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MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
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ÍNDICE
MARCO CONTABLE CONCEPTUAL
CAPÍTULO I DISPOSICIONES GENERALES
A. OBJETIVOS
B. ALCANCES
C. SISTEMA DE CODIFICACIÓN Y DENOMINACIÓN
D. PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS A LA SUPERINTENDENCIA
DE BANCA Y SEGUROS
E. NOMENCLATURA DE CUENTAS PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA
FINANCIERO(*)
CAPÍTULO II ESTADOS FINANCIEROS, PERIODICIDAD Y PLAZOS DE PRESENTACIÓN
A. FORMAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y BALANCE DE
COMPROBACIÓN DE SALDOS
B. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
C. FRECUENCIA Y PLAZOS DE PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
D. MODELOS DE ESTADOS FINANCIEROS Y BALANCE DE COMPROBACIÓN
DE SALDOS
CAPÍTULO III CATÁLOGO DE CUENTAS
(*)
Incorporado por la Resolución SBS N° 1000-2005 del 4 de julio de 2005.
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CAPÍTULO IV DESCRIPCIÓN Y DINÁMICA DE CUENTAS
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MARCO CONTABLE CONCEPTUAL
Los estados financieros de las Carteras Administradas se deberán elaborar y exponer de conformidad con lo establecido en el presente Manual y en otras disposiciones establecidas por esta Superintendencia. En caso de existir situaciones no previstas en la normativa antes mencionada, se aplicará lo dispuesto en las Normas Internacionales de Contabilidad (NICs) oficializadas por el Consejo Normativo de Contabilidad y, en aquellos casos no contemplados en éstas, se aplicarán los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA) vigentes en los Estados Unidos de América, emitidos por la Financial Accounting Standards Board (FASB). Cabe agregar que la estructura del Catálogo de Cuentas del presente Manual tiene, entre otros objetivos, el conocer las operaciones que las AFP efectúan por cuenta de las carteras que administran en el mercado local y en el mercado extranjero, así como conocer los resultados de tales operaciones. Para que ello sea así, es necesario mantener un registro independiente, vale decir, tanto las AFP como las Carteras Administradas cuentan con su propio Manual de Contabilidad lo que implica que se lleven contabilidades separadas, ello porque se trata de patrimonios independientes, permitiéndose así que exista transparencia en la información y una supervisión y control adecuado de los recursos de los afiliados al Sistema Privado de Pensiones. GENERALIDADES Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones (AFP) Las AFP son aquellas empresas autorizadas por la Superintendencia de Banca y Seguros para que, como único objeto social, administren de manera eficiente y bajo estrictos criterios de seguridad y rentabilidad, Fondos de Pensiones bajo la modalidad de Cuentas Individuales de Capitalización, constituidos por los aportes previsionales efectuados por sus afiliados; otorguen las prestaciones a que se refiere la Ley del Sistema Privado de Administración de Fondos de Pensiones; administren los riesgos de invalidez, sobrevivencia y gastos de sepelio; así como efectúen actividades complementarias cuya procedencia será previamente autorizada por esta Superintendencia, recibiendo a cambio de ello el pago de una comisión por dichos servicios. ENCAJE LEGAL Las AFP, con sus propios recursos, deben conformar un encaje, siendo el objeto de éste el asegurar la rentabilidad mínima que las AFP deberán obtener, calculándose diariamente el valor del mismo. La valorización de las inversiones del ”Encaje Legal” se sujetará a lo dispuesto en el Título VI del Compendio de Normas de Superintendencia Reglamentarias del Sistema Privado de Administración de Fondos de Pensiones.
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FONDO DE LONGEVIDAD El “Fondo de Longevidad” es un autoseguro generado con los saldos de las cuentas individuales de capitalización de los afiliados que contrataron con la AFP la modalidad de “Renta Vitalicia Personal” y fallecieron antes de cumplir la edad de vida estimada. Los recursos del “Fondo de Longevidad” se invierten en los mismos instrumentos permitidos para la inversión de los recursos de los Fondos de Pensiones. La valorización de las inversiones del “Fondo de Longevidad” se sujetará a lo dispuesto en el Título VI del Compendio de Normas de Superintendencia Reglamentarias del Sistema Privado de Administración de Fondos de Pensiones. FONDO COMPLEMENTARIO El “Fondo Complementario” deberá constituirse cuando la AFP opte por la administración de los riesgos de invalidez, sobrevivencia y gastos de sepelio. Este Fondo se genera con los aportes que corresponda hacer a los afiliados según lo establecido en el literal b) del artículo 30° de la Ley del SPP, dichos aportes son fijados por la AFP. En caso que la siniestralidad sea inferior a la estimada, los excedentes de este fondo pasan a integrar los Fondos de Pensiones. Los recursos del “Fondo Complementario” se invierten en los mismos instrumentos permitidos para la inversión de los recursos de los Fondos de Pensiones. La valorización de las inversiones del “Fondo Complementario” se sujetará a lo dispuesto en el Título VI del Compendio de Normas de Superintendencia Reglamentarias del Sistema Privado de Administración de Fondos de Pensiones.
INVERSIONES FINANCIERAS Las AFP están prohibidas de realizar transacciones con los recursos de los Fondos de Pensiones, con cualquier persona natural o jurídica que pueda ser capaz de influir en las decisiones de inversión de dichos recursos, o cuyas transacciones con éstas puedan generar potenciales conflictos de interés. Asimismo, las AFP, sus directores, gerentes, funcionarios y trabajadores vinculados al proceso de inversión se encuentran prohibidos de efectuar las siguientes transacciones:
a) Negociar con los recursos de los Fondos de Pensiones a favor de intereses propios, de terceros o
de intereses adversos a éstos; b) Negociar con los recursos de los Fondos de Pensiones usando información privilegiada o
reservada; c) Invertir en los instrumentos que son elegibles para ser adquiridos con los recursos de los Fondos
de Pensiones o en cuya decisión de inversión se ha participado o se ha tenido acceso al conocimiento de dicha decisión; y,
d) Recibir cualquier tipo de compensación producto de la negociación de los instrumentos de inversión de los Fondos de Pensiones.
La valorización de las inversiones es individual y no por cartera.
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Las AFP administran los Fondos de Pensiones invirtiendo los recursos de tales Fondos siguiendo los criterios de seguridad y rentabilidad en la forma determinada en la Ley del SPP, sus reglamentos y las disposiciones generales que a ese efecto emita la Superintendencia. FONDOS DE PENSIONES Cada Fondo de Pensiones está constituido por la suma correspondiente de las Cuentas Individuales de Capitalización de los afiliados que optaron por el mismo. Las Cuentas Individuales de Capitalización están constituidas por los Aportes Obligatorios y/o Voluntarios que realice el afiliado durante su vida laboral activa, sea ésta como trabajador dependiente o independiente. Los aportes voluntarios pueden ser con o sin fin provisional. Los aportes voluntarios con fin previsional pueden ser efectuados también por los empleadores. Los Aportes Obligatorios están integrados por: a) Los aportes obligatorios de los afiliados; b) Los intereses y penalidades que establezcan los reglamentos; c) El producto de la transferencia efectuada por el primer titular o, de la redención de los Bonos de
Reconocimiento; d) Las ganancias de capital y demás rendimientos que generen los montos de las Cuentas
Individuales de Capitalización; y e) Los saldos correspondientes a los retiros programados y rentas temporales. Los Aportes Voluntarios están integrados por: a) Los aportes voluntarios que efectúen directamente los afiliados; b) Los aportes voluntarios que efectúen los empleadores o terceros en favor de los afiliados; c) Los intereses y penalidades que establezcan los reglamentos; y, d) Las ganancias de capital y demás rendimientos que generen los montos de las Cuentas
Individuales de Capitalización. INEMBARGABILIDAD DE LOS FONDOS Los bienes que integran los aportes obligatorios, el Encaje Legal, el Fondo de Longevidad, el Fondo Complementario, los aportes voluntarios con fin previsional y, en general, las garantías que determine la Superintendencia, son inembargables. ASPECTOS TRIBUTARIOS No constituyen renta de las AFP los aportes y el rendimiento de las inversiones realizadas con cargo a los Fondos de Pensiones, encontrándose inafectos al Impuesto a la Renta los dividendos, intereses,
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comisiones y las ganancias de capital percibidas por los Fondos de Pensiones, por el Fondo Complementario y por el Fondo de Longevidad. Asimismo, las transferencias de valores mobiliarios para los Fondos de Pensiones, para el Fondo Complementario y para el Fondo de Longevidad se encuentran inafectas a las tasas y contribuciones fijadas por CONASEV para este tipo de operaciones. Esta inafectación sólo rige para estos fondos ya sea como comprador o vendedor. El patrimonio de los Fondos de Pensiones, del Fondo Complementario, del Fondo de Longevidad y las operaciones que se realicen con cargo a éstos, se encuentran inafectas al pago de todo tributo creado o por crearse, inclusive de aquellos que requieren de norma exoneratoria expresa. Las inafectaciones de impuestos citadas se extienden a las Cuentas Individuales de Capitalización de cada trabajador. TERMINOLOGÍA USADA Afiliado: Es el trabajador dependiente o independiente que se encuentra incorporado al SPP.
AFP: Son las Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones. Cartera Administrada: Es el total de los activos en los que se encuentran invertidos los recursos de los Fondos de Pensiones y del Encaje Legal. CIC: Son las Cuentas Individuales de Capitalización que conforman los Fondos de Pensiones. CONASEV: Es la Comisión Nacional Supervisora de Empresas y Valores. Fondos: Son el conjunto de Fondos de Pensiones que administra una AFP, bajo la administración de las CIC. Fondo de Longevidad: Es el Fondo formado por aquellos saldos de las CIC de los afiliados que contrataron con la AFP una pensión bajo la modalidad de Renta Vitalicia Personal y fallecieron antes de cumplir con la edad estimada. Fondo Complementario: Es el Fondo que se constituye cuando la AFP opta por la administración de los riesgos de invalidez, sobrevivencia y gastos de sepelio. ONP: Es la Oficina de Normalización Previsional. SPP: Es el Sistema Privado de Administración de Fondos de Pensiones. POSTULADOS CONTABLES
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Los objetivos de la contabilidad pueden ser descritos desde dos ángulos: 1) Acumular y comunicar sistemáticamente sobre las transacciones o actividades desarrolladas por una entidad de negocios; y 2) Interpretar la información resultante. La acumulación está referida al proceso mecánico de registro de las transacciones. La comunicación a la formulación de informes y registros estadísticos para uso de la gerencia y demás usuarios. La interpretación está referida al análisis de la información para la formulación de juicios o aserciones que sirven de guía para la toma de decisiones. El uso de múltiples principios y prácticas contables, causa dispersión, confusión y malas interpretaciones. Por tal motivo, se requiere del uso de principios contables consistentes, que resulten valiosos para ayudar a los usuarios de los estados financieros a entrar en relación satisfactoria con su realidad y propia experiencia; y, sobre todo, para facilitar su tarea de decidir. No hay una definición puntual de principio contable, sin embargo, en el Marco Contable Conceptual, la frase Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA), es usada en un sentido amplio para indicar los conceptos, convenciones, supuestos y normas que sirven de base técnica y doctrinaria para la aplicación de los procedimientos contables, determinación de valores y las presentaciones contables, es decir, son pautas generales bajo las cuales deben ser reflejados los eventos económicos. Entidad independiente.- Para propósitos contables, una compañía involucrada en la actividad de la administración de Fondos de Pensiones, es una entidad capaz de suministrar protección y otros servicios relacionados a las personas afiliadas, segregando sus actividades de los intereses personales y particulares de los miembros de su organización y de sus accionistas. Entidad en marcha.- Se asume que la AFP continuará administrando las carteras indefinidamente y que, por lo tanto, es necesario dividir la vida de las carteras en períodos contables a fin de determinar los resultados de cada período y medir los montos del activo, pasivo y patrimonio al final de cada período. Evidencia objetiva.- La información producida por la contabilidad debe estar basada, hasta donde fuera posible, en hechos determinados objetivamente. Los documentos sirven de evidencia objetiva de las transacciones y permiten una confiable determinación del valor del activo, el monto del pasivo incurrido y la propiedad de los resultados y los flujos de efectivo. Sin embargo, la evidencia objetiva no siempre es posible obtenerla en la preparación de los estados financieros, a pesar que los cálculos y el análisis de las situaciones pueden proporcionarnos algunas evidencias. En dichos casos, es necesario hacer estimaciones sobre la base de períodos pasados y las condiciones futuras esperadas. Consecuentemente, en aquellos casos, el juicio del Contador y la Gerencia deben ser ejercitados. Conservadurismo.- En todos aquellos asuntos donde la opinión y el juicio deben ser ejercitados involucrando partidas o montos en duda, el estimado menos optimista debe ser utilizado. Nunca deberán hacerse estimados deliberadamente excesivos.
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Consistencia.- La consistencia significa la aplicación de procedimientos uniformes que deberían ser continuamente practicados de un período a otro. No obstante, la consistencia no implica la adherencia a métodos o procedimientos erróneos o que han sido superados por otros nuevos preferibles. En estos casos se requiere el cambio contable al método o procedimiento preferible. Exposición total.- Se requiere que toda información significativa esté completa y sea claramente reflejada en los informes contables. Ningún hecho que podría influir en las decisiones de todos los usuarios de los estados financieros debe ser omitido. Materialidad.- Aún cuando no hay línea que pueda separar los límites entre los montos materiales (significativos) o inmateriales (no significativos), resulta claro, sin embargo, que una partida o monto es material si su exclusión de los estados financieros podría conducir a conclusiones o aserciones equivocadas de importancia. Unidad de medida.- Todos los eventos contables pueden ser abstraídos y representados en unidades monetarias. La contabilidad está diseñada para medir cada transacción de acuerdo con el número de unidades monetarias involucradas.
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CAPÍTULO I
DISPOSICIONES GENERALES
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A. OBJETIVOS El Manual de Contabilidad para las Carteras Administradas tiene como principales objetivos:
1. Uniformar el registro contable de las operaciones que realizan las administradoras privadas de fondos de pensiones, en adelante AFP, por cuenta de las carteras que administran, de acuerdo con la Ley del Sistema Privado de Administración de Fondos de Pensiones, así como con las normas dispuestas por esta Superintendencia.
2. Obtener estados financieros que reflejen de manera transparente, la situación económico-
financiera y los resultados de la gestión de las Carteras Administradas por las AFP.
3. Permitir que la información financiera constituya un instrumento útil para el análisis y el autocontrol; así como para la toma de decisiones por parte de los afiliados y de otros interesados.
4. Constituir una base de datos homogénea que permita el seguimiento y control de las Carteras Administradas por las AFP, tanto a nivel individual como del sistema.
B. ALCANCES
1. El Manual de Contabilidad para las Carteras Administradas y las disposiciones en él contenidas, deberán ser aplicados para el registro contable de las operaciones permitidas a las AFP por cuenta de las carteras que administran.
2. Las AFP podrán abrir nuevas subdivisionarias sin la autorización previa de esta
Superintendencia, siempre y cuando no exista abierto el nivel de detalle que se requiera, con la finalidad de perfeccionar los controles contables sobre las Carteras Administradas. Las AFP deberán comunicar este hecho a la Superintendencia. Sin embargo, queda establecido que la remisión electrónica de datos a esta Superintendencia deberá efectuarse dentro de los niveles predeterminados en el Catálogo de Cuentas que forma parte del presente Manual. Si posteriormente este Organismo requiere crear subdivisionarias dentro de los niveles en los que las AFP unilateralmente hubieren efectuado la apertura de códigos, deberá procederse, bajo responsabilidad del Contador General y del Gerente del Área, a efectuar las reclasificaciones contables del caso, en el más breve plazo.
C. SISTEMA DE CODIFICACIÓN Y DENOMINACIÓN
1. La codificación y denominación de las clases, rubros, cuentas, subcuentas, cuentas analíticas y subcuentas analíticas previstas en el Catálogo de Cuentas del presente Manual, están estructuradas sobre la base de un sistema que contempla los siguientes niveles:
Clase : Se identifica con el primer dígito. Rubro : Se identifica con los cinco primeros dígitos. Cuenta : Se identifica con los seis primeros dígitos.
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Subcuenta : Se identifica con los siete primeros dígitos. Cuenta analítica : Se identifica con los ocho primeros dígitos. Subcuenta analítica : Se identifica con los nueve primeros dígitos. Subsubcuenta analítica : Se identifica con los diez primeros dígitos.
Ejemplo: 1 Activos 10018 Inversiones 100186 Valores emitidos por instituciones extranjeras 1001862 Otras empresas 10018624 Otros títulos representativos de derecho patrimonial 100186241 Fondos Mutuos 1001862411 Cuotas de Fondos Mutuos
2. El sistema de codificación establecido incluye el segundo dígito para ser utilizado como
integrador y para diferenciar las operaciones correspondientes a cada cartera administrada por la AFP, para tal efecto se deben considerar los códigos siguientes:
Cero ( 0 ) : Integrador, comprende los saldos consolidados de todas las carteras
administradas por la AFP. Uno ( 1 ) : Para las operaciones correspondientes a la cartera del Fondo Tipo 1. Dos ( 2 ) : Para las operaciones correspondientes a la cartera del Fondo Tipo 2. Tres ( 3 ) : Para las operaciones correspondientes a la cartera del Fondo Tipo 3. Para la utilización del segundo dígito en los Balances de Comprobación de Saldos, se tendrá en cuenta lo dispuesto en este numeral.
