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Manual SPED Fiscal ICMS/IPI
DESENVOLVENDO SOLUÇÕES
Autora: Laila M G Gechele
Doc. Vrs. 02
Aprovado em: Junho de 2013.
Nota de copyright Copyright ® 2013 Teorema Informática, Guarapuava. Todos os
direitos reservados.
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1. VISÃO GERAL 1.1 MOTIVAÇÃO:
A Escrituração Fiscal Digital - EFD é um arquivo digital, que se constitui de um conjunto de escriturações de
documentos fiscais e de outras informações de interesse dos fiscos das unidades federadas e da Secretaria da
Receita Federal do Brasil, bem como de registros de apuração de impostos referentes às operações e prestações
praticadas pelo contribuinte. Este arquivo deverá ser assinado digitalmente e transmitido, via Internet, ao
ambiente SPED.
A Teorema Sistemas apresenta a sua solução para atender as exigências advindas da determinação do
SPED, com comprovado sucesso.
1.2 ÍNDICE
1. VISÃO GERAL ............................................................................................................................ 2
1.1 MOTIVAÇÃO: ..................................................................................................................................... 2
1.2 ÍNDICE ................................................................................................................................................ 2
1.3 INTRODUÇÃO: .................................................................................................................................... 3
1.4 COMO COMEÇOU: ............................................................................................................................. 4
1.5 OBJETIVO ........................................................................................................................................... 4
1.6 FAZEM PARTE DO PROGRAMA .......................................................................................................... 5
1.7 O QUE DEVE SER ACRESCENTADO ..................................................................................................... 5
1.8 APRESENTAÇÃO DO ARQUIVO .......................................................................................................... 5
1.9 TOMAM PARTE .................................................................................................................................. 6
1.10 SOLUÇÃO TEOREMA .......................................................................................................................... 6
2. PREMISSAS SPED FISCAL ....................................................................................................... 8
2.1 CÓDIGO IBGE ..................................................................................................................................... 8
2.2 CÓDIGO BACEN .................................................................................................................................. 9
2.3 TITULAR DA EMPRESA ....................................................................................................................... 9
2.4 CONTADOR DA EMPRESA ................................................................................................................ 10
2.5 JUNTA .............................................................................................................................................. 11
2.6 INTEGRADO...................................................................................................................................... 11
2.7 CADASTRO DE CÓDIGOS DE OPERAÇÕES ........................................................................................ 14
2.8 CADASTRO DE CONTAS .................................................................................................................... 15
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2.9 PARÂMETROS DA EMPRESA ............................................................................................................ 15
2.10 CADASTRO DE ITENS ........................................................................................................................ 16
2.11 CÓDIGO REFERENCIAL PADRÃO DA RECEITA .................................................................................. 18
2.12 NATUREZA DA CONTA ..................................................................................................................... 22
2.13 DOCUMENTOS REFERÊNCIADOS ..................................................................................................... 22
2.14 VINCULAR DOCUMENTOS REFERENCIADOS NA NOTA FISCAL ........................................................ 24
2.15 CHAVE PARA NFe EMITIDA NO MOVIMENTAÇÃO DE ITENS ........................................................... 26
2.16 INFORMAÇÕES DE IPI ...................................................................................................................... 27
2.17 INFORMAÇÕES ICMS ST ................................................................................................................... 28
2.18 MOVIMENTO DE APURAÇÃO ........................................................................................................... 30
2.19 RELATÓRIO DE OCORRÊNCIA DE ICMS ST ....................................................................................... 32
2.20 CADASTRO E MOVIMENTAÇÃO DE BENS ........................................................................................ 35
2.21 MOVIMENTAÇÃO CIAP .................................................................................................................... 37
2.22 VERIFICAÇÃO DAS SITUAÇÕES FISCAIS DA EMPRESA ...................................................................... 39
2.23 INVENTÁRIO ..................................................................................................................................... 40
3. GERAÇÃO SPED FISCAL ICMS/IPI ....................................................................................... 42
3.1 INFORMAÇÕES GERADAS PARA O SPED FISCAL .............................................................................. 42
3.2 GERAÇÃO DO ARQUIVO SPED FISCAL .............................................................................................. 42
4. REFERÊNCIAS ......................................................................................................................... 47
4.1 ACRÔNIMOS E ABREVIATURAS ........................................................................................................ 47
1.3 INTRODUÇÃO:
Tratando-se do uso da ferramenta apresentada por este documento é necessário ao usuário,
conhecimentos básicos de informática, algum treinamento prévio, presencial deste módulo, ou
conhecimento de pelo menos algum outro módulo Teorema, bem como do segmento de contabilidade.
Vídeoaulas de processos para assistência de todos os agentes e usuários se encontram no Ambiente de
Aprendizagem da área restrita do sítio Teorema.
