas y cadena de desplante, de la obra denominada ”Construcción de CENDI Lev SemionovichVigotsky”. Del análisis a la información y documentación presentada solventa en lo que respecta a las fianzas de vicios ocultos, de las obras ”Pavimentación con concreto hidráulico en la calle Prolongación Heroico Colegio Militar”, ”Pavimentación con concreto hidráulico en la calle Isidro Parada” y ”Rehabilitación con concreto hidráulico en la calle Enrique Estrada”; para la obra ”Terminación de albergue del Hospital General de Loreto” solventa lo referente a las estimaciones, acta de entrega-recepción y fianza de vicios ocultos, y no solventa la tenencia de la tierra; para la obra ”Construcción de CENDI Lev SemionovichVigotsky”, solventa la factibilidad de la obra, permiso de la obra, convenio, y reporte fotográfico, no solventa la bitácora ya que a la fecha aún se sigue trabajando y desde el 6 de febrero de 2013 no se tiene reporte de bitácora, ni tampoco el acta de entrega-recepción y finiquito, cabe señalar que en el artículo 72 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Misma del ámbito Federal se establece que “una vez concluidos los trabajos por administración directa … La entrega deberá constar por escrito”, y el artículo 73 en su segundo párrafo establece que “En la ejecución de los trabajos por administración directa serán aplicables, en lo procedente, las disposiciones de esta Ley” en revisión física de obra se detectaron variaciones entre lo programado y ejecutado por lo que deberá remitirse al artículo 64 primer párrafo fracción IV. Faltando por presentar la documentación técnica y social que se debe generar en todas las fases de ejecución de la obra pública, tales como: proyecto, estudios de la obra, permisos de la obra, impacto ambiental, uso de suelo, tenencia de la tierra, acuerdo de modalidad de ejecución, convenio de colaboración, acta de apertura de propuestas técnico y económicas, fianzas de anticipo, cumplimiento y vicios ocultos, estimaciones, números generadores, bitácora, reporte de supervisión, reporte fotográfico, pruebas de laboratorio, acta de entrega-recepción y finiquito.


Derivado de la revisión documental de 40 (cuarenta)

OP-12/24-016Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

Esta acción se promoverá ante las autoridades


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obras que integraron la muestra de auditoría, se detectó en 33 (treinta y tres) obras, de las cuales corresponden 6 (seis) al Fondo III, 2 (dos) al Fondo IV, 10 (diez) al Programa HABITAT, 4 (cuatro) al Programa 3x1 para Migrantes, 6 (seis) al FIDEM, 4 (cuatro) al Infraestructura Deportiva Ramo 11 y 1 (una) al Programa Educativo, la falta de integración en los expedientes unitarios de documentación técnica y social que se debe generar en todas las fases de ejecución de la obra pública, tales como: proyecto, factibilidad de la obra, estudios, permisos, impacto ambiental, uso de suelo, tenencia de la tierra, acuerdo de modalidad de ejecución, convenio de colaboración, acta de apertura de propuestas técnico y económicas, fianzas de anticipo, cumplimiento y vicios ocultos, estimaciones, números generadores, bitácora, reporte de supervisión, reporte fotográfico, pruebas de laboratorio, acta de entrega-recepción, finiquito y adquisiciones. Durante el proceso de solventación la entidad fiscalizada mediante el oficio No. 130 de fecha 13 de junio de 2013 firmado por el Arq. Guillermo Andrade Buendía, Director de Obras Públicas presentó: copia de las fianzas de vicios ocultos de las obras denominadas ”Pavimentación con concreto hidráulico en la calle Prolongación Heroico Colegio Militar”; ”Pavimentación con concreto hidráulico en la calle Isidro Parada” y ”Rehabilitación con concreto hidráulico en la calle Enrique Estrada”; el oficio original número 129 de notificación de la tenencia de la tierra, manifestando que se están realizando los trámites, sin exhibir elemento que prueben la tenencia de la tierra, copia de estimaciones, copia de actas de entrega-recepción y original de fianza de vicios ocultos, de la obra denominada ”Terminación de albergue del Hospital General de Loreto”; copia del dictamen de factibilidad, oficio original número 204 de autorización de licencia de construcción, copia del convenio de apoyo financiero, oficio original número 129 de notificación de acta de entrega-recepción y finiquito, manifestando que por ser obra por administración dichos documentos no aplican, copia de bitácora del periodo 27 de septiembre de 2012 al 5 de febrero de 2013 y 9 fotografías de elaboración