3. El sistema de codificación establecido incluye, también, el tercer dígito para ser utilizado
como integrador y para diferenciar las operaciones por monedas y reajustables, para tal efecto se deben considerar los códigos siguientes:
Cero ( 0 ) : Integrador, comprende los saldos totales de las subdivisionarias en moneda
nacional, moneda extranjera y reajustables. Uno ( 1 ) : Para las operaciones en moneda nacional. Dos ( 2 ) : Para las operaciones en moneda extranjera, también incluye las operaciones
en moneda nacional indexadas al tipo de cambio. Tres ( 3 ) : Para las operaciones reajustables con valor de actualización constante
(VAC). Para la utilización del tercer dígito en los Balances de Comprobación de Saldos, se tendrá en cuenta lo dispuesto en este numeral.
4. Las clases definidas en el presente Manual son las siguientes:
Clase 1 : Activo Clase 2 : Pasivo Clase 3 : Patrimonio
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Clase 7 : Cuentas de Valuación Clase 8 : Cuentas de Orden
D. PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS A LA SUPERINTENDENCIA DE BANCA Y
SEGUROS
1. Los estados financieros básicos de las Carteras Administradas, conjuntamente con las notas a dichos estados financieros, deberán remitirse a esta Superintendencia en la forma, frecuencia y plazos señalados en el Capítulo II del presente Manual. Los estados financieros básicos son: el Balance General y el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.
2. Los estados financieros básicos mensuales de las Carteras Administradas deberán contener
obligatoriamente las firmas de quienes ejerzan el cargo de Contador General y de Gerente General de la AFP. Los estados financieros trimestrales de las Carteras Administradas deberán contener además las firmas de dos (2) directores.
1
3. Las firmas deben estar claramente identificadas en cuanto a las personas a quienes
pertenecen y sus correspondientes cargos. Las mismas implican la declaración de que la información contenida en los documentos que se firman ha sido extraída de los libros legales y auxiliares que mantiene la AFP y que ha sido verificada la exactitud e integridad de dicha información.
E. NOMENCLATURA DE CUENTAS PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
2
El registro de las operaciones desarrolladas con empresas del sistema financiero nacional se efectuará con el agregado de los códigos pertenecientes a cada tipo de empresa, según detalle en las tablas que remitirá esta Superintendencia, los que serán consignados en los terminales de la cuenta y subcuentas que se señalan a continuación: 1001041 Cuentas Corrientes Recaudadoras 1001042 Cuentas Corrientes de Inversiones 1001043 Cuentas Corrientes Administrativas 1001044 Cuenta Corriente para el Encaje Legal 100107 Otros Depósitos
1 Modificado por la Resolución SBS N° 1000-2005 del 4 de julio de 2005.
2 Incorporado por la Resolución SBS N° 1000-2005 del 4 de julio de 2005.
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CAPÍTULO II
ESTADOS FINANCIEROS, PERIODICIDAD Y PLAZOS
DE PRESENTACIÓN
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A. FORMAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SALDOS
Las AFP deberán presentar los estados financieros de las Carteras Administradas a la Superintendencia, conforme se establece en las formas incluidas en el presente Manual y normas adicionales que emita esta Superintendencia.
Descripción
Formas
Balances Generales de las Carteras Administradas F
Estados de Cambios en el Patrimonio Neto de la Carteras Administradas
G
Balances de Comprobación de Saldos de la Carteras Administradas
H
1. Las AFP deberán presentar estados financieros y balances de comprobación de saldos
por cada una de las carteras que administran. Adicionalmente, deberán presentar un Balance General, un Estado de Cambios en el Patrimonio Neto y un Balance de Comprobación de Saldos que consoliden todas las carteras que administran.
2. Los Balances de Comprobación de Saldos comprenden los importes de los saldos en
moneda nacional, moneda extranjera, capital reajustable y el integrador, los mismos que deberán incluir el saldo inicial, movimientos del mes (Debe y Haber) y el saldo final de las cuentas, con información de los diferentes niveles de las cuentas establecidas en el Catálogo de Cuentas del presente Manual.
3. Las formas de los estados financieros se formularán a partir de los Balances de
Comprobación de Saldos, los que conjuntamente con las notas deben proporcionar la transparencia necesaria sobre la situación financiera de las Carteras Administradas.
B. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Los estados financieros trimestrales de las Carteras Administradas deberán presentarse a esta Superintendencia acompañados de las notas a dichos estados.
3
Deberán incluirse notas sobre los siguientes aspectos: a) Datos generales sobre la AFP administradora de las carteras. b) Composición de la cartera. c) Rentabilidad de las inversiones. d) Criterio contable que se emplea para el registro de las inversiones.
3 Modificado por la Resolución SBS N° 1000-2005 del 4 de julio de 2005.
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e) Criterio contable que se emplea para el registro de las cuentas individuales de capitalización.
f) Manejo y control de los riesgos a los que se encuentra expuesto el portafolio de inversiones.
g) Cumplimiento de los límites establecidos por las normas vigentes. h) Información sobre el número de afiliados a los Fondos de Pensiones activos, por tipo y
sexo, y de la remuneración asegurable promedio de los mismos. i) Número y montos de pensiones otorgadas por jubilación, invalidez y sobrevivencia, así
como pago de montos por gastos de sepelio. j) Valor de los Fondos de Pensiones.
C. FRECUENCIA Y PLAZOS DE PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
Los estados financieros que las AFP presenten a la Superintendencia deberán ceñirse a la frecuencia y plazos siguientes:
ESTADOS FINANCIEROS
FORMA
FRECUENCIA
PLAZO DE
PRESENTACIÓN
Balances Generales de las Carteras Administradas
F Mensual 5 días útiles siguientes al
cierre
Estados de Cambios en el Patrimonio Neto de las Carteras Administradas
G Mensual 5 días útiles siguientes al
cierre
Balances de Comprobación de Saldos de las Carteras Administradas
H Mensual 5 días útiles siguientes al
cierre
Los estados financieros básicos mensuales de las Carteras Administradas correspondientes al mes de diciembre se remitirán a esta Superintendencia dentro del período descrito anteriormente. La fecha límite para presentar a esta Superintendencia los estados financieros trimestrales de las Carteras Administradas es el día 15 de abril, 15 de julio, 15 de octubre y 30 de enero del año siguiente, respectivamente. Los estados financieros anuales auditados de las Carteras Administradas deberán remitirse a esta Superintendencia en la misma fecha en que se remitan a la CONASEV.
4
Las AFP deberán elaborar la información financiera auditada de sus operaciones de conformidad con el Reglamento de Información Financiera y el Manual para la Preparación de Información Financiera aprobados por CONASEV mediante la Resolución CONASEV N° 103-99-EF/94.10, o la norma que la sustituya, respetando las disposiciones del presente Manual.
4 Modificado por la Resolución SBS N° 1000-2005 del 4 de julio de 2005.
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D. MODELOS DE ESTADOS FINANCIEROS Y BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SALDOS
1. Para la elaboración de los Balances Generales (Forma F), se tomarán como base las
subdivisionarias previstas en los Balances de Comprobación de Saldos, teniendo en cuenta las Normas de Agrupación correspondientes.
2. La Forma F deberá ser generada desde los Balances de Comprobación de Saldos del
correspondiente período. 3. En los Balances Generales mensuales se deberá mostrar en la columna denominada
“Moneda Nacional”, las operaciones en moneda nacional y las operaciones reajustables con valor de actualización constante-VAC; en la columna denominada “Equivalente de Moneda Extranjera”, las operaciones en moneda extranjera y las operaciones en moneda nacional indexadas al tipo de cambio; y en la columna denominada “Total”, la suma de las columnas antes mencionadas.
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1. FORMA “F”
CARTERA ADMINISTRADA BALANCE GENERAL AL .............
(EXPRESADO EN MILES DE NUEVOS SOLES) EQUIVALENTE
M.N. M.E. TOTAL ACTIVO CAJA Y BANCOS CUENTAS POR COBRAR INVERSIONES INVERSIONES LOCALES Valores Emitidos por Gobiernos y Banco Central Valores Emitidos por Empresas del Sistema Financiero Valores Emitidos por Otras Empresas Valores emitidos por Organismos Financieros INVERSIONES EN EL EXTERIOR Valores Emitidos o Garantizados por Gobiernos o Bancos Centrales de Países Extranjeros Valores Emitidos por Instituciones Extranjeras Empresas del Sistema Financiero Otras Empresas TOTAL ACTIVO CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS BONOS DE RECONOCIMIENTO EN CUSTODIA DE LA AFP APORTES NO PAGADOS QUE CONTABAN CON REGÍMENES DE FRACCIONAMIENTO DE DEUDA REGISTRO POR DIFERENCIA DE PRECIO CHEQUES DEVUELTOS TRASPASOS POR PAGAR A OTRAS AFP REPRO-AFP APORTES NO PAGADOS INSTRUMENTOS DERIVADOS PARA COBERTURA
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CARTERA ADMINISTRADA BALANCE GENERAL AL .............
(EXPRESADO EN MILES DE NUEVOS SOLES)
EQUIVALENTE M.N. M.E. TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO ENCAJE LEGAL CUENTAS POR PAGAR TOTAL PASIVO PATRIMONIO CUENTAS INDIVIDUALES DE CAPITALIZACIÓN TOTAL PATRIMONIO TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS RESPONSABILIDAD DE LA AFP POR BONOS DE RECONOCIMIENTO EN CUSTODIA APORTES NO PAGADOS QUE CONTABAN CON REGIMENES DE FRACCIONAMIENTO DE DEUDA DIFERENCIA DE PRECIO CHEQUES DEVUELTOS TRASPASOS POR PAGAR A OTRAS AFP REPRO-AFP APORTES NO PAGADOS INSTRUMENTOS DERIVADOS PARA COBERTURA
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2. FORMA “G”
CARTERA ADMINISTRADA ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO POR EL PERÍODO ..............
(EXPRESADO EN MILES DE NUEVOS SOLES)
TOTAL
I. SALDO INICIAL DEL PATRIMONIO1/
II. AUMENTOS POR: Aportes mensuales
Regularización de aportes por morosidad Regularización de aportes por rezago Traspasos de aportes de otras AFP Bonos de Reconocimiento (primera transferencia o redención) Transferencia de encaje legal por déficit de rentabilidad Transferencia del Fondo Complementario
Comisiones 4.1
III. DISMINUCIONES POR:
Traspaso de aportes para otras AFP o a la ONP Traspaso a otra AFP por rezago Cheques devueltos Prestaciones otorgadas por retiro programado Transferencias a Compañías de Seguros Transferencia a la AFP Devoluciones a afiliados y empleadores Retiro de aportes voluntarios
Comisiones 4.1
IV. RENDIMIENTO DE LA CARTERA ADMINISTRADA
V. PATRIMONIO FINAL DE LA CARTERA ADMINISTRADA
2/
VALOR INICIAL DE LA CUOTA
VALOR FINAL DE LA CUOTA
Notas: 1/ Corresponde al saldo del ejercicio
5 anterior de la clase 3 "Patrimonio".
2/ Corresponde al saldo de la clase 3 "Patrimonio". 4.1 Incorporado mediante Resolución SBS N° 771 -2013 del
30 de enero de 2013.
5 Modificado por la Resolución SBS N° 1000-2005 del 4 de julio de 2005.
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3. FORMA “H” CARTERA ADMINISTRADA
BALANCE DE COMPROBACIÓN AL .............. (*) (EN NUEVOS SOLES – SIN CÉNTIMOS)
Rubros - Cuentas Movimientos del mes
Saldo Saldo Código Denominación Anterior DébitosCréditos Actual
1 ACTIVO
10010 CAJA Y BANCOS xxxx xxxx xxxx xxxxx
100101 Caja
100103 Remesas en tránsito
100104 Cuentas corrientes
1001041 Cuentas corrientes recaudadoras
1001042 Cuentas corrientes de inversiones
1001043 Cuentas corrientes administrativas
1001044 Cuenta corriente para el encaje legal
100107 Otros depósitos
10012 CUENTAS POR COBRAR
100121 Documentos por cobrar por venta de inversiones
100126 Cobertura de rentabilidad mínima por cobrar
100128 Encaje Legal - Defecto
1001296 Cuentas por cobrar a la AFP
10018 INVERSIONES
100181 Valores emitidos por Gobiernos y Banco Central
1001811 Gobierno Central
10018111 Bonos del Tesoro Público
10018112 Bonos Brady
10018113 Letras del Tesoro Público
1001812 Banco Central de Reserva del Perú
10018121 Certificados de depósito
10018122 Depósitos overnight
10018123 Operaciones de reporte y pactos de recompra
(*) En los Balances de Comprobación de Saldos deberán aparecer todos los códigos que figuran
en el Catálogo de Cuentas.
6 Incorporado por la Resolución SBS N° 1000-2005 del 4 de julio de 2005.
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NORMAS DE AGRUPACIÓN - FORMA “F” - BALANCE GENERAL DE LA CARTERA
ADMINISTRADA
ACTIVO CAJA Y BANCOS 10010 CUENTAS POR COBRAR 10012 INVERSIONES 10018 – 200422 INVERSIONES LOCALES 100181 + 100182 + 100183 + 100184 – 2004221 - 2004222 Valores Emitidos por Gobiernos y Banco Central 100181 Valores Emitidos por Empresas del Sistema Financiero 100182 - 2004221 Valores Emitidos por Otras Empresas 100183 - 2004222 Valores emitidos por Organismos Financieros 100184 INVERSIONES EN EL EXTERIOR 100185 + 100186 – 2004223 Valores Emitidos o Garantizados por Gobiernos o Bancos Centrales de Países Extranjeros 100185 Valores Emitidos por Instituciones Extranjeras 100186 - 2004223 Empresas del Sistema Financiero 1001861 - 20042231 Otras Empresas 1001862 - 20042232 TOTAL ACTIVO 10010 + 10012 + 10018 - 200422 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS Bonos de Reconocimiento en Custodia de la AFP 800011 Aportes No Pagados que Contaban con Regímenes de Fraccionamiento de Deuda 800012 Registro por Diferencia de Precio 800013 Cheques Devueltos 800014 Traspasos por Pagar a Otras AFP
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800015 REPRO AFP 800016 Aportes No Pagados 800017 Instrumentos Derivados para Cobertura 800018 PASIVO Y PATRIMONIO PASIVO ENCAJE LEGAL 20041 CUENTAS POR PAGAR 20042 - 200422 TOTAL PASIVO 20041 + 20042 - 200422 PATRIMONIO CUENTAS INDIVIDUALES DE CAPITALIZACIÓN 30050 TOTAL PATRIMONIO 30050 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 20041 + 20042 – 200422 + 30050 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS Responsabilidad de la AFP por Bonos de Reconocimiento en Custodia 800021 Aportes No Pagados que Contaban con Regímenes de Fraccionamiento de Deuda 800022 Diferencia de Precio 800023 Cheques Devueltos 800024 Traspasos por Pagar a Otras AFP 800025 REPRO AFP 800026 Aportes No Pagados 800027 Instrumentos Derivados para Cobertura 800028
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CAPÍTULO III
CATÁLOGO DE CUENTAS
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1 ACTIVO
10010 CAJA Y BANCOS 100101 Caja 100103 Remesas en tránsito 100104 Cuentas corrientes
1001041 Cuentas corrientes recaudadoras 1001042 Cuentas corrientes de inversiones 1001043 Cuentas corrientes administrativas 1001044 Cuenta corriente para el encaje legal
100107 Otros depósitos
10012 CUENTAS POR COBRAR 100121 Documentos por cobrar por venta de inversiones 100126 Cobertura de rentabilidad mínima por cobrar 100128 Encaje Legal - Defecto 100129
7 Cuentas por cobrar a la AFP
10018 INVERSIONES
100181 Valores emitidos por Gobiernos y Banco Central
1001811 Gobierno Central 10018111 Bonos del Tesoro Público 10018112 Bonos Brady 10018113 Letras del Tesoro Público
1001812 Banco Central de Reserva del Perú 10018121 Certificados de depósito 10018122 Depósitos overnight 10018123 Operaciones de reporte y pactos de recompra
1001813 Gobiernos regionales y municipales 10018131 Bonos regionales 10018132 Bonos municipales
100182 Valores emitidos por empresas del sistema financiero 1001821 Depósitos a plazo y otros títulos representativos de captaciones