Para o correto funcionamento do sistema certifique-se de que o computador atende aos requisitos
mínimos de hardware e sistema operacional solicitados:
Processador Pentium IV ou superior – AMD 2.0 ou superior;
RAM 1GB ou mais;
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Disco Rígido de 120GB ou mais;
Sistema Operacional (Windows XP /Windows 8);
Resolução de vídeo igual a 1280 x 720 ou mais alta;
Energia Elétrica: Filtrada, Estabilizada e Aterrada;
Sendo imprescindível o uso de antivírus e rotina de backup.
Este sistema foi projetado para atender as necessidades de empresas de lucro real que possuem
obrigação de emissão do SPED Fiscal ICMS/IPI.
Este documento foi confeccionado para atender aos usuários do sistema e para sanar eventuais
dúvidas de procedimentos não realizados cotidianamente. Os assuntos pontuais foram divididos em duas
grandes partes, a primeira trata de forma geral das implicações do módulo Contábil Fiscal para o tratamento
de informações para a correta geração do arquivo para transmissão do SPED Fiscal, a segunda parte
descreve a geração propriamente dita do arquivo realizada no módulo de Arquivos Digitais. A penúltima
seção trata das referências consultadas para a composição deste documento e por último as siglas e
abreviaturas citadas no decorrer dos apontamentos são detalhadas para melhor compreensão dos
assuntos.
Problemas com relação ao uso do sistema, deste documento ou sugestões de necessidades ou
melhorias registrar abertura de Chamadas por meio do sistema, fornecendo o contato e uma descrição clara
e objetiva.
É necessário adequar informações no Sistema de Gestão Administrativa e no Sistema Contábil
Fiscal para estar de acordo com as exigências do SPED. Este documento pretende ser um auxilio nesta
adaptação, siga atentamente todas as informações.
1.4 COMO COMEÇOU:
O Sistema Público de Escrituração Digital instituído como decreto em 2007 faz parte do Programa de Aceleração
do Crescimento - PAC do Governo Federal. Advém do avanço da informatização atual, utilizando-se da
certificação digital para fins de assinatura dos documentos eletrônicos, garantindo assim a validade jurídica
exclusivamente em forma digital em conformidade com as regras do ICP-Brasil. A participação dos contribuintes
fornece o aprimoramento destes novos mecanismos garantindo um novo tipo de legitimidade social, baseado em
transparência mútua.
1.5 OBJETIVO
Dentre as medidas anunciadas pelo Governo Federal, o Programa tem por objetivo promover a aceleração do
crescimento econômico no país removendo obstáculos administrativos e burocráticos ao crescimento econômico,
consta no tópico referente ao Aperfeiçoamento do Sistema Tributário, a implantação do Sistema Público de
Escrituração Digital (SPED) e Nota Fiscal Eletrônica (NFe).
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1.6 FAZEM PARTE DO PROGRAMA
O SPED - Sistema Público de Escrituração Digital abrange, entre outros, os subprojetos. Cada um deles deve ser
apresentado em arquivo separado, maiores detalhes no Portal Nacional do SPED. É composto por cinco grandes
subprojetos:
NFe - Nota Fiscal eletrônica;
CTe - Conhecimento de Transporte eletrônico;
EFD - Escrituração Fiscal Digital;
ECD - Escrituração Contábil Digital;
NFSe - Nota Fiscal de Serviços eletrônica;
1.7 O QUE DEVE SER ACRESCENTADO
Os contribuintes do imposto ficam obrigados a realizar a Escrituração Fiscal Digital - EFD, composta da totalidade
das informações, em meio digital, necessárias à apuração dos impostos referentes às operações e prestações
praticadas pelo contribuinte, e de outras informações de interesse da Sefaz e da RFB (Ajuste Sinief 02/09).
O contribuinte deverá utilizar a EFD para efetuar a escrituração do:
I - livro Registro de Entradas de Mercadorias;
II - livro Registro de Saídas de Mercadorias;
III - livro Registro de Inventário;
IV - livro Registro de Apuração do IPI; e
V - livro Registro de Apuração do ICMS;
VI – CIAP.
O arquivo digital da EFD deverá ser enviado até o dia vinte do mês subsequente ao encerramento do
mês da apuração. Em relação ao Livro Registro de Inventário será escriturado no arquivo digital da EFD do
segundo mês subsequente ao levantamento do estoque existente em 31 de dezembro e nas demais datas
estabelecidas pela legislação fiscal ou comercial.
1.8 APRESENTAÇÃO DO ARQUIVO
A periodicidade de apresentação é mensal. O prazo de entrega da EFD é definido pelas Administrações
Tributárias Estaduais. A regra geral está estabelecida no Ajuste SINIEF nº 2, de 2009, cláusula décima segunda,
que prevê:
“Cláusula décima segunda O arquivo digital da EFD deverá ser enviado até o quinto dia do mês
subseqüente ao encerramento do mês da apuração. Parágrafo único. A administração tributária da unidade
federada poderá alterar o prazo previsto no caput.”
