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Guía para la preparación de perfiles de proyectos basados en la gestión
sostenible de territorios rurales.
Dr. Olman José Quirós Madrigal
Lic. Olga María Calvo Hernández
Econ Agric Luis Fernando Mora Noguera
Marzo 2014
I. Contenido I. Contenido ........................................................................................................................ i
Introducción ............................................................................................................................ 1
1. La identificación de las necesidades de inversión ......................................................... 3
2. ¿Cómo se define un proyecto? ...................................................................................... 4
3. Estructura del documento de perfil de proyectos .......................................................... 7
3.1. Resumen Ejecutivo .................................................................................................. 8
3.2. Tabla de contenido .................................................................................................. 8
3.3. Antecedentes ........................................................................................................... 8
3.4. Objetivos .................................................................................................................. 9
3.5. Justificación del Proyecto ........................................................................................ 9
3.6. Descripción del Proyecto ....................................................................................... 10
3.7. Estudio de mercado ............................................................................................... 10
3.7.1. Producto en el mercado ............................................................................... 10
3.7.2. Área de mercado.......................................................................................... 11
3.7.3. Comportamiento de la oferta y la demanda ................................................ 11
3.7.4. Mezcla de mercadeo.................................................................................... 11
3.7.5. Estudio de mercado para proyectos que no generan ingresos .................. 12
3.8. Estudio técnico:...................................................................................................... 12
3.8.1. Localización.................................................................................................. 13
3.8.2. Análisis técnico de la producción................................................................. 13
3.8.3. Inversiones requeridas ................................................................................. 14
3.8.4. Capital de trabajo ......................................................................................... 14
3.9. Estudio de la Organización Ejecutora ................................................................... 15
3.9.1. Administración, planificación y organización ............................................... 15
3.9.2. Análisis FODA del proyecto ......................................................................... 17
3.10. Estudio Legal...................................................................................................... 20
3.11. Análisis Económico y Financiero ....................................................................... 20
3.11.1. Resumen de todos los supuestos que sustentan el proyecto ................. 21
3.11.2. Necesidades de recursos financieros ...................................................... 21
3.11.3. Presupuestos ............................................................................................ 21
3.11.4. Evaluación e indicadores económicos y financieros ............................... 24
3.11.5. Indicadores de rentabilidad ..................................................................... 25
3.11.6. Tasa costo de capital............................................................................... 26
3.12. Impacto Ambiental y Sostenibilidad ................................................................... 27
3.13. Conclusiones ...................................................................................................... 30
3.14. Bibliografía.......................................................................................................... 30
3.15. Anexos................................................................................................................ 30
4. Aplicación en la práctica............................................................................................... 30
4.1. Herramienta para la formulación de perfiles de proyectos ................................... 30
4.2. Calificación de impacto ambiental ......................................................................... 31
5. Indicaciones finales ...................................................................................................... 32
6. Literatura consultada .................................................................................................... 33
7. Anexos .......................................................................................................................... 35
7.1. Esquema de documento para la elaboración de estudios de perfil de proyecto.. 35
Introducción.
Esta guía de elaboración de estudios de perfil de proyectos, ha sido diseñada para responder
a la necesidad del Instituto de Desarrollo Rural (Inder) de gestionar los proyectos
generados a partir de los territorios definidos y sus respectivos planes de desarrollo rural
territorial. Conforme al artículo 15 de la ley 9036; el Inder deberá fomentar la producción
y la diversificación económica del medio rural e impulsar la competitividad de las empresas
rurales.
Los territorios en los que estos se desenvuelven, están sujetos a una serie de cambios
constantes a fin de mantener la competitividad de sus empresas, organizaciones o de las
inversiones. Esto obliga a desarrollar herramientas que les permita analizar sus necesidades de
inversión en el corto plazo, de manera que, puedan tomar las mejores decisiones.
Actualmente, ya no sólo se discuten los agro negocios como tales, sino que también, por
tratarse del desarrollo sostenible de los territorios rurales, se incorporan aspectos de
necesidades de inversión en todos los sectores productivos y de servicios, tanto de índole
privada como de interés social. Se considera además pertinente analizar los impactos de las
inversiones y de las actividades, como factores que pueden coadyuvar o mitigar los
componentes de lo que hoy día se denomina el cambio climático. La emisión de gases de efecto
invernadero, la huella de carbono y en general el impacto al ambiente por las actividades en el
sector productivo, son cada vez más cuestionables.
Debido a un entorno cambiante, en el que se transita hacia los “negocios verdes” obliga
también a las instancias públicas y privadas de apoyo al micro- pequeño y mediano empresario
(incluye al empresario agropecuario), a desarrollar nuevas herramientas que apoyen a este a
sector con sus inversiones en procesos de innovación, a fin de mejorar la competitividad de
los mismos. Es por esto, que con más énfasis se dice que un empresario no puede
aventurarse a iniciar su negocio basado únicamente en su “intuición”. Se requiere de un
mayor análisis de la idea de negocio o proyecto, del entorno de sus socios potenciales, de las
posibilidades de generación de alianzas estratégicas, de la infraestructura existente y del
impacto al ambiente entre otros factores principales.
El presente documento no debe verse como un producto terminado. Más aún, el mismo se
viene alimentando de la experiencia en el campo por parte de los autores y el aporte de los
beneficiarios; que han visto la necesidad de ampliar algunos aspectos. Más bien se trata de
una propuesta, para que sea mejorada a partir de los aportes de cada uno de los lectores. La
adaptación de la misma a las diferentes condiciones de cada uno de los usuarios es un
requisito obligatorio. Los “sistemas agroalimentarios” son sistemas muy activos y cambiantes, lo
que implica que los y las involucradas deben ser activos, independientemente en la fase del
proceso de producción en que se encuentre: producción primaria, procesamiento,
comercialización, servicios, asistencia técnica y otros. Así mismo, las inversiones en el sector
social son también fundamentales para lograr una gestión sostenible de los territorios rurales.
Esto significa que en los enfoques actuales trasciende el desarrollo agropecuario para
asentarse en el desarrollo territor ial rural.
Existen diversas posibilidades y esquemas para la elaboración de perfiles de proyecto,
debe de quedar claro que el producto final son los documentos de perfil de cada proyecto,
generados en conjunto con la sociedad y las personas involucradas en el territorio y que
es precisamente la propuesta del proyecto; por lo cual se debe concretar la idea o necesidad
priorizada. Es un gran reto; pero este documento como guía pretende ser el documento
base, en él se exponen y explican los diferentes capítulos que debe tener en el estudio de
perfil, de manera que sea una herramienta para la elaboración del documento final. Y que este
sea consulta constante y así permita ser aplicable para la dotación de recursos por parte del
Inder y/o otras instancias.
Es importante aclarar que aunque no se ha desarrollado un apartado específico para una
evaluación de impacto ambiental, no quiere decir que se debe obviar el mismo; sean estas de
índole privado o de carácter social.
La categorización o criterios de aplicación para cada uno de los proyectos generados a partir
de este documento queda a discreción del órgano encargado o dependencia técnica , por lo
cual se debe de establecer parámetros de viabilidad por los cuales cada uno de los perfiles
generados puedan ser calificados para su aprobación.
Finalmente es importante indicar que se han desarrollado dos aplicaciones en Excel para
facilitar la elaboración del perfil de proyecto y que forman parte integral de este documento y
por tanto se adjuntan al mismo. Estas aplicaciones son:
a. Herramienta para la formulación de perfiles de proyectos: se trata de un archivo Excel cuyas hojas de trabajo están relacionadas con cada uno de los capítulos que forman
parte del documento de perfil de proyecto, de tal manera que conforme los/ las interesadas
vayan plasmando su idea de proyecto en un documento, se apoyen en estas hojas de trabajo.
Cada capítulo del documento del perfil de proyecto tiene su correspondiente hoja de trabajo
en el archivo de Excel. De esta manera al final se facilitará elaborar el documento requerido.
Esta contiene los cálculos necesarios para aproximar un flujo de proyecto, además de brindar
el espacio para realizar todos los estudios del proyecto
b. Calificación Impacto Ambiental Plan inversiones: aunque este archivo no es un sustituto
de la evaluación de impacto ambiental y así debe quedar claro, es importante que a nivel de
perfil, al menos los/ las interesadas de una propuesta para el desarrollo sostenible de su
territorio, puedan desarrollar una autoevaluación del posible impacto al ambiente de dicha
propuesta. Esto permite ya desde el inicio y como deber ser, que los y las interesadas en la
propuesta de inversión, visualicen esos impactos y discutan desde esta etapa inicial acerca
de las medidas de mitigación de los impactos negativos al ambiente.
1. La identificación de las necesidades de inversión.
La identificación de las necesidades de inversión en el medio rural debe darse a través de un
diagnóstico participativo, actividad en la que todas las personas que habitan en un determinado
territorio, puedan participar y externar sus opiniones acerca de esas necesidades de inversión.
