maturski ekonomska skola

8/16/2019 Maturski ekonomska skola

1/28

J. U. „Srednja škola“ Konjic

EKONOMSKA ŠKOLA – EKONOMSKI TEHNIĈAR

Školska 2015/16. god.

MATURSKI RAD

(Zadatak br. 41/3)

Mentor: Kandidat:

Mehmed Pirkić dipl. ecc. Memidžan Midheta IV4

Konjic, maj 2016. god.


2/28

2

Bilans stanja preduzeća “Kula” Gradačac po principu likvidnosti na dan 31.12.2011. godine.

Red.

br.

Broj

kontaOPIS Iznos

Red.

br.

Broj

kontaOPIS Iznos

I Tekuća sredstva III Kratkoroĉne obaveze

1. 2050 Blagajna 6.000

1. 4220 Kratk. fin krediti 160.0002. 2000 Transakcijski račun 730.0002. 452 Obaveze za dopr. 60.000

3. 1010 Sir. i mat. u skl. 114.800

3. 4320 Dobavljači u z. 120.0004. 1081 Odst. od cijena sir. 23.200

412 000

5. 1041 Si. na zalihi 28.000

902.000

II Stalna sredstva IV KAPITAL

6. 0210 Upravna zgrada 328.000 4. 3000 Osnovni dionički kapital 1.060.0007. 0218 I.V. građevin. ob. 50.0008. 0220 Oprema 256.000

9. 0228 I.V. opreme 36.000

498.000

Ukupna aktiva 1.400.000 Ukupna pasiva 1.400.000

U Gradačcu, 30.01.2012. god.

Certificirano lice: Direktor:

_______________ ______________


3/28

3

GLAVNA KNJIGA


4/28

4

KLASA 0

0251 Investicije u toku

građevinski ob. (1) 15.000 290.646 (9c)

(3) 95.000(9) 176.500

(9a) 2.700(9b) 1.446

290.646 290.646

0210 Upravna zgrada

S

0

328.000 618.646 (22)(9c) 290.646

618.646 618.646

0218 I.V. građevin.objekata

(22)50.547 50.000 S0

547 (5)

50.547 50.547

0271 Avansi za građ.objekte

(1a) 100.000 100.000 (3a)

100.000 100.000

0220 OpremaS 256.000 27.000 (10)

229.000(22)

256.000 256.000

0228 I.V opreme(10) 21.600 36.000 S

(22a) 16.960 2.560(5a)

38.560 38.560


5/28

5

KLASA 1

1010 Sir. i mat. u skladištu

S 114.800 86.000 (6)(2d) 110.000 138.800 (22)

224.800 224.800

1041 S.I. na zalihi

S

0

28.000 6.400 (4)21600 (22)

28.000 28.000

10001 F.V. sir. i mat.

(2) 125.000 125.000 (2c)

125.000 125.000

10011 Z.T.N. sir. i mat.

(2a) 2.000 2.000 (2c)

2.000 2.000

1009 Obračun nabavke sir.i mat.

(2c) 127.000 127.000 (2d)

127.000 127.000

1081 Odst. od cijena sir.

i mat.S

0 23.200 15.379 (6a)

(2d) 17.000 24.821(22)

40.200 40.200

1094 I.V. alata S.I.(13) 650 3.200 (4a)(22a) 2.550

3.200 3.200

1043 S. I. u upotrebi(4) 6.400 1.300 (13)

5.100(22)

6.400 6.400

1100 Proizvodnja u toku(17) 258.000 258.000 (18)

258.000 258.000

1180 Odst. od cijena pr. u

toku

(18b) 112.168 112.168 (17a)

112.168 112.168

1280 Odst. od cijena G.P.

(19b) 47.910 112.168 (18b)(22a) 64.258

112.168 112.168

1200 G.P. u vl. skladištu

(18a) 258.000 110.200 (19a)147.800 (22)

