manual de contabilidad gubernamental para el ejecutivo federal · 2016-06-06 · manual de...
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MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
721 VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
CUENTADANTES CON PROCESO DE CUENTA COMPROBADA
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 IMPUESTOS
1.1 Por el reconocimiento de los impuestos determinables.
Documento emitido por la autoridad com-petente.
Frecuente SAT 1.1.2.4.1 Impuestos por Cobrar a CP
4.1.1.1.1 Impuestos sobre los Ingresos
o
8.1.2.1.1 Ley de
Ingresos por Ejecutar
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
4.1.1.2.1 Impuestos sobre el
Patrimonio o
4.1.1.3.1 Impuestos sobre la
Producción, el Consumo y las Transacciones
o
4.1.1.4.1 Impuestos al
Comercio Exterior
o
4.1.1.5.1 Impuestos so-bre Nóminas y
Asimilables o
4.1.1.6.1 Impuestos Ecológicos
o
4.1.1.9.1 Otros
Impuestos o
4.1.9.1.1 Impuestos No Comprendidos en las Fraccio-nes de la Ley de Ingresos
Causados en Ejercicios Fis-cales Anterio-
res Pendientes de Liquidación
o Pago
1.2 Por los cobros de impuestos fis-cales determinables, y o auto-determinables recibidos en la Tesorería por caja o por depósi-tos bancarios recibidos por los auxiliares.
1.2 a) Por los ingresos en Caja.
1.2 a.1) Por el ingreso a Caja. Formulario múl-tiple de pago.
Frecuente Teso rería
1.1.1.1.1 Caja
2.1.9.1.1 Ingresos de
Ley por Clasificar a CP
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722 VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
CUENTADANTES CON PROCESO DE CUENTA COMPROBADA
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1.2 a.2) Por el depósito del ingreso de Caja a Bancos.
Reporte operati-vo.
Frecuente Teso rería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
1.1.1.1.1 Caja
1.2 a.3) Por los ingresos que se remiten al cuentadante 2152.
Cuenta com-probada., repor-te auxiliar global diario de ingre-so.
Frecuente Teso rería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2.1.9.1.2 Ingresos
Provenientes de Auxiliares y Cuentadantes por Clasificar a
CP
CUENTADANTE TESORERIA
1.2 b) Por el aviso del Banco de la remesas efectuadas por los auxiliares de la Tesorería de la Federación.
1.2 b.1) Por el aviso del Banco de las remesas efec-tuadas por los auxilia-res de la Tesorería de la Federación.
Reporte operati-vo OBI.
Frecuente Teso rería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2.1.9.1.2 Ingresos
Provenientes de Auxiliares y Cuentadantes por Clasificar a
CP
CUENTADANTES AUXILIARES
1.2 b.2) Por los ingresos en tránsito derivados de las remesas.
Cuenta compro-bada ingreso.
Frecuente Teso rería
1.1.2.9.3 Ingresos en Tránsito de
Cuentadantes a CP
2.1.9.1.1 Ingresos de
Ley por Clasificar a CP
1.2 b.3) Por la baja de los in-gresos en tránsito deri-vado de la comproba-ción de los cuentadan-tes.
Cuenta compro-bada egreso.
Frecuente Teso rería
2.1.9.1.2 Ingresos
Provenientes de Auxiliares y Cuentadantes por Clasificar a
CP
1.1.2.9.3 Ingresos en Tránsito de
Cuentadantes a CP
1.3 Por los impuestos fiscales deter-minables, recibidos en caja, transferidos o depositados por los contribuyentes en bancos autorizados por la Tesorería de la Federación.
Declaración, formulario múl-tiple de pago, recibo oficial, informe analíti-co de distribu-ción de los ingresos.
Frecuente SAT 2.1.9.1.1 Ingresos de
Ley por Clasificar a CP
1.1.2.4.1 Impuestos por Cobrar a CP
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
8.1.5.1.1 Ley de
Ingresos Recaudada
1.4 Por el devengado y recaudado de impuestos autodeterminables recibidos en la Tesorería y/o auxiliares de la misma.
Documento emitido por la autoridad com-petente.
Frecuente SAT 1.1.2.4.1 Impuestos por Cobrar a CP
4.1.1.1.1 Impuestos sobre los Ingresos
o
8.1.2.1.1 Ley de
Ingresos por Ejecutar
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
4.1.1.2.1 Impuestos sobre el
Patrimonio o
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723 VIGENTE 01-01-2012
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CUENTADANTES CON PROCESO DE CUENTA COMPROBADA
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO 4.1.1.3.1
Impuestos sobre la
Producción, el Consumo y las Transacciones
o
4.1.1.4.1 Impuestos al
Comercio Exterior
o
4.1.1.5.1 Impuestos so-bre Nóminas y
Asimilables o
4.1.1.6.1 Impuestos Ecológicos
o
4.1.1.9.1 Otros
Impuestos o
4.1.9.1.1 Impuestos No Comprendidos en las Fraccio-nes de la Ley de Ingresos
Causados en Ejercicios Fis-cales Anterio-
res Pendientes de Liquidación
o Pago
1.5 Por la clasificación de los im-puestos fiscales autodetermina-bles, depositados en caja o transferidos por los contribuyen-tes en bancos autorizados por la Tesorería de la Federación.1
Declaración, formulario múl-tiple de pago, recibo oficial, informe analíti-co de distribu-ción de los ingresos.
Frecuente SAT 2.1.9.1.1 Ingresos de
Ley por Clasificar a CP
1.1.2.4.1 Impuestos por Cobrar a CP
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
8.1.5.1.1 Ley de
Ingresos Recaudada
NOTAS:
1. Este modelo es aplicable para los impuestos, contri-buciones, derechos, produc-tos, y aprovechamientos.
El modelo de registro con los Auxiliares de la Federación se mantendrá vigente hasta que se produzcan los cam-bios necesarios en la legisla-ción (1).
1 Ley del Servicio de Tesorería de la Federación Octubre del 2007, Art. 5 define a los Auxiliares de la TESOFE o Cuentadantes y los alcances en la presentación de la Cuenta Comprobada
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724 VIGENTE 01-01-2012
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CUENTADANTES CON PROCESO DE CUENTA COMPROBADA
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria del 4 de septiembre del 2009, art. 241(2) permite el uso de soportes electrónicos sólo para la Tesorería de la Federación.
La Cartera de Créditos se registrarán en cuentas de corto plazo, en tanto los desarrollos tecnológicos del SAT estén finalizados en los plazos definidos.
2 La contabilización de las operaciones contables presupuestarias y patrimoniales que lleven a cabo las aéreas centrales de contabilidad de las dependencias y entidades deberá estar respaldada por los documentos originales comprobatorios justificativos y de soporte para verificar las operaciones de ingresos, gastos o de ingreso y gasto público y otras que afecten el patrimonio o la hacienda pública. Así como por documentos autorizados por la Secretaria en casos excepcionales para efect
del Gobierno Federal, que se realicen en el subsistema de contabilidad de fondos federales a cargo de la Tesorería podrán soportarse con documentos digitales que contengan los requisitos de seguridad que garanticen la confiabilidad de la información, de acuerdo con las disposiciones generales que al efecto emita la Secretaria tomando en cuenta, en su caso, las que emita la Auditoria para los fines de fiscalización y auditoría. Se entenderá por documentos digitales, todo mensaje de datos que contenga información o escritura generada, enviada, recibida o archivada por medios electrónicos, ópticos o de cualquier tecnología.
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725 VIGENTE 01-01-2012
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APÉNDICE 5 CHEQUES RECIBIDOS DEVUELTOS POR EL BANCO POR FALTA DE FONDOS
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727 VIGENTE 01-01-2012
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CHEQUES RECIBIDOS DEVUELTOS POR EL BANCO POR FALTA DE FONDOS
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 CHEQUES DEVUELTOS CUENTADANTES
1.1 Por el depósito por la recupe-ración del cheque devuelto.
1.1 a) Por la recuperación del cheque.
Estado de cuenta banca-rio.
Eventual Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2.1.9.1.2 Ingresos
Provenientes de Auxiliares y Cuentadantes por Clasificar a
CP
1.1 b) Por la baja del deudor derivado de la rendición.
Cuenta compro-bada ingreso.
Eventual Tesorería
1.1.2.9.3 Ingresos en Tránsito de
Cuentadantes a CP
1.1.2.3.1 Deudores
Diversos a CP
1.1 c) Por la baja de los ingresos en tránsito.
Cuenta compro-bada ingreso.
Eventual Tesorería
2.1.9.1.2 Ingresos
Provenientes de Auxiliares y Cuentadantes por Clasificar a
CP
1.1.2.9.3 Ingresos en Tránsito de
Cuentadantes a CP
2 CHEQUES A CARGO DE LA TESORERÍA
2.1 Cheques expedidos por el Departamento de Caja de la Tesorería pendientes de entre-gar.
Informe men-sual con base en las relacio-nes diarias que elabora la Caja de la Tesorería.
Eventual Tesorería
7.9.5.1.1 Cheques de
Tesorería por Entregar
7.9.5.1.2 Entrega de Cheques de
Tesorería
2.2 Entrega de cheques a los beneficiarios por el Departa-mento de Caja de la Tesorería.
Informe men-sual con base en las relacio-nes diarias que elabora la Caja de la Tesorería.
Eventual Tesorería
7.9.5.1.2 Entrega de Cheques de Tesorería
7.9.5.1.1 Cheques de
Tesorería por Entregar
2.3 Cancelación de cheques por el Departamento de Caja de la Tesorería.
Informe de che-ques cancela-dos.
Eventual Tesorería
7.9.5.1.2 Entrega de Cheques de Tesorería
7.9.5.1.1 Cheques de
Tesorería por Entregar
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729 VIGENTE 01-01-2012
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APÉNDICE 6 DIFERENCIAS EN LAS REMESAS POR LAS CANTIDADES CONCENTRADAS EN LA TESORERÍA DE LA FEDERACIÓN
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731 VIGENTE 01-01-2012
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DIFERENCIAS EN LAS REMESAS POR LAS CANTIDADES CONCENTRADAS EN LA TESORERÍA DE LA FEDERACIÓN
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 Por el aviso del Banco de la remesas efectuadas por los auxiliares de la Tesorería.
Estado de cuenta banca-rio, reporte ope-rativo OBI.
Frecuente Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2.1.9.1.2 Ingresos
Provenientes de Auxiliares y Cuentadantes por Clasificar a
CP
2 Por la rendición de cuenta de remesas efectuadas por los auxiliares de la Tesorería por los ingresos de Ley.
2 a) Por el ingreso en tránsito. Cuenta compro-bada ingreso.
Frecuente Tesorería
1.1.2.9.3 Ingresos en Tránsito de
Cuentadantes
2.1.9.1.1 Ingresos de
Ley por Clasificar a CP
2 b) Registro simultáneo para cancelar el ingreso en tránsito de cuentadantes auxiliares.
Cuenta compro-bada egreso.
Frecuente Tesorería
2.1.9.1.2 Ingresos
Provenientes de Auxiliares y Cuentadantes por Clasificar a
CP
1.1.2.9.3 Ingresos en Tránsito de
Cuentadantes
3 Por la clasificación de las contri-buciones fiscales determinables o autodeterminables, deposita-dos en caja o transferidos por los contribuyentes en bancos autorizados por la Tesorería.
Resumen de distribuciones de ingresos del SAT o docu-mento equiva-lente.
Frecuente SAT 2.1.9.1.1 Ingresos de
Ley por Clasificar a CP
4.1.1.1.1 Impuestos sobre los Ingresos
a
8.1.2.1.1 Ley de
Ingresos por Ejecutar
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
4.1.9.1.1 Impuestos No Comprendidos en las Fraccio-nes de la Ley de Ingresos
Causados en Ejercicios Fis-cales Anterio-res Pendientes de Liquidación
o Pago
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
8.1.5.1.1 Ley de
Ingresos Recaudada
4 Por el reconocimiento del cuentadante auxiliar de las cantidades que indebidamente fueron concentradas por mayor cantidad a la Tesorería.
Cuenta compro-bada ingreso.
Eventual Tesorería
2.1.9.1.2 Ingresos
Provenientes de Auxiliares y Cuentadantes por Clasificar a
CP
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
5 Por la reclasificación de la remesa por concentraciones de más efectuadas por el banco.
Reporte opera-tivo OBI.
Eventual Tesorería
2.1.9.1.2 Ingresos
Provenientes de Auxiliares y Cuentadantes por Clasificar a
CP
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
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SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
DIFERENCIAS EN LAS REMESAS POR LAS CANTIDADES CONCENTRADAS EN LA TESORERÍA DE LA FEDERACIÓN
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
6 Por la devolución de las cantidades concentradas en exceso, más los intereses.
6 a) Por la remesa entregada de más en la rendición.
Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo autorización de pago.
Eventual Tesorería
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
6 b) Por los intereses. Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo autorización de pago.
Eventual Tesorería
1.1.2.5.2 Deudores por Ministración de Fondos a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
7 Por la regularización presupues-taria de los intereses derivado de la devolución de las cantida-des concentradas en exceso.
7 a) Por el compromiso. Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual Ramo VI
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido 7 b) Por el devengado. Cuenta por li-
quidar certifica-da.
Eventual Ramo VI
5.1.3.4.1 Servicios
Financieros Bancarios y Comerciales
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
Por matriz devengado CONAC se
relaciona con la cuenta
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
7 c) Por el ejercido. Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual Ramo VI
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido 7 d) Por el pagado. Cuenta por li-
quidar certifica-da.
Eventual Ramo VI
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
1.1.2.5.2 Deudores por Ministración de Fondos a
CP
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8 Por el reconocimiento de las concentraciones que indebida-mente se depositaron en menor cantidad a la Tesorería por el banco.
Cuenta com-robada egreso.
Eventual Tesorería
1.1.2.3.1 Deudores
Diversos a CP
1.1.2.9.3 Ingresos en Transito de
Cuentadantes a CP
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733 VIGENTE 01-01-2012
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DIFERENCIAS EN LAS REMESAS POR LAS CANTIDADES CONCENTRADAS EN LA TESORERÍA DE LA FEDERACIÓN
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
9 Por las remesas de los ingresos de los auxiliares de la Tesorería para liquidar las concentra-ciones de menos y los intereses generados a favor del Gobierno Federal.
9 a) Por las remesas. Reporte opera-tivo OBI.
Eventual Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2.1.9.1.2 Ingresos
Provenientes de Auxiliares y Cuentadantes por Clasificar a
CP
9 b) Por la cancelación del deudor.
Cuenta compro-bada ingreso.
Eventual Tesorería
1.1.2.9.3 Ingresos en Transito de
Cuentadantes a CP
1.1.2.3.1 Deudores
Diversos a CP
9 c) Registro simultáneo para cancelar el ingreso en tránsito de cuentadantes auxiliares.
Cuenta compro-bada egreso.
Eventual Tesorería
2.1.9.1.2 Ingresos
Provenientes de Auxiliares y Cuentadantes por Clasificar a
CP
1.1.2.9.3 Ingresos en Transito de
Cuentadantes a CP
9 d) Por los intereses. Formulario múl-tiple de pago, cuenta fracción de la Ley de Ingresos, repor-te operativo de Tesofe.
Eventual Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2.1.9.1.1 Ingresos de
Ley por Clasificar a CP
9 e) Por el reconocimiento del ingreso por los intereses.
Resumen de distribución de ingresos de la oficina recauda dora o docu-mento equiva-lente
Eventual SAT 2.1.9.1.1 Ingresos de
Ley por Clasificar a CP
4.1.5.9.1 Otros Produc-tos que Gene-ran Ingresos Corrientes
8.1.2.1.1 Ley de
Ingresos por Ejecutar
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
8.1.5.1.1 Ley de
Ingresos Recaudada
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735 VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
APÉNDICE 7 OPERACIONES DERIVADAS DE INTERCAMBIO DE BONOS U OTROS VALORES DE LA DEUDA
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737 VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
OPERACIONES DERIVADAS DE INTERCAMBIO DE BONOS U OTROS VALORES DE LA DEUDA
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 Por el traspaso de la porción corriente de los títulos y valores de deuda pública externa de largo plazo.
Mayor auxiliar. Frecuente UCP 2.2.3.2.1 Títulos y
Valores de Deuda Pública Externa a LP
2.1.3.2.1 Porción a CP de Títulos y
Valores de la Deuda Pública
Externa
2.2.3.1.1 Títulos y
Valores de la Deuda Pública Interna a LP
2.1.3.1.1 Porción a CP de Títulos y Valores de
Deuda Pública Interna
2 Por la autorización de pago (no presupuestaria) para amortizar los títulos y valores.
Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo au-torización de pago.
Frecuente UCP 2.1.3.2.1 Porción a CP de Títulos y
Valores de la Deuda Pública
Externa
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
2.1.3.1.1 Porción a CP de Títulos y Valores de
Deuda Pública Interna
3 Por la liquidación virtual del financiamiento (deuda vieja) compensada con colocación (deuda nueva).
Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por li-quidar certifica-da del tipo auto-rización de pa-go.
Frecuente Tesorería
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
4 Por la colocación virtual del financiamiento (deuda nueva) compensada con deuda vieja derivada de operaciones de intercambio de deuda pública externa.
Oficio expedido por captación de crédito externo.