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O contribuinte irá apresentar na forma digital, com transmissão via Internet, os registros dos documentos
fiscais da escrituração e os respectivos demonstrativos de apuração dos impostos IPI e ICMS de cada período de
apuração, bem como outras informações de interesse econômico-fiscais.
1.9 TOMAM PARTE
A obrigatoriedade da EFD-ICMS/IPI encontra-se na legislação estadual. Lista dos Contribuintes Paranaenses
Obrigados à EFD – NPF n. 022/201.
1.10 SOLUÇÃO TEOREMA
Integração total dos módulos de Gestão Administrativa e Gestão Contábil Fiscal;
Faturamento com Livros Fiscais;
Folha com Contabilidade;
Financeiro com Contabilidade;
Livros com Contabilidade;
Estoque com Contabilidade;
Vínculo com Contador;
Conta Contábil para tipo de Item;
Códigos de Operação;
Lançamento Contábil Conciliado;
Uso de macros;
Natureza de Planos de Conta;
Numeração de IBGE e Inclusão do código BACEN do país;
Inclusão de Chave de acesso na NFe;
Cadastro e Movimentação de Bens;
Referencia de documentos e vinculação dos Documentos Referenciados a Nota Fiscal: “Documento de
arrecadação‟, “Processo‟ (Justiça Federal, Justiça Estadual, SEFAZ,...) e tipo importação;
Apuração de ICMS e IPI, ajustes de saldos, obrigações do ICMS a recolher, informações adicionais como valores
declaratórios;
Movimentação CIAP mensal - Controle do Crédito de ICMS do Ativo Permanente (CIAP):
a) saldo de ICMS do CIAP;
b) o somatório das parcelas de ICMS passíveis de apropriação de cada bem ou componente;
c) o valor do índice de participação do somatório do valor das saídas tributadas e saídas para exportação
no valor total das saídas;
d) o valor de ICMS a ser apropriado como crédito, apropriado diretamente no Registro de Apuração do
ICMS;
e) o valor de outras parcelas de ICMS a ser apropriado.
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Todas as Situações Fiscais, tanto de entradas quanto de saídas da empresa devem estar cadastradas
corretamente, com os respectivos, Código de Situação Tributaria (CST) de ICMS, IPI, PIS e COFINS.
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2. PREMISSAS SPED FISCAL Para que a geração do SPED Fiscal seja possível é necessário realizar uma verificação, alterar e completar
os campos se necessário, nas seguintes seções cada campo é descrito e destacado com as devidas
indicações em telas correspondentes.
Confirmar informações nas referidas tabelas no sítio do SPED Fiscal,
http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/sped-fiscal/tabelas-de-codigos.htm.
2.1 CÓDIGO IBGE
Esse cadastro é utilizado tanto nos cadastros de clientes, fornecedores, transportadores e da própria
empresa. O cadastro da numeração de IBGE para o município e para o estado é encontrado no menu em
“Parâmetros Fiscais” seguido por “Regionalização”. Escolha primeiramente a opção “Municípios” e
acrescente o número IBGE nos cadastros de todos os municípios em que a empresa tiver movimentos, ou
seja, comprar ou vender, Figura 1.
Figura 1 Cadastro do Município.
Ao clicar no ícone é aberta automaticamente a tela de Cadastro do Estado possibilitando a
edição dos dados e a inclusão do respectivo código IBGE do estado, Figura 2.
Figura 2 Cadastro de Estado.
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2.2 CÓDIGO BACEN
No cadastro do país cadastrar código do BACEN do referente país, para empresa no Brasil o código é 1058,
Figura 3.
Figura 3 Cadastro de País.
2.3 TITULAR DA EMPRESA
Cadastrar o nome e o CPF do titular da empresa no cadastro da empresa, Figura 4.
Figura 4 Cadastro da Empresa - Titular.
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2.4 CONTADOR DA EMPRESA
Cadastrar o nome, o CPF e o CRC de onze dígitos (11) do contador, Figura 5.
Figura 5 Cadastro da Empresa - Contador.
O Contador deve ser cadastrado como um Cliente/Fornecedor para que seja relacionado à
Empresa, este procedimento é feito no Cadastro de Empresas apontando como relacionamento o
Contabilista, Figura 6.
Figura 6 Cadastro de Empresa - Relacionamento da Empresa com o Contador.
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Informações como e-mail, endereço e outros devem estar registrados no cadastro do Contador,
inclusive o CRC do Contador, e o CNPJ do escritório de contabilidade, se a empresa é atendida por
escritório contábil, Figura 7.
Figura 7 Cadastro de Cliente/Fornecedor - Contador.
2.5 JUNTA
Cadastrar o Número da Junta da Empresa, Figura 8.
Figura 8 Cadastro da Empresa - Número Junta.
