manual de contabilidad gubernamental para el poder ... · para el poder ejecutivo federal l ref....

INSTRUCTIVO PARA EL MANEJO DE CUENTAS

NÚMERO GENERO GRUPO RUBRO CUENTA NATURALEZA

5.1.1.1.1 GASTOS Y OTRAS

PÉRDIDAS

GASTOS DE

FUNCIONAMIENTO SERVICIOS PERSONALES

REMUNERACIONES AL

PERSONAL DE CARÁCTER

PERMANENTE

DEUDORA

Subcuenta REMUNERACIONES AL PERSONAL DE CARÁCTER PERMANENTE

1 SUBSECRETARÍA DE EGRESOS

Unidad de Contabilidad Gubernamental Dirección General Adjunta de Normatividad Contable

Dirección de Normas

VIGENTE A PARTIR DEL 01-01-2017

M A N U A L D E C O N T A B I L I D A D G U B E R N A M E N T A L

P A R A E L P O D E R E J E C U T I V O F E D E R A L

l

REF. CARGO REF. ABONO

17.2 Por los servicios personales subordinados prestados por el personal de

carácter permanente o transitorio, incluyendo las retenciones de Ley y de

terceros derivadas de la relación laboral.

24.2 b Por los gastos derivados de servicios personales en obras públicas, por administración

con tipo de gasto de capital, incluyendo las retenciones de Ley y a favor de terceros.

b) Por el registro de la capitalización de servicios personales en obras públicas.

(Operaciones extrapresupuestarias).

17.17 Por los servicios prestados por personal de carácter permanente o transitorio

por elaboraciones incluyendo las retenciones de Ley y de terceros derivadas

de la relación laboral.

36.1 a Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible determinar

responsable, por las que se afectó el gasto corriente de los programas.

a) Del año en curso.

17.30 Por el reconocimiento de los servicios personales en obras públicas, por

administración con tipo de gasto de capital, incluyendo las retenciones de

Ley, a favor de terceros, derivados de la relación laboral.

36.6 a Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario del año en

curso y años anteriores por las que se afectó el gasto corriente de los programas.


17.56 Por los servicios personales subordinados prestados por el personal federal,

incluyendo las retenciones a favor de terceros, así como las retenciones por

pagas de marcha realizadas, derivado de la relación laboral.

38.2 a y c Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año

efectuados a la Tesofe por servicios personales, incluidos los que se capitalicen en obra

pública.

a) Por el reintegro de servicios personales (no capitalizado).

c) Por el reintegro de servicios personales que se capitalizaron en obra.

24.2 a Por los gastos derivados de servicios personales en obras públicas, por administración


a) Por el reconocimiento de los servicios personales prestados en obras públicas, así

como las retenciones de Ley y a favor de terceros.




PÉRDIDAS

GASTOS DE


REMUNERACIONES AL


PERMANENTE

DEUDORA









35.9 b Por el descuento a través de nómina realizado a los trabajadores de base y confianza,

referente a sus aportaciones para incrementar el FONAC.

b) Por el devengo de las aportaciones al FONAC.

58.11

a, b, c, d, e, f

Por la identificación o valoración de los bienes sujetos a un proceso de transformación

derivado de la capitalización de los insumos en producción, de la mano de obra y

gastos.

a) Materiales y Suministros Semielaborados.

b) Mobiliario y Equipo Semielaborado.

c) Equipo de Transporte Semielaborado.

d) Equipo de Defensa y Seguridad Semielaborado.

e) Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas Semielaboradas.

f) Otros productos y Mercancías Semielaboradas.

35.12 b Por el descuento del importe de las cuotas retenidas a los empleados de base en favor

del sindicato, indicando claramente el monto que le corresponde otorgar como

aportación para incrementar el FONAC.

b) Por el devengo de las aportaciones al FONAC.

58.13

b, c, d, e, f

Por la identificación o valoración de los bienes muebles terminados sujetos a un

proceso de transformación derivado de la capitalización de insumos en producción,

mano de obra y gastos.

b) Mobiliario y Equipo Terminado.

c) Equipo de Transporte Terminado.

d) Equipo de Defensa y Seguridad Terminado.

e) Otros Equipos y Herramientas Terminadas.

f) Otros productos y Mercancías Terminados.

38.2 b Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año


pública.

59.1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.




PÉRDIDAS

GASTOS DE


REMUNERACIONES AL


PERMANENTE

DEUDORA









b) Por el reintegro a las subcuentas de gasto de los servicios personales que se

capitalizan en obra.

59.1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP. 62.1 b Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto, de cuentas por

liquidar certificadas pagadas en el año, recibidos en el año siguiente antes del cierre

presupuestario, por concepto de servicios personales, incluidos los que se capitalicen

en obra pública.

b) Por el registro de la brecha normal.

62.1 a Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto, de cuentas por



en obra pública.

a) Por la aplicación a las subcuentas de resultados.

62.18 b Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto, recibidos en el

año siguiente año antes del cierre presupuestario, de cuentas por liquidar certificadas

pagadas en el siguiente ejercicio por concepto de servicios personales, incluidos los que

se capitalicen en elaboraciones u obra pública.

b) Por el registro a la brecha adefa.

62.18 a Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto, recibidos en el





99.76 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la subcuenta 5.1.1.1.1

Remuneraciones al Personal de Carácter Permanente a la 6.1.1.1.1 Resumen de

Ingresos y Gastos.




PÉRDIDAS

GASTOS DE


REMUNERACIONES AL


PERMANENTE

DEUDORA









SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto correspondiente al gasto por las percepciones asignadas al personal de carácter permanente.

OBSERVACIONES:

Se llevará auxiliar por Ramo y Unidad Responsable y deberá quedar saldada al cierre del ejercicio.




PÉRDIDAS

GASTOS DE


REMUNERACIONES AL


TRANSITORIO

DEUDORA

Subcuenta REMUNERACIONES AL PERSONAL DE CARÁCTER TRANSITORIO


















29.11 b Por el reconocimiento del gasto por concepto de honorarios, adquisición de materiales

y suministros, de bienes muebles e inmuebles, para la prestación de servicios,

transferencias o por la ejecución de obra derivado de la expedición de la cuenta por

liquidar certificada.

b) Por el asiento simultáneo por honorarios a comprobar.



















pública.





PÉRDIDAS

GASTOS DE


REMUNERACIONES AL


TRANSITORIO

DEUDORA









29.11 a Por el reconocimiento del gasto por concepto de honorarios, adquisición de materiales




a) Por honorarios.


29.13 a Por la comprobación de gastos derivado de:

a) Por concepto de honorarios.

58.11

a, b, c, d, e, f



gastos.









pública.



58.13

b, c, d, e, f











PÉRDIDAS

GASTOS DE


REMUNERACIONES AL


TRANSITORIO

DEUDORA










59.1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP. 59.1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.




en obra pública.


62.1 b Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto, de cuentas por



en obra pública.













Remuneraciones al Personal de Carácter Transitorio a la 6.1.1.1.1 Resumen de

Ingresos y Gastos.

SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto correspondiente al gasto de las percepciones asignadas al personal de carácter eventual.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS

GASTOS DE


REMUNERACIONES

ADICIONALES Y ESPECIALES DEUDORA

Subcuenta REMUNERACIONES ADICIONALES Y ESPECIALES





























pública.










58.11

a, b, c, d, e, f



gastos.







PÉRDIDAS

GASTOS DE


REMUNERACIONES















pública.



58.13

b, c, d, e, f













en obra pública.





en obra pública.















PÉRDIDAS

GASTOS DE


REMUNERACIONES











Remuneraciones Adicionales y Especiales a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y

Gastos.

SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto correspondiente al gasto de las percepciones asignadas al personal de carácter eventual.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS

GASTOS DE

FUNCIONAMIENTO SERVICIOS PERSONALES SEGURIDAD SOCIAL DEUDORA

Subcuenta SEGURIDAD SOCIAL








17.11 Por el reconocimiento de las cuotas y aportaciones patronales. 24.2 b Por los gastos derivados de servicios personales en obras públicas, por administración




17.24 Por el reconocimiento de las cuotas y aportaciones patronales. 36.1 a Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible determinar



17.39 Por el reconocimiento de las cuotas y aportaciones patronales. 36.6 a Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario del año en









pública.


c) Por el reintegro de servicios personales que se capitalizaron en obra. 38.2 b Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año


pública.











PÉRDIDAS

GASTOS DE

FUNCIONAMIENTO SERVICIOS PERSONALES SEGURIDAD SOCIAL DEUDORA

Subcuenta SEGURIDAD SOCIAL









en obra pública.



en obra pública.












99.79 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la subcuenta 5.1.1.4.1 Seguridad

Social a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.

SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto que corresponde al ente público por concepto de prestaciones de seguridad social y primas de seguros, en beneficio del personal a su servicio, tanto de carácter permanente como transitorio.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS

GASTOS DE


OTRAS PRESTACIONES

SOCIALES Y ECONÓMICAS DEUDORA

Subcuenta OTRAS PRESTACIONES SOCIALES Y ECONÓMICAS











17.53 b Por las pagas de marcha al personal militar en servicios personales, elaboraciones y

obras.

b) Asiento simultáneo por la entrega de las pagas de marchas.














17.46 a Por el reconocimiento del fideicomiso para el Programa de Separación Voluntaria.

a) Por el reconocimiento del fideicomiso para el Programa de Separación Voluntaria.




17.50 Por la creación del pasivo para cubrir las erogaciones derivadas de las prestaciones que

las dependencias otorgan a sus empleados.



pública.



17.53 a Por las pagas de marcha al personal militar en servicios personales, elaboraciones y

obras.

a) Reconocimiento del préstamo al personal militar.





efectuados a la Tesofe por paga de marcha.

b) Por el reintegro de pago de marcha.




PÉRDIDAS

GASTOS DE


OTRAS PRESTACIONES














58.11

a, b, c, d, e, f



gastos.









pública.



58.13

b, c, d, e, f









38.4 a Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año

efectuados a la Tesofe por paga de marcha.

a) Por el reintegro a la subcuenta de gasto.





PÉRDIDAS

GASTOS DE


OTRAS PRESTACIONES










59.1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP. 62.1 b Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto, de cuentas por



en obra pública.





en obra pública.




presupuestario, por concepto de anticipos por pagas de marcha, mediante depósito

bancario.




presupuestario, por concepto de anticipos por pagas de marcha, mediante depósito

bancario.






b) Por el registro de la brecha adefa.








pagadas en el siguiente ejercicio, por concepto de anticipos por pagas de marcha,

mediante depósito bancario.




99.80 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la subcuenta 5.1.1.5.1 Otras

Prestaciones Sociales y Económicas a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.




PÉRDIDAS

GASTOS DE


OTRAS PRESTACIONES










pagadas en el siguiente ejercicio, por concepto de anticipos por pagas de marcha,

mediante depósito bancario.


SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto correspondiente del gasto por otras prestaciones sociales y económicas, a favor del personal, de acuerdo con las disposiciones legales vigentes y/o acuerdos contractuales respectivos.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS

GASTOS DE


PAGO DE ESTÍMULOS A

SERVIDORES PÚBLICOS DEUDORA

Subcuenta PAGO DE ESTÍMULOS A SERVIDORES PÚBLICOS
































pública.







58.11

a, b, c, d, e, f



gastos.






PÉRDIDAS

GASTOS DE


















pública.



58.13

b, c, d, e, f













en obra pública.





en obra pública.









PÉRDIDAS

GASTOS DE


















99.81 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la subcuenta 5.1.1.6.1 Pago de

Estímulos a Servidores Públicos a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.

SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto correspondiente del gasto por estímulos económicos a los servidores públicos de mando, enlace y operativos del ente público, que establezcan las disposiciones aplicables, derivado del

desempeño de sus funciones.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS

GASTOS DE

FUNCIONAMIENTO MATERIALES Y SUMINISTROS

MATERIALES DE

ADMINISTRACIÓN, EMISIÓN

DE DOCUMENTOS Y

ARTÍCULOS OFICIALES

DEUDORA

Subcuenta MATERIALES DE ADMINISTRACIÓN, EMISIÓN DE DOCUMENTOS Y ARTÍCULOS OFICIALES








19.28 a Por la rendición de cuentas del fideicomiso a la dependencia por las

prestaciones, materiales y suministros, servicios e indemnizaciones realizadas

con los recursos que administra el fideicomiso.

a) Año en curso.

20.6 b Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes

de consumo.

b) Asiento simultáneo al registro de la entrega del anticipo.

20.2 Por la recepción de los bienes de consumo de conformidad por el ente público,

incluyendo las retenciones de Ley y los derivados de la penalización por

incumplimiento de contrato.

20.14 b Por la adquisición de bienes de consumo de importación o foráneos.

b) Asiento simultáneo que se genera por la adquisición de bienes que están en

tránsito.

20.6 a Por el registro de los anticipos pactados en el contrato, para la adquisición de bienes

de consumo.

a) Por el reconocimiento de los anticipos.

20.19 b Por el crédito documentario para la adquisición de bienes de consumo de importación

a través de cartas de crédito comercial.


tránsito.

20.9 Por la aplicación de los anticipos otorgados a los proveedores, derivado de la recepción

de los bienes de consumo no almacenables a satisfacción del ente público.

21.2 b Por la recepción de conformidad de los bienes de consumo por el ente público, Así

como las retenciones de Ley y las derivadas de la penalización por incumplimiento.

b) Asiento simultáneo a la recepción, que afecta el gasto por el registro del ingreso

de los bienes de consumo al inventario.

20.10 Por el remanente a pagar de los bienes de consumo no almacenables recibidos a

satisfacción del ente público una vez, aplicados los anticipos, así como las retenciones

de Ley y penalización por incumplimiento.


de consumo, así como las retenciones de Ley y las derivadas de la penalización por

incumplimiento.

b) Asiento simultáneo al registro de la entrega del anticipo, que afecta contablemente

los recursos transferidos al proveedor en cumplimiento del contrato.




PÉRDIDAS

GASTOS DE


MATERIALES DE


DE DOCUMENTOS Y


DEUDORA









20.14 a Por la adquisición de bienes de consumo de importación o foráneos.

a) Por el reconocimiento de la adquisición de bienes de consumo.

21.21 b Por la diferencia una vez aplicados los anticipos por los bienes de consumo recibidos a

satisfacción del ente público, registrados en el inventario, así como las retenciones de

Ley y las derivadas por penalización por incumplimiento.

b) Asiento simultáneo a la recepción, afecta el registro del ingreso de los bienes al

inventario.

20.17 Por la recepción de bienes de consumo de importación o foráneos, a su costo total de

adquisición registrados en gasto.

21.25 b Por la adquisición de bienes de consumo de importación o foráneos, así como

retenciones de Ley y las derivadas por penalización por incumplimiento.

b) Asiento simultáneo a la adquisición, afecta el registro de los bienes en tránsito.

20.19 a Por el crédito documentario para la adquisición de bienes de consumo de importación


a) Por el reconocimiento de la adquisición de bienes con carta de crédito.


a través de cartas de crédito comercial, así como las retenciones de Ley y las derivadas

de las penalizaciones por incumplimiento.

b) Asiento simultáneo a la adquisición de los bienes mediante Cartas de Crédito.

Afecta el registro de los bienes en tránsito.



21.35 b Por la adquisición de bienes de consumo de importación, financiados con créditos

externos a través de la banca de desarrollo o sociedad de crédito, así como las


b) Asiento simultáneo a la adquisición de los bienes mediante crédito externo. Afecta

el registro de los bienes en tránsito.

21.2 a Por la recepción de conformidad de los bienes de consumo por el ente público, así

como las retenciones de Ley y las derivadas de la penalización por incumplimiento. 29.11 d

Por el reconocimiento del gasto por concepto de honorarios, adquisición de materiales





PÉRDIDAS

GASTOS DE


MATERIALES DE


DE DOCUMENTOS Y


DEUDORA









a) Por el reconocimiento de las adquisiciones de bienes de consumo, así como las

retenciones de Ley y las derivadas de la penalización por incumplimiento.



d) Asiento simultáneo por concepto de materiales y suministros.

21.13 Por el uso de los bienes de consumo en la operación del ente público. 36.1 a Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible determinar





incumplimiento.

a) Por el reconocimiento de los anticipos, así como las retenciones de Ley y las

derivadas de la penalización por incumplimiento.




21.21 a Por la diferencia una vez aplicados los anticipos por los bienes de consumo recibidos a



a) Por el reconocimiento de la diferencia del valor de los Bienes de Consumo menos

el anticipo, así como las retenciones de Ley y las derivadas por penalización por

incumplimiento.


efectuados a la Tesofe derivada de anticipos otorgados para adquisición de bienes

cuyos importes no fueron amortizados, o devolución de los mismos por cancelación

del pedido.

b) Por el reintegro del anticipo para adquisición de bienes.

21.25 a Por la adquisición de bienes de consumo de importación o foráneos, así como


38.8 b y f Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año por

concepto de bienes consumibles inventariables.

b) Por el reintegro del anticipo para la adquisición de Bienes de Consumo.




PÉRDIDAS

GASTOS DE


MATERIALES DE


DE DOCUMENTOS Y


DEUDORA









a) Por el reconocimiento de la adquisición de bienes de consumo, así como


f) Bienes de Consumo y Materia Prima para la Producción en Tránsito, por el

reintegro.




a) Por el reconocimiento de la adquisición de bienes de consumo, así como las

retenciones de Ley y las derivadas de las penalizaciones por incumplimiento.

38.12 b Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto

de materiales, servicios, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas,

incluyendo los derivados de las operaciones de gasto directo.

b) Por el registro del reintegro.