258.000 258.000


6/28

6

KLASA 2

2050 BlagajnaS 6.000 2.700 (9a)

(16) 300 1.500 (14)2.100 (22)

6.300 6.300

2000 Transakcijski račun

S0 730.000 100.000 (1a)

(15) 180.000 2.340 (2b)11.150 (3a)146.250 (7)

608 (8)649.652 (22)

910.000 910.000

270 Ulazni PDV(1) 2.550 71.947 (21g)

(2) 21.250(2a) 340

(3) 16.150(8) 88(9) 30.005

(12) 1.564

71.947 71.947

2320 Akontacija za sl.

putovanja(14) 1.500 1.500 (16)

1.500 1.500

2806 Unaprijed plaćene

pretplate na sl. glasila i str. č (8) 520 87 (8a)433 (22)

520 520

2110 Kupci za prodate

gotove proizv.(19) 221.364 221.364 (22)

221.364 221.364

279 Potraživanja za razlikuulaznog poreza i ob. za.

PDV(21g) 39.672 39.672 (22)

39.672 39.672


7/28

7

KLASA 3

3000 Osnovni dionički kapital

(22a) 1.083.015 1.060.000 S0

23.015 (21f)

1.083.015 1.083.015

341 Neraspoređena netodobit izvj. godine

(22a) 53.702 53.702 (21f)

53.702 53.702


8/28

8

KLASA 4

4220 Kratkoročni fin.krediti

(22a) 160.000 160.000 S

160.000 160.000

4822 Obaveze za porez na

promet nepok.

(22a) 1.446 1.446 (9b)

1.446 1.446

4500 Obaveze za neto platu

(22a) 31.056 31.056 (11)

31.056 31.056

4510 Obaveze za por. na pl.

(22a) 1.644 1.644 (11)

1.644 1.644

452 Obaveze za doprinose

(22a) 79.667 60.000 S0

19.667 (11)

79.667 79.667

4130 Dugoročni fin. kr. od banka u zajam

(15a) 41.146 180.000 (15)(22a) 138.854

180.000 180.000

4242 Kratkoročni dio dug.kr. od dr. lica u z.

(22a) 51.946 51.946 (15a)

51.946 51.946

470 Obaveze za PDV

(21g) 32.164 32.164 (19)

32.164 32.164

4320 Dobavljači u zemlji

(2b) 2.340 120.000 S0

(3a) 111.150 17.550 (1)(7) 146.250 146.250 (2)

(22a) 354.819 2.340 (2a)111.150 (3)206.505 (9)

10.764 (12)

614.559 614.559

4811 Obaveze za porez na

dobit(22) 8.524 8.524 (21e)

8.524 8.524

472 PDV po osnovu vl.

Potrosnje u nepsl. sv.(21g) 111 111 (13a)

111 111


9/28

9

KLASA 5

5402 Amortizacija postr. i

opreme(5a) 2.560 2.560 (20)

2.560 2.560

5140 Utrošeni sitan alat iinventar za I.V.

(4a) 3.200 3.200 (20)

3.200 3.200

5401 Amortizacija građ.objekata

(5) 547 547 (20)

547 547

5110 Utrošene sirovine imaterijal

(6) 86.000 86.000 (20)

86.000 86.000

5190 Odst. planskih od stv.

c. utrošenog mat. (6a) 15.379 15.379 (20)

15.379 15.379

5594 Troškovi pretplate nasl. gl. i str. pub.

(8a) 87 87 (20)

87 87

5703 Gubici od otuđenja postr. i opreme

(10) 5.400 5.400 (20)

5.400 5.400

520 Troškovi plate

(11) 52.367 52.367 (20)

52.367 52.367

5120 Utrošena el. energija

(12) 9.200 9.200 (20)

9.200 9.200

5610 Rashodi kamata po kr.

banaka(15a) 10.800 10.800 (20)

10.800 10.800

5230 Dnevnice za sl.

putovanja u z.(16) 750 750 (20)

750 750

5231 Troškovi prevoza na putovanja u z.

(16) 450 450 (20)

450 450

5960 Smanjenje vr. proizv.

i gotovih pr.