2.6 INTEGRADO
Sistema totalmente integrado com Gestão Administrativo/Transportes (quando transportadora) com Gestão
Contábil Fiscal. A integração pode ser vinculada primeiramente pelo Cadastro de Empresas conforme a
região assinalada na Figura 9.
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Figura 9 Cadastro da Empresa – Grupo das Contas Contábeis.
Conforme o Código Contábil cadastrado no Cadastro da Empresa o usuário deve relacioná-lo no
Cadastro de Clientes/Fornecedores e Transportadores permitindo assim a integralização. Isso pode ser feito
utilizando nas informações assinaladas no Agrupamento dos cadastros dos clientes, Figura 10.
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Figura 10 Cadastro de Clientes - Agrupamento.
Quanto na Contabilização (MACROS) dos cadastros dos clientes, Figura 11.
Figura 11 Cadastro de Clientes - Contabilização por MACROS.
Além de Códigos Contábeis para Multi-Empresas dos cadastros dos clientes, Figura 12.
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Figura 12 Cadastro de Clientes – Multi-Empresas.
2.7 CADASTRO DE CÓDIGOS DE OPERAÇÕES
Acessar os „Códigos de Operação‟ em „Parâmetros Fiscais‟ e inserir as informações de Movimentação
Financeira tais como debitar e creditar na Contabilização, conforme a Figura 13.
Figura 13 Cadastro de Códigos de Operação - Contabilização.
Ainda no Cadastro de Código de Operação marcar a opção para “Lançamento Contábil Conciliado”
conforme a Figura 14.
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Figura 14 Cadastro de Operações - Lançamento Conciliado.
2.8 CADASTRO DE CONTAS
No Cadastro de Contas é necessário inserir o Código Contábil da Conta, esse campo está assinalado na
Figura 15.
Figura 15 Cadastro de Contas - Código Contábil da Conta.
2.9 PARÂMETROS DA EMPRESA
Nos „Parâmetros da Empresa‟, atalho F9, marcar a opção NFe (Nota Fiscal eletrônica) como Nível de
Exigência do cadastro, mostrado na Figura 16.
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Figura 16 Parâmetros da Empresa - Nível de Exigência de Cadastro.
Ainda na tela de Cadastro de Parâmetros de Empresa marque todas as opções para Integrações,
Figura 17.
Figura 17 Parâmetros da Empresa - Integrações.
2.10 CADASTRO DE ITENS
Nos cadastros dos Itens, cadastrar o Tipo de Item dentre as opções:
00 - Mercadoria para Revenda;
01 – Matéria-Prima;
02 – Embalagem;
03 – Produto em Processo;
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04 – Produto Acabado;
05 – Subproduto;
06 – Produto Intermediário;
07 – Material de uso e Consumo;
08 – Ativo Imobilizado;
09 – Serviços;
10 – Outros Insumos;
99 – Outras.
O campo do Tipo do Item está destacado na Figura 18.
Figura 18 Cadastro do Item - Tipo Item.
Outro detalhe importante que deve ser considerado é cadastrar a conta contábil, assim sendo,
entrar no menu “Cadastro” na seqüência em “Itens de Estoque” e em seguida em “Tipo do Item/Conta
Contábil”, conforme a Figura 19.
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Figura 19 Menu Conta Contábil do Tipo do Item.
No Tipo do Item, basta escolher uma opção de tipo e em Conta/Grupo Contábil selecionar a
Conta/Grupo Contábil para o referido tipo do item, Figura 20.
Figura 20 Cadastro de Conta Contábil do Tipo do Item.
2.11 CÓDIGO REFERENCIAL PADRÃO DA RECEITA
Plano de Contas (ou Elenco de Contas) é o conjunto de contas, previamente estabelecido, que norteia os
trabalhos contábeis de registro de fatos e atos inerentes à entidade, além de servir de parâmetro para a
elaboração das demonstrações contábeis. Formado por uma relação padronizada de contas, uma tabela de
atributos contábeis e pelos lançamentos típicos padronizados. Cada ente da Federação utilizará a estrutura
padronizada conforme o Plano de Contas padrão da Receita Federal, tendo a flexibilidade para detalhar os
níveis inferiores. O link http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/sped-
contabil/PlanoContasRef/AnexoIIADECofisPlanodeContasReferencial_COM_OBS.doc oferece acesso a um
arquivo com todos os atributos do plano de contas detalhados para as instituições sujeitas à
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regulamentação do Banco Central do Brasil utilizarão Plano Contábil das Instituições Financeiras (Cosif). O
plano de contas referencial tem por finalidade estabelecer uma relação (DE-PARA) entre as contas
analíticas do plano de contas da empresa e um plano de contas padrão.
Nos cadastros de Plano de Contas vincular o Código Referencial Padrão da Receita Federal nas
contas analíticas do Plano de Contas da Empresa, Figura 21.
