MANUAL

DEL ENTE PÚBLICO

Derechos y obligaciones de los entes públicos en la fiscalización

C.P. Gilberto Mireles Rivera

Encargado de la Auditoría Superior del Estado

Lic. Gerardo Daniel Cárdenas Torres

Titular de la Unidad de Asuntos Jurídicos

Ing. Jaime Román Castán

Edición de Contenido

Lic. Mariana Carolina Espinosa Frías

Diseño Editorial

Arq. Armando Oliverio Pruneda Ostos

Ilustraciones

Tus Derechos

Ser informado del inicio de la revisión de la cuenta pública. (Arts. 18 y 27)

Ser informado sobre el objeto y alcance de los trabajos de fiscalización. (Arts. 18 y 19)

Ser informado sobre el objeto y alcance de los trabajos de fiscalización. (Arts. 18 y 19)

Presentar dentro de los 30 días naturales a que le

hayan sido notificadas las observaciones

preliminares, los argumentos, justificaciones y

documentos que estime convenientes para

solventarlas o desvirtuarlas. (Art. 46)

Ser informado de las diligencias y actuaciones que se practiquen como parte de la fiscalización (inspecciones,

entrevistas, peritajes, etc.). (Art. 28)

Conocer de manera previa a la presentación del Informe del Resultado de la fiscalización al H.

Congreso del Estado, los resultados de los análisis de las justificaciones y aclaraciones de las

observaciones preliminares. (Art. 47)Que se formulen al ente público, en su caso, las recomendaciones para fortalecer los

procesos de control interno, gestión y del desempeño. (Art. 54)

Ser informado de las acciones legales que promueva o ejerza

la ASENL con motivo de los resultados de la revisión de la

cuenta pública. (Art. 54)Ser informado de las acciones legales que promueva o ejerza

la ASENL con motivo de los resultados de la revisión de la

cuenta pública. (Art. 54)

Tus Derechos

Tus Obligaciones

Presentar ante el H. Congreso del Estado, en documento por escrito y en forma digitalizada:

a) Los Informes de Avance de Gestión Financiera, a más tardar el último día hábil del mes inmediato posterior al

periodo que se informa; y (Art. 2 fr. XII)

b) La Cuenta Pública del ejercicio anterior, a más tardar el 31 de marzo del año que transcurra. (Art. 7) Estos

plazos son improrrogables. Conservar los libros, registros de contabilidad y la información financiera correspondiente, así como la

documentación justificativa y comprobatoria de la Cuenta Pública. (Art. 13)Respaldar la contabilización de las operaciones con la documentación

original que compruebe y justifique los registros que se efectúen, además

de reunir los requisitos que exigen las disposiciones fiscales aplicables.

(Arts. 15 y 16)Permitir el acceso a la información pública y proporcionar la

documentación que le sea requerida por las contralorías sociales que

coadyuven con la ASENL y el H. Congreso del Estado en su función de

fiscalización.

(Art. 105)Establecer en su Programa Operativo Anual, los indicadores que permitan a

la ASENL evaluar el cumplimiento de los objetivos y metas fijados en los

programas. (Art. 33)

Tus Obligaciones

Permitir al personal comisionado la revisión de toda clase de libros, registros, instrumentos, sistemas,

procedimientos, documentos y objetos, la práctica de auditorías, visitas, inspecciones en los domicilios, oficinas,

locales, bodegas, almacenes y recintos oficiales de las dependencias que integran la Entidad Fiscalizada; y en

general, permitir la obtención de los elementos de información necesarios para cumplir con las funciones de

revisión. (Art. 25)Instruir a los servidores públicos de su entidad, para que otorguen las facilidades que requiera el personal de la

ASENL para cumplir con la labor de fiscalización.

(Art. 20 fr. I)Proporcionar al personal de la ASENL copias de la documentación e información relacionada con la cuenta

pública, permitir su cotejo con las originales respectivas, y en su caso, expedir certificaciones de las mismas. (Art.

28)Proporcionar a la ASENL, la información necesaria para localizar e identificar a los presuntos

responsables de las conductas constitutivas de daños o perjuicios en contra del patrimonio del ente,

así como aquella que se requiera para fijar en cantidad líquida el monto de éstos. (Art. 55)

Dar trámite a las acciones legales que promueva la ASENL

e informar sobre la atención de las recomendaciones y

recomendaciones al desempeño que le sean formuladas

con motivo de la fiscalización. (Arts. 54 y 75)

Conducirnos con respeto, probidad y profesionalismo ante el personal de ente público.

Nuestros Compromisos

Llevar a cabo los trabajos de fiscalización, evitando entorpecer o suspender las labores del

ente público.Entregar original de la orden de visita, y darte a conocer los derechos y obligaciones del ente

fiscalizado durante el proceso de revisión mediante la entrega del presente documento

denominado Manual del Ente Público.Hacer constar pormenorizadamente en las actas

de auditoría, los hechos u omisiones encontrados

durante el proceso de revisión. (Art. 28)

Nuestros Compromisos

El personal se excusará de intervenir en los trabajos de fiscalización cuando exista conflicto de intereses. (Art. 92)

No amenazar o insinuar al personal del Ente Público, que existe la posibilidad de imputarle

determinada responsabilidad, ya que el ejercicio de las acciones no es competencia del personal

comisionado.No solicitar, ni recibir beneficios en cualquier forma, para sí o para terceros, de personas físicas o

jurídicas vinculadas al sujeto de fiscalización.

Mantener absoluta reserva respecto a la

información que se conozca en el transcurso

de la revisión. La confidencialidad conlleva a

no usar en provecho propio o de terceros la

información o documentación a la que se

haya tenido acceso. (Art. 30)

Colaboración y Coordinación

Que a través de sus Órganos de Control Interno participen en la revisión de la Cuenta Pública.

Espacio y mobiliario (escritorio, sillas y por lo menos un armario,

archivero o similar dotado con llave) para la salvaguarda de los

papeles de trabajo y demás documentos que nos proporcione.

Privacidad para el desarrollo de la revisión.

A efecto de apoyar y hacer más eficiente la fiscalización, la ASENL podrá establecer colaboración y

coordinación con los entes públicos, para:Promover la unificación de criterios en materia de normas, procedimientos y sistemas de

contabilidad y archivo contable, que aseguren la conservación y guarda de los libros y de la

documentación justificativa y comprobatoria de la actividad financiera, así como todos los

elementos que permitan la práctica idónea de las revisiones.

Agradecemos de antemano, facilitar al personal comisionado para los

trabajos de fiscalización, acorde con las posibilidades del ente público:

Para cualquier duda o aclaración:

Visita la página www.asenl.gob.mx

Acude a nuestras oficinas ubicadas en Calle Loma Larga 2550,

Col. Obispado, C.P. 64060, en el Municipio de Monterrey, Nuevo León, ó:

Envía un correo electrónico a: fiscalizacion@asenl.gob.mx

Llama al teléfono 20.33.34.00, ext. 270 y 272.