La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio Fiscal 2012, a quienes se desempeñaron por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012 como Presidente Municipal, Profr. José Luis Figueroa Rangel, Director de Desarrollo Económico y Social, C. Jorge Guillermo Reyes Angulo y Director de Obras y Servicios Públicos, Arq. Guillermo Andrade Buendía, por no llevar a cabo la adecuada integración de los expedientes unitarios de obra, los cuales deberán contener la documentación técnica y social que se debe generar en las diferentes fases de ejecución de las obras, tales como: proyecto, estudios de la obra, permisos de la obra, impacto ambiental, uso de suelo, tenencia de la tierra, acuerdo de modalidad de ejecución, convenio de colaboración, acta de apertura de propuestas técnico y económicas, fianzas de anticipo, cumplimiento y vicios ocultos, estimaciones, números generadores, bitácora, reporte de supervisión, reporte fotográfico, pruebas de laboratorio, acta de entrega-recepción y finiquito, de lo citado, lo que conforme a normatividad corresponda a cada obra para cumplir con lo estipulado en los artículos 30 primer párrafo fracciones I, II, III, IV y V inciso c), 85 primer párrafo fracciones I y II, 110 y 114 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionadas con las Mismas del Estado de Zacatecas y 86 fracciones V, XI y XIV de su Reglamento; artículos 20, 21 fracciones I, X y XI, 27 primer párrafo, 37 fracción III, 48 fracciones I y II, 54, 64 primer párrafo fracciones I y IV,

correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.


ZACATECAS.


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de zapatas y cadena de desplante, de la obra denominada ”Construcción de CENDI Lev Semionovich Vigotsky”. Del análisis a la información y documentación presentada solventa en lo que respecta a las fianzas de vicios ocultos, de las obras ”Pavimentación con concreto hidráulico en la calle Prolongación Heroico Colegio Militar”, ”Pavimentación con concreto hidráulico en la calle Isidro Parada” y ”Rehabilitación con concreto hidráulico en la calle Enrique Estrada”; para la obra ”Terminación de albergue del Hospital General de Loreto” solventa lo referente a las estimaciones, acta de entrega-recepción y fianza de vicios ocultos, y no solventa la tenencia de la tierra; para la obra ”Construcción de CENDI Lev Semionovich Vigotsky”, solventa la factibilidad de la obra, permiso de la obra, convenio, y reporte fotográfico, no solventa la bitácora ya que a la fecha aún se sigue trabajando y desde el 6 de febrero de 2013 no se tiene reporte de bitácora, ni tampoco el acta de entrega-recepción y finiquito, cabe señalar que en el artículo 72 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Misma del ámbito Federal se establece que “una vez concluidos los trabajos por administración directa … La entrega deberá constar por escrito”, y el artículo 73 en su segundo párrafo establece que “En la ejecución de los trabajos por administración directa serán aplicables, en lo procedente, las disposiciones de esta Ley” en revisión física de obra se detectaron variaciones entre lo programado y ejecutado por lo que deberá remitirse al artículo 64 primer párrafo fracción IV. Faltando por presentar la documentación técnica y social que se debe generar en todas las fases de ejecución de la obra pública, tales como: proyecto, estudios de la obra, permisos de la obra, impacto ambiental, uso de suelo, tenencia de la tierra, acuerdo de modalidad de ejecución, convenio de colaboración, acta de apertura de propuestas técnico y económicas, fianzas de anticipo, cumplimiento y vicios ocultos, estimaciones, números generadores, bitácora, reporte de supervisión, reporte fotográfico, pruebas de laboratorio, acta de entrega-recepción y finiquito.

y 66 primer párrafo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del ámbito Federal y 21 fracción II, 113 fracciones V y IX, 115 fracción IV inciso g) y 116 fracción II inciso g) de su Reglamento, en relación con los artículos 62, 74 primer párrafo fracciones III, IV, X y XXVI, 99 primer párrafo fracción VI, 100, 102 primer párrafo fracción V y 167 de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecasy 5° numeral 1 fracciones I y V de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, vigente en el ejercicio fiscal 2012.


Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes a corroborar que en los expedientes unitarios de las obras se integre la totalidad de la documentación técnica y social, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, conforme a lo dispuesto en los artículos 103 y 105 primer párrafo fracción I, III incisos a) y c), y VIII de la Ley Orgánica del Municipio aplicables al Estado de Zacatecas.

Se solventa.


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ACREDITACION DE LA PROPIEDAD DE BIENES INMUEBLES


Resultado OP-13, Observación OP-08 Derivado de la revisión documental de 40 (cuarenta) obras que integraron la muestra de auditoría, se detectó que en los expedientes unitarios de 9 (nueve) obras no contienen la documentación que acredite la propiedad del terreno en el cual se edificaron las mismas, las cuales se describen a continuación: Programa HABITAT 1.- “Construcción de parque recreativo, Cabecera Municipal”, con un monto aprobado y ejercido al 31 de diciembre por $414,786.00. Durante la revisión física realizada el día 5 de abril de 2013, en compañía del representante de la entidad fiscalizada la obra se encontró terminada y operando, de acuerdo a las metas contratadas, lo cual consta en acta administrativa de revisión física de obra. 2.-“Ampliación de casa para adultos mayores Maximiliano Camarillo Ner, Cabecera Municipal”,con un monto aprobado y ejercido al 31 de diciembre por$239,212.00. Durante la revisión física realizada el día 4 de abril de 2013, en compañía del representante de la entidad fiscalizada la obra se encontró terminada y operando, de acuerdo a las metas contratadas, lo cual consta en acta administrativa de revisión física de obra. 3.-“Ampliación de Centro de Desarrollo Comunitario Felipe Calderón Hinojosa, Cabecera Municipal”, con un monto aprobado y ejercido por$690,380.00. Durante la revisión física realizada el día 4 de abril de 2013, en compañía del representante de la entidad fiscalizada la obra se encontró terminada y operando, de acuerdo a las metas contratadas, lo cual consta en acta administrativa

OP-12/24-018 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por daños y perjuicios al erario público municipal de Loreto, Zacatecas, por la cantidad de $5,863,438.95, por ejecutar y realizar obras en bienes inmuebles que no son propiedad del municipio de Loreto Zacatecas, las que se detallan en el resultado que antecede, toda vez que no presentó lasescrituras públicas debidamente inscrita en el Registro Público de la Propiedad y el Comercio, las cuales acrediten que los prediosson propiedad del Municipio; incumplió lo previsto en el artículo 19 segundo párrafo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas del ámbito Federal, 102 primer y segundo párrafos de la Ley del Impuesto Sobre la Renta vigente en el ejercicio fiscal 2012, 29-B primer párrafo, fracción III del Código Fiscal de la Federación, Resolución Miscelánea Fiscal para 2012, Regla 1.2.8.1.1 primer párrafo, fracción III, 2316 y 2320 del Código Civil Federal, 182, 183, 185 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable a Estado de Zacatecas.


OP-12/24-019 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44



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de revisión física de obra. Programa 3x1 para Migrantes 1.- "Fabricación y colocación de domo estructural en escuela Jaime Torres Bodet, Cabecera Municipal", con un monto aprobadopor $850,720.00y ejercido al 31 de diciembre por $839,864.99. Durante la revisión física realizada el día 9 de abril de 2013, en compañía del representante de la entidad fiscalizada la obra se encontró terminada y operando, de acuerdo a las metas contratadas, lo cual consta en acta administrativa de revisión física de obra. 2.- “Construcción de Lienzo Charro, El Tepetate”, con un monto aprobadopor $1´021,128.00 y ejercido al 31 de diciembre por $1,016,970.26. Durante la revisión física realizada el día 3 de abril de 2013, en compañía del representante de la entidad fiscalizada la obra se encontró terminada y operando, de acuerdo a las metas contratadas. , lo cual consta en acta administrativa de revisión física de obra. 3.- “Construcción de Comedores en escuela primaria, Tierra Blanca”,con un monto aprobadopor $1´095,352.00 y ejercido al 31 de diciembre por $1,084,432.40. Durante la revisión física realizada el día 9 de abril de 2013, en compañía del representante de la entidad fiscalizada la obra se encontró terminada y operando, de acuerdo a las metas contratadas, lo cual consta en acta administrativa de revisión física de obra. Programa FIDEM 1.- "Terminación de albergue del hospital general de Loreto, Cabecera Municipal”, con un monto aprobado por $939,884.37 y ejercido al 31