Figura 21 Cadastro do Plano de Contas - Referencial.
Entretanto para que na lista do campo “Referencial” as opções apareçam é necessário atualizar
a tabela CVN com a última versão do arquivo "contasref-SRF.txt" liberado no sítio SPED em Tabelas de
Código do SPED Contábil, Figura 22, ou este arquivo pode ser encontrado em “Utilitários” na página da
Teorema Sistemas. O plano de contas referencial não tem contas de compensação e nem as transitórias
(como a de encerramento do resultado). Preferencialmente, no campo natureza da conta informar o código
09 (outras) para as contas transitórias.
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Figura 22 Parte sítio SPED - Tabelas de Códigos.
No computador com o Sistema Teorema incluir o caminho de pastas dentro da pasta Teorema
especificamente tal como: C:\Teorema\SPED\SPED_CONTABIL\receita. A Figura 23 mostra a
organização de pastas no Explorer.
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Figura 23 Organização de Pastas.
A Figura 24 mostra a tela de consulta das inclusões dos Códigos Referenciais.
Figura 24 Consulta Plano de Contas.
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2.12 NATUREZA DA CONTA
No Cadastro do Plano de Contas, atalho F4, informar para cada Conta Contábil a respectiva natureza da
conta, o destaque da Figura 25. As alternativas de Natureza da Conta podem ser:
01-Contas de ativo;
02-Passivo circulante e passivo não circulante;
03-Patrimônio líquido;
04-Contas de resultado;
05-Contas de compensação;
09-Outras.
Figura 25 Cadastro de Plano de Contas - Natureza.
2.13 DOCUMENTOS REFERÊNCIADOS
No Sistema Contábil Fiscal para incluir um tipo de documento referenciado basta acessar o cadastro
conforme indica a Figura 26.
Figura 26 Menu Documentos Referenciados.
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Na tela de cadastro, escolher a opção correta da lista conforme o tipo de documento a ser
referenciado, podendo ser:
0 - Documento de arrecadação;
1 - Processos (Justiça Federal, Justiça Estadual, SEFAZ,...);
2 - Documento de Importação;
5 - Documento de Exportação – SPED;
6 - Documento de Exportação – NFe;
7 – Energia Elétrica – SPED;
8 – Ajuste de Redução – EFD PIS/COFINS;
9 – Ajuste de Acréscimo – EFD PIS/COFINS.
A alternativa 6 é usada somente para a NFe de exportação, ou seja não é usado no SPED, a lista é
mostrada na Figura 27.
Figura 27 Cadastro de Documentos Referenciados - Opções.
Os respectivos campos de preenchimento são ativados conforme a escolha do tipo de documento,
portanto preencher os campos adequadamente. A Figura 28 mostra um preenchimento de Documento de
Importação.
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Figura 28 Cadastro de Documentos Referenciados - Tipo Importação.
2.14 VINCULAR DOCUMENTOS REFERENCIADOS NA NOTA FISCAL
Ao incluir uma Nota fiscal no Sistema Contábil Fiscal, para vincular os documentos referenciados utilizar a
aba “Documentos Referenicados” e incluir o registro utilizando o ícone , destaque na Figura 29.
Figura 29 Movimento Fiscal - Documentos Referenciados.
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Esse procedimento abrirá uma nova janela que possibilita escolher o tipo do documento na lista
“Tipo Documento”, Figura 30. Pode-se filtrar a busca pelo documento desejado utilizando as alternativas
“Saídas, Entradas, Todos” associadas a “Período, Emissão, Movimento e Lançamento”.
Figura 30 Consulta Documentos Referenciados.
Consultar e selecionar o documento necessário para prosseguir a vinculação marque a caixa de
seleção à esquerda e utilize o botão , Figura 31. Feito esse procedimento o sistema retornará a
tela anterior com o documento relacionado visível na grade inferior do Movimento Fiscal.
Figura 31 Documentos Referenciados consultados.
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2.15 CHAVE PARA NFe EMITIDA NO MOVIMENTAÇÃO DE ITENS
Caso a nota fiscal a ser lançada seja uma NFe (modelo 55) é necessário a inclusão da Chave de acesso da
nota, desta forma é possível realizar a consulta na Receita Federal, isso normalmente ocorre no lançamento
de entrada de itens. A Figura 32 mostra a tela de lançamento de nota fiscal no layout do módulo de Gestão
Administrativa e o desdobramento das opções de inclusão de Chave de NFe.
Figura 32 Movimentação de Itens - Documentos Fiscais.
No lançamento de Notas Fiscais do módulo de Gestão Administrativa o campo inclusão da Chave
de Acesso se encontra na aba inferior “Informações NFe”, destaque Figura 33.
Figura 33 Notas Fiscais.
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No sistema Contábil Fiscal o campo para inclusão da chave de acesso está localizado nos Dados
da Nota, Figura 34. O ícone na lateral direita realiza a pesquisa das informações na Receita Federal.