Frecuente UCP 2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
2.2.3.2.1 Títulos y
Valores de Deuda Pública Externa a LP
2.2.3.1.1 Títulos y
Valores de la Deuda Pública Interna a LP
5 Por el beneficio o pérdida que se derive de la actualización del valor nominal de bonos u otros valores de la deuda externa, al valor de mercado en operaciones de intercambio.
5 a) A la alza. Oficio de la Unidad de Crédito Público, Dictamen del Área Jurídica de la Unidad de Crédito Público.
Frecuente UCP 5.5.9.5.1 Diferencia de Cotizaciones Negativas en
Valores Negociables
2.2.3.2.1 Títulos y
Valores de Deuda Pública Externa a LP
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738 VIGENTE 01-01-2012
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OPERACIONES DERIVADAS DE INTERCAMBIO DE BONOS U OTROS VALORES DE LA DEUDA
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
5 b) A la baja. Oficio de la Unidad de Crédito Público, Dictamen del Área Jurídica de la Unidad de Crédito Público.
2.2.3.2.1 Títulos y
Valores de Deuda Pública Externa a LP
4.3.9.4.1 Diferencias en Cotizaciones a
Favor en Valores
Negociables
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739 VIGENTE 01-01-2012
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APÉNDICE 8 REINTEGROS PRESUPUESTARIOS
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741 VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
REINTEGROS PRESUPUESTARIOS
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 PAGO DE CAPITAL EN EXCESO
1.1 Por el aviso de la Tesorería por reintegros por pago de capital en exceso de deuda pública.
Reporte opera-tivo de la Tesorería, esta-do de cuenta bancario.
Eventual Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
1.1.1.9.1 Otros
Efectivos y Equivalentes
1.2 Por la clasificación del reintegro al pasivo de Valores gubernamentales
Oficio de Reintegro
Eventual UCP 1.1.1.9.1 Otros
Efectivos y Equivalentes
2.1.4.1.1 Títulos y
Valores de la Deuda Pública Interna a CP
o
2.1.4.2.1 Títulos y
Valores de la Deuda Pública Externa a CP
o
2.2.3.1.1
Títulos y Valores de la
Deuda Pública Interna a LP
o
2.2.3.2.1
Títulos y Valores de la
Deuda Pública Externa a LP
o
2 BONOS PENSIÓNISSSTE
2.1 Por la clasificación del reintegro al pasivo de los bonos de Reconocimiento PensiónISSSTE
Oficio de Reintegro
Eventual UCP 1.1.1.9.1 Otros
Efectivos y Equivalentes
2.2.3.1.4 Bonos de Re-conocimiento Pensionissste
a LP o
3 PRESTAMOS
3.1 Por la clasificación del reintegro al pasivo de los Prestamos de la Deuda Pública
Oficio de Reintegro
Eventual UCP 1.1.1.9.1 Otros
Efectivos y Equivalentes
2.2.3.3.1 Préstamos de
la Deuda Pública Interna
por Pagar a LP o
2.2.3.4.1
Préstamos de la Deuda Pública
Externa por Pagar a LP
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
742 VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
REINTEGROS PRESUPUESTARIOS
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
4 COSTO FINANCIERO
4.1 Por los recursos reintegrados a la Tesorería derivado del costo financiero del año en curso.
Aviso de rein tegro, estado de cuenta.
Eventual Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
1.1.1.9.1 Otros
Efectivos y Equivalentes
4.2 Por los reintegros presupues-tarios por los importes derivados del costo financiero.
Aviso de rein tegro.
Eventual UCP 1.1.1.9.1 Otros
Efectivos y Equivalentes
5.4.1.1.1 Intereses de la Deuda Pública
Interna
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado 5.4.2.1.1
Comisiones de la Deuda
Pública Interna o
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
5.4.3.1.1 Gastos de la
Deuda Pública Interna
o
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
5.4.1.2.1 Intereses de la Deuda Pública
Externa o
5.4.2.2.1 Comisiones de la Deuda Pú-blica Externa
o
5.4.3.2.1 Gastos de la
Deuda Pública Externa
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
4.3 Por el reintegro del costo financiero si no existía presupuesto.
Aviso de rein tegro.
Eventual UCP 7.8.2.1.2 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
Regularizadas
7.8.2.1.1 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
5 EGRESOS
5.1 Por los reintegros al presu-puesto efectuados a la Tesorería de la Federación derivado de la adquisición de bienes, prestación de servicios, servicios personales, transfe-rencias, aportaciones, etc.
Estado de cuenta.
Eventual Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2.1.1.0.0 Cuentas por
Pagar a Corto Plazo *
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
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APENDICE 8 REINTEGROS PRESUPUESTARIOS
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
5.1 e) Por la cancelación del presupuesto ejercido.
Aviso de reinte-gro.
Eventual Ramo 8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido 5.1 f) Por la cancelación del
presupuesto devengado. Aviso de reinte-gro.
Eventual Ramo 2.1.1.0.0 Cuentas por
Pagar a Corto Plazo *
1.1.3.0.0 Derechos a
Recibir Bienes o Servicios
o
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
Nota:
Se afectará la cuenta por pagar de acuerdo a la matriz del devengado del egreso.
1.1.4.5.4 Bienes
Muebles en Tránsito
o
1.1.5.0.0
Almacenes o
1.2.3.0.0 Bienes
Inmuebles, Infraestructura Construccio-
nes en Proceso
a
1.2.5.0.0 Activos
Intangibles o
5.1.0.0.0
Gastos de Funciona-
miento o
5.2.0.0.0 Transferen-cias, Asigna-ciones, Sub-sidios y Otras
Ayudas o
5.3.0.0.0 Participacio-nes y Aporta-
ciones o
5.4.0.0.0 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda
Pública
5.1 g) Por la cancelación del presu-puesto comprometido.
Aviso de reinte-gro.
Eventual Ramo 8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
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APENDICE 8 REINTEGROS PRESUPUESTARIOS
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
6 EGRESOS, REINTEGROS DE AÑOS ANTERIORES SIN
CIERRE DE PRESUPUESTO
6.1 Por los reintegros al presupuesto efectuados a la Tesorería de la Federación derivado de las devoluciones de un pago, depositados en un ejercicio fiscal diferente por la adquisición de bienes, presta-ción de servicios, servicios personales, transferencias, aportaciones, etc.
Estado de cuenta.
Eventual Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
1.1.1.9.1 Otros
Efectivos y Equivalentes
6.2 Por la afectación presupuestaria por los reintegros en un ejercicio posterior al del presupuesto no cerrado, al momento de conciliar el movimiento del estado de cuenta con la línea de captura por la adquisición de bienes, prestación de servicios, servicios personales, transfe-rencias, aportaciones, etc.
6.2 a) Por la cancelación del presupuesto pagado.
Nota:
Se afectará la cuenta por pagar de acuerdo a la matriz del devengado del egreso.
Aviso de reinte-gro.
Eventual Ramo 1.1.1.9.1 Otros
Efectivos y Equivalentes
2.1.1.0.0 Cuentas por
Pagar a Corto Plazo *
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
6.2 b) Por la cancelación del presupuesto ejercido.
Aviso de reinte-gro.
Eventual Ramo 8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido 6.2 c) Por la cancelación del
presupuesto devengado. Aviso de reinte-gro.
Eventual Ramo 2.1.1.0.0 Cuentas por
Pagar a Corto Plazo *
1.1.3.0.0 Derechos a
Recibir Bienes o Servicios
o
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
1.1.4.5.4 Bienes
Muebles en Tránsito
o
1.1.5.0.0 Almacenes
o
1.2.3.0.0 Bienes
Inmuebles, Infraestructura Construccio-
nes en Proceso
a
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APENDICE 8 REINTEGROS PRESUPUESTARIOS
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1.2.5.0.0 Activos
Intangibles o
5.1.0.0.0
Gastos de Funciona-
miento o
5.2.0.0.0
Transferen-cias, Asigna-ciones, Sub-sidios y Otras
Ayudas o
5.3.0.0.0 Participacio-nes y Aporta-
ciones o
5.4.0.0.0 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda
Pública
6.2 d) Por la cancelación del presu-puesto comprometido.
Aviso de reinte-gro, oficio de la Tesorería al ramo.
Eventual Ramo 8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
7 REINTEGROS AUTOMATICOS REALIZADOS POR EL BANCO
7.1 Por los reintegros al presupuesto por no existir beneficiario o cuenta de depósito al efectuar la trasferencia de recursos para el pago del servicio o gasto.
7.1 a) Por el ingreso a bancos. Aviso de recha-zo.
Eventual Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
1.1.1.9.1 Otros
Efectivos y Equivalentes
7.1 b) Por la cancelación del presupuesto pagado.
Aviso de recha-zo.
Eventual Ramo 1.1.1.9.1 Otros
Efectivos y Equivalentes
2.1.1.0.0 Cuentas por
Pagar a Corto Plazo *
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado 7.1 c) Por la cancelación del
presupuesto ejercido. Aviso de recha-zo.
Eventual Ramo 8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
Nota: Se afectará la cuenta por pagar de acuerdo a la matriz del devengado del egreso.
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APENDICE 8 REINTEGROS PRESUPUESTARIOS
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
8 REINTEGROS CON DESCUENTOS
8.1 Por el depósito del reintegro al presupuesto derivado de descuentos.
Aviso de reinte-gro.
Eventual Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
1.1.1.9.1 Otros
Efectivos y Equivalentes
8.2 Por la afectación presupuestaria derivado de reintegros por concepto de descuentos otorgados.
8.2 a) Por la cancelación del presupuesto pagado.
Aviso de reinte-gro.
Eventual Ramo 1.1.1.9.1 Otros
Efectivos y Equivalentes
2.1.1.0.0 Cuentas por
Pagar a Corto Plazo *
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado 8.2 b) Por la cancelación del
presupuesto ejercido. Aviso de reinte-gro.
Eventual Ramo 8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido 8.2 c) Por la cancelación del
presupuesto devengado. Aviso de reinte-gro.
Eventual Ramo 2.1.1.0.0 Cuentas por
Pagar a Corto Plazo *
1.1.3.0.0 Derechos a
Recibir Bienes o Servicios
o
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
Nota:
Se afectará la cuenta por pagar de acuerdo a la matriz del devengado del egreso.
1.1.4.5.4 Bienes
Muebles en Tránsito
o
1.1.5.0.0
Almacenes o
1.2.3.0.0 Bienes
Inmuebles, Infraestructura Construccio-
nes en Proceso
a 1.2.5.0.0
Activos Intangibles
o
5.1.0.0.0 Gastos de Funciona-
miento
8.2 d) Por el valor del descuento para reflejar el beneficio obtenido.
Aviso de reinte-gro.
Eventual Ramo 1.1.3.0.0 Derechos a
Recibir Bienes o Servicios
o
4.3.9.2.1 Bonificaciones y Descuentos
Obtenidos
1.1.4.5.4 Bienes
Muebles en Tránsito
o
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APENDICE 8 REINTEGROS PRESUPUESTARIOS
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1.1.5.0.0 Almacenes
o
1.2.3.0.0 Bienes
Inmuebles, Infraestructura Construccio-
nes en Proceso
a
1.2.5.0.0 Activos
Intangibles o
5.1.0.0.0 Gastos de Funciona-
miento
8.2 e) Por el valor del descuento para reflejar la economía presupuestaria.
Aviso de reinte-gro.
Eventual Ramo 8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido 9 REINTEGROS
COMPENSADOS
9.1 Por los reintegros compensados al presupuesto efectuados por los ramos.
21614 21199
9.1 a) Por la cancelación del presupuesto devengado.
Aviso de reinte-gro.
Eventual Ramo 2.1.1.0.0 Cuentas por
Pagar a Corto Plazo *
1.1.3.0.0 Derechos a
Recibir Bienes o Servicios
o
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos Ejercido1]
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos Pagado1]
Nota:
*Se afectará la cuenta por pagar de acuerdo a la matriz del devengado del egreso.
1.1.4.5.4 Bienes
Muebles en Tránsito
o
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos
Devengado1]
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos Ejercido1]
La afectación al presupuesto se registrará de acuerdo al origen del reintegro y a la CLC a la que haga referencia.
1.1.5.0.0 Almacenes
o
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido1]
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos
Devengado1]
1.2.3.0.0 Bienes
Inmuebles, Infraestructura Construccio-
nes en Proceso
a
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer1]
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido1]
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APENDICE 8 REINTEGROS PRESUPUESTARIOS
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1.2.5.0.0 Activos
Intangibles o
5.1.0.0.0 Gastos de Funciona-
miento
Nota:
1] Sí el compromiso se registro al inicio del ejercicio, éste registro deberá omitirse.
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APÉNDICE 9 REESTRUCTURACIÓN DE DEUDA PÚBLICA
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REESTRUCTURACIÓN DE DEUDA PÚBLICA
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 OPERACIONES DERIVADAS DE LA REESTRUCTURACIÓN DE PASIVOS A TRAVÉS DE
UDI´S
1.1 Por los adeudos generados y la entrega de recursos a la Banca, destinados a la creación de fideicomisos para la reestruc-turación de pasivos a través de
1.1 a) Colocación de Cetes a Valor Nominal.
Estado de Cuenta de Banxico.
Frecuente Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2.1.6.1.4 Fondos por
Clasificar a CP
1.1 b) Por la creación del pasivo por la entrega de recursos a la Banca.
Acta de emi-sión, reporte operativo de la Tesorería.
Frecuente UCP 2.1.6.1.4 Fondos por
Clasificar a CP
2.2.3.1.3 Adeudos
Generados por Reestructura-ción en UDI S
1.1 c) Intereses generados a favor del Poder Ejecutivo hasta su colocación.
1.1 c.1) por los intereses generados.
Reporte opera-tivo de ingre-sos.
Frecuente Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2.1.6.1.4 Fondos por
Clasificar a CP
1.1 c.2) por los intereses generados.
Reporte opera-tivo de ingre-sos.
Frecuente UCP 2.1.6.1.4 Fondos por
Clasificar a CP
3.2.2.1.2 Resultados por Apoyos Financieros
1.1 d) Por la entrega de recursos a la banca, destinados a los fideicomisos que administran los programas de apoyo crediticio.
1.1 d.1) por la entrega de recursos.
Reporte opera-tivo de Egresos.
Frecuente UCP 1.1.2.2.8 Cuentas por
Cobrar Deriva-das de la
Reestructura-ción de la
Deuda Pública a CP
2.1.1.9.8 Devoluciones de Ajenos por Pagar a CP
1.1 d.2) Por el pago en Tesorería de la Federación.
Emisión del me-dio de pago en Tesorería de la Federación.
Frecuente Tesorería
2.1.1.9.8 Devoluciones de Ajenos por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
1.2 Capitalización de los intereses a cargo del Poder Ejecutivo.
Reporte opera-tivo de la Tesorería.
Frecuente UCP 3.2.2.1.2 Resultados por Apoyos Financieros
2.2.3.1.3 Adeudos
Generados por Reestructura-ción en UDI S
a LP
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REESTRUCTURACIÓN DE DEUDA PÚBLICA
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1.3 Capitalización de los intereses a favor del Poder Ejecutivo, derivados de los recursos entregados a los fideicomisos.
Reporte opera-tivo de la Tesorería.
Frecuente UCP 1.1.2.2.8 Cuentas por
Cobrar Deriva-das de la
Reestructura-ción de la
Deuda Pública a CP
3.2.2.1.2 Resultados por Apoyos Financieros
1.4 Actualización del saldo de la cuenta de activo, por la variación de la cotización de las Udi s.
Reporte opera-tivo de la Tesorería.
Frecuente UCP 1.1.2.2.8 Cuentas por
Cobrar Deriva-das de la
Reestructura-ción de la
Deuda Pública a CP
3.2.2.1.2 Resultados por Apoyos Financieros
1.5 Amortización de los Cetes Especiales/Udi s a su valor capitalizado al vencimiento de los plazos establecidos o pagos anticipados.
Reporte opera-tivo de la Tesorería.
Eventual UCP 2.2.3.1.3 Adeudos
Generados por Reestructura-ción en UDI S
a LP
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
1.6 Por el pago en Tesorería de la Federación.
Emisión del me-dio de pago, cheque, o transferencia bancaria.
Eventual Teso rería
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
1.7 Por la recepción de recursos en Tesorería.
Reporte opera-tivo de la Tesorería.
Eventual Teso rería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2.1.6.1.4 Fondos por
Clasificar a CP
1.8 Por la recuperación de los recur-sos otorgados a los fideicomisos para programas de apoyo crediticio, a su vencimiento o anticipadamente a su valor capitalizado.
Reporte opera-tivo de la Tesorería.
Eventual UCP 2.1.6.1.4 Fondos por
Clasificar a CP
1.1.2.2.8 Cuentas por
Cobrar Deriva-das de la
Reestructura-ción de la
Deuda Pública a CP
1.9 Por el activo que no se hubiese cobrado al concluir los programas de apoyo crediticio.
Expediente de SIDP.
Eventual UCP 3.2.2.1.2 Resultados por Apoyos Financieros
1.1.2.2.8 Cuentas por
Cobrar Deriva-das de la
Reestructura-ción de la
Deuda Pública a CP
1.10 Por el pasivo que no se hubiese pagado al concluir los programas de apoyo crediticio.
Expediente de SIDP.
