manual informe mensual presentacion

rgano Superior de Fiscalizacin del Estado de Mxico Subdireccin de Fiscalizacin e Integracin de Cuenta Pblica

Curso Taller Sugerencias y Consideraciones en la Integracin de los Informes Mensuales de las Entidades Pblicas Municipales

1

rgano Superior de Fiscalizacin del Estado de Mxico

ndice

Subdireccin de Fiscalizacin e Integracin de Cuenta Pblica

Bienvenida Objetivo................................................................................. Introduccin Tema 1 Sugerencias y Comentarios a la Presentacin e Integracin de los Informes Mensuales Tema 2 Observaciones ms recurrentes a la Presentacin e Integracin de los Informes Mensuales Tema 3 Recomendaciones

3 4 5 8 37 392


Bienvenida El rgano Superior de Fiscalizacin del Estado de Mxico le dan la mas cordial de las bienvenidas al curso-taller Consideraciones y Sugerencias en la Integracin de los Informes Mensuales de las Entidades Publicas Municipales, reiterndoles de nuestro compromiso de sumar esfuerzos para que el proceso de la presentacin e integracin de los informes, sea cada vez de mejor calidad y de esta manera responder a la confianza que tiene la sociedad tanto en ustedes como entidades administradoras de los recursos, como de nosotros como institucin fiscalizadora de los mismos. Como resultado del esfuerzo realizado tanto por la Subdireccin de Fiscalizacin e Integracin de la Cuenta Publica, como por los Entes Pblicos en la integracin y presentacin de los informes mensuales, es que cada da se realiza un mejor trabajo en el mbito de sus competencias. El conocimiento nos cambia la actitud y nos hace mejores servidores pblicos3


Objetivo El presente documento tiene como objetivo servirle como gua a los Servidores Pblicos a lo largo de este curso, en la Integracin de los Informes Mensuales de las Entidades Pblicas Municipales, as mismo le permitir aplicar algunos conocimientos, desarrollar habilidades y adquirir actitudes para integrar dichos informes. A su vez, este documento, servir como fuente de consulta posterior al curso.

4


Introduccin La capacitacin continua, es una forma de mantener el conocimiento vigente y actualizado tan til en nuestros das y que nos permite enfrentar a la Competencia Laboral, la cual cobra cada vez mayor relevancia en el sector publico, situacin que nos hace reflexionar y que nos obliga a realizar nuestro trabajo con eficiencia, eficacia, honradez y economa. Es as como una de las preocupaciones que tiene El rgano Superior de Fiscalizacin en la integracin y presentacin de los informes mensuales de los entes pblicos, es que se hagan en tiempo y forma y que los documentos y el material magntico de los mismos, se entreguen a esta Institucin para su revisin, estn acorde a la normatividad requerida y de una calidad en su contenido, indiscutible.5


Para tal efecto, es que el OSFEM pone a su disposicin, con este curso-taller una herramienta ms, para que sus informes mensuales sean cada vez ms apegados a lo que nos indican el Manual para la Integracin de la Cuenta Publica Mensual y el Manual nico de Contabilidad Gubernamental y a toda la Normatividad aplicable vigente. Como consecuencia de lo anterior, las revisiones arrojaran un mnimo de observaciones por parte de este rgano tcnico, en beneficio del ente Pblico y de la sociedad a la que sirven.6


El tema uno corresponde a algunas consideraciones y sugerencias a los servidores pblicos de las Entidades Municipales, sobre la integracin y presentacin del informe mensual digitalizado. El tema dos nos indica las observaciones ms recurrentes a las plizas de ingresos, egresos, diario y Estados Financieros y sus anexos que presentan en el informe mensual las Entidades Municipales. En el tema tres se les harn a los servidores pblicos, algunas recomendaciones tanto para la integracin, presentacin del informe mensual as como algunas observaciones generadas de la revisin

7


CURSO TALLER:Sugerencias y Consideraciones en la Integracin de los Informes Mensuales de las Entidades Pblicas Municipales. ENERO 20088


CONTENIDO PRESENTACIN MARCO LEGAL COMO INTEGRAR DEBIDAMENTE EL INFORME MENSUAL DE LAS ENTIDADES MUNICIPALES OBSERVACIONES RECURRENTES EN LA INTEGRACIN DEL INFORME FINANCIERO Y SU SOPORTE DOCUMENTAL RECOMENDACIONES9