Las inversiones pueden favorecer al desarrollo de proyectos privados, esto es, que benefician a
productores(as) sus familias en sus empresas, sean estas agropecuarias, agroindustriales, de
servicios y otras; pero también pueden favorecer inversiones de interés social cuyo objetivo
es más claro en cuanto al beneficio de la comunidad o del territorio. Aquí se definen proyectos
como construcción de un puente, construcción de una escuela, de un centro de salud, entre
otros.1
1Para elaborar un diagnóstico participativo se sugiere seguir la metodología propuesta por FAO. Ver
Identificación participativa de prioridades locales de inversión. Módulo 1 Rural Invest. FAO, Roma. 2007.
El presente documento no está orientado a plantear una metodología para la identificación
de las necesidades de inversión, razón por la que se referencia a la propuesta por la
Organización de las Naciones Unidas para la Alimentación y la Agricultura (FAO) en su
metodología de Rural Invest. El documento opta, como se indicó anteriormente, definir una
propuesta para que, una vez identificada una idea de proyecto, se pueda elaborar el perfil del
mismo que se requiera para sustentar una propuesta.
Siguiendo con la propuesta de la metodología definida por Rural Invest de FAO, las
posibilidades de proyectos se pueden agrupar en2:
- proyectos que generan ingresos. Estos son proyectos privados de inversión, en
los que un plan de negocios es fundamental para evaluar una idea innovadora. El
plan de negocios aporta suficientes elementos como tomar una decisión con
respecto a una propuesta y para su elaboración no se requiere de tanta
profundidad como un estudio de factibilidad. A este tipo de proyectos pertenecen
una amplia gama de posibilidades de inversión como: producción agropecuaria,
artesanía, proyectos acuícolas, turismo, centros de comercialización, etc.
- proyectos que no generan ingresos. Estos proyectos deben entenderse como
aquellos cuyo objetivo es de índole social, aunque para su sostenibilidad deben
generar algún tipo de ingresos. Es importante aclarar aquí que este tipo de
proyectos no se orientar a un lucro, más bien a un interés de la comunidad. Aquí se
pueden mencionar proyectos como (FAO- Rural Invest, Módulo 2):
apoyo a la producción: carreteras, puentes, electrificación, infraestructura
primaria de riego.
Proyectos sociales: servicios de salud, escuelas/ colegios, servicio de
acueductos, apoyo a la organización comunitaria.
Proyectos ambientales: protección de cuencas, conservación de suelos,
manejo de parques.
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2Para los tipos de proyectos ver: Formulación y empleo de perfiles de proyectos. Módulo 2 Rural
Invest. FAO, Roma. 2007. p. 4 y siguientes.
2. ¿Cómo se define un proyecto?
Un proyecto tiene como objetivo evaluar la factibilidad de una idea y brindar a las
organizaciones involucradas los fundamentos para el lanzamiento de la actividad. Hay que
tener presente de que no toda idea de proyecto resulta en algo exitoso, debido a diferentes
circunstancias que se generan en la marcha
Según FAO (2007), muchas personas no tienen claro qué es en realidad un proyecto de
inversión; por lo cual con frecuencia se presentan ideas que no son en realidad proyectos y
esto genera la utilización de tiempo y esfuerzo que a futuro no va a ser aprovechable Es de
suma importancia definir esta instancia desde el inicio. Existen diferentes definiciones de
proyectos y categorizaciones de los mismos; no obstante con forme a la ley, para este
documento se tomaran en cuenta los proyectos de desarrollo en los territorios rurales
descritos en la ley constitutiva del Inder como base fundamental del análisis, los cuales serán
generados a partir de las necesidades del territorio.
Es necesario entonces introducir una definición de perfil de proyecto. Existen diversas
definiciones, no obstante es importante establecer qué se entiende por proyecto. Retomando la
metodología de Rural Invest (FAO, Módulo 2, pág. 11) indica que en términos generales
un proyecto de inversión se puede definir como “el gasto de recursos en el presente a fin de
generar beneficios en el futuro”. Se hace énfasis en esta definición en que los recursos se
utilizan en el presente, pero los beneficios se obtendrán en el futuro.
Es claro que la identificación participativa de opciones de inversión para el desarrollo sostenible
de territorios rurales lleva consigo niveles diferentes de riesgo. Esto quiere decir, que no
siempre los resultados de una inversión son positivos o resultan tal y como los inversores o
proponentes lo esperaban. Aquí es donde toma importancia la identificación de personas
emprendedoras, desde el mismo momento en que está planificando el taller para el diagnóstico
participativo. Los cuales tienen que apropiarse de la problemática y definir posibles soluciones.
Las necesidades de inversión no pertenecen a una institución, ni empresa, como tampoco a
una ONG; estas son de la comunidad o de la organización proponente y por tanto son ellos o
ellas quienes deben convertirse en “emprendedores o emprendedoras” de iniciativas
innovadoras. El tomar el riesgo de plantear y analizar ideas innovadoras o de propuestas de
desarrollo sostenibles de territorios rurales se identifica como persona emprendedora, la cual
es aquella “persona que tiene visión, ahínco y creatividad, que está dispuesta a correr el
riesgo de iniciar y dirigir un negocio para obtener una utilidad o para cambiar a fondo el
alcance y el curso de una empresa ya existente” (Leiva Bonilla, 2007). En general, se considera que deben seguir al menos tres pasos para el desarrollo de una idea
de proyecto, fundamentada a partir de las necesidades del territorio:
1. Identificación de la idea
2. Evaluación de la idea
3. Es necesario ver la oportunidad de negocio Para el desarrollo de esta idea, no se trata en sí misma de que la persona emprendedora
realice un estudio. La persona innovadora debe tener más bien: creatividad, invención e
innovación. A continuación se explica brevemente qué significan estos tres requisitos,
dejando la inquietud al lector para que amplíe al respecto.
Creatividad: capacidad de generar una idea útil y original. Se refiere a la búsqueda de
múltiples soluciones a un problema, en ver las diferentes formas de satisfacer una
necesidad.
Invención: Convertir una idea nueva en un modelo, prototipo, concepto.
Innovación: darle valor comercial a lo inventado. Convertir la idea desarrollada en negocio.
No toda idea resulta en algo exitoso; no todo lo que se cree que sirve puede ser un buen
proyecto. Se debe tener en cuenta por parte de ella, que existen algunas condiciones
importantes si se quiere tener éxito en una nueva idea de negocio. Por lo tanto es
necesario indicar algunas de las condiciones que debe cumplir una idea para que sea una
oportunidad de negocio:
• Atractiva para algún grupo de personas o persona interesado, clientes, empresa,
grupo organizado o sociedad. (exista mercado o beneficiarios)
• De acuerdo con tendencias del mercado, económicas y ambientales
• Tamaño de mercado prometedor (genere rentabilidad, proyectos que generan
ingresos).
• Apoyo priorizado a la región (que manifieste la necesidad de la región delimitada).
• Tener o poder crear barreras de entrada a la competencia.
• Conocer fortalezas y debilidades para mejorar.
3. Estructura del documento de perfil de proyectos.
Finalmente, cuando se desarrolla el estudio de perfil de proyecto, se plasma dicho plan
en un documento, el cual se ampliará en cuanto a su contenido. En todo caso, se debe tener
en cuenta siempre dos aspectos o características fundamentales en la formulación de dicho
documento:
- Su complejidad. Debe responder siempre a la pregunta: Para quién estará escrito?
- Calidad, congruencia, profesionalismo.
En términos generales el contenido de un estudio de perfil de proyecto contará con los
apartados descritos en la figura 1. Es importante detallar que existen muchas posibilidades de
formato, no obstante esta es una estructura básica para que el lector pueda ofrecer un
documento de perfil en términos generales (en el anexo 1 se puede encontrar una estructura
detallada del perfil de proyecto abarcada en todo el documento).
Figura 1 estructura general perfil de proyectos
Documento de estudio de
Perfil de Proyecto
Propuesta e importancia del
proyecto
Índice
Resumen Ejecutivo
Antecedentes
Objetivos
Descripción del proyecto
Estudio de Viabilidad del proyecto
Estudio de mercado
Estudio Técnico
Estudio Organizacional
Estudio Legal
Estudio Ambiental
Estudio Financiero
Información de cierre del estudio de perfil
Conclusiones
Recomendaciones
Bibliografía
Anexos
Elaboración Propia (2014)
Los diferentes estudios, no pueden ser vistos como partidas individuales, ya que cada uno de
estos se complementan entre sí, de los cuales se obtiene información indispensable que
se debe abordar en los demás, por ejemplo del estudio de mercado se obtienen las
necesidades y los requerimientos del producto según las necesidades del consumidor,
información que tomará el estudio técnico y aproximará como se debe elaborar.