21.35 a Por la adquisición de bienes de consumo de importación, financiados con créditos






29.11 c Por el reconocimiento del gasto por concepto de honorarios, adquisición de materiales




c) Por concepto de materiales y suministros.



presupuestario, por concepto de anticipos otorgados para adquisición de bienes cuyos

importes no fueron amortizados, o devolución de los mismos por cancelación del

pedido.





PÉRDIDAS

GASTOS DE


MATERIALES DE


DE DOCUMENTOS Y


DEUDORA









29.13 b Por la comprobación de gastos derivado de:

b) Por concepto de materiales y suministros.

62.4 b, f Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto, de cuentas por


presupuestario, por concepto de bienes consumibles inventariables.


f) Por el registro de la brecha normal de Bienes de Consumo y Materia Prima para

la Producción en Tránsito.

31.16 b Por la comprobación y expedición de la cuenta por liquidar certificada para la

reposición de los fondos rotatorios o revolventes.

b) Por el devengado.

62.6 b Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto, de Cuentas por


presupuestario, por concepto de materiales, servicios, transferencias, asignaciones,

subsidios y otras ayudas que se hayan afectado.


34.12 a Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero en el año en curso.

a) Por materiales y suministros.

62.20 b Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto, año, antes del

cierre presupuestario año siguiente antes del cierre presupuestario, de cuentas por

liquidar certificadas pagadas en el siguiente ejercicio, por concepto de anticipos

otorgados para adquisición de bienes cuyos importes no fueron amortizados, o

devolución de los mismos por cancelación del pedido.





del pedido.

62.21 b, f Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto, recibidos en el


pagadas en el siguiente ejercicio, por concepto de bienes consumibles inventariables.




PÉRDIDAS

GASTOS DE


MATERIALES DE


DE DOCUMENTOS Y


DEUDORA









a) Por la disminución del activo derivada del reintegro a las cuentas de gasto. b) Por el registro de la brecha adefa derivada de los Bienes de Consumo.

f) Por el registro de la brecha adefa, derivado de los Bienes de Consumo y Materia

Prima para la Producción en Tránsito.

38.8 a y e

Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año por


a) Por la aplicación del reintegro a las cuentas de resultados.

e) Por la aplicación de las subcuentas de resultados derivado de los Bienes de

Consumo y Materia Prima para la Producción en Tránsito.



pagadas en el siguiente ejercicio por concepto de materiales, servicios, transferencias,

asignaciones, subsidios y otras ayudas que se hayan afectado.


38.12 a Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto



a) Por la aplicación por las subcuentas de resultados.

99.82 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la subcuenta 5.1.2.1.1 Materiales

de Administración, Emisión de Documentos y Artículos Oficiales a la 6.1.1.1.1

Resumen de Ingresos y Gastos.

55.6 a Por la comprobación de las erogaciones realizadas a través del comisionado habilitado.

a) Materiales y Suministros.

58.16 a Por el traspaso al almacén de los bienes elaborados para uso en las dependencias del

ente público de Materiales y Suministros.

a) Consumo directo.





PÉRDIDAS

GASTOS DE


MATERIALES DE


DE DOCUMENTOS Y


DEUDORA













pedido.


62.4 a, e Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto, de cuentas por



a) Por la aplicación a las subcuentas de resultados derivado de los Bienes de Consumo.

e) Por la aplicación de las subcuentas de resultados de Bienes de Consumo y Materia


62.6 a Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto, de Cuentas por




a) Por la aplicación a la subcuentas de resultados.

62.20 a Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto, año, antes del






PÉRDIDAS

GASTOS DE


MATERIALES DE


DE DOCUMENTOS Y


DEUDORA












62.21 a, e Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto, recibidos en el



a) Por la aplicación a las subcuentas de resultados por Bienes de Consumo.

e) Por la aplicación de las subcuentas de resultados, derivados de los Bienes de










PÉRDIDAS

GASTOS DE


MATERIALES DE


DE DOCUMENTOS Y


DEUDORA









SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto correspondiente del gasto por materiales y útiles de oficina, limpieza, impresión y reproducción para el procesamiento en equipos y bienes informáticos; materiales estadísticos, geográficos,

de apoyo informativo y didáctico para centros de enseñanza e investigación; materiales requeridos para el registro e identificación en trámites oficiales y servicios a la población.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS

GASTOS DE

FUNCIONAMIENTO MATERIALES Y SUMINISTROS ALIMENTOS Y UTENSILIOS DEUDORA

Subcuenta ALIMENTOS Y UTENSILIOS











a) Año en curso.


de consumo.







tránsito.


de consumo.





tránsito.












incumplimiento.






PÉRDIDAS

GASTOS DE
















inventario.

























29.11 d Por el reconocimiento del gasto por concepto de honorarios, adquisición de materiales







PÉRDIDAS

GASTOS DE
















incumplimiento.











incumplimiento.




del pedido.










reintegro.




PÉRDIDAS

GASTOS DE





























38.26 b Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año por

concepto de gastos pendientes de comprobar.

b) Por el reintegro por concepto de gastos pendientes de comprobar.




29.16 a Por el reconocimiento del gasto derivado de la expedición de la cuenta por liquidar

certificada para el pago de la adquisición de materiales y suministros y servicios

generales.






pedido.




PÉRDIDAS

GASTOS DE











29.21 a Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para reposición de recursos por

las comprobaciones recibidas.




















presupuestario, por concepto de gastos pendientes de comprobar.





del pedido.

a) Por la disminución del activo derivada del reintegro a las cuentas de gasto.










PÉRDIDAS

GASTOS DE










38.8 a, e Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año por








b) Por el registro de la brecha adefa derivada de los Bienes de Consumo.












38.26 a Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año por


a) Por aplicación a las subcuentas de resultados.


año siguiente año antes del cierre presupuestario, de Cuentas por liquidar certificadas

pagadas en el siguiente ejercicio, por concepto de gastos pendientes de comprobar.




99.83 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la subcuenta 5.1.2.2.1 Alimentos

y Utensilios a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.



a) Consumo directo.





PÉRDIDAS

GASTOS DE














pedido.




















PÉRDIDAS

GASTOS DE















a) Por la aplicación a las subcuentas de resultados





e) Por la aplicación de las subcuentas de resultados, derivado de los Bienes de














PÉRDIDAS

GASTOS DE










SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto correspondiente del gasto por productos alimenticios y utensilios necesarios para el servicio de alimentación en apoyo de las actividades de los servidores públicos y los requeridos en la

prestación de servicios públicos en unidades de salud, educativas y de readaptación social, entre otros.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS

GASTOS DE


MATERIAS PRIMAS Y

MATERIALES DE PRODUCCIÓN

Y COMERCIALIZACIÓN

DEUDORA

Subcuenta MATERIAS PRIMAS Y MATERIALES DE PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN











a) Año en curso.











incumplimiento.



21.13 Por el uso de los bienes de consumo en la operación del ente público. 21.21 b Por la diferencia una vez aplicados los anticipos por los bienes de consumo recibidos a




inventario.



incumplimiento.









PÉRDIDAS

GASTOS DE


MATERIAS PRIMAS Y


Y COMERCIALIZACIÓN

DEUDORA














incumplimiento.




















21.40 b Por la recepción de conformidad de los bienes destinados a la producción por parte del

ente público, así como las retenciones de Ley y las derivadas por penalización por

incumplimiento.


de los bienes al inventario así como las retenciones de Ley y las derivadas por

penalización.






21.53 b Por el registro de los anticipos pactados en el contrato a los proveedores para la

adquisición de bienes destinados a la producción.

b) Asiento simultáneo al registro de la entrega del anticipo. Afecta contablemente





PÉRDIDAS

GASTOS DE


MATERIAS PRIMAS Y


Y COMERCIALIZACIÓN

DEUDORA









21.40 a Por la recepción de conformidad de los bienes destinados a la producción por parte del

ente público, así como las retenciones de Ley y las derivadas por penalización por

incumplimiento.

a) Por el reconocimiento de las adquisiciones de bienes destinados a la producción,

así como las retenciones de Ley y las derivadas por penalización por incumplimiento.

21.57 b Por el remanente aplicados los anticipos por los bienes destinados a la producción

recibidos a satisfacción del ente público registrados en el inventario, así como las


b) Asiento simultáneo, a la recepción, afecta el registro del ingreso de los bienes al

inventario.

21.53 a Por el registro de los anticipos pactados en el contrato a los proveedores para la

adquisición de bienes destinados a la producción.


21.61 b Por la adquisición de bienes destinados a la producción de importación o foráneos, así

como las retenciones de Ley y las derivadas por penalización por incumplimiento.

b) Asiento simultáneo, a la adquisición, afecta el registro de los bienes en tránsito,

así como las retenciones de Ley y las derivadas por penalización por incumplimiento.

21.57 a Por el remanente aplicados los anticipos por los bienes destinados a la producción

recibidos a satisfacción del ente público registrados en el inventario, así como las


a) Por el reconocimiento del remanente, así como las retenciones de Ley y las

derivadas por penalización por incumplimiento.


a través de Cartas de Crédito Comercial, así como las retenciones de Ley y las


b) Asiento simultáneo, a la adquisición por medio de Cartas de Crédito, afecta el

registro de los bienes en tránsito, así como las retenciones de Ley y las derivadas por

penalización por incumplimiento.

21.61 a Por la adquisición de bienes destinados a la producción de importación o foráneos, así


a) Por el reconocimiento de la adquisición de bienes destinados a la producción, así








PÉRDIDAS

GASTOS DE


MATERIAS PRIMAS Y


Y COMERCIALIZACIÓN

DEUDORA










a través de Cartas de Crédito Comercial, así como las retenciones de Ley y las


a) Por el reconocimiento de la adquisición de bienes destinados a la producción, así











del pedido.








reintegro.




del pedido.









PÉRDIDAS

GASTOS DE


MATERIAS PRIMAS Y


Y COMERCIALIZACIÓN

DEUDORA









38.8 a, c y e Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año por



c) Por la aplicación a las subcuentas de resultados derivado de los Bienes Destinados

a Materia Prima.












pedido.




62.4 b, d, f Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto, de cuentas por




d) Por el registro de la brecha normal de Bienes Destinados a Materia Prima.






PÉRDIDAS

GASTOS DE


MATERIAS PRIMAS Y


Y COMERCIALIZACIÓN

DEUDORA











a) Consumo directo.






59.1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP. 62.20 b Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto, año, antes del










pedido.


62.21 b, d y f Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto, recibidos en el




d) Por el registro de la brecha adefa derivado de los Bienes Destinados a Materia

Prima.






PÉRDIDAS

GASTOS DE


MATERIAS PRIMAS Y


Y COMERCIALIZACIÓN

DEUDORA









62.4 a, c y e Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto, de cuentas por




c) Por la aplicación a las subcuentas de resultado derivado de los Bienes Destinados

a Materia Prima.













99.84 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la subcuenta 5.1.2.3.1 Materias

Primas y Materiales de Producción y Comercialización a la 6.1.1.1.1 Resumen de

Ingresos y Gastos.










PÉRDIDAS

GASTOS DE


MATERIAS PRIMAS Y


Y COMERCIALIZACIÓN

DEUDORA









62.21 a, c y e Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto, recibidos en el




c) Por la aplicación a las subcuentas de resultados derivados de los Bienes Destinados

a Materia Prima.











PÉRDIDAS

GASTOS DE


MATERIAS PRIMAS Y


Y COMERCIALIZACIÓN

DEUDORA









SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto correspondiente del gasto por toda clase de materias primas en estado natural, transformadas o semi-transformadas de naturaleza vegetal, animal y mineral que se utilizan en la operación del

ente público, así como, las destinadas a cubrir el costo de los materiales, suministros y mercancías diversas que los entes públicos adquieren para su comercialización.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS

GASTOS DE


MATERIALES Y ARTÍCULOS DE

CONSTRUCCIÓN Y DE

REPARACIÓN

DEUDORA

Subcuenta MATERIALES Y ARTÍCULOS DE CONSTRUCCIÓN Y DE REPARACIÓN








19.28 a

Por la rendición de cuentas del fideicomiso a la dependencia por las



a) Año en curso.


de consumo.







tránsito.


de consumo.





tránsito.












incumplimiento.






PÉRDIDAS

GASTOS DE



CONSTRUCCIÓN Y DE

REPARACIÓN

DEUDORA















inventario.























24.10 b Por la recepción de materiales y suministros para obras públicas por administración

con tipo de gasto de capital, en efectivo o créditos externos, recibidos a satisfacción,




PÉRDIDAS

GASTOS DE



CONSTRUCCIÓN Y DE

REPARACIÓN

DEUDORA










retenciones de Ley las derivadas de la penalización por incumplimiento.

incluyendo las retenciones de Ley y las derivadas por penalización por incumplimiento

de contrato.

b) Por la capitalización de materiales y suministros para la construcción en proceso

por Administración, así como afectación a la cuenta de activo por la recepción en la

obra de los bienes que fueron adquiridos de manera foránea. (operaciones

extrapresupuestarias).

21.13 Por el uso de los bienes de consumo en la operación del ente público. 29.11 d Por el reconocimiento del gasto por concepto de honorarios, adquisición de materiales







incumplimiento.











incumplimiento.







PÉRDIDAS

GASTOS DE



CONSTRUCCIÓN Y DE

REPARACIÓN

DEUDORA
















del pedido.











reintegro.



retenciones de Ley y las derivadas por penalización.


retenciones de Ley y las derivadas por penalización.





24.10 a Por la recepción de materiales y suministros para obras públicas por administración



de contrato.

a) Por el reconocimiento de la adquisición de materiales y suministros.





PÉRDIDAS

GASTOS DE



CONSTRUCCIÓN Y DE

REPARACIÓN

DEUDORA


















pedido.




























PÉRDIDAS

GASTOS DE



CONSTRUCCIÓN Y DE

REPARACIÓN

DEUDORA













del pedido.








38.8 a y e Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año por















y Artículos de Construcción y de Reparación a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y

Gastos.








PÉRDIDAS

GASTOS DE



CONSTRUCCIÓN Y DE

REPARACIÓN

DEUDORA









a) Consumo directo.






pedido.


















PÉRDIDAS

GASTOS DE



CONSTRUCCIÓN Y DE

REPARACIÓN

DEUDORA



























PÉRDIDAS

GASTOS DE



CONSTRUCCIÓN Y DE

REPARACIÓN

DEUDORA









SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto correspondiente del gasto por materiales y artículos utilizados en la construcción, reconstrucción, ampliación, adaptación, mejora, conservación, reparación y mantenimiento de bienes

inmuebles.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS

GASTOS DE


PRODUCTOS QUÍMICOS,

FARMACÉUTICOS Y DE

LABORATORIO

DEUDORA

Subcuenta PRODUCTOS QUÍMICOS, FARMACÉUTICOS Y DE LABORATORIO











a) Año en curso.


de consumo.







tránsito.


de consumo.





tránsito.












incumplimiento.






PÉRDIDAS

GASTOS DE



FARMACÉUTICOS Y DE

LABORATORIO

DEUDORA















inventario.




























PÉRDIDAS

GASTOS DE



FARMACÉUTICOS Y DE

LABORATORIO

DEUDORA



















incumplimiento.











incumplimiento.




del pedido.












PÉRDIDAS

GASTOS DE



FARMACÉUTICOS Y DE

LABORATORIO

DEUDORA










reintegro.

























pedido.










PÉRDIDAS

GASTOS DE



FARMACÉUTICOS Y DE

LABORATORIO

DEUDORA































del pedido.











PÉRDIDAS

GASTOS DE



FARMACÉUTICOS Y DE

LABORATORIO

DEUDORA























99.86 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la subcuenta 5.1.2.5.1 Productos

Químicos, Farmacéuticos y de Laboratorio a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y

Gastos.





a) Consumo directo.






pedido.





PÉRDIDAS

GASTOS DE



FARMACÉUTICOS Y DE

LABORATORIO

DEUDORA

































PÉRDIDAS

GASTOS DE



FARMACÉUTICOS Y DE

LABORATORIO

DEUDORA
















SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto correspondiente del gasto por substancias productos químicos y farmacéuticos de aplicación humana o animal; así como, toda clase de materiales y suministros médicos y de laboratorio.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS

GASTOS DE


COMBUSTIBLES, LUBRICANTES

Y ADITIVOS DEUDORA

Subcuenta COMBUSTIBLES, LUBRICANTES Y ADITIVOS











a) Año en curso.


de consumo.







tránsito.


de consumo.





tránsito.












incumplimiento.






PÉRDIDAS

GASTOS DE



Y ADITIVOS DEUDORA















inventario.




























de contrato.




PÉRDIDAS

GASTOS DE



Y ADITIVOS DEUDORA













21.13 Por el uso de los bienes de consumo en la operación del ente público. 29.2 b Por el ejercicio del presupuesto para el pago de viáticos en la operación de las

dependencias.

b) Por el asiento simultáneo por los gastos a comprobar.



incumplimiento.













incumplimiento.














PÉRDIDAS

GASTOS DE



Y ADITIVOS DEUDORA

















del pedido.











reintegro.




de contrato.






29.2 a Por el ejercicio del presupuesto para el pago de viáticos en la operación de las

dependencias.

a) Por el reconocimiento de la obligación de pago.




29.3 Por la comprobación de viáticos, combustibles, lubricantes, aditivos e

impuestos y derechos.

59.1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y

SICOP.




PÉRDIDAS

GASTOS DE



Y ADITIVOS DEUDORA


















pedido.










29.16 a Por el reconocimiento del gasto derivado de la expedición de la cuenta por liquidar


generales.