(18) 258.000 320.290 (20)(19a) 110.200

(19b) 47.910

320.290 320.290

5950 Povećanje vr. proizvodnje i gotovih pr.

(20) 403.832 258.000 (17)

112.168 (17a)

258.000 (18a)

403.832 403.832

5763 Manjkovi S.I., A.G. i

ambalaže (13) 650 761 (20)(13a) 111

761 761

5990 Prenos rashoda(20) 103.959 103.959 (20a)

103.959 103.959


10/28

10

KLASA 6

6111 Prihodi od prodaje G.P.(21) 189.200 189.200 (19)

189.200 189.200

6990 Prenos prihoda(21a) 189.200 189.200 (21)

189.200 189.200


11/28

11

KLASA 7

7110 Ukupni rashodi

(20a) 103.959 103.959 (21b)

103.959 103.959

7120 Konto prenosa

ukupnog rezultata(21c) 85.241 85.241 (21b)

85.241 85.241

7100 Ukupni prihodi

(21b) 189.200 189.200 (21a)

189.200 189.200

7210 Tekuće porezneobaveze

(21e) 8.524 8.524 (21d)

8.524 8.524

7200 Konto dobit

(21d) 85.241 85.241 (21c)

85.241 85.241

7240 Prenos neto dobiti

(21f) 76.717 76.717 (21d)

76.717 76.717

7000 Konto otvorenja gl.

knjige fin. rač. (0a) 1.486.000 1.486.000 (0)

1.486.000 1.486.000

7300 Konto zaključivanja gl.knjige fin. rač.

(22) 2.098.988 2.098.988 (22a)

2.098.988 2.098.988


12/28

12

DNEVNIK


13/28

13

Red.

br.Datum

Broj

kontaOPIS Duguje Potražuje

0 1.1.2012. 0210 Upravna zgrada 328.000

0220 Oprema 256.000

1010 Sir. i mat. u skladištu 114.8001041 S.I. na zalihi 28.000

1081 Odstupanje od cijena sir. i mat. 23.2002000 Transakcijski račun 730.0002050 Blagajna 6.000

7000 Konto otvoranje glavne knjige fin. rač. 1.486.000- za otvarnaje aktivnih raĉuna -

0a 7000 Konto otvorenja glavne knjige fin. računa 1.486.0000218 I.V. građevinskih objekata 50.0000228 I.V. opreme i postrojenja 36.000

3000 Osnovni dionički kapital 1.060.0004220 Kratkoročni finansijski krediti 160.000452 Obaveze za doprinose u vezi plata 60.000

4320 Dobavljači u zemlji 120.000- za otvaranje pasivnih raĉuna -

1 3.1. 0251 Investicije u toku: građevinski objekti 15.000270 Ulazni PDV 2.550

4320 Dobavljači u zemlji 17.550- za troškove projektovanja -

1a 0271 Avansi za građevinske objekte 100.0002000 Transakcijski račun 100.000

- za otvaranje avansa -

2 4.1. 10001 F.V. sirovina i materijala 125.000

270 Ulazni PDV 21.250

4320 Dobavljači u zemlji 146.250- za isporuĉeni materijal -

2a 10011 ZTN sirovina i materijala 2.000

270 Ulazni PDV 340

4320 Dobavljači u zemlji 2.340- za troškove prevoza -

2b 2000 Transakcijski račun 2.3404320 Dobavljači u zemlji 2.340

- za plaćanje troškova prevoza -2c 1009 Obračun nabavke sirovina i materijala 127.000