Figura 34 Movimento Fiscal - Chave de NFe.
2.16 INFORMAÇÕES DE IPI
Na movimentação de Entrada e Saída de Itens para notas fiscais de entrada com IPI em Indústrias ou
Comércio que não geram crédito de IPI devem ser informadas base de cálculo, alíquota, valor de IPI e tipo
de tributação como “Outras” além da respectiva situação tributária, nos itens da nota fiscal para efeito de
custo, Figura 35.
Figura 35 Lançamento do Item - IPI.
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E para fechar o total da nota as informações do imposto ficam evidentes, destaque na Figura 36.
Figura 36 Movimento de Itens - IPI.
Ao lançar notas por meio do módulo Contábil Fiscal incluir as informações para IPI nos
desdobramentos como indicado na Figura 37.
Figura 37 Lançamento Fiscal - IPI.
2.17 INFORMAÇÕES ICMS ST
Ainda na Entrada e Saída de Itens para notas fiscais de entrada com ICMS ST em Indústrias ou Comércio
que não geram crédito de ICMS ST devem ser informadas base, alíquota e valor. Na Situação Fiscal usada
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na movimentação o “Tipo Antecipação” deve ser indicado como “9-Não Gerar ICMS ST”, nos itens da nota
fiscal para efeito de custo e para fechar o total da nota, esta indicação é selecionada conforme a Situação
Fiscal, Figura 38.
Figura 38 Cadastro de Situações - ICMS ST.
Nos Totais da Notas as informações do imposto ficam contabilizadas para comporem o Total do
Documento, Figura 39.
Figura 39 ICMS nos Totais da Nota Fiscal.
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2.18 MOVIMENTO DE APURAÇÃO
No Sistema Contábil Fiscal no menu „Movimentos‟ entrar em „Inf. Extras (Gia/Apuração)‟, Figura 40.
Figura 40 Menu Informações Extras - GIA - Apuração.
Na apuração de ICMS e IPI cadastrar:
1) Os ajustes de saldos, se existirem (outros débitos, estorno de créditos, outros créditos, estorno de
débito), caso exista ainda algum documento referenciado no ajuste ou outra Nota Fiscal referenciada ao
ajuste é necessário cadastrar para o ajuste de saldos;
Obs.: Para ocorrência de ICMS ST consulte a seção 2.17.
2) Obrigações do ICMS a Recolher da apuração (discriminar os pagamentos realizados - Débitos
especiais ou a realizar, referentes à apuração ICMS – Operações Próprias do período e do ICMS devido por
Substituição Tributária do período, por UF);
3) Informações adicionais da apuração – valores declaratórios relativos ao ICMS, conforme definição
da legislação estadual pertinente. Esses valores são meramente declaratórios e não são computados na
apuração do ICMS se existir na apuração de ICMS e IPI.
Na aba “Ajuste/ Benefício/Incentivo” acrescentar o código de Ajuste correspondente, deixar o valor
de Ajuste como zero (0), o indicador de Ajuste na opção “Outros Créditos” e a UF consultada no relatório de
Apuração de Impostos, Figura 41.
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Observação: Ajustar somente se o valor “Por Entradas com Crédito do Imposto” no relatório de
Apuração de Impostos for superior a zero, destaque da Figura 47.
Figura 41 Inclusão de Movimento de Apuração - Ajustes de ICMS.
„Na aba “Obrigações a Recolher” ainda no Movimento de Apuração de Impostos inserir as
informações código de Obrigação correspondente, o valor da obrigação, número do Processo, UF e demais
informações, Figura 42.
Figura 42 Inclusão de Movimento de Apuração - Obrigações a Recolher.
Na aba “Observações” podem ser inclusas um resumo dos demais créditos e débitos, Figura 43.
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Figura 43 Observações do Movimento de Apuração.
2.19 RELATÓRIO DE OCORRÊNCIA DE ICMS ST
Na ocorrência de ICMS ST incluir a UF para geração do relatório de apuração. Este procedimento deve ser
feito para todos os estados no qual a empresa possui alguma IE para motivos de substituição tributária,
Figura 44.
Figura 44 Cadastro de Empresas – Inscrições Estaduais.
No Relatório do Movimento Fiscal em “Apuração de Impostos”, localização indicada pela Figura 45.
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Figura 45 Menu Apuração de Impostos.
Inserir o período e a UF a ser verificada para gerar a visualização do relatório, Figura 46.
Figura 46 Seleção para Relatório de Apuração.
Se o relatório gerar um valor significativo, ou seja, maior que zero, em CREDITO NO IMPOSTO no
item “Por Entradas com Crédito do Imposto”, Figura 47 deve ser realizado um ajuste no Movimento de
Apuração de Impostos.
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Figura 47 Relatório da Apuração de ICMS ST.