3.1. Resumen Ejecutivo.
Presenta una imagen global del proyecto descrito en el documento, es un resumen donde se
resalta las bondades del proyecto (beneficiarios directos e indirectos, ingresos y empleos a
generar, sus efectos sobre el ambiente), además de los principales resultados obtenidos del
estudio. El objetivo de este es brindar una imagen global del documento de perfil y que el lector
sea atraído por la información contenida en él. Se escribe casi al final, cuando ya se tienen
cosas escritas (ver en archivo Excel Herramienta para la formulación de perfiles de
proyecto en la pestaña 2 “Resumen Eject”).
3.2. Tabla de contenido.
El documento del estudio de perfil debe contener un índice con el detalle necesario y las
páginas deben venir numeradas sencillamente. Dependiendo del nivel de detalle, se le puede
dar numeración por capítulo y un desglose de ilustraciones, tablas, gráficos, entre otros.
3.3. Antecedentes.
En este apartado se debe describir y caracterizar la problemática que vendría a solucionar o
atenuar el proyecto propuesto.
Ubicación y zona de influencia del proyecto.
Caracterización de la situación actual de la actividad en el área de influencia del
proyecto.
Identificación y priorización de problemas de la zona de influencia del proyecto.
Problemática y posibles soluciones de la zona de influencia.
Reseña de proyectos similares y su relación con el propuesto.
Los antecedentes propios de la organización interesada (experiencia organizacional y
de gestión empresarial, número de proyectos ejecutados y los resultados obtenidos, así
como la estabilidad y compromiso de sus asociados)
3.4. Objetivos.
Estos deben ser concretos y precisos. Deben cuantificarse, para luego establecerse en metas.
Dentro del objetivo principal se debe sintetizar la finalidad de estudio de perfil. Se deben
establecer objetivos específicos por cada uno de los estudios del perfil.
3.5. Justificación del Proyecto.
En este apartado se realiza una descripción de la idea en la cual se concretizan los motivos
por los cuales es conveniente la aplicación del proyecto. A continuación se presenta en
detalle los puntos que debe de abarcar.
Naturaleza del proyecto: presentación general del proyecto, explicar la idea
fundamental de lo que se quiere realizar, a qué necesidades responde y los
factores de éxito
Efectos que producirá el desarrollo del proyecto: expresar los puntos clave en los que
el proyecto generará un desarrollo en el territorio determinado y qué necesidades
vendría a satisfacer.
Beneficiarios directos e indirectos: establecer o cuantificar inicialmente un aproximado
de personas beneficiarias. Es importante realizar la división entre los beneficiarios
directos e indirectos.
Se consideran beneficiarios directos aquellas personas que obtendrán beneficios directamente a
través del proyecto (ingresos en proyectos que generen ingresos o un aumento en su calidad de
vida para los que no generan ingresos).
Se consideran beneficiarios indirectos a las personas que de alguna manera obtienen beneficios
alternos al establecimiento del proyecto; por ejemplo en el caso de un proyecto generador
de ingresos, los familiares de las personas beneficiarias y en el caso de un proyecto no
generador de ingresos todo aquel usuario del proyecto, externo a la región delimitada.
Se debe dimensionar la importancia económica y social del proyecto ante los beneficiaros
y ante la comunidad, es importante considerar los empleos directos e indirectos que el proyecto
va a generar, los ingresos y el desarrollo para el área de influencia, indicar las comunidades
beneficiadas, hacer referencia si serán proveedoras de materia prima y/o de servicios.
3.6. Descripción del Proyecto. Se debe indicar en términos claros y concisos de qué se trata el proyecto que se va a
desarrollar. Qué tipo de empresa u organización se quiere financiar y será la ejecutora, hacia
qué acciones y fines se dirigirían los recursos que se van a solicitar.
3.7. Estudio de mercado. Por medio del estudio de mercado se busca determinar el comportamiento de la demanda, la
oferta y los precios sobre los cuales operará el proyecto y los productos o servicios generados a
partir de él, así como la estrategia de promoción y mercadeo; es decir, determinar el mercado
para el o los productos.
Como lo indica Leiva (2007), se entiende como mercadeo o mercadotecnia, el arte de encontrar,
desarrollar y aprovechar las oportunidades. Cuando se trata del lanzamiento de una nueva
empresa o aún, un nuevo producto, es necesario considerar una serie de pasos a fin de que
este tenga éxito.
Una buena investigación de mercado, es una fuente fundamental de datos, aunque esta sea
pequeña o grande, debe ser capaz de reflejar datos asociados a precios, potencial de
crecimiento, lugares de ventas, presentaciones, competidores, demanda real y potencial, entre
otros aspectos, que permitan tener una idea clara del comportamiento actual del mercado, de
manera que la oferta del producto o servicio a ofrecer, no conlleve a una sobreproducción,
que no va a poder ser colocada en el mercado, o una sub producción, limitando el proyecto.
Es importante evaluar la situación actual en el mercado en términos generales y realizar una
visualización del producto y obtener información de cómo se está manejando en la región.
Es de suma importancia delimitar un mercado potencial para el producto y a partir de éste,
establecer el mercado directo o al que directamente se le comercializará, para esto se debe
abarcar los puntos que se presentan a continuación: (ver en archivo de Excel Herramienta
para la formulación de perfiles de proyecto en las Pestañas: 3“Estudio de Mercado”, 3.1
“Producto, área, mezcla”, 3.2 “Oferta y demanda”).
3.7.1. Producto en el mercado. Descripción del producto, subproducto y producto complementarios en el mercado similares; se
debe de identificar productos que estarán en competencia directa con los productos
generados a partir del proyecto, en la misma proporción se debe abarcar productos
diferentes al producido pero que compitan en el mercado (productos sustitutos)
3.7.2. Área de mercado. Se debe establecer el mercado a quien se dirigirá el producto, el cual se debe de delimitar en
términos geográficos, económicos y socioculturales. En términos generales la descripción del
área de mercado debe de contener:
Ubicación geográfica del área de mercado.
Población consumidora potencial (descripción de la población y tasa de crecimiento).
Comportamiento del consumidor meta.
3.7.3. Comportamiento de la oferta y la demanda. De los productos en el mercado delimitado se debe identificar su participación, es importante
conocer cómo se mueven los productos dentro del mercado y si existe una ventana o nicho de
mercado al cual se puede abarcar, a continuación se presenta los puntos básicos para delimitar
la oferta.
Comportamiento histórico de la oferta (número y tipo de los principales oferentes y
grado de competencia entre los oferentes).
Factores que determinan el comportamiento de la oferta.
Grado de participación en el mercado de los oferentes.
Descripción de los canales de comercialización existentes.
A su vez se debe cuantificar el consumo o demanda de productos de este tipo en el mercado y
conocer si existe algún tipo de producto o presentación requerida. Se debe de incluir:
Análisis histórico de la demanda.
Factores que determinan el comportamiento de la demanda.
Estimación de la demanda actual y futura (análisis de crecimiento histórico).
3.7.4. Mezcla de mercadeo.
A partir del análisis del mercado y observando lo que ocurre en éste, se debe planificar
la estrategia que se utilizará para establecer los productos. En este punto se utiliza la función
gerencial del mercadeo que consiste en analizar, mejorar y tomar decisiones en cada uno
de los aspectos de la conocida “mezcla de mercadeo” o de las “cinco p” a saber:
Tabla 1. Mezcla de mercadeo
Producto Precio Plaza Promoción Público meta
Establecer propiedades, atributos, caracterizar
detalladamente el producto(s) a producir.
Establecer el precio, con base a los atributos, costos o percepción de la
oferta en el mercado.
Explicación detallada de cómo se distribuirá el producto (s) en el
mercado delimitado.
Establecer las bases que se realizará para que el producto pueda
entrar en el mercado y este conozca de él.
Delimitar las
características económicas y sociales
de la población a la que
va dirigido.
Fuente: elaboración propia (2014)
3.7.5. Estudio de mercado para proyectos que no generan
ingresos.
Debido a que en este tipo de proyectos no existe un mercado como tal, en el cual se ofrezcan
productos o servicios conforme a las necesidades de los consumidores , el estudio de
mercado deberá ir dirigido a un „mercado de características sociales“, en la cual no se partirá
de la premisa de que es necesario „obtener lucro“ como sí se da en los proyectos que generan
ingresos, sino más bien, satisfacer la problemática social (construcción de una escuela, de un
centro de salud, de un puente, mejorar una carretera, ampliar un acueducto, entre otros.)
planteada a partir del diagnóstico y enfocar los resultados tomando en cuenta las necesidades
de los beneficiarios del proyecto.
El estudio de mercado social deberá incluir el análisis de la población beneficiaria que
sustentará la implementación del proyecto (beneficiarios directos e indirectos), el proyecto se
analizará con base en la necesidad primordial de la población directa.
3.8. Estudio técnico: El objetivo del estudio técnico es determinar el tamaño óptimo del proyecto con base en el
mercado directo del proyecto; así como los requerimientos de maquinarias y equipos que
utilizarán. Una vez identificado el mercado a satisfacer y hecha las estimaciones de venta, nace
la necesidad de tomar decisiones con respecto a cómo producir el bien/ servicio que se va a
vender.