Eventual UCP 2.2.3.1.3 Adeudos
Generados por Reestructura-ción en UDI S
a LP
3.2.2.1.2 Resultados por Apoyos Financieros
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REESTRUCTURACIÓN DE DEUDA PÚBLICA
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1.11 Por el resultado neto al concluir los programas de apoyo crediti-cio por reestructuración en
1.11 a) Cuando sea positivo. Expediente de SIDP.
Eventual UCP 3.2.2.1.2 Resultados por Apoyos Financieros
2.1.9.1.4 Ingresos Com-
pensados y Virtuales por
Clasificar a CP
1.11 b) Por la clasificación del aprovechamiento.
Expediente de SIDP.
Eventual SAT 2.1.9.1.4 Ingresos Com-
pensados y Virtuales por
Clasificar a CP
4.1.6.9.1 Otros Aprove-
chamientos
8.1.2.1.1 Ley de
Ingresos por Ejecutar
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
8.1.5.1.1 Ley de
Ingresos Recaudada
1.11 d) Cuando sea negativo y exista presupuesto.
1.11 c.1) Por el devengado.
Nota:
La cuenta por liquidar certificada
documento regulariza el resultado neto por operaciones de
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual UCP 5.4.5.2.1 Apoyo
Financieros a Ahorradores y Deudores del
Sistema Financiero Nacional
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
1.11 c.2) Por el ejercido. Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual UCP 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
1.11 c.3) Por el aviso del pago efectuado por Tesofe.
Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual Teso rería
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
2.1.6.1.4 Fondos por
Clasificar a CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
1.11 c.4) Por el aviso del pago efectuado por Tesofe.
Reporte opera-tivo de la Tesorería.
Eventual UCP 2.1.6.1.4 Fondos por
Clasificar a CP
3.2.2.1.2 Resultados por Apoyos Financieros
1.11 e) Cuando sea negativo y no exista presupuesto.
1.11 d.1) Afectación a cuentas de orden por falta de disponibilidad presu-puestaría.
Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo auto-rización de pa-go.
Eventual UCP 7.8.2.1.1 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
7.8.2.1.2 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
Regularizadas
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PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1.11 d.2) Por el pago corres-pondiente al concluir los programas de apoyo crediticio por reestructuración en
.
Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por li-quidar certifica-da del tipo auto-rización de pa-go, cheque, o transferencia bancaria.
Frecuente Teso rería
1.1.2.5.5 Deudores por Acuerdos a
Regularizar a CP
2.1.6.1.4 Fondos por
Clasificar a CP
1.11 d.3) Por el aviso del pago efectuado por Tesofe al concluir los programas de apoyo crediticio por reestructuración en
.
Reporte opera-tivo de la Tesorería.
Eventual UCP 2.1.6.1.4 Fondos por
Clasificar a CP
3.2.2.1.2 Resultados por Apoyos Financieros
1.11 f) Por la regularización pre-supuestaría por la conclu-sión de los programas de apoyo crediticio por reestructura
1.11 e.1) Cancelación de las cuentas de orden.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual UCP 7.8.2.1.2 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
Regularizadas
7.8.2.1.1 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
1.11 e.2) Por el compromiso. 1] Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual UCP 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
1.11 e.3) Por el devengado. Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual UCP 5.4.5.2.1 Apoyo
Financieros a Ahorradores y Deudores del
Sistema Financiero Nacional
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
1.11 e.4) Por el ejercido. Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual UCP 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
1.11 e.5) Por el pagado. Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual Teso rería
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
1.1.2.5.5 Deudores por Acuerdos a
Regularizar a CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
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PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
2 REESTRUCTURACIÓN DE DEUDA PÚBLICA
2.1 Canje de Títulos de la deuda externa, en poder de Entidades del sector Paraestatal o Instituciones de crédito por Títulos de Deuda, así como del aprovechamiento generado, de conformidad con el mecanismo establecido (Bonos Cupón Cero, Fase II).
Convenio cele-brado entre el Poder Ejecutivo y la entidad co-rrespondiente.
Eventual UCP 1.1.2.2.4 Cuentas por Cobrar de Entidades
Paraestatales por Deuda
Pública Rees-tructurada
2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
2.2 Por la colocación de los nuevos Bonos.
Convenio cele-brado entre el Poder Ejecutivo y la entidad co-rrespondiente.
Eventual UCP 2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
2.2.3.2.1 Títulos y
Valores de la Deuda Pública Externa a LP
2.3 Por la revaluación por tipo de cambio del saldo de la cuenta de activo.
2.3 a) Cuando es a la alza. Eventual UCP 1.1.2.2.4 Cuentas por Cobrar de Entidades
Paraestatales por Deuda
Pública Rees-tructurada
4.3.9.3.1 Diferencias por Tipo de Cambio a Favor en Efectivo y
Equivalentes
2.3 b) Cuando es a la baja. Eventual UCP 5.5.9.4.1 Diferencias por Tipo de
Cambio Negativas en
Efectivo o Equivalentes
1.1.2.2.4 Cuentas por Cobrar de Entidades
Paraestatales por Deuda
Pública Rees-tructurada
2.4 Recuperación de la redocu-mentación efectuada a entidades del Sector Paraestatal o a instituciones de crédito (Bonos Cupón Cero, Fase II).
Recibo oficial o formulario múl-tiple de pago, oficio de autori-zación.
Eventual UCP 2.1.6.1.4 Fondos por
Clasificar a CP
1.1.2.2.4 Cuentas por Cobrar de Entidades
Paraestatales por Deuda
Pública Rees-tructurada
2.4 a) Por la recepción de recursos en Tesorería.
Recibo oficial o formulario múl-tiple de pago.
Eventual Teso rería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2.1.6.1.4 Fondos por
Clasificar a CP
NOTA: 1] En el caso de que los recursos
no estén comprometidos al inicio del ejercicio, se imputará éste asiento.
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APÉNDICE 10 ASIENTOS INICIALES DEL EJERCICIO VIGENTE
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ASIENTOS INICIALES DEL EJERCICIO VIGENTE
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 RESULTADOS
1.1 Por el traspaso al inicio de ejercicio del saldo deudor de la cuenta 32111 Resultados del Ejercicio: (Ahorro / Desahorro).
Eventual 3.2.2.1.1 Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores
3.2.1.1.1 Resultados del
Ejercicio: (Ahorro /
Desahorro)
1.2 Por el traspaso al inicio de ejercicio del saldo acreedor de la cuenta 32111 Resultados del Ejercicio: (Ahorro / Desahorro).
Eventual 3.2.1.1.1 Resultados del
Ejercicio: (Ahorro /
Desahorro)
3.2.2.1.1 Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores
2 CUENTAS POR PAGAR DE EJERCICIOS ANTERIORES
2.1 Por el traspaso del saldo de las cuentas anterior a la cuenta 2.1.1.9.9 Otras Cuentas por Pagar,
-dientes al pasivo devengado no pagado.
Nota: La cuenta 2.1.1.9.9 se manejará con auxiliares para reflejar las diversas cuentas por pagar de ejercicios anteriores, principalmente en este asiento se reflejará el cambio de auxiliares COG al único COG de adeudos.
Reporte de cuentas por pa-gar de ejerci-cios anteriores del SIAFF.
Eventual Ramo 2.1.1.1.1 Servicios
Personales por Pagar a
CP
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
2.1.1.2.1 Proveedores por Pagar a
CP
2.1.1.3.1 Contratistas por Obras
Públicas por Pagar a CP
** Se incluye esta cuenta por si se presentara el caso en el futuro, debido a que los pagos de la UCP se realizan durante el ejercicio.
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por
Pagar a CP **
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
Nota: El Ramo 30 realizará las afectaciones presupuestarias al Objeto de Gasto 99101.- Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores, afectando todas las etapas del presupuesto simultáneamente al pagado. (Ver guía XVI, incisos 5, 6, 7).
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ASIENTOS INICIALES DEL EJERCICIO VIGENTE
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
2.2 Por el pago de los pasivos devengados no pagados en años anteriores, autorizados por la UPCP.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-celan las cuen-tas por liquidar certificada, de-pósito o transfe-rencia bancaria.
Frecuente Tesorería
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
Esta metodología es para este caso, una vez que se tengan los auxiliares se aplicará a los correspondientes.
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APÉNDICE 11 RECTIFICACIONES
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RECTIFICACIONES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 PARTICIPACIONES
1.1 Por los reintegros al presu-puesto de años anteriores por concepto de participaciones, recibidos directamente en Tesorería de la Federación.
Aviso de reinte-gro recibo ofi-cial o formulario múltiple de pa-go y tira de auditoría.
Eventual Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
1.1.1.9.1 Otros
Efectivos y Equivalentes
1.2 Por la rectificación al presu-puesto de años anteriores por concepto de participaciones asignadas indebidamente a entidades federativas.
Aviso de reinte-gro, formulario múltiple de pa-go.
Eventual Ramo 1.1.1.9.1 Otros
Efectivos y Equivalentes
3.2.2.1.1 Resultados de
Ejercicios Anteriores
7.7.2.2.1 Rectificacio-nes al Ejerci-cio del Presu-
puesto de Años
Anteriores 1]
7.7.2.1.1 Presupuesto Ejercido de
Años Anteriores 1]
2 INVENTARIOS
2.1 Por los reintegros al presu-puesto de egresos de años anteriores por concepto de anticipos otorgados.
Aviso de rein-tegro, recibo oficial o formu-lario múltiple de pago, reporte operativo de la Tesofe.
Eventual Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
1.1.1.9.1 Otros
Efectivos y Equivalentes
2.2 Por las rectificaciones al presu-puesto de egresos de años anteriores por reintegros, efectuados por la dependencia a la Tesorería de la Federación, derivados de la cancelación de los anticipos otorgados cuyos importes no fueron amortizados, o devolución de los mismos por cancelación del pedido.
Aviso de rein-tegro, recibo oficial o formu-lario múltiple de pago.
Eventual Ramo 1.1.1.9.1 Otros
Efectivos y Equivalentes
1.1.3.2.2 Anticipo a
Proveedores por Adquisi-
ción de Bienes Mubeles a CP
1.1.3.3.1 Anticipo a
Proveedores por Adquisi-
ción de Bienes Intangibles a
CP
7.7.2.2.1 Rectificacio-nes al Ejerci-cio del Presu-
puesto de Años
Anteriores 1]
7.7.2.1.1 Presupuesto Ejercido de
Años Anteriores 1]
2.3 Por los reintegros al presu-puesto de egresos de años anteriores por concepto de bienes inventariables.
Aviso de rein-tegro, recibo oficial o formu-lario múltiple de pago, reporte operativo de la Tesofe.
Eventual Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
1.1.1.9.1 Otros
Efectivos y Equivalentes
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RECTIFICACIONES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
2.4 Por las rectificaciones al presu-puesto de años anteriores, por reintegros derivados de adquisición de bienes inventariables.
2.4 a) Bienes de consumo. Aviso de rein-tegro, recibo oficial o formu-lario múltiple de pago.
Eventual Ramo 1.1.1.9.1 Otros
Efectivos y Equivalentes
1.1.5.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
1.1.5.1.8 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores para
Consumo
7.7.2.2.1 Rectificacio-nes al Ejerci-cio del Presu-
puesto de Años
Anteriores 1]
7.7.2.1.1 Presupuesto Ejercido de
Años Anteriores 1]
2.4 b) Bienes como materia prima. Aviso de rein-tegro, recibo oficial o formu-lario múltiple de pago.
Eventual Ramo 1.1.1.9.1 Otros
Efectivos y Equivalentes
1.1.4.4.1 Productos
Alimenticios, Agropecuarios y Forestales Adquiridos
como Materia Prima
a
1.1.4.4.9 Otros Produc-tos y Mercan-cías Adquiri-
das como Materia Prima
7.7.2.2.1 Rectificacio-nes al Ejerci-cio del Presu-
puesto de Años
Anteriores 1]
7.7.2.1.1 Presupuesto Ejercido de
Años Anteriores 1]
2.4 c) Elaboraciones. Aviso de rein-tegro, recibo oficial o formu-lario múltiple de pago.
Eventual Ramo 1.1.1.9.1 Otros
Efectivos y Equivalentes
1.1.4.3.1 Productos
Alimenticios, Agropecuarios y Forestales
en Proceso de Elaboración
a
1.1.4.3.9 Otros Produc-tos y Mercan-cías en Proce-so de Elabora-
ción
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RECTIFICACIONES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
7.7.2.2.1 Rectificacio-nes al Ejerci-cio del Presu-
puesto de Años
Anteriores 1]
7.7.2.1.1 Presupuesto Ejercido de
Años Anteriores 1]
2.4 d) Bienes muebles. Aviso de rein-tegro, recibo oficial o formu-lario múltiple de pago.
Eventual Ramo 1.1.1.9.1 Otros
Efectivos y Equivalentes
1.2.4.1.1 Muebles de
Oficina y Estantería
a
1.2.4.7.2 Objetos de
Valor
7.7.2.2.1 Rectificacio-nes al Ejerci-cio del Presu-
puesto de Años
Anteriores 1]
7.7.2.1.1 Presupuesto Ejercido de
Años Anteriores 1]
2.4 e) Activos biológicos. Aviso de rein-tegro, recibo oficial o formu-lario múltiple de pago.
Eventual Ramo 1.1.1.9.1 Otros
Efectivos y Equivalentes
1.2.4.8.1 Bovinos
a
1.2.4.8.9 Otros Activos
Biológicos
7.7.2.2.1 Rectificacio-nes al Ejerci-cio del Presu-
puesto de Años
Anteriores 1]
7.7.2.1.1 Presupuesto Ejercido de
Años Anteriores 1]
2.4 f) Bienes intangibles. Aviso de rein-tegro, recibo oficial o formu-lario múltiple de pago.
Eventual Ramo 1.1.1.9.1 Otros
Efectivos y Equivalentes
1.2.5.1.1 Software
o
1.2.5.2.1 Patentes
a
1.2.5.2.3 Derechos
o
1.2.5.3.1 Concesiones
a
1.2.5.3.2 Franquicias
o
1.2.5.4.1 Licencias
informáticas e Intelectuales
a
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RECTIFICACIONES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1.2.5.4.2 Licencias
Industriales, Comerciales y
Otras o
1.2.5.9.1 Otros activos Intangibles
7.7.2.2.1 Rectificacio-nes al Ejerci-cio del Presu-
puesto de Años
Anteriores 1]
7.7.2.1.1 Presupuesto Ejercido de
Años Anteriores 1]
2.4 g) Bienes inmuebles. Aviso de rein-tegro, recibo oficial o formu-lario múltiple de pago.
Eventual Ramo 1.1.1.9.1 Otros
Efectivos y Equivalentes
1.2.3.1.1 Tierras y Terrenos
o
1.2.3.2.1 Viviendas
Habitacionales o
1.2.3.3.1 Edificios No
Habitacionales o
1.2.3.4.1 Infraestructura de Carreteras
a
1.2.3.4.9 Infraestructura de Refinación,
Gas y Petroquímica
o
1.2.3.9.1 Otros Bienes
Inmuebles
7.7.2.2.1 Rectificacio-nes al Ejerci-cio del Presu-
puesto de Años
Anteriores 1]
7.7.2.1.1 Presupuesto Ejercido de
Años Anteriores 1]
2.5 Por los reintegros al presu-puesto de egresos de años anteriores por concepto del pago de compromisos en el exterior cuando no existan condiciones para el pago o no se efectúe la recepción de los bienes o servicios.
Aviso de rein-tegro, recibo oficial o formu-lario múltiple de pago, reporte operativo de la Tesofe.
Eventual Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
1.1.1.9.1 Otros
Efectivos y Equivalentes
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RECTIFICACIONES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
2.6 Por la rectificación al presu-puesto de años anteriores por el pago de compromisos en el exterior cuando no existan condiciones para el pago o no se efectúe la recepción de los bienes o servicios.
Aviso de rein-tegro, recibo oficial o formu-lario múltiple de pago.
Eventual Ramo 1.1.1.9.1 Otros
Efectivos y Equivalentes
1.1.4.5.4 Bancos Moneda Nacional
7.7.2.2.1 Rectificacio-nes al Ejerci-cio del Presu-
puesto de Años
Anteriores 1]
7.7.2.1.1 Presupuesto Ejercido de
Años Anteriores 1]
3 OBRAS
3.1 Por los reintegros al presu-puesto de egresos de años anteriores derivados de la cancelación de los anticipos otorgados cuyo importe no fue amortizado o la devolución de los mismos por haberse rescindido el contrato de obra.
Aviso de rein-tegro, recibo oficial o formu-lario múltiple de pago, reporte operativo de la Tesofe.
Eventual Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
1.1.1.9.1 Otros
Efectivos y Equivalentes
3.2 Por las rectificaciones al presu-puesto de egresos de años anteriores, por concepto de reintegros efectuados por la dependencia a la Tesorería de la Federación, derivados de la cancelación de los anticipos otorgados cuyo importe no fue amortizado o la devolución de los mismos por haberse rescindido el contrato de obra.
Aviso de rein-tegro, recibo oficial o formu-lario múltiple de pago.
Eventual Ramo 1.1.1.9.1 Otros
Efectivos y Equivalentes
1.1.3.4.1 Anticipo a
Contratistas por Obras
Públicas a CP
7.7.2.2.1 Rectificacio-nes al Ejerci-cio del Presu-
puesto de Años
Anteriores 1]
7.7.2.1.1 Presupuesto Ejercido de
Años Anteriores 1]
4 FONDO DE GARANTÍA PARA REINTEGROS AL ERARIO
FEDERAL
4.1 Por los reintegros al presu-puesto de egresos de años anteriores derivados de recursos del FOGAREF a la dependen-cia, cuando se determina la responsabilidad por el robo o extravío de fondos del Erario Federal.
