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4.3 PROCEDIMIENTO DE SEGUIMIENTO

DE AVANCE FÍSICO

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PROCEDIMIENTO PARA EL SEGUIMIENTO FÍSICO Página 2 de 13

1. PRESENTACIÓN

El Sistema Integrado de Administración Financiera y Control -SIAF / SAG-, atendiendo lo que

establece la Ley Orgánica del Presupuesto, Decreto del Congreso de la República 101-97 y

su Reglamento, referente a la programación de la ejecución física, así como al desarrollo de

sistemas integrados que proporcionen información oportuna y confiable sobre el

comportamiento de la ejecución física del sector pública; ha desarrollado el Modulo de

Seguimiento Físico en el Sistema de Gestión –SIGES-, el cual permite registrar la

programación y ejecución de metas físicas y volúmenes de trabajo en el sector público.

Debido a que es necesario indicar los procedimientos básicos que para el registro y

seguimiento de las metas físicas y volúmenes de trabajo en el módulo de Seguimiento Físico

deben realizarse. A continuación se presenta el Manual de Procedimientos de Seguimiento

Físico para las Unidades Ejecutoras que conforman el Ministerio de Salud Pública y

Asistencia Social.

2. LEGISLACIÓN RELACIONADA CON EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA

Ley Orgánica del Presupuesto

Artículo 9. Atribuciones del Órgano Rector. El Ministerio de Finanzas Públicas, a través

de la unidad especializada que corresponda, será el órgano rector del proceso

presupuestario público. Esa unidad tendrá las siguientes atribuciones:

a) Formular, en coordinación con el ente planificador del Estado, y proponer los

lineamientos para la elaboración de los presupuestos del sector público;

b) Dictar las normas técnicas para la formulación, programación de la ejecución,

modificaciones y evaluación de los presupuestos de los Organismos del Estado,

entidades descentralizadas y autónomas;


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c) Desarrollar, mediante técnicas de programación y estadística, las herramientas de

control de gestión de los resultados vinculados al cumplimiento de los objetivos y

metas del sector público. En lo referente a la inversión pública, deberá coordinar con

la respectiva unidad especializada.

d) Evaluar la ejecución de los presupuestos, aplicando las normas y criterios

establecidos por esta Ley, su reglamentación y las normas técnicas respectivas;

Artículo 10. Contenido. El presupuesto de cada uno de los organismos y entes señalados

en esta Ley será anual y contendrá, para cada ejercicio fiscal, la totalidad de las

asignaciones aprobadas para gastos y la estimación de los recursos destinados a su

financiamiento, mostrando el resultado económico y la producción de bienes y servicios que

generarán las acciones previstas.

Artículo 12. Presupuestos de Egresos. En los presupuestos de egresos se utilizará una

estructura programática coherente con las políticas y planes de acción del Gobierno, que

permita identificar la producción de bienes y servicios de los organismos y entes del sector

público, así como la incidencia económica y financiera de la ejecución de los gastos y la

vinculación con sus fuentes de financiamiento.

Artículo 20. Políticas Presupuestarias. El Organismo Ejecutivo, a través de sus

dependencias especializadas, practicará una evaluación anual del cumplimiento de los

planes y políticas nacionales y del desarrollo general del país. En función de los resultados

de esta evaluación dictará las políticas presupuestarias y los lineamientos generales. Sobre

estas bases las entidades prepararán sus propuestas de prioridades presupuestarias en

general, y de planes y programas de inversión pública, en particular, para la formulación del

proyecto de presupuesto general de ingresos y egresos del Estado.

Artículo 30. Programación de la Ejecución. De acuerdo con las normas técnicas y

periodicidad que para efectos de la programación de la ejecución establezca el Ministerio de

Finanzas Públicas, las entidades y organismos que financieramente dependan total o

parcialmente del presupuesto general de ingresos y egresos del Estado, propondrán a dicho


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Ministerio la programación de la ejecución física y financiera de sus presupuestos. Este fijará

las cuotas de compromisos, devengados y pagos considerando el flujo estacional de los

ingresos, la capacidad real de ejecución y el flujo de fondos requeridos para el logro

oportuno y eficiente de las metas de los programas y proyectos.