de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas vigente en el ejercicio fiscal 2012, a quienes se desempeñaron por el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2012 como Presidente Municipal, Profr. José Luis Figueroa Rangel, Síndico Municipal, Mtra. Graciela Reyes Martínez, Secretario de Gobierno Municipal, Profr. Armando de la Rosa de Lira, Director de Desarrollo Económico y Social C. Jorge Guillermo Reyes Angulo y Director de Obras y Servicios Públicos, Arq. Guillermo Andrade Buendía, por aprobar y ejecutar construcciones en bienes inmuebles que no son propiedad del municipio de Loreto, Zacatecas, los cuales se detallan en el Resultado que antecede, asimismo por no llevar a cabo acciones tendientes a regularizar la situación legal de los mismos, en relación con su propiedad. Lo anterior con fundamento en los artículos19 segundo párrafo de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las mismas en el ámbito Federal, 102 primer y segundo párrafos de la Ley del Impuesto Sobre la Renta vigente en el ejercicio fiscal 2012, 29-B primer párrafo, fracción III del Código Fiscal de la Federación, Resolución Miscelánea Fiscal para 2012, Regla 1.2.8.1.1 primer párrafo, fracción III, 2316 y 2320 del Código Civil Federal, en relación con los artículos 62, 74 primer párrafo, fracciones III, V, X y XXVI, 78 primer párrafo, fracción V, 92, primer párrafo, fracción XVII,99 primer párrafo fracción VI, 100, 102 primer párrafo fracción V, 152, 182, 183, 185 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable a Estado de


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de diciembre por $898,748.80. Durante la revisión física realizada el día 3 de abril de 2013, en compañía del representante de la entidad fiscalizada la obra se encontró inconclusa con un avance físico del 98%, conceptos faltantes ya citados en el capítulo III observación 5 de este mismo documento. Programa Educativo 1.- “Construcción del CENDI Lev SemionovichVigostky, Cabecera Municipal”, con un monto aprobado por $2´796,811.66 y ejercido al 31 de diciembre por $679,044.50. Durante la revisión física realizada el día 29 de mayo de 2013, en compañía del representante de la entidad fiscalizada la obra se encontró en proceso con un avance físico del 30%, conceptos faltantes ya citados en el capítulo IV observación 6 de este mismo documento. Durante el proceso de solventación la Entidad Fiscalizada no presentó información y documentación para solventar esta observación, motivo por el cual persiste.

Zacatecas, 60 de la Ley del Patrimonio del Estado y Municipios de Zacatecas, así como el artículo 5° numeral 1, primer párrafo, fracciones l, III y IV de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas, vigente para el ejercicio fiscal 2012.


Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación realice acciones de verificación tendientes a corroborar que la Administración Municipal ejecute las obras de acuerdo a lo establecido en la normatividad aplicable y efectué la regularización legal de sus bienes inmuebles e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado de conformidad con los artículos 103 y 105 primer párrafo fracciones I, III incisos a), c) y d) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio, aplicable al Estado de Zacatecas.

Se solventa.


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INFORME DETALLADO: SERVICIOS PÚBLICOS

RELLENO SANITARIO



Se observa que el Relleno Sanitario del municipio cumple en un 42.1% con los mecanismos para preservar la ecología, los recursos naturales y el medio ambiente durante el almacenamiento de los desechos provenientes del servicio de recolección de basura; la verificación física de nuestro examen revela que existe un tiradero municipal, ubicado a 4 km. del área urbana, ocupando una superficie aproximada de 1 hectárea, no presenta estudios topográficos y geotécnicos que garantizan la protección del medio ambiente, dentro de los cuales incluye el suelo, subsuelo, agua superficial y subterránea, asimismo la flora y la fauna.

Evaluando las características constructivas y operativas se observó que no cuenta con: drenaje pluvial para desvío y desalojo de aguas de lluvia, área de emergencia para recepción de residuos, cerca perimetral, caseta de vigilancia, franja de amortiguamiento, los desechos no son cubiertos en un lapso menor a 24 horas posterior a su depósito, no se controlan los residuos industriales, de aceite mineral y del rastro, no cuenta con manual de operación y los residuos que ingresan no son separados.