10018211 Depósitos a plazo 10018212 Pagarés 10018213 Certificados de depósito
1001822 Bonos 10018221 Bonos de arrendamiento financiero 10018222 Bonos subordinados 10018223 Bonos hipotecarios
7 Incorporado por la Resolución SBS N° 1000-2005 del 4 de julio de 2005.
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10018224 Bonos estructurados 10018225 Bonos convertibles 10018229 Otros bonos
1001823 Letras y cédulas hipotecarias 10018231 Letras hipotecarias 10018232 Cédulas hipotecarias
1001824 Acciones comunes y valores representativos de derechos sobre acciones comunes
10018241 Acciones 10018242 ADRs
1001825 Acciones de inversión 1001826 Certificados de suscripción preferente 1001827 Diferencial y prima de instrumentos derivados para cobertura
10018271 Contratos de futuros 10018272 Contratos de opciones 10018273 Contratos de forwards 10018274 Contratos de swaps 10018279 Otros
1001828 Operaciones de reporte y pactos de recompra 10018281 Operaciones de reporte 10018282 Pactos de recompra
1001829 Otros 100183 Valores emitidos por otras empresas
1001831 Certificados de suscripción preferente 1001832 Acciones comunes y valores representativos de derechos sobre
acciones comunes 10018321 Acciones 100183211 Listadas en Bolsa 100183212 No listadas en Bolsa 10018322 ADRs 10018323 Acciones de nuevos proyectos
10018324 Acciones de capital por privatización 1001833 Acciones de inversión 1001834 Otros títulos representativos de derecho patrimonial
10018341 Fondos mutuos 100183411 Cuotas de fondos mutuos
10018342 Fondos de inversión 100183421 Cuotas de fondos de inversión 100183422 Bonos de fondos de inversión
10018343 Instrumentos representativos de titulizaciones 100183431 Bonos de titulización 100183432 Instrumentos que representan derechos de
participación patrimonial 1001835 Bonos
10018351 Bonos corporativos 10018352 Bonos de nuevos proyectos 10018353 Bonos estructurados
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10018354 Bonos de concesiones 10018355 Bonos convertibles 10018359 Otros bonos
1001836 Operaciones de reporte y pactos de recompra 10018361 Operaciones de reporte 10018362 Pactos de recompra
1001837 Diferencial y prima de instrumentos derivados para cobertura 10018371 Contratos de futuros 10018372 Contratos de opciones 10018373 Contratos de forwards 10018374 Contratos de swaps 10018379 Otros
1001838 Instrumentos financieros de corto plazo que confieren derechos crediticios
10018381 Pagarés 10018382 Letras 10018383 Papeles comerciales
1001839 Otros 100184 Valores emitidos por organismos financieros
1001841 Bonos emitidos en el Perú por organismos internacionales 1001849 Otros
100185 Valores emitidos o garantizados por gobiernos o bancos centrales de países extranjeros
1001851 Bonos de gobiernos 1001852 Bonos de agencias
100186 Valores emitidos por instituciones extranjeras 1001861 Empresas del sistema financiero
10018611 Depósitos a plazo y otros títulos representativos de captaciones 100186111 Depósitos a plazo 100186112 Pagarés 100186113 Certificados de depósito
10018612 Bonos 100186121 Bonos de arrendamiento financiero 100186122 Bonos subordinados 100186123 Bonos hipotecarios 100186124 Bonos estructurados 100186125 Bonos convertibles 100186129 Otros bonos
10018614 Acciones comunes y valores representativos de derechos sobre acciones comunes
100186141 Acciones 100186142 ADRs
10018617 Diferencial y prima de instrumentos derivados para cobertura 100186171 Contratos de futuros 100186172 Contratos de opciones 100186173 Contratos de forwards 100186174 Contratos de swaps
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100186179 Otros 10018619 Otros
1001862 Otras empresas 10018622 Acciones comunes y valores representativos de derechos sobre
acciones comunes 100186221 Acciones 100186222 ADRs
10018624 Otros títulos representativos de derecho patrimonial 100186241 Fondos mutuos
1001862411 Cuotas de fondos mutuos 100186242 Fondos de inversión
1001862421 Cuotas de fondos de inversión 1001862422 Bonos de fondos de inversión
100186243 Instrumentos representativos de titulizaciones 1001862431 Bonos de titulización 1001862432 Instrumentos que representan derechos de
participación patrimonial 10018625 Bonos
100186251 Bonos corporativos 100186253 Bonos estructurados 100186255 Bonos convertibles
10018627 Diferencial y prima de instrumentos derivados para cobertura 100186271 Contratos de futuros 100186272 Contratos de opciones 100186273 Contratos de forwards 100186274 Contratos de swaps 100186279 Otros
10018628 Instrumentos financieros de corto plazo que confieren derechos crediticios
100186281 Pagarés 100186282 Letras 100186283 Papeles comerciales
10018629 Otros 100189 Excesos de inversión
1001891 Exceso de límites por categoría de instrumento financiero 10018911 Acciones 10018912 Títulos de deuda largo plazo 10018913 Derivados 10018914 Títulos de deuda corto plazo
1001892 Exceso de límites generales 10018921 Estado peruano 10018922 Banco Central de Reserva del Perú 10018923 Inversiones en el exterior 10018924 Estado peruano + Banco Central de Reserva del Perú
1001893 Exceso de limites por emisor 1001894 Exceso de limites por emisión y serie 1001895 Exceso de limites por grupo económico y vinculación
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2 PASIVO 20041 ENCAJE LEGAL
200411 Encaje Legal 2004111 Encaje Legal Mantenido 2004112 Encaje Legal - Defecto 200419 Excesos de Inversión
20042 CUENTAS POR PAGAR
200421 Documentos por pagar 200422 Diferencial de instrumentos derivados para cobertura
2004221 Valores emitidos por empresas del sistema financiero 20042211 Contratos de futuros 20042212 Contratos de opciones 20042213 Contratos de forwards 20042214 Contratos de swaps 20042219 Otros
2004222 Valores emitidos por otras empresas 20042221 Contratos de futuros 20042222 Contratos de opciones 20042223 Contratos de forwards 20042224 Contratos de swaps 20042229 Otros
2004223 Valores emitidos por instituciones extranjeras 20042231 Empresas del sistema financiero
200422311 Contratos de futuros 200422312 Contratos de opciones 200422313 Contratos de forwards 200422314 Contratos de swaps 200422319 Otros
20042232 Otras empresas 200422321 Contratos de futuros 200422322 Contratos de opciones 200422323 Contratos de forwards 200422324 Contratos de swaps 200422329 Otros
200423 Devoluciones por pagar 2004231 Devoluciones por pagar por pagos en exceso
200424 Reversibilidad por pagar a la ONP y/o anulación de contratos de afiliación 2004241 Reversibilidad 2004242 Anulación de contratos de afiliación
200425 Traspasos por pagar a otras AFP 2004251 AFP Horizonte 2004252 AFP Integra 2004253 AFP Unión - Vida
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2004254 Profuturo AFP 2004255
8 Prima AFP
200426 Prestaciones a los afiliados 2004261 Retiro programado 2004262 Transferencia para el otorgamiento de prestaciones
20042621 Transferencias a las compañías de seguros 200426211 Renta vitalicia personal 200426212 Renta temporal con renta vitalicia diferida 200426213 Pensión de invalidez y sobrevivencia
20042622 Transferencia a la AFP 200426221 Renta vitalicia personal 200426222 Renta temporal con renta vitalicia diferida 200426223 Pensión de invalidez y sobrevivencia
200427 Retiro de aportes voluntarios y comisiones sobre aportes 9.1
2004271 Retiro de aportes voluntarios con fin previsional 9.1
2004272 Retiro de aportes voluntarios sin fin previsional 9.1
2004273 9.2
Comisiones sobre aportes voluntarios con fin previsional
20042731 9.2
Comisiones por retiro de aportes voluntarios con fin previsional
20042732 9.2
Comisiones por saldo administrado de aportes voluntarios con fin previsional
2004274 9.2
Comisiones sobre aportes voluntarios sin fin previsional
20042741 9.2
Comisiones por retiro de aportes voluntarios sin fin previsional
20042742 9.2
Comisiones por saldo administrado de aportes voluntarios sin fin previsional
2004275 Comisiones sobre aportes obligatorios 9.3
200428 Rezagos por pagar a otras AFP
2004281 AFP Horizonte 2004282 AFP Integra 2004283 AFP Unión - Vida 2004284 Profuturo AFP 2004285
9 Prima AFP
200429 Transferencia saldo CIC al exterior 2004291 Fondo de pensiones con componente de capitalización individual
20042911 Afiliado nacionalidad peruana 20042912 Afiliado nacionalidad extranjera
2004292 Fondo de pensiones sin componente de capitalización individual 20042921 Afiliado nacionalidad peruana 20042922 Afiliado nacionalidad extranjera
8 Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
9 Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
9.1 Modificado por la Resolución SBS Nº 289-2008 del 14 de febrero de 2008. Posteriormente modificada la denominación
mediante la Resolución SBS N° 8513-2012 del 7 de noviembre de 2012. 9.2
Incorporado por la Resolución SBS Nº 289-2008 del 14 de febrero de 2008. 9.3
Incorporado por la Resolución SBS Nº ° 8513-2012 del 7 de noviembre de 2012.
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20046 APORTES RECIBIDOS
3 PATRIMONIO 30050 CUENTAS INDIVIDUALES DE CAPITALIZACIÓN
300501 Aporte obligatorio de los trabajadores
3005011 Aporte obligatorio de cargo del trabajador
30050111 Aporte con esquema de Comisión sobre Remuneración 9.4 30050112 Aporte con esquema de Comisión Mixta
9.4
3005012 Aporte obligatorio de cargo del empleador
30050121 Aporte con esquema de Comisión sobre Remuneración 9.4 30050122 Aporte con esquema de Comisión Mixta
9.4
3005019 9.5
300502 Aporte voluntario
3005021 Aporte voluntario 30050211 Aporte voluntario de los trabajadores con fin previsional 30050212 Aporte voluntario de los trabajadores sin fin previsional 30050213 Aporte voluntario de los empleadores con fin previsional 30050214 Aporte voluntario de los empleadores sin fin previsional
3005022 Aporte CTS 300503 Aportes clasificados
3005031 Aportes mensuales clasificados 30050311 Aportes obligatorios clasificados 30050312 Aportes voluntarios clasificados
300503121 Aportes voluntarios de los trabajadores con fin previsional 300503122 Aportes voluntarios de los trabajadores sin fin previsional
30050313 Aportes CTS 30050314 Aportes voluntarios de empleadores
300503141 Aportes voluntarios con fin previsional 300503142 Aportes voluntarios sin fin previsional
3005032 Bonos de Reconocimiento transferidos o redimidos 3005033 Regularización de aportes por morosidad
30050331 Regularización de aportes de afiliados 300503311 Regularización de aportes obligatorios
3005033111 Pago extemporáneo de aporte obligatorio 3005033112 Cobranza judicial de aporte obligatorio
300503312 Regularización de aportes voluntarios 3005033121 Pago extemporáneo de aporte voluntario 3005033122 Cobranza judicial de aporte voluntario
300503313 Regularización de aportes CTS 3005033131 Pago extemporáneo de aportes CTS
9.4 Incorporado por la Resolución SBS N° 771-2013 del SBS N° 771-2013 del 30 de enero de 2013.
9.5 Incorporado por la Resolución SBS N° 8513-2012 del 7 de noviembre de 2012. Derogado por la Resolución SBS N° 771-
2013 del 30 de enero de 2013.
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3005033132 Cobranza judicial de aportes CTS
30050332 Intereses y penalidades 300503321 Intereses compensatorios
3005033211 Intereses compensatorios por pago extemporáneo de aporte obligatorio
3005033212 Intereses compensatorios por cobranza judicial de aporte obligatorio
3005033213 Intereses compensatorios por pago extemporáneo de aporte voluntario
3005033214 Intereses compensatorios por cobranza judicial de aporte voluntario
3005033215 Intereses compensatorios por pago extemporáneo de aporte CTS
3005033216 Intereses compensatorios por cobranza judicial de aporte CTS
300503322 Penalidades del empleador 3005033221 Penalidades por pago extemporáneo de
aporte obligatorio 3005033222 Penalidades por cobranza judicial de aporte
obligatorio 3005033223 Penalidades por cobranza judicial de aporte
voluntario 3005033224 Penalidades por pago extemporáneo de
aporte CTS 3005033225 Penalidades por cobranza judicial de aporte
CTS 3005033226 Penalidades por pago extemporáneo de
aportes voluntarios 300503323 Penalidades de la AFP
3005034 Regularización de aportes por rezagos 30050341 Regularización de aportes obligatorios 30050342 Regularización de aportes voluntarios 30050343 Regularización de aportes CTS 30050344 Regularización de rentabilidad 30050345 Regularización de aportes obligatorios por traspaso
300503451 AFP Horizonte 3005034511 AFP Horizonte - Aportes obligatorios por
clasificación pendiente 3005034512 AFP Horizonte - Aportes obligatorios por
cobranza judicial 300503452 AFP Integra
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3005034521 AFP Integra - Aportes obligatorios por clasificación pendiente
3005034522 AFP Integra - Aportes obligatorios por cobranza judicial
300503453 AFP Unión - Vida 3005034531 AFP Unión Vida - Aportes obligatorios por
clasificación pendiente 3005034532 AFP Unión Vida - Aportes obligatorios por
cobranza judicial 300503454 Profuturo AFP
3005034541 Profuturo AFP - Aportes obligatorios por clasificación pendiente
3005034542 Profuturo AFP - Aportes obligatorios por cobranza judicial
30050345510
Prima AFP 3005034551
10 Prima AFP - Aportes obligatorios por clasificación pendiente
300503455210
Prima AFP - Aportes obligatorios por cobranza judicial
30050346 Regularización de aportes voluntarios por traspaso 300503461 AFP Horizonte
3005034611 AFP Horizonte - Aportes voluntarios por clasificación pendiente
11
3005034612 AFP Horizonte - Aportes voluntarios por cobranza judicial
11
300503462 AFP Integra 3005034621 AFP Integra - Aportes voluntarios por
clasificación pendiente11
3005034622 AFP Integra - Aportes voluntarios por
cobranza judicial11
300503463 AFP Unión - Vida
3005034631 AFP Unión Vida - Aportes voluntarios por clasificación pendiente
11
3005034632 AFP Unión Vida - Aportes voluntarios por cobranza judicial
11
300503464 Profuturo AFP 3005034641 Profuturo AFP - Aportes voluntarios por
clasificación pendiente11
3005034642 Profuturo AFP - Aportes voluntarios por
cobranza judicial11
30050346512
Prima AFP 3005034651
12 Prima AFP - Aportes voluntarios por
clasificación pendiente
10
Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005. 11
Modificado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005. 12
Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
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300503465212
Prima AFP - Aportes voluntarios por cobranza judicial
3005035 Traspaso de otra AFP 30050351 Traspaso de aportes obligatorios
300503511 AFP Horizonte 300503512 AFP Integra 300503513 AFP Unión - Vida 300503514 Profuturo AFP 300503515
12Prima AFP
30050352 Traspaso de aportes voluntarios 300503521 AFP Horizonte 300503522 AFP Integra 300503523 AFP Unión - Vida 300503524 Profuturo AFP 300503525
12Prima AFP
30050353 Traspaso de aporte CTS 300504 Aportes por clasificar
3005041 Aportes por clasificar por pagos fraccionados 30050411 Aportes por clasificar " PERP" 30050412 Aportes por clasificar "APORTE" 30050413 Aportes por clasificar "Fraccionamiento Especial de Deudas
SPP" 30050415 Aportes por clasificar - REPRO-AFP 30050416 Aportes por clasificar - REPRO-AFP- Ley N° 27358
300504161 REPRO-AFP- Ley N° 27358 contado 300504162 REPRO-AFP- Ley N° 27358 fraccionado
3005042 Aportes por clasificar por la recaudación en proceso de identificación 3005043 Aportes por clasificar por detalle de planilla faltante 3005044 Aportes por clasificar por depósito bancario sin planilla 3005045 Desigualdad negativa
30050451 Desigualdad mínima negativa 30050452 Aportes por clasificar planilla en defecto
3005046 Desigualdad positiva 30050461 Desigualdad mínima positiva 30050462 Excesos aportes obligatorios al fondo de pensiones 30050463 Excesos retenciones y retribuciones AFP
300504631 Exceso retenciones y retribuciones – Desigualdad del empleador
300504632 Exceso retenciones y retribuciones – Detalle de la PPAP 30050464 Desigualdad positiva prescrita
3005047 Aportes por clasificar por regularizaciones de diferencias 3005048 Rezagos de otras AFP 3005049 Bono de Reconocimiento transferido y/o redimido
300505 Acreditación REPRO-AFP
30057 RENTABILIDAD
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300571 Rentabilidad de las inversiones del Fondo de Pensiones 300572 Rentabilidad de las inversiones del Encaje Legal
7 CUENTAS DE VALUACIÓN
70018 CUENTAS DE VALUACIÓN
70018A Valuación de inversiones del Fondo de Pensiones 70018B Valuación de inversiones del Encaje Legal
8 CUENTAS DE ORDEN
80001 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
800011 BONOS DE RECONOCIMIENTO EN CUSTODIA DE LA AFP
8000111 Bonos de Reconocimiento en custodia de la AFP 80001111 Bonos de Reconocimiento
800011111 AFP 800011112 Institución financiera
80001112 Constancias de Bonos de Reconocimiento 800011121 AFP 800011122 Institución financiera
8000112 Bonos de Reconocimiento sujetos a traspaso 80001121 Bonos de Reconocimiento
800011211 AFP 800011212 Institución financiera
80001122 Constancias de Bonos de Reconocimiento 800011221 AFP 800011222 Institución financiera
800012 APORTES NO PAGADOS QUE CONTABAN CON REGÍMENES DE
FRACCIONAMIENTO DE DEUDA 8000121 Aportes no pagados 80001211 Sector Público
800012111 PERP 800012112 APORTE 800012113 Fraccionamiento especial de deudas al SPP 800012114 No acogidos a programas de regularización
80001212 Sector Privado 800012121 PERP 800012122 APORTE 800012123 Fraccionamiento especial de deudas al SPP
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800012124 No acogidos a programas de regularización 800012125 REPRO-AFP 800012126 REPRO-AFP- Ley 27358
8000121261 REPRO-AFP- Ley 27358 contado 8000121262 REPRO-AFP- Ley 27358 fraccionado 8000122 Cheques devueltos
800013 REGISTRO POR DIFERENCIA DE PRECIO
800014 CHEQUES DEVUELTOS
8000141 Sector Público 8000142 Sector Privado
800015 TRASPASOS POR PAGAR A OTRAS AFP 8000151 Traspasos por pagar a otras AFP por aportes obligatorios 80001511 AFP Horizonte