PRESENTACIN.En su oportunidad, la Legislatura local dispuso, para fortalecer al rgano Tcnico revisor de la Cuenta Pblica del Estado y de los Municipios, crear al rgano Superior de Fiscalizacin, para que de manera eficiente, transparente y oportuna, revise y fiscalice la gestin financiera de los poderes pblicos, los municipios, organismos auxiliares, organismos autnomos y dems entes pblicos que manejen recursos Federales, Estatales y Municipales.10


MARCO LEGAL DE ACTUACION.Constitucin Poltica De Los Estados Unidos Mexicanos. Constitucin Poltica Del Estado Libre Y Soberano de Mxico. Ley del Impuesto Sobre La Renta. Ley del Impuesto Al Valor Agregado. Ley de Coordinacin Fiscal. Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Mxico. Ley Orgnica Municipal del Estado de Mxico. Ley de Ingresos De Los Municipios del Estado de Mxico, para el ejercicio fiscal que corresponda.11


Ley de Responsabilidades de los Servidores Pblicos del Estado de Mxico y Municipios. Ley de Transparencia y Acceso a la Informacin Publica del Estado de Mxico. Ley de Planeacin del Estado de Mxico y Municipios. Ley del Agua del Estado de Mxico. Ley que crea los Organismos Pblicos Descentralizados de Asistencia Social de carcter Municipal denominados Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia. Cdigo Fiscal de la Federacin.12


Cdigo Financiero del Estado de Mxico. Cdigo Administrativo del Estado de Mxico. Libro Dcimo Segundo (de la Obra Publica) del Cdigo Administrativo del Estado de Mxico. Libro Dcimo Tercero (de las adquisiciones, enajenaciones, arrendamientos y servicios) del Cdigo Administrativo del Estado de Mxico. Cdigo de Procedimientos Administrativos del Estado de Mxico. Cdigo Penal del Estado de Mxico. Reglamento del Libro Dcimo Segundo del Cdigo Administrativo del Estado de Mxico. 13


Reglamento del Libro Tercero del Cdigo Administrativo del Estado de Mxico. Reglamento de la Ley del Agua del Estado de Mxico. Manual nico de Contabilidad Gubernamental para las Dependencias, Organismos Auxiliares y Fideicomisos del Gobierno y Municipios del Estado de Mxico. Leyes y Reglamentos complementarios.

14


COMO INTEGRAR EL INFORME MENSUAL DE LAS ENTIDADES MUNICIPALES El informe son los documentos e informacin digitalizada que mensualmente envan para su anlisis al rgano Superior de Fiscalizacin de la Legislatura, las Entidades Municipales.

15


PROCESO PARA LA INTEGRACION DEL INFORME MENSUAL EN LAS ENTIDADES PUBLICAS

16


Para facilitar este proceso, el rgano Superior de Fiscalizacin del Estado de Mxico, ha realizado e integrado el documento denominado Manual para la Elaboracin del Informe Mensual y la Cuenta Pblica de las Administraciones Municipales, a travs del cual se unifican lineamientos, procedimientos y formatos para que esta actividad sea homognea, precisa y oportuna. Este documento que a continuacin presentamos es un extracto de una parte de la informacin que se tiene para la integracin y presentacin de los informes mensuales. La direccin electrnica: www.osfem.gob.mx

17


ASPECTOS GENERALES1. El Manual para la Integracin de los Informes Mensuales es de uso y observancia obligatoria para: El Presidente Municipal, Sndico (s), Tesorero, Secretario, Contralor Interno y Director de Obras del Ayuntamiento; Director General, Director de Finanzas, Comisario y Director de Obras del Organismo Descentralizado Municipal de Agua y Saneamiento; Presidenta (e), Director (a) y Tesorero (a) del Sistema Municipal para el Desarrollo Integral de la Familia y equivalentes de otros Organismos Descentralizados Municipales, as como dems personal administrativo y operativo de las entidades municipales. 18


OFICIO DE ENTREGA INFORME MENSUAL DIGITALIZADO.El Informe Mensual de los Ayuntamientos, Organismos Descentralizados de Agua y Sistemas Municipales para el Desarrollo Integral de la Familia y dems organismos descentralizados de carcter municipal, remitirn un oficio de entrega dirigido al Auditor Superior del OSFEM, en el cual se sujetarn bajo protesta de decir verdad a la siguiente leyenda:

19


. . . La informacin contenida en los medios pticos que acompaan al mismo, es copia fiel del original que obra en los archivos de esta entidad municipal, haciendo referencia que la documentacin comprobatoria y justificativa generada se pone a disposicin del rgano Superior de Fiscalizacin, para la revisin correspondiente, . . .