Durante el proceso de solventación la Entidad Fiscalizada no presentó información y documentación para solventar esta observación, motivo por el cual persiste.

OP-12/24-021 Recomendación

Es necesario que la Administración Municipal tome las medidas que sean pertinentes, con el objeto de implementar los mecanismos necesarios a fin de preservar la ecología, los recursos naturales y el medio ambiente al momento de almacenar los desechos provenientes del servicio de recolección de basura, para dar cumplimiento a la normatividad aplicable en esta materia y de esta manera contribuir y evitar un impacto ambiental irreversible; de tal forma dar cumplimiento a lo que establecen los artículos 74 primer párrafo fracciones III, V, X y XXIV, y 102 primer párrafo, fracciones II y III, de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, así como 20 primer párrafo fracciones III y VII, de la Ley de Salud del Estado de Zacatecas.



Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, conforme a lo dispuesto en los artículos 103 y 105 primer párrafo fracciones III inciso a) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio aplicables al Estado de Zacatecas.

Se solventa.


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INFORME DETALLADO: SERVICIOS PÚBLICOS

RASTRO MUNICIPAL



El objetivo de este indicador es conocer el grado de cumplimiento de la Ley de Salud del Estado y las normas de construcción y operación que cumplan en condiciones de sanidad e higiene. Nuestro examen practicado determinó que se cumple con el 84.6% de las normas antes descritas.

En la evaluación practicada al establecimiento se verificó que cumple de manera parcial con la documentación reglamentaria requerida para este tipo de establecimientos, puesto que únicamente carece de la autorización operativa de Impacto Ambiental y certificado de control de fauna nociva; en cuanto a las instalaciones, no se cuenta con corral de recepción con báscula, adicionalmente; falta complementar con equipo adecuado como: herramientas e implementos de operación e higiene, cámara frigorífica en donde se almacenen los productos.

Durante el proceso de solventación la Entidad Fiscalizada no presentó información y documentación para solventar esta observación, motivo por el cual persiste.

OP-12/24-023 Recomendación

Es necesario que la Administración Municipal tome las medidas que sean pertinentes, con el objeto de implementar los mecanismos necesarios para incrementar el grado de confiabilidad en las instalaciones y el servicio para la matanza y conservación de cárnicos en condiciones de sanidad e higiene, asimismo para dar cumplimiento a lo que establecen los artículos 74 primer párrafo fracciones III, V, X y XXIV, y 102 primer párrafo, fracciones II y III, de la Ley Orgánica del Municipio aplicable al Estado de Zacatecas, así como 20 primer párrafo fracciones III y VII, de la Ley de Salud del Estado de Zacatecas.



Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado, conforme a lo dispuesto en los artículos 103 y 105 primer párrafo fracciones III inciso a) y VIII de la Ley Orgánica del Municipio aplicables al Estado de Zacatecas.

Se solventa.


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RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS

ADMINISTRACIÓN 2010-2013

Abreviaciones: Rec. Recomendación, O.I.C. Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control, F.R.A. Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidad Administrativa F.R.R. Procedimiento de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias

Notas: 1.- La fuente de la información es el Informe de Resultados de la Revisión de la Cuenta Pública Municipal 2012 del municipio en cuestión y el Informe Complementario derivado del proceso de solventación del propio informe. 2.- Cualquier solicitud de actualización sobre la información presentada podrá dirigirla a la Unidad de Enlace de la Auditoría Superior del Estado.

TIPO DE ACCIÓN DETERMINADAS

EN REVISIÓN SOLVENTADAS

DERIVADAS DE LA SOLVENTACIÓN

SUBSISTENTES Cantidad Tipo

Correctivas

Pliego de Observaciones

29 11 17 PFRR 17

11 PFRA 11

Promoción para el Fincamiento de responsabilidad resarcitoria Institucional

5 0

3 PFRR 3

4 PFRA 4

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control.

51 51 N/A N/A N/A

Preventivas

Recomendación 25 5

20 REC 20

17 PFRA 17

Seguimiento

13

1

12

SEP

12

TOTAL 123

68

84

84

loreto, zac. 2012 - auditoría superior del estadoforman parte del acta de confronta de fecha 10 de...

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