800015111 Aporte obligatorio normal 800015112 Aporte obligatorio por clasificar, pendiente 800015113 Aporte obligatorio por cobranza judicial
80001512 AFP Integra 800015121 Aporte obligatorio normal 800015122 Aporte obligatorio por clasificar, pendiente 800015123 Aporte obligatorio por cobranza judicial
80001513 AFP Unión - Vida 800015131 Aporte obligatorio normal 800015132 Aporte obligatorio por clasificar, pendiente 800015133 Aporte obligatorio por cobranza judicial
80001514 Profuturo AFP 800015141 Aporte obligatorio normal 800015142 Aporte obligatorio por clasificar, pendiente 800015143 Aporte obligatorio por cobranza judicial
8000151513
Prima AFP 800015151
13Aporte obligatorio normal
80001515213
Aporte obligatorio por clasificar, pendiente 800015153
13Aporte obligatorio por cobranza judicial
8000152 Traspasos por pagar a otras AFP por aportes voluntarios 80001521 AFP Horizonte
800015211 Aporte voluntario normal 800015212 Aporte voluntario por clasificar, pendiente 800015213 Aporte voluntario por cobranza judicial
80001522 AFP Integra 800015221 Aporte voluntario normal 800015222 Aporte voluntario por clasificar, pendiente
13
Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
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36
800015223 Aporte voluntario por cobranza judicial 80001523 AFP Unión - Vida
800015231 Aporte voluntario normal 800015232 Aporte voluntario por clasificar, pendiente 800015233 Aporte voluntario por cobranza judicial
80001524 Profuturo AFP 800015241 Aporte voluntario normal 800015242 Aporte voluntario por clasificar, pendiente 800015243 Aporte voluntario por cobranza judicial
8000152514
Prima AFP 800015251
14Aporte voluntario normal
80001525214
Aporte voluntario por clasificar, pendiente 800015253
14Aporte voluntario por cobranza judicial
8000153 Traspasos por pagar a otras AFP por aportes CTS 80001531 AFP Horizonte
800015311 Aporte CTS normal 800015312 Aporte CTS por clasificar, pendiente 800015313 Aporte CTS por cobranza judicial
80001532 AFP Integra 800015321 Aporte CTS normal 800015322 Aporte CTS por clasificar, pendiente 800015323 Aporte CTS por cobranza judicial
80001533 AFP Unión - Vida 800015331 Aporte CTS normal 800015332 Aporte CTS por clasificar, pendiente 800015333 Aporte CTS por cobranza judicial
80001534 Profuturo AFP 800015341 Aporte CTS normal 800015342 Aporte CTS por clasificar, pendiente 800015343 Aporte CTS por cobranza judicial
8000153514
Prima AFP 800015351
14Aporte CTS normal
80001535214
Aporte CTS por clasificar, pendiente 800015353
14Aporte CTS por cobranza judicial
800016 REPRO AFP
8000161 REPRO-AFP- Ley 27358 contado 8000162 REPRO-AFP- Ley 27358 fraccionado
800017 APORTES NO PAGADOS
8000171 Sector Público
14
Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
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80001710 Deuda real 800017101 Instituciones públicas
8000171010 Poder Legislativo 8000171011 Poder Judicial 8000171012 Sistema Electoral 8000171013 Sistema de Control 8000171014 Presidencia del Consejo de Ministros 8000171015 Defensoría del Pueblo 8000171016 Consejo Nacional de la Magistratura 8000171017 Tribunal Constitucional
800017102 Ministerios 1 8000171020 Ministerio de Justicia 8000171021 Ministerio Público 8000171022 Ministerio del Interior 8000171023 Ministerio de Relaciones Exteriores 8000171024 Ministerio de Economía y Finanzas 8000171025 Ministerio de Educación 8000171026 Ministerio de Salud 8000171027 Ministerio de Trabajo 8000171028 Ministerio de Agricultura 8000171029 Ministerio de Industria
800017103 Ministerios 2 8000171030 Ministerio de Transportes 8000171031 Ministerio de Energía y Minas 8000171032 Ministerio de Pesquería 8000171033 Ministerio de la Presidencia 8000171034 Ministerio de Defensa 8000171035 Ministerio de la Mujer 8000171036 Ministerio de la Producción 8000171037 Ministerio de Comercio Exterior y Turismo 8000171038 Ministerio de Vivienda y Construcción
800017104 Empresas del Sector Publico 80001711 Deuda con historia
800017111 Instituciones públicas 8000171110 Poder Legislativo 8000171111 Poder Judicial 8000171112 Sistema Electoral 8000171113 Sistema de Control 8000171114 Presidencia del Consejo de Ministros 8000171115 Defensoría del Pueblo 8000171116 Consejo Nacional de la Magistratura 8000171117 Tribunal Constitucional
800017112 Ministerios 1 8000171120 Ministerio de Justicia 8000171121 Ministerio Público 8000171122 Ministerio del Interior 8000171123 Ministerio de Relaciones Exteriores
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8000171124 Ministerio de Economía y Finanzas 8000171125 Ministerio de Educación 8000171126 Ministerio de Salud 8000171127 Ministerio de Trabajo 8000171128 Ministerio de Agricultura 8000171129 Ministerio de Industria
800017113 Ministerios 2 8000171130 Ministerio de Transportes 8000171131 Ministerio de Energía y Minas 8000171132 Ministerio de Pesquería 8000171133 Ministerio de la Presidencia 8000171134 Ministerio de Defensa 8000171135 Ministerio de la Mujer 8000171136 Ministerio de la Producción 8000171137 Ministerio de Comercio Exterior y Turismo 8000171138 Ministerio de Vivienda y Construcción
800017114 Empresas del Sector Público 80001712 Deuda presunta
800017121 Instituciones publicas 8000171210 Poder Legislativo 8000171211 Poder Judicial 8000171212 Sistema Electoral 8000171213 Sistema de Control 8000171214 Presidencia del Consejo de Ministros 8000171215 Defensoría del Pueblo 8000171216 Consejo Nacional de la Magistratura 8000171217 Tribunal Constitucional
800017122 Ministerios 1 8000171220 Ministerio de Justicia 8000171221 Ministerio Público 8000171222 Ministerio del Interior 8000171223 Ministerio de Relaciones Exteriores 8000171224 Ministerio de Economía y Finanzas 8000171225 Ministerio de Educación 8000171226 Ministerio de Salud 8000171227 Ministerio de Trabajo 8000171228 Ministerio de Agricultura 8000171229 Ministerio de Industria
800017123 Ministerios 2 8000171230 Ministerio de Transportes 8000171231 Ministerio de Energía y Minas 8000171232 Ministerio de Pesquería 8000171233 Ministerio de la Presidencia 8000171234 Ministerio de Defensa 8000171235 Ministerio de la Mujer 8000171236 Ministerio de la Producción 8000171237 Ministerio de Comercio Exterior y Turismo
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8000171238 Ministerio de Vivienda y Construcción 800017124 Empresas del Sector Público
8000172 Sector Privado 80001720 Deuda real 80001721 Deuda con historia 80001722 Deuda presunta
8000173 Municipalidades 80001730 Deuda real 80001731 Deuda con historia 80001732 Deuda presunta
800018 INSTRUMENTOS DERIVADOS PARA COBERTURA
8000181 Valores emitidos por empresas del sistema financiero
80001811 Contratos de futuros 80001812 Contratos de opciones 80001813 Contratos de forwards 80001814 Contratos de swaps 80001819 Otros
8000182 Valores emitidos por otras empresas 80001821 Contratos de futuros 80001822 Contratos de opciones 80001823 Contratos de forwards 80001824 Contratos de swaps 80001829 Otros
8000183 Valores emitidos por instituciones extranjeras 80001831 Empresas del sistema financiero
800018311 Contratos de futuros 800018312 Contratos de opciones 800018313 Contratos de forwards 800018314 Contratos de swaps 800018319 Otros
80001832 Otras empresas 800018321 Contratos de futuros 800018322 Contratos de opciones 800018323 Contratos de forwards 800018324 Contratos de swaps 800018329 Otros
80002 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
800021 RESPONSABILIDAD DE LA AFP POR BONOS DE RECONOCIMIENTO EN
CUSTODIA 8000211 Bonos de Reconocimiento en custodia de la AFP
80002111 Bonos de Reconocimiento 800021111 AFP 800021112 Institución financiera
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80002112 Constancias de Bonos de Reconocimiento 800021121 AFP 800021122 Institución financiera
8000212 Bonos de Reconocimiento sujetos a traspaso 80002121 Bonos de Reconocimiento
800021211 AFP 800021212 Institución financiera
80002122 Constancias de Bonos de Reconocimiento 800021221 AFP 800021222 Institución financiera
800022 APORTES NO PAGADOS QUE CONTABAN CON REGÍMENES DE
FRACCIONAMIENTO DE DEUDA 8000221 Aportes no pagados 80002211 Sector Público
800022111 PERP 800022112 APORTE 800022113 Fraccionamiento especial de deudas al SPP 800022114 No acogidos a programas de regularización
80002212 Sector Privado 800022121 PERP 800022122 APORTE 800022123 Fraccionamiento especial de deudas al SPP 800022124 No acogidos a programas de regularización 800022125 REPRO-AFP 800022126 REPRO-AFP- Ley 27358
8000221261 REPRO-AFP- Ley 27358 contado 8000221262 REPRO-AFP- Ley 27358 fraccionado 8000222 Cheques devueltos
800023 DIFERENCIA DE PRECIO
800024 CHEQUES DEVUELTOS
8000241 Sector Público 8000242 Sector Privado
800025 TRASPASOS POR PAGAR A OTRAS AFP 8000251 Traspasos por pagar a otras AFP por aportes obligatorios 80002511 AFP Horizonte
800025111 Aporte obligatorio normal 800025112 Aporte obligatorio por clasificar, pendiente 800025113 Aporte obligatorio por cobranza judicial
80002512 AFP Integra 800025121 Aporte obligatorio normal 800025122 Aporte obligatorio por clasificar, pendiente
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800025123 Aporte obligatorio por cobranza judicial 80002513 AFP Unión - Vida
800025131 Aporte obligatorio normal 800025132 Aporte obligatorio por clasificar, pendiente 800025133 Aporte obligatorio por cobranza judicial
80002514 Profuturo AFP 800025141 Aporte obligatorio normal 800025142 Aporte obligatorio por clasificar, pendiente 800025143 Aporte obligatorio por cobranza judicial
8000251515
Prima AFP 800025151
15Aporte obligatorio normal
80002515215
Aporte obligatorio por clasificar, pendiente 800025153
15Aporte obligatorio por cobranza judicial
8000252 Traspasos por pagar a otras AFP por aportes voluntarios 80002521 AFP Horizonte
800025211 Aporte voluntario normal 800025212 Aporte voluntario por clasificar, pendiente 800025213 Aporte voluntario por cobranza judicial
80002522 AFP Integra 800025221 Aporte voluntario normal 800025222 Aporte voluntario por clasificar, pendiente 800025223 Aporte voluntario por cobranza judicial
80002523 AFP Unión - Vida 800025231 Aporte voluntario normal 800025232 Aporte voluntario por clasificar, pendiente 800025233 Aporte voluntario por cobranza judicial
80002524 Profuturo AFP 800025241 Aporte voluntario normal 800025242 Aporte voluntario por clasificar, pendiente 800025243 Aporte voluntario por cobranza judicial
8000252515
Prima AFP 800025251
15Aporte voluntario normal
80002525215
Aporte voluntario por clasificar, pendiente 800025253
15Aporte voluntario por cobranza judicial
8000253 Traspasos por pagar a otras AFP por aportes CTS 80002531 AFP Horizonte
800025311 Aporte CTS normal 800025312 Aporte CTS por clasificar, pendiente 800025313 Aporte CTS por cobranza judicial
80002532 AFP Integra 800025321 Aporte CTS normal 800025322 Aporte CTS por clasificar, pendiente 800025323 Aporte CTS por cobranza judicial
80002533 AFP Unión - Vida 800025331 Aporte CTS normal
15
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800025332 Aporte CTS por clasificar, pendiente 800025333 Aporte CTS por cobranza judicial
80002534 Profuturo AFP 800025341 Aporte CTS normal 800025342 Aporte CTS por clasificar, pendiente 800025343 Aporte CTS por cobranza judicial
8000253516
Prima AFP 800025351
16Aporte CTS normal
80002535216
Aporte CTS por clasificar, pendiente 800025353
16Aporte CTS por cobranza judicial
800026 REPRO AFP
8000261 REPRO-AFP- Ley 27358 contado 8000262 REPRO-AFP- Ley 27358 fraccionado
800027 APORTES NO PAGADOS
8000271 Sector Público
80002710 Deuda real 800027101 Instituciones publicas
8000271010 Poder Legislativo 8000271011 Poder Judicial 8000271012 Sistema Electoral 8000271013 Sistema de Control 8000271014 Presidencia del Consejo de Ministros 8000271015 Defensoría del Pueblo 8000271016 Consejo Nacional de la Magistratura 8000271017 Tribunal Constitucional
800027102 Ministerios 1 8000271020 Ministerio de Justicia 8000271021 Ministerio Publico 8000271022 Ministerio del Interior 8000271023 Ministerio de Relaciones Exteriores 8000271024 Ministerio de Economía y Finanzas 8000271025 Ministerio de Educación 8000271026 Ministerio de Salud 8000271027 Ministerio de Trabajo 8000271028 Ministerio de Agricultura 8000271029 Ministerio de Industria
800027103 Ministerios 2 8000271030 Ministerio de Transportes 8000271031 Ministerio de Energía y Minas 8000271032 Ministerio de Pesquería 8000271033 Ministerio de la Presidencia 8000271034 Ministerio de Defensa
16
Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
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8000271035 Ministerio de la Mujer 8000271036 Ministerio de la Producción 8000271037 Ministerio de Comercio Exterior y Turismo 8000271038 Ministerio de Vivienda y Construcción
800027104 Empresas del Sector Publico 80002711 Deuda con historia
800027111 Instituciones públicas 8000271110 Poder Legislativo 8000271111 Poder Judicial 8000271112 Sistema Electoral 8000271113 Sistema de Control 8000271114 Presidencia del Consejo de Ministros 8000271115 Defensoría del Pueblo 8000271116 Consejo Nacional de la Magistratura 8000271117 Tribunal Constitucional
800027112 Ministerios 1 8000271120 Ministerio de Justicia 8000271121 Ministerio Público 8000271122 Ministerio del Interior 8000271123 Ministerio de Relaciones Exteriores 8000271124 Ministerio de Economía y Finanzas 8000271125 Ministerio de Educación 8000271126 Ministerio de Salud 8000271127 Ministerio de Trabajo 8000271128 Ministerio de Agricultura 8000271129 Ministerio de Industria
800027113 Ministerios 2 8000271130 Ministerio de Transportes 8000271131 Ministerio de Energía y Minas 8000271132 Ministerio de Pesquería 8000271133 Ministerio de la Presidencia 8000271134 Ministerio de Defensa 8000271135 Ministerio de la Mujer 8000271136 Ministerio de la Producción 8000271137 Ministerio de Comercio Exterior y Turismo 8000271138 Ministerio de Vivienda y Construcción
800027114 Empresas del Sector Público 80002712 Deuda presunta
800027121 Instituciones publicas 8000271210 Poder Legislativo 8000271211 Poder Judicial 8000271212 Sistema Electoral 8000271213 Sistema de Control 8000271214 Presidencia del Consejo de Ministros 8000271215 Defensoría del Pueblo 8000271216 Consejo Nacional de la Magistratura 8000271217 Tribunal Constitucional
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800027122 Ministerios 1 8000271220 Ministerio de Justicia 8000271221 Ministerio Público 8000271222 Ministerio del Interior 8000271223 Ministerio de Relaciones Exteriores 8000271224 Ministerio de Economía y Finanzas 8000271225 Ministerio de Educación 8000271226 Ministerio de Salud 8000271227 Ministerio de Trabajo 8000271228 Ministerio de Agricultura 8000271229 Ministerio de Industria
800027123 Ministerios 2 8000271230 Ministerio de Transportes 8000271231 Ministerio de Energía y Minas 8000271232 Ministerio de Pesquería 8000271233 Ministerio de la Presidencia 8000271234 Ministerio de Defensa 8000271235 Ministerio de la Mujer 8000271236 Ministerio de la Producción 8000271237 Ministerio de Comercio Exterior y Turismo 8000271238 Ministerio de Vivienda y Construcción
800027124 Empresas del Sector Público 8000272 Sector Privado
80002720 Deuda real 80002721 Deuda con historia 80002722 Deuda presunta
8000273 Municipalidades 80002730 Deuda real 80002731 Deuda con historia 80002732 Deuda presunta
800028 INSTRUMENTOS DERIVADOS PARA COBERTURA
8000281 Valores emitidos por empresas del sistema financiero 80002811 Contratos de futuros 80002812 Contratos de opciones 80002813 Contratos de forwards 80002814 Contratos de swaps 80002819 Otros
8000282 Valores emitidos por otras empresas 80002821 Contratos de futuros 80002822 Contratos de opciones 80002823 Contratos de forwards 80002824 Contratos de swaps 80002829 Otros
8000283 Valores emitidos por instituciones extranjeras 80002831 Empresas del sistema financiero
800028311 Contratos de futuros
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800028312 Contratos de opciones 800028313 Contratos de forwards 800028314 Contratos de swaps 800028319 Otros
80002832 Otras empresas 800028321 Contratos de futuros 800028322 Contratos de opciones 800028323 Contratos de forwards 800028324 Contratos de swaps 800028329 Otros
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CAPÍTULO IV
DESCRIPCIÓN Y DINÁMICA DE CUENTAS
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CLASE : 1 ACTIVO
DESCRIPCIÓN : Agrupa las cuentas representativas de fondos disponibles, derechos que se espera sean o puedan ser convertidos en efectivo y las inversiones en valores y títulos.
Comprende los siguientes rubros: caja y bancos, cuentas por cobrar e inversiones.
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RUBRO : 10010 CAJA Y BANCOS
DESCRIPCIÓN : Comprende el efectivo que se mantiene en caja, las remesas en tránsito y los depósitos en bancos. También comprende los cheques que se hayan recibido.
CUENTA : 100101 CAJA
DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra el efectivo que se mantiene en caja. Deberá incluirse también en esta cuenta los cheques que se hayan recibido.
CUENTA : 100103 REMESAS EN TRÁNSITO
DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra el efectivo que no llegó a depositarse en cuentas corrientes.
CUENTA : 100104 CUENTAS CORRIENTES
DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra el importe de los depósitos en cuenta corriente que mantienen las carteras administradas en las empresas del sistema financiero. La Administradora debe abrir subdivisionarias por empresa del sistema financiero y tipo de cuentas corrientes que corresponde, observando lo dispuesto en el Capítulo II del Título V del Compendio de Normas de Superintendencia Reglamentarias del Sistema Privado de Administración de Fondos de Pensiones.