20


dicho oficio deber ser firmado en base a lo sealado en el Art. 48 de la Ley de Fiscalizacin Superior del Estado de Mxico; por el Presidente, Sndico (s), Tesorero, Secretario y Director de Obras Pblicas del H. Ayuntamiento; por lo que respecta al ODAS, ser firmado por el Director General, Director de Finanzas, Comisario y Director de Obras Pblicas; y en el caso del DIF lo firmar la Presidenta (e), Director (a) y Tesorero (a); Adems debern remitir 6 discos compactos, en 2 tantos que se debern copiar cuidando que no exista ningn espacio entre el numero de archivo y su descripcin con la siguiente informacin.21


La cuenta publica de la hacienda municipal y de sus organismos auxiliares deber presentarse dentro de los primeros 15 das del mes de marzo de cada ao. Las administraciones municipales debern presentar su informe mensual dentro de los 20 das hbiles posteriores al ejercicio mensual operado. (Art. 32 de La Ley de Fiscalizacin Superior.) La informacin financiera deber integrarse de acuerdo al Manual nico de Contabilidad Gubernamental, (sexta edicin 2007 vigente desde el 01 de enero de 2007) y de conformidad con lo establecido en el presente Manual.

22


DISCO 1: Informacin Contable y Administrativa:1.1.Estado de Posicin Financiera y sus anexos 1.2.Estado Patrimonial de Ingresos y Egresos Mensual y Acumulado. 1.3.Flujo de Efectivo 1.4.Balanza de Comprobacin 1.5.Diario General de Plizas 1.6 Actualizacin de Inventarios23


Disco 1: Informacin Contable y Administrativa:1.7 Relacin de Donativos Recibidos 1.8 Conciliaciones Bancarias 1.9 Anlisis de Antigedad de Saldos 1.10 Reporte de Recuperaciones por Cheques Devueltos 1.11 Reporte de Prstamos por Pagar al Gobierno del Estado de Mxico (solo H. Ayuntamiento) 1.12 Relacin de Documentos por Pagar

24


DISCO 2: Informacin Presupuestal2.1.Estados Comparativos Presupuestales de Ingresos y Egresos. 2.1.1. Ingresos global por cada una de las partidas. 2.1.2. Egresos global por cada una de las partidas. 2.2. Estados de Avances Presupuestales de Ingresos y Egresos. 2.2.1. Ingresos global por cada una de las partidas. 2.2.2. Egresos global por cada una de las partidas.. 2.3. Programas Municipales.25


DISCO 3: Informacin De Obra

3.1. Informe mensual de obras por contrato. 3.1.1. Informe mensual de obras por contrato en Excel. 3.1.2. Formatos firmados y digitalizados del informe mensual de obras por contrato. 3.2. Informe mensual de obras por administracin. 3.2.1. Informe mensual de obras por administracin en Excel. 3.2.2. Formatos firmados y digitalizados del informe mensual de obras por administracin.26


Disco 3: Informacin De Obra

3.3.

Informe mensual de reparaciones y mantenimientos. 3.3.1. Informe mensual de reparaciones y mantenimientos en Excel. 3.3.2. Formatos firmados y digitalizados del informe mensual de reparaciones y mantenimientos.

27


Disco 3: Informacin de obra

3.4.