Aviso de rein-tegro, recibo oficial o formu-lario múltiple de pago, reporte operativo de la Tesofe.
Eventual Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
1.1.1.9.1 Otros
Efectivos y Equivalentes
4.2 Por el reintegro de recursos del FOGAREF a la dependencia, cuando se determina la responsabilidad por el robo o extravío de fondos del Erario Federal en años anteriores y se transfiere ésta al Fondo para su cobro.
Acta adminis-trativa del Ministerio Público.
Eventual Ramo 1.1.1.9.1 Otros
Efectivos y Equivalentes
1.1.2.3.2 Deudores por Responsabili-dades a CP
3.2.2.1.1 Resultados de
Ejercicios Anteriores
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RECTIFICACIONES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
7.7.2.2.1 Rectificacio-nes al Ejerci-cio del Presu-
puesto de Años
Anteriores 1]
7.7.2.1.1 Presupuesto Ejercido de
Años Anteriores 1]
5 RAMO 25.- PREVISIONES Y APORTACIONES PARA LOS SISTEMAS DE EDUCACIÓN BÁSICA, NORMAL, TECNO-
LÓGICA Y DE ADULTOS
5.1 Por los recursos provenientes de reintegros de años anteriores efectuados a la Tesorería de la Federación, por concepto de aportaciones para la educación básica, cuyo importe no fue erogado.
Aviso de rein-tegro, recibo oficial o formu-lario múltiple de pago, reporte operativo de la Tesofe.
Eventual Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
1.1.1.9.1 Otros
Efectivos y Equivalentes
5.2 Por la rectificación al presu-puesto de años anteriores, proveniente de reintegros efectuados a la Tesorería de la Federación, por concepto de aportaciones para la educación básica, cuyo importe no fue erogado.
Acta adminis-trativa del Ministerio Público.
Eventual Ramo 1.1.1.9.1 Otros
Efectivos y Equivalentes
3.2.2.1.1 Resultados de
Ejercicios Anteriores
7.7.2.2.1 Rectificacio-nes al Ejerci-cio del Presu-
puesto de Años
Anteriores 1]
7.7.2.1.1 Presupuesto Ejercido de
Años Anteriores 1]
6 PARTICIPACIONES Y APORTACIONES AL SECTOR PÚBLICO
6.1 Por los reintegros al presu-puesto de egresos de años anteriores derivados de participaciones y aportaciones al sector público.
Aviso de rein-tegro, recibo oficial o formu-lario múltiple de pago, reporte operativo de la Tesofe.
Eventual Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
1.1.1.9.1 Otros
Efectivos y Equivalentes
6.2 Por las rectificaciones al presu-puesto de años anteriores por reintegros derivados de partici-paciones y aportaciones al sector público.
Recibo oficial o formulario múlti-ple de pago.
Eventual Ramo 1.1.1.9.1 Otros
Efectivos y Equivalentes
1.2.1.3.1 Fideicomisos, Mandatos y Contratos
Análogos del Poder
Ejecutivo
1.2.1.4.1 Participacio-nes y Aporta-
ciones de Capital a LP en el Sector
Público
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RECTIFICACIONES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1.2.7.2.1 Derecho sobre
Bienes en Régimen de
Arrendamiento Financiero Nacional
1.2.7.2.2 Derecho sobre
Bienes en Régimen de
Arrendamiento Financiero
Internacional
7.7.2.2.1 Rectificacio-nes al Ejerci-cio del Presu-
puesto de Años
Anteriores 1]
7.7.2.1.1 Presupuesto Ejercido de
Años Anteriores 1]
7 SERVICIOS PERSONALES
7.1 Por los reintegros al presu-puesto de egresos de años anteriores por concepto de servicios personales.
Aviso de rein-tegro, recibo oficial o formu-lario múltiple de pago, reporte operativo de la Tesofe.
Eventual Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
1.1.1.9.1 Otros
Efectivos y Equivalentes
7.2 Por las rectificaciones al presu-puesto de años anteriores de reintegros por concepto de servicios personales.
Recibo oficial o formulario múl-tiple de pago, aviso de reinte-gro.
Eventual Ramo 1.1.1.9.1 Otros
Efectivos y Equivalentes
3.2.2.1.1 Resultados de
Ejercicios Anteriores
o
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
1.1.4.3.1 Productos
Alimenticios, Agropecuarios y Forestales
en Proceso de Elaboración
a
1.1.4.3.9 Otros Produc-tos y Mercan-cías en Proce-so de Elabora-
ción o
1.2.3.5.1 Edificación
Habitacional en Proceso
a
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RECTIFICACIONES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1.2.3.6.1 Edificación
Habitacional en Proceso
a
1.2.3.6.9 Trabajos de Acabados en
Edificaciones y Otros Trabajos Especializados
en Proceso
7.7.2.2.1 Rectificacio-nes al Ejerci-cio del Presu-
puesto de Años
Anteriores 1]
7.7.2.1.1 Presupuesto Ejercido de
Años Anteriores 1]
8 RECURSOS A ÓRGANOS ADMINISTRATIVOS
DESCONCENTRADOS
8.1 Por los reintegros al presu-puesto de egresos de años anteriores de los recursos no ejercidos al 31 de diciembre por los órganos administrativos desconcentrados.
Aviso de rein-tegro, recibo oficial o formu-lario múltiple de pago, reporte operativo de la Tesofe.
Eventual Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
(Tesorería)
1.1.1.9.1 Otros
Efectivos y Equivalentes
8.2 Por el monto enterado dentro de los 15 primeros días hábiles del año, de los recursos no ejercidos al 31 de diciembre por los órganos administrativos desconcentrados.
Recibo oficial o formulario múl-tiple de pago.
Eventual Ramo 1.1.1.9.1 Otros
Efectivos y Equivalentes
1.1.1.3.1 Bancos Moneda Nacional
(Dependencia)
7.7.2.2.1 Rectificacio-nes al Ejerci-cio del Presu-
puesto de Años
Anteriores 1]
7.7.2.1.1 Presupuesto Ejercido de
Años Anteriores 1]
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RECTIFICACIONES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
9 ADQUISICIONES DE BIENES Y/O SERVICIOS EN EL
EXTRANJERO
9.1 Por los reintegros al presu-puesto de egresos de años anteriores de los recursos depositados en el extranjero y en su caso la diferencia a favor del Gobierno Federal por tipo de cambio.
9.1 a) Por los recursos deposita-dos en el extranjero.
Aviso de rein-tegro, recibo oficial o formu-lario múltiple de pago, reporte operativo de la Tesofe.
Eventual Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
(Tesorería)
1.1.1.9.1 Otros
Efectivos y Equivalentes
9.1 b) Por la diferencia derivada del tipo de cambio.
Aviso de rein-tegro, recibo oficial o formu-lario múltiple de pago, reporte operativo de la Tesofe.
Eventual Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
(Tesorería)
1.1.1.9.1 Otros
Efectivos y Equivalentes
9.2 Por la cancelación de los contratos en el siguiente ejercicio y reintegro de los recursos depositados en el extranjero y en su caso la diferencia a favor del Gobierno Federal por tipo de cambio.
9.2 a) Actualización por tipo de cambio positiva.
Contratos, esta-do de cuenta bancario, for-mulario múltiple de pago.
Eventual Ramo 1.1.1.3.2 Bancos Moneda
Extranjera (Dependencia)
4.3.9.3.1 Diferencia por
Tipo de Cambio a Favor en Efectivo o
Equivalentes
9.2 b) Reintegro de años anteriores.
Contratos, esta-do de cuenta bancario, for-mulario múltiple de pago.
Eventual Ramo 1.1.1.9.1 Otros
Efectivos y Equivalentes
1.1.1.3.2 Bancos Moneda
Extranjera (Dependencia)
7.7.2.2.1 Rectificacio-nes al Ejerci-cio del Presu-
puesto de Años
Anteriores 1]
7.7.2.1.1 Presupuesto Ejercido de
Años Anteriores 1]
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No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
9.2 c) Entero a la Tesorería de la Federación por la diferencia derivada del tipo de cambio.
Contratos, esta-do de cuenta bancario, for-mulario múltiple de pago.
Eventual Ramo 1.1.1.9.1 Otros
Efectivos y Equivalentes
1.1.1.3.2 Bancos Moneda
Extranjera (Dependencia)
10 FINANCIAMIENTOS
10.1 Por la recepción de ingresos por financiamientos no contabili-zados en el año en que se obtuvieron.
Recibo oficial o formulario múl-tiple de pago.
Eventual Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
10.2 Por las rectificaciones presu-puestaria derivadas de financiamientos en efectivo no contabilizados en el año en que se obtuvieron.
Reporte opera-tivo de la Tesofe, oficio de contratación de deuda, ficha de la institución intermediaria, duplicado del pagaré.
Eventual UCP 2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
2.2.3.1.1 Títulos y
Valores de Deuda Pública Interna a LP
2.2.3.2.1 Títulos y
Valores de Deuda Pública Externa a LP
2.2.3.3.1 Préstamos de
la Deuda Pública Interna
por Pagar a LP
2.2.3.4.1 Préstamos de
la Deuda Pública
Externa por Pagar a LP
10.2 a) Cuando en el ejercicio anterior se determino desendeudamiento.
Eventual UCP 7.7.2.2.1 Rectificacio-nes al Ejerci-cio del Presu-
puesto de Años
Anteriores 1]
7.7.2.1.1 Presupuesto Ejercido de
Años Anteriores 1]
10.2 b) Cuando en el ejercicio anterior se determino endeudamiento.
Eventual UCP 7.7.1.1.1 Rectificacio-nes a la Ley de Ingresos
por Ejecutar 1]
7.7.1.2.1 Rectificacio-nes a la Ley de Ingresos
Recaudada 1]
10.3 Por los recursos que se destinan a incrementar fideicomisos a través de la coordinadora de sector.
Comunicación de la institución intermediaria del financia-miento recibido y entregado al fideicomiso.
Eventual Ramo 1.2.1.4.1 Participacio-nes y Aporta-
ciones de Capital a LP en el Sector
Público
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
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773 VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
RECTIFICACIONES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
10.4 Por los recursos que incrementan la Deuda Pública del Gobierno Federal no contabilizados en el año correspondiente, derivados de financiamientos que se destinan a incrementar fideicomisos a través de la coordinadora de sector.
Comunicación de la institución intermediaria del financia-miento recibido y entregado al fideicomiso, cuenta por liqui-dar certificada.
Eventual Tesorería
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
10.5 Por las rectificaciones presu-puestaria derivadas de financiamientos que se destinan a incrementar fideicomisos a través de la coordinadora de sector.
Comunicación de la institución intermediaria del financia-miento recibido y entregado al fideicomiso.
Eventual UCP 2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
2.2.3.3.1 Préstamos de
la Deuda Pública Interna
por Pagar a LP
2.2.3.4.1 Préstamos de
la Deuda Pública
Externa por Pagar a LP
10.5 a) Cuando en el ejercicio anterior se determino desendeudamiento.
Eventual UCP 7.7.2.2.1 Rectificacio-nes al Ejerci-cio del Presu-
puesto de Años
Anteriores 1]
7.7.2.1.1 Presupuesto Ejercido de
Años Anteriores 1]
10.5 b) Cuando en el ejercicio anterior se determino endeudamiento.
Eventual UCP 7.7.1.1.1 Rectificacio-nes a la Ley de Ingresos
por Ejecutar 1]
7.7.1.2.1 Rectificacio-nes a la Ley de Ingresos
Recaudada 1]
10.6 Por los bienes adquiridos con financiamientos.
Factura, nota recepción.
Eventual Ramo 1.0.0.0.0 Activo
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
10.7 Por los incrementos a la Deuda Pública del Gobierno Federal no contabilizados en el año correspondiente, derivados de financiamientos destinados a la adquisición de bienes para las dependencias del sector central.
Copia del con-trato o conve-nio, oficio de la institución fi-nanciera inter-mediaria, cuen-ta por liquidar certificada.
Eventual Tesorería
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
10.8 Por las rectificaciones presu-puestaria derivadas de financiamientos que se destinan a la adquisición de bienes para las dependencias del sector central.
Comunicación de la institución intermediaria del financia-miento recibido y entregado al fideicomiso.
Eventual UCP 2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
2.2.3.3.1 Préstamos de
la Deuda Pública Interna
por Pagar a LP
2.2.3.4.1 Préstamos de
la Deuda Pública
Externa por Pagar a LP
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774 VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
RECTIFICACIONES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
10.8 a) Cuando en el ejercicio anterior se determino desendeudamiento.
Eventual UCP 7.7.2.2.1 Rectificacio-nes al Ejerci-cio del Presu-
puesto de Años
Anteriores 1]
7.7.2.1.1 Presupuesto Ejercido de
Años Anteriores 1]
10.8 b) Cuando en el ejercicio anterior se determino endeudamiento.
Eventual UCP 7.7.1.1.1 Rectificacio-nes a la Ley de Ingresos
por Ejecutar 1]
7.7.1.2.1 Rectificacio-nes a la Ley de Ingresos
Recaudada 1]
11 SUBROGACIÓN DE PASIVOS
11.1 Por los convenios de subro-gación firmados por el Poder Ejecutivo.
Convenio de subrogación de pasivos.
Eventual Ramo 1.2.1.4.1 Participacio-nes y Aporta-
ciones de Capital a LP en el Sector
Público
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
11.2 Por los incrementos a la Deuda Pública del Gobierno Federal no contabilizados en el año corres-pondiente, derivados de los convenios de subrogación de pasivos.
Convenio de subrogación de pasivos y oficio de la Dirección General de Crédito Público.
Eventual Tesorería
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
11.3 Por las rectificaciones presu-puestaria derivadas de los convenios de subrogación de pasivos.
Convenio de subrogación de pasivos, oficio de la UCP.
Eventual UCP 2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
2.2.3.3.1 Préstamos de
la Deuda Pública Interna
por Pagar a LP
2.2.3.4.1 Préstamos de
la Deuda Pública
Externa por Pagar a LP
11.3 a) Cuando en el ejercicio anterior se determino desendeudamiento.
Eventual UCP 7.7.2.2.1 Rectificacio-nes al Ejerci-cio del Presu-
puesto de Años
Anteriores 1]
7.7.2.1.1 Presupuesto Ejercido de
Años Anteriores 1]
11.3 b) Cuando en el ejercicio anterior se determino endeudamiento.
Eventual UCP 7.7.1.1.1 Rectificacio-nes a la Ley de Ingresos
por Ejecutar 1]
7.7.1.2.1 Rectificacio-nes a la Ley de Ingresos
Recaudada 1]
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RECTIFICACIONES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
12 COSTO FINANCIERO
12.1 Por los reintegros al presu-puesto de egresos de años anteriores por costo financiero.
Aviso de reinte-gro recibo ofi-cial o formulario múltiple de pa-go, reporte ope-rativo de la Tesofe.
Eventual Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
1.1.1.9.1 Otros
Efectivos y Equivalentes
12.2 Por los reintegros al presu-puesto de años anteriores derivado del costo financiero.
Aviso de reinte-gro.
Eventual UCP 1.1.1.9.1 Otros
Efectivos y Equivalentes
3.2.2.1.1 Resultados de
Ejercicios Anteriores
7.7.2.2.1 Rectificacio-nes al Ejerci-cio del Presu-
puesto de Años
Anteriores 1]
7.7.2.1.1 Presupuesto Ejercido de
Años Anteriores 1]
13 PAGO DE CAPITAL EN EXCESO
13.1 Por los reintegros al presu-puesto de egresos de años anteriores por pago de capital en exceso.
Aviso de reinte-gro recibo ofi-cial o formulario múltiple de pa-go, reporte ope-rativo de la Tesofe.
Eventual Tesorería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
13.2 Por los reintegros al presu-puesto de años anteriores derivado de pago de capital en exceso.
Aviso de reinte-gro.
Eventual UCP 2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
2.1.4.1.1 Títulos y
Valores de la Deuda Pública Interna a CP
o
2.1.4.2.1 Títulos y
Valores de la Deuda Pública Externa a CP
o
2.2.3.1.1 Títulos y
Valores de la Deuda Pública Interna a LP
o
2.2.3.3.1
Préstamos de la Deuda
Pública Interna por Pagar a
LP o
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776 VIGENTE 01-01-2012
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RECTIFICACIONES
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
2.2.3.2.1 Títulos y
Valores de la Deuda Pública Externa a LP
o
2.2.3.4.1 Préstamos de
la Deuda Pública
Externa por Pagar a LP
13.2 a) Cuando en el ejercicio anterior se determino desendeudamiento.
Eventual UCP 7.7.2.2.1 Rectificacio-nes al Ejerci-cio del Presu-
puesto de Años
Anteriores 1]
7.7.2.1.1 Presupuesto Ejercido de
Años Anteriores 1]
b) Cuando en el ejercicio anterior se determino endeudamiento.
Eventual UCP 7.7.1.1.1 Rectificacio-nes a la Ley de Ingresos
por Ejecutar 1]
7.7.1.2.1 Rectificacio-nes a la Ley de Ingresos
Recaudada 1]
Nota: 1] Se requerirá auxiliar por ejercicio fiscal.