29.21 a Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para reposición de recursos por










PÉRDIDAS

GASTOS DE



Y ADITIVOS DEUDORA





























del pedido.



















PÉRDIDAS

GASTOS DE



Y ADITIVOS DEUDORA









38.8 e Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año por





Combustibles, Lubricantes y Aditivos a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.












a) Consumo directo.






pedido.




PÉRDIDAS

GASTOS DE



Y ADITIVOS DEUDORA


































PÉRDIDAS

GASTOS DE



Y ADITIVOS DEUDORA









SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto del gasto por combustibles, lubricantes y aditivos de todo tipo, necesarios para el funcionamiento del parque vehicular terrestre, aéreo, marítimo, lacustre y fluvial; así como de la maquinaria

y equipo que lo utiliza.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS

GASTOS DE


VESTUARIO, BLANCOS,

PRENDAS DE PROTECCIÓN Y

ARTÍCULOS DEPORTIVOS

DEUDORA

Subcuenta VESTUARIO, BLANCOS, PRENDAS DE PROTECCIÓN Y ARTÍCULOS DEPORTIVOS











a) Año en curso.


de consumo.







tránsito.


de consumo.





tránsito.












incumplimiento.






PÉRDIDAS

GASTOS DE


VESTUARIO, BLANCOS,



DEUDORA















inventario.




























PÉRDIDAS

GASTOS DE


VESTUARIO, BLANCOS,



DEUDORA












de contrato.












incumplimiento.











incumplimiento.







PÉRDIDAS

GASTOS DE


VESTUARIO, BLANCOS,



DEUDORA
















del pedido.




de las penalizaciones por incumplimiento por incumplimiento.







reintegro.













de contrato.






PÉRDIDAS

GASTOS DE


VESTUARIO, BLANCOS,



DEUDORA


















pedido.




























PÉRDIDAS

GASTOS DE


VESTUARIO, BLANCOS,



DEUDORA













del pedido.



















de materiales, servicios, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas



99.88 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la subcuenta 5.1.2.7.1 Vestuario,

Blancos, Prendas de Protección y Artículos Deportivos a la 6.1.1.1.1 Resumen de

Ingresos y Gastos.








PÉRDIDAS

GASTOS DE


VESTUARIO, BLANCOS,



DEUDORA









a) Consumo directo.






pedido.


















PÉRDIDAS

GASTOS DE


VESTUARIO, BLANCOS,



DEUDORA



























PÉRDIDAS

GASTOS DE


VESTUARIO, BLANCOS,



DEUDORA









SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto del gasto por vestuario y sus accesorios, blancos, artículos deportivos; así como prendas de protección personal, diferentes a las de seguridad.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS

GASTOS DE


MATERIALES Y SUMINISTROS

PARA SEGURIDAD DEUDORA

Subcuenta MATERIALES Y SUMINISTROS PARA SEGURIDAD











a) Año en curso.


de consumo.







tránsito.


de consumo.





tránsito.












incumplimiento.






PÉRDIDAS

GASTOS DE


















inventario.































PÉRDIDAS

GASTOS DE












21.13 Por el uso de los bienes de consumo en la operación del ente público. 36.6 a Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario del año en





incumplimiento.






del pedido.







incumplimiento.





reintegro.
















PÉRDIDAS

GASTOS DE























pedido.


























PÉRDIDAS

GASTOS DE













del pedido.




























y Suministros para Seguridad a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.



a) Consumo directo.







PÉRDIDAS

GASTOS DE














pedido.






















PÉRDIDAS

GASTOS DE























SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto del gasto por materiales, sustancias explosivas y prendas de protección personal necesarias en los programas de seguridad.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS

GASTOS DE


HERRAMIENTAS,

REFACCIONES Y ACCESORIOS

MENORES

DEUDORA

Subcuenta HERRAMIENTAS, REFACCIONES Y ACCESORIOS MENORES











a) Año en curso.


de consumo.







tránsito.


de consumo.





tránsito.












incumplimiento.






PÉRDIDAS

GASTOS DE


HERRAMIENTAS,


MENORES

DEUDORA















inventario.




























PÉRDIDAS

GASTOS DE


HERRAMIENTAS,


MENORES

DEUDORA












de contrato.












incumplimiento.











incumplimiento.







PÉRDIDAS

GASTOS DE


HERRAMIENTAS,


MENORES

DEUDORA
















del pedido.











reintegro.













de contrato.






PÉRDIDAS

GASTOS DE


HERRAMIENTAS,


MENORES

DEUDORA


















pedido.




























PÉRDIDAS

GASTOS DE


HERRAMIENTAS,


MENORES

DEUDORA













del pedido.























Herramientas, Refacciones y Accesorios Menores a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos

y Gastos.








PÉRDIDAS

GASTOS DE


HERRAMIENTAS,


MENORES

DEUDORA









a) Consumo directo.






pedido.


















PÉRDIDAS

GASTOS DE


HERRAMIENTAS,


MENORES

DEUDORA



























PÉRDIDAS

GASTOS DE


HERRAMIENTAS,


MENORES

DEUDORA









SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto del gasto por toda clase de refacciones, accesorios, herramientas menores y demás bienes de consumo del mismo género, necesarios para la conservación de los bienes inmuebles y muebles.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS

GASTOS DE

FUNCIONAMIENTO SERVICIOS GENERALES SERVICIOS BÁSICOS DEUDORA

Subcuenta SERVICIOS BÁSICOS











a) Año en curso.

22.19 b Por la entrega del anticipo pactado a la firma del contrato para la recepción de servicios,

así como las retenciones de Ley, así como las derivadas de la penalización por


b) Asiento simultáneo al registro de la entrega del anticipo para exponer

contablemente los recursos transferidos al proveedor en cumplimiento del contrato.

22.2 Por los servicios recibidos, por parte del ente público, así como las retenciones de Ley,

incluyendo la penalización por incumplimiento de contrato.

24.19 b Por los servicios generales recibidos en obras públicas por administración con tipo de

gasto de capital, en efectivo o mediante créditos externos, incluyendo las retenciones

de Ley, a favor de terceros y las derivadas por penalización por incumplimiento de

contrato.

b) Por la capitalización de los servicios generales prestados en obras públicas por

administración. (Operaciones Extrapresupuestarias).

22.19 a Por la entrega del anticipo pactado a la firma del contrato para la recepción de servicios,




29.11 f Por el reconocimiento del gasto por concepto de honorarios, adquisición de materiales




f) Asiento simultáneo por concepto de servicios a comprobar.

22.22 Por la amortización de los anticipos entregados al proveedor de servicios, una vez

recibidos a satisfacción del ente público.




22.23 Por el diferencial del pago de los servicios recibidos a satisfacción por parte del ente

público, incluyendo las retenciones de Ley, así como la penalización por

incumplimiento una vez aplicado el anticipo.







PÉRDIDAS

GASTOS DE










24.19 a Por los servicios generales recibidos en obras públicas por administración con tipo de



contrato.

a) Por el reconocimiento de los servicios recibidos.

58.11

a, b, c, d, e, f



gastos.







29.11 e Por el reconocimiento del gasto por concepto de honorarios, adquisición de materiales




e) Por concepto de servicios generales.

58.13

b, c, d, e, f









29.13 c Por la comprobación de gastos derivado de:

c) Por concepto de servicios.




99.91 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la subcuenta 5.1.3.1.1 Servicios

Básicos a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.




PÉRDIDAS

GASTOS DE











34.12 b Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero en el año en curso.

b) Por los servicios recibidos.

55.6 b Por la comprobación de las erogaciones realizadas a través del comisionado habilitado.

b) Servicios Generales.


SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto del gasto por servicios básicos necesarios para el funcionamiento del ente público.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS

GASTOS DE

FUNCIONAMIENTO SERVICIOS GENERALES

SERVICIOS DE

ARRENDAMIENTO DEUDORA

Subcuenta SERVICIOS DE ARRENDAMIENTO











a) Año en curso.











contrato.


























PÉRDIDAS

GASTOS DE


SERVICIOS DE













contrato.


38.8 d Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año por


d) Por la aplicación del reintegro derivado de los Bienes Destinados a Materia Prima,

por el reintegro.






58.11

a, b, c, d, e, f



gastos.









58.13

b, c, d, e, f











PÉRDIDAS

GASTOS DE


SERVICIOS DE
















99.92 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la subcuenta 5.1.3.2.1 Servicios de

Arrendamiento a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.


SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto en concepto del gasto por arrendamiento de edificios, locales, terrenos, maquinaria y equipo, vehículos, intangibles, entre otros.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS

GASTOS DE


SERVICIOS PROFESIONALES,

CIENTÍFICOS Y TÉCNICOS Y

OTROS SERVICIOS

DEUDORA

Subcuenta SERVICIOS PROFESIONALES, CIENTÍFICOS Y TÉCNICOS Y OTROS SERVICIOS











a) Año en curso.











contrato.




















PÉRDIDAS

GASTOS DE




OTROS SERVICIOS

DEUDORA


















contrato.


58.11

a, b, c, d, e, f



gastos.












58.13

b, c, d, e, f












PÉRDIDAS

GASTOS DE




OTROS SERVICIOS

DEUDORA









58.18 Por la aplicación de mantenimiento menor mayor a diversos bienes previamente

inventariados.





Profesionales, Científicos y Técnicos y Otros Servicios a la 6.1.1.1.1 Resumen de

Ingresos y Gastos.






SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto en concepto del gasto por contratación de personas físicas y morales para la prestación de servicios profesionales independientes, como lo son informáticos, de consulta, asesoría, capacitación,

entre otros.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS

GASTOS DE


SERVICIOS FINANCIEROS,

BANCARIOS Y COMERCIALES DEUDORA

Subcuenta SERVICIOS FINANCIEROS, BANCARIOS Y COMERCIALES








13.3 b Por la regularización del presupuesto derivada de las comisiones bancarias por los

servicios prestados por la banca comercial, en materia de recaudación.

b) Por el devengado del gasto.









a) Año en curso.




contrato.
























PÉRDIDAS

GASTOS DE




















contrato.



Financieros, Bancarios y Comerciales a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.
















PÉRDIDAS

GASTOS DE












A6.9 b Por la regularización presupuestaria de los intereses pagados derivados de la devolución

de las cantidades concentradas en exceso.


SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto por concepto de gastos por fletes y maniobras, almacenajes, servicios financieros y bancarios así como comerciales.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS

GASTOS DE




Subcuenta INTERESES POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO






























38.30 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año por el

concepto del pago de intereses derivado de la adquisición de bienes mediante contrato

de arrendamiento financiero.

40.8 Por la creación del pasivo para el pago de intereses derivados de la adquisición de

bienes mediante contratos de arrendamiento financiero por el monto que corresponda

a cada ejercicio.

62.14 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año

recibidos en el siguiente año, antes del cierre presupuestal, de cuenta por liquidar

certificadas pagadas en el siguiente ejercicio, por el concepto del pago de intereses

derivado de la adquisición de bienes mediante contrato de arrendamiento financiero.

62.31 Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto del año

recibidos en el siguiente año, antes del cierre presupuestal, de cuenta por liquidar




PÉRDIDAS

GASTOS DE




Subcuenta INTERESES POR ARRENDAMIENTO FINANCIERO








certificadas pagadas en el siguiente ejercicio, por el concepto del pago de intereses

derivado de la adquisición de bienes mediante contrato de arrendamiento financiero.

99.95 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la subcuenta 5.1.3.4.2 Intereses

por Arrendamiento Financiero a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.

SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto en concepto del gasto por pérdidas originadas en operaciones de baja de bienes.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS

GASTOS DE


SERVICIOS DE INSTALACIÓN,

REPARACIÓN,

MANTENIMIENTO Y

CONSERVACIÓN

DEUDORA

Subcuenta SERVICIOS DE INSTALACIÓN, REPARACIÓN, MANTENIMIENTO Y CONSERVACIÓN











a) Año en curso.











contrato.




















PÉRDIDAS

GASTOS DE



REPARACIÓN,

MANTENIMIENTO Y

CONSERVACIÓN

DEUDORA


















contrato.


58.11

a, b, c, d, e, f



gastos.












58.13

b, c, d, e, f











PÉRDIDAS

GASTOS DE



REPARACIÓN,

MANTENIMIENTO Y

CONSERVACIÓN

DEUDORA











inventariados.





Instalación, Reparación, Mantenimiento y Conservación a la 6.1.1.1.1 Resumen de

Ingresos y Gastos.






SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto en concepto del gasto por servicios para la instalación, reparación, mantenimiento y conservación de toda clase de bienes muebles e inmuebles, incluye los deducibles de seguros y excluye los

gastos por concepto de mantenimiento y rehabilitación de la obra pública.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS

GASTOS DE


SERVICIOS DE

COMUNICACIÓN SOCIAL Y

PUBLICIDAD

DEUDORA

Subcuenta SERVICIOS DE COMUNICACIÓN SOCIAL Y PUBLICIDAD











a) Año en curso.











contrato.






















PÉRDIDAS

GASTOS DE


SERVICIOS DE

COMUNICACIÓN SOCIAL Y

PUBLICIDAD

DEUDORA

Subcuenta SERVICIOS DE COMUNICACIÓN SOCIAL Y PUBLICIDAD











contrato.



Comunicación Social y Publicidad a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.






SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto en concepto del gasto por la realización y difusión de mensajes y campañas para informar a la población sobre los programas, servicios públicos y el quehacer gubernamental en general; así

como, la publicidad comercial de los productos y servicios que generan ingresos para el ente público. Incluye la contratación de servicios de impresión y publicación de información; montaje de espectáculos

culturales y celebraciones.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS

GASTOS DE


SERVICIOS DE TRASLADO Y

VIÁTICOS DEUDORA

Subcuenta SERVICIOS DE TRASLADO Y VIÁTICOS











a) Año en curso.











contrato.



22.9 Por el gasto devengado por servicios de reservación y radicación de boletaje de

transportación aérea, incluyendo las retenciones de Ley, así como penalización por


29.2 b Por el ejercicio del presupuesto para el pago de viáticos en la operación de las

dependencias.



















PÉRDIDAS

GASTOS DE



VIÁTICOS DEUDORA


















contrato.





29.2 a Por el ejercicio del presupuesto para el pago de viáticos en la operación de las

dependencias.




















99.98 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor a la subcuenta 5.1.3.7.1 Servicios de

Traslado y Viáticos a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.




PÉRDIDAS

GASTOS DE



VIÁTICOS DEUDORA









29.16 b Por el reconocimiento del gasto derivado de la expedición de la cuenta por liquidar


generales.

b) Por servicios generales.

29.21 b Por la expedición de la cuenta por liquidar certificada para reposición de recursos por


b) Por servicios generales.


















PÉRDIDAS

GASTOS DE



VIÁTICOS DEUDORA














SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto en concepto del gasto por servicios de traslado, instalación y viáticos del personal, cuando por el desempeño de sus labores propias o comisiones de trabajo, requieran trasladarse a lugares

distintos al de su adscripción.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS

GASTOS DE

FUNCIONAMIENTO SERVICIOS GENERALES SERVICIOS OFICIALES DEUDORA

Subcuenta SERVICIOS OFICIALES











a) Año en curso.











contrato.


























PÉRDIDAS

GASTOS DE













contrato.









Oficiales a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.











PÉRDIDAS

GASTOS DE










SU SALDO REPRESENTA



OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS

GASTOS DE

FUNCIONAMIENTO SERVICIOS GENERALES OTROS SERVICIOS GENERALES DEUDORA

Subcuenta OTROS SERVICIOS GENERALES








17.14 Por el reconocimiento de las obligaciones como patrón, derivadas de una relación

laboral.






17.27 Por el reconocimiento de las obligaciones como patrón, derivadas de una

relación laboral.




contrato.



17.42 Por el reconocimiento de los impuestos y demás obligaciones derivadas de una relación

laboral.

29.6 b Por el ejercicio del presupuesto para el pago de gastos de las Representaciones

Comerciales ubicadas en el extranjero.





a) Año en curso.














PÉRDIDAS

GASTOS DE










22.13 Por otros servicios recibidos a satisfacción del ente público, incluyendo las retenciones

de Ley, incluyendo las derivadas por penalización por incumplimiento de contrato.








58.11

a, b, c, d, e, f



gastos.









58.13

b, c, d, e, f












PÉRDIDAS

GASTOS DE











inventariados.





99.100 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la subcuenta 5.1.3.9.1 Otros

Servicios Generales a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.




contrato.




29.6 a Por el ejercicio del presupuesto para el pago de gastos de las Representaciones

Comerciales ubicadas en el extranjero.


29.8 Por la comprobación de los gastos de las Representaciones Comerciales ubicadas en el

extranjero.








PÉRDIDAS

GASTOS DE















36.21 c Por las sentencia en contra de la dependencia por litigios judiciales.

c) Por el reconocimiento de la pérdida derivada de sentencias por litigios judiciales.




SU SALDO REPRESENTA



OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS

GASTOS DE


Subcuenta OTROS GASTOS VARIOS









inventariados.

SU SALDO REPRESENTA



OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS

TRANSFERENCIAS,

ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y

OTRAS AYUDAS

TRANSFERENCIAS INTERNAS Y

ASIGNACIONES AL SECTOR

PÚBLICO


PÚBLICO DEUDORA

Subcuenta ASIGNACIONES AL SECTOR PÚBLICO








23.28 Por los recursos autorizados y transferidos por concepto de transferencias internas,

asignaciones al resto del Sector Público.










59.1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP. 62.6 b Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto, de Cuentas por


















Asignaciones al Sector Público a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.