Informacin mensual de apoyos. 3.4.1. Informe mensual de apoyos en Excel. 3.4.2. Formatos firmados y digitalizados del informe mensual de apoyos. 3.5. Reporte de avance mensual ramo 33. 3.6. Oficio de presentacin firmado. 3.7. Oficio de notas aclaratorias por correcciones a periodos mensuales anteriores.28


DISCO 4: Informacin de Nmina:4.1.Nmina General 4.2.Reporte de Remuneraciones de Mandos Medios y Superiores

29


DISCO 5 : Imgenes a Digitalizar5.1.1 Conciliacin Bancaria. ( Estado De Cuenta, Relaciones De Las Partidas En Conciliacin, Anexos. ) 5.1.2 Auxiliares de Ingresos. ( Soporte Documental ) 5.1.3 Recibos Oficiales de Ingresos. ( Soporte Documental)30


DISCO 5 Imgenes a Digitalizar:5.1.4 Pliza de Ingresos.(Soporte Documental) 5.1.5 Pliza de Diario. ( Soporte Documental ) 5.1.6 Pliza de Egresos.( Soporte Documental) 5.1.7 Pliza de Cheques. ( Soporte Documental )

31


DISCO 6: Informacin de Evaluacin Programtica 6.1 Eficiencia en la Recaudacin del Impuesto Predial. 6.2 Eficiencia en la Recaudacin de los Derechos de Agua Potable. 6.3 Autonoma Financiera. 6.4 Cobertura de Alumbrado Pblico. 6.5 Atencin a Delitos Denunciados.32


DISCO 6: Informacin de Evaluacin Programtica 6.6 Zonas de Riesgo Protegidas. 6.7 Servicios Pblicos Bsicos en Viviendas. 6.8 Canalizacin de Recursos Municipales. 6.9 Control Interno del Patrimonio Municipal. 6.10 Competencia Laboral del Tesorero Municipal.

33


DISCO 6: Informacin de Evaluacin Programtica 6.11 Competencia Laboral del Contralor Interno Municipal. 6.12 Competencia Laboral del Secretario Municipal. 6.13 Competencia Laboral del Director de Obras Pblicas. 6.14 Impacto de la Deuda Sobre los Ingresos. 6.15 Transparencia.34


DISCO 6: Informacin de Evaluacin Programtica6.16 Desempeo del FISM. 6.17 Desempeo del FORTAMUN. 6.18 Desempeo del GEM, en la Transferencia de los Recursos a los Municipios. 6.19 Cobertura de los Programas DIF. 6.20 Viviendas con Agua Potable y Servicio de Drenaje. 6.21 Volumen de Aguas Residuales Tratadas.

35


DISCO 6: Informacin de Evaluacin Programtica6.22 Informacin de Programas Municipales para evaluar el FISM y FORTAMUN 6.23 Relacin de pasivos. NOTA: En el mes de enero debern presentar el disco 7 Programa Anual de Adquisiciones y el disco 8 Programa Anual de Obras.

36


RGANO SUPERIOR DE FISCALIZACIN DEL ESTADO DE MXICO AUDITORA ESPECIAL DE EVALUACIN DE PROGRAMAS SUBDIRECCIN DE EVALUACIN DE PROGRAMAS FEDERALES

INFORMACIN DE PROGRAMAS MUNICIPALES PARA EVALUAR EL FISM Y FORTAMUNMUNICIPIO: (1) CVE (3) F PG PY FF CAPITULO (4) PRESUPUESTO AUTORIZADO ANUAL (5) IMPORTE DEL MES (6) AUTORIZADO EJERCIDO DE 2008 (2) IMPORTE ACUMULADO (7) AUTORIZADO EJERCIDO

Elabor ( 8 ) DA OSFEPF/04/07 FECHA DE ELABORACIN (10)

Responsable ( 9 ) MES AO

37


FORMATO:

INFORMACIN DE PROGRAMAS MUNICIPALES PARA EVALUAR EL FISM Y FORTAMUN

CODIFICACIN: OSFEPF/04/07 OBJETIVO: Determinar la eficiencia en el ejercicio de los recursos de los programas de obra, mediante la presentacin oportuna y completa de informacin requerida por la Secretara de Finanzas del Gobierno del Estado de Mxico. INSTRUCTIVO DE LLENADO 1. 2. 3. ENTIDAD FISCALIZABLE: Nombre del Municipio que proporciona la informacin. MES DE EVALUACIN: Anotar el nombre del mes de evaluacin. CLAVE: Anotar la clave de la Funcin (F), Programa (PG), Proyecto (PY) y Fuente de Financiamiento (FF) segn corresponda del FISM y FORTAMUN de los Ejercicios Fiscales 2006, 2007 y 2008. CAPTULO: Anotar el Captulo de Gasto que corresponda a la aplicacin de los recursos de los programas federales FISM y FORTAMUN. PRESUPUESTO AUTORIZADO ANUAL: Anotar el Monto Autorizado publicado en Gaceta del Gobierno del FISM y FORTAMUN. IMPORTE DEL MES: Anotar en la columna el Monto Autorizado y el Monto Ejercido del mes correspondiente del FISM y FORTAMUN. IMPORTE ACUMULADO: Anotar en la columna el Monto Autorizado y el Monto Ejercido acumulado correspondiente al FISM y FORTAMUN. NOMBRE Y CARGO DEL RESPONSABLE DE LA ELABORACIN DE LA INFORMACIN: Anotar el nombre, cargo y firma correspondiente del servidor pblico responsable de elaborar la informacin NOMBRE Y CARGO DEL RESPONSABLE DE LA INFORMACIN: Anotar el nombre, cargo y firma correspondiente del servidor pblico responsable de la informacin (Presidente y/o Tesorero Municipal). FECHA DE ELABORACIN: Se anotar el da, mes y ao en que se elabora el formato.

4.

38


L O G O T IP O A Y U N T A M IE N T O

R G A N O S U P E R IO R D E F IS C A L IZ A C I N D E L E S T A D O D E M X IC O A U D IT O R A E S P E C IA L D E E V A L U A C I N D E P R O G R A M A S S U B D IR E C C I N D E E V A L U A C I N D E P R O G R A M A S F E D E R A L E S

N O M B R E D E L A Y U N T A M IE N T O

(1 )

D E 2008

(2 )

R E L A C I N D E P A S IV O SC U E N T A 2000 2100 N O M B R E D E L A C U E N T A C U E N T A S D E P A S IV O IM P O R T E A C T U A L(3 )

D E S C R IP C I N

(4 )

P A S IV O

A C O R TO

P L AZO$

2 1 0 1 D O C U M E N T O S P O R P A G A R A C /P 2102 PR O VEED O R ES 2 1 0 3 A C R E E D O R E S D IV E R S O S 2 1 0 4 R E T E N C IO N E S A F A V O R D E T E R C . P O R P . 2105 D O C U M EN TO S PO R PAG AR A C O R T O P. 2 1 0 6 H O N O R A R IO S Y G T O S D E E J E C U C I N P O R P . 2 1 0 7 C H E Q U E S D E S U E L D O S E N C IR C U L A C I N 2108 D E P S IT O S E N G A R A N T A a d m n . Y J U D IC IA L E S

2 1 0 9 IV A P O R P A G A R 2 1 1 0 S U E L D O S Y S A L A R IO S P O R P A G A R 2111 C U EN T AS PO R PAG AR AL G EM T O T A L D E P A S I V O A C /P L A Z O (5 ) 2200

P A S IV O

A L AR G O

P L AZO

2201 C U EN T AS PO R PAG AR A LAR G O PLAZO 2 2 0 2 D O C U M E N T O S P O R P A G A R A L /P 2 2 0 3 O B L IG A C IO N E S E N U D IS P O R P A G A R T O T A L D E P A S I V O A L A R G O P L A Z O (6 ) 2300 O T R O S P A S IV O S 2 3 0 1 IN G R E S O S P O R A P L IC A R 2302 R E S E R V A P A R A R E T E N C IO N E S P O R S U P E R V IS I N

2 3 0 3 C O B R O S A N T IC IP A D O S 2 3 0 4 V E N T A S E C R D IT O P O R R E A L IZ A R T O T A L D E O T R O S P A S I V O S (7 ) T O T A L D E P A S IV O S(8 )

N O T A : E N L A S C U E N T A S A N T E R IO R E S ID E N T IF IC A R L O S C O N C E P T O S Q U E S O N S U S C E P T IB L E S D E P A G A R C O N F O R T A M U N Y R E A L IZ A R E L D E S G L O S E D E C A D A U N A D E E L L A S E N L A C O L U M N A D E D E S C R IP C I N .