Es importante que se haga una estimación de las ventas para proyectos que generen
ingresos; ya que esto proporciona información que ayuda a determinar el tamaño del negocio,
los atributos del bien/ servicio, condicionan el tipo de tecnología, de equipo, la maquinaria y el
recurso humano que se requiere para producirlo.
En el caso de proyectos que no generen ingresos se debe tener en cuenta las necesidades de
la población, que surgen del estudio
A continuación se presenta los apartados que se deben de incluir en el estudio técnico.
3.8.1. Localización. Se debe de incluir aspectos de la ubicación del proyecto con respecto a:
Localización con respecto a fuentes de materia prima e insumos
complementarios: es importante especificar las distancias con las cuales se
cuentan hacia los principales proveedores, costos de transporte y periodos de
entrega.
Localización con respecto al mercado de consumo: valorar la localización
con respecto al mercado debido a que esto puede conllevar el éxito o fracas o del
proyecto. Casos en los cuales el producto que se generará tiene una vida útil
corta se debe de tomar en mayor importancia este punto.
Infraestructura y vías de comunicación: valorar los servicios presentes en la
zona del proyecto, así como las principales vías que se utilizarán, evidenciar
problemas que puedan surgir.
3.8.2. Análisis técnico de la producción. Se debe de especificar los requerimientos técnicos de equipos, maquinaria, materiales, entre
otros necesarios para la operación del proyecto. Además, debe realizarse una descripción de los
procesos para la elaboración de los productos, en este punto se hace énfasis en cómo se
llevarán a cabo los productos para los proyectos que generan ingresos, o en el caso de
proyectos que no generan ingresos se debe de establecer cómo se llevarán a cabo las
actividades y el mantenimiento del proyecto.
En resumen este apartado debe contener la siguiente información:
Especificaciones y requerimientos de materias primas para el proyecto,
insumos complementarios, materiales de empaque.
Definición de tamaño, volumen de producción.
Flujograma del proceso total, descripción de procesos, desechos y
residuos generados del proceso de la actividad.
Distribución y dimensionamiento de la planta con base en los procesos.
Estructura de costos de la producción con base a un ciclo de la actividad, en
el caso de actividades en las cuales el ciclo de producción se maneje en periodos
de más de un año se debe de establecer estructuras de costos para los años en
los que se ejecute el proyecto.
En el caso de proyectos que no generan ingresos se debe de valorar el
mantenimiento del proyecto.
3.8.3. Inversiones requeridas. Es de gran importancia planificar las inversiones en equipos, infraestructura, patentes, permisos
y capital de trabajo con los cuales se ejecutará el proyecto, en general se debe de detallar
especificaciones técnicas de los mismos (cantidades, vida útil, depreciación) y el valor de los
activos.
En la figura 2 se detalla las inversiones más comunes dentro de las cuales se ejecutan los
proyectos, y de las cuales se debe abarcar este apartado (ver en archivo de Excel
Herramienta para la formulación de perfiles de proyecto en la Pestaña: 4.1 “Plan de
Inversiones”).
Figura 2. Tipos de inversión
Inversiones fijas
• Terreno
• Equipo y maquinaria de producción
• Equipo de venta
• Equipo de oficina
• Equipo de transporte
• Obras para mitigación de impacto ambiental
Inversiones diferidas
• Patentes
• Permisos de salubridad, de construcción.
3.8.4. Capital de trabajo. Este consiste en el dinero con el que el emprendedor debe de contar, para hacer frente a todas
las necesidades de costos, mientras el proyecto no esté generando ingresos en su etapa
inicial. Con respecto a la inversión de capital de trabajo existen diferentes métodos de
cuantificarla dependiendo de la actividad, es el presupuesto de efectivo previo para la operación
del proyecto por lo cual es sumamente importante.
3.9. Estudio de la Organización Ejecutora. El estudio organizacional tiene que ver con el tipo de estructura o tipo de empresa, de las
necesidades del recurso humano para la administración en general. En esta se caracteriza
todo lo referente a cómo se llevará a cabo en términos humanos y como estará
organizados los colaboradores del proyecto, así mismo define los horizontes en los cuales
actuará el proyecto y hacia a donde estará orientada. (ver en archivo de Excel Herramienta
para la formulación de perfiles de proyecto en las Pestañas: 5“Estudio de la
Organización”, 5.1 “Foda”, 5.2 “Misión”, 5.3 “Visión”, 5.4 “ Planeamiento estratégico”)
Para iniciar con una nueva empresa o aún con una nueva actividad, un producto o
servicio, se debe tener claro la estructura organizacional que le hará frente a tal reto y quiénes
son los que estarán involucrados en él. Se debe prever aspectos como:
- La estructura organizativa y las necesidades de recursos humanos con sus costos.
- Las inversiones requeridas en la gerencia y administración en general.
- Los costos administrativos y desarrollo estratégico.
- Descripción del Ente Ejecutor del proyecto.
- Miembros nominales y activos (presentar la lista de los que serán beneficiarios del
proyecto).
3.9.1. Administración, planificación y organización.
En este apartado se debe de abarcar:
Visión y misión de la organización:
Visión de la empresa:
Es la concepción de qué es lo que se quiere llegar a ser, lo que significa ir más allá de lo que se
puede llegar a ser. La formulación de la visión (al igual que la misión) no es tarea fácil y requiere
de creatividad y entusiasmo.
Es importante que la visión deba servir a la organización a seguir su objetivo, aún en momentos
de crisis. La visión entonces sirve para ese fin, el empresario o el emprendedor mantendrán su
ideal, ya que son personas visionarias.
Entonces al escribir la visión, se hace teniendo en mente que se trata de construir una realidad
futura para su misma empresa, a partir de los ideales, valores, deseos y creencias.
Figura 3. Guía para desarrollar la „visión“
Cómo redactar la visión:
Es ser una asociación/ cooperativa/ territorio (líder, principal, sobresaliente, de
calidad mundial, en expansión) que ofrece (educación, productos, servicios)
(innovadores, específicos, diversificados, de alta calidad) para (servir
almercado global, agradar a los asociados, crear valor para los/ las asociadas, pobladores
del territorio) en los sectores altamente innovadores(relacionados con
soluciones financieras, de consumidores, comercialización)
Fuente: adaptado de
ITCR, 2005.
(Ver herramienta para la formulación de perfiles de proyecto en las Pestañas: 5.3
“Visión”, 5.4)
Misión de la empresa Debe responder a la pregunta: ¿cuál es la razón de ser de la organización? La misión es el
objetivo central, el propósito más importante por el que deben trabajar y esforzarse sus
miembros, del motivo por el cual existe.
Es importante anotar que la misión de una empresa debe reunir ciertas características que le
permitan funcionalidad, tales como:
o Amplia: que tenga posibilidades de expansión para la empresa, sin perder la
naturaleza de la misma.
o Motivadora: que inspire a los que laboran en la empresa.
O Congruente: que refleje los valores de las personas que dirigen y laboran en
la empresa.
Como una forma de plantear la misión de la empresa, se pueden utilizar preguntas guía
para su desarrollo. En general se dice que debe responder a tres preguntas básicas:
o Qué? (necesidad que satisface/ qué pretende lograr/ razón de su
existencia).
o Quién? (clientes a quienes pretende alcanzar/ a quién beneficia su acción).
o Cómo? (forma en que será satisfecha la necesidad que se pretende atacar)
Figura 4. Guía para elaborar la „Misión“
Ejemplo de misión de una empresa puede ser:
Brindar soluciones a las asociados en las áreas de mercadeo, comunicación e innovación por
medio de la actualización permanente de conocimientos, el uso de la tecnología de avanzada y
la búsqueda de la satisfacción al cliente.
El qué?: brindar soluciones en áreas de mercadeo, comunicación e innovación. El quién?:
orientado a las MIPyMES de Costa Rica.
El cómo?: por medio de la actualización permanente de conocimientos apoyado con el uso
de tecnologías de avanzada. Fuente: adaptado de ITCR, 2005.
(ver Herramienta para la formulación de perfiles de proyecto en las Pestañas: 5.2
“Misión”)
3.9.2. Análisis FODA del proyecto El análisis de las “Fortalezas”, las “Oportunidades”, las “Debilidades” y las “Amenazas” (FODA)
de la idea de negocio, es una herramienta muy útil y por tanto se recomienda realizar dicho
análisis, como uno de los primeros pasos en la elaboración del PN. Considerando que
existen documentos específicos en planeamiento estratégico y de administración, en la guía se
verán únicamente los factores más importantes para el desarrollo de un análisis FODA.
Surge aquí entonces la pregunta motivadora: ¿Para qué sirve un FODA? El FODA se
fundamenta en razón de que sirve:
Para analizar a la idea del proyecto, el producto, el servicio o la organización en
su entorno.
Para mejor la orientación de la estrategia del perfil del proyecto en el momento
de plasmar objetivos y planes.
Para identificar los factores externos (oportunidades y las amenazas) e internos
(fuerzas y debilidades) de la idea del perfil de proyecto.
