manual conciliacion bancaria
DESCRIPTION
Manual sobre el procedimientos de Concilacion Bancaria, con fines academicos para los participantes de Contaduria Publica , unidad curricular: Sistemas y procedimientos contables de la uptaebTRANSCRIPT
República Bolivariana de Venezuela
Ministerio del Poder Popular para la Educación Universitaria la Ciencia y la Tecnología
Universidad Politécnica Territorial “Andrés Eloy Blanco”
Programa Nacional de Formación en Contaduría Pública
Barquisimeto. Estado Lara
CONCILIACIÓN BANCARIA
Participantes:
Guedez Nazaret C.I 25.474.615
Orellana Alejandro C.I 24.399.571
Pérez Cleidimar C.I 25.149.154
Rosales Olga C.I 26.846.959
Silva Wilmer C.I 22.272.385
Sección: CO1114
Profesora: Berlie Morillo
Unidad Curricular:
Sistemas y Procedimientos Contables
Barquisimeto, Marzo del 2016
COTESERCA SERVICIOS, C.A Página 1 de 15
COTESERCA SERVICIOS, C.A Página 2 de 15
NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA LA
ELABORACIÓN DE CONCILIACIÓN BANCARIA
DE COTESERCA SERVICIOS, C.A
Elaborado por:
Guedez Nazaret
Orellana Alejandro
Pérez Cleidimar
Rosales Olga
Silva Wilmer
Revisado por: Aprobado por:
Contador Público
Contador Público
Administradora
Normas de Control Interno
El encargado administrativo es el encargado de recibir los estados de cuentas
por parte del banco y los turna al auxiliar contable.
El auxiliar contable está autorizado a recibir del encargado los estados de
cuentas, así como las fichas de depósitos por cada uno de los ingresos
obtenidos en el mes a conciliar.
Las conciliaciones bancarias deben ser respaldas con los documentos
utilizados para su elaboración.
Cada mes del periodo contable de la empresa debe tener conciliado el saldo
del banco.
Los cheques y depósitos bancarios deben ser registrados antes de los 30 días
del mes correspondiente a conciliar.
El contador público solo estará encargado de revisar la conciliación bancaria
una vez elaborada por el auxiliar contable.
Página 2 de 15
COTESERCA SERVICIOS, C.A Página 3 de 15
COTESERCA SERVICIOS, C.A Página 3 de 15
Elaborado por: Revisado por: Aprobado por:
Guedez Nazaret
Orellana Alejandro
Pérez Cleidimar
Rosales Olga
Silva Wilmer
Contador Público
Contador Público
Administradora
Normas para la elaboración de las Conciliaciones Bancarias
Nombre de la empresa o razón social.
Nombre del documento "Conciliación Bancaria".
Fecha a la cual se está elaborando el documento.
Nombre del Banco y número de la cuenta a conciliar.
Nombre y firma de la persona que elabora, revisa y autoriza el documento.
Tipo de método a utilizar (Saldos ajustados o saldos encontrados).
ENCABEZADO:
COTESERCA SERVICIOS, C.A Página 4 de 15
Elaborado por: Revisado por: Aprobado por:
Guedez Nazaret
Orellana Alejandro
Pérez Cleidimar
Rosales Olga
Silva Wilmer
Contador Público
Contador Público
Administradora
La estructura del cuerpo va a depender del método que se va a utilizar para
realizar la conciliación, a su vez se puede realizar por:
Saldos Ajustados (2 o 4 columnas)
Saldos Encontrados
Independientemente del método que se utilice al final deben aparecer losa
criterios del autor de la conciliación, la persona que la conforma y las
necesarias para mantener un eficiente control interno en la empresa
PIE DEL DOCUMENTO
COTESERCA SERVICIOS, C.A Página 5 de 15
Elaborado por:
Guedez Nazaret
Orellana Alejandro
Pérez Cleidimar
Rosales Olga
Silva Wilmer
Revisado por:
Contador Público
Aprobado por:
Contador Público
Administradora
CUERPO:
PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR CONCILIACIÓN BANCARIA
POR SALDOS AJUSTADOS A DOS COLUMNAS
Funcionario Actividad
Auxiliar Contable
1. Descargar del correo electrónico institucional el estado de
cuenta con respecto al tipo de banco a conciliar.