E la b o r O S F E P F /0 5 /0 7

( 9 )

R e s p o n s a b le D A M ES

(1 0 )

A O

F E C H A D E E L A B O R A C I N

(1 1 )

39


FORMATO:

RELACIN DE PASIVOS

CODIFICACIN: OSFEPF/05/07 OBJETIVO: Determinar susceptibles de pagar. el ejercicio de los recursos del FORTAMUN

INSTRUCTIVO DE LLENADO 1.ENTIDAD informacin. FISCALIZABLE: Nombre del Municipio que proporciona la

2.- MES DE EVALUACIN: Anotar el nombre del mes de evaluacin. 3.- IMPORTE ACTUAL: Anotar el monto correspondiente a cada partida. 4.- DESCRIPCIN: Anotar recursos del FORTAMUN. las partidas cuyo pago se puedan realizar con

5.- TOTAL DE PASIVO A C/PLAZO: Anotar la sumatoria del pasivo a corto plazo. 6.- TOTAL DE PASIVO A LARGO PLAZO: Anotar la sumatoria del pasivo a largo plazo. 7.- TOTAL DE OTROS PASIVOS: Anotar la sumatoria de otros pasivos. 8.- TOTAL DE PASIVOS: Anotar la sumatoria de los pasivos a corto y largo plazo y otros pasivos. 9.- NOMBRE Y CARGO DEL RESPONSABLE DE LA ELABORACIN DE LA INFORMACIN: Anotar el nombre, cargo y firma correspondiente del servidor pblico responsable de elaborar la informacin 10.- NOMBRE Y CARGO DEL RESPONSABLE DE LA INFORMACIN: Anotar el nombre, cargo y firma correspondiente del servidor pblico responsable de la informacin (Presidente y/o Tesorero Municipal). 11.- FECHA DE ELABORACIN: Se anotar el da, mes y ao en que se elabora el formato.

40


ESTADO DE POSICIN FINANCIERA.Nos muestra la situacin financiera que guardan los activos, pasivos y patrimonio de la entidad municipal a una fecha determinada y comparar su variacin con respecto a un periodo anterior.

41


OBSERVACIONES RECURRENTES AL ESTADO DE POSICIN FINANCIERA Los saldos de activo y pasivo no debern ser contrariosa su naturaleza. No deber haber diferencia entre el total del Activo contra la suma del Pasivo ms Patrimonio. Solo se permite la utilizacin de cuentas que son de uso exclusivo para los municipios. Que el resultado del Ejercicio revelado en el Estado de Posicin Financiera, corresponda con el registrado en el Estado Patrimonial de Ingresos y Egresos. Se observara cuando en el Estado de Posicin Financiera no incluyan las cuentas de orden al calce del documento.42


CAJA Y FONDO FIJO.Estos dos conceptos estn sujetos al control interno que debe de tener la entidad municipal; para salvaguardar sus activos, su normatividad la podemos encontrar en la Circular 5 de Glosa.

43


ESTADO DE POSICION FINANCIERA RECOMENDACIONES: CAJA Y FONDO FIJOSe recomienda que el pago de servicios y compra de bienes sea con cheque nominativo por montos superiores a $2,000 (dos mil pesos) segn nos lo indica el art. 31 fraccin III de la Ley del Impuesto Sobre la Renta. Los recibos de caja debern estar firmados por el responsable del fondo fijo. Los depsitos a Bancos de los ingresos se harn al da siguiente hbil. (Circular 5 Glosa)44


BANCOSSe deber conciliar el saldo del ultimo da del mes del Estado de Cuenta del Banco con el saldo que registra la entidad municipal al final del mes segn registro en Auxiliares Contables de cada cuenta bancaria, y La Balanza de Comprobacin, a efecto de comparar y analizar la informacin, para identificar las Partidas en transito, y de ser necesario solicitar por oficio al banco las aclaraciones de aquellas partidas que no tengan antecedentes, y que han sido cargadas y abonadas a las cuentas bancarias de la Entidad Municipal; As mismo y de ser necesario realizar las reclasificaciones contables necesarias derivados de errores en su contabilizacin o de captura; se realizar por cada cuenta bancaria que tenga la entidad municipal. 45