Las subdivisionarias por medio de las cuales se identifiquen a las empresas del sistema financiero serán establecidas por esta Superintendencia.
Los saldos de las cuentas corrientes deberán ser objeto de conciliación con los estados bancarios, elaborándose el estado de conciliación bancaria diario que formará parte del registro permanente. Las diferencias deben ser identificadas y regularizadas el mismo día en que se efectúa la conciliación mencionada.
En la subcuenta 1001041 “Cuentas Corrientes Recaudadoras”, se debe registrar la recaudación de la totalidad de los aportes, intereses compensatorios y penalidades relacionadas con éstos, así como la redención de los Bonos de Reconocimiento, hasta su posterior traspaso a la subcuenta 1001042.
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En la subcuenta 1001042 “Cuentas Corrientes de Inversiones”, se debe registrar los aportes que representan los recursos con los que se efectúan las inversiones autorizadas. Asimismo, incluye los intereses y dividendos generados por las inversiones y el importe de las ventas de los títulos valores representativos de las inversiones efectuadas con los recursos de los Fondos de Pensiones.
En la subcuenta 1001043 “Cuentas Corrientes Administrativas”, se debe registrar los recursos recibidos de las cuentas 1001041 y 1001042, destinados a pagar beneficios y transferencias a compañías de seguros para la prestación de servicios, a otras AFP, empleadores y afiliados.
En la subcuenta 1001044 “Cuenta Corriente para el Encaje Legal”, se debe registrar los recursos recibidos por la Administradora a efecto de constituir el respectivo Encaje Legal, así como los recursos recibidos para realizar las actualizaciones sucesivas a que hubiera lugar en aplicación de la normativa pertinente. Dichos recursos serán invertidos en los mismos instrumentos en que se invierten los recursos de los Fondos de Pensiones. Asimismo, se deberá incluir en esta subcuenta los intereses y dividendos generados por las inversiones y el importe de las ventas de los títulos valores representativos de las inversiones efectuadas con el Encaje Legal.
SUBCUENTAS:
1001041 Cuentas Corrientes Recaudadoras
1001042 Cuentas Corrientes de Inversiones
1001043 Cuentas Corrientes Administrativas
1001044 Cuenta Corriente para el Encaje Legal
CUENTA : 100107 OTROS DEPÓSITOS
DESCRIPCIÓN : En esta cuenta se registra el importe que se mantiene en otros depósitos.
DINÁMICA
DÉBITOS: - Los ingresos de efectivo y cheques a favor de las Carteras Administradas por:
1. La recaudación de la totalidad de las aportaciones.
2. Los traspasos de otras AFP:
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3. Los intereses y penalidades.
4. La redención o primera transferencia de los Bonos de Reconocimiento.
5. La enajenación de inversiones, cobro de intereses y dividendos.
6. La transferencia de la Administradora para cubrir gastos bancarios.
7. La transferencia del Fondo Complementario.
8. Los abonos bancarios.
9. La transferencia de la Administradora para constituir el Encaje Legal y mantenerlo actualizado.
CRÉDITOS: - Los egresos de efectivo y cheques girados por las Carteras Administradas por:
1. El retiro de aportes voluntarios por los afiliados.
2. Las prestaciones por retiro programado.
3. La adquisición de inversiones en valores y otros para los Fondos de Pensiones y/o el Encaje Legal, según sea el caso.
4. Los traspasos de los aportes a otras AFP o a la ONP.
5. Las transferencias del saldo de las cuentas individuales de capitalización a las compañías de seguros o a las AFP para las prestaciones, según corresponda.
6. Los cheques devueltos.
7. Los cargos bancarios.
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51
RUBRO : 10012 CUENTAS POR COBRAR
DESCRIPCIÓN : Comprende las acreencias que se originen por las operaciones de las Carteras Administradas.
CUENTAS:
100121 Documentos por cobrar por venta de inversiones
100126 Cobertura de rentabilidad mínima por cobrar
100128 Encaje Legal - Defecto
10012917
Cuentas por cobrar a la AFP
DINÁMICA
DÉBITOS: - Los documentos por cobrar por la venta de inversiones.
- El monto por cobrar a la AFP a fin que cubra la rentabilidad mínima del SPP.
- El importe correspondiente al Encaje Legal en Defecto, a ser cubierto por la Administradora.
CRÉDITOS: - El monto de las cobranzas efectuadas.
- La cobertura de la rentabilidad mínima efectuada por la Administradora con los recursos del Encaje Legal.
- La cobertura del Encaje Legal en Defecto por parte de la AFP.
17
Incorporado por la Resolución SBS N° 1000-2005 del 4 de julio de 2005.
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52
RUBRO : 10018 INVERSIONES DESCRIPCIÓN : Comprende el valor de las inversiones adquiridas con recursos de los
Fondos de Pensiones y del Encaje Legal. Asimismo, comprende la prima y el diferencial, cuando es un ingreso, de los instrumentos financieros derivados contratados con recursos de los Fondos de Pensiones y del Encaje Legal.
La valorización de las inversiones se sujetará a lo dispuesto en el Compendio de Normas de Superintendencia Reglamentarias del Sistema Privado de Administración de Fondos de Pensiones.
Existen cuentas compensables denominadas 70018A “Valuación de
Inversiones del Fondo de Pensiones“ y 70018B “Valuación de Inversiones del Encaje Legal“, en la cual se registran las variaciones diarias en la valorización de las inversiones por tipo de valor.
CUENTAS, SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS: 100181 Valores emitidos por Gobiernos y Banco Central
1001811 Gobierno Central
10018111 Bonos del Tesoro Público
10018112 Bonos Brady
10018113 Letras del Tesoro Público
1001812 Banco Central de Reserva del Perú
10018121 Certificados de depósito
10018122 Depósitos overnight
10018123 Operaciones de reporte y pactos de recompra
1001813 Gobiernos regionales y municipales
10018131 Bonos regionales
10018132 Bonos municipales
100182 Valores emitidos por empresas del sistema financiero
1001821 Depósitos a plazo y otros títulos representativos de captaciones
10018211 Depósitos a plazo
10018212 Pagarés
10018213 Certificados de depósito
1001822 Bonos
10018221 Bonos de arrendamiento financiero
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53
10018222 Bonos subordinados
10018223 Bonos hipotecarios
10018224 Bonos estructurados
10018225 Bonos convertibles
10018229 Otros bonos
1001823 Letras y cédulas hipotecarias
10018231 Letras hipotecarias
10018232 Cédulas hipotecarias
1001824 Acciones comunes y valores representativos de derechos sobre acciones comunes
10018241 Acciones
10018242 ADRs
1001825 Acciones de inversión
1001826 Certificados de suscripción preferente
1001827 Diferencial y prima de instrumentos derivados para cobertura
10018271 Contratos de futuros
10018272 Contratos de opciones
10018273 Contratos de forwards
10018274 Contratos de swaps
10018279 Otros
1001828 Operaciones de reporte y pactos de recompra
10018281 Operaciones de reporte
10018282 Pactos de recompra
1001829 Otros
100183 Valores emitidos por otras empresas
1001831 Certificados de suscripción preferente
1001832 Acciones comunes y valores representativos de derechos sobre acciones comunes
10018321 Acciones
100183211 Listadas en Bolsa
100183212 No listadas en Bolsa
10018322 ADRs
10018323 Acciones de nuevos proyectos
10018324 Acciones de capital por privatización
1001833 Acciones de inversión
1001834 Otros títulos representativos de derecho patrimonial
10018341 Fondos mutuos
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54
100183411 Cuotas de fondos mutuos
10018342 Fondos de inversión
100183421 Cuotas de fondos de inversión
100183422 Bonos de fondos de inversión
10018343 Instrumentos representativos de titulizaciones
100183431 Bonos de titulización
100183432 Instrumentos que representan derechos de participación patrimonial
1001835 Bonos
10018351 Bonos corporativos
10018352 Bonos de nuevos proyectos
10018353 Bonos estructurados
10018354 Bonos de concesiones
10018355 Bonos convertibles
10018359 Otros bonos
1001836 Operaciones de reporte y pactos de recompra
10018361 Operaciones de reporte
10018362 Pactos de recompra
1001837 Diferencial y prima de instrumentos derivados para cobertura
10018371 Contratos de futuros
10018372 Contratos de opciones
10018373 Contratos de forwards
10018374 Contratos de swaps
10018379 Otros
1001838 Instrumentos financieros de corto plazo que confieren derechos crediticios
10018381 Pagarés
10018382 Letras
10018383 Papeles comerciales
1001839 Otros
100184 Valores emitidos por organismos financieros
1001841 Bonos emitidos en el Perú por organismos internacionales
1001849 Otros
100185 Valores emitidos o garantizados por gobiernos o bancos centrales de países extranjeros
1001851 Bonos de gobiernos
1001852 Bonos de agencias
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55
100186 Valores emitidos por instituciones extranjeras
1001861 Empresas del sistema financiero
10018611 Depósitos a plazo y otros títulos representativos de captaciones
100186111 Depósitos a plazo
100186112 Pagarés
100186113 Certificados de depósito
10018612 Bonos
100186121 Bonos de arrendamiento financiero
100186122 Bonos subordinados
100186123 Bonos hipotecarios
100186124 Bonos estructurados
100186125 Bonos convertibles
100186129 Otros bonos
10018614 Acciones comunes y valores representativos de derechos sobre acciones comunes
100186141 Acciones
100186142 ADRs
10018617 Diferencial y prima de instrumentos derivados para cobertura
100186171 Contratos de futuros
100186172 Contratos de opciones
100186173 Contratos de forwards
100186174 Contratos de swaps
100186179 Otros
10018619 Otros
1001862 Otras empresas
10018622 Acciones comunes y valores representativos de derechos sobre acciones comunes
100186221 Acciones
100186222 ADRs
10018624 Otros títulos representativos de derecho patrimonial
100186241 Fondos mutuos
1001862411 Cuotas de fondos mutuos
100186242 Fondos de inversión
1001862421 Cuotas de fondos de inversión
1001862422 Bonos de fondos de inversión
100186243 Instrumentos representativos de titulizaciones
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1001862431 Bonos de titulización
1001862432 Instrumentos que representan derechos de participación patrimonial
10018625 Bonos
100186251 Bonos corporativos
100186253 Bonos estructurados
100186255 Bonos convertibles
10018627 Diferencial y prima de instrumentos derivados para cobertura
100186271 Contratos de futuros
100186272 Contratos de opciones
100186273 Contratos de forwards
100186274 Contratos de swaps
100186279 Otros
10018628 Instrumentos financieros de corto plazo que confieren derechos crediticios
100186281 Pagarés
100186282 Letras
100186283 Papeles comerciales
10018629 Otros
100189 Excesos de inversión
1001891 Exceso de límites por categoría de instrumento financiero
10018911 Acciones
10018912 Títulos de deuda largo plazo
10018913 Derivados
10018914 Títulos de deuda corto plazo
1001892 Exceso de límites generales
10018921 Estado peruano
10018922 Banco Central de Reserva del Perú
10018923 Inversiones en el exterior
10018924 Estado peruano + Banco Central de Reserva del Perú
1001893 Exceso de limites por emisor
1001894 Exceso de limites por emisión y serie
1001895 Exceso de limites por grupo económico y vinculación
DINÁMICA
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DÉBITOS: - La compra de los valores y títulos al precio de transacción de los mismos.
- Los depósitos a plazo.
- El registro del incremento por el ajuste de la valorización de las inversiones.
- La prima y el diferencial, cuando es un ingreso, de los instrumentos financieros derivados.
CRÉDITOS: - La venta de valores y títulos.
- Los retiros de los depósitos a plazo.
- El registro de los intereses y dividendos cobrados.
- El registro de la disminución por el ajuste de la valorización de las inversiones.
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58
CLASE : 2 PASIVO
DESCRIPCIÓN : Agrupa las cuentas que representan obligaciones contraídas por los Fondos de Pensiones Administrados.
Comprende los siguientes rubros: encaje legal, cuentas por pagar y aportes recibidos.
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59
RUBRO : 20041 ENCAJE LEGAL
DESCRIPCIÓN : Comprende los recursos que constituyen el encaje legal, con los cuales se adquieren valores. El encaje legal será aplicado para cubrir el déficit de rentabilidad mínima de los Fondos de Pensiones.
El monto del encaje legal se calcula y actualiza diariamente. La valorización de las inversiones se sujetará a lo dispuesto en el Compendio de Normas de Superintendencia Reglamentarias del Sistema Privado de Administración de Fondos de Pensiones.
Los recursos del encaje legal forman parte de la cartera de inversiones de los Fondos de Pensiones, los mismos que son inembargables y no pueden ser dados en garantía.
En la subcuenta 2004112 “Encaje Legal – Defecto” se registra el importe que la Administradora debe cubrir con sus recursos a fin de mantener el monto equivalente al encaje legal requerido.
CUENTAS Y SUBCUENTAS:
200411 Encaje Legal
2004111 Encaje Legal Mantenido
2004112 Encaje Legal - Defecto
200419 Excesos de Inversión
DINÁMICA
DÉBITOS: - Los cargos por los excesos generados en el encaje requerido.
- La transferencia del encaje legal a los Fondos de Pensiones para cubrir el déficit de rentabilidad mínima.
- La transferencia del saldo deudor de la cuenta 300572 “Rentabilidad de las Inversiones del Encaje Legal”.
CRÉDITOS: - La transferencia de efectivo recibida de la AFP para constituir y/o actualizar el encaje legal.
- La transferencia del saldo acreedor de la cuenta 300572 “Rentabilidad de las Inversiones del Encaje Legal”.
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60
RUBRO : 20042 CUENTAS POR PAGAR
DESCRIPCIÓN : Comprende las obligaciones contraídas por las operaciones propias de la actividad, ya sea por compra de valores, anulación de contratos de afiliación, prestaciones, devoluciones, traspasos, transferencias y retiros que a una fecha no han sido pagados, entre otros.
Asimismo, comprende los importes devengados provenientes de la valorización de los instrumentos derivados para cobertura contratados con recursos de los Fondos de Pensiones y del Encaje Legal, cuando el diferencial es un gasto.
CUENTAS, SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:
200421 Documentos por pagar
200422 Diferencial de instrumentos derivados para cobertura
2004221 Valores emitidos por empresas del sistema financiero
20042211 Contratos de futuros
20042212 Contratos de opciones
20042213 Contratos de forwards
20042214 Contratos de swaps
20042219 Otros
2004222 Valores emitidos por otras empresas
20042221 Contratos de futuros
20042222 Contratos de opciones
20042223 Contratos de forwards
20042224 Contratos de swaps
20042229 Otros
2004223 Valores emitidos por instituciones extranjeras
20042231 Empresas del sistema financiero
200422311 Contratos de futuros
200422312 Contratos de opciones
200422313 Contratos de forwards
200422314 Contratos de swaps
200422319 Otros
20042232 Otras empresas
200422321 Contratos de futuros
200422322 Contratos de opciones
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61
200422323 Contratos de forwards
200422324 Contratos de swaps
200422329 Otros
200423 Devoluciones por pagar
2004231 Devoluciones por pagar por pagos en exceso
200424 Reversibilidad por pagar a la ONP y/o anulación de contratos de afiliación
2004241 Reversibilidad
2004242 Anulación de contratos de afiliación
200425 Traspasos por pagar a otras AFP
2004251 AFP Horizonte
2004252 AFP Integra
2004253 AFP Unión - Vida
2004254 Profuturo AFP
200425518
Prima AFP
200426 Prestaciones a los afiliados
2004261 Retiro programado
2004262 Transferencia para el otorgamiento de prestaciones
20042621 Transferencias a las compañías de seguros
200426211 Renta vitalicia personal
200426212 Renta temporal con renta vitalicia diferida
200426213 Pensión de invalidez y sobrevivencia
20042622 Transferencia a la AFP
200426221 Renta vitalicia personal
200426222 Renta temporal con renta vitalicia diferida
200426223 Pensión de invalidez y sobrevivencia
20042718.1
Retiro de aportes voluntarios y comisiones sobre aportes
200427118.1
Retiro de aportes voluntarios con fin previsional
200427218.1
Retiro de aportes voluntarios sin fin previsional
200427318.2
Comisiones sobre aportes voluntarios con fin previsional
2004273118.2
Comisiones por retiro de aportes voluntarios con fin previsional
2004273218.2
Comisiones por saldo administrado de aportes voluntarios con fin previsional
200427418.3
Comisiones sobre aportes voluntarios sin fin previsional
18
Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005. 18.1
Modificado por la Resolución SBS N° 289-2008 del 14 de febrero de 2008. Posteriormente, modificado la denominación por la Resolución SBS N° 8513-2912 del 7 de noviembre de 2012. 18.2
Incorporado por la Resolución SBS N° 289-2008 del 14 de febrero de 2008.
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62
2004274118.3
Comisiones por retiro de aportes voluntarios sin fin
previsional
2004274218.3
Comisiones por saldo administrado de aportes voluntarios sin fin previsional.
2004275 Comisiones sobre aportes obligatorios 18.4
200428 Rezagos por pagar a otras AFP
2004281 AFP Horizonte
2004282 AFP Integra
2004283 AFP Unión - Vida
2004284 Profuturo AFP
200428518.5
Prima AFP
200429 Transferencia saldo CIC al exterior
2004291 Fondo de pensiones con componente de capitalización individual
20042911 Afiliado nacionalidad peruana
20042912 Afiliado nacionalidad extranjera
2004292 Fondo de pensiones sin componente de capitalización individual
20042921 Afiliado nacionalidad peruana
20042922 Afiliado nacionalidad extranjera
DINÁMICA
DÉBITOS: - Los pagos efectuados en la cancelación total o parcial de las acreencias registradas en este rubro.