2. Buscar el libro auxiliar de contabilidad.
3. Utilizar el método para ello se pasa al formato.
4. Llenar el formato de conciliaciones, identificando las columnas
como descripción, según banco y según libro.
5. Se inicia escribiendo los saldos según libros y según bancos a
la fecha final del mes de conciliación en su respectiva
columna.
6. Determinar las partidas no registradas por el Banco (Cheques
en tránsito y depósitos en tránsito).
COTESERCA SERVICIOS, C.A
Página 6 de 15 Guedez Nazaret
Orellana Alejandro
Pérez Cleidimar
Rosales Olga
Silva Wilmer
Elaborado por: Revisado por:
Contador Público
Contador Público
Administradora
Aprobado por:
Página 6 de 15
PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR CONCILIACIÓN BANCARIA
POR SALDOS AJUSTADOS A DOS COLUMNAS
Funcionario Procedimiento
Auxiliar Contable
7. Identificar las partidas no registradas por la empresa ( Notas de
débito y Notas de Crédito)
8. Señalar lo errores de posición, cantidad y de no pertenece a la
cuenta, cometidos en el libro mayor de la empresa y registrarlo
en la columna “según libros” para justificar el error.
9. Identificar los errores cometidos por el banco como errores de
cantidad, posición y no pertenece a la cuenta; las partidas se
deben registrar en la columna “según bancos” para realizar la
corrección.
10. Determinar saldos ajustados a la fecha de conciliación; sumar
y restar según la naturaleza de la partida el contenido de las
columnas según libros y según bancos, donde los totales que
arrojen deben ser iguales.
Elaborado por:
Guedez Nazaret
Orellana Alejandro
Pérez Cleidimar
Rosales Olga
Silva Wilmer
Revisado por:
Contador Público
Aprobado por:
Contador Público
Administradora
COTESERCA SERVICIOS, C.A Página 7 de 15
PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR CONCILIACIÓN BANCARIA
POR SALDOS AJUSTADOS A DOS COLUMNAS
Funcionario Procedimiento
Auxiliar Contable
Contador Público
Auxiliar Contable
11. Precisar el saldo total que pertenece a la verdadera
disponibilidad de efectivo que la empresa posee en el banco a
la fecha de conciliación.
12. Una vez realizada la conciliación bancaria el auxiliar contable
procede a enviarla al contador público.
13. Revisa, autoriza y firma la elaboración de la conciliación
bancaria dentro de los primeros 5 días de cada mes.
14. Archivar la conciliación bancaria en una carpeta con los
documentos involucrados ya revisada por el contador.
Página 9 de 15 Página 10 de 15
COTESERCA SERVICIOS, C.A Página 8 de 15
Elaborado por:
Guedez Nazaret
Orellana Alejandro
Pérez Cleidimar
Rosales Olga
Silva Wilmer
Revisado por:
Contador Público
Aprobado por:
Contador Público
Administradora
Documentos involucrados en las Conciliaciones Bancarias
COTESERCA SERVICIOS, C.A Página 09 de 15
COTESERCA SERVICIOS, C.A Página 12 de 15
Estado de Cuenta
Formato de conciliación bancaria
Notas de Debito
Notas de Crédito
Depósitos
Cheques
Transferencias
Libro Mayor
Elaborado por: Revisado por:
Guedez Nazaret
Orellana Alejandro
Pérez Cleidimar
Rosales Olga
Silva Wilmer
Contador Público
Contador Público
Administradora
Aprobado por:
Glosario de Términos
Auxiliar Contable:
Es aquel empleado que ejecuta los asientos contables de la empresa y efectúa los análisis y
conciliaciones de las cuentas modificadas o no, tales como los de gastos generales, gastos
de ventas.