Para medir la capacidad de competir entre agro cadenas, otras empresas
competidoras, empresas o con otras organizaciones que se encuentran en el mismo
negocio.
Sugerencia: hacer un análisis FODA a la idea del perfil de proyecto/ negocio/inversión:
Fortalezas (análisis a lo interno)
Oportunidades (análisis de lo externo)
Debilidades (análisis de lo interno)
Amenazas (análisis de lo externo)
Tabla 2 Factores de éxito y fracaso de las nuevas empresas
Factores de éxito Factores de fracaso
- Claridad de los objetivos
- Conocer el negocio
- Diferenciarse
- Orientarse al mercado
- Planificar
- Desconocer el mercado
- Producto o servicio inadecuado
- Errores de comercialización o gestión
(Ver herramienta para la formulación de perfiles de proyecto en las Pestañas: 5.1
“Foda).
Planificación estratégica. La planificación estratégica es una herramienta que orienta las decisiones que deben tomarse
antes de ejecutar las acciones. Es un conjunto de procedimientos que seleccionan, ordenan,
priorizan y describen las acciones que deben ejecutarse para conseguir objetivos basados en
un diagnóstico y utilizando racionalmente los recursos disponibles.
Entonces “planear” se entiende como “diseñar un futuro deseado e identificar las formas de
lograrlo”.
Sistema de planificación estratégica formal contiene:
o Planes estratégicos.
o Programas a mediano plazo.
o Presupuestos a corto plazo con planes operativos.
En la planificación estratégica se relacionan: los objetivos – los presupuestos – planes
operativos. Herramientas importantes en la planificación estratégica, se inician con los
diagnósticos del medio en que se desarrolla la empresa, sin importar el tamaño de ésta.
Se trata de ver el entorno, de la competencia con otras empresas del mismo sector, de posibles
“socios” para formar alianzas estratégicas, de las instituciones del sector público que deben
estar “cerca” de la empresa. Para este diagnóstico el “análisis de Fortalezas, Oportunidades,
Debilidades y Amenazas” (análisis FODA) se recomienda como un primer paso en esa
planificación estratégica.
Diagnóstico externo: En el diagnóstico se trata de ver la empresa en su medio, su entorno y de cómo se puede
plantear una estrategia de competitividad. La innovación puede ser un punto de partida
para la competitividad de la empresa.
Macro entorno: es el ambiente que rodea a la empresa, considerando
aspectos de índole legal, social, cultural o ambiental.
o Sector competitivo: se trata de caracterizar el medio en que se encuentra la
empresa.
Como parte de la planificación estratégica, no solo se debe avanzar con el análisis FODA, sino
que también es necesario desarrollar la misión y la visión de la empresa. Esto como se
indicó anteriormente, son procesos necesarios independientemente del tamaño de la
empresa, sea esta pequeña, medina o grande; o del sector en que se encuentre, sea
producción agropecuaria, agroindustrial o servicios.
(Ver herramienta para la formulación de perfiles de proyecto en las Pestañas:
5.4 “Planeamiento estratégico”)
3.10. Estudio Legal. Dentro de este estudio se evidencian las restricciones legales que podría tener un proyecto y así
guiar su operación, para el cual se debe de realizar una revisión legal acerca de la legislación
vigente y con base en esto proponer normas dentro de la organización. Es importante abarcar
los siguientes puntos:
Legislación existente relacionada con el proyecto
Requisitos legales (patentes, salud pública, municipales) Se debe de registrar cada una de la legislación aplicable, para lo cual se presenta una opción
para la documentación de esta información.
Tabla 3 estructura para legislación aplicable
No. No. Ley o reglamento Ley/ reglamento Descripción
Fuente: elaboración propia, 2014.
Al final se debe de concluir qué requisitos debe de cumplir el proyecto con forme a las leyes
actuales, y cuáles son los permisos necesarios para el inicio de operación y la operación normal.
3.11. Análisis Económico y Financiero. A través de éste se establece la factibilidad y viabilidad financiera del proyecto, considerando
los rendimientos, costos y precios, así como los efectos del apalancamiento que recaiga sobre
el mismo. Para realizar el análisis financiero se emplea la información que se generan en los
estudios de todo el perfil de proyecto. Es importante dejar claro que a la hora de la elaboración
de los cálculos estos deben expresar la información que se quiere brindar, por lo cual se debe
de dar énfasis en la claridad de los cálculos y la descripción detallada de lo que se ejecutará.
En el caso de financiamiento por otros medios se debe de tomar en cuenta otras variables que
el ente financiero y que el ejecutor deba de aportar. En todo caso a continuación se presenta la
información básica que se debe de considerar.
3.11.1. Resumen de todos los supuestos que sustentan el
proyecto.
Se presenta de manera concisa el detalle de los supuestos (de cada capítulo del proyecto:
técnico, mercado, organizacional y económico) que sustentan el análisis financiero del
proyecto. Como por ejemplo un supuesto del estudio de mercado que se plantea dentro del
estudio financiero son las ventas, y el crecimiento en unidades a lo largo del horizonte de
evaluación.
En este apartado; una forma de ilustrar los supuestos es elaborando un cuadro por capítulo o
un cuadro dividido por estudios que evidencie un resumen de estos supuestos, para que el
lector pueda observar en detalle que datos se utilizaron para la elaboración del estudio
financiero.
3.11.2. Necesidades de recursos financieros.
Es importante realizar una descripción de cómo se va a manejar la inversión, es decir explicar
en detalle de donde se obtendrá los recursos económicos para la ejecución y puesta en
marcha del proyecto, para lo cual se debe abarcar:
Fuentes de financiamiento.
Aporte de organización ejecutora.
Aporte de otras instituciones.
Descripción de financiamientos (tasas de interés, plazo, pagos, entre otros).
Esta información es necesaria para identificar los aportes de cada ente y así poder calcular
escenarios con la presencia de financiamiento, como un adicional y así proveer el
comportamiento del proyecto ante una variación a los mismos.(ver en archivo de Excel
Herramienta para la formulación de perfiles de proyecto en las Pestañas: 6.3 “amortiz y
deprec”, 6.4 “amort con intvar”).
3.11.3. Presupuestos Es un resumen ordenado y sistemático de un programa de actividades generadas del proyecto
elaborado en períodos regulares. Para esto se debe considerar todos los posibles ingresos que
generará la empresa para cubrir los gastos y para retribuir la inversión. Es una
herramienta esencialmente de planificación, coordinación y control. Se ve como el paso
inicial para comenzar a establecer una estrategia financiera de la empresa, que permita
determinar con qué fondos se puede contar y en qué se van a invertir.
El presupuesto es una mirada al futuro. Esto implica que se deben considerar tres situaciones
diferentes:
o Aquellas que pueden predecirse con exactitud.
o Aquellas en cuya estimación el empresario puede tener relativa confianza y
seguridad de su pronóstico.
o Aquellas en las cuales solamente podemos especular basándonos en
información a nuestro alcance pero con poco margen de seguridad.
Elementos que se consideran en un presupuesto:
Son diversos los elementos que se deben considerar a la hora de definir el presupuesto de la
empresa, ya que no solo parte de los estimados de ventas, los que deben ser lo más real
posible; sino también del crecimiento de la misma empresa, de las inversiones, mejoras y los
factores que afectan la competitividad. En general los elementos a considerar son:
o Presupuesto de ingresos (ventas o ingresos por servicios).
o Programación de la producción y determinación de los precios de costo.
o Costo de operación de los diferentes departamentos: - producción, - ventas, -
administración.
o Determinación de los costos financieros (ver posibilidades de endeudamiento).
o Programación de las inversiones (reinversiones).
o Elaboración del Estado de resultados proyectado (proyección de los ingresos
menos los gastos).
o Elaboración del flujo de caja (necesidades de efectivo). Definir o saber con certeza los costos de la empresa ayudan a definir el precio unitario del bien
o servicio que se ofrecerá en el mercado. En términos generales, los costos se pueden dividir
en costos directos e indirectos. Los costos directos son los que tiene que ver directamente con
el bien (producto) o servicio que se va a producir. En este se incluyen los costos de mano de
obra, de materiales e insumos en general necesarios para la elaboración de dicho bien o
servicio. Mientras que los costos indirectos son los relacionados con la administración en
general y los gastos de mercadeo de la empresa y que por tanto no se pueden aplicar
directamente al bien o servicio a producir. Estos últimos por tanto deben conocerse y poder
determinar el porcentaje que se aplicará a los diferentes productos o servicios que se ofrecen
por parte de la empresa.
Es importante, que los costos reflejen el comportamiento del ciclo productivo del bien o servicio,
ya que generalmente los costos no se mantienen constantes a lo largo del número de años por
el cual se evalúe el proyecto, estos varían y dependen propiamente de la idea de negocio.
Costos Variables (CV) Son aquellos en los que el costo total cambia en proporción directa con los cambios en el
volumen o la producción, en tanto que el costo unitario permanece constante.