- La cancelación de operaciones de instrumentos derivados para cobertura.
CRÉDITOS: - El importe de los documentos por pagar por compra de valores y títulos.
- Las devoluciones por pagar a favor de afiliados y empleadores por pagos en exceso.
- El traspaso que debe efectuarse de los aportes de los afiliados hacia la ONP o a otra AFP.
- Las prestaciones por retiro programado con cargo a las cuentas individuales de capitalización.
18.3
Incorporado por la Resolución SBS N° 289-2008 del 14 de febrero de 2008. 18.4
Incorporado por la Resolución SBS N° 8513-2012 del 07 de noviembre de 2012. 18.5
Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
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63
- La transferencia del saldo de la cuenta individual de capitalización a las compañías de seguros o a la AFP para las prestaciones, según corresponda.
- El retiro de aportes voluntarios.
- Los rezagos por pagar a otras AFP.
- La transferencia del saldo de la cuenta individual de capitalización al exterior.
- Las otras cuentas por pagar.
- El devengo del diferencial, cuando es un gasto, de instrumentos financieros derivados para cobertura.
- Las comisiones por pagar a la AFP por retiro o por saldo administrado de aportes voluntarios con fin y sin fin previsional.
18.6
- Las comisiones por pagar a la AFP por el saldo administrado de los aportes obligatorios.
18.7
18.6
Incorporado por la Resolución SBS N° 289-2008 del 14 de febrero de 2008. 18.7
Incorporado por la Resolución SBS N° 8513-2012 del 7 de noviembre de 2012.
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64
RUBRO : 20046 APORTES RECIBIDOS DESCRIPCIÓN : El procedimiento operativo para la recaudación de los aportes se sujeta a
lo dispuesto en el Título V del Compendio de Normas de Superintendencia Reglamentarias del Sistema Privado de Administración de Fondos de Pensiones. Este rubro no debe tener saldo al final del día.
DINÁMICA
DÉBITOS: - Transferencia a la cuenta patrimonial 300504 “Aportes por Clasificar”.
- Transferencia a la subcuenta patrimonial 3005035 “Traspaso de Otra AFP”.
CRÉDITOS: - La recaudación de los aportes.
- La recaudación de los traspasos.
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65
CLASE : 3 PATRIMONIO
DESCRIPCIÓN : Representa la participación de los afiliados en la cartera administrada. Su importe se determina por la diferencia entre el activo y el pasivo.
Comprende las cuentas individuales de capitalización y la rentabilidad de los Fondos de Pensiones.
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66
RUBRO : 30050 CUENTAS INDIVIDUALES DE CAPITALIZACIÓN
DESCRIPCIÓN : Comprende los aportes de los afiliados más los rendimientos, intereses y penalidades, expresados en moneda nacional y número de cuotas que conforman el patrimonio de los Fondos de Pensiones.
Los Bonos de Reconocimiento transferidos o redimidos serán acreditados en la cuenta 300501 “Aporte Obligatorio de los Trabajadores”.
Los aportes recibidos en el rubro 20046, serán transferidos a la cuenta 300504 “Aportes por Clasificar”, en la cual permanecerán hasta su identificación en base a la documentación sustentatoria y acreditación a la cuenta 300503 “Aportes Clasificados”, debiendo ser abonados a las cuentas 300501 “Aporte Obligatorio de los Trabajadores” y 300502 “Aporte Voluntario”, observando lo dispuesto en el Compendio de Normas de Superintendencia Reglamentarias del Sistema Privado de Administradoras de Fondos de Pensiones. El saldo de los aportes por clasificar se registrará y controlará por antigüedad de las recaudaciones efectuadas. La regularización de aportes por rezago se deberá registrar por AFP. Asimismo se deberá controlar los saldos CTS por empleador. En la subcuenta 3005047 “Aportes por Clasificar por Regularizaciones de Diferencias“, se registrarán aquellos importes asumidos por la AFP por concepto de las diferencias generadas entre la fecha de los sellos de caja que figuran en las Planillas de Aportes Previsionales y la fecha del depósito en las cuentas corrientes de los Fondos de Pensiones. En las cuentas analíticas 30050415 y 30050416 se registra el monto de los aportes que se encuentren en proceso de clasificación y que se encuentran bajo el Régimen de Reprogramación de Aportes a los Fondos de Pensiones. En la cuenta 300505 se debitan las transacciones que se originen como consecuencia de la cancelación o la pérdida del REPRO-AFP, y se acreditan los importes recaudados que encontrándose en la cuenta 300504 “Aportes por Clasificar”, sean acreditados.
CUENTAS, SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTCAS:
300501 Aporte obligatorio de los trabajadores
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67
3005011 Aporte obligatorio de cargo del trabajador
30050111 Aporte con esquema de Comisión sobre Remuneración18.7 30050112 Aporte con esquema de Comisión Mixta
18.7
3005012 Aporte obligatorio de cargo del empleador
30050121 Aporte con esquema de Comisión sobre Remuneración18.7 30050122 Aporte con esquema de Comisión Mixta
18.7
3005019 18.8
300502 Aporte voluntario
3005021 Aporte voluntario
30050211 Aporte voluntario de los trabajadores con fin previsional
30050212 Aporte voluntario de los trabajadores sin fin previsional
30050213 Aporte voluntario de los empleadores con fin previsional
30050214 Aporte voluntario de los empleadores sin fin previsional
3005022 Aporte CTS
300503 Aportes clasificados
3005031 Aportes mensuales clasificados
30050311 Aportes obligatorios clasificados
30050312 Aportes voluntarios clasificados
300503121 Aportes voluntarios de los trabajadores con fin previsional
300503122 Aportes voluntarios de los trabajadores sin fin previsional
30050313 Aportes CTS
30050314 Aportes voluntarios de empleadores
300503141 Aportes voluntarios con fin previsional
300503142 Aportes voluntarios sin fin previsional
3005032 Bonos de Reconocimiento transferidos o redimidos
3005033 Regularización de aportes por morosidad
30050331 Regularización de aportes de afiliados
300503311 Regularización de aportes obligatorios
3005033111 Pago extemporáneo de aporte obligatorio
3005033112 Cobranza judicial de aporte obligatorio
300503312 Regularización de aportes voluntarios
3005033121 Pago extemporáneo de aporte voluntario
3005033122 Cobranza judicial de aporte voluntario
300503313 Regularización de aportes CTS
18.7
Incorporado por la Resolución SBS N° 771-2013 del 30 de enero de 2013. 18. 8
Incorporado por la Resolución SBS N° 8513-2012 del 7 de noviembre de 2012. Derogado por la Resolución SBS N° 771-2013 del 30 de enero de 2013.
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68
3005033131 Pago extemporáneo de aportes CTS
3005033132 Cobranza judicial de aportes CTS
30050332 Intereses y penalidades
300503321 Intereses compensatorios
3005033211 Intereses compensatorios por pago extemporáneo de aporte obligatorio
3005033212 Intereses compensatorios por cobranza judicial de aporte obligatorio
3005033213 Intereses compensatorios por pago extemporáneo de aporte voluntario
3005033214 Intereses compensatorios por cobranza judicial de aporte voluntario
3005033215 Intereses compensatorios por pago extemporáneo de aporte CTS
3005033216 Intereses compensatorios por cobranza judicial de aporte CTS
300503322 Penalidades del empleador
3005033221 Penalidades por pago extemporáneo de aporte obligatorio
3005033222 Penalidades por cobranza judicial de aporte obligatorio
3005033223 Penalidades por cobranza judicial de aporte voluntario
3005033224 Penalidades por pago extemporáneo de aporte CTS
3005033225 Penalidades por cobranza judicial de aporte CTS
3005033226 Penalidades por pago extemporáneo de aportes voluntarios
300503323 Penalidades de la AFP
3005034 Regularización de aportes por rezagos
30050341 Regularización de aportes obligatorios
30050342 Regularización de aportes voluntarios
30050343 Regularización de aportes CTS
30050344 Regularización de rentabilidad
30050345 Regularización de aportes obligatorios por traspaso
300503451 AFP Horizonte
3005034511 AFP Horizonte - Aportes obligatorios por clasificación pendiente
3005034512 AFP Horizonte - Aportes obligatorios por cobranza judicial
300503452 AFP Integra
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69
3005034521 AFP Integra - Aportes obligatorios por clasificación pendiente
3005034522 AFP Integra - Aportes obligatorios por cobranza judicial
300503453 AFP Unión - Vida
3005034531 AFP Unión Vida - Aportes obligatorios por clasificación pendiente
3005034532 AFP Unión Vida - Aportes obligatorios por cobranza judicial
300503454 Profuturo AFP
3005034541 Profuturo AFP - Aportes obligatorios por clasificación pendiente
3005034542 Profuturo AFP - Aportes obligatorios por cobranza judicial
30050345519
Prima AFP
300503455119
Prima AFP - Aportes obligatorios por clasificación pendiente
300503455219
Prima AFP - Aportes obligatorios por cobranza judicial
30050346 Regularización de aportes voluntarios por traspaso
300503461 AFP Horizonte
3005034611 AFP Horizonte - Aportes voluntarios por clasificación pendiente
20
3005034612 AFP Horizonte - Aportes voluntarios por cobranza judicial
20
300503462 AFP Integra
3005034621 AFP Integra - Aportes voluntarios por clasificación pendiente
20
3005034622 AFP Integra - Aportes voluntarios por cobranza judicial20
300503463 AFP Unión - Vida
3005034631 AFP Unión Vida - Aportes voluntarios por clasificación pendiente
20
3005034632 AFP Unión Vida - Aportes voluntarios por cobranza judicial
20
300503464 Profuturo AFP
3005034641 Profuturo AFP - Aportes voluntarios por clasificación pendiente
20
3005034642 Profuturo AFP - Aportes voluntarios por cobranza judicial
20
30050346519
Prima AFP
19
Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005. 20
Modificado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
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70
300503465119
Prima AFP - Aportes voluntarios por clasificación pendiente
300503465219
Prima AFP - Aportes voluntarios por cobranza judicial
3005035 Traspaso de otra AFP
30050351 Traspaso de aportes obligatorios
300503511 AFP Horizonte
300503512 AFP Integra
300503513 AFP Unión - Vida
300503514 Profuturo AFP
30050351519
Prima AFP
30050352 Traspaso de aportes voluntarios
300503521 AFP Horizonte
300503522 AFP Integra
300503523 AFP Unión - Vida
300503524 Profuturo AFP
30050352521
Prima AFP
30050353 Traspaso de aporte CTS
300504 Aportes por clasificar
3005041 Aportes por clasificar por pagos fraccionados
30050411 Aportes por clasificar " PERP"
30050412 Aportes por clasificar "APORTE"
30050413 Aportes por clasificar "Fraccionamiento Especial de Deudas SPP"
30050415 Aportes por clasificar - REPRO-AFP
30050416 Aportes por clasificar - REPRO-AFP- Ley N° 27358
300504161 REPRO-AFP- Ley N° 27358 contado
300504162 REPRO-AFP- Ley N° 27358 fraccionado
3005042 Aportes por clasificar por la recaudación en proceso de identificación
3005043 Aportes por clasificar por detalle de planilla faltante
3005044 Aportes por clasificar por depósito bancario sin planilla
3005045 Desigualdad negativa
30050451 Desigualdad mínima negativa
30050452 Aportes por clasificar planilla en defecto
3005046 Desigualdad positiva
30050461 Desigualdad mínima positiva
21
Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
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71
30050462 Excesos aportes obligatorios al fondo de pensiones
30050463 Excesos retenciones y retribuciones AFP
300504631 Exceso retenciones y retribuciones – Desigualdad del empleador
300504632 Exceso retenciones y retribuciones – Detalle de la PPAP
30050464 Desigualdad positiva prescrita
3005047 Aportes por clasificar por regularizaciones de diferencias
3005048 Rezagos de otras AFP
3005049 Bono de Reconocimiento transferido y/o redimido
300505 Acreditación REPRO-AFP
DINÁMICA
DÉBITOS: - El traspaso de aportes a otra AFP o a la ONP.
- Los cheques devueltos por concepto de aportes.
- La transferencia del saldo de las cuentas individuales de capitalización (CIC) a la AFP o a las compañías de seguros para las prestaciones, según corresponda.
- Las prestaciones por retiro programado.
- Los retiros de aportes voluntarios por los afiliados.
- La devolución a favor de afiliados y empleadores por pagos en exceso.
- El traspaso a otra AFP por rezago.
- Otros conceptos de acuerdo con la normativa vigente.
- Las comisiones por saldo administrado de aportes voluntarios con fin y sin fin previsional.
21.1
- Las comisiones por el saldo administrado de los aportes obligatorios.
21.2
CRÉDITOS: - El aporte obligatorio y voluntario de los afiliados.
- El traspaso de aportes recibidos de otras AFP o de la ONP.
- El aporte voluntario de los empleadores.
- Los intereses compensatorios y las penalidades.
- La transferencia del Fondo Complementario según el artículo 53° del TUO de la Ley del SPP.
- Los rendimientos que generen las CIC.
- El traspaso de otra AFP por rezago.
- La primera transferencia o redención de los Bonos de Reconocimiento.
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72
- El traspaso de aportes obligatorios y voluntarios recibidos de otras AFP que quedaron en aportes por clasificar al momento de la transferencia monetaria, y aquellos saldos de aportes que fueron cobrados mediante la vía administrativa o judicial posteriores a la transferencia monetaria.
- La identificación de aportes obligatorios y voluntarios posterior a la transferencia monetaria del afiliado traspasado, y aquellos saldos de aportes que fueron cobrados mediante la vía administrativa o judicial posteriores a la transferencia monetaria.
- Otros conceptos de acuerdo con la normativa vigente.
21.1
Incorporado por la Resolución SBS Nº 289-2008 del 14 de febrero de 2008. 21.2
Incorporado por la Resolución SBS Nº 8513-2012 del 7 de noviembre de 2012 y modificado posteriormente por la Resolución SBS N° 771-2013 del 30 de enero de 2013..
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RUBRO : 30057 RENTABILIDAD
DESCRIPCIÓN : Comprende la variación en la valorización de las inversiones realizadas tanto con recursos de los Fondos de Pensiones como del Encaje Legal, de conformidad con lo dispuesto en el Compendio de Normas de Superintendencia Reglamentarias del Sistema Privado de Administración de Fondos de Pensiones. Este rubro no debe presentar saldo al final del día.
CUENTAS:
300571 Rentabilidad de las inversiones del Fondo de Pensiones
300572 Rentabilidad de las inversiones del Encaje Legal
DINÁMICA
DÉBITOS: - Las pérdidas generadas por el ajuste de la valorización de las inversiones de los Fondos de Pensiones y del Encaje Legal, equivalente al saldo de las cuentas de valuación.
- La distribución del saldo acreedor de la cuenta 300571 “Rentabilidad de las inversiones del Fondo de Pensiones”, a las cuentas individuales de capitalización.
- La transferencia del saldo acreedor de la cuenta 300572 “Rentabilidad de las inversiones del Encaje Legal”, al rubro 20041 “Encaje Legal”.
CRÉDITOS: - Las ganancias generadas por el ajuste de la valorización de las inversiones de los Fondos de Pensiones y del Encaje Legal, equivalente al saldo de las cuentas de valuación.
- La transferencia del encaje legal de la AFP para alcanzar la rentabilidad mínima.
- El aporte de recursos propios de la AFP para cubrir la rentabilidad mínima.
- La distribución del saldo deudor de la cuenta 300571 “Rentabilidad de las inversiones del Fondo de Pensiones”, a las cuentas individuales de capitalización.
- La transferencia del saldo deudor de la cuenta 300572 “Rentabilidad de las inversiones del Encaje Legal”, al rubro 20041 “Encaje Legal”.
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74
CLASE : 7 CUENTAS DE VALUACIÓN
DESCRIPCIÓN : Comprende las cuentas de valuación de las inversiones de los Fondos de Pensiones y del Encaje Legal.
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75
RUBRO : 70018 CUENTAS DE VALUACIÓN
DESCRIPCIÓN : Comprende las cuentas de valuación de las inversiones de los Fondos de Pensiones y del Encaje Legal. Dichas cuentas no deben presentar saldo al final del día.
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CUENTA : 70018A VALUACIÓN DE INVERSIONES DEL FONDO DE PENSIONES
DESCRIPCIÓN: : Comprende las variaciones que se producen producto de la valuación de las inversiones de los Fondos de Pensiones.
La naturaleza de esta cuenta depende de los resultados del proceso de valuación, debiendo al final de día saldarse con la cuenta 300571 “Rentabilidad de las Inversiones del Fondo de Pensiones” y listarse la información analítica con los movimientos del día. Esta cuenta deberá registrarse a nivel de tipo de instrumento.
Se establecerán divisionarias de acuerdo a la clasificación descrita en el rubro 10018 “Inversiones”.
DINÁMICA
DÉBITOS: - El registro de la disminución en la valorización de las inversiones de los Fondos de Pensiones.
- La transferencia del mayor valor de las inversiones de los Fondos de Pensiones a la cuenta 300571 “Rentabilidad de las Inversiones del Fondo de Pensiones”.
CRÉDITOS: - El registro del incremento en la valorización de las inversiones de los Fondos de Pensiones.
- La transferencia del menor valor de las inversiones de los Fondos de Pensiones a la cuenta 300571 “Rentabilidad de las Inversiones del Fondo de Pensiones”.
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CUENTA : 70018B VALUACIÓN DE INVERSIONES DEL ENCAJE LEGAL
DESCRIPCIÓN: : Comprende las variaciones que se producen producto de la valuación de las inversiones del Encaje Legal.
La naturaleza de esta cuenta depende de los resultados del proceso de valuación, debiendo al final de día saldarse con la cuenta 300572 “Rentabilidad de las Inversiones del Encaje Legal” y listarse la información analítica con los movimientos del día. Esta cuenta deberá registrarse a nivel de tipo de instrumento.