O valor da obrigação deve ser exatamente o mesmo valor calculado do Relatório de Apuração de
Impostos para o item “Imposto a Recolher”, conforme destaque na Figura 48.
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Figura 48 Relatório da Apuração de ICMS ST - Imposto a Recolher.
2.20 CADASTRO E MOVIMENTAÇÃO DE BENS
No Sistema Contábil Fiscal utilizando o menu „Cadastros‟ em „Bens‟ cadastrar o tipo do bem, Conta Contábil
Débito/Crédito do Bem na aba Contabilização, Centro de Custo (se existir), Figura 49.
Figura 49 Menu Cadastro de Bens.
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Se tipo do bem for Componente cadastrar o código do Bem principal, Figura 50.
Figura 50 Cadastro de Bens - Bem ou Componente.
No “Controle de Crédito” do Bem cadastrar número da nota fiscal de entrada do bem, data da nota
fiscal de entrada do bem e valor de ICMS de entrada do bem, Figura 51. Dados de Crédito e Dedução do
Bem devem ser preenchidos e cadastrados corretamente.
Figura 51 Cadastro de Bens - Controle de Crédito.
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2.21 MOVIMENTAÇÃO CIAP
No Sistema Contábil Fiscal incluir para o mês de apuração a movimentação do Crédito do ICMS do Ativo
Permanente – CIAP, Figura 52, juntamente com as informações de Movimentação de Bens.
Figura 52 Menu Movimento CIAP.
Tem-se o objetivo de prestar informações sobre o CIAP:
a) saldo de ICMS do CIAP, composto pelo valor do ICMS de bens ou componentes (somente
componentes cujo crédito de ICMS já foi apropriado) que entraram anteriormente ao período de
apuração;
b) o somatório das parcelas de ICMS passíveis de apropriação de cada bem ou componente,
inclusive aqueles que foram escriturados no CIAP em período anterior;
c) o valor do índice de participação do somatório do valor das saídas tributadas e saídas para
exportação no valor total das saídas;
d) o valor de ICMS a ser apropriado como crédito. Esse valor será apropriado diretamente no
Registro de Apuração do ICMS, como ajuste de apuração, salvo se a legislação obrigar a emissão
de documento fiscal;
e) o valor de outras parcelas de ICMS a ser apropriado. Esse valor será apropriado diretamente no
Registro de Apuração do ICMS, como ajuste de apuração, salvo se a legislação obrigar a emissão
de documento fiscal.
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Figura 53 Movimento CIAP.
Tem-se o objetivo de informar as movimentações de bens ou componentes no CIAP e a apropriação
de parcelas de créditos de ICMS do Ativo Imobilizado. Inclui-se no conceito de movimentação:
a) entrada de bem ou componente no CIAP;
b) saída de bem ou componente do CIAP;
c) baixa de bem ou componente do CIAP;
d) entrada no CIAP pela conclusão de bem que estava sendo construído pelo contribuinte (exceto
quando o bem ou componente gerar créditos a partir do momento de sua entrada).
Para incluir um novo registro de Movimentação de Bens utilize o ícone , Figura 54.
Figura 54 Movimento CIAP - Movimentação de Bens.
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2.22 VERIFICAÇÃO DAS SITUAÇÕES FISCAIS DA EMPRESA
Todas as Situações Fiscais, tanto de entradas quanto de saídas da empresa devem estar cadastradas
corretamente, com os respectivos, Código de Situação Tributaria (CST) de ICMS, IPI, PIS e COFINS. Caso
houver diferenças ou estiver incompleto fazer as alterações necessárias. A Figura 55 mostra em destaque
os campos que são obrigatórios, porém para este SPED existem alguns que o sistema não indica sendo
necessário o devido conhecimento do usuário.
Figura 55 Cadastro de Situações - Campos Obrigatórios.
No cadastro dos Itens a Classificação Fiscal, sinalizado na Figura 56, deve corresponder à
classificação utilizada na Situação. Tributária, campos. A mesma atenção deve ser dispensada ao Grupo
Fiscal no Item e na Situação Tributária, destaques da Figura 56.
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Figura 56 Cadastro de Itens - Situação Tributária.
2.23 INVENTÁRIO
Realizar o inventário com as especificações apropriadas para o SPED. A Figura 57 mostra a localização da
funcionalidade de Inventário no sistema.
Figura 57 Menu Inventário.
É imprescindível iniciar a “Descrição” do inventário para SPED com a palavra “SPED” seguido da
ocasião atendida pelo inventário. Normalmente são atualizados somente os itens lançados. Selecionar uma
das opções para “Motivo do Inventário (EFD Icms/Ipi)” e no campo “Tipo do Inventário” selecionar a opção:
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Inventário para SPED, Figura 58, ou ainda a opção Inventário para SPED e VALIDA, caso o inventário
também deva ser compor as informações para o VALIDA. Proceder indicando as demais informações.