Aquí se consideran:
o Materiales usados directamente en la producción.
o Mano de obra directa.
o Electricidad para la maquinaria.
o Costos indirectos de fabricación.
Costos Fijos (CF)
Son aquellos que no varían independientemente del nivel de producción que alcance la
empresa.
Aquí se consideran:
o Depreciaciones.
o Alquileres de edificios.
o Alquileres de vehículos.
o Seguro de planta.
Punto de equilibrio
Los costos de una empresa varían con el volumen de producción. La información sobres estos
costos (su comportamiento) es fundamental para elaborar el costeo del producto, la evaluación
del desempeño y la toma de decisiones.
La diferencia entre el precio de venta por unidad y el costo variable se denomina Margen de
Contribución Unitaria. Para conseguir la cantidad de unidades necesarias para lograr el punto
de equilibrio se divide el costo fijo por el margen de contribución unitario:
Punto de equilibrio = Costos fijos totales
(en unidades) Precio venta por unidad – CV por unidad
= Costos fijos totales
Margen de contribución por unidad
Punto de equilibrio = Costos fijos totales
(en Colones) 1 – CV/ precio venta
= Costos fijos totales
Coeficiente del margen de contribución
(ver en archivo de Excel Herramienta para la formulación de perfiles de proyecto en las
Pestañas: 6.1 Proyección de ventas e ingr, 6.2 planificación de costos).
3.11.4. Evaluación e indicadores económicos y financieros. Es importante valorar los resultados obtenidos con base en el flujo de perfil de proyecto a través
de indicadores. Estos generarán una fotografía de la situación del proyecto y por lo cual también
se podrá valorar la ejecución del mismo o no con respecto a otros escenarios del mismo o
proyectos diferentes o alternativos. Sin embargo es importante resaltar que estos indicadores
son números como tal, la valoración dependerá del criterio de la dependencia técnica encargada
de valorar los perfiles de proyecto.
Para esta guía se valorarán los proyectos mediante:
Proyectos que generan ingresos:
* Generación directa e indirecta de empleo.
* Análisis del punto de equilibrio.
* Valor actual neto del proyecto con y sin Valor actual neto del
proyecto (VAN).
* Tasa interna de retorno (TIR)
Proyectos que no generan ingresos:
* Costo anual Equivalente (CAE).
* Valor actual de los costos (VAC).
* Generación directa e indirecta de empleo.
* Beneficiarios directos e indirectos.
(ver en archivo de Excel Herramienta para la formulación de perfiles de proyecto en las
Pestañas 6.3.1 flujo cuota fija 6.4.1 flujo cuota vari, 7 proy que no generan ingr).
3.11.5. Indicadores de rentabilidad Para tomar la decisión entre posibilidades de proyectos, o de diferentes alternativas de
inversión, es importante realizar una descripción de los indicadores utilizados para ambos tipos
de proyectos (que generan ingresos y que no generan ingresos).
Es importante resaltar que algunos de los indicadores aplicados a los proyectos que no
generan ingresos no son de índole financiera, no obstante su utilización para la valoración de
proyectos de este tipo son de suma importancia y por lo que se tienen que tomar en cuenta,
como por ejemplo los beneficiarios directos, los cuales deben de ser cuantificados e incluso
valorados en relación con otros indicadores como el VAC.
A continuación se presenta una referencia de algunos indicadores que se pueden utilizar en el
estudio de perfil, no obstante, el cálculo de los mismos está referenciado por distintos autores,
por lo cual no se tomará en cuenta su cálculo en este documento
Valor Actual Neto (VAN) (Aguirre, J.A.1985). Es el valor monetario que resulta de restar la suma de flujos o entradas futuras descontadas del
proyecto a la inversión inicial. La tasa de descuento o actualización es la tasa mínima aceptable.
Tasa Interna de Retorno (TIR )(Aguirre, J.A. 1985) Es la tasa de descuento que hace que el VAN sea igual a cero, o también la tasa que iguala la
suma de los flujos de entradas descontadas con la inversión inicial del proyecto.
Consideraciones para la toma de decisiones:
o Una inversión será interesante si la TIR es > que la tasa de interés de las
otras alternativas propuestas.
o Una inversión será interesante si la TIR es ≥ que el costo del capital o en su
defecto la tasa de preferencia que tenga la empresa
o Una inversión con la TIR ≤ que el costo del capital se rechaza.
o Entre diferentes opciones de inversión semejantes, se elegirá la que
ofrezca la mayor TIR.
Valor Actual de los costos Es una valoración al presente de los costos del futuro del proyecto; donde se puede definir
que el supuesto principal es que los beneficios son superiores a los costos, por tanto, la mayor
rentabilidad de los proyectos comparados estará dada en aquel proyecto que atienda los
objetivos planteados con el menor de los costos (Morín E. 2009).
Este indicador permite resumir todos los costos de un proyecto, los cuales se encuentran
categorizados en costos de inversión, operación y mantenimiento. Además permite comparar
alternativas de igual vida útil (Ministerio de Planificación - Gobierno de Chile, S.F.)
Costo anual Equivalente Es el resultado de realizar un ajuste del valor actual de los costos por el número de años
en los que se evalúa el proyecto, se maneja igual que el anterior indicador; no obstante la
aplicación de este es en el caso de proyectos de diferente horizonte de evaluación
Este se calcula mediante la siguiente fórmula:
Dónde:
CAE = costo anual equivalente
VAC = valor actual de los costos
r: tasa de descuento
n: periodos (años del horizonte de valoración del proyecto)
3.11.6. Tasa costo de capital
Existen diferentes metodologías para el cálculo y aplicación de la tasa de costo de capital para
diferentes tipos de proyectos, por lo cual el uso de esta presenta problemas de criterio entre
diferentes autores. Esta incluso se ve afectada con forme a la percepción del inversionista con
respecto al riesgo que puede asumir el proyecto. Debido a esto la valoración de este dato
dentro del proyecto no se debe de tomar a la ligera.
Dentro del análisis una tasa de costo de capital sugerida, la cual es la mínima para que un
proyecto se evalúe en las condiciones actuales, puede surgir a partir de la sumatoria de
la inflación obtenida por el índice de precios al consumidor (lo cual puede entenderse como
una tasa de riesgo de las condiciones del mercado), más la tasa básica pasiva establecida en
el Banco Central de Costa Rica (valor libre de riesgo del sector financiero), esta tasa es un
promedio de las tasas de interés de todos los entes del sector financiero.
Este dato se debe analizar o tomar a partir de un conglomerado de los últimos años, a partir de
los cuales se puede reflejar un valor promedio en los cuales se puede establecer el mismo
3.12. Impacto Ambiental y Sostenibilidad. La evaluación del impacto al ambiente dentro de un proyecto es un proceso constante,
que se fundamenta en la identificación de “indicadores”, que permitan el seguimiento a las
actuaciones de la empresa misma.
En principio este tipo de análisis deben llevarse a cabo, conforme a las indicaciones
que la legislación vigente en materia ambiental (ley Orgánica del Ambiente Nº7554, reglamentos
y formularios) para cada tipo de proyecto, en el cual se tiene que presentar ante la Secretaría
Técnica Nacional Ambiental (Setena) los formularios necesarios y la propuesta para la
mitigación de impacto ambiental del proyecto.3
A nivel de perfil de proyecto es recomendable realizar una “Calificación de Impacto
Ambiental”, el cual brinda una imagen previa o preliminar a una valoración de impacto
ambiental, tomando en consideración que para este último caso el costo es mayor en tiempo y
recursos económicos. Este tipo de herramientas son de uso práctico, para ilustrar en qué
puntos se debe de realizar una mejora para mitigar afectaciones que producirá el proyecto al
ambiente, esto es, una identificación de las externalidades negativas. Este tipo de valoración
debe incluirse en cualquier tipo de actividad sin importar lo que se vaya a realizar.
En general se debe de valorar una serie de criterios ambientales con base a experiencia
propia y del grupo interesado en general, y en proyección de lo necesitado en el proyecto y
otorgarles una calificación con respecto a cómo se están planteando y si esto es perjudicial
al medio ambiente. Este tipo de evaluación se basa en el tipo cualitativo- numérico; el
cual intenta valorar en una escala la dimensión del impacto negativo producido por el
proyecto. No existe una receta con la cual establecer los criterios y valoraciones para
un mismo perfil de proyecto en diferentes momentos o territorios por cuanto se debe ver
el contexto en que se plantea la iniciativa, por esto se debe de tomar en consenso con
diferentes puntos de vista de las organizaciones (actores individuales o grupales) involucradas.
No obstante, para las propuestas de perfiles de inversión, se propone el uso de la herramienta
de “Calificación de Impacto Ambiental” adjunta al documento (ver archivo en Excel
_______ ____ ____ ______ _______
3Más información en: http://www.setena.go.cr/formularios.html
Calificación de Impacto Ambiental). Se propone una calificación para cada variable en
escala de 1 a 5, en donde el 1 corresponde a la mejor nota de calificación, esto es,
que no se esperan impactos negativos al ambiente y por el otro lado la calificación de 5
significa que se espera un impacto negativo al ambiente en dicha actividad o inversión.