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APÉNDICE 12 AHORRADORES Y DEUDORES DE LA BANCA
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AHORRADORES Y DEUDORES DE LA BANCA
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 Por el gasto generado de los ahorradores y deudores de la banca.
1 a) Cuando exista presupuesto.
1 a.1) Por el devengado. Cuenta por li-quidar certifi-cada.
Eventual UCP 5.4.5.2.1 Apoyo
Financieros a Ahorradores y Deudores del
Sistema Financiero Nacional
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
1 a.2) Por el ejercido. Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual UCP 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
1 a.3) Por el aviso del pago efectuado por Tesofe.
Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual Tesorería
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
2.1.9.1.3 Financiamien-
tos por Clasificar a CP
o
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
1 b) Cuando no exista presu-puesto.
1 b.1) Afectación a cuentas de orden por falta de disponibilidad presu-puestaría.
Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo auto-rización de pa-go, informe de colocación de valores guber-namentales emitido por el Banco de México.
Eventual UCP 7.8.2.1.1 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
7.8.2.1.2 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
Regularizadas
1 b.2) Por el pago corres-pondiente de los ahorradores y deudores de la banca.
Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por li-quidar certifica-da del tipo auto-rización de pa-go, cheque, o transferencia bancaria.
Frecuente Teso rería
1.1.2.5.5 Deudores por Acuerdos a
Regularizar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
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AHORRADORES Y DEUDORES DE LA BANCA
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 c) Cancelación de las cuentas de orden, por la regula-rización presupuestaría por la conclusión de los programas de apoyo crediticio por reestructura-
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual UCP 7.8.2.1.2 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
Regularizadas
7.8.2.1.1 Operaciones
Pendientes de Afectar Pre-supuesto por Ministración de Fondos
1 d) Simultáneamente al asiento de orden registro en cuenta de balance y afectación al presupuesto.
1 d.1) Por el compromiso. 1] Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual UCP 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
1 d.2) Por el devengado. Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual UCP 5.4.5.2.1 Apoyo
Financieros a Ahorradores y Deudores del
Sistema Financiero Nacional
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
1 d.3) Por el ejercido. Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual UCP 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
1 d.4) Por el pagado. Cuenta por li-quidar certifica-da.
Eventual Teso rería
2.1.1.6.1 Intereses,
Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública por Pagar a CP
1.1.2.5.5 Deudores por Acuerdos a
Regularizar a CP
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
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781 VIGENTE 01-01-2012
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APÉNDICE 13 BONOS DE DEUDA PÚBLICA RECUPERADOS
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BONOS DE DEUDA PUBLICA RECUPERADOS
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 Por los pagos efectuados al agente financiero por la compra de papel de deuda externa a cargo del Gobierno Federal.
Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo auto-rización de pa-go, reporte ope-rativo de la Tesofe.
Eventual UCP 1.2.1.2.1 Bonos a LP
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
1 c) Por el pago en Tesorería de la Federación por la compra de papel.
Emisión del me-dio de pago pa-ra la cuenta por liquidar certifi-cada del tipo autorizaciones de pago.
Eventual Tesorería
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
1.1.1.2.2 Bancos Moneda
Extranjera
2 Por el beneficio obtenido en la compra del papel derivado de la diferencia entre el valor nominal y el de compra.
Oficio de la Unidad de Crédito Público.
Eventual UCP 1.2.1.2.1 Bonos a LP
3.2.2.1.3 Fluctuaciones
en Valores
3 Por la cancelación del papel adquirido anticipadamente a cargo del Gobierno Federal compensado con la disminución del activo.
3 a) Por el traspaso de la porción de LP a CP.
Reporte emitido por SIDP.
Eventual UCP 2.2.3.2.1 Títulos y Valores
de la Deuda Externa a LP
2.1.3.2.1 Porción a CP de Títulos y Valores de
Deuda Pública Externa
b) Por la cancelación de la deuda externa a valor nominal.
Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo auto-rización de pa-go,
Eventual UCP 2.1.3.2.1 Porción a CP de Títulos y Valores de
Deuda Pública Externa
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
3 c) Por la cancelación del papel adquirido anticipadamente a cargo del Gobierno Federal compensado con la disminución de activo.
Emisión del me-dio de pago pa-ra la cuenta por liquidar certifi-cada del tipo autorizaciones de pago.
Eventual Tesorería
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
2.1.9.1.4 Ingresos
Compensados y Virtuales por Clasificar a CP
3 d) Por la cancelación del activo.
Reporte opera-tivo de la Tesofe.
Eventual UCP 2.1.9.1.4 Ingresos
Compensados y Virtuales por Clasificar a CP
1.2.1.2.1 Bonos a LP
3 e) Por el beneficio obtenido en la compra de papel.
Reporte opera-tivo de la Tesofe.
Eventual UCP 3.2.2.1.3 Fluctuaciones
en Valores
2.1.9.1.4 Ingresos
Compensados y Virtuales por Clasificar a CP
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784 VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
BONOS DE DEUDA PUBLICA RECUPERADOS
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
3 f) Por la aplicación a la Ley de Ingresos del beneficio obtenido en la compra de papel.
Resumen de distribución de ingresos de la oficina recau-dadora o docu-mento equiva-lente.
Eventual SAT 2.1.9.1.4 Ingresos
Compensados y Virtuales por Clasificar a CP
4.1.5.9.1 Otros Produc-tos que Gene-ran Ingresos Corrientes
8.1.2.1.1 Ley de
Ingresos por Ejecutar
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
8.1.4.1.1 Ley de
Ingresos Devengada
8.1.5.1.1 Ley de
Ingresos Recaudada
4 Por la recuperación en efectivo del papel a favor del Gobierno Federal.
Reporte opera-tivo de la Tesofe.
Eventual Tesorería
1.1.1.2.2 Bancos Moneda
Extranjera
2.1.6.1.4 Fondos por
Clasificar a CP
4 a) Por la disminución del activo derivado de la recuperación del papel.
Reporte opera-tivo de la Tesofe.
Eventual UCP 2.1.6.1.4 Fondos por
Clasificar a CP
1.2.1.2.1 Bonos a LP
5 Por la actualización del saldo de la cuenta 1.2.1.2.1 Bonos a LP, con base en el tipo de cambio vigente de monedas extranjeras respecto a la nacional.
5 a) Cuando es a la alza. Reporte emitido por SIDP.
Eventual UCP 1.2.1.2.1 Bonos a LP
4.3.9.3.1 Diferencias por Tipo de Cambio a Favor en Efectivo o
Equivalentes
5 b) Cuando es a la baja. Reporte emitido por SIDP.
Eventual UCP 5.5.9.4.1 Diferencias por Tipo de
Cambio Negativas en
Efectivo o Equivalentes
1.2.1.2.1 Bonos a LP
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785 VIGENTE 01-01-2012
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APÉNDICE 14 OTRAS PRESTACIONES SOCIALES Y ECONÓMICAS
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OTRAS PRESTACIONES SOCIALES Y ECONÓMICAS
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 OTRAS PRESTACIONES OTORGADAS A LOS
EMPLEADOS
1.1 Por el compromiso del presu-puesto para cubrir las presta-ciones que las dependencias otorgan a sus empleados de conformidad con las condiciones generales de trabajo.
Presupuesto de Egresos de la Federación, lis-ta de nómina.
Eventual Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
1.2 Por la creación del pasivo para cubrir las erogaciones derivadas de las prestaciones que las dependencias otorgan a sus empleados.
Facturas, reci-bos, contratos.
Frecuente Ramo 5.1.1.5.1 Otras
Prestaciones Sociales y
Económicas
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
1.3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para el pago de las erogaciones derivadas de las prestaciones que las dependencias otorgan a sus empleados.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
1.4 Por el pago de las obligaciones reconocidas que otorgan a sus empleados las dependencias.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria, cheque, depósi-to.
Frecuente Teso rería
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.1.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
2 PAGAS DE MARCHAS ÚNICAMENTE PARA EL
PERSONAL MILITAR (DEFENSA)
2.1 Por las pagas de marcha al personal militar en servicios personales, elaboraciones, obras.
2.1 a) Reconocimiento del présta-mo al personal militar.
Documento emitido por au-toridad compe-tente, nómina.
Frecuente Ramo 5.1.1.5.1 Otras
Prestaciones Sociales y
Económicas
2.1.1.1.1 Servicios
Personales por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
2.1 b) Asiento simultaneo por la entrega de de las pagas de marchas.
Documento emitido por au-toridad compe-tente, nómina.
Frecuente Ramo 1.1.2.3.1 Deudores
Diversos a CP
5.1.1.5.1 Otras
Prestaciones Sociales y
Económicas
2.2 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para las pagas de marcha.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
MANUAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PARA EL PODER EJECUTIVO FEDERAL
788 VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
OTRAS PRESTACIONES SOCIALES Y ECONÓMICAS
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
2.3 Por las pagas de marcha al personal militar.
Emisión del me-dio de pago por el que se can-cela la cuenta por liquidar cer-tificada, transfe-rencia bancaria, cheque, depósi-to.
Frecuente Teso rería
2.1.1.1.1 Servicios
Personales por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.1.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
3 RETENCIONES DE MARCHAS
3.1 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para que la dependencia reciba las pagas de marchas derivado de las retenciones realizadas al personal militar.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
3.2 Por las pagas de marchas derivado de los retenciones en nómina. 1]
Nota: 1 Este apartado se complementa con la Guía 17 Servicios Personales.
Cuenta por li-quidar certifica-da, formulario múltiple de pa-go.
Frecuente Teso rería
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.1.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
4 REINTEGROS PRESUPUESTARIOS
4.1 Por el reintegro de las reten-ciones en nomina derivado de las pagas de marcha, mediante depósito bancario, efectuando la rectificación correspondiente, en el año en curso.
4.1 e) Por el ingreso a bancos realizado por la dependen-cia.
Aviso de reinte-gro.
Eventual Teso rería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
1.1.1.9.1 Otros
Efectivos y Equivalentes
4.1 f) Por la cancelación del presupuesto pagado deriva-do del reintegro de las marchas.
Aviso de reinte-gro.
Eventual Ramo 1.1.1.9.1 Otros
Efectivos y Equivalentes
2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.1.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
4.1 g) Por la cancelación del presu-puesto ejercido derivado del reintegro de las marchas.
Aviso de reinte-gro.
Eventual Ramo 8.2.5.1.1
Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido 4.1 h) Por la cancelación del presu-
puesto devengado derivado del reintegro de las marchas y recuperación del préstamo.
Aviso de reinte-gro.
Eventual Ramo 2.1.1.7.1 Retenciones y Contribuciones
por Pagar a CP
5.1.1.5.1 Otras
Prestaciones Sociales y
Económicas
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
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789 VIGENTE 01-01-2012
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OTRAS PRESTACIONES SOCIALES Y ECONÓMICAS
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
4.1 i) Simultáneo al registro 4.1 d), por la recuperación del préstamo.
Aviso de reinte-gro.
Eventual Ramo 5.1.1.5.1 Otras
Prestaciones Sociales y
Económicas
1.1.2.3.1 Deudores
Diversos a CP
4.1 j) Por la cancelación del presu-puesto comprometido deriva-do del reintegro de las marchas.
Aviso de reinte-gro.
Eventual Ramo 8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
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791 VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
APÉNDICE 15 FONDOS DE TERCEROS DE INFONAVIT
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793 VIGENTE 01-01-2012
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FONDOS DE TERCEROS DE INFONAVIT
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 Por la afectación a resultados de ejercicios anteriores por la devolución de los aprovecha-mientos recibidos del INFONAVIT derivado de los recursos de la Subcuenta de Vivienda 97.
Oficio del SAT a la Subtesore-ría de opera-ción de la TESOFE conci-liación oficial elaborada entre INFONAVIT, TESOFE y SAT.
Eventual SAT 3.2.2.1.1 Resultados Acumulados de Ejercicios Anteriores
2.1.1.9.8 Devoluciones de Ajenos por Pagar a CP
7.7.1.1.1 Rectificacio-nes a la Ley de Ingresos por Ejecutar
7.7.1.2.1 Rectificacio-nes a la Ley de Ingresos Recaudada
2 Por el reconocimiento del pasivo en el Gobierno Federal a favor del INFONAVIT, que debe entregarse a los trabajadores pensionados a los que se refiere el artículo octavo transitorio vigente de la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores.
Conciliación ofi-cial elaborada entre INFONAVIT, TESOFE y SAT.
Instrucción for-mal de la USPSS para llevar a cabo el registro conta-ble de acuerdo a los requerí-mientos del INFONAVIT y conforme al De-creto que refor-ma la LIFNVT así como las Disposiciones.
Eventual Tesorería
2.1.1.9.8 Devoluciones de Ajenos por Pagar a CP
2.1.6.5.2 Fondos de
Terceros en Administración
3 Pago al beneficiario derivado de los aprovechamientos que fueron pagados de más por el INFONAVIT derivado de los recursos de la Subcuenta de Vivienda 97.
Cuenta por li-quidar certifica-da del tipo auto-rización de pa-go, Solicitud del INFONAVIT ha-cia la TESOFE para realizar el pago, reporte operativo.
Frecuente Tesorería
2.1.6.5.2-Fondos de
Terceros en Administración
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
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FONDOS DE TERCEROS DE INFONAVIT
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
La documentación soporte para esta operación, por única vez, es:
ACUERDO por el que se expiden las disposiciones de carácter general para la entrega de los recursos de la Subcuenta de Vivienda 97, a los trabajadores pensionados a los que se refiere el artículo octavo transitorio vigente de la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores.
DECRETO por el que se reforman los artículos 43, 44 y 47 de la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores y el octavo transitorio del Decreto por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones de la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores, publicado el 6 de enero de 1997.
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APÉNDICE 16 DEPÓSITO POR EL APOYO AL INGRESO OBJETIVO Y A LA COMERCIALIZACIÓN
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DEPÓSITO POR EL APOYO AL INGRESO OBJETIVO Y A LA COMERCIALIZACIÓN
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
DEPÓSITO POR EL APOYO AL INGRESO OBJETIVO Y A
LA COMERCIALIZACIÓN
1 Por los depósitos de los participantes en el programa para la adquisición de contratos de coberturas.
Fichas de depó-sito, informes del programa estados de cuenta banca-rios.
Frecuente RamoVIII
1.1.1.3.1 Bancos Moneda Nacional
o
1.1.1.3.2 Bancos Moneda
Extranjera
2.1.6.5.2 Fondos de
Terceros en Administración
7.9.7.1.1 Depósitos de Productores
7.9.7.1.2 Recepción de Depósitos de Productores
2 Por el envío de recursos a las corredurías para la adquisición de contratos de coberturas de la proporción de los participantes.
Oficio de soli-citud de trans-ferencia banca-ria.
Frecuente Ramo VIII
2.1.6.5.2 Fondos de
Terceros en Administración
1.1.1.3.1 Bancos Moneda Nacional
o
1.1.1.3.2 Bancos Moneda
Extranjera
7.9.7.1.2 Recepción de Depósitos de Productores
7.9.7.1.1 Depósitos de Productores
3 Por la creación del pasivo por la liquidación de contratos de coberturas para:
3 a) El depósito de los recursos para el pago al beneficiario.
Oficio de soli-citud de trans-ferencia a la correduría estados de cuenta banca-rios.
Frecuente Ramo VIII
1.1.1.3.1 Bancos Moneda Nacional
o
1.1.1.3.2 Bancos Moneda
Extranjera
2.1.6.5.2 Fondos de
Terceros en Administración
7.9.7.1.1 Depósitos de Productores
7.9.7.1.2 Recepción de Depósitos de Productores
3 b) La liquidación del contrato de cobertura.
Oficio de soli-citud de trans-ferencia a la correduría estados de cuenta banca-rios.
Frecuente Ramo VIII
1.1.1.3.1 Bancos Moneda Nacional
o
1.1.1.3.2 Bancos Moneda
Extranjera
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar
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DEPÓSITO POR EL APOYO AL INGRESO OBJETIVO Y A LA COMERCIALIZACIÓN
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
4 Por el pago de beneficios a participantes del programa derivado de la liquidación de contratos de cobertura.
Oficio de soli-citud de pago, transferencia bancaria.
Frecuente Ramo VIII
2.1.6.5.2 Fondos de
Terceros en Administración
1.1.1.3.1 Bancos Moneda Nacional
o
1.1.1.3.2 Bancos Moneda
Extranjera
7.9.7.1.2 Recepción de Depósitos de Productores
7.9.7.1.1 Depósitos de Productores
5 Por el entero de las recuperaciones del costo original de la cobertura derivado de la liquidación de contratos.
Oficio de soli-citud de entero, transferencia bancaria, com-probante PEC.
Frecuente Ramo VIII
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar
1.1.1.3.1 Bancos Moneda Nacional
o
1.1.1.3.2 Bancos Moneda
Extranjera
6 Por los intereses ganados en cuentas bancarias productivas.
Reintegro. Frecuente Ramo 1.1.1.3.1 Bancos Moneda Nacional
o
1.1.1.3.2 Bancos Moneda
Extranjera
2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar
7 Por el entero de los intereses ganados en cuentas bancarias productivas.
Oficio de soli-citud de entero, transferencia bancaria, com-probante PEC.