Figura 58 Inventário de Itens - Indicações obrigatórias para SPED.
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3. GERAÇÃO SPED FISCAL ICMS/IPI 3.1 INFORMAÇÕES GERADAS PARA O SPED FISCAL
Tabela 1. Relação de Blocos.
Bloco Descrição
0 Abertura, Identificação e Referências
C Documentos Fiscais I – Mercadorias (ICMS/IPI)
D Documentos Fiscais II – Serviços (ICMS)
E Apuração do ICMS e do IPI
G Controle do Crédito de ICMS do Ativo Permanente – CIAP
H Inventário Físico
1 Outras Informações
9 Controle e Encerramento do Arquivo Digital
3.2 GERAÇÃO DO ARQUIVO SPED FISCAL
No módulo Arquivos Digitais abrir a opção para Geração de SPED Fiscal – ICMS/IPI, tal como mostra a
Figura 59.
Figura 59 Menu SPED Fiscal.
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Na aba “SPED Fiscal” incluir as informações concernentes com o período para transmissão para a
Receita Federal, Figura 60. O campo “Perfil de Apresentação” apresenta as opções A, B e C, sendo a opção
“A” a mais detalhada e “B” a menos detalhada. A opção “C” ainda não foi implementada. No campo “Código
da Finalidade” escolher a opção Remessa do Arquivo Substituto somente em casos de substituição.
Usualmente para a indicação da quantidade do inventário é utilizada a opção de movimentação Quantidade
Espelho.
Figura 60 Geração de SPED Fiscal.
A aba Pré-Checagem de Informações Obrigatórias proporciona a funcionalidade Pré-Checagem que
consulta as informações obrigatórias para a emissão do SPED Fiscal ICMS/IPI. Ao utilizar marcar as opções
de checagem entre Empresa, Itens e Bens e clicar no botão “Checar”. O sistema realiza a consulta das
informações e apresenta na sequência a lista das informações faltantes encontradas. Na figura 61 é
possível observar somente a falta da vinculação do contabilista no cadastro da Empresa. Então o usuário
deve realizar esta vinculação e checar novamente, até que não ocorrer faltas.
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Figura 61 Funcionalidade de Pré-Checagem.
Para gerar o arquivo utilizar o botão e indicar uma localização para que o arquivo gerado
seja salvo, o sistema avisa sobre o sucesso da geração do arquivo, Figura 62.
Figura 62 Aviso de arquivo gerado com sucesso.
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As mesmas informações geradas no arquivo são apresentadas na aba “Registro Gerado”, Figura
63.
Figura 63 Registro gerado.
Após a geração do arquivo utilizar o validador da Receita Federal para conferir possíveis erros,
Figura 64.
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Figura 64 Parte da página SPED Fiscal - Validador.
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4. REFERÊNCIAS Guia Prático da Escrituração Fiscal Digital - EFD - ICMS/IPI. Disponível em:
http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/sped-fiscal/download/GUIA_PRATICO_DA_EFD-
Versao2.0.12.pdf. Acesso em: 20 de Junho de 2013.
Sítio SPED Fiscal. Disponível em: http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/sped-fiscal/. Acesso em: 20
de Junho de 2013.
4.1 ACRÔNIMOS E ABREVIATURAS
AMD - Advanced Micro Devices.
BACEN – Banco Central do Brasil.
CIAP – Controle de Crédito de ICMS do Ativo Permanente.
CNPJ - Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica.
COFINS - Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social.
COSIF - Plano Contábil das Instituições do Sistema Financeiro Nacional.
CPF - Cadastro de Pessoas Físicas.
CRC - Conselho Regional de Contabilidade.
CST - Código de Situação Tributária.
CTe - Conhecimento de Transporte Eletrônico.
CVN – Arquivos de dados.
ECD – Escrituração Contábil Digital (SPED Contábil).
EFD - Escrituração Fiscal Digital (SPED Fiscal).
GB – Gigabyte.
IBGE - Instituto Brasileiro de Geografia e Estatística.
ICMS – Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de
Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação.
ICMS ST – ICMS Substituição.
ICP Brasil – Infra-Estrutura de Chaves Públicas Brasileira.
IE – Inscrição Estadual.
IPI – Imposto sobre Produtos Industrializados.
NFe – Nota Fiscal Eletrônica.
NFSe - Nota Fiscal Eletrônica de Serviço.
PAC – Programa de Aceleração do Crescimento.
PIS - Programa de Integração Social.
RFB – Receita Federal do Brasil.
SEFAZ - Secretaria da Fazenda Estadual.
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SPED – Sistema Público de Escrituração Fiscal.
SRF - Secretaria da Receita Federal do Brasil.
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UF – Unidade de Federação.
Caso tenha dúvidas, por favor, entre em contato com seu Agente.
Tenha um excelente uso do sistema e obrigado pela confiança!
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