PÉRDIDAS

TRANSFERENCIAS,


OTRAS AYUDAS



PÚBLICO


PÚBLICO DEUDORA

Subcuenta ASIGNACIONES AL SECTOR PÚBLICO











A23.1 Por la expedición de las cuentas por liquidar certificadas para la transferencia de

recursos a los Poderes Legislativo y Judicial y Órganos Autónomos.

A23.4 Por la cancelación de los reintegros presupuestarios realizados por los Poderes

Legislativo y Judicial y Órganos Autónomos.

A23.3 Por la cancelación de los pagos efectuados por los Poderes Legislativo y Judicial y

Órganos Autónomos.

SU SALDO REPRESENTA

Esta subcuenta deberá quedar saldada al cierre del ejercicio.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS

TRANSFERENCIAS,


OTRAS AYUDAS



PÚBLICO

TRANSFERENCIAS INTERNAS

AL SECTOR PÚBLICO DEUDORA

Subcuenta TRANSFERENCIAS INTERNAS AL SECTOR PÚBLICO





































Transferencias Internas al Sector Público a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y

Gastos.




PÉRDIDAS

TRANSFERENCIAS,


OTRAS AYUDAS



PÚBLICO

TRANSFERENCIAS INTERNAS

AL SECTOR PÚBLICO DEUDORA

Subcuenta TRANSFERENCIAS INTERNAS AL SECTOR PÚBLICO











SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto en concepto del gasto por las transferencias internas, que no implican contraprestaciones de bienes o servicios, destinadas a entes públicos contenidos en el Presupuesto de Egresos de la

Federación, con el objeto de financiar gastos inherentes a sus funciones.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS

TRANSFERENCIAS,


OTRAS AYUDAS

TRANSFERENCIAS AL RESTO

DEL SECTOR PÚBLICO

TRANSFERENCIAS A

ENTIDADES PARAESTATALES DEUDORA

Subcuenta TRANSFERENCIAS A ENTIDADES PARAESTATALES








19.32 Por la rendición de cuentas de los subsidios y transferencias de gasto corriente

entregados a entidades paraestatales bajo el control de la dependencia beneficiaria del

fideicomiso con los recursos que administra.








30.5 c Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron mediante

ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos.

c) Por la regularización presupuestaria de operaciones del sector paraestatal.















59.1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP. 99.103 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la subcuenta 5.2.2.1.1

Transferencias a Entidades Paraestatales a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y

Gastos.






PÉRDIDAS

TRANSFERENCIAS,


OTRAS AYUDAS


DEL SECTOR PÚBLICO

TRANSFERENCIAS A

ENTIDADES PARAESTATALES DEUDORA

Subcuenta TRANSFERENCIAS A ENTIDADES PARAESTATALES
















65.2 Por la creación del pasivo para el pago de operaciones de gasto corriente por concepto

de las transferencias otorgadas por el Gobierno Federal a las Entidades Paraestatales

a través de la modalidad de Gasto Directo.

SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto por el valor del gasto de las transferencias a entidades, que no presuponen la contraprestación de bienes o servicios, destinadas a entidades paraestatales no empresariales y no financieras,

empresariales y no financieras, públicas financieras, de control presupuestario indirecto, con el objeto de financiar gastos inherentes a sus funciones.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS

TRANSFERENCIAS,


OTRAS AYUDAS


DEL SECTOR PÚBLICO

TRANSFERENCIAS A

ENTIDADES FEDERATIVAS Y

MUNICIPIOS

DEUDORA

Subcuenta TRANSFERENCIAS A ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS





































Transferencias a Entidades Federativas y Municipios a la 6.1.1.1.1 Resumen de

Ingresos y Gastos.




PÉRDIDAS

TRANSFERENCIAS,


OTRAS AYUDAS


DEL SECTOR PÚBLICO

TRANSFERENCIAS A

ENTIDADES FEDERATIVAS Y

MUNICIPIOS

DEUDORA

Subcuenta TRANSFERENCIAS A ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS











SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto en concepto del gasto por las transferencias que no suponen la contraprestación de bienes o servicios, destinados a favor de las Entidades Federativas y los Municipios, con la finalidad de

apoyarlos en sus funciones, no incluidas en las cuentas de participaciones y aportaciones, así como, sus fideicomisos para que ejecuten las acciones que se le han encomendado.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS

TRANSFERENCIAS,


OTRAS AYUDAS

SUBSIDIOS Y SUBVENCIONES SUBSIDIOS DEUDORA

Subcuenta SUBSIDIOS








19.32 Por la rendición de cuentas de los subsidios y transferencias de gasto corriente

entregados a entidades paraestatales bajo el control de la dependencia beneficiaria del

fideicomiso con los recursos que administra.





23.14 Por los recursos autorizados y transferidos por concepto de subsidios y subvenciones. 59.1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP.










59.1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP. 62.23 b Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto, recibidos en el










99.105 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la subcuenta 5.2.3.1.1 Subsidios

a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.




PÉRDIDAS

TRANSFERENCIAS,


OTRAS AYUDAS

SUBSIDIOS Y SUBVENCIONES SUBSIDIOS DEUDORA

Subcuenta SUBSIDIOS













SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto en concepto del gasto por los subsidios destinados a promover y fomentar las operaciones del beneficiario; mantener los niveles en los precios; apoyar el consumo, la distribución y

comercialización de los bienes; motivar la inversión; cubrir impactos financieros; promover la innovación tecnológica; así como para el fomento de las actividades agropecuarias, industriales o de servicios y

vivienda.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS

TRANSFERENCIAS,


OTRAS AYUDAS

SUBSIDIOS Y SUBVENCIONES SUBVENCIONES DEUDORA

Subcuenta SUBVENCIONES








23.14 Por los recursos autorizados y transferidos por concepto de subsidios y subvenciones. 38.12 b Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto



























Subvenciones a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.




PÉRDIDAS

TRANSFERENCIAS,


OTRAS AYUDAS

SUBSIDIOS Y SUBVENCIONES SUBVENCIONES DEUDORA

Subcuenta SUBVENCIONES











SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto en concepto del gasto por las subvenciones destinadas a las empresas para mantener un menor nivel en los precios de bienes y servicios de consumo básico que distribuyen los sectores

económicos.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS

TRANSFERENCIAS,


OTRAS AYUDAS

AYUDAS SOCIALES AYUDAS SOCIALES A

PERSONAS DEUDORA

Subcuenta AYUDAS SOCIALES A PERSONAS








23.20 Por los recursos autorizados y transferidos por concepto de ayudas sociales. 29.11 h Por el reconocimiento del gasto por concepto de honorarios, adquisición de materiales




h) Asiento simultáneo por concepto de ayudas sociales o transferencias a comprobar.

29.11 g Por el reconocimiento del gasto por concepto de honorarios, adquisición de materiales




g) Por concepto de ayudas sociales o transferencias.





29.13 d Por la comprobación de gastos derivado de:

d) Por concepto de ayudas sociales o transferencias.












a) Ayudas Sociales








PÉRDIDAS

TRANSFERENCIAS,


OTRAS AYUDAS


PERSONAS DEUDORA

Subcuenta AYUDAS SOCIALES A PERSONAS









59.1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP. 99.107 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la subcuenta 5.2.4.1.1 Ayudas

Sociales a Personas a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.











SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto en concepto del gasto por las ayudas sociales a personas destinadas al auxilio o ayudas especiales que no revisten carácter permanente, otorgadas por el ente público a personas u hogares para

propósitos sociales.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS

TRANSFERENCIAS,


OTRAS AYUDAS

AYUDAS SOCIALES BECAS DEUDORA

Subcuenta BECAS








23.20 Por los recursos autorizados y transferidos por concepto de ayudas sociales. 38.12 b Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto


























99.108 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la subcuenta 5.2.4.2.1 Becas a la

6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.




PÉRDIDAS

TRANSFERENCIAS,


OTRAS AYUDAS

AYUDAS SOCIALES BECAS DEUDORA

Subcuenta BECAS











SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto en concepto del gasto por las becas destinadas a becas y otras ayudas para programas de formación o capacitación acordadas con personas.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS

TRANSFERENCIAS,


OTRAS AYUDAS


INSTITUCIONES DEUDORA

Subcuenta AYUDAS SOCIALES A INSTITUCIONES


































99.109 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la subcuenta 5.2.4.3.1 Ayudas

Sociales a Instituciones a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.




PÉRDIDAS

TRANSFERENCIAS,


OTRAS AYUDAS


INSTITUCIONES DEUDORA

Subcuenta AYUDAS SOCIALES A INSTITUCIONES











SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto en concepto del gasto por las ayudas sociales a instituciones destinadas para la atención de gastos corrientes de establecimientos de enseñanza, cooperativismo y de interés público.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS

TRANSFERENCIAS,


OTRAS AYUDAS

AYUDAS SOCIALES

AYUDAS SOCIALES POR

DESASTRES NATURALES Y

OTROS SINIESTROS

DEUDORA

Subcuenta AYUDAS SOCIALES POR DESASTRES NATURALES Y OTROS SINIESTROS


































99.110 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la subcuenta 5.2.4.4.1 Ayudas

Sociales por Desastres Naturales y Otros Siniestros a la 6.1.1.1.1 Resumen de

Ingresos y Gastos.




PÉRDIDAS

TRANSFERENCIAS,


OTRAS AYUDAS

AYUDAS SOCIALES

AYUDAS SOCIALES POR

DESASTRES NATURALES Y

OTROS SINIESTROS

DEUDORA

Subcuenta AYUDAS SOCIALES POR DESASTRES NATURALES Y OTROS SINIESTROS











SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto en concepto del gasto por las ayudas sociales por desastres naturales y otros siniestros destinadas a atender a la población por contingencias y desastres naturales, así como, las actividades

relacionadas con su prevención, operación y supervisión.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS

TRANSFERENCIAS,


OTRAS AYUDAS

PENSIONES Y JUBILACIONES PENSIONES DEUDORA

Subcuenta PENSIONES








23.24 Por los recursos autorizados y transferidos por concepto de pensiones y jubilaciones. 38.12 b Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto


























99.111 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la subcuenta 5.2.5.1.1 Pensiones





PÉRDIDAS

TRANSFERENCIAS,


OTRAS AYUDAS

PENSIONES Y JUBILACIONES PENSIONES DEUDORA

Subcuenta PENSIONES











SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto en concepto del gasto por pensiones, que cubre el Gobierno Federal, Estatal y Municipal, o bien el Instituto de Seguridad Social correspondiente, conforme al régimen legal establecido, así

como, los pagos adicionales derivados de compromisos contractuales con el personal retirado.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS

TRANSFERENCIAS,


OTRAS AYUDAS

PENSIONES Y JUBILACIONES JUBILACIONES DEUDORA

Subcuenta JUBILACIONES



































Jubilaciones a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.




PÉRDIDAS

TRANSFERENCIAS,


OTRAS AYUDAS

PENSIONES Y JUBILACIONES JUBILACIONES DEUDORA

Subcuenta JUBILACIONES











SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto en concepto del gasto por jubilaciones, que cubre el Gobierno Federal, Estatal y Municipal, o bien el Instituto de Seguridad Social correspondiente, conforme al régimen legal establecido,

así como, los pagos adicionales derivados de compromisos contractuales a personal retirado.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS

TRANSFERENCIAS,


OTRAS AYUDAS

PENSIONES Y JUBILACIONES OTRAS PENSIONES Y

JUBILACIONES DEUDORA

Subcuenta OTRAS PENSIONES Y JUBILACIONES



































Pensiones y Jubilaciones a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.




PÉRDIDAS

TRANSFERENCIAS,


OTRAS AYUDAS

PENSIONES Y JUBILACIONES OTRAS PENSIONES Y

JUBILACIONES DEUDORA

Subcuenta OTRAS PENSIONES Y JUBILACIONES











SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto en concepto del gasto, que cubre el Gobierno Federal, Estatal y Municipal, o bien el Instituto de Seguridad Social correspondiente, conforme al régimen legal establecido, así como, los pagos

adicionales derivados de compromisos contractuales con el personal retirado, no incluidos en las cuentas anteriores

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS

TRANSFERENCIAS,


OTRAS AYUDAS

TRANSFERENCIAS A

FIDEICOMISOS, MANDATOS Y

CONTRATOS ANÁLOGOS

TRANSFERENCIAS A


CONTRATOS ANÁLOGOS AL

GOBIERNO

DEUDORA

Subcuenta TRANSFERENCIAS A FIDEICOMISOS, MANDATOS Y CONTRATOS ANÁLOGOS AL GOBIERNO








19.28 a Por la rendición de cuentas del fideicomiso a la dependencia por las prestaciones,

materiales y suministros, servicios e indemnizaciones realizadas con los recursos que

administra el fideicomiso.

a) Año en curso.





19.46 c Por la actualización del patrimonio que le corresponde al Ente Público Poder

Ejecutivo Federal en los Fideicomisos sin estructura.

c) Por el reconocimiento del gasto por las aportaciones del ejercicio a fideicomisos

que se encuentran bajo la responsabilidad de entes públicos distintos al Poder

Ejecutivo Federal.

















Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos al Gobierno a la





PÉRDIDAS

TRANSFERENCIAS,


OTRAS AYUDAS

TRANSFERENCIAS A


CONTRATOS ANÁLOGOS

TRANSFERENCIAS A


CONTRATOS ANÁLOGOS AL

GOBIERNO

DEUDORA

Subcuenta TRANSFERENCIAS A FIDEICOMISOS, MANDATOS Y CONTRATOS ANÁLOGOS AL GOBIERNO


















SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto en concepto del gasto, por transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos al Gobierno que no suponen la contraprestación de bienes o servicios no incluidos en el Presupuesto

de Egresos de la Federación para que por cuenta del ente público ejecuten acciones que éstos les han encomendado.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS

TRANSFERENCIAS,


OTRAS AYUDAS

TRANSFERENCIAS A


CONTRATOS ANÁLOGOS

TRANSFERENCIAS A


CONTRATOS ANÁLOGOS A

ENTIDADES PARAESTATALES

DEUDORA

Subcuenta TRANSFERENCIAS A FIDEICOMISOS, MANDATOS Y CONTRATOS ANÁLOGOS A ENTIDADES PARAESTATALES








30.5 c Por la regularización presupuestaria de las erogaciones que se realizaron mediante

ministraciones obtenidas a través de acuerdos, oficios y otros documentos.

c) Por la regularización presupuestaria de operaciones del sector paraestatal.











Transferencias a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos a Entidades

Paraestatales a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.

65.6 Por la creación del pasivo para el pago de operaciones de gasto corriente por concepto

de las transferencias otorgadas por el Gobierno Federal a los Fideicomisos Públicos

Paraestatales a través de la modalidad de Gasto Directo.




PÉRDIDAS

TRANSFERENCIAS,


OTRAS AYUDAS

TRANSFERENCIAS A


CONTRATOS ANÁLOGOS

TRANSFERENCIAS A


CONTRATOS ANÁLOGOS A

ENTIDADES PARAESTATALES

DEUDORA

Subcuenta TRANSFERENCIAS A FIDEICOMISOS, MANDATOS Y CONTRATOS ANÁLOGOS A ENTIDADES PARAESTATALES








SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto en concepto del gasto, por transferencias a fideicomisos, a entidades paraestatales, que no suponen la contraprestación de bienes o servicios, con el objeto de financiar gastos inherentes a sus

funciones.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS

TRANSFERENCIAS,


OTRAS AYUDAS

TRANSFERENCIAS A LA

SEGURIDAD SOCIAL

TRANSFERENCIAS POR

OBLIGACIÓN DE LEY DEUDORA

Subcuenta TRANSFERENCIAS POR OBLIGACIÓN DE LEY








23.32 Por los recursos autorizados y transferidos por concepto de transferencias a la

seguridad social por obligación de Ley.




























Transferencias por Obligación de Ley a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.




PÉRDIDAS

TRANSFERENCIAS,


OTRAS AYUDAS

TRANSFERENCIAS A LA

SEGURIDAD SOCIAL

TRANSFERENCIAS POR

OBLIGACIÓN DE LEY DEUDORA

Subcuenta TRANSFERENCIAS POR OBLIGACIÓN DE LEY











SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto en concepto del gasto por cuotas y aportaciones de seguridad social que aporta el Estado de carácter estatutario y para seguros de retiro, cesantía en edad avanzada y vejez distintas a las

originadas por servicios personales.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS

TRANSFERENCIAS,


OTRAS AYUDAS

DONATIVOS DONATIVOS A INSTITUCIONES

SIN FINES DE LUCRO DEUDORA

Subcuenta DONATIVOS A INSTITUCIONES SIN FINES DE LUCRO








23.36 Por los recursos autorizados y transferidos por concepto de donativos. 38.12 b Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto


























99.117 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la subcuenta 5.2.8.1.1 Donativos

a Instituciones sin Fines de Lucro a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.




PÉRDIDAS

TRANSFERENCIAS,


OTRAS AYUDAS

DONATIVOS DONATIVOS A INSTITUCIONES

SIN FINES DE LUCRO DEUDORA

Subcuenta DONATIVOS A INSTITUCIONES SIN FINES DE LUCRO











SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto en concepto del gasto, destinados a instituciones privadas que desarrollen actividades sociales, culturales, de beneficencia o sanitarias sin fines de lucro, para la continuación de su labor social.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS

TRANSFERENCIAS,


OTRAS AYUDAS

DONATIVOS DONATIVOS A ENTIDADES

FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS DEUDORA

Subcuenta DONATIVOS A ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS



































a Entidades Federativas y Municipios a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.