10001 FV sirovina i materijala 125.000

10011 ZTN sirovina i materijala 2.000

- za obraĉun nabavke -2d 1010 Sirovine i materijal u skladištu 110.000

1081 Odstupanje cijena sir. i mat. 17.000

1009 Obračun nabavke sirovina i materijala 127.000- za uskladišteni materijal po PC -

3 5.1. 0251 Investicije u toku: građevinski objekti 95.000270 Ulazni PDV 16.150

4320 Dobavljači u zemlji 111.150- za I privremenu situaciju -

3a 4320 Dobavljači u zemlji 111.1500271 Avansi za građevinske objekte 100.0002000 Transakcijski račun 11.150

- za plaćanje I privremene situacije -4 6.1. 1043 S.I. u upotrebi 6.400

1041 S.I. na zalihi 6.400

- za trebovanje S.I. -

4a 5140 Utrošeni S.I. i alat za izradu učinaka 3.200

1094 I.V. alata i S.I. 3.200- za otpis 50% indirektno -


14/28

14

Red.

br.Datum

Broj


5 7.1. 5401 Amortizacija građevinskih objekata 5470218 I.V. građevinskih objekata 547

- za mjeseĉnu amortizaciju -5a 5402 Amortizacija postrojenja i opreme 2.560

0228 I.V. opreme 2.560- za mjeseĉnu amortizaciju -

6 9.1. 5110 Utrošene sirovine i materijal 86.0001010 Sirovine i materijal u skladištu 86.000

- za trebovanje materijala -

6a 5190 Odstupanje planskih od stv. cijena od utr. mat. 15.379

1081 Odstupanje cijena sirovina i mat. 15.379

- za obraĉunato odstupanje -7 10.1. 4320 Dobavljači u zemlji 146.250

2000 Transakcijski račun 146.250- za plaćanje po fakturi 15 -

8 11.1. 2806 Unaprijed plaćene pretplate na sl. glasila i str. čas. 520270 Ulazni PDV 88

2000 Transakcijski račun 608- za plaćenu pretplatu na struĉne ĉas. -

8a 5594 Troškovi pretplate na sl. glasila i str. pub. 872806 Unaprijed plaćene pretplate na sl. glasila i str. čas. 87

- za mjeseĉni obraĉun pretplate -9 12.01. 0251 Investicije u toku: građevinski ob. 176.500

270 Ulazni PDV 30.0054320 Dobavljači u zemlji 206.505

- za konaĉnu situaciju -9a 0251 Investicije u toku: građevinski ob jekti 2.700

2050 Blagajna 2.700

- za troškove ureĊenja objekta -9b 0251 Investicije u toku: građevinski ob jekti 1.446

4822 Obaveze za porez na promet nepokr. 1.446

- za obraĉunati porez -9c 0210 Upravna zgrada 290.646

0251 Investicije u toku: građevinski ob jekti 290.646- za stavljanje graĊ. objekata u upotrebu -

10 13.01. 5703 Gubici od otuđenja postrojenja i opreme 5.4000228 I.V. opreme 21.600

0220 Oprema 27.000

- za rashodovane mašine -11 15.01. 520 Troškovi plata 52.367

4500 Obaveze za neto platu 31.056

452 Obaveze za doprinose 19.667

4510 Obaveze za porez na platu 1.644- za obraĉun plata -12 16.01. 5120 Utrošena električna energija 9.200

270 Ulazni PDV 1.564

4320 Dobavljači u zemlji 10.764- za primljenu fakturu -

13 17.01. 5763 Manjkovi S.I. autogume i ambalaže 6501094 I.V. alata i S.I. 650

1043 S.I. u upotrebi 1.300

- za manjak S.I. -

13a 5763 Manjkovi S.I. autogume i ambalaže 111472 PDV po osnovu vlastite potrošnje u neposl. svrhe 111

- za obraĉun PDV-a -


15/28

15

Red.