Frecuente Ramo 2.1.1.9.9 Otras Cuentas
por Pagar
1.1.1.3.1 Bancos Moneda Nacional
o
1.1.1.3.2 Bancos Moneda
Extranjera
7 a) Por el cobro productos derivados de coberturas.
Estado de cuenta.
Frecuente Teso rería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
2.1.9.1.1 Ingresos de
Ley por Clasificar a CP
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DEPÓSITO POR EL APOYO AL INGRESO OBJETIVO Y A LA COMERCIALIZACIÓN
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
8 Por los ajustes por el tipo de cambio de las cuentas bancarias en moneda extranjera cuando el tipo de cambio es mayor al periodo anterior.
Estados de cuenta banca-rios y concilia-ción bancaria.
Frecuente RamoVIII
1.1.1.3.2 Bancos Moneda
Extranjera
7.9.7.1.1 Depósitos de Productores
2.1.6.5.2 Fondos de
Terceros en Administración
7.9.7.1.2 Recepción de Depósitos de Productores
9 Por los ajustes por el tipo de cambio de las cuentas bancarias en moneda extranjera cuando el tipo de cambio es menor al periodo anterior.
Estados de cuenta banca-rios y concilia-ción bancaria.
Frecuente RamoVIII
2.1.6.5.2 Fondos de
Terceros en Administración
7.9.7.1.2 Recepción de Depósitos de Productores
1.1.1.3.2 Bancos Moneda
Extranjera
7.9.7.1.1 Depósitos de Productores
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801 VIGENTE 01-01-2012
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APÉNDICE 17 FONDO REVOLVENTE Y ROTATORIO CON DISTRIBUCIÓN EN LA DEPENDENCIA
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FONDO REVOLVENTE Y ROTATORIO CON DISTRIBUCIÓN EN LA DEPENDENCIA
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 Por la adecuación del presupuesto para la apertura de fondos rotatorios o revolventes.
Oficio de autori-zación de la DGPYP y la UPCP.
Eventual Ramo 8.2.2.1.1 Presupuesto por Ejercer
8.2.2.1.1 Presupuesto por Ejercer
2 Por la solicitud de recursos para la apertura de los fondos rotatorios o revolventes.
2 - Por el compromiso. Oficio de autori-zación de la DGPYP y la UPCP.
Frecuente Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
2 - Por el devengado. Oficio de autori-zación de la DGPYP y la UPCP.
Frecuente Ramo 5.1.3.9.1 Otros
Servicios Generales
2.1.1.9.1 Fondos
Rotatorios por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para la apertura del fondo rotatorio o revolvente.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
4 Por la entrega de recursos para constituir los fondos rotatorios o revolventes.
Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por li-quidar certifica-da, transferen-cia bancaria, depósito.
Frecuente Teso rería
2.1.1.9.1 Fondos
Rotatorios por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
5 Por los recursos recibidos de la Tesorería de la Federación para la integración de fondos revolventes y rotatorios.
Ficha de dep-ósito, oficio de autorización y recibo.
Frecuente Ramo 1.1.1.3.1 Bancos Moneda Nacional
2.1.1.9.1 Fondos
Rotatorios por Pagar a CP
6 Por la dispersión de recursos recibidos de la Tesorería de la Federación de fondos revolventes y rotatorios.
Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por li-quidar certifica-da, transferen-cia bancaria, depósito.
Frecuente Teso rería
1.1.2.5.1 Deudores
Diversos a CP
1.1.1.3.1 Bancos Moneda Nacional
7 Por los pagos realizados por las unidades administrativas en función de los gastos efectuados o por la constitución de cajas chicas.
7 a) Por la constitución de las cajas chicas
Comprobantes de pago
Frecuente Ramo 1.1.1.1.2 Fondo Fijo de
Caja
1.1.1.3.1 Bancos Moneda Nacional
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FONDO REVOLVENTE Y ROTATORIO CON DISTRIBUCIÓN EN LA DEPENDENCIA
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
7 b) Por los pagos realizados por las unidades administrativas.
Comprobantes de pago.
Frecuente Ramo 2.1.1.9.1 Fondos
Rotatorios por Pagar a CP
1.1.1.3.1 Bancos Moneda Nacional
7 c) Por los pagos realizados por las unidades administrativas con caja chica.
Comprobantes de pago.
Frecuente Ramo 2.1.1.9.1 Fondos
Rotatorios por Pagar a CP
1.1.1.1.2 Fondo Fijo de
Caja
8 Por la comprobación y reposición de los fondos rotatorios o revolventes.
8 a) Por el compromiso. Oficio de com-probación de gastos/factura, notas, docu-mento autori-zado.
Frecuente Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
8 b) Por el devengado. Oficio de com-probación de gastos/factura, notas, docu-mento autori-zado.
Frecuente Ramo 5.1.2.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
2.1.1.1.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
5.1.2.9.1 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
o
5.1.3.1.1
Servicios Básicos
o
5.1.3.7.1 Servicios de Traslado y
Viáticos
9 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para la comprobación y reposición del fondo rotatorio o revolvente.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
10 Por los recursos otorgados para la reposición de los fondos rotatorios o revolventes.
Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por li-quidar certifica-da, transferen-cia bancaria, depósito.
Frecuente Teso rería
2.1.1.1.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
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FONDO REVOLVENTE Y ROTATORIO CON DISTRIBUCIÓN EN LA DEPENDENCIA
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
11 Por la salida de los recursos a la Tesorería por los fondos rotatorios o revolventes a reintegrar.
Ficha de depó-sito, oficio de autorización y recibo.
Frecuente Ramo 2.1.1.9.1 Fondos
Rotatorios por Pagar a CP
1.1.1.3.1 Bancos Moneda Nacional
12 Por la recepción de recursos en la Tesorería de la Federación por la restitución de los fondos revolventes o rotatorios.
Transferencia, depósito, che-que.
Eventual Teso rería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
1.1.1.9.1 Otros
Efectivos y Equivalentes
13 Por la comprobación de los gastos efectuados.
Comprobantes de pago.
Frecuente Ramo 1.1.1.9.1 Otros
Efectivos y Equivalentes
5.1.3.9.1 Otros
Servicios Generales
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado 8.2.5.1.1
Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido 8.2.4.1.1
Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.2.1.1 Presupuesto por Ejercer
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido 14 Por la comprobación de los
fondos rotatorios o revolventes.
14 a) Por la reversión del Gasto Original del fondo revolvente o rotario.
Oficio de com-probación de gastos/factura, notas, docu-mento autori-zado.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado 8.2.5.1.1
Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido 8.2.4.1.1
Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.2.1.1 Presupuesto por Ejercer
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido 14 b) Por el compromiso. Oficio de com-
probación de gastos/factura, notas, docu-mento autori-zado.
Frecuente Ramo 8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
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806 VIGENTE 01-01-2012
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FONDO REVOLVENTE Y ROTATORIO CON DISTRIBUCIÓN EN LA DEPENDENCIA
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
14 c) Por el devengado. Oficio de com-probación de gastos/factura, notas, docu-mento autori-zado.
Frecuente Ramo 5.1.2.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
2.1.1.1.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
5.1.2.9.1 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
o
5.1.3.1.1
Servicios Básicos
o
5.1.3.7.1 Servicios de Traslado y
Viáticos
15 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para la comprobación del fondo revolvente.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
16 Por la cancelación de gasto original de fondos rotatorios o revolventes.
Oficio de rectifi-cación.
Frecuente Ramo 2.1.1.1.1 Proveedores por Pagar a
CP
5.1.3.9.1 Otros
Servicios Generales
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado 17 Por la adecuación al
presupuesto al cierre del ejercicio para que la partida 39910 Apertura de Fondos Revolventes quede en ceros.
Oficio de autori-zación de la DGPYP y la UPCP.
Eventual Ramo 8.2.2.1.1 Presupuesto por Ejercer
8.2.2.1.1 Presupuesto por Ejercer
Nota: Se considera que la partida transitoria 39910 Apertura de Fondo Rotatorio, éste vinculada contablemente a la cuenta 1.1.2.3.1 Deudores Diversos a CP.
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807 VIGENTE 01-01-2012
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APÉNDICE 18 FONDO REVOLVENTE Y ROTATORIO CON DISPERSIÓN DE RECURSOS DESDE LA TESORERÍA DE LA FEDERACIÓN
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809 VIGENTE 01-01-2012
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FONDO REVOLVENTE Y ROTATORIO CON DISPERSIÓN DE RECURSOS DESDE LA TESORERÍA DE LA FEDERACIÓN
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
1 Por la adecuación del presupuesto para la apertura de fondos rotatorios o revolventes.
Oficio de autori-zación de la DGPYP y la UPCP.
Eventual Ramo 8.2.2.1.1 Presupuesto por Ejercer
8.2.2.1.1 Presupuesto por Ejercer
2 Por la solicitud de recursos para la apertura de los fondos rotatorios o revolventes.
2 - Por el compromiso. Oficio de autori-zación de la DGPYP y la UPCP.
Frecuente Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
2 - Por el devengado. Oficio de autori-zación de la DGPYP y la UPCP.
Frecuente Ramo 1.1.2.3.1 Deudores
Diversos a CP
2.1.1.9.1 Fondos
Rotatorios por Pagar a CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
3 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para la apertura del fondo rotatorio o revolvente.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
4 Por la entrega de recursos para constituir los fondos rotatorios o revolventes.
Emisión del me-dio de pago que cancela la cuenta por li-quidar certifica-da, transferen-cia bancaria, depósito.
Frecuente Teso rería
2.1.1.9.1 Fondos
Rotatorios por Pagar a CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
5 Por los recursos recibidos de la Tesorería de la Federación para la integración de fondos revolventes y rotatorios.
Ficha de depósito, oficio de autorización y recibo.
Frecuente Ramo 1.1.1.3.1 Bancos Moneda Nacional
2.1.1.9.1 Fondos
Rotatorios por Pagar a CP
6 Por los pagos realizados por las unidades administrativas en función de los gastos efectuados o por la constitución de cajas chicas.
6 d) Por la constitución de las cajas chicas.
Comprobantes de pago.
Frecuente Ramo 1.1.1.1.2 Fondo Fijo de
Caja
1.1.1.3.1 Bancos Moneda Nacional
6 e) Por los pagos realizados por las unidades administrativas.
Comprobantes de pago.
Frecuente Ramo 2.1.1.9.1 Fondos
Rotatorios por Pagar a CP
1.1.1.3.1 Bancos Moneda Nacional
6 f) Por los pagos realizados por las unidades administrativas con caja chica.
Comprobantes de pago.
Frecuente Ramo 2.1.1.9.1 Fondos
Rotatorios por Pagar a CP
1.1.1.1.2 Fondo Fijo de
Caja
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FONDO REVOLVENTE Y ROTATORIO CON DISPERSIÓN DE RECURSOS DESDE LA TESORERÍA DE LA FEDERACIÓN
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
7 Por la comprobación y reposición de los fondos rotatorios o revolventes.
7 c) Por el compromiso. Oficio de com-probación de gastos/factura, notas, docu-mento autori-zado.
Frecuente Ramo 8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
7 d) Por el devengado. Oficio de com-probación de gastos/factura, notas, docu-mento autori-zado.
Frecuente Ramo 5.1.2.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
2.1.1.1.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
5.1.2.9.1 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
o
5.1.3.1.1
Servicios Básicos
o
5.1.3.7.1 Servicios de Traslado y
Viáticos
8 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para la comprobación y reposición del fondo rotatorio o revolvente.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
9 Por los recursos otorgados para la reposición de los fondos rotatorios o revolventes.
Emisión del me- dio de pago que cancela la cuenta por li-quidar certifica-da, transferen-cia bancaria, depósito.
Frecuente Teso rería
2.1.1.1.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
10 Por la salida de los recursos a la Tesorería por los fondos rotatorios o revolventes a reintegrar.
Ficha de depó-sito, oficio de autorización y recibo.
Frecuente Ramo 2.1.1.9.1 Fondos
Rotatorios por Pagar a CP
1.1.1.3.1 Bancos Moneda Nacional
11 Por la recepción de recursos en la Tesorería de la Federación por la restitución de los fondos revolventes o rotatorios.
Transferencia, depósito, che-que.
Eventual Teso rería
1.1.1.2.1 Bancos Moneda Nacional
1.1.1.9.1 Otros
Efectivos y Equivalentes
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FONDO REVOLVENTE Y ROTATORIO CON DISPERSIÓN DE RECURSOS DESDE LA TESORERÍA DE LA FEDERACIÓN
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
12 Por la comprobación de los gastos efectuados.
Comprobantes de pago.
Frecuente Ramo 1.1.1.9.1 Otros
Efectivos y Equivalentes
1.1.2.3.1 Deudores
Diversos a CP
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado 8.2.5.1.1
Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido 8.2.4.1.1
Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.2.1.1 Presupuesto por Ejercer
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido 13 Por la comprobación de los
fondos rotatorios o revolventes.
13 d) Por la reversión del gasto original del fondo revolvente o rotario.
Oficio de com-probación de gastos/factura, notas, docu-mento autori-zado.
Frecuente Ramo 8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado 8.2.5.1.1
Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido 8.2.4.1.1
Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.2.1.1 Presupuesto por Ejercer
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido 13 e) Por el compromiso. Oficio de com-
probación de gastos/factura, notas, docu-mento autori-zado.
Frecuente Ramo 8.2.2.1.1 Presupuesto de Egresos por Ejercer
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
13 f) Por el devengado. Oficio de com-probación de gastos/factura, notas, docu-mento autori-zado.
Frecuente Ramo 5.1.2.1.1 Materiales de Administra-
ción, Emisión de Documen-tos y Artículos
Oficiales a
2.1.1.1.1 Proveedores por Pagar a
CP
8.2.4.1.1 Presupuesto de Egresos
Comprometido
8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
5.1.2.9.1 Herramientas, Refacciones y
Accesorios Menores
o
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FONDO REVOLVENTE Y ROTATORIO CON DISPERSIÓN DE RECURSOS DESDE LA TESORERÍA DE LA FEDERACIÓN
No CONCEPTO DOCUMENTO FUENTE
PERIODI- CIDAD CR
R E G I S T R O CONTABLE PRESUPUESTAL
CARGO ABONO CARGO ABONO
5.1.3.1.1 Servicios Básicos
o
5.1.3.7.1 Servicios de Traslado y
Viáticos
14 Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para la comprobación del fondo revolvente.
Cuenta por li-quidar certifica-da.
Frecuente Ramo 8.2.5.1.1 Presupuesto de Egresos Devengado
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
15 Por la cancelación de los deudores diversos de fondos rotatorios o revolventes.
Oficio de rectifi-cación.
Frecuente Ramo 2.1.1.1.1 Proveedores por Pagar a
CP
1.1.2.3.1 Deudores
Diversos a CP
8.2.6.1.1 Presupuesto de Egresos
Ejercido
8.2.7.1.1 Presupuesto de Egresos
Pagado 16 Por la adecuación al
presupuesto al cierre del ejercicio para que la partida 39910 Apertura de Fondos Revolventes quede en ceros.
Oficio de autori-zación de la DGPYP y la UPCP.
Eventual Ramo 8.2.2.1.1 Presupuesto por Ejercer
8.2.2.1.1 Presupuesto por Ejercer
Nota: Se considera que la partida transitoria 39910 Apertura de Fondo Rotatorio, éste vinculada contablemente a la cuenta 1.1.2.3.1 Deudores Diversos a CP.
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CAPÍTULO VII
ESTADOS E INFORMACIÓN A GENERAR POR EL SISTEMA DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL PODER EJECUTIVO FEDERAL
(SCG PEF)
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1 VIGENTE 01-01-2012
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A. OBJETIVOS.
Los estados financieros muestran los hechos con incidencia económica-financiera que ha realizado el ente público Poder Ejecutivo Federal durante un período determinado y los resultados de su gestión, contable, presupuestaria y fiscal, así como, su situación patrimonial, de acuerdo con la estructura, oportunidad y periodicidad que la Ley de Contabilidad establece.
Los estados financieros suministran información acerca de la situación financiera, los resultados de la gestión, los flujos de efectivo y sobre la ejecución de la Ley de Ingresos y el ejercicio del Presupuesto de Egresos, así como, de la postura fiscal del ente público, misma que permite cumplir con los ordenamientos legales sobre el particular. A su vez, debe ser útil para que una amplia gama de usuarios pueda disponer de dicha información con confiabilidad y oportunidad para tomar decisiones respecto a la asignación de recursos, la administración de éstos y su control. Por otra parte, los estados financieros constituyen la base financiera para la evaluación del desempeño, la rendición de cuentas, la transparencia de la información y la fiscalización de la cuenta pública.
Lo anterior se logra mediante la revelación de la siguiente información:
a) Sobre las fuentes, asignación y uso de los recursos financieros públicos;
b) Sobre la forma en que el ente público ha cubierto sus necesidades de efectivo;
c) Que sea útil para evaluar la capacidad del ente público para financiar sus actividades y cumplir con sus obligaciones y compromisos;
d) Sobre la condición financiera del ente público y sus variaciones;
e) Que coadyuve en la evaluación del rendimiento de la ente público en función de sus costos de servicio, eficiencia y logros;
f) Sobre los ingresos previstos, que permita conocer los conceptos que los generan, realizar el seguimiento de los mismos hasta su ingreso efectivo en la TESOFE y evaluar la eficacia y eficiencia con la que se recaudan;
g) Sobre la asignación y uso de los recursos presupuestarios que permita realizar el seguimiento de los fondos públicos desde que se otorga la autorización para gastar hasta su pago, incluyendo el cumplimento de los requisitos legales y contractuales vigentes;
h) Sobre el flujo de fondos resultante de todas las operaciones financieras, de forma tal que permita conocer la postura fiscal del ente público y aportar la información necesaria para generar las cuentas nacionales, y
i) Que coadyuve a la evaluación del desempeño de las dependencias y de los administradores públicos.