PÉRDIDAS

TRANSFERENCIAS,


OTRAS AYUDAS

DONATIVOS DONATIVOS A ENTIDADES

FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS DEUDORA

Subcuenta DONATIVOS A ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS











SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto en concepto del gasto, que los entes públicos otorgan, en los términos del Presupuesto de Egresos de la Federación y las demás disposiciones aplicables, por concepto de donativos en dinero

y donaciones en especie a favor de las entidades federativas o sus municipios para contribuir a la consecución de objetivos de beneficio social y cultural.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS

TRANSFERENCIAS,


OTRAS AYUDAS

DONATIVOS

DONATIVOS A FIDEICOMISOS,

MANDATOS Y CONTRATOS

ANÁLOGOS PRIVADOS

DEUDORA

Subcuenta DONATIVOS A FIDEICOMISOS, MANDATOS Y CONTRATOS ANÁLOGOS PRIVADOS



































a Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos Privados a la 6.1.1.1.1 Resumen

de Ingresos y Gastos.




PÉRDIDAS

TRANSFERENCIAS,


OTRAS AYUDAS

DONATIVOS



ANÁLOGOS PRIVADOS

DEUDORA

Subcuenta DONATIVOS A FIDEICOMISOS, MANDATOS Y CONTRATOS ANÁLOGOS PRIVADOS











SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto en concepto del gasto, que los entes públicos otorgan, en los términos del Presupuesto de Egresos de la Federación y las demás disposiciones aplicables, por concepto de donativos en dinero

y donaciones en especie a favor de las entidades federativas o sus municipios para contribuir a la consecución de objetivos de beneficio social y cultural.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS

TRANSFERENCIAS,


OTRAS AYUDAS

DONATIVOS



ANÁLOGOS ESTATALES

DEUDORA

Subcuenta DONATIVOS A FIDEICOMISOS, MANDATOS Y CONTRATOS ANÁLOGOS ESTATALES



































a Fideicomisos Mandatos y Contratos Análogos Estatales a la 6.1.1.1.1 Resumen de

Ingresos y Gastos.




PÉRDIDAS

TRANSFERENCIAS,


OTRAS AYUDAS

DONATIVOS



ANÁLOGOS ESTATALES

DEUDORA

Subcuenta DONATIVOS A FIDEICOMISOS, MANDATOS Y CONTRATOS ANÁLOGOS ESTATALES











SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto en concepto del gasto, que se otorgan en los términos del Presupuesto de Egresos de la Federación y las demás disposiciones aplicables, por concepto de donativos en dinero y donaciones en

especie a favor de fideicomisos, mandatos y contratos análogos constituidos por las entidades federativas, que desarrollen actividades administrativas, sociales, culturales, de beneficencia o sanitarias, para la

continuación de su labor social.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS

TRANSFERENCIAS,


OTRAS AYUDAS

DONATIVOS DONATIVOS

INTERNACIONALES DEUDORA

Subcuenta DONATIVOS INTERNACIONALES



































Internacionales a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.




PÉRDIDAS

TRANSFERENCIAS,


OTRAS AYUDAS

DONATIVOS DONATIVOS

INTERNACIONALES DEUDORA

Subcuenta DONATIVOS INTERNACIONALES











SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto en concepto del gasto, que los entes públicos otorgan, en los términos del Presupuesto de Egresos de Egresos de la Federación y las demás disposiciones aplicables, por concepto de donativos

en dinero y donaciones en especie a favor de instituciones internacionales gubernamentales o privadas sin fines de lucro que contribuyan a la consecución de objetivos de beneficio social y cultural.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS

TRANSFERENCIAS,


OTRAS AYUDAS

TRANSFERENCIAS AL

EXTERIOR

TRANSFERENCIAS AL

EXTERIOR A GOBIERNOS

EXTRANJEROS Y ORGANISMOS

INTERNACIONALES

DEUDORA

Subcuenta TRANSFERENCIAS AL EXTERIOR A GOBIERNOS EXTRANJEROS Y ORGANISMOS INTERNACIONALES








23.40 Por los recursos autorizados y transferidos por concepto de transferencias al exterior. 29.11 h Por el reconocimiento del gasto por concepto de honorarios, adquisición de materiales




h) Asiento simultáneo por concepto de ayudas sociales o transferencias a comprobar.

29.11 g Por el reconocimiento del gasto por concepto de honorarios, adquisición de materiales




g) Por concepto de ayudas sociales o transferencias.





29.13 d Por la comprobación de gastos derivado de:

d) Por concepto de ayudas sociales o transferencias.











59.1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP. 62.23 b Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto, recibidos en el





PÉRDIDAS

TRANSFERENCIAS,


OTRAS AYUDAS

TRANSFERENCIAS AL

EXTERIOR

TRANSFERENCIAS AL

EXTERIOR A GOBIERNOS

EXTRANJEROS Y ORGANISMOS

INTERNACIONALES

DEUDORA

Subcuenta TRANSFERENCIAS AL EXTERIOR A GOBIERNOS EXTRANJEROS Y ORGANISMOS INTERNACIONALES

















Transferencias al Exterior a Gobiernos Extranjeros y Organismos Internacionales a

la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.






SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto en concepto del gasto, que no supone la contraprestación de bienes o servicios que se otorga para cubrir cuotas y aportaciones a Gobiernos extranjeros y organismo internacionales, derivadas

de acuerdos, convenios o tratados celebrados por el ente público.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS

TRANSFERENCIAS,


OTRAS AYUDAS

TRANSFERENCIAS AL

EXTERIOR

TRANSFERENCIAS AL SECTOR

PRIVADO EXTERNO DEUDORA

Subcuenta TRANSFERENCIAS AL SECTOR PRIVADO EXTERNO








23.40 Por los recursos autorizados y transferidos por concepto de transferencias al exterior. 38.12 b Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto por concepto



























Transferencias al Sector Privado Externo a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y

Gastos.




PÉRDIDAS

TRANSFERENCIAS,


OTRAS AYUDAS

TRANSFERENCIAS AL

EXTERIOR

TRANSFERENCIAS AL SECTOR

PRIVADO EXTERNO DEUDORA

Subcuenta TRANSFERENCIAS AL SECTOR PRIVADO EXTERNO











SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto en concepto del gasto que no supone la contraprestación de bienes o servicio que se otorga para cubrir cuotas y aportaciones al sector privado externo, derivadas de acuerdos, convenios o

tratados celebrados por el ente público.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS

PARTICIPACIONES Y

APORTACIONES PARTICIPACIONES

PARTICIPACIONES DE LA

FEDERACIÓN A ENTIDADES

FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS

DEUDORA

Subcuenta PARTICIPACIONES DE LA FEDERACIÓN A ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS








23.2 Por los recursos autorizados y transferidos por concepto de participaciones a las

entidades federativas.




28.3 b Por la expedición de la Constancia de Compensación de Participaciones.





28.5 c Por la regularización presupuestaria con cuenta por liquidar certificada, del deudor por

la emisión de las constancias de compensación de participaciones.

c) Por el devengado.

38.22 a Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto, por constancias

de compensación de participaciones.

a) Por el reintegro por constancias de compensación de participaciones.




presupuestario, por constancias de compensación de participaciones.




presupuestario, por constancias de compensación de participaciones.


62.28 a Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto, recibidos en

el año siguiente año antes del cierre presupuestario, de cuentas por liquidar certificadas

pagadas en el siguiente ejercicio, por constancias de compensación de participaciones.


62.28 b Por la afectación patrimonial derivada de los reintegros al presupuesto, recibidos en

el año siguiente año antes del cierre presupuestario, de cuentas por liquidar certificadas

pagadas en el siguiente ejercicio, por constancias de compensación de participaciones.



Participaciones de la Federación a Entidades Federativas y Municipios a la 6.1.1.1.1





PÉRDIDAS

PARTICIPACIONES Y


PARTICIPACIONES DE LA



DEUDORA

Subcuenta PARTICIPACIONES DE LA FEDERACIÓN A ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS








SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto en concepto del gasto por recursos previstos en el Presupuesto de Egresos de la Federación por concepto de las participaciones en los ingresos federales que conforme a la Ley de Coordinación

Fiscal correspondan a las haciendas públicas de los Estados, Municipios y Distrito Federal.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS

PARTICIPACIONES Y


PARTICIPACIONES DE LAS

ENTIDADES FEDERATIVAS A

LOS MUNICIPIOS

DEUDORA

Subcuenta PARTICIPACIONES DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS A LOS MUNICIPIOS









Participaciones de las Entidades Federativas a los Municipios a la 6.1.1.1.1 Resumen


SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto en concepto del gasto por recursos previstos en el Presupuesto de Egresos por concepto de las participaciones en los ingresos federales que conforme a la Ley de Coordinación Fiscal

correspondan a las haciendas públicas de los Estados, Municipios y Distrito Federal.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS

PARTICIPACIONES Y

APORTACIONES APORTACIONES

APORTACIONES DE LA



DEUDORA

Subcuenta APORTACIONES DE LA FEDERACIÓN A ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS








23.6 Por los recursos autorizados y transferidos por concepto de aportaciones a las entidades

federativas.




59.1 Por el registro derivado de los oficios de rectificación autorizados en SIAFF y SICOP. 36.6 a Por las responsabilidades fincadas derivadas del ejercicio presupuestario del año en





Aportaciones de la Federación a Entidades Federativas y Municipios a la 6.1.1.1.1


SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto en concepto del gasto por aportaciones federales para educación básica y normal, servicios de salud, infraestructura social, fortalecimiento Municipal, otorgamiento de las aportaciones

múltiples, educación tecnológica y de adultos, seguridad pública y, en su caso, otras a las que se refiere la Ley de Coordinación Fiscal a favor de los Estados, Distrito Federal y Municipios.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS

PARTICIPACIONES Y

APORTACIONES APORTACIONES

APORTACIONES DE LAS

ENTIDADES FEDERATIVAS A

LOS MUNICIPIOS

DEUDORA

Subcuenta APORTACIONES DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS A LOS MUNICIPIOS








99.127

Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la subcuenta 5.3.2.2.1

Aportaciones de las Entidades Federativas a los Municipios a la 6.1.1.1.1 Resumen


SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto en concepto del gasto por las aportaciones Estatales para educación básica y normal, servicios de salud, infraestructura social, fortalecimiento Municipal, otorgamiento de las aportaciones

múltiples, educación tecnológica y de adultos, seguridad pública y, en su caso, otras a las que se refiere la Ley de Coordinación Fiscal a favor de los Municipios.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS

PARTICIPACIONES Y

APORTACIONES CONVENIOS

CONVENIOS DE

REASIGNACIÓN DEUDORA

Subcuenta CONVENIOS DE REASIGNACIÓN








23.10 Por los recursos autorizados y transferidos por concepto de Convenios. 36.1 a Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible determinar







99.128 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la subcuenta 5.3.3.1.1 Convenios

de Reasignación a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.

SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto en concepto de gasto por las aportaciones Estatales para educación básica y normal, servicios de salud, infraestructura social, fortalecimiento Municipal, otorgamiento de las aportaciones

múltiples, educación tecnológica y de adultos, seguridad pública y, en su caso, otras a las que se refiere la Ley de Coordinación Fiscal a favor de los Municipios.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS

PARTICIPACIONES Y

APORTACIONES CONVENIOS

CONVENIOS DE

DESCENTRALIZACIÓN Y

OTROS

DEUDORA

Subcuenta CONVENIOS DE DESCENTRALIZACIÓN Y OTROS








23.10 Por los recursos autorizados y transferidos por concepto de Convenios. 36.1 a Por las denuncias ante el Ministerio Público Federal, cuando no sea posible determinar







99.129 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la subcuenta 5.3.3.2.1 Convenios

de Descentralización y Otros a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.

SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto en concepto del gasto por convenios que celebra el ente público con el propósito de descentralizar la ejecución de funciones, programas o proyectos federales y, en su caso, recursos humanos

o materiales y a otros convenios no incluidos en las cuentas anteriores.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS

INTERESES, COMISIONES Y

OTROS GASTOS DE LA DEUDA

PÚBLICA

INTERESES DE LA DEUDA

PÚBLICA


PÚBLICA INTERNA DEUDORA

Subcuenta INTERESES DE LA DEUDA PÚBLICA INTERNA








39.7 a Por el pago del descuento operado cuando exista disponibilidad presupuestaria.

a) Por el reconocimiento del gasto por concepto del descuento otorgado.

38.32 Por los reintegros presupuestarios del año, por los importes derivados del costo

financiero.

39.9 b Por la regularización presupuestaria de los pagos por descuentos realizados por la

Tesorería.

b) Por el reconocimiento del gasto por concepto del descuento otorgado.

39.27 d Por la aplicación a reintegros de los intereses generados que pagó el inversionista.

d) Por el aviso de reintegro del presupuesto de la UCP.

39.17 a Por el pago del descuento operado de los CETES prepagados, cuando exista

disponibilidad presupuestaria.

a) Por el reconocimiento del gasto por concepto del descuento otorgado.


de la Deuda Pública Interna a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.

39.19 b Regularización presupuestaria del descuento por CETES prepagados por la Tesorería.


39.35 a Por el vencimiento de los servicios financieros reconociendo el costo generado por la

colocación de los valores gubernamentales (BONDES, UDIBONOS y Bonos de Tasa

Fija) destinados al tramo de financiamiento interno, cuando exista disponibilidad

presupuestaria.

a) Por el reconocimiento del gasto por concepto del costo generado por la colocación

de los valores gubernamentales.

39.37 b Por la regularización presupuestaria del costo financiero de la deuda por valores

gubernamentales (BONDES, UDIBONOS y Bonos de Tasa Fija).

b) Por el reconocimiento del gasto por concepto del costo generado por la colocación





PÉRDIDAS



PÚBLICA


PÚBLICA











39.46 a Por el pago del descuento otorgado. Cuando exista disponibilidad presupuestaria.

a) Por el reconocimiento del descuento otorgado.

39.48 b Por la regularización presupuestaria del pago del descuento operado.

b) Por el reconocimiento del gasto por concepto del pago del descuento operado.

39.64 d Amortización virtual de títulos y valores de deuda interna.

d) Por el reconocimiento del gasto por concepto del descuento otorgado.

41.20 a Por el reconocimiento de los costos financieros de los préstamos con recursos del SAR,

cuando existe disponibilidad presupuestaría.

a) Por el reconocimiento del costo financiero de los préstamos con recursos del

SAR.

41.22 b Por la regularización presupuestaria del costo financiero derivado de los préstamos con

recursos del SAR.

b) Por la afectación a subcuentas de balance por la regularización de los intereses

pagados.

41.29 a Por la capitalización de intereses.

a) Reconocimiento del costo financiero de los intereses.

41.33 a Por el reconocimiento de los costos financieros de los financiamientos obtenidos,

cuando existe disponibilidad presupuestaria.

a) Reconocimiento del costo financiero de los financiamientos obtenidos.




PÉRDIDAS



PÚBLICA


PÚBLICA











41.35 b Por la regularización presupuestaria del costo financiero derivado de los

financiamientos obtenidos.

b) Por la afectación a subcuentas de balance por la regularización de los costos

financieros pagados.

44.5 a Por el reconocimiento de los costos financieros derivados de pasivos asumidos cuando

exista disponibilidad presupuestaria.

a) Por el devengado del costo financiero.

44.7 b Por la regularización presupuestaria del costo financiero derivado de pasivos asumidos.

b) Por el reconocimiento del gasto por concepto del costo financiero derivado de

pasivos asumidos.

44.8 a Por el importe de los intereses en operaciones de asunción de pasivos que se capitalizan

e incrementan la Deuda Pública cuando exista disponibilidad presupuestaria.

a) Por el reconocimiento del gasto por concepto de intereses.

44.10 b Por la regularización presupuestaria por los intereses en operaciones de

asunción de pasivo que se capitalizan incrementan la deuda pública.

b) Por el reconocimiento del gasto por concepto de los intereses.

44.16 a Por el reconocimiento del costo financiero, cuando existe disponibilidad

presupuestaria.





PÉRDIDAS



PÚBLICA


PÚBLICA











44.20 a Por el pago del descuento otorgado en los títulos no negociables, cuando existe



44.22 b Regularización presupuestaria del descuento otorgado en títulos no negociables a

descuento.

b) Por la afectación a subcuentas de balance por la regularización del descuento

otorgado.

44.25 a Por el pago en efectivo del descuento otorgado en títulos no negociables, cuando existe



44.28 b Regularización presupuestaria del descuento otorgado en títulos no negociables a

descuento.


otorgado.




PÉRDIDAS



PÚBLICA


PÚBLICA











SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto en concepto del gasto por intereses derivados de los diversos créditos o financiamientos contratados a plazo con instituciones nacionales, privadas y mixtas de crédito y con otros acreedores.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS



PÚBLICA


PÚBLICA


PÚBLICA EXTERNA DEUDORA

Subcuenta INTERESES DE LA DEUDA PÚBLICA EXTERNA











presupuestaria.




financiero.





39.27 d Por la aplicación a reintegros de los intereses generados que pagó el inversionista.

d) Por el aviso de reintegro del presupuesto de la UCP.

41.13 a Por el reconocimiento del costo financiero derivado de los préstamos de los

organismos financieros internacionales, cuando exista disponibilidad presupuestaria.

a) Por el reconocimiento del costo financiero de los préstamos de los organismos

financieros internacionales.

42.20 Por la aplicación del reintegro por la cancelación del intercambio de divisas.

41.15 b Por la regularización presupuestaria por el pago de los costos financieros realizado por

la Tesorería.