Se establecerán divisionarias de acuerdo a la clasificación descrita en el rubro 10018 “Inversiones”.
DINÁMICA
DÉBITOS: - El registro de la disminución en la valorización de las inversiones del Encaje Legal.
- La transferencia del mayor valor de las inversiones del Encaje Legal a la cuenta 300572 “Rentabilidad de las Inversiones del Encaje Legal”.
CRÉDITOS: - El registro del incremento en valorización de las inversiones del Encaje Legal.
- La transferencia del menor valor de las inversiones del Encaje Legal a la cuenta 300572 “Rentabilidad de las Inversiones del Encaje Legal”.
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78
CLASE : 8 CUENTAS DE ORDEN
DESCRIPCIÓN : Agrupa a las cuentas de registro que son destinadas para el control interno de las carteras administradas, así como aquellas propias para la contabilización de operaciones con terceros que por su naturaleza no integran el activo ni pasivo de las carteras administradas.
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RUBRO : 80001 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
DESCRIPCIÓN : Agrupa a las cuentas de registro de naturaleza deudora que son destinadas para el control interno de las Carteras Administradas, así como aquellas propias para la contabilización de operaciones con terceros que por su naturaleza no integran el activo de las Carteras Administradas.
Comprende las siguientes cuentas: Bonos de Reconocimiento en custodia de la AFP, aportes no pagados que contaban con regímenes de fraccionamiento de deuda, registro por diferencia de precio, cheques devueltos, traspasos por pagar a otras AFP, REPRO – AFP, aportes no pagados e instrumentos derivados para cobertura.
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80
CUENTA : 800011 BONOS DE RECONOCIMIENTO EN CUSTODIA DE LA AFP
DESCRIPCIÓN : Representa la tenencia y responsabilidad de la Administradora durante el tiempo que mantenga en custodia los Bonos de Reconocimiento y/o Constancias de Bonos de Reconocimiento, ya sea que se encuentren dichos títulos en una institución financiera con la que hubiera celebrado convenio de guarda física, o en la propia AFP.
Una vez que se identifique los Bonos de Reconocimiento y/o Constancias de Bonos de Reconocimiento sujetos a traspaso, éstos deberán ser trasladados de la subcuenta 8000111 “Bonos de Reconocimiento en Custodia de la AFP” a la subcuenta 8000112 “Bonos de Reconocimiento Sujetos a Traspaso”.
Se deberá efectuar el registro y control de los Bonos de Reconocimiento y/o Constancias de Bonos de Reconocimiento por afiliado.
CUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:
8000111 Bonos de Reconocimiento en custodia de la AFP
80001111 Bonos de Reconocimiento
800011111 AFP
800011112 Institución financiera
80001112 Constancias de Bonos de Reconocimiento
800011121 AFP
800011122 Institución financiera
8000112 Bonos de Reconocimiento sujetos a traspaso
80001121 Bonos de Reconocimiento
800011211 AFP
800011212 Institución financiera
80001122 Constancias de Bonos de Reconocimiento
800011221 AFP
800011222 Institución financiera
DINÁMICA
DÉBITOS: - Recepción de los Bonos de Reconocimiento y/o Constancias de Bonos de Reconocimiento.
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81
- Actualización de los Bonos de Reconocimiento y/o Constancias de Bonos de Reconocimiento de acuerdo con el mecanismo estipulado en el Texto Único Ordenado de la Ley del Sistema Privado de Administración de Fondos de Pensiones.
CRÉDITOS: - La redención o primera transferencia de los Bonos de Reconocimiento.
- El traspaso del Bono de Reconocimiento y/o Constancia de Bono de Reconocimiento.
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CUENTA : 800012 APORTES NO PAGADOS QUE CONTABAN CON REGÍMENES DE FRACCIONAMIENTO DE DEUDA
DESCRIPCIÓN : Comprende el monto de los aportes no pagados o atrasados y de los cheques devueltos cuya cobranza es de responsabilidad de la Administradora, correspondientes a regímenes de fraccionamiento de deuda. Se deberá establecer subdivisionarias por empleador. Se registra también como aportes no pagados, aquéllos identificados y en proceso de cobranza, cuya operatividad se establece en la normativa vigente.
En las subcuentas analíticas 800012125 y 800012126 se debe registrar el monto de los aportes no pagados o atrasados que se encuentren acogidos al Régimen de Reprogramación de Aportes a los Fondos de Pensiones.
SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:
8000121 Aportes no pagados
80001211 Sector Público
800012111 PERP
800012112 APORTE
800012113 Fraccionamiento especial de deudas al SPP
800012114 No acogidos a programas de regularización
80001212 Sector Privado
800012121 PERP
800012122 APORTE
800012123 Fraccionamiento especial de deudas al SPP
800012124 No acogidos a programas de regularización
800012125 REPRO-AFP
800012126 REPRO-AFP- Ley 27358
8000121261 REPRO-AFP- Ley 27358 contado
8000121262 REPRO-AFP- Ley 27358 fraccionado
8000122 Cheques devueltos
DINÁMICA
DÉBITOS: - El registro de los aportes no pagados o atrasados que cuentan con regímenes de fraccionamiento de deudas.
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83
- Los cheques devueltos correspondientes a regímenes de fraccionamiento de deudas.
CRÉDITOS: - El registro del término de la responsabilidad de la Administradora, al momento de la verificación del pago de los aportes.
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84
CUENTA : 800013 REGISTRO POR DIFERENCIA DE PRECIO
DESCRIPCIÓN : Comprende la diferencia entre el precio de transacción y la valorización de las inversiones.
Se deberá establecer subdivisionarias de acuerdo al tipo de valor, según la clasificación descrita en el rubro 10018 “Inversiones”.
DINÁMICA
DÉBITOS: - Las compras al precio de transacción.
- Las ventas al precio de valorización correspondiente.
CRÉDITOS: - Las compras al precio de valorización de las inversiones.
- Las ventas al precio de transacción.
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85
CUENTA : 800014 CHEQUES DEVUELTOS DESCRIPCIÓN : Comprende el importe de los cheques devueltos con los que los
empleadores realizaron pagos de aportes que no contaban con regímenes de fraccionamiento de deudas, así como la responsabilidad de la Administradora por el recupero de dichos importes.
SUBCUENTAS:
8000141 Sector Público
8000142 Sector Privado
DINÁMICA
DÉBITOS: - El importe correspondiente a los cheques devueltos de los empleadores por concepto de pago de aportes que no contaban con regímenes de fraccionamiento de deudas.
CRÉDITOS: - La cobranza realizada por la Administradora.
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86
CUENTA : 800015 TRASPASOS POR PAGAR A OTRAS AFP DESCRIPCIÓN : Comprende los importes correspondientes a los traspasos tanto en la
fecha de ser transferidos a la AFP de destino, así como aquellos traspasos por regularización.
SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:
8000151 Traspasos por pagar a otras AFP por aportes obligatorios
80001511 AFP Horizonte
800015111 Aporte obligatorio normal
800015112 Aporte obligatorio por clasificar, pendiente
800015113 Aporte obligatorio por cobranza judicial
80001512 AFP Integra
800015121 Aporte obligatorio normal
800015122 Aporte obligatorio por clasificar, pendiente
800015123 Aporte obligatorio por cobranza judicial
80001513 AFP Unión - Vida
800015131 Aporte obligatorio normal
800015132 Aporte obligatorio por clasificar, pendiente
800015133 Aporte obligatorio por cobranza judicial
80001514 Profuturo AFP
800015141 Aporte obligatorio normal
800015142 Aporte obligatorio por clasificar, pendiente
800015143 Aporte obligatorio por cobranza judicial
8000151522
Prima AFP
80001515122
Aporte obligatorio normal
80001515222
Aporte obligatorio por clasificar, pendiente
80001515322
Aporte obligatorio por cobranza judicial
8000152 Traspasos por pagar a otras AFP por aportes voluntarios
80001521 AFP Horizonte
800015211 Aporte voluntario normal
800015212 Aporte voluntario por clasificar, pendiente
800015213 Aporte voluntario por cobranza judicial
80001522 AFP Integra
800015221 Aporte voluntario normal
22
Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
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87
800015222 Aporte voluntario por clasificar, pendiente
800015223 Aporte voluntario por cobranza judicial
80001523 AFP Unión - Vida
800015231 Aporte voluntario normal
800015232 Aporte voluntario por clasificar, pendiente
800015233 Aporte voluntario por cobranza judicial
80001524 Profuturo AFP
800015241 Aporte voluntario normal
800015242 Aporte voluntario por clasificar, pendiente
800015243 Aporte voluntario por cobranza judicial
8000152523
Prima AFP
80001525123
Aporte voluntario normal
80001525223
Aporte voluntario por clasificar, pendiente
80001525323
Aporte voluntario por cobranza judicial
8000153 Traspasos por pagar a otras AFP por aportes CTS
80001531 AFP Horizonte
800015311 Aporte CTS normal
800015312 Aporte CTS por clasificar, pendiente
800015313 Aporte CTS por cobranza judicial
80001532 AFP Integra
800015321 Aporte CTS normal
800015322 Aporte CTS por clasificar, pendiente
800015323 Aporte CTS por cobranza judicial
80001533 AFP Unión - Vida
800015331 Aporte CTS normal
800015332 Aporte CTS por clasificar, pendiente
800015333 Aporte CTS por cobranza judicial
80001534 Profuturo AFP
800015341 Aporte CTS normal
800015342 Aporte CTS por clasificar, pendiente
800015343 Aporte CTS por cobranza judicial
8000153523
Prima AFP
80001535123
Aporte CTS normal
80001535223
Aporte CTS por clasificar, pendiente
80001535323
Aporte CTS por cobranza judicial
23
Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
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88
DINÁMICA
DÉBITOS: - El importe correspondiente a los traspasos validados por la Superintendencia a la AFP de origen, con abono a la cuenta 800025.
CRÉDITOS: - El pago realizado a la AFP de destino con cargo a la cuenta 800025.
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89
CUENTA : 800016 REPRO AFP DESCRIPCIÓN : Comprende el importe total correspondiente al Convenio de
Fraccionamiento suscrito por el empleador, que se encuentra pendiente de cancelación por parte de los empleadores.
SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:
8000161 REPRO-AFP- Ley 27358 contado
8000162 REPRO-AFP- Ley 27358 fraccionado
DINÁMICA
DÉBITOS: - El importe total pendiente de pago, correspondiente al Convenio de Fraccionamiento suscrito por el empleador.
CRÉDITOS: - Los pagos efectuados por el empleador correspondientes al Convenio de Fraccionamiento suscrito.
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CUENTA : 800017 APORTES NO PAGADOS DESCRIPCIÓN : Comprende el monto de los aportes no pagados o atrasados, no
correspondientes a regímenes de fraccionamiento de deuda, cuya cobranza es de responsabilidad de la Administradora. Se registra también como aportes no pagados, aquéllos identificados y en proceso de cobranza, cuya operatividad se establece en la normativa vigente.
Se incluye como Deuda Real aquellos aportes no pagados por los empleadores a la AFP por los cuales exista un documento indubitable que evidencie la existencia, tanto del vínculo laboral como de la retención del aporte previsional no pagado por el mes observado, siendo tales documentos las boletas de pago, las planillas de remuneraciones, las liquidaciones por tiempo de servicios, las declaraciones sin pago-DSP- y las declaraciones juradas de reconocimiento de deuda que fueran requisito para el acceso a algún beneficio de fraccionamiento de deudas previsionales en el SPP.
Se incluye como Deuda con Historia aquellos aportes que no se encuentran comprendidos en el punto anterior, pero por los cuales el afiliado cuenta con historia previsional suficiente como para estimar el monto del aporte, vale decir, la AFP determinará el monto adeudado por el empleador en función de la historia previsional del afiliado, tomando como base la última remuneración del trabajador registrada en la AFP, reajustada según el Índice de Precios al Consumidor para Lima Metropolitana del Instituto Nacional de Estadística e Informática (INEI) o el Índice que lo sustituya, por el mes en que devengará dicha remuneración.
Se incluye como Deuda Presunta aquellos aportes que no se encuentran comprendidos en los puntos anteriores, pero por los cuales la AFP puede determinar el monto de la obligación del empleador en función a la Remuneración Máxima Asegurable para efectos del pago de las primas del Seguros de Invalidez, Sobrevivencia y Gastos de Sepelio u otra que establezca la Superintendencia.
SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:
8000171 Sector Público
80001710 Deuda real
800017101 Instituciones públicas
8000171010 Poder Legislativo
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91
8000171011 Poder Judicial
8000171012 Sistema Electoral
8000171013 Sistema de Control
8000171014 Presidencia del Consejo de Ministros
8000171015 Defensoría del Pueblo
8000171016 Consejo Nacional de la Magistratura
8000171017 Tribunal Constitucional
800017102 Ministerios 1
8000171020 Ministerio de Justicia
8000171021 Ministerio Público
8000171022 Ministerio del Interior
8000171023 Ministerio de Relaciones Exteriores
8000171024 Ministerio de Economía y Finanzas
8000171025 Ministerio de Educación
8000171026 Ministerio de Salud
8000171027 Ministerio de Trabajo
8000171028 Ministerio de Agricultura
8000171029 Ministerio de Industria
800017103 Ministerios 2
8000171030 Ministerio de Transportes
8000171031 Ministerio de Energía y Minas
8000171032 Ministerio de Pesquería
8000171033 Ministerio de la Presidencia
8000171034 Ministerio de Defensa
8000171035 Ministerio de la Mujer
8000171036 Ministerio de la Producción
8000171037 Ministerio de Comercio Exterior y Turismo
8000171038 Ministerio de Vivienda y Construcción
800017104 Empresas del Sector Público
80001711 Deuda con historia
800017111 Instituciones públicas
8000171110 Poder Legislativo
8000171111 Poder Judicial
8000171112 Sistema Electoral
8000171113 Sistema de Control
8000171114 Presidencia del Consejo de Ministros
8000171115 Defensoría del Pueblo
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92
8000171116 Consejo Nacional de la Magistratura
8000171117 Tribunal Constitucional
800017112 Ministerios 1
8000171120 Ministerio de Justicia
8000171121 Ministerio Público
8000171122 Ministerio del Interior
8000171123 Ministerio de Relaciones Exteriores
8000171124 Ministerio de Economía y Finanzas
8000171125 Ministerio de Educación
8000171126 Ministerio de Salud
8000171127 Ministerio de Trabajo
8000171128 Ministerio de Agricultura
8000171129 Ministerio de Industria
800017113 Ministerios 2
8000171130 Ministerio de Transportes
8000171131 Ministerio de Energía y Minas
8000171132 Ministerio de Pesquería
8000171133 Ministerio de la Presidencia
8000171134 Ministerio de Defensa
8000171135 Ministerio de la Mujer
8000171136 Ministerio de la Producción
8000171137 Ministerio de Comercio Exterior y Turismo
8000171138 Ministerio de Vivienda y Construcción
800017114 Empresas del Sector Público
80001712 Deuda presunta
800017121 Instituciones publicas
8000171210 Poder Legislativo
8000171211 Poder Judicial
8000171212 Sistema Electoral
8000171213 Sistema de Control
8000171214 Presidencia del Consejo de Ministros
8000171215 Defensoría del Pueblo
8000171216 Consejo Nacional de la Magistratura
8000171217 Tribunal Constitucional
800017122 Ministerios 1
8000171220 Ministerio de Justicia
8000171221 Ministerio Público
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93
8000171222 Ministerio del Interior
8000171223 Ministerio de Relaciones Exteriores
8000171224 Ministerio de Economía y Finanzas
8000171225 Ministerio de Educación
8000171226 Ministerio de Salud
8000171227 Ministerio de Trabajo
8000171228 Ministerio de Agricultura
8000171229 Ministerio de Industria
800017123 Ministerios 2
8000171230 Ministerio de Transportes
8000171231 Ministerio de Energía y Minas
8000171232 Ministerio de Pesquería
8000171233 Ministerio de la Presidencia
8000171234 Ministerio de Defensa
8000171235 Ministerio de la Mujer
8000171236 Ministerio de la Producción
8000171237 Ministerio de Comercio Exterior y Turismo
8000171238 Ministerio de Vivienda y Construcción
800017124 Empresas del Sector Público
8000172 Sector Privado
80001720 Deuda real
80001721 Deuda con historia
80001722 Deuda presunta
8000173 Municipalidades
80001730 Deuda real
80001731 Deuda con historia
80001732 Deuda presunta
DINÁMICA
DÉBITOS: - El registro de los aportes no pagados o atrasados que no cuentan con regímenes de fraccionamiento de deudas.
CRÉDITOS: - El registro del término de la responsabilidad de la Administradora, al momento de la verificación del pago de los aportes.
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94
CUENTA : 800018 INSTRUMENTOS DERIVADOS PARA COBERTURA
DESCRIPCIÓN : Comprende los derechos de los contratos de operaciones con instrumentos derivados para cobertura desarrollados con recursos de los Fondos de Pensiones y del Encaje Legal.
SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:
8000181 Valores emitidos por empresas del sistema financiero
80001811 Contratos de futuros
80001812 Contratos de opciones
80001813 Contratos de forwards
80001814 Contratos de swaps
80001819 Otros
8000182 Valores emitidos por otras empresas
80001821 Contratos de futuros
80001822 Contratos de opciones
80001823 Contratos de forwards
80001824 Contratos de swaps
80001829 Otros
8000183 Valores emitidos por instituciones extranjeras
80001831 Empresas del sistema financiero
800018311 Contratos de futuros
800018312 Contratos de opciones
800018313 Contratos de forwards
800018314 Contratos de swaps
800018319 Otros
80001832 Otras empresas
800018321 Contratos de futuros
800018322 Contratos de opciones
800018323 Contratos de forwards
800018324 Contratos de swaps
800018329 Otros
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95
DINÁMICA
DÉBITOS: - Los derechos de los contratos de operaciones con instrumentos derivados para cobertura desarrollados con recursos de los Fondos de Pensiones y del Encaje Legal.