br.Datum

Broj


14 19.01. 2320 Akontacija za službena putovanja 1.5002050 Blagajna 1.500

- za isplatu akontacije -

15 22.01. 2000 Transakcijski račun 180.000

4130 Dugoročni finansijski krediti 180.000- za dobijeni zajam -

15a 4130 Dugoročni finansijski krediti 41.1465610 Rashodi kamata po kreditima b. 10.8004242 Kratkoročni dio dugoročnih kredita od dr. lica 51.946

- za prvi red otplatnog zajma -

16 23.01. 5230 Dnevnice za službena putovanja 7505231 Troškovi prevoza na sl. putovanju 4502050 Blagajna 300

2320 Akontacija za službena putovanja 1.500- za ukidanje razlike -

17 25.01. 1100 Proizvodnja u toku 258.000

5950 Povećanje vr. nedovršene proizvodnje G.P. 258.000

- za obraĉun proizvodnje -17a 1180 Odstupanje od cijena pr. u toku 112.168

5950 Povećanje vr. proizv. I G.P. 112.168

- za obraĉunato odstupanje -18 26.01. 5960 Smanjenje vr. proizvodnje i G.P. 258.000

1100 Proizvodnja u toku 258.000

- za završenu proizvodnju -18a 1200 Gotovi proizvodi u vl. skladištu 258.000

5950 Povećanje vr. proizvodnje i G.P. 258.000- za zaduženje skladišta G.P. -

18b 1180 Odstupanje od cijena proizvodnje 112.168

1280 Odstupanje od cijena G.P. 112.168

- za prenos odstupanja -19 27.01. 2110 Kupci gotovih proizvoda 221.364

6111 Prihodi od prodaje proizvoda 189.200

470 Obaveze za PDV 32.164

- za prodate G.P. -

19a 5960 Smanjenj vr. proizvodnje i G.P. 110.200

1200 Gotovi proizvodi u vl. skladištu 110.200- za razduženje skladišta G.P. -

19b 1280 Odstupanje od cijena G.P. 47.910

5960 Smanjenj vr. proizvodnje i G.P. 47.910

- za obraĉunato odstupanje -20 28.01. 5990 Prenos rashoda 103.959

5140 Utrošeni S.I. i alat za izradu učinaka 3.2005401 Amortizacija građevinskih objekata 5475402 Amortizacija postrojenja i opreme 2.560

5110 Utrošene sirovine i materijal 86.0005190 Odstupanje od cijena sir. i mat. 15.379

5594 Troškovi pretplate na službena glasila 875703 Gubici od otuđenja postrojenja i opreme 5.400520 Troškovi plata 52.367

5120 Utrošena električna energija 9.2005610 Rashodi kamata po kreditima banaka 10.8005230 Dnevnice za službena putovanja 7505231 Troškovi prevoza na službena putovanja 4505763 Manjkovi S.I., A.G. i ambalaže 761


16/28

16

Red.

br.Datum

Broj


5950 Povećanje vr . proizvodnje G.P. 403.8325960 Smanjenje vr. proizvodnje i G.P. 320.290

- za obraĉun rashoda -20a 7110 Ukupni rashodi 103.959

5990 Prenos rashoda 103.959- za prenos rashoda -

21 30.01. 6111 Prihodi od prodaje proizvoda 189.200

6990 Prenos prihoda 189.200

- za obraĉun prihoda -21a 6990 Prenos prihoda 189.200

7100 Ukupni prihodi 189.200

- za prenos prihoda -

21b 7100 Ukupni prihodi 189.200

7110 Ukupni rashodi 103.959

7120 Konto prenosa ukupnog rezultata 85.241

- za utvrĊenu razliku prihoda i rashoda -21c 7120 Konto prenosa ukupnog rezultata 85.241