42.26 Por la clasificación del beneficio obtenido en los gastos por aplicar.





de la Deuda Pública Externa a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.




PÉRDIDAS



PÚBLICA


PÚBLICA















41.44 a Por el pago del descuento otorgado en la colocación de papel en el extranjero, cuando

existe disponibilidad presupuestaria.


41.46 b Regularización presupuestaria del descuento otorgado.


otorgado.

42.5 a Pago del costo financiero al acreedor, en la moneda origen, cuando exista presupuesto.

a) Por el devengado.

42.7 c Por la regularización presupuestaria del costo financiero al acreedor, en la moneda

origen.

c) Por el devengado del presupuesto derivado de la regularización del costo

financiero.

42.18 a Por el pago del costo financiero derivado de los importes ejercidos con cargo a los

COSTOS POR COBERTURA.

a) Por el devengado.




PÉRDIDAS



PÚBLICA


PÚBLICA











42.23 a De la entrega efectuada por la banca extranjera a tasa de interés variable y pago del

servicio de la deuda.

a) Cuando la tasa de interés variable resulte menor.






pasivos asumidos.

44.8 a Por el importe de los intereses en operaciones de asunción de pasivos que se capitalizan

e incrementan la Deuda Pública cuando exista disponibilidad presupuestaria.

a) Por el reconocimiento del gasto por concepto de intereses.

44.10 b Por la regularización presupuestaria por los intereses en operaciones de

asunción de pasivo que se capitalizan incrementan la deuda pública.

b) Por el reconocimiento del gasto por concepto de los intereses.




PÉRDIDAS



PÚBLICA


PÚBLICA











SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto en concepto del gasto por intereses derivados de los diversos créditos o financiamientos contratados a plazo con instituciones extranjeras, privadas y mixtas de crédito y con otros acreedores

del exterior.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS



PÚBLICA

COMISIONES DE LA DEUDA

PÚBLICA



Subcuenta COMISIONES DE LA DEUDA PÚBLICA INTERNA








39.10 a Por el pago de las comisiones y gastos generados por los CETES, cuando exista


a) Por el reconocimiento del gasto por concepto de las comisiones y gastos.


financiero.

39.12 b Por la regularización presupuestaria de las comisiones y gastos por la colocación de

CETES.

b) Por el reconocimiento del gasto por concepto de las comisiones y gastos por la

colocación de CETES.


Comisiones de la Deuda Pública Interna a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y

Gastos.




presupuestaria.







39.49 a Por el pago de las comisiones y gastos generados por la colocación de los valores

gubernamentales, cuando exista disponibilidad presupuestaria.





PÉRDIDAS



PÚBLICA


PÚBLICA











39.51 b Por la regularización presupuestaria de las comisiones y gastos por la colocación de los

valores segregados.


colocación de los valores segregados.













pasivos asumidos.




PÉRDIDAS



PÚBLICA


PÚBLICA











SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto en concepto del gasto por comisiones derivadas del servicio de la deuda pública interna.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS



PÚBLICA


PÚBLICA



Subcuenta COMISIONES DE LA DEUDA PÚBLICA EXTERNA











presupuestaria.




financiero.



b) Por el reconocimiento del gasto por concepto del costo generado por la

colocación de los valores gubernamentales.


Comisiones de la Deuda Pública Externa a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y

Gastos.






la Tesorería.








PÉRDIDAS



PÚBLICA


PÚBLICA



Subcuenta COMISIONES DE LA DEUDA PÚBLICA EXTERNA

















pasivos asumidos.

SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto en concepto del gasto por comisiones derivadas del servicio de la deuda pública externa.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS



PÚBLICA

GASTOS DE LA DEUDA

PÚBLICA

GASTOS DE LA DEUDA


Subcuenta GASTOS DE LA DEUDA PÚBLICA INTERNA








39.10 a Por el pago de las comisiones y gastos generados por los CETES, cuando exista




financiero.

39.12 b Por la regularización presupuestaria de las comisiones y gastos por la colocación de

CETES.


colocación de CETES.

99.134 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la subcuenta 5.4.3.1.1 Gastos de

la Deuda Pública Interna a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.

39.32 a Por la regularización presupuestaria de la diferencia a cargo del gobierno federal

cuando los títulos se colocaron bajo la par.

a) Por el reconocimiento del gasto por concepto de la diferencia a cargo del gobierno

federal cuando los títulos se colocaron bajo la par.




presupuestaria.










PÉRDIDAS



PÚBLICA

GASTOS DE LA DEUDA

PÚBLICA

GASTOS DE LA DEUDA










39.49 a Por el pago de las comisiones y gastos generados por la colocación de los valores

gubernamentales, cuando exista disponibilidad presupuestaria.


39.51 b Por la regularización presupuestaria de las comisiones y gastos por la colocación de los

valores segregados.


colocación de los valores segregados.













pasivos asumidos.




PÉRDIDAS



PÚBLICA

GASTOS DE LA DEUDA

PÚBLICA

GASTOS DE LA DEUDA










SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto en concepto del gasto distinto de comisiones que se realizan por operaciones de deuda pública interna.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS



PÚBLICA

GASTOS DE LA DEUDA

PÚBLICA

GASTOS DE LA DEUDA


Subcuenta GASTOS DE LA DEUDA PÚBLICA INTERNA A REGULARIZAR









la Deuda Pública Interna a Regularizar a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.

SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto en concepto del gasto por comisiones que se realizan por operaciones de deuda pública interna pendientes de regularizar.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS



PÚBLICA

GASTOS DE LA DEUDA

PÚBLICA

GASTOS DE LA DEUDA


Subcuenta GASTOS DE LA DEUDA PÚBLICA EXTERNA








39.32 a Por la regularización presupuestaria de la diferencia a cargo del gobierno federal

cuando los títulos se colocaron bajo la par.

a) Por el reconocimiento del gasto por concepto de la diferencia a cargo del gobierno

federal cuando los títulos se colocaron bajo la par.


financiero.




presupuestaria.




la Deuda Pública Externa a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.










la Tesorería.





PÉRDIDAS



PÚBLICA

GASTOS DE LA DEUDA

PÚBLICA

GASTOS DE LA DEUDA


Subcuenta GASTOS DE LA DEUDA PÚBLICA EXTERNA




















pasivos asumidos.

SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto en concepto del gasto distinto de comisiones que se realizan por operaciones de deuda pública externa.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS



PÚBLICA

GASTOS DE LA DEUDA

PÚBLICA

GASTOS DE LA DEUDA


Subcuenta GASTOS DE LA DEUDA PÚBLICA EXTERNA A REGULARIZAR








99.137

Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la subcuenta 5.4.3.2.2 Gastos de

la Deuda Pública Externa a Regularizar a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.

SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto en concepto del gasto distinto de comisiones que se realizan por operaciones de deuda pública externa.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS



PÚBLICA

COSTO POR COBERTURAS COSTO POR COBERTURAS DEUDORA

Subcuenta COSTO POR COBERTURAS











99.138 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la subcuenta 5.4.4.1.1 Costo por

Coberturas a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.





SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto en concepto del gasto por las variaciones en las tasas de interés, en el tipo de cambio de las divisas, programas de coberturas petroleras, agropecuarias y otras coberturas mediante instrumentos

financieros derivados; así como las erogaciones que, en su caso, resulten de la cancelación anticipada de los propios contratos de cobertura.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS



PÚBLICA

APOYOS FINANCIEROS APOYOS FINANCIEROS A

INTERMEDIARIOS DEUDORA

Subcuenta APOYOS FINANCIEROS A INTERMEDIARIOS








99.139 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la subcuenta 5.4.5.1.1 Apoyos

Financieros a Intermediarios a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.

SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto por concepto de gastos por compromisos derivados de programas de apoyo y saneamiento del sistema financiero nacional.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS



PÚBLICA

APOYOS FINANCIEROS

APOYO FINANCIEROS A

AHORRADORES Y DEUDORES

DEL SISTEMA FINANCIERO

NACIONAL

DEUDORA

Subcuenta APOYO FINANCIEROS A AHORRADORES Y DEUDORES DEL SISTEMA FINANCIERO NACIONAL








A9.18 a Por el resultado neto al concluir los programas de apoyo crediticio por reestructuración

en UDIS, cuando sea negativo y exista presupuesto.

a) Por el registro del gasto.

99.140 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la subcuenta 5.4.5.2.1 Apoyo

Financieros a Ahorradores y Deudores del Sistema Financiero Nacional a la


A9.21 b Por la regularización presupuestaría por la conclusión de los programas de apoyo

crediticio por reestructuración en UDIS.

b) Por el reconocimiento del gasto.

A12.2 a Por el pago del gasto generado de las operaciones de los ahorradores y deudores de la

banca, cuando exista presupuesto.

a) Por el reconocimiento del gasto generado de las operaciones de ahorradores y

deudores de la banca.

A12.4 b Por la regularización presupuestaria del pago correspondiente al gasto generado de las

operaciones de ahorradores y deudores de la banca realizado por la TESOFE.

b) Por el reconocimiento del gasto por concepto de operaciones de ahorradores y

deudores de la banca.

SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto por concepto de gastos por compromisos de los programas de apoyo a ahorradores y deudores.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS

EXTRAORDINARIAS

ESTIMACIONES, DEPRE-

CIACIONES, DETERIOROS,

OBSOLESCENCIA Y

AMORTIZACIONES

ESTIMACIONES POR PÉRDIDA

O DETERIORO DE ACTIVOS

CIRCULANTES

DEUDORA

Subcuenta ESTIMACIONES PARA CUENTAS INCOBRABLES POR COBRAR A CP









Estimaciones para Cuentas Incobrables por Cobrar a CP a la 6.1.1.1.1 Resumen de

Ingresos y Gastos.

SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto que se establece anualmente por contingencia, con el fin de reconocer las pérdidas o deterioro de Cuentas por Cobrar, de acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS


EXTRAORDINARIAS



OBSOLESCENCIA Y

AMORTIZACIONES



CIRCULANTES

DEUDORA

Subcuenta ESTIMACIONES PARA CUENTAS INCOBRABLES POR DEUDORES DIVERSOS A CP









Estimaciones para Cuentas Incobrables por Deudores Diversos a CP a la 6.1.1.1.1


SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto que se establece anualmente por contingencia, con el fin de reconocer las pérdidas o deterioro de Deudores Diversos, de acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS


EXTRAORDINARIAS



OBSOLESCENCIA Y

AMORTIZACIONES



CIRCULANTES

DEUDORA

Subcuenta ESTIMACIONES PARA CUENTAS INCOBRABLES POR INGRESOS POR RECUPERAR A CP









Estimaciones para Cuentas Incobrables por Ingresos por Recuperar a CP a la


SU SALDO REPRESENTA


OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS


EXTRAORDINARIAS



OBSOLESCENCIA Y

AMORTIZACIONES



CIRCULANTES

DEUDORA

Subcuenta ESTIMACIONES PARA CUENTAS INCOBRABLES POR PRÉSTAMOS OTORGADOS A CP









Estimaciones para Cuentas Incobrables por Préstamos Otorgados a CP a la 6.1.1.1.1


SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto que se establece anualmente por contingencia, con el fin de reconocer las pérdidas o deterioro de Préstamos Otorgados a CP, de acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS


EXTRAORDINARIAS



OBSOLESCENCIA Y

AMORTIZACIONES



CIRCULANTES

DEUDORA

Subcuenta OTRAS ESTIMACIONES PARA CUENTAS INCOBRABLES A CP









Estimaciones para Cuentas Incobrables a CP a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y

Gastos.

SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto que se establece anualmente por contingencia, con el fin de reconocer las pérdidas o deterioro a cuentas incobrable a CP de acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS


EXTRAORDINARIAS



OBSOLESCENCIA Y

AMORTIZACIONES



CIRCULANTES

DEUDORA

Subcuenta ESTIMACIÓN POR DETERIORO U OBSOLESCENCIA DE INVENTARIOS A CP








99.146 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la subcuenta 5.5.1.1.6 Estimación

por Deterioro u Obsolescencia de Inventarios a CP a la 6.1.1.1.1 Resumen de

Ingresos y Gastos.

SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto que se establece anualmente por contingencia, con el fin de reconocer las pérdidas o deterioro por obsolescencia de inventarios, de acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS


EXTRAORDINARIAS



OBSOLESCENCIA Y

AMORTIZACIONES



CIRCULANTES

DEUDORA

Subcuenta ESTIMACIÓN POR DETERIORO DE ALMACÉN DE MATERIALES Y SUMINISTRO DE CONSUMO A CP








99.147 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la subcuenta 5.5.1.1.7 Estimación

por Deterioro de Almacén de Materiales y Suministro de Consumo a CP a la


SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto que se establece anualmente por contingencia, con el fin de reconocer las pérdidas o deterioro por obsolescencia de almacén de Materiales y Suministro de Consumo, de acuerdo a los

lineamientos que emita el CONAC.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS


EXTRAORDINARIAS



OBSOLESCENCIA Y

AMORTIZACIONES


O DETERIORO DE ACTIVO NO

CIRCULANTE

DEUDORA

Subcuenta ESTIMACIONES POR PÉRDIDA DE CUENTAS INCOBRABLES DE DOCUMENTOS POR COBRAR A LP









Estimaciones por Pérdida de Cuentas Incobrables de Documentos por Cobrar a LP


SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto que se establece anualmente por contingencia, con el fin de reconocer las pérdidas o deterioro de Documentos por Cobrar, de acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS


EXTRAORDINARIAS



OBSOLESCENCIA Y

AMORTIZACIONES



CIRCULANTE

DEUDORA

Subcuenta ESTIMACIONES POR PÉRDIDA DE CUENTAS INCOBRABLES DE DEUDORES DIVERSOS POR COBRAR A LP









Estimaciones por Pérdida de Cuentas Incobrables de Deudores Diversos por Cobrar

a LP a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.

SU SALDO REPRESENTA


OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS


EXTRAORDINARIAS



OBSOLESCENCIA Y

AMORTIZACIONES



CIRCULANTE

DEUDORA

Subcuenta ESTIMACIONES POR PÉRDIDA DE CUENTAS INCOBRABLES DE INGRESOS POR RECUPERAR A LP









Estimaciones por Pérdida de Cuentas Incobrables de Ingresos por Recuperar a LP


SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto que se establece anualmente por contingencia, con el fin de reconocer las pérdidas o deterioro de cuentas por cobrar de Ingresos, de acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS


EXTRAORDINARIAS



OBSOLESCENCIA Y

AMORTIZACIONES



CIRCULANTE

DEUDORA

Subcuenta ESTIMACIONES POR PÉRDIDA DE CUENTAS INCOBRABLES DE PRÉSTAMOS OTORGADOS POR COBRAR A LP









Estimaciones por Pérdida de Cuentas Incobrables de Préstamos Otorgados por

Cobrar a LP a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.

SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto que se establece anualmente por contingencia, con el fin de reconocer las pérdidas o deterioro de Préstamos Otorgados, de acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS


EXTRAORDINARIAS



OBSOLESCENCIA Y

AMORTIZACIONES



CIRCULANTE

DEUDORA

Subcuenta OTRAS ESTIMACIONES PARA CUENTAS INCOBRABLES A LP









estimaciones para cuentas incobrables a LP a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y

Gastos.

SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto que se establece anualmente por contingencia, con el fin de reconocer las pérdidas o deterioro a cuentas incobrables de acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS


EXTRAORDINARIAS



OBSOLESCENCIA Y

AMORTIZACIONES

DEPRECIACIÓN DE BIENES

INMUEBLES DEUDORA

Subcuenta DEPRECIACIÓN DE VIVIENDAS









Depreciación de Viviendas a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.

SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto del gasto por depreciación de depreciación de viviendas que corresponde aplicar, de conformidad con los lineamientos que emita el CONAC, por concepto de disminución del valor derivado

del uso de los bienes inmuebles del ente público.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS


EXTRAORDINARIAS



OBSOLESCENCIA Y

AMORTIZACIONES


INMUEBLES DEUDORA

Subcuenta DEPRECIACIÓN DE EDIFICIOS NO HABITACIONALES









Depreciación de Edificios no Habitacionales a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y

Gastos.

SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto del gasto por depreciación de Edificios no Residenciales que corresponde aplicar, de conformidad con los lineamientos que emita el CONAC, por concepto de disminución del valor derivado


OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS


EXTRAORDINARIAS



OBSOLESCENCIA Y

AMORTIZACIONES


INMUEBLES DEUDORA

Subcuenta DEPRECIACIÓN DE OTROS BIENES INMUEBLES









Depreciación de Otros Bienes Inmuebles a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y

Gastos.

SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto del gasto por depreciación de otros bienes inmuebles que corresponde aplicar, de conformidad con los lineamientos que emita el CONAC, por concepto de disminución del valor derivado


OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS


EXTRAORDINARIAS



OBSOLESCENCIA Y

AMORTIZACIONES

DEPRECIACIÓN DE

INFRAESTRUCTURA. DEUDORA

Subcuenta DEPRECIACIÓN DE INFRAESTRUCTURA DE CARRETERAS









Depreciación de Infraestructura de Carreteras a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y

Gastos.

SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto del gasto por depreciación que corresponde aplicar, de conformidad con los lineamientos que emita el CONAC, por concepto de disminución del valor derivado del uso de infraestructura

del ente público.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS


EXTRAORDINARIAS



OBSOLESCENCIA Y

AMORTIZACIONES

DEPRECIACIÓN DE


Subcuenta DEPRECIACIÓN DE INFRAESTRUCTURA FERROVIARIA Y MULTIMODAL









Depreciación de Infraestructura Ferroviaria y Multimodal a la 6.1.1.1.1 Resumen de

Ingresos y Gastos.