Contador Público:
Profesional dedicado a aplicar, analizar e interpretar la información contable y financiera de
una organización, con la finalidad de diseñar e implementar instrumentos y mecanismos de
apoyo a las directivas
Cheques:
Es un documento mediante el cual, una persona llamada librador o girador le ordena a otra,
llamada librado o girado, que pague una cantidad de dinero a un tercero, llamado tomador o
beneficiario.
Depósito bancario:
Es un depósito que permite ingresar dinero en el banco y que conlleva la obligación de éste
a devolverlo cuando inmediatamente cuando el cliente lo requiera
COTESERCA SERVICIOS, C.A Página 10 de 15
Elaborado por:
Guedez Nazaret
Orellana Alejandro
Pérez Cleidimar
Rosales Olga
Silva Wilmer
Revisado por:
Contador Público
Aprobado por:
Contador Público
Administradora
Estado de Cuenta:
Es un documento contable oficial por medio del cual una entidad financiera envía al titular
de una cuenta bancaria; la descripción de todas las operaciones realizadas en el banco.
Libro Mayor:
Es el libro resumen de las operaciones efectuadas en un mes, el cual permite elaborar los
estados financieros de propósito general. La información se obtiene a nivel de cuentas
mayores y produce una síntesis de los movimientos débitos y créditos que afectaron cada
una de las cuentas
Notas de crédito:
Es un comprobante que se le envía al cliente, con el objeto de informar la acreditación en su
cuenta de un valor determinado, por el concepto que se indica en la misma nota .
Notas de débito:
Es un comprobante que se envía al cliente, en la que se le notifica haber cargado o debitado
en su cuenta una determinada suma o valor, por el concepto que se indica en la misma nota.
COTESERCA SERVICIOS, C.A Página 11 de 15
Elaborado por:
Guedez Nazaret
Orellana Alejandro
Pérez Cleidimar
Rosales Olga
Silva Wilmer
Revisado por:
Contador Público
Aprobado por:
Contador Público
Administradora
Periodo Contable:
Espacio de tiempo que corresponde al ejercicio económico con el que se mantienen abierto
las cuentas nominales o de resultado y de acumulación en el estado de resultado.
Transferencia Bancaria:
Es la operación por la que una persona o entidad (el ordenante) da instrucciones a su
entidad bancaria para que envíe, con cargo a una cuenta personal, una determinada cantidad
de dinero a la cuenta de otra persona o empresa (el beneficiario).
COTESERCA SERVICIOS, C.A Página 12 de 15
Elaborado por:
Guedez Nazaret
Orellana Alejandro
Pérez Cleidimar
Rosales Olga
Silva Wilmer
Revisado por:
Contador Público
Aprobado por:
Contador Público
Administradora
Anexo Formato de Conciliación por saldos
Ajustados a dos columnas
COTESERCA SERVICIOS, C.A Página 13 de 15
Elaborado por:
Guedez Nazaret
Orellana Alejandro
Pérez Cleidimar
Rosales Olga
Silva Wilmer
Revisado por:
Contador Público
Aprobado por:
Contador Público
Administradora
COTESERCA SERVICIOS, C.A Conciliación Bancaria
Mes:
Banco Mercantil Elaborado por:
Cuenta: Descripción Cifras
Parciales
Según Libros Según Bancos
Saldos PARTIDAS NO REGISTRADAS EN BANCOS Cheques en Tránsito (no cobrados) Nro. Beneficiario Fecha Depósitos en Tránsito (no abonados) Nro. Fecha PARTIDAS NO REGISTRADAS EN LIBROS Notas de Debito: Nro. Fecha Concepto Notas de Crédito: Nro. Fecha Concepto ERRORES De Libros: Cheques mal Registrados: Nro. Registrado Correcto Depósitos mal Registrados: Nro. Registrado Correcto De Bancos Cheques no pertenecientes a la empresa: Nro. Fecha
Saldo Ajustado
COTESERCA SERVICIOS, C.A Página 14 de 15