La propuesta de análisis del impacto ambiental trata de ser sencillo y de fácil aplicación. No
obstante y según sea la complejidad de la propuesta de inversión, es posible que se
requiere de la "consulta a expertos" a fin de lograr un resultado lo más objetivo posible. A pesar
de la posible consulta a expertos, tal y como se ha indicado y aquí es necesario hacer
énfasis, se requiere la identificación de estos impactos con sus respectivas calificaciones en
forma participativa. Esto quiere decir que la identificación y calificación de los posibles impactos
negativos al ambiente y sus propuestas de mitigación debe hacerse también en forma
participativa. Ello implica que todos los y las interesadas o proponentes de un perfil de
proyecto, deben participar en este proceso de calificación, de manera que el apropiamiento de
la iniciativa se promueva desde su inicio o identificación.
Como se ha venido aclarando anteriormente, la herramienta de calificación propuesta viene
acompañada de un archivo en Excel (Calificación de impacto ambiental), permite hacer
valoraciones para proyectos en finca o para propuestas que requieren de infraestructura
(plantas de procesamiento, bodegas de almacenamiento, centros de acopio y
comercialización y otros) de manera que al introducir las calificaciones en las diferentes
variables, se genera automáticamente una herramienta visual con la quedan priorizados los
posibles impactos negativos o situaciones críticas y por tanto permite definir de cuales el
ejecutor deberá mitigar prioritariamente. Es necesario hacer énfasis en el proceso
participativo propuesto desde la identificación de las necesidades de inversión.
Se genera entonces una herramienta que toma en cuenta el uso de los gráficos como medio de
valoración y catalogación de impactos negativos, se debe establecer prioridades con respecto a
los impactos y a su vez a partir de estas priorizaciones se definen las inversiones necesarias
para la mitigación de los impactos negativos al ambiente. Los costos incurridos en estas
inversiones de mitigación deben ser incluidos en los flujos de costos para el análisis financiero.
Se entiende por "evaluación o consulta de expertos" al proceso de consulta que se realiza a
especialistas con conocimiento y experiencia en la materia a evaluar. Se recomienda tanto en la
calificación de los impactos en finca como en procesamiento.
Es importante tomar en cuenta que acorde a los proyectos valorados dentro de este manual; en
algunos casos puede que no apliquen una o varias de las variables o criterios a evaluar, por lo
que se debe dar énfasis en la experiencia del proyectista a la hora de realizar el análisis.
El manejo de los desechos, especialmente en las fases en campo, de procesamiento y
comercialización (valor agregado) puede a su vez generar ingresos importantes al
proyecto. Por ejemplo la fabricación de abonos orgánicos a partir de desechos o uso de
un biodigestor. Estos ingresos deben ser incluidos como beneficios en los flujos de caja, para el
análisis financiero respectivo.
Para su utilización en el archivo Excel Calificación Impacto Ambiental que acompaña este
documento, tal y como se indicó anteriormente, se presentan dos opciones de
calificación: “finca” e “infraestructura” con sus respectivos resultados en forma gráfica (ver
en archivo Excel Calificación Impacto Ambiental las hojas de trabajo “Gráfico finca” y “Gráfico
infraestructura”). Para cada grupo de variables, sean de finca o infraestructura se genera un
gráfico que permite ver los posibles impactos según las calificaciones asignadas y a partir de
estos resultados se puede entonces definir prioridades de inversión en mitigaciones por parte de
la organización o productor (a) interesado. Adicionalmente se incluyen en la herramienta
dos hojas de trabajo adicionales: “Resumen finca” y “resumen infraestructura”. Esto permite
visualizar en forma resumida el conjunto de las calificaciones e impacto ambiental para la
propuesta de perfil según corresponda, esto es, si es en finca o requiere de inversiones en
infraestructura.
Así mismo, es importante indicar que para perfiles de proyecto en donde está de por medio la
infraestructura, sea esta social o productiva, se requiere también de la calificación del impacto
ambiental. La herramienta propuesta permite también realizar esta calificación cuando se trate
de infraestructura (ver en archivo Excel Calificación Impacto Ambiental:
“Procesamiento” y “gráficos proceso”).
Se genera como resultado de la calificación del impacto ambiental una serie de gráficos que
permiten visualizar la posible magnitud de estos impactos, lo que a su vez dará como resultado
que los y las interesadas en el perfil de proyecto discutan y propongan medidas de mitigación
desde la etapa de perfil, facilitando los procesos de aprobación de las propuestas de
inversiones para el desarrollo sostenible de territorios rurales. A partir de lo diagnosticado se
debe de diseñar una serie de actividades, a partir de las cuales se reduzca el impacto al
ambiente. Es importante plasmar estas en términos cuantificables y valorar su aplicación
dentro del análisis financiero.
3.13. Conclusiones Se diseñan en la etapa final de la elaboración del documento de perfil de proyecto, se debe
redactar en párrafos sencillos y la idea es brindar a lector en resumen los resultados de la
propuesta y del impacto que se espera del mismo a partir de todo el estudio de perfil.
3.14. Bibliografía Toda fuente de información debe estar contenida en este apartado, para que el lector tenga
acceso al documento del que surgió la información.
3.15. Anexos Todos los cuadros o referencias deberán indicar la fuente de procedencia, se debe adjuntar por
esta medio cualquier información considerada como un adicional al documento de perfil de
proyecto y que pueda brindar una idea más clara de lo elaborado en el documento principal.
4. Aplicación en la práctica.
Esta guía de perfiles de proyecto se acompaña de dos plantillas en Excel y un archivo en W ord
para que el interesado aplique en la práctica lo expuesto en el documento, estos archivos son
una guía para que el ejecutor del estudio pueda realizarlo, no obstante esto es un documento
base, por lo cual no se limita a la elaboración de herramientas más detalladas.
4.1. Herramienta para la formulación de perfiles de proyectos.
La herramienta está diseñada para abarcar los estudios perfil de proyecto, (mercado, técnico,
organizacional y financiero); en esta se encuentran los cuadros necesarios para la elaboración
del análisis financiero de flujo de efectivo. Otros aspectos que debe de llevar este estudio no
se abarcan en este formato debido a que de esta manera se simplifica la información que
pertenece al cálculo.
Para su uso se debe de llenar con la información disponible del proyecto en las celdas en
blanco, todas las demás celdas son automáticamente calculadas. Dentro de esta se debe de
incluir únicamente los datos solicitados.
Adicional a este debe de incluir en el documento escrito toda la información relevante que no
se incluye a esta herramienta, esta aunque no se ingresa dentro del cálculo, debe de estar
implícita; por ejemplo los criterios obtenidos del estudio legal es información importante para
establecer los requerimientos técnicos de la actividad, aunque no exista como ingresarlos
se tiene tomar en cuenta a la hora de que el proyecto se esté analizando.
4.2. Calificación de impacto ambiental
Esta hoja es una guía básica para la identificación y calificación de impactos negativos al
ambiente, por lo cual no reemplaza una evaluación de impacto ambiental con la legislación
vigente. Es un documento que funciona como base para identificación y priorizar las
inversiones para minimizar el impacto producido por el proyecto propuesto.
Con respecto a la plantilla para la calificación del impacto ambiental es necesario aclarar que
dicho archivo consta de varias hojas de trabajo protegidas. En la primera se trata de un listado
de posibles indicadores de impacto ambiental en finca. En la siguiente plantilla se tiene un
listado de indicadores para la fase de procesamiento y almacenaje. Retomando lo descrito
anteriormente (ver cap. Impacto Ambiental y Sostenibilidad, pag.27) se requiere que el
interesado o evaluador dé una calificación para ítem o indicador proponiendo una nota de 1
a 5, en donde el 1 es la situación deseada y el 5 la no deseado. Es claro que tanto para
la evaluación en finca como en procesamiento y almacenaje se presentarán algunos
indicadores o ítem que no aplican, en estos casos se deja la celda en blanco.
Tanto la plantilla para la evaluación del impacto en finca como para el procesamiento están
ligadas cada una a otras hojas adicionales en donde se da como resultado el detalle de
gráficos sobre las calificaciones dadas para cada ítem o indicador. Esto pretende facilitar el
análisis de cada situación en particular, a partir de la visualización de estos resultados y
con ello definir prioridades en cuanto a necesidades de mitigación de impactos negativos. Al
final se tienen dos gráficos integrados con los resultados de las calificaciones tanto de
inversión en finca como de procesamiento.
5. Indicaciones finales
El presente documento viene acompañado de un disco o CD en el que se ha grabado el soporte
informático para realizar los cálculos aquí descritos. Estos se han desarrollado en plantillas de
Excel a fin de facilitar su utilización. Así mismo se han grabado video tutoriales para ampliar
acerca de la aplicabilidad de esta metodología.