SU SALDO REPRESENTA


ferroviaria y multimodal.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS


EXTRAORDINARIAS



OBSOLESCENCIA Y

AMORTIZACIONES

DEPRECIACIÓN DE


Subcuenta DEPRECIACIÓN DE INFRAESTRUCTURA PORTUARIA









Depreciación de Infraestructura Portuaria a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y

Gastos.

SU SALDO REPRESENTA


portuaria.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS


EXTRAORDINARIAS



OBSOLESCENCIA Y

AMORTIZACIONES

DEPRECIACIÓN DE


Subcuenta DEPRECIACIÓN DE INFRAESTRUCTURA AEROPORTUARIA









Depreciación de Infraestructura Aeroportuaria a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y

Gastos.

SU SALDO REPRESENTA


aeroportuaria.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS


EXTRAORDINARIAS



OBSOLESCENCIA Y

AMORTIZACIONES

DEPRECIACIÓN DE


Subcuenta DEPRECIACIÓN DE INFRAESTRUCTURA DE TELECOMUNICACIONES








99.160 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor a de la subcuenta 5.5.1.4.5

Depreciación de Infraestructura de Telecomunicaciones a la 6.1.1.1.1 Resumen de

Ingresos y Gastos.

SU SALDO REPRESENTA


de telecomunicaciones.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS


EXTRAORDINARIAS



OBSOLESCENCIA Y

AMORTIZACIONES

DEPRECIACIÓN DE


Subcuenta DEPRECIACIÓN DE INFRAESTRUCTURA DE AGUA POTABLE, SANEAMIENTO, HIDROAGRÍCOLA Y CONTROL DE INUNDACIONES









Depreciación de Infraestructura de Agua Potable, Saneamiento, Hidroagrícola y

Control de Inundaciones a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.

SU SALDO REPRESENTA


de agua potable, saneamiento, hidroagrícola y control de inundaciones.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS


EXTRAORDINARIAS



OBSOLESCENCIA Y

AMORTIZACIONES

DEPRECIACIÓN DE


Subcuenta DEPRECIACIÓN DE INFRAESTRUCTURA ELÉCTRICA









Depreciación de Infraestructura Eléctrica a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y

Gastos.

SU SALDO REPRESENTA


eléctrica.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS


EXTRAORDINARIAS



OBSOLESCENCIA Y

AMORTIZACIONES

DEPRECIACIÓN DE


Subcuenta DEPRECIACIÓN DE INFRAESTRUCTURA DE PRODUCCIÓN DE HIDROCARBUROS









Depreciación de Infraestructura de Producción de Hidrocarburos a la 6.1.1.1.1


SU SALDO REPRESENTA


de producción de hidrocarburos.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS


EXTRAORDINARIAS



OBSOLESCENCIA Y

AMORTIZACIONES

DEPRECIACIÓN DE


Subcuenta DEPRECIACIÓN DE INFRAESTRUCTURA DE REFINACIÓN, GAS Y PETROQUÍMICA









Depreciación de Infraestructura de Refinación, Gas y Petroquímica a la 6.1.1.1.1


SU SALDO REPRESENTA


de producción de refinación, gas y petroquímica.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS


EXTRAORDINARIAS



OBSOLESCENCIA Y

AMORTIZACIONES


MUEBLES DEUDORA

Subcuenta DEPRECIACIÓN DE MOBILIARIO Y EQUIPO DE ADMINISTRACIÓN









Depreciación de Mobiliario y Equipo de Administración a la 6.1.1.1.1 Resumen de

Ingresos y Gastos.

SU SALDO REPRESENTA


de producción de mobiliario y equipo de administración.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS


EXTRAORDINARIAS



OBSOLESCENCIA Y

AMORTIZACIONES


MUEBLES DEUDORA

Subcuenta DEPRECIACIÓN DE MOBILIARIO Y EQUIPO EDUCACIONAL Y RECREATIVO









Depreciación de Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo a la 6.1.1.1.1


SU SALDO REPRESENTA


de producción de mobiliario, equipo educacional y recreativo.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS


EXTRAORDINARIAS



OBSOLESCENCIA Y

AMORTIZACIONES


MUEBLES DEUDORA

Subcuenta DEPRECIACIÓN DE EQUIPO E INSTRUMENTAL MÉDICO Y DE LABORATORIO









Depreciación de Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio a la 6.1.1.1.1


SU SALDO REPRESENTA


de producción de mobiliario, equipo e instrumental médico y de laboratorio.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS


EXTRAORDINARIAS



OBSOLESCENCIA Y

AMORTIZACIONES


MUEBLES DEUDORA

Subcuenta DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE TRANSPORTE









Depreciación de Equipo de Transporte a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.

SU SALDO REPRESENTA


de infraestructura de producción de equipo de transporte.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS


EXTRAORDINARIAS



OBSOLESCENCIA Y

AMORTIZACIONES


MUEBLES DEUDORA

Subcuenta DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE DEFENSA Y DE SEGURIDAD









Depreciación de Equipo de Defensa y de Seguridad a la 6.1.1.1.1 Resumen de

Ingresos y Gastos.

SU SALDO REPRESENTA


de producción de equipo de defensa y seguridad.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS


EXTRAORDINARIAS



OBSOLESCENCIA Y

AMORTIZACIONES


MUEBLES DEUDORA

Subcuenta DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIA, OTROS EQUIPOS Y HERRAMIENTAS









Depreciación de Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas a la 6.1.1.1.1 Resumen


SU SALDO REPRESENTA


de producción de maquinarias, otros equipos y herramientas.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS


EXTRAORDINARIAS



OBSOLESCENCIA Y

AMORTIZACIONES

DETERIORO DE LOS ACTIVOS

BIOLÓGICOS DEUDORA

Subcuenta DETERIORO DE BOVINOS








99.171 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la subcuenta 5.5.1.6.1 Deterioro

de Bovinos a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.

SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto del gasto por deterioro que se establece anualmente de acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC, a fin de prever las pérdidas derivadas de la disminución de cantidad o calidad de

bovinos, independientemente a la venta.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS


EXTRAORDINARIAS



OBSOLESCENCIA Y

AMORTIZACIONES


BIOLÓGICOS DEUDORA

Subcuenta DETERIORO DE PORCINOS









de Porcinos a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.

SU SALDO REPRESENTA


porcinos, independientemente a la venta.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS


EXTRAORDINARIAS



OBSOLESCENCIA Y

AMORTIZACIONES


BIOLÓGICOS DEUDORA

Subcuenta DETERIORO DE AVES









de Aves a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.

SU SALDO REPRESENTA


toda clase de aves, independientemente a la venta.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS


EXTRAORDINARIAS



OBSOLESCENCIA Y

AMORTIZACIONES


BIOLÓGICOS DEUDORA

Subcuenta DETERIORO DE OVINOS Y CAPRINOS









de Ovinos y Caprinos a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.

SU SALDO REPRESENTA


ovinos y caprinos, independientemente a la venta.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS


EXTRAORDINARIAS



OBSOLESCENCIA Y

AMORTIZACIONES


BIOLÓGICOS DEUDORA

Subcuenta DETERIORO DE PECES Y ACUICULTURA









de Peces y Acuicultura a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.

SU SALDO REPRESENTA


peces y acuicultura, independientemente a la venta.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS


EXTRAORDINARIAS



OBSOLESCENCIA Y

AMORTIZACIONES


BIOLÓGICOS DEUDORA

Subcuenta DETERIORO DE EQUINOS









de Equinos a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.

SU SALDO REPRESENTA


equinos, independientemente a la venta.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS


EXTRAORDINARIAS



OBSOLESCENCIA Y

AMORTIZACIONES


BIOLÓGICOS DEUDORA

Subcuenta DETERIORO DE ESPECIES MENORES Y DE ZOOLÓGICO









de Especies Menores y de Zoológico a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.

SU SALDO REPRESENTA


toda clase de especies menores y de zoológico, independientemente a la venta.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS


EXTRAORDINARIAS



OBSOLESCENCIA Y

AMORTIZACIONES


BIOLÓGICOS DEUDORA

Subcuenta DETERIORO ÁRBOLES Y PLANTAS









de Árboles y Plantas a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.

SU SALDO REPRESENTA


toda clase de árboles y plantas, independientemente a la venta.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS


EXTRAORDINARIAS



OBSOLESCENCIA Y

AMORTIZACIONES


BIOLÓGICOS DEUDORA

Subcuenta DETERIORO DE OTROS ACTIVOS BIOLÓGICOS









de Otros Activos Biológicos a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.

SU SALDO REPRESENTA


toda clase de otros activos biológicos, independientemente a la venta.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS


EXTRAORDINARIAS



OBSOLESCENCIA Y

AMORTIZACIONES

AMORTIZACIÓN DE ACTIVOS

INTANGIBLES DEUDORA

Subcuenta AMORTIZACIÓN DE SOFTWARE









Amortización de Software a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.

SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto del gasto por amortización que corresponde aplicar, de conformidad con los lineamientos que emita el CONAC, por concepto de la disminución del valor acordado de software del ente

público.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS


EXTRAORDINARIAS



OBSOLESCENCIA Y

AMORTIZACIONES


INTANGIBLES DEUDORA

Subcuenta AMORTIZACIÓN DE PATENTES, MARCAS Y DERECHOS









Amortización de Patentes, Marcas y Derechos a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y

Gastos.

SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto del gasto por amortización que corresponde aplicar, de conformidad con los lineamientos que emita el CONAC, por concepto de la disminución del valor acordado de patentes, marcas y

derechos del ente público.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS


EXTRAORDINARIAS



OBSOLESCENCIA Y

AMORTIZACIONES


INTANGIBLES DEUDORA

Subcuenta AMORTIZACIÓN DE CONCESIONES Y FRANQUICIAS









Amortización de Concesiones y Franquicias a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y

Gastos.

SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto del gasto por amortización que corresponde aplicar, de conformidad con los lineamientos que emita el CONAC, por concepto de la disminución del valor acordado de concesiones y

franquicias del ente público.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS


EXTRAORDINARIAS



OBSOLESCENCIA Y

AMORTIZACIONES


INTANGIBLES DEUDORA

Subcuenta AMORTIZACIÓN DE LICENCIAS









Amortización de Licencias a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.

SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto del gasto por amortización que corresponde aplicar, de conformidad con los lineamientos que emita el CONAC, por concepto de la disminución del valor acordado de licencias del ente

público.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS


EXTRAORDINARIAS



OBSOLESCENCIA Y

AMORTIZACIONES

AMORTIZACIÓN DE OTROS

INTANGIBLES DEUDORA

Subcuenta AMORTIZACIÓN DE OTROS INTANGIBLES









Amortización de Otros Intangibles a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.

SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto del gasto por amortización que corresponde aplicar, de conformidad con los lineamientos que emita el CONAC, por concepto de la disminución del valor acordado de otros intangibles del

ente público.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS


EXTRAORDINARIAS



OBSOLESCENCIA Y

AMORTIZACIONES

DISMINUCIÓN DE BIENES POR

PÉRDIDA, OBSOLESCENCIA Y

DETERIORO

ACREEDORA

Subcuenta DISMINUCIÓN DE BIENES POR PÉRDIDA, OBSOLESCENCIA Y DETERIORO








26.20 a, b y c Por la baja de bienes inventariables por causa de pérdida, obsolescencia y deterioro.

a) Bienes muebles.

b) Activos Biológicos.

c) Bienes intangibles.


Disminución de Bienes por Pérdida, Obsolescencia y Deterioro a la 6.1.1.1.1


SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto del valor de los bienes por pérdida, obsolescencia y deterioro.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS


EXTRAORDINARIAS PROVISIONES

PROVISIONES DE PASIVOS A

CORTO PLAZO DEUDORA

Subcuenta PROVISIONES POR DEMANDAS Y JUICIOS A CP








99.186 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la subcuenta 5.5.2.1.1 Provisiones

por Demandas y Juicios a CP a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.

SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto del gasto por provisiones para prever demandas y juicios pasivos a corto plazo, de acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS




CORTO PLAZO DEUDORA

Subcuenta PROVISIONES POR PENSIONES A CP









por Pensiones a CP a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.

SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto del gasto por provisiones para prever contingencias futuras de pensiones de pasivos a CP, de acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS




CORTO PLAZO DEUDORA

Subcuenta OTRAS PROVISIONES A CP









Provisiones a CP a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.

SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto del gasto por provisiones para prever otras contingencias futuras de pasivos a corto plazo, de acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS




LARGO PLAZO DEUDORA

Subcuenta PROVISIONES PARA DEMANDAS Y JUICIOS A LP









para Demandas y Juicios a LP a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.

SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto del gasto por provisiones para prever demandas y juicios de pasivos a LP, de acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS




LARGO PLAZO DEUDORA

Subcuenta PROVISIONES POR PENSIONES A LP









por Pensiones a LP a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.

SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto del gasto por provisiones para prever contingencias futuras de pensiones de pasivos a LP, de acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS




LARGO PLAZO DEUDORA

Subcuenta PROVISIONES PARA CONTINGENCIAS A LP









para Contingencias a LP a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.

SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto del gasto por provisiones para prever contingencias futuras para contingencias de pasivos a LP, de acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS




LARGO PLAZO DEUDORA

Subcuenta OTRAS PROVISIONES A LP









Provisiones a LP a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.

SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto del gasto por provisiones para prever otras contingencias futuras de pasivos a LP, de acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS


EXTRAORDINARIAS

DISMINUCIÓN DE

INVENTARIOS4

DISMINUCIÓN DE

INVENTARIOS DE

MERCANCÍAS PARA VENTA

DEUDORA

Subcuenta DISMINUCIÓN DE INVENTARIOS DE MERCANCÍAS PARA VENTA









Disminución de Inventarios de Mercancías para Venta a la 6.1.1.1.1 Resumen de

Ingresos y Gastos.

SU SALDO REPRESENTA

Importe de la diferencia en contra entre el resultado en libros y el real de las existencias de mercancías para la venta al fin de cada período, valuada de acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS


EXTRAORDINARIAS

DISMINUCIÓN DE

INVENTARIOS4

DISMINUCIÓN DE

INVENTARIOS DE

MERCANCÍAS TERMINADAS

DEUDORA

Subcuenta DISMINUCIÓN DE INVENTARIOS DE MERCANCÍAS TERMINADAS









Disminución de Inventarios de Mercancías Terminadas a la 6.1.1.1.1 Resumen de

Ingresos y Gastos.

SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto en concepto del gasto de la diferencia en contra entre el resultado en libros y el real de las existencias de mercancías terminadas al fin de cada período, valuada de acuerdo a los lineamientos

que emita el CONAC.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS


EXTRAORDINARIAS

DISMINUCIÓN DE

INVENTARIOS4

DISMINUCIÓN DE

INVENTARIOS DE

MERCANCÍAS EN PROCESO DE

ELABORACIÓN

DEUDORA

Subcuenta DISMINUCIÓN DE INVENTARIOS DE MERCANCÍAS EN PROCESO DE ELABORACIÓN









Disminución de Inventarios de Mercancías en Proceso de Elaboración a la 6.1.1.1.1


SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto en concepto del gasto por la diferencia en contra entre el resultado en libros y el real de las existencias de mercancías en proceso de elaboración al fin de cada período, valuada de acuerdo a

los lineamientos que emita el CONAC.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS


EXTRAORDINARIAS

DISMINUCIÓN DE

INVENTARIOS4

DISMINUCIÓN DE

INVENTARIOS DE MATERIAS

PRIMAS, MATERIALES Y

SUMINISTROS PARA

PRODUCCIÓN

DEUDORA

Subcuenta DISMINUCIÓN DE INVENTARIOS DE MATERIAS PRIMAS, MATERIALES Y SUMINISTROS PARA PRODUCCIÓN








21.45 Por la baja de bienes de consumo inventariables por causa de inutilización,

obsolescencia, deterioro, extravío, siniestro, caso fortuito o de fuerza mayor.


Disminución de Inventarios de Materias Primas, Materiales y Suministros para

Producción a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.

SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto en concepto del gasto por la diferencia en contra entre el resultado en libros y el real de las existencias de materias primas, materiales y suministros para producción al fin de cada período,

valuada de acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS


EXTRAORDINARIAS

DISMINUCIÓN DE

INVENTARIOS4

DISMINUCIÓN DE ALMACÉN

DE MATERIALES Y

SUMINISTROS DE CONSUMO

DEUDORA

Subcuenta DISMINUCIÓN DE ALMACÉN DE MATERIALES Y SUMINISTROS DE CONSUMO








21.9 Por la baja de bienes de consumo inventariables por causa de inutilización,

obsolescencia, deterioro, extravío, siniestro, caso fortuito o de fuerza mayor.