Artículo 34. Alcance de La Evaluación. La evaluación presupuestaria comprenderá

básicamente la medición de los resultados físicos y financieros obtenidos y los efectos

producidos, el análisis de las variaciones observadas, con la determinación de las causas y

la recomendación de medidas correctivas.

Artículo 35. Evaluación de la Gestión Presupuestaria. Sin perjuicio de la evaluación

permanente interna que debe realizar cada organismo y entes comprendidos en la presente

ley, el Ministerio de Finanzas Públicas evaluará la ejecución del presupuesto general de

ingresos y egresos del Estado y de los presupuestos de las entidades, con excepción de las

municipalidades y de la Universidad de San Carlos de Guatemala, tanto en forma periódica,

durante la ejecución, como al cierre del ejercicio, para lo cual considerará la situación

económica y de las finanzas públicas.

3. SISTEMA DE SEGUIMIENTO FÍSICO

Objetivo

El sistema de seguimiento físico persigue:

Proveer información cualitativa que permita alcanzar los principios de economía,

eficiencia, eficacia y equidad en el uso de los recursos públicos.

Proveer la información necesaria a para evaluar cuantitativamente el cumplimiento de

los programas y los proyectos de conformidad con las políticas establecidas.

Proporcionar información oportuna y confiable

Normas que regulan los Procesos de Seguimiento Físico


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Con el propósito de normalizar cada una de las fases que comprenden el proceso de

seguimiento físico, a continuación se enumeran una serie de normas de cumplimiento

obligatorio:

1. Ámbito de Aplicación: Los organismo y entidades que están sujetos a la Ley

Orgánica del Presupuesto, están sujetos a las disposiciones del Presente Manual.

2. Sistema de Seguimiento Físico: El sistema de seguimiento físico lo conforman el

conjunto de principios, órganos, normas y procedimientos que regulan el proceso de

formulación, programación, ejecución y evaluación física de las metas y volúmenes

de trabajo, que se financian con el Presupuesto General de Ingresos y Egresos del

Estado.

3. Técnica Presupuestaria: El presupuesto de metas físicas y volúmenes de trabajo de

cada uno de los organismos y entes que comprenden el ámbito de la Ley Orgánica

del Presupuesto, será anual y deberá elaborarse observando los lineamientos de las

bases teóricas del presupuesto por programas.


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4. DESCRIPCIÓN DE PROCEDIMIENTOS DE SEGUIMIENTO FÍSICO

4.1 PROGRAMACIÓN FÍSICA CUATRIMESTRAL DE METAS (CO3A)

No. DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES RESPONSABLE

1 Traslada lineamientos a las Unidades Ejecutoras, para la programación cuatrimestral de metas, según calendario establecido.

Departamento de Planificación y Programación

2 Crea y detalla comprobante de programación física cuatrimestral en el Sistema de Gestión –SIGES-.

Encargado de Centro de Costo

3 Solicita el comprobante de programación física en SIGES e imprime.


4 Firma comprobante de programación física cuatrimestral y traslada con oficio al Encargado de Planificación de Unidad Ejecutora para su consolidación y aprobación.

Encargado y Director de Centro de Costo

5 Revisa y crea comprobante de consolidación y comprobante de programación de metas a nivel de Unidad Ejecutora.

Encargado de Planificación Unidad Ejecutora

6 Asigna los comprobantes revisados de cada centro de costo.


7 Solicita y aprueba comprobante de programación física cuatrimestral en SIGES.


8

Genera reporte del comprobante aprobado a nivel de unidad ejecutora y traslada con proyecto de oficio al Gerente Administrativo Financiero y Director de la Unidad Ejecutora.