7200 Konto dobiti 85.241

- za utvrĊeni dobitak -21d 7200 Konto dobiti 85.241

7210 Tekuće porezne obaveze 8.5247240 Prenos neto dobiti 76.717

- za raspodijelu bruto dobiti -

21e 7210 Tekuće porezne obaveze 8.5244811 Obaveze za porez na dobit 8.524

- za porez na dobit -

21f 7240 Prenos neto dobiti 76.717

3410 Neraspoređena neto dobit tekuće godine 53.7023000 Osnovni dionički kapital 23.015

- za neto dobit tekuće godine -21g 470 Obaveze za PDV 32.164472 PDV na osnovu vlastite potrošnje 111279 Potraživanja za razliku PDV-a 39.672270 Ulazni PDV 71.947

- za saldiranje PDV-a -

22 31.01. 7300 Konto zaključivanja gl. knjige fin. rač. 2.098.9880210 Upravna zgrada 618.646

0220 Oprema 229.000

1010 Sirovine i materijal u skladištu 138.8001041 S.I. na zalihi 21.600

1081 Odstupanje cijena sir. i mat. 24.821

1043 S.I. u upotrebi 5.100

1200 G.P. u skladištu 147.8002000 Transakcijski račun 649.6522050 Blagajna 2.100

2806 Unaprijed plaćene pretplate na str. čas. 4332110 Kupci za prodate G.P. 221.364

279 Potraživanja za razliku PDV-a 39.672- za zatvaranje aktivnih raĉuna -

22a 0218 I.V. građevinskih objekata 50.5470228 I.V. opreme 16.960

1094 I.V. alata i S.I. 2.550

1280 Odstupanje od cijena G.P. 64.258

3000 Osnovni dionički kapital 1.083.0153410 Neraspoređena neto dobit tek. godine 53.702

4220 Kratkoročni fin. krediti 160.000


17/28

17

Red.

br.Datum

Broj


4822 Obaveze za porez na promet nepokr. 1.446

4500 Obaveze za neto platu 31.056

4510 Obaveze za porez na platu 1.644

452 Obaveze za doprinose 79.667

4130 Dugoročni fin. kr. od banaka u z. 138.8544242 Kr. dio dug. kredita od dr. lica 51.9464320 Dobavljači u zemlji 354.8194811 Obaveze za porez na dobit 8.524

7300 Konto zaključivanja gl. knjige fin. rač. 2.098.988

Ukupan promet 11.324.492 11.324.492


18/28

18

POMOĆNE RADNJE


19/28

19

7.1. Godišnji plan amortizacije

Red.

br.

Broj

konta Naziv konta

Nabavna

vrijednost% a

Amortizacija

Ag Am

1. 0220 Oprema (mašine) 256.000 12 30.720 2.5602. 022 Postr. i oprema 256.000 30.720 2.560

3. 0210 Upravna zgrada 328.000 2 6.560 547

4. 021 Građevinski objekti 328.000 6.560 547

5. Ukupno 584.000 37.280 3.107

Oprema Građevine

Ag=256.000•12

100 Ag=

328.000•2

100

Ag=30.720 Ag=6.560

Am=256.000•12

1200 Am=

328.000•2

1200

Am=2.560 Am=547

12.1. Obraĉun facture za konaĉnu situaciju

Konačna situacija 271.500 KM- Iprivremena situacija 95.000 KM

Za knjiženje 100% 176.500 KM 17% 30.005 KM

117% 206.505 KM

Obraĉun poreza na promet nekretnina

konačna situacija 271.500 KMtroškovi uređenja objekta 2.700 KMtroškovi projektovanja 15.000 KM

osnova za obračun poreza 289.200 KMPorez 0,5%

X=289.200 ·0,5

100= 1.446


20/28

20

12.1.

Dioničko društvo“Kula” Gradačac Komisija za tehnički prijem građevine

ZAPISNIK br.01/2012

o izvršenom tehničkom pregledu izvedenih radova na proizvodno – poslovnom objektudioničkog društva “Kula” Gradačac

Rješenje službe za prostorno uređenje i građenje općine Gradačac u postupku izdavanjaupotrebne dozvole imenovana je komisija za obavljanje tehničkog pregleda usljed izvedenihradova na proizvodno – poslovnom prostoru preduzeća “Kula” Gradačac.