Asimismo, los estados financieros también pueden tener un papel predictivo o proyectivo, suministrando información útil para predecir el nivel de los recursos requeridos por las operaciones corrientes, los recursos que estas operaciones pueden generar y los riesgos e incertidumbres asociados.
Para poder lograr la información anterior y tal como lo dispone la Ley de Contabilidad, es necesaria la elaboración, presentación, interpretación y análisis del conjunto de estados e informes que se muestran en los apartados siguientes.
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2 VIGENTE 01-01-2012
SUBSECRETARÍA DE EGRESOS UNIDAD DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL E INFORMES SOBRE LA GESTIÓN PÚBLICA
B. TIPOS DE ESTADOS E INFORMES FINANCIEROS.
De acuerdo con la Ley de Contabilidad, y a lo establecido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), para poder cumplir con los propósitos anteriores, el sistema contable del ente público PE debe permitir la generación periódica de los estados y la información financiera que a continuación se señala:
Estados e información contable;
Estados e información presupuestaria y programática, y
Estados e Información económica.
A continuación se definen conceptualmente y se identifican los elementos básicos que conforman los estados financieros, con el propósito de lograr uniformidad de criterios entre los preparadores, reguladores, dictaminadores y usuarios de dicha información, siempre en el marco de la armonización contable.
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B.1 Estados e Información Contable.
Los entes públicos deberán generar y presentar periódicamente, conforme a lo establecido en la Ley de Contabilidad y a las resoluciones emitidas por el CONAC, los siguientes estados e información contable:
a) Estado de Situación Financiera;
b) Estado de Actividades;
c) Estado de Variaciones en el Patrimonio;
d) Estado de Flujos de Efectivo;
e) Estado Analítico del Activo;
f) Estado Analítico del Activo no Circulante con Identificación del Tipo de Operaciones que Motivaron sus Flujos;
g) Estado Analítico de la Deuda y Otros Pasivos; y
h) Informe sobre Pasivos Contingentes.
Para una mejor utilización, contextualización, comprensión, e interpretación y análisis de los estados e informes contables, es recomendable su complementación con los siguientes documentos emitidos por el CONAC sobre el Sistema de Contabilidad Gubernamental:
Marco Conceptual de Contabilidad Gubernamental;
Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental; y
Plan de Cuentas.
El listado anterior no describe ningún tipo de jerarquía entre los documentos referidos.
B.1.1 Estado de Situación Financiera.
Finalidad
El Estado de Situación Financiera tiene por propósito mostrar información relativa a los recursos y obligaciones del ente público, a una fecha determinada. Se estructura en Activos, Pasivos y Patrimonio. Los activos están ordenados de acuerdo con su disponibilidad en circulantes y no circulantes y, los pasivos, por su exigibilidad, igualmente en circulantes y no circulantes, de esta manera se revelan las restricciones a las que el ente público está sujeto, así como, sus riesgos financieros. Refleja la posición financiera del ente público a una fecha determinada
La estructura de este estado contable se presenta de acuerdo con un formato y un criterio estándar, apto para realizar un análisis comparativo de la información del ente público en uno o más períodos, con el objeto de mostrar los cambios ocurridos en la posición financiera del mismo para Informes sobre Pasivos Contingentes, para facilitar su análisis y apoyo en la toma de decisiones, así como, en las funciones de fiscalización.
Cuerpo de la Estructura
Concepto: Muestra el nombre de las cuentas de balance, agrupándolas como sigue: Activo, Pasivo y Patrimonio, los Géneros, Grupos, Rubros y Cuentas utilizadas en el estado contable.
Período Actual (20XN): Muestra el saldo de cada una de las cuentas al cierre del período actual.
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Período Anterior (20XN-1): Muestra el saldo de cada una de las cuentas al cierre del período anterior.
Recomendaciones
Es necesario que el presente estado sea analizado en conjunto con sus notas particulares, con el fin de obtener información relevante para su análisis.
En lo que corresponde a la valoración del Patrimonio, ésta se sujetará a las reglas de valuación que emita el CONAC.
El Patrimonio de cada período tiene que ser el mismo al que se muestra en el Estado de Variaciones en el Patrimonio del mismo período.
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20XN 20XN-1 20XN 20XN-11 ACTIVO 2 PASIVO
1.1 ACTIVO CIRCULANTE 2.1 PASIVO CIRCULANTE
1.1.1 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 2.1.1 Cuentas por Pagar a Corto Plazo1.1.1.1 Efectivo 2.1.1.1 Servicios Personales 1.1.1.2 Bancos/Tesorería 2.1.1.2 Proveedores 1.1.1.3 Bancos/Dependencias y otros 2.1.1.3 Contratistas por Obras Públicas 1.1.1.4 Inversiones Temporales (Hasta 3 Meses) 2.1.1.4 Participaciones y Aportaciones 1.1.1.5 Fondos con Afectación Específ ica 2.1.1.5 Transferencias Otorgadas 1.1.1.6 Depósitos de Fondos de Terceros 2.1.1.6 Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública 1.1.2 Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 2.1.1.7 Retenciones y Contribuciones1.1.2.1 Inversiones Financieras 2.1.1.8 Devoluciones de la Ley de Ingresos 1.1.2.2 Cuentas por Cobrar 2.1.2 Documentos por Pagar a Corto Plazo1.1.2.3 Deudores Diversos 2.1.3 Porción a Corto Plazo de la Deuda Pública a Largo Plazo1.1.2.4 Ingresos por Recuperar 2.1.3.1 Deuda Pública Interna1.1.2.5 Deudores por Anticipos de Tesorería 2.1.3.2 Deuda Pública Externa1.1.2.6 Prestamos Otorgados 2.1.3.3 Arrendamientos Financieros 1.1.3 Derechos a Recibir Bienes o Servicios 2.1.4 Títulos y valores a Corto Plazo1.1.3.1 Anticipos a Corto Plazo 2.1.4.1 Deuda Pública Interna1.1.4 Inventarios 2.1.4.2 Deuda Pública Externa1.1.4.1 Inventarios de Mercancías para Venta 2.1.5 Pasivos Diferidos a Corto Plazo1.1.4.2 Inventarios de Mercancías Terminadas 2.1.5.1 Ingresos Cobrados por Adelantado 1.1.4.3 Inventarios de Mercancías en Proceso de Elaboración 2.1.5.2 Intereses Cobrados por Adelantado1.1.4.4 Inventarios de Materias Primas, Materiales y Suministros para Producción 2.1.61.1.4.5 Bienes en Transito1.1.5 Almacenes de Materiales y Suministros de Consumo 2.1.7 Provisiones a Corto Plazo** Otros Activos Circulantes **** Otros Pasivos a Corto Plazo
1.2 ACTIVO NO CIRCULANTE 2.2 PASIVO NO CIRCULANTE
1.2.1 Inversiones Financieras a Largo Plazo 2.2.1 Cuentas por Pagar a Largo Plazo1.2.2 Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo 2.2.1.1 Proveedores1.2.2.1 Documentos por Cobrar 2.2.1.2 Contratistas por Obras Públicas 1.2.2.2 Deudores Diversos 2.2.2 Documentos por Pagar a Largo Plazo1.2.2.3 Ingresos por Recuperar 2.2.2.1 Documentos Comerciales1.2.2.4 Préstamos Otorgados 2.2.2.2 Documentos con Contratistas por Obras Públicas1.2.3 2.2.3 Deuda Pública a Largo Plazo1.2.3.1 Terrenos 2.2.3.1 Títulos y Valores de la Deuda Pública Interna1.2.3.2 Viviendas 2.2.3.2 Títulos y Valores de la Deuda Pública Externa1.2.3.3 Edif icios no Habitacionales 2.2.3.3 Préstamos de la Deuda Pública Interna por Pagar1.2.3.4 Infraestructura 2.2.3.4 Préstamos de la Deuda Pública Externa por Pagar1.2.3.5 Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público 2.2.3.5 Arrendamiento Financiero por Pagar1.2.3.6 Construcciones en Proceso en Bienes Propios 2.2.4 Pasivos Diferidos a Largo Plazo1.2.4 Bienes Muebles 2.2.51.2.4.1 Mobiliario y Equipo de Administración1.2.4.2 Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 2.2.6 Provisiones a Largo Plazo1.2.4.3 Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio ***** Otros Pasivos a Largo Plazo1.2.4.4 Equipo de Transporte1.2.4.5 Equipo de Defensa y Seguridad 3 PATRIMONIO1.2.4.6 Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas1.2.4.7 Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos 3.1 PATRIM ONIO CONTRIBUIDO1.2.4.8 Activos Biológicos 3.1.1 Aportaciones1.2.5 Activos Intangibles 3.1.2 Donaciones de Capital1.2.5.1 Softw are 3.1.3 Actualización del Patrimonio1.2.5.2 Patentes, Marcas y Derechos 3.1.4 Patrimonio1.2.5.3 Concesiones y Franquicias 3.2 PATRIM ONIO GENERADO1.2.5.4 Licencias 3.2.1 Resultados del Ejercicio: Ahorro/ (Desahorro)1.2.7 Activos Diferidos 3.2.2 Resultados de Ejercicios Anteriores1.2.7.1 Estudios, Formulación y Evaluación de Proyectos 3.2.3 Revalúo1.2.7.2 Derechos sobre Bienes en Régimen de Arrendamiento Financiero 3.2.4 Reservas1.2.7.3 Gastos Pagados por Adelantado a Largo Plazo 3.2.5 Rectificaciones de Resultados de Ejercicios Anteriores1.2.7.4 Anticipos a Largo Plazo 3.31.2.7.5 Beneficios al Retiro de Empleados Pagados por Adelantado*** Otros Activos no Circulantes
TOTAL DEL PASIVO Y HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO
* Las cuentas del activ o se presentarán netas
** En este concepto se sumarán las cuentas 1.1.1.9, 1.1.2.9, 1.1.9
*** En este concepto se sumarán las cuentas 1.2.2.9, 1.2.3.9, 1.2.5.9, 1.2.9
**** En este concepto se sumarán las cuentas 2.1.1.9, 2.1.5.9, 2.1.9
***** En este concepto se sumarán las cuentas 2.2.2.9
Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o en Administración a Largo Plazo
EXCESO O INSUFICIENCIA EN LA ACTUALIZACIÓN DEL PATRIM ONIO
Ente Público: Poder EjecutivoEstado de Situación Financiera
Al XXXX(en miles de pesos)
Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso
Fondos y Bienes de Terceros en Garantía y/o Administración a Corto Plazo
Concepto Año Concepto Año
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B.1.2 Estado de Actividades.
Finalidad
La finalidad del Estado de Actividades es informar la variación total del Patrimonio del ente público durante un período y proporcionar datos relevantes sobre el resultado de las transacciones que afectan o modifican su patrimonio. Muestra una relación resumida de los ingresos y los gastos y otras pérdidas del ente público durante un período determinado, cuya diferencia positiva o negativa determina el ahorro o desahorro (resultado) del ejercicio. Asimismo, su estructura presenta información correspondiente al período actual y al inmediato anterior con el objetivo de mostrar las variaciones en los saldos de las cuentas que integran su estructura y facilitar su análisis.
Dado que los efectos de las diferentes actividades, transacciones y otros eventos que afectan al ente público, generarán en su caso, ingresos o gastos que difieren en frecuencia y potencial, la revelación de información sobre los componentes del resultado, ayuda a los usuarios y analistas a comprender mejor al mismo, así como, a realizar proyecciones a futuro sobre su comportamiento económico. En este sentido, coadyuva también en la evaluación del desempeño de la gestión del ente público y en consecuencia a tener más elementos para poder tomar decisiones económicas.
La información que muestra este estado contable está estrechamente vinculada con los Ingresos y Gastos Corrientes de los entes públicos no empresariales y no financieros en el momento contable del devengado.
Cuerpo de la Estructura
Concepto: Muestra el nombre de las Cuentas utilizadas en el estado contable.
Período Actual (20XN): Muestra el saldo de cada una de las cuentas al cierre del período actual.
Período Anterior (20XN-1): Muestra el saldo de cada una de las cuentas del período anterior al cierre del período actual, de acuerdo con lo informado en el estado respectivo.
Recomendaciones
Es necesario que el presente Estado sea analizado en conjunto con sus notas particulares, con el fin de obtener información relevante para su análisis.
El saldo final de la cuenta Ahorro/Desahorro tiene que ser el mismo que aparece en la cuenta correspondiente del Estado de Variaciones en el Patrimonio.
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20XN 20XN-14 INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS
4.1 INGRESOS DE LA GESTIÓN4.1.1 Impuestos4.1.1.1 Impuestos sobre los Ingresos4.1.1.2 Impuestos sobre el Patrimonio4.1.1.3 Impuesto sobre la Producción, el Consumo y las Transacciones4.1.1.4 Impuestos sobre el Comercio Exterior4.1.1.5 Impuestos sobre Nóminas y Asimilables4.1.1.6 Impuestos Ecológicos4.1.1.7 Accesorios de Impuestos4.1.1.9 Otros Impuestos4.1.3 Contribuciones de Mejoras 4.1.4 Derechos 4.1.5 Productos de Tipo Corriente4.1.6 Aprovechamientos de Tipo Corriente4.1.7 Ingresos por Ventas de Bienes y Servicios 4.1.94.2 TRANSFERENCIAS Y APORTACIONES4.2.1 Aportaciones Y Convenios. 4.2.1.2 Aportaciones4.2.1.3 Convenios4.2.2 Transferencias y Donativos4.3 OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS4.3.1 Ingresos Financieros 4.3.1.1 Intereses Ganados de Valores, Créditos, Bonos y Otros4.3.1.9 Otros Ingresos Financieros4.3.2 Incrementos por Variación de Inventarios4.3.3 Disminución del Exceso de Estimaciones por Pérdida o Deterioro u Obsolescencia4.3.4 Disminución del Exceso de Provisiones4.3.9 Otros Ingresos y Beneficios Varios
5 GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS
5.1 GASTOS DE FUNCIONAM IENTO5.1.1 Servicios Personales 5.1.2 Materiales y Suministros5.1.3 Servicios Generales5.2 TRANSFERENCIA, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS5.2.1 Transferencias Internas y Asignaciones al Sector Público5.2.2 Transferencias al Resto del Sector Público5.2.3 Subsidios y Subvenciones5.2.4 Ayudas Sociales5.2.5 Pensiones y Jubilaciones5.2.6 Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos5.2.7 Transferencias a la Seguridad Social5.2.8 Donativos5.2.9 Transferencias al Exterior5.3 PARTICIPACIONES Y APORTACIONES 5.3.1 Participaciones5.3.2 Aportaciones5.3.3 Convenios5.4 INTERESES, COM ISIONES Y OTROS GASTOS DE LA DEUDA PÚBLICA5.5 OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS5.5.1 Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Obsolescencias y Amortizaciones 5.5.2 Provisiones5.5.3 Disminución de Inventarios5.5.45.5.5 Aumento por Insuficiencia de Provisiones5.5.9 Otros Gastos
AHORRO/(DESAHORRO) DEL EJERCICIO
Aumento por Insuficiencia de Estimaciones por Pérdida o Deterioro u Obsolescencia
Ingresos no Comprendidos en las Fracciones de la Ley de Ingresos Causados en Ejercicios Fiscales Anteriores
Ente Público: Poder EjecutivoEstado de Actividades
Del XXXX al XXXX(en miles de pesos)
Concepto Año
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B.1.3 Estado de Variaciones en el Patrimonio.
Finalidad
Este Estado tiene por finalidad mostrar los cambios ocurridos en los distintos rubros que componen el Patrimonio del ente público entre el inicio y el final del período, debiendo mostrar una conciliación entre los saldos iniciales y finales de cada uno de dichos elementos. La segregación de rubros debe hacerse en función a la importancia relativa y la naturaleza de cada uno de ellos. Igualmente debe presentarse en forma comparativa por lo menos con el periodo anterior.
La información contenida en esta estado, es útil al usuario de la información financiera para comprender los movimientos que en dicho lapso afectaron el Patrimonio del Poder Ejecutivo Federal.
Para elaborar el Estado de Variaciones en el Patrimonio, se debe utilizar básicamente como documentación de soporte el Estado de Actividades y el Estado de Situación Financiera, ambos con la misma fecha de corte.
Las principales características de este Estado son:
a) Presentar el resultado del ejercicio en un solo renglón, pero desglosado en todos los conceptos que lo integran.
b) Permite realizar una conciliación entre los saldos iniciales y finales de los rubros y cuentas que conforman el Patrimonio;
c) Muestra objetivamente, en su caso, los ajustes retrospectivos por cambios contables y correcciones de errores que afectaron los saldos iniciales de cada uno de los rubros del Patrimonio;
d) Presenta en forma segregada los movimientos de la gestión de los que provienen de aportaciones, transferencias y donaciones; y,
e) Presenta en forma clara los movimientos de reservas.