RECOMENDACIONES BANCOS TRASPASOS INDEBIDOS 1. Traspasos de R-33 a R.P. 2. De programas especficos a R. P. 3. Entre programas especficos NOTA: Para el caso de traspasos de un ejercicio fiscal a otro del R33, se deber obtener la autorizacin de la Direccin General de Planeacin y Gasto Pblico de la Secretaria de Finanzas.46


RECOMENDACIONES BANCOSCONCILIACIONES BANCARIAS :I. Partidas en conciliacin, remitir detalle de las mismas. II. Depuracin de saldos. III. saldos contrarios a la naturaleza de la cuenta. IV. Sin estado de cuenta bancario. V. Diferencias entre saldos bancarios y saldo en libros. VI. Conciliaciones bancarias estn registradas en libros. VII. Remitir conciliaciones de las cuentas de Inversin.

47


DEUDORES DIVERSOS. Registrar los saldos de los deudores en el anexo de anlisis de antigedad, que la entidad municipal proporciona por diferentes motivos a servidores pblicos, para que en funcin de sus actividades realicen acciones en beneficio de la comunidad.

48


DEUDORES DIVERSOS.Subsidio al Empleo. Con el inicio del ejercicio fiscal 2008, entra en vigor un cambio alo que venamos llamando crdito al salario, ahora se denomina Subsidio al Empleo quedando una nica tarifa del Art. 113 del ISR (desaparece la del art. 178 ISR), por tal motivo ya no existe tabla de subsidio. Este subsidio solo aplica a las personas que obtienen ingresos derivados de la prestacin de un servicio personal subordinado.49


DEUDORES DIVERSOS.El crdito al salario pendiente de acreditar que haya quedado en el ejercicio 2007, se aplicara a partir del mes de Enero de 2008, contra el impuesto sobre la renta o las retenciones al ISR, que se vayan generando. En la declaracin anual que se presenta en el mes de febrero deber quedar indicado cuanto de crdito al salario quedo por aplicar, con su papel de trabajo debidamente soportado.50


DEUDORES DIVERSOS

RECOMENDACIONES

comprobar debern ser reintegrados dentro de los tres das siguientes hbiles a la fecha en que se otorgaron. (Circular 7 Glosa) La cuenta de deudores diversos solo se utilizara para gastos a comprobar. Esta cuenta por su naturaleza no deber contener saldos contrarios. 51

Los recursos pblicos que se utilizan para gastos a


RECOMENDACIONES DEUDORES DIVERSOSVerificar que los saldos en la balanza de comprobacin a nivel (mayor y detalle) coincidan con el Estado de Posicin Financiera. Verificar que los gastos a comprobar se comprueben dentro de los 3 das hbiles. Verificar que se realice la afectacin contable correcta de las compras. Evitar salidas de R33 a deudores diversos.52


ANTICIPOS A PROVEEDORES Y CONTRATISTAS:Son las cantidades de dinero entregadas a los proveedores, contratistas con el fin de obtener una contraprestacin pactada mediante contrato. Soportar con un comprobante debidamente requisitado por el proveedor o contratista las entregas de efectivo a cuenta de mercancas, materiales o servicios.53


ANTICIPOS A PROVEEDORES Y CONTRATISTAS

RECOMENDACIONES

Debern afectar presupuestalmente las cuentas 6005 y6007. Debern remitir recibos o factura por los anticipos con los requisitos del Art. 29 y 29-a C.F.F. Verificar que requisitados. los contratos vengan debidamente

54


BIENES MUEBLESRegistrar los movimientos de alta y baja de los bienes muebles e inmuebles que adquieren las entidades municipales por compra, donacin, enajenacin, y las bajas de bienes inservibles, con el fin de mostrar los incrementos y disminuciones del patrimonio.

55


RECOMENDACIONES BIENES MUEBLESLas altas, bajas y donaciones, debern registrarse segn lo estipulado en las polticas de registro. Apartado VI Manual nico de Contabilidad Gubernamental y Circulares Glosa.

56


CONSTRUCCIONES EN PROCESO.La obra publica se deber registrar invariablemente en la cuenta Construcciones en Proceso, ya que es necesario reconocerlas contablemente en forma separada a fin de conocer su grado de avance en forma objetiva y comparable para elaborar estimaciones correctas, que muestren cifras confiables en la informacin financiera.