9 Firma comprobante de programación física cuatrimestral y oficio.

Gerente Administrativo Financiero y Director

Unidad Ejecutora

10 Envía los documentos correspondientes a la Unidad de Planificación Estratégica, para verificación, monitoreo y seguimiento.

Director Unidad Ejecutora

11 Revisa, verifica y envía observaciones pertinentes a Unidad Ejecutora.


de la UPE

12 Atiende recomendaciones e incorpora en función de una mejora.



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1. 4.2 EJECUCIÓN FÍSICA MENSUAL


1 Establece la ejecución física mensual y verifica nivel de cumplimiento versus lo programado.


2 Crea y detalla comprobante de Ejecución Física Mensual en SIGES.


3 Solicita y aprueba comprobante de Ejecución Física Mensual en SIGES.


4 Firma el comprobante de Ejecución Física Mensual de SIGES y traslada a la Unidad Ejecutora para verificación, monitoreo y seguimiento.


5 Verifica los comprobantes de ejecución física mensual de cada centro de costo.


6 Genera Reporte 00812497 - Ejecución Mensual del Seguimiento Físico - a nivel de Unidad Ejecutora.


7

Elabora proyecto de oficio de entrega de la Ejecución Física Mensual y traslada al Gerente Administrativo Financiero y Director de la Unidad Ejecutora, adjuntando documentos de respaldo.


8 Firma oficio y documentos de Ejecución Física Mensual. Gerente Administrativo Financiero y Director

Unidad Ejecutora





de la UPE




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4.3 REPROGRAMACIÓN FÍSICA MENSUAL O CUATRIMESTRAL


1 Realiza los cálculos respectivos de cuánto tiene que ADICIONAR el Centro de Costo por producto y subproducto a modificar.


2 Crea y detalla el comprobante de programación física cuatrimestral en estado de REPROGRAMACIÓN en SIGES.


3 Solicita el comprobante de Programación Física Cuatrimestral en estado de REPROGRAMACIÓN en SIGES e imprime.


4

Firma comprobante de Programación Física Cuatrimestral en estado de REPROGRAMACIÓN y traslada con oficio al Encargado de Planificación de la Unidad Ejecutora para su consolidación y aprobación.


5 Revisa y crea comprobante de consolidación y comprobante de programación de metas en estado de REPROGRAMACIÓN a nivel de Unidad Ejecutora.


6 Asigna los comprobantes revisados de cada centro de costo.


7 Solicita y aprueba comprobante de Programación de Metas en SIGES.


8

Genera reporte del comprobante aprobado a nivel de Unidad Ejecutora y traslada con proyecto de oficio al Gerente Administrativo Financiero y Director de la Unidad Ejecutora.


9 Firma Comprobante de Programación de Metas y oficio. Gerente Administrativo

Financiero y Director Unidad Ejecutora





de la UPE




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4.4 REVERSIÓN DE LA EJECUCIÓN FÍSICA


1 Realiza los cálculos respectivos de cuánto tiene que DISMINUIR el Centro de Costo por producto y subproducto a modificar.


2 Crea y detalla el comprobante de ejecución física mensual en estado de REVERSIÓN en SIGES.


3 Solicita y aprueba el comprobante de Ejecución Física Mensual en estado de REVERSIÓN en SIGES e imprime.


4 Verifica los comprobantes de ejecución física mensual (REVERSIÓN) de cada centro de costo.


5 Genera Reporte 00812497 - Ejecución Mensual del Seguimiento Físico - a nivel de Unidad Ejecutora.


6

Elabora proyecto de oficio de entrega de la Ejecución Física Mensual (REVERSIÓN) y traslada al Gerente Administrativo Financiero y Director de la Unidad Ejecutora, adjuntado documentos de respaldo.


7 Firma oficio y documentos de Ejecución Física Mensual. Gerente Administrativo Financiero y Director

Unidad Ejecutora





de la UPE




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5. DIAGRAMA DE FLUJO


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