Disminución de Almacén de Materiales y Suministros de Consumo a la 6.1.1.1.1


SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto en concepto del gasto por la diferencia en contra entre el resultado en libros y el real de las existencias en almacén de materiales y suministros de consumo al fin de cada período, valuada de

acuerdo a los lineamientos que emita el CONAC.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS


EXTRAORDINARIAS

AUMENTO POR INSUFICIENCIA

DE ESTIMACIONES POR

PÉRDIDA O DETERIORO U

OBSOLESCENCIA


DE ESTIMACIONES POR

PÉRDIDA O DETERIORO U

OBSOLESCENCIA

DEUDORA

Subcuenta AUMENTO POR INSUFICIENCIA DE ESTIMACIONES POR PÉRDIDA O DETERIORO U OBSOLESCENCIA








99.198 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la subcuenta 5.5.4.1.1 Aumento

por Insuficiencia de Estimaciones por Pérdida o Deterioro u Obsolescencia a la


SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto en concepto del gasto por aumento de la estimación por pérdida o deterioro u obsolescencia que se establece anualmente por contingencia, de los activos, valuada de acuerdo a los lineamientos

que emita el CONAC.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS


EXTRAORDINARIAS


DE PROVISIONES4


DE PROVISIONES DEUDORA

Subcuenta AUMENTO POR INSUFICIENCIA DE PROVISIONES








99.199 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la subcuenta 5.5.5.1.1 Aumento

por Insuficiencia de Provisiones a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.

SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto en concepto del gasto por aumento de la provisión que se establece anualmente por contingencia de pasivos, valuada de acuerdo a los lineamientos del CONAC.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS


EXTRAORDINARIAS OTROS GASTOS

GASTOS DE EJERCICIOS

ANTERIORES DEUDORA

Subcuenta GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES








34.13 a Por el pago y recepción de los bienes y/o servicios en el extranjero adquiridos en años

anteriores.

a) Por los servicios recibidos y los materiales y suministros.


Ejercicios Anteriores a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.

SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto en concepto del gasto de ejercicios fiscales anteriores que se cubren en el ejercicio actual.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS



PÉRDIDAS POR

RESPONSABILIDADES DEUDORA

Subcuenta PÉRDIDAS POR RESPONSABILIDADES








8.26 Por la dispensa, imposibilidad práctica de cobro, prescripción o caducidad legal de las

responsabilidades fincadas o determinación por no ser posible imputar responsabilidad

de las denuncias al Ministerio Público de la Federación.

99.201 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la subcuenta 5.5.9.2.1 Pérdidas

por Responsabilidades a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.

36.4 Por la recepción de la resolución judicial en la cual se indica que no es posible imputar

responsabilidad.

36.5 Por la dispensa, imposibilidad práctica de cobro, prescripción o caducidad legal de las

denuncias ante el M.P.

36.8 Por la dispensa, caducidad legal, incosteabilidad práctica de cobro de las

responsabilidades fincadas.

36.18 Por la dispensa, incosteabilidad práctica de cobro, prescripción o caducidad legal de

las denuncias.

36.19 Por la recepción de la resolución judicial en la cual se indica que no es posible imputar

responsabilidad.

SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto en concepto del gasto por la incobrabilidad o dispensa de las responsabilidades derivadas del financiamiento por resolución judicial por la pérdida del patrimonio público.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS



BONIFICACIONES Y

DESCUENTOS OTORGADOS DEUDORA

Subcuenta BONIFICACIONES Y DESCUENTOS OTORGADOS









Bonificaciones y Descuentos Otorgados a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y

Gastos.

SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto en concepto del gasto por las bonificaciones y descuentos en mercancías, por concepto de diferencias en calidad o peso, dañadas, retraso en la entrega e infracciones a las condiciones del

contrato.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS



DIFERENCIAS POR TIPO DE

CAMBIO NEGATIVAS EN

EFECTIVO Y EQUIVALENTES

DEUDORA

Subcuenta DIFERENCIAS POR TIPO DE CAMBIO NEGATIVAS EN EFECTIVO Y EQUIVALENTES








32.5 c Por el reintegro de los recursos reservados por el ramo en la Tesofe para el pago de

compromisos en el exterior, cuando no se hagan efectivas las condiciones para el pago

respectivo, o no se efectúe la recepción de los bienes o servicios por parte de las

dependencias y, en su caso, por la diferencia en tipo de cambio, según corresponda.

c) Diferencia negativa en tipo de cambio.

99.203 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la subcuenta 5.5.9.4.1 Diferencias

por Tipo de Cambio Negativas en Efectivo y Equivalentes a la 6.1.1.1.1 Resumen


34.11 Por la pérdida derivada de la actualización por tipo de cambio mensual de los recursos

depositados.

39.34 a Por la actualización del valor nominal de los Bonos de Deuda Externa, derivado de la

variación del valor de la moneda.

a) A la alza.

41.16 Por la actualización del pasivo por el efecto del pooling de monedas o canasta de divisas

cuando el tipo de cambio de éstas incremente.

41.31 Por la actualización de saldos de subcuentas de activo en las que se registren

operaciones en monedas extranjeras cuando el tipo de cambio de éstas disminuya.

49.7 Al vencimiento de la inversión por el registro de la pérdida cambiaria.

A9.24 Por la revaluación por tipo de cambio del saldo de la subcuenta de activo cuando es a

la baja.

A13.7 Por la actualización a la baja del saldo de la subcuenta 1.2.1.2.1 Bonos a LP, con base

en el tipo de cambio vigente de monedas extranjeras respecto a la nacional.




PÉRDIDAS



DIFERENCIAS POR TIPO DE

CAMBIO NEGATIVAS EN

EFECTIVO Y EQUIVALENTES

DEUDORA

Subcuenta DIFERENCIAS POR TIPO DE CAMBIO NEGATIVAS EN EFECTIVO Y EQUIVALENTES








SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto en concepto del gasto por pérdidas reconocidas por el tipo de cambio de la moneda con respecto a la de otro país.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS



DIFERENCIAS DE

COTIZACIONES NEGATIVAS EN

VALORES NEGOCIABLES

DEUDORA

Subcuenta DIFERENCIAS DE COTIZACIONES NEGATIVAS EN VALORES NEGOCIABLES








37.9 a Por la actualización del saldo de los Bonos de Reconocimiento y del depósito en Banco

de México por la variación de la cotización de las Unidades de Inversión.

a) A la alza.

99.204 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la subcuenta 5.5.9.5.1 Diferencias

de Cotizaciones Negativas en Valores Negociables a la 6.1.1.1.1 Resumen de

Ingresos y Gastos.

39.33 a Por la actualización del valor nominal de los UDIBONOS, derivado de la variación

del valor de la Unidad de Inversión.

a) A la alza.

39.43 a Por la actualización del valor nominal de los títulos segregados, derivada de la variación

de la Unidad de Inversión.

a) A la alza.

39.54 Por la pérdida que se derive de la actualización a la alza del valor nominal de bonos u

otros valores de la deuda interna y externa, al valor de mercado en operaciones de

intercambio.

39.57 Por el incremento de la deuda a su valor de mercado al momento del prepago.

39.60 Por la actualización del monto de los valores gubernamentales denominados en

moneda extranjera por el aumento del tipo de cambio.

SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto en concepto del gasto por pérdida generada por la colocación de la deuda pública.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS



RESULTADO POR POSICIÓN

MONETARIA DEUDORA

Subcuenta RESULTADO POR POSICIÓN MONETARIA








99.205 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la subcuenta 5.5.9.6.1 Resultado

por Posición Monetaria a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.

SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto en concepto del gasto por pérdidas originadas en la variación de la posición monetaria.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS



PÉRDIDAS POR

PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL DEUDORA

Subcuenta PÉRDIDAS POR PARTICIPACIÓN PATRIMONIAL









por Participación Patrimonial a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.

SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto en concepto del gasto por las pérdidas originadas en la participación patrimonial de otros entes públicos o privados.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS



PÉRDIDAS POR


Subcuenta PÉRDIDAS POR ACTUALIZACIÓN DEL PATRIMONIO O INVERSIONES EN LAS ENTIDADES PARAESTATALES








23.51 b Por el reconocimiento del diferencial del valor de la proporción del patrimonio que le

corresponde al Ente Público Poder Ejecutivo Federal en las entidades del sector

paraestatal o empresas productivas del estado.

b) Por el diferencial negativo.


por Actualización del Patrimonio o Inversiones en las Entidades Paraestatales a la


SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto en concepto del gasto por las pérdidas originadas en la participación patrimonial de otras entidades paraestatales

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS



PÉRDIDAS POR


Subcuenta RESULTADOS NEGATIVOS EN LA ACTUALIZACIÓN DEL PATRIMONIO DE FIDEICOMISOS








19.46 b Por la actualización del patrimonio que le corresponde al Ente Público Poder

Ejecutivo Federal en los Fideicomisos sin estructura.

b) Por el resultado negativo.

99.208 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la subcuenta 5.5.9.7.3 Resultados

Negativos en la Actualización del Patrimonio de Fideicomisos a la 6.1.1.1.1


SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto en concepto del gasto por las pérdidas originadas en la participación patrimonial de Fideicomisos.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS


EXTRAORDINARIAS OTROS GASTOS OTROS GASTOS VARIOS DEUDORA

Subcuenta OTROS GASTOS VARIOS








9.19

Cancelación o disminución de inversiones en fideicomisos y organismos

descentralizados al término de los convenios, o al practicarse la liquidación bajo la par

y registro de la pérdida.

99.209 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la subcuenta 5.5.9.9.1 Otros

Gastos Varios a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.

9.22 Venta de acciones de empresas de participación estatal mayoritaria y minoritaria de

control directo e indirecto bajo la par y registro de la pérdida.

21.8 Por las donaciones de bienes de consumo otorgados a terceros.

21.44 Por las donaciones de bienes destinados a la producción otorgados a terceros.

26.21 Por la baja de activos biológicos inventariables por fallecimiento en la dependencia.

26.31 Por la entrega en la misma dependencia de activos biológicos inventariables para la

prestación del servicio o uso.

41.23 Por el incremento en la Deuda Pública derivado de la actualización de los

financiamientos otorgados con recursos del SAR, originados por la inflación.

53.1 Por la prescripción de activos a cargo del Poder Ejecutivo, derivado de obligaciones

no cubiertas (deudores por cobrar, etc.).

SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto en concepto del gasto que realiza el ente público para su operación, no incluidos en las cuentas anteriores.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS



Subcuenta COSTO POR PÉRDIDAS DE RECURSOS MONETARIOS/AÑO EN CURSO








99.210 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la subcuenta 5.5.9.9.2 Costo por

Pérdidas de Recursos Monetarios/ Año en Curso a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos

y Gastos.

SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto en concepto del gasto por pérdidas de recursos monetarios correspondientes al año en curso.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS



Subcuenta COSTO DERIVADO DE PASIVOS LABORALES








37.3 Por la creación del pasivo para reconocer el gasto derivado de los bonos de

reconocimiento por pensiones y jubilaciones.

99.211 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la subcuenta 5.5.9.9.3 Costo

Derivado de Pasivos Laborales a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.

37.10 a Por los intereses generados por el depósito cuando el trabajador decide laborar después

del período señalado, cuando exista disponibilidad presupuestaria.

a) Por los intereses generados.

37.12 b Por la regularización presupuestaria del interés que se capitaliza

b) Por el reconocimiento del interés capitalizado.

SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto en concepto de costos por pérdidas originadas en concepto de pasivos laborales.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS



Subcuenta GASTOS DERIVADOS DE PASIVOS LABORALES








99.212 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la subcuenta 5.5.9.9.4 Gastos

Derivados de Pasivos Laborales a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.

SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto en concepto del gasto por pérdidas originadas en concepto de pasivos laborales.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS



Subcuenta RESULTADOS NEGATIVOS DE OPERACIONES POR BIENES ENTREGADOS AL SAE








8.18 b Por el resultado neto derivado de la baja de los bienes adjudicados y/o en dación en

pago, al cierre del ejercicio.

b) Negativo.


Negativos de Operaciones por Bienes Entregados al SAE a la 6.1.1.1.1 Resumen de

Ingresos y Gastos.

SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto en concepto del gasto por pérdidas originadas en operaciones de entrega de bienes al SAE.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS



Subcuenta PÉRDIDAS POR VENTA DE BIENES








9.7 Por la baja de los bienes de consumo inventariados y la pérdida por la venta a un precio

menor que su valor en libros.


por Venta de Bienes a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.

9.10 a, b, c, d,

e, f, g, h, i

Por la baja de los bienes de activo fijo inventariados y la pérdida por la venta a un

precio menor que su valor en libros.

a) Mobiliario y Equipo de Administración.

b) Mobiliario y Equipo Educacional y Recreativo.

c) Equipo e Instrumental Médico y de Laboratorio.

d) Vehículos y Equipo de Transporte.

e) Maquinaria, Otros Equipos y Herramientas.

f) Colecciones, Obras de Arte y Objetos Valiosos

g) Activos Biológicos.

h) Bienes Inmuebles.

i) Bienes Intangibles.

9.12 Baja del activo derivado de recuperación de préstamos a Estados, Municipios

y Ciudad de México (antes Distrito Federal); a particulares y empresas

privadas a precio menor que en libros.

9.16 Por la baja del activo derivada de la enajenación de bonos bajo la par,

obligaciones y otros valores y registro de la pérdida.

26.58 a Por la cancelación del activo 1.2.7.9.5 una vez que se cuente con el formato de

Derechos

a) Cuando hay pérdida.




PÉRDIDAS



Subcuenta PÉRDIDAS POR VENTA DE BIENES








27.47 Por la cancelación del activo 1.2.7.9.5 por la venta de bienes y por la diferencia

negativa, una vez que se cuente con el formato de Derechos, Productos y

SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto en concepto del gasto por pérdidas originadas en concepto de operaciones de venta de bienes.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS



Subcuenta RESULTADOS NEGATIVOS POR REESTRUCTURACIÓN DE LA DEUDA









Negativos por Reestructuración de la Deuda a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y

Gastos.

SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto en concepto del gasto por pérdidas originadas en concepto de operaciones de reestructuración de la deuda.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS



Subcuenta GASTOS CUBIERTOS CON RECURSOS DE FIDEICOMISOS, MANDATOS Y CONTRATOS ANÁLOGOS DEL PODER EJECUTIVO








19.28 a Por la rendición de cuentas del fideicomiso a la dependencia por las prestaciones,

materiales y suministros, servicios e indemnizaciones realizadas con los recursos que

administra el fideicomiso.

a) Año en curso.

99.216 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la subcuenta 5.5.9.9.8 Gastos

Cubiertos con Recursos de Fideicomisos, Mandatos y Contratos Análogos del Poder

Ejecutivo a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.

SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto del importe de los gastos por coberturas petroleras que realiza el ente público.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS



Subcuenta PÉRDIDA POR BAJA DE BIENES








8.19 b Donación de bienes a entidades de la Administración Pública Paraestatal; Poderes

Legislativo y Judicial; Entes Autónomos o a Terceros.

b) Baja del activo al valor de adjudicación y/o en dación en pago.

99.217 Traspaso al cierre del ejercicio, del saldo deudor de la subcuenta 5.5.9.9.9 Pérdida

por Baja de Bienes a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.

8.21 b Por los bienes trasferidos al SAE para su destrucción.

b) Baja del activo a valor de adjudicación y/o en dación en pago y afectación a

resultados.

8.27 Por el siniestro de bienes adjudicados, en dación en pago y/o abandonados antes de su

transferencia al SAE.

SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto en concepto del gasto por pérdidas originadas en operaciones de baja de bienes.

OBSERVACIONES:





PÉRDIDAS INVERSIÓN PÚBLICA

INVERSIÓN PÚBLICA NO

CAPITALIZABLE

CONSTRUCCIÓN EN BIENES NO

CAPITALIZABLES DEUDORA

Subcuenta TRANSFERENCIAS DE BIENES INMUEBLES E INFRAESTRUCTURA CONSTRUIDOS ENTREGADOS AL SECTOR PARAESTATAL









Transferencias de Bienes Inmuebles e Infraestructura Construidos Entregados al

Sector Paraestatal a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.

SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto de la transferencia de capital por concepto de las erogaciones realizadas en bienes inmuebles e infraestructura construidos, que no presuponen la contraprestación de bienes o servicios,

destinadas a entidades paraestatales no empresariales y no financieras, empresariales y no financieras, públicas financieras, de control presupuestario indirecto, con el objeto de financiar gastos inherentes a sus

funciones.

OBSERVACIONES:







CAPITALIZABLE



Subcuenta TRANSFERENCIAS DE BIENES INMUEBLES E INFRAESTRUCTURA CONSTRUIDOS ENTREGADOS A LAS ENTIDADES FEDERATIVAS Y MUNICIPIOS









Transferencias de Bienes Inmuebles e Infraestructura Construidos Entregados a las

Entidades Federativas y Municipios a la 6.1.1.1.1 Resumen de Ingresos y Gastos.

SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto de la transferencia de capital por concepto de las erogaciones realizadas en bienes inmuebles e infraestructura construidos, que no suponen la contraprestación de bienes o servicios, destinados

a favor de las Entidades Federativas y los Municipios, con la finalidad de apoyarlos en sus funciones, no incluidas en las cuentas de participaciones y aportaciones, así como sus fideicomisos para que ejecuten las

acciones que se le han encomendado.

OBSERVACIONES:







CAPITALIZABLE



Subcuenta EROGACIONES POR OBRA EN BIENES DE DOMINIO PÚBLICO NO CAPITALIZABLES








19.31 a Por las obras realizadas en bienes de dominio público no capitalizables.

a) Por las erogaciones realizadas en el ejercicio.


Erogaciones por Obra en Bienes de Dominio Público no Capitalizables a la 6.1.1.1.1


24.28 a Por las obras realizadas en bienes de dominio público no capitalizables.

a) Por las erogaciones realizadas en el ejercicio.

SU SALDO REPRESENTA

Representa el monto de los recursos erogados por obras públicas realizadas en bienes de dominio público del ejercicio fiscal, no capitalizables por el ente público.

OBSERVACIONES:


manual de contabilidad gubernamental para el poder ... · para el poder ejecutivo federal l ref....

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