Se incluyen dentro de los tutoriales, para el uso de esta guía, video tutoriales correspondientes
a la “Identificación participativa de prioridades de inversión. Rural Invest, Módulo 1”4
de manera
que sirva de orientación y entendimiento en la identificación y priorización de las necesidades
de inversión para la gestión sostenible de territorios rurales.
4ftp://ftp.fao.org/docrep/fao/010/a0957s/a0957s.pdf
6. Literatura consultada
Alvarado Ledesma, M. (2004) Agro negocios, empresa y emprendimiento. 1ra edición.
Editorial El Ateneo. Buenos Aires. 220 p.
Aguirre, J.A. (1985) Introducción a la evaluación económica y financiera de inversiones
agropecuarias. Manual de instrucción programada. IICA. Coronado. 191 pág.
ITCR (Instituto Tecnológico de Costa Rica) 2005 Programa de Formación en espíritu
emprendedor: Manual del estudiante, 3ra. Edición. ITCR, Escuela de
Administración de Negocios. Cartago.
FAO (2007) Identificación participativa de prioridades de inversión. Rural Invest, Módulo 1.
Roma
FAO (2007) Formulación y empleo de perfiles de proyecto. Rural Invest, Módulo 2. Roma.
41 pág.
Leiva Bonilla, J. C. (2007) Los emprendedores y la creación de empresas. Edit.
Tecnológica de Costa Rica. Cartago. 232 p.
Maya Morín, E. 2009. Primer encuentro técnico sobre la estructuración de proyectos de
asociación público-privada: “Principios y aplicaciones del Análisis Costo-Beneficio:
Evaluación Social de Proyectos”. México. Disponible en:
http://www.piappem.org/file.php?id=42
Ministerio de Planificación Gobierno de Chile. (S.F.). Metodología General de
Preparación y Evaluación de Proyectos. Recuperado el 20 de Agosto de 2013, de
http://www.bomberos.cl/bomberos2011/operaciones_bomberiles/fndr/FNDR%20-
%20Metodologia%20Preparacion%20Evaluacion%20Proyectos.pdf
Morín Maya, E. (20 de Julio de 2009). “Principios y aplicaciones del Análisis Costo-
Beneficio: Evaluación Social de Proyectos”. Recuperado el 20 de Agosto de 2013, de
Programa para el Impulso de Asociaciones Público-Privadas en Estados Mexicanos
(PIAPPEM): http:/www.piappem.org/file.php?id=42
Quirós, O. (2007) Gestión de la calidad e inocuidad en la agroindustria. Programa
Formación de Técnicos en Administración Agrícola y Agroindustrial. Escuela de
Economía Agrícola, Universidad de Costa Rica.
Quirós, O.; L. Temple (2008) Metodología general para la evaluación de la pre-factibilidad de
innovaciones tecnológicas en procesamientos de frutas- Guía I. CIEDA- UCR/ Cirad;
UMR MOISA. Proyecto PAVUC.
Tennent, J.; G. Friend (2008) Cómo delinear un modelo de negocios. TheEconomist:
Colección Finanzas y Negocios. 1 ed. Buenos Aires. 320 p.
7. Anexos
7.1. Esquema de documento para la elaboración de estudios
de perfil de proyecto.
1. Resumen Ejecutivo:
2. Nombre del perfil del Proyecto:
3. Índice:
4. Antecedentes:
Ubicación y zona de influencia del perfil de proyecto
Caracterización de la situación actual de la actividad en el área de influencia del
perfil del proyecto
Identificación y priorización de problemas de la zona de influencia del pefil del
proyecto
Problemática y posibles soluciones de la zona de influencia
Reseña de proyectos similares y su relación con el propuesto.
Los antecedentes propios de la organización interesada (experiencia
organizacional y de gestión empresarial, número de proyectos ejecutados y los
resultados obtenidos, así como la estabilidad y compromiso de sus asociados)
5. Objetivos Objetivo
general Objetivos
específicos
6. Justificación del perfil de Proyecto
Naturaleza e importancia del perfil de proyecto
Efectos que producirá el desarrollo del perfil de proyecto
Necesidades que el proyecto vendría a satisfacer
Beneficiarios directos
Beneficiarios indirectos
Importancia socioeconómica
7. Descripción del perfil de Proyecto:
8. Estudio de mercado:
8.1. Producto en el mercado
Descripción y caracterización del producto principal, subproductos y productos
complementarios
Descripción y caracterización de los productos sustitutos o similares
8.2. Área de mercado
Ubicación geográfica del área de mercado
Segmentación del mercado, mercado potencial y mercado directo para el proyecto
Población consumidora meta (Descripción de la población y tasa de crecimiento)
Comportamiento del consumidor meta.
8.3. Comportamiento de la oferta
Comportamiento histórico de la oferta (Número y tipo de los principales oferentes y
grado de competencia entre los oferentes)
Factores que determinan el comportamiento de la oferta
Utilización de la capacidad ociosa de la industria en particular
Estimación de la oferta actual
8.4. Análisis de la demanda
Análisis histórico de la demanda
Factores que determinan el comportamiento de la demanda
Estimación de la demanda actual y futura (análisis de crecimiento histórico)
8.5. Determinación del Precio del producto
Influencia de la oferta y demanda en el precio
Análisis de series históricas de precios
Factores que determinan el precio del producto
8.6. Comercialización
Volúmenes estimados de producción.
Descripción de los canales de comercialización existentes, se debe hacer
referencia a los canales que el proyecto utilizará.
Análisis de la comercialización y factores limitantes.
Promoción y publicidad.
8.7. Competencia:
9. Estudio técnico:
9.1. Localización
Aspectos geográficos, socioeconómicos y culturales
Localización con respecto a fuentes de materia prima e insumos complementarios
Localización con respecto al mercado de consumo
Infraestructura y vías de comunicación
9.2. Análisis técnico de la producción
Especificaciones y requerimientos de materias primas para el proyecto
Especificaciones y requerimientos de insumos complementarios
Especificaciones y requerimientos de servicios auxiliares
Especificaciones y requerimientos de los materiales de empaque
Descripción y especificaciones del producto terminado, subproductos e
intermedios
Descripción del proceso seleccionado
Definición de tamaño, volumen de producción y rendimientos
Capacidad diseñada
Residuos o rechazos
Flujograma del proceso total y descripción de procesos
Distribución y dimensionamiento de la planta
Estructura de costos de la producción.
9.3. Inversiones requeridas
9.3.1. Inversiones fijas
Terreno
Equipo y maquinaria de producción
Equipo de venta
Equipo de oficina
Equipo de transporte
Obras para mitigación de impacto ambiental
9.3.2. Inversiones diferidas
Patentes
Permisos de salubridad
10. Estudio de la Organización Ejecutora
10.1. Evaluación del Ente Ejecutor
Descripción del Ente Ejecutor del proyecto
Tipo de organización
Fecha de constitución
Cédula Jurídica al día
Estatutos de la organización
Junta Directiva y calidades de los miembros en vigencia (personería jurídica al
día).
Miembros nominales y activos (presentar la lista de los que serán beneficiarios del
proyecto)
Recurso humano disponible en la organización
Situación organizacional (FODA de la organización )
Diagnóstico de la organización
10.2. Administración, planificación y organización
10.2.1 Planificación Administrativa del proyecto
Misión y objetivos estratégicos
Análisis FODA del proyecto
Estrategias del proyecto
Planificación estratégica
10.2.2 Diseño organizacional del proyecto
Estructura administrativa propuesta
Estructura operativa propuesta
Organigrama de la estructura organizativa.
Funciones y descripción de puestos de cada componente del organigrama.
Perfiles del personal que estará a cargo de la operación, dirección y control.
Políticas empresariales y procedimientos
11. Estudio Legal
Legislación existente relacionada con el proyecto
Requisitos legales (patentes, salud pública, municipales)
12. Análisis Económico y Financiero:
12.1. Resumen de todos los supuestos que sustentan el proyecto:
12.2. Necesidades de recursos financieros
Necesidades de recursos (capital)
Fuentes de financiamiento
Aporte de Organización Ejecutora
Aporte de otras instituciones
Condiciones de los préstamos solicitados
Amortización de los créditos
12.3. Capital de trabajo
12.4 Programación y presupuestos
12.5. Evaluación e indicadores económicos y financieros
Generación directa e indirecta de empleo
Estados financieros proyectados (Estado de Resultados y Balance General)
Análisis del punto de equilibrio
Flujo de fondos de efectivo generado por el proyecto (sin financiamiento)
Flujo de fondos del inversionista (con financiamiento)
En los flujos de caja se deben incluir: el valor de rescate de las inversiones, la
recuperación del capital de trabajo, así como los respectivos impuestos si los hay.
Tasa de descuento aplicada en el proyecto
Valor actual neto del proyecto sin financiamiento
Valor actual neto del proyecto con financiamiento
Tasa interna de retorno
Valor actual de costos
Costo anual equivalente
13. Impacto Ambiental y Sostenibilidad
14. Conclusiones
15. Bibliografía
16. Anexos