Cuando el ente haya determinado ajustes retrospectivos que afecten los saldos iniciales del periodo más antiguo por el que se presente información financiera comparativa, el importe correspondiente debe:
a) Ser el primer movimiento que se muestre en el estado de variaciones en el patrimonio; y b) Mostrarse en forma segregada por los importes que afectan a cada rubro.
En los casos en los que en un mismo periodo contable, el ente haya determinado ajustes retrospectivos tanto por cambios contables como por correcciones de errores, ambos importes deben presentarse en forma segregada.
Cuerpo de la Estructura
a) Filas:
Muestra en forma segregada los valores en libros de cada uno de los conceptos que integran el Patrimonio según el Plan de Cuentas.
b) Columnas:
Patrimonio Contribuido(a): Muestra las aportaciones, transferencias y donaciones, con fines permanentes, del sector privado, público y externo, que incrementan el Patrimonio del ente público, así como, los efectos identificables y cuantificables que le afecten de acuerdo con los lineamientos que emita el CONAC;
Patrimonio Generado en el Ejercicio: Muestra el monto del resultado económico (ahorro/desahorro) del ejercicio del propio PE y la variación derivada por la participación patrimonial en otras entidades, así como la modificación de reservas.
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Patrimonio Generado en Ejercicios Anteriores: Resultados de Ejercicios Anteriores: Muestra el monto correspondiente de resultados de la gestión acumulados provenientes de ejercicios anteriores.
Ajustes por Cambio de Valor: Indica las modificaciones patrimoniales por revalúos de bienes inmuebles, muebles, intangibles y de otros realizadas durante el período.
Total: Suma algebraica de las cuatro columnas anteriores.
Recomendaciones
El presente Estado debe ser analizado en conjunto con las notas de revelación que le atañen, especialmente las que refieren a la explicación de los ajustes retrospectivos, al propósito de las reservas creadas durante el período, al monto de la contribución de cada entidad paraestatal a la variación del Patrimonio del ente según el resultado de aquellas y, al detalle de lo incluido en la cuenta Otras Variaciones del Patrimonio todo lo cual permitirá obtener información relevante sobre el
mismo que no surge de su estructura.
El saldo de la cuenta de la Patrimonio al final del ejercicio de este Estado debe ser igual al que aparece en dicho concepto del Estado de Situación Financiera.
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B.1.4 Estado de Flujos de Efectivo.
Finalidad
Su finalidad es proveer de información sobre los flujos de efectivo del ente público; identificando las fuentes de entradas y salidas de recursos durante un período determinado.
Proporciona una base para evaluar la capacidad del ente público para generar efectivo y equivalentes de efectivo, así como, su capacidad para utilizar los flujos derivados de ellos.
Por la importancia que tiene el efectivo en cualquier ente público, este Estado constituye una referencia para la identificación de los elementos que motivan sus orígenes y aplicaciones.
Origen de los recursos: Muestra los conceptos que dieron origen al incremento del flujo de efectivo, clasificados según provengan de la disminución de cualquier otro activo distinto al efectivo, el incremento de pasivos, o por incrementos del Patrimonio contribuido.
Para que una entrada de recursos pueda ser considerada como tal, debe identificarse necesariamente con un incremento en el efectivo.
Se pueden distinguir esencialmente los siguientes tipos de entradas de recursos:
i. de gestión; son los que se obtienen como consecuencia de realizar las actividades que representan la principal fuente de ingresos del ente público;
ii. de participaciones, aportaciones, transferencias y subsidios recibidos de otros entes públicos;
iii. de financiamiento; son los recursos que provienen del endeudamiento, aportaciones o participaciones de capital, y
iv. de inversión, que son los recursos que se obtienen por la disposición de activos de larga duración, y representan la recuperación del valor económico de los mismos.
Aplicación de los recursos: Muestra los conceptos que dieron origen a la disminución del efectivo, clasificados según provengan del incremento de cualquier otro activo distinto al efectivo, la disminución de pasivos o por la disposición del patrimonio.
Para que una aplicación de recursos pueda ser considerada como tal, debe identificarse necesariamente con una disminución de efectivo.
Se pueden distinguir, esencialmente, los siguientes tipos de aplicación de recursos:
i. para la gestión, que son los que se aplican como consecuencia de realizar las actividades propias del ente público;
ii. para aportaciones, transferencias y subsidios a otros entes públicos;
iii. para financiamiento, que son las que se aplican para disminuir el endeudamiento, y
iv. para inversión, que son las que se aplican a la adquisición de activos de larga duración.
Cuerpo de la Estructura
Concepto: Muestra los Rubros y Cuentas que motivaron los orígenes y aplicaciones de recursos.
Período Actual (20XN): Muestra el saldo de cada una de las cuentas al finalizar el período actual.
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Período Anterior (20XN-1): Muestra el saldo de cada una de las cuentas al cierre del período anterior.
Recomendaciones
Los saldos de las cuentas: Efectivo y Equivalentes al efectivo al inicio del ejercicio, y Efectivo y Equivalentes al efectivo al final del ejercicio deben de ser iguales a los que se muestran en las cuentas correspondientes del Estado de Situación Financiera.
Es necesario que el presente estado sea analizado en conjunto con sus notas particulares con el fin de obtener información relevante que apoye su análisis y comprensión más allá de lo que surge de su estructura.
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20XN 20XN-1Flujos de Efectivo por Actividades de Operación
OrigenImpuestosContribuciones de MejorasDerechosProductos de Tipo CorrienteAprovechamientos de Tipo Corriente
Aportaciones Y Convenios. AportacionesConvenios
Transferencias y DonativosOtros Ingresos y Beneficios
AplicaciónServicios PersonalesMateriales y SuministrosServicios GeneralesTransferencias, Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas
Transferencias Internas y Asignaciones al Sector PúblicoTransferencias al Resto del Sector PúblicoSubsidios y Subvenciones Ayudas SocialesPensiones y JubilacionesTransferencias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos AnálogosTransferencias a la Seguridad SocialDonativosTransferencias al Exterior
Participaciones y AportacionesParticipaciones Aportaciones Convenios
Intereses y gastos de la deuda pública
Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Operación
Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión no financiera
OrigenContribuciones de Capital Venta o Disposicion de Activos FijosVenta o Disposicion de Objetos de ValorVenta o Disposicion de Activos no ProducidosTransferencias de Capital RecibidasOtros
Ingresos por Ventas de Bienes y Servicios Producidos en Establecimientos del GobiernoOtras Contribuciones Causadas en Ejercicios Anteriores
Ente Público: Poder EjecutivoEstado de Flujos de Efectivo
Del XXXX al XXXX(en miles de pesos)
ConceptoAño
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20XN 20XN-1AplicaciónConstrucciones en Proceso (Obra Pública)Activos FijosObjetos de ValorActivos no Producidos
Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Inversión no financiera
Flujo de Efectivo de las Actividades de Financiamiento
OrigenDisminución de Activos Financieros, excluído el Efectivo y Equivalente Endeudamiento Público Neto Interno ExternoIncremento de Otros Pasivos
AplicaciónIncremento de Activos Financieros, excluído el Efectivo y Equivalentes Amortización de la Deuda Interno ExternoDisminución de Otros Pasivos
Flujo neto de Efectivo por Actividades de Financiamiento
Incremento/(Disminución) Neta en el Ejercicio del Efectivo y Equivalentes al Efectivo
ConceptoAño
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B.1.5 Reporte Analítico del Activo.
Finalidad
Muestra el comportamiento de los fondos, valores, derechos y bienes debidamente identificados y cuantificados en términos monetarios de los que dispone el ente público Poder Ejecutivo Federal para realizar sus actividades, agrupados por su Género, Grupos, Rubros y Cuentas, así como, el saldo al inicio, incrementos, decrementos del período y su saldo final.
Asimismo, la estructura presentada permite la construcción de series de tiempo y de otro tipo de herramientas de análisis con las que el usuario pueda hacer proyecciones del comportamiento de cada una de las cuentas integrantes, así como, los análisis que juzgue pertinentes.
Cuerpo de la Estructura
Cuenta Contable: Muestra los Grupos, Rubros y Cuentas que componen el Activo.
Saldo Inicial: Muestra el saldo final del período inmediato anterior.
Cargos del Período: Representa el monto total de los cargos que se hicieron en el período en cada cuenta.
Abonos del Período: Representa el monto total de los abonos que se hicieron en el período en cada cuenta.
Saldo Final: Representa el resultado de restar los abonos del período a la suma del saldo inicial más los cargos del período.
Flujo del Período: Representa el resultado de restar el saldo inicial al saldo final.
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Saldo Inicial
1
Cargos del Periodo
2
Abonos del Periodo
3
Saldo Final
4 (1+2-3)
Flujo del Periodo
(4-1)1 ACTIVO
1.1 ACTIVO CIRCULANTE 1.1.1 Efectivo y Equivalentes1.1.1.1 Efectivo 1.1.1.2 Bancos/Tesorería 1.1.1.3 Bancos/Dependencias y Otros 1.1.1.4 Inversiones Temporales (Hasta 3 meses) 1.1.1.5 Fondos con Afectación Específica 1.1.1.6 Depósitos de Fondos de Terceros en Garantía y/o Administración 1.1.1.9 Otros Efectivos y Equivalentes 1.1.2 Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes 1.1.2.1 Inversiones Financieras de Corto Plazo 1.1.2.2 Cuentas por Cobrar a Corto Plazo 1.1.2.3 Deudores Diversos por Cobrar a Corto Plazo 1.1.2.4 Ingresos por Recuperar a Corto Plazo 1.1.2.5 Deudores por Anticipos de la Tesorería a Corto Plazo 1.1.2.6 Préstamos Otorgados a Corto Plazo 1.1.2.9 Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Corto Plazo 1.1.3 Derechos a Recibir Bienes o Servicios
1.1.3.1 Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes y Prestación de Servicios a Corto Plazo
1.1.3.2 Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes Inmuebles y Muebles a Corto Plazo
1.1.3.3 Anticipo a Proveedores por Adquisición de Bienes Intangibles a Corto Plazo 1.1.3.4 Anticipo a Contratistas por Obras Públicas a Corto Plazo 1.1.3.9 Otros Derechos a Recibir Bienes o Servicios a Corto Plazo 1.1.4 Inventarios 1.1.4.1 Inventario de Mercancías para Venta 1.1.4.2 Inventario de Mercancías Terminadas 1.1.4.3 Inventario de Mercancías en Proceso de Elaboración 1.1.4.4 Inventario de Materias Primas, Materiales y Suministros para Producción 1.1.4.5 Bienes en Tránsito 1.1.5 Almacenes 1.1.5.1 Almacén de Materiales y Suministros de Consumo 1.1.6 Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos Circulantes
1.1.6.1 Estimaciones para Cuentas Incobrables por Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes
1.1.6.2 Estimación por Deterioro de Inventarios 1.1.9 Otros Activos Circulantes 1.1.9.1 Valores en Garantía 1.1.9.2 Bienes en Garantía (excluye depósitos de fondos)
1.1.9.3 Bienes Derivados de Embargos, Decomisos, Aseguramientos y Dación en Pago
1.2 ACTIVO NO CIRCULANTE 1.2.1 Inversiones Financieras a Largo Plazo 1.2.1.1 Inversiones a Largo Plazo 1.2.1.2 Títulos y Valores a Largo Plazo 1.2.1.3 Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos 1.2.1.4 Participaciones y Aportaciones de Capital
Ente Público: Poder EjecutivoEstado Analitico del Activo
Del XXXX al XXXX(en miles de pesos)
Concepto
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Saldo Inicial
1
Cargos del Periodo
2
Abonos del Periodo
3
Saldo Final
4 (1+2-3)
Flujo del Periodo
(4-1)
1.2.2 Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo 1.2.2.1 Documentos por Cobrar a Largo Plazo 1.2.2.2 Deudores Diversos a Largo Plazo 1.2.2.3 Ingresos por Recuperar a Largo Plazo 1.2.2.4 Préstamos Otorgados a Largo Plazo 1.2.2.9 Otros Derechos a Recibir Efectivo o Equivalentes a Largo Plazo 1.2.3 Bienes Inmuebles, Infraestructura y Construcciones en Proceso 1.2.3.1 Terrenos 1.2.3.2 Viviendas1.2.3.3 Edificios no Habitacionales1.2.3.4 Infraestructura 1.2.3.5 Construcciones en Proceso en Bienes de Dominio Público 1.2.3.6 Construcciones en Proceso en Bienes Propios 1.2.3.9 Otros Bienes Inmuebles1.2.4 Bienes Muebles 1.2.4.1 Mobiliario y Equipo de Administración 1.2.4.2 Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo 1.2.4.3 Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio 1.2.4.4 Equipo de Transporte 1.2.4.5 Equipo de Defensa y Seguridad 1.2.4.6 Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas 1.2.4.7 Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos 1.2.4.8 Activos Biológicos 1.2.5 Activos Intangibles 1.2.5.1 Softw are 1.2.5.2 Patentes, Marcas y Derechos 1.2.5.3 Concesiones y Franquicias 1.2.5.4 Licencias 1.2.5.9 Otros Activos Intangibles 1.2.6 Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes 1.2.6.1 Depreciación Acumulada de Bienes Inmuebles 1.2.6.2 Depreciación Acumulada de Infraestructura 1.2.6.3 Depreciación Acumulada de Bienes Muebles 1.2.6.4 Deterioro Acumulado de Activos Biológicos 1.2.6.5 Amortización Acumulada de Activos Intangibles 1.2.7 Activos Diferidos 1.2.7.1 Estudios, Formulación y Evaluación de Proyectos 1.2.7.2 Derechos Sobre Bienes en Régimen de Arrendamiento Financiero 1.2.7.3 Gastos Pagados por Adelantado a Largo Plazo 1.2.7.4 Anticipos a Largo Plazo 1.2.7.5 Beneficios al Retiro de Empleados Pagados por Adelantado 1.2.7.9 Otros Activos Diferidos 1.2.8 Estimación por Pérdida o Deterioro de Activos no Circulantes
1.2.8.1 Estimaciones por Pérdida de Cuentas Incobrables de Documentos por Cobrar a Largo Plazo
1.2.8.2 Estimaciones por Pérdida de Cuentas Incobrables de Deudores Diversos por Cobrar a Largo Plazo
1.2.8.3 Estimaciones por Pérdida de Cuentas Incobrables de Ingresos por Cobrar a Largo Plazo
1.2.8.4 Estimaciones por Pérdida de Cuentas Incobrables de Préstamos Otorgados a Largo Plazo
1.2.8.9 Estimaciones por Pérdida de Otras Cuentas Incobrables a Largo Plazo 1.2.9 Otros Activos no Circulantes 1.2.9.1 Bienes en Concesión 1.2.9.2 Bienes en Arrendamiento Financiero 1.2.9.3 Bienes en Comodato
Concepto
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B.1.6 Estado Analítico del Activo no Circulante con Identificación del Tipo de Operaciones que Motivaron sus Flujos.
Informe Analítico del Activo no Circulante con Identificación del Tipo de Operaciones que Motivaron sus Flujos.
Finalidad
Muestra, en términos monetarios, el comportamiento de los Activos no Circulantes de que dispone el Poder Ejecutivo Federal para realizar sus actividades, estructurados por su Género, Grupos, Rubros, Cuentas y Subcuentas, así como, el saldo al inicio, incrementos y decrementos del período originados en operaciones presupuestarias, incrementos y decrementos del período originados en operaciones no presupuestarias y su saldo final.
Cuerpo de la Estructura: Este estado permite diferenciar los movimientos contables de los activos no circulantes originados en las operaciones presupuestarias (Ley de Ingresos y Presupuesto de Egresos), de las que tienen otra fuente contable, con el propósito de disponer de mayores herramientas para el análisis fiscal.
Cuenta Contable: Muestra los Grupos, Rubros, Cuentas y Subcuentas que conforma el Activo no Circulante y se compone de las siguientes columnas:
Código: Código de la subcuentas según el Plan de Cuentas del PE
Nombre del Grupo, Rubro, Cuenta y Subcuenta: Según el Plan de Cuentas del PE
Saldo Inicial: Muestra el saldo de la subcuenta al finalizar el período inmediato anterior.
Cargos, Abonos y Saldo del Período por Operaciones Presupuestarias.
Cargos del Período: Representa el monto total de los cargos que se hicieron en el período en cada subcuenta por el ejercicio del Presupuesto de Egresos.
Abonos del Período: Representa el monto total de los abonos que se hicieron en el período en cada subcuenta por el ejercicio de la Ley de Ingresos.
Flujo del Período por Operaciones Presupuestarias: Diferencia entre cargo y abonos del período en la subcuenta por operaciones originadas en el ejercicio del Presupuesto de Egresos y de la Ley de Ingresos.
Cargos, Abonos y Saldo del Período por Operaciones no Presupuestarias
Cargos del período: Representa el monto total de los cargos que se hicieron en el período en cada subcuenta por transacciones no presupuestarias.
Abonos del Período: Representa el monto total de los abonos que se hicieron en el período en cada subcuenta por transacciones no presupuestarias.
Flujo del Período por operaciones no presupuestarias: Diferencia entre cargo y abonos del período en la subcuenta por transacciones no presupuestarias.
Flujo Total del Período: Representa el resultado de adicionar el flujo del período de las operaciones presupuestarias al flujo del período de las operaciones no presupuestarias.
Saldo Final: Resultado de adicional al saldo inicial el flujo total del período.
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