CRÉDITOS: - La cancelación de los derechos de los contratos de operaciones con instrumentos derivados para cobertura desarrollados con recursos de los Fondos de Pensiones y del Encaje Legal.
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96
RUBRO : 80002 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
DESCRIPCIÓN : Agrupa a las cuentas de registro de naturaleza acreedora que son destinadas para el control interno de las Carteras Administradas, así como aquellas propias para la contabilización de operaciones con terceros que por su naturaleza no integran el pasivo de las Carteras Administradas.
Comprende las siguientes cuentas: responsabilidad de la AFP por Bonos de Reconocimiento en custodia, aportes no pagados que contaban con regímenes de fraccionamiento de deuda, diferencia de precio, cheques devueltos, traspasos por pagar a otras AFP, REPRO – AFP, aportes no pagados e instrumentos derivados para cobertura.
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97
CUENTA : 800021 RESPONSABILIDAD DE LA AFP POR BONOS DE RECONOCIMIENTO EN CUSTODIA
DESCRIPCIÓN : Representa la tenencia y responsabilidad de la Administradora durante el tiempo que mantenga en custodia los Bonos de Reconocimiento y/o Constancias de Bonos de Reconocimiento, ya sea que se encuentren dichos títulos en una institución financiera con la que hubiera celebrado convenio de guarda física, o en la propia AFP.
Una vez que se identifique los Bonos de Reconocimiento y/o Constancias de Bonos de Reconocimiento sujetos a traspaso, éstos deberán ser trasladados de la subcuenta 8000211 “Bonos de Reconocimiento en Custodia de la AFP” a la subcuenta 8000212 “Bonos de Reconocimiento Sujetos a Traspaso”.
Se deberá efectuar el registro y control de los Bonos de Reconocimiento y/o Constancias de Bono de Reconocimiento por afiliado.
CUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:
8000211 Bonos de Reconocimiento en custodia de la AFP
80002111 Bonos de Reconocimiento
800021111 AFP
800021112 Institución financiera
80002112 Constancias de Bonos de Reconocimiento
800021121 AFP
800021122 Institución financiera
8000212 Bonos de Reconocimiento sujetos a traspaso
80002121 Bonos de Reconocimiento
800021211 AFP
800021212 Institución financiera
80002122 Constancias de Bonos de Reconocimiento
800021221 AFP
800021222 Institución financiera
DINÁMICA
DÉBITOS: - La redención o primera transferencia de los Bonos de Reconocimiento.
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98
- El traspaso del Bono de Reconocimiento y/o Constancia de Bono de Reconocimiento.
CRÉDITOS: - Recepción de los Bonos de Reconocimiento y/o Constancias de Bonos de Reconocimiento.
- Actualización de los Bonos de Reconocimiento y/o Constancias de Bonos de Reconocimiento de acuerdo con el mecanismo estipulado en el Texto Único Ordenado de la Ley del Sistema Privado de Administración de Fondos de Pensiones.
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CUENTA : 800022 APORTES NO PAGADOS QUE CONTABAN CON REGÍMENES DE FRACCIONAMIENTO DE DEUDA
DESCRIPCIÓN : Comprende el monto de los aportes no pagados o atrasados y de los cheques devueltos cuya cobranza es de responsabilidad de la Administradora, correspondientes a regímenes de fraccionamiento de deuda. Se deberá establecer subdivisionarias por empleador. Se registra también como aportes no pagados, aquéllos identificados y en proceso de cobranza, cuya operatividad se establece en la normativa vigente.
En las subcuentas analíticas 800022125 y 800022126 se debe registrar el monto de los aportes no pagados o atrasados que se encuentren acogidos al Régimen de Reprogramación de Aportes a los Fondos de Pensiones.
SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:
8000221 Aportes no pagados
80002211 Sector Público
800022111 PERP
800022112 APORTE
800022113 Fraccionamiento especial de deudas al SPP
800022114 No acogidos a programas de regularización
80002212 Sector Privado
800022121 PERP
800022122 APORTE
800022123 Fraccionamiento especial de deudas al SPP
800022124 No acogidos a programas de regularización
800022125 REPRO-AFP
800022126 REPRO-AFP- Ley 27358
8000221261 REPRO-AFP- Ley 27358 contado
8000221262 REPRO-AFP- Ley 27358 fraccionado
8000222 Cheques devueltos
DINÁMICA
DÉBITOS: - El registro del término de la responsabilidad de la Administradora, al momento de la verificación del pago de los aportes.
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100
CRÉDITOS: - El registro de los aportes no pagados o atrasados que cuentan con regímenes de fraccionamiento de deudas.
- Los cheques devueltos correspondientes a regímenes de fraccionamiento de deudas.
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101
CUENTA : 800023 DIFERENCIA DE PRECIO
DESCRIPCIÓN : Comprende la diferencia entre el precio de transacción y la valorización de las inversiones.
Se deberá establecer subdivisionarias de acuerdo al tipo de valor, según la clasificación descrita en el rubro 10018 “Inversiones”.
DINÁMICA
DÉBITOS: - Las compras al precio de valorización de las inversiones.
- Las ventas al precio de transacción.
CRÉDITOS: - Las compras al precio de transacción.
- Las ventas al precio de valorización correspondiente.
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102
CUENTA : 800024 CHEQUES DEVUELTOS
DESCRIPCIÓN : Comprende el importe de los cheques devueltos con los que los empleadores realizaron pagos de aportes que no contaban con regímenes de fraccionamiento de deudas, así como la responsabilidad de la Administradora por el recupero de dichos importes.
SUBCUENTAS:
8000241 Sector Público
8000242 Sector Privado
DINÁMICA
DÉBITOS: - La cobranza realizada por la Administradora.
CRÉDITOS: - El importe correspondiente a los cheques devueltos de los empleadores por concepto de pago de aportes que no contaban con regímenes de fraccionamiento de deudas.
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103
CUENTA : 800025 TRASPASOS POR PAGAR A OTRAS AFP DESCRIPCIÓN : Comprende los importes correspondientes a los traspasos tanto en la
fecha de ser transferidos a la AFP de destino, así como aquellos traspasos por regularización.
SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:
8000251 Traspasos por pagar a otras AFP por aportes obligatorios
80002511 AFP Horizonte
800025111 Aporte obligatorio normal
800025112 Aporte obligatorio por clasificar, pendiente
800025113 Aporte obligatorio por cobranza judicial
80002512 AFP Integra
800025121 Aporte obligatorio normal
800025122 Aporte obligatorio por clasificar, pendiente
800025123 Aporte obligatorio por cobranza judicial
80002513 AFP Unión - Vida
800025131 Aporte obligatorio normal
800025132 Aporte obligatorio por clasificar, pendiente
800025133 Aporte obligatorio por cobranza judicial
80002514 Profuturo AFP
800025141 Aporte obligatorio normal
800025142 Aporte obligatorio por clasificar, pendiente
800025143 Aporte obligatorio por cobranza judicial
8000251524
Prima AFP
80002515124
Aporte obligatorio normal
80002515224
Aporte obligatorio por clasificar, pendiente
80002515324
Aporte obligatorio por cobranza judicial
8000252 Traspasos por pagar a otras AFP por aportes voluntarios
80002521 AFP Horizonte
800025211 Aporte voluntario normal
800025212 Aporte voluntario por clasificar, pendiente
800025213 Aporte voluntario por cobranza judicial
80002522 AFP Integra
800025221 Aporte voluntario normal
24
Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
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104
800025222 Aporte voluntario por clasificar, pendiente
800025223 Aporte voluntario por cobranza judicial
80002523 AFP Unión - Vida
800025231 Aporte voluntario normal
800025232 Aporte voluntario por clasificar, pendiente
800025233 Aporte voluntario por cobranza judicial
80002524 Profuturo AFP
800025241 Aporte voluntario normal
800025242 Aporte voluntario por clasificar, pendiente
800025243 Aporte voluntario por cobranza judicial
8000252525
Prima AFP
80002525125
Aporte voluntario normal
80002525225
Aporte voluntario por clasificar, pendiente
80002525325
Aporte voluntario por cobranza judicial
8000253 Traspasos por pagar a otras AFP por CTS
80002531 AFP Horizonte
800025311 Aporte CTS normal
800025312 Aporte CTS por clasificar, pendiente
800025313 Aporte CTS por cobranza judicial
80002532 AFP Integra
800025321 Aporte CTS normal
800025322 Aporte CTS por clasificar, pendiente
800025323 Aporte CTS por cobranza judicial
80002533 AFP Unión - Vida
800025331 Aporte CTS normal
800025332 Aporte CTS por clasificar, pendiente
800025333 Aporte CTS por cobranza judicial
80002534 Profuturo AFP
800025341 Aporte CTS normal
800025342 Aporte CTS por clasificar, pendiente
800025343 Aporte CTS por cobranza judicial
8000253525
Prima AFP
80002535125
Aporte CTS normal
80002535225
Aporte CTS por clasificar, pendiente
80002535325
Aporte CTS por cobranza judicial
25
Incorporado por la Resolución SBS N° 1379-2005 del 6 de setiembre de 2005.
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105
DINÁMICA
DÉBITOS: - El pago realizado a la AFP de destino con cargo a la cuenta 800015.
CRÉDITOS: - El importe correspondiente a los traspasos validados por la Superintendencia a la AFP de origen, con abono a la cuenta 800015.
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106
CUENTA : 800026 REPRO AFP DESCRIPCIÓN : Comprende el importe total correspondiente al Convenio de
Fraccionamiento suscrito por el empleador, que se encuentra pendiente de cancelación por parte de los empleadores.
SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:
8000261 REPRO-AFP- Ley 27358 contado
8000262 REPRO-AFP- Ley 27358 fraccionado
DINÁMICA
DÉBITOS: - Los pagos efectuados por el empleador correspondientes al Convenio de Fraccionamiento suscrito.
CRÉDITOS: - El importe total pendiente de pago, correspondiente al Convenio de Fraccionamiento suscrito por el empleador.
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CUENTA : 800027 APORTES NO PAGADOS DESCRIPCIÓN : Comprende el monto de los aportes no pagados o atrasados, no
correspondientes a regímenes de fraccionamiento de deuda, cuya cobranza es de responsabilidad de la Administradora. Se registra también como aportes no pagados, aquéllos identificados y en proceso de cobranza, cuya operatividad se establece en la normativa vigente.
Se incluye como Deuda Real aquellos aportes no pagados por los empleadores a la AFP por los cuales exista un documento indubitable que evidencie la existencia, tanto del vínculo laboral como de la retención del aporte previsional no pagado por el mes observado, siendo tales documentos las boletas de pago, las planillas de remuneraciones, las liquidaciones por tiempo de servicios, las declaraciones sin pago-DSP- y las declaraciones juradas de reconocimiento de deuda que fueran requisito para el acceso a algún beneficio de fraccionamiento de deudas previsionales en el SPP.
Se incluye como Deuda con Historia aquellos aportes que no se encuentran comprendidos en el punto anterior, pero por los cuales el afiliado cuenta con historia previsional suficiente como para estimar el monto del aporte, vale decir, la AFP determinará el monto adeudado por el empleador en función de la historia previsional del afiliado, tomando como base la última remuneración del trabajador registrada en la AFP, reajustada según el Índice de Precios al Consumidor para Lima Metropolitana del Instituto Nacional de Estadística e Informática (INEI) o el Índice que lo sustituya, por el mes en que devengará dicha remuneración.
Se incluye como Deuda Presunta aquellos aportes que no se encuentran comprendidos en los puntos anteriores, pero por los cuales la AFP puede determinar el monto de la obligación del empleador en función a la Remuneración Máxima Asegurable para efectos del pago de las primas del Seguros de Invalidez, Sobrevivencia y Gastos de Sepelio u otra que establezca la Superintendencia.
SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:
8000271 Sector Público
80002710 Deuda real
800027101 Instituciones publicas
8000271010 Poder Legislativo
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8000271011 Poder Judicial
8000271012 Sistema Electoral
8000271013 Sistema de Control
8000271014 Presidencia del Consejo de Ministros
8000271015 Defensoría del Pueblo
8000271016 Consejo Nacional de la Magistratura
8000271017 Tribunal Constitucional
800027102 Ministerios 1
8000271020 Ministerio de Justicia
8000271021 Ministerio Público
8000271022 Ministerio del Interior
8000271023 Ministerio de Relaciones Exteriores
8000271024 Ministerio de Economía y Finanzas
8000271025 Ministerio de Educación
8000271026 Ministerio de Salud
8000271027 Ministerio de Trabajo
8000271028 Ministerio de Agricultura
8000271029 Ministerio de Industria
800027103 Ministerios 2
8000271030 Ministerio de Transportes
8000271031 Ministerio de Energía y Minas
8000271032 Ministerio de Pesquería
8000271033 Ministerio de la Presidencia
8000271034 Ministerio de Defensa
8000271035 Ministerio de la Mujer
8000271036 Ministerio de la Producción
8000271037 Ministerio de Comercio Exterior y Turismo
8000271038 Ministerio de Vivienda y Construcción
800027104 Empresas del Sector Publico
80002711 Deuda con historia
800027111 Instituciones públicas
8000271110 Poder Legislativo
8000271111 Poder Judicial
8000271112 Sistema Electoral
8000271113 Sistema de Control
8000271114 Presidencia del Consejo de Ministros
8000271115 Defensoría del Pueblo
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109
8000271116 Consejo Nacional de la Magistratura
8000271117 Tribunal Constitucional
800027112 Ministerios 1
8000271120 Ministerio de Justicia
8000271121 Ministerio Público
8000271122 Ministerio del Interior
8000271123 Ministerio de Relaciones Exteriores
8000271124 Ministerio de Economía y Finanzas
8000271125 Ministerio de Educación
8000271126 Ministerio de Salud
8000271127 Ministerio de Trabajo
8000271128 Ministerio de Agricultura
8000271129 Ministerio de Industria
800027113 Ministerios 2
8000271130 Ministerio de Transportes
8000271131 Ministerio de Energía y Minas
8000271132 Ministerio de Pesquería
8000271133 Ministerio de la Presidencia
8000271134 Ministerio de Defensa
8000271135 Ministerio de la Mujer
8000271136 Ministerio de la Producción
8000271137 Ministerio de Comercio Exterior y Turismo
8000271138 Ministerio de Vivienda y Construcción
800027114 Empresas del Sector Público
80002712 Deuda presunta
800027121 Instituciones publicas
8000271210 Poder Legislativo
8000271211 Poder Judicial
8000271212 Sistema Electoral
8000271213 Sistema de Control
8000271214 Presidencia del Consejo de Ministros
8000271215 Defensoría del Pueblo
8000271216 Consejo Nacional de la Magistratura
8000271217 Tribunal Constitucional
800027122 Ministerios 1
8000271220 Ministerio de Justicia
8000271221 Ministerio Público
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
110
8000271222 Ministerio del Interior
8000271223 Ministerio de Relaciones Exteriores
8000271224 Ministerio de Economía y Finanzas
8000271225 Ministerio de Educación
8000271226 Ministerio de Salud
8000271227 Ministerio de Trabajo
8000271228 Ministerio de Agricultura
8000271229 Ministerio de Industria
800027123 Ministerios 2
8000271230 Ministerio de Transportes
8000271231 Ministerio de Energía y Minas
8000271232 Ministerio de Pesquería
8000271233 Ministerio de la Presidencia
8000271234 Ministerio de Defensa
8000271235 Ministerio de la Mujer
8000271236 Ministerio de la Producción
8000271237 Ministerio de Comercio Exterior y Turismo
8000271238 Ministerio de Vivienda y Construcción
800027124 Empresas del Sector Público
8000272 Sector Privado
80002720 Deuda real
80002721 Deuda con historia
80002722 Deuda presunta
8000273 Municipalidades
80002730 Deuda real
80002731 Deuda con historia
80002732 Deuda presunta
DINÁMICA
DÉBITOS: - El registro del término de la responsabilidad de la Administradora, al momento de la verificación del pago de los aportes.
CRÉDITOS: - El registro de los aportes no pagados o atrasados que no cuentan con regímenes de fraccionamiento de deudas.
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111
CUENTA : 800028 INSTRUMENTOS DERIVADOS PARA COBERTURA
DESCRIPCIÓN : Comprende las obligaciones de los contratos de operaciones con instrumentos derivados para cobertura desarrollados con recursos de los Fondos de Pensiones y del Encaje Legal.
SUBCUENTAS Y CUENTAS ANALÍTICAS:
8000281 Valores emitidos por empresas del sistema financiero
80002811 Contratos de futuros
80002812 Contratos de opciones
80002813 Contratos de forwards
80002814 Contratos de swaps
80002819 Otros
8000282 Valores emitidos por otras empresas
80002821 Contratos de futuros
80002822 Contratos de opciones
80002823 Contratos de forwards
80002824 Contratos de swaps
80002829 Otros
8000283 Valores emitidos por instituciones extranjeras
80002831 Empresas del sistema financiero
800028311 Contratos de futuros
800028312 Contratos de opciones
800028313 Contratos de forwards
800028314 Contratos de swaps
800028319 Otros
80002832 Otras empresas
800028321 Contratos de futuros
800028322 Contratos de opciones
800028323 Contratos de forwards
800028324 Contratos de swaps
800028329 Otros
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS CARTERAS ADMINISTRADAS
112
DINÁMICA
DÉBITOS: - La cancelación de las obligaciones de los contratos de operaciones con instrumentos derivados para cobertura desarrollados con recursos de los Fondos de Pensiones y del Encaje Legal.
CRÉDITOS: - Las obligaciones de los contratos de operaciones con instrumentos derivados para cobertura desarrollados con recursos de los Fondos de Pensiones y del Encaje Legal.