57


RECOMENDACIONES CONSTRUCCIONES EN PROCESO Las actas de entrega-recepcin debern presentarse debidamente requisitadas y firmadas por los funcionarios y proveedor.

58


RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORESLas aplicaciones contables que afecten la cuenta de resultados de ejercicios anteriores para el caso de los municipios se realizara previa autorizacin del ayuntamiento (Manual nico de Contabilidad Gubernamental, Polticas de registro).

59


RECOMENDACIONES RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORESAfectacin a la cuenta con autorizacin. I. H. Ayuntamiento Cabildo II. Odas Y Mavici Junta De Consejo III.DIF Junta De Gobierno

60


NMINAPresentar la informacin del pago de las remuneraciones, a cada uno de los servidores pblicos de la entidad municipal, correspondientes a un periodo determinado.

61


RECOMENDACIONESNMINARemitir recibos de nomina firmados. En reintegros por salarios no cobrados, sealar el numero de la pliza de ingreso a la fecha.

62


DISCO 4: INFORMACIN DE NMINA

63


64


INDEXACIN DE LA INFORMACIN FINANCIERA Y SU SOPORTE DOCUMENTALLas imgenes deben ser indexadas de manera que se permita su vinculacin con la informacin financiera contenida en el disco nmero uno del Informe Mensual, de tal forma que al consultar la citada informacin financiera se puede visualizar el soporte documental que justifique los registros contables, ante esto ya se debe contar con un software de digitalizacin e indexacin de la informacin referida con anterioridad.65


El ndice que se deber integrar para relacionar ambos discos contendr como mnimo: 1. Nmero de la entidad municipal. 2. Consecutivo de movimiento por pliza. 3. Cuenta de mayor. 4. Subcuenta de mayor (hasta el 5 nivel). 4.a. Clave de la dependencia. 4.b. Estructura programtica. 4.c. Naturaleza de la partida o la cuenta de mayor.66


5. 6. 7. 8. 9.

Fecha. Tipo de pliza. Nmero de pliza. Concepto (sin puntos, comas, acentos). Debe.

10. Haber. Todos estos datos se debern delimitar por PIPES.

67


Es importante precisar que dichos documentos deben ser digitalizados de manera individual, donde se tenga la informacin, ya sea al anverso o reverso del comprobante o por ambos lados. Los discos sern grabados, cuando el informe mensual haya sido integrado, firmado, sellado y cancelados con el sello de operado, los documentos soporte del gasto, en trminos de lo dispuesto por este Manual, respetando el orden y el diseo de los formatos y deben ser de slo lectura, adems deben presentarse etiquetados con los siguientes datos:68


a. Nombre de la entidad municipal. b. Logo de la Legislatura y el topnimo de la entidad municipal. c. Nmero de disco. d. Informacin contenida. e. Mes que se informa. La informacin financiera, presupuestal y de obra que se grabe en los discos compactos, preferentemente deber ser en Excel, si esto no fuera posible por el sistema informtico que se utiliza en la entidad municipal, deber remitir los archivos en PDF, pero por ningn motivo se recibir informacin escaneada. 69


INFORMACIN FINANCIERA IMPRESAAdems deber presentar de manera impresa y debidamente firmados y sellados los siguientes documentos: a) Estado de Posicin Financiera. b) Balanza de Comprobacin Analtica ( 5 nivel). c) Estado Patrimonial Acumulado de Ingresos y Egresos.

70


La informacin documental comprobatoria, deber conservarse en original y debidamente integrada en trminos del Manual para la Elaboracin del Informe Mensual, ya que en cualquier momento este rgano Superior de Fiscalizacin del Estado de Mxico, ejercer sus atribuciones de revisin, directamente en la entidad municipal.

71


RECOMENDACIONES PARA LA DIGITALIZACION DE LOS DISCOS:

1. Escanear sobre documentacin legible.2. Que la informacin se visualice en pantalla lo mas ntida posible. 3. Que la informacin tenga cierto orden. 4. No saturar de informacin los CD.

72


73


74


75


GRACIAS76

manual informe mensual presentacion

Documents