1. Maksumić Amina, dipl. ing. građ. predsjednik

2. Hukić Hana, dipl. ing. elektro-tehnike, član

3. Memidžan Midheta, dipl. ing. zaštita na radu, član

Nalaz komisije

Komisija je dana 12.1.2012. godine izvršila tehnički pregled proizvodno – poslovnog objetkad.d. “Kula” Gradačac i utvrdila da su svi radovi na objektu izvedeni u skladu sa projektnomdokumentacijom, kao i tehničkim propisima utvrđenim Zakonom o građenju.

Zaključak:

Komisija donosi zaključak da se građevina može staviti u funkciju.

Potpis članova komisije:

1. Amina Maksumić

__________________

2.

Hana Hukić __________________

3. Midheta Memidžan

__________________


21/28

21

22.1.

K=180.000

n=4g

p=6%

a=?

a=180.000·V46 a=180.000·0,2885915 a=51946,47

Otplatni plan

Godine (n) DUG (R) Kamata (I) Otplata (a)

180.000 - -

1. 138853,53 10800 41146,47

2. 95238,27 8331,21 43615,26

3. 49006,1 5714,3 46232,17

4. - 2940,36 49006,1

463097,9 27785,87 180.000


22/28

22

Raspored I anuiteta

I1=K•P

100=

180000•6

100= 10800

b1=a-I1=51946,47-10800= 41146,47

R 1=K-b2=180000-41146,47= 138853,53

Raspored II anuiteta

I2=R1•P

100=

138853,53•6

100= 8331,21

b2=a-I2=51946,47-8331,21= 43615,26

R 2=R 1-b2=138853,53-43615,26= 95238,27

Raspored III anuiteta

I3=R2•P

100=

95238,27•6

100= 5714,3

b3=a-I3=51946,47-5714,3= 46232,17

R 3=R 2-b3=95238,27-46232,17= 49006,1

Raspored IV anuiteta

I4=R3•P

100=

49006,1•6

100= 2940,36

b4=a

1-I

4=51946,47-2940,36= 49006,1

R 4=R 3-b4= 49006,1-49006,1= 0


23/28

23

Kontrola otplatnog zajma

*Zbir svih otplata mora biti jednak iznosu zajma.

K=b1+b2+b3+b4

180.000=41146,47+43615,26+46232,17+49006,1

*Posljednja otplata jednaka posljednjem ostatku duga

R 3=b4

49006,1=49006,1

*6% kamate na zbir ostatka duga daje sumu kamata

∑=R·p

100= ∑I

463097,9 · 6

100= 27785,87

*zajam i kamata treba da budu jednaki zbiru anuiteta

K+∑I=n·a

180000+27785,84=4·51946,47

207785,87=207785,87


24/28

24

15.1.

Obraĉun plata

Neto plata 32700 KM

Porez na platu (10%)

Doprinosi iz plata (31%)

Doprinosi na platu (10,5%)

BP=NP (100•P

100+P: 100 + 1)

BP=32700·(

100•31

100+31 : 100 + 1) BP=32700·(

3100

69: 100 + 1)

BP=32700·1,449275362 BP=47391

BP 47391

- dop iz plate 14691

NP 32700

- ukupni odbici 16260

Osnovica za obračun poreza 1644010% poreza 1644

Neto za isplatu 31056

Ukupni odbici:

300·(1·15)= 4500

300·(11·2,2)= 7260 300·(5·3)= 4500

∑16260

Ukupni troškovi rada:Bruto plata 47391

+ doprinosi na pl 4976

∑ 52367

Doprinosi iz plata 31%

47391 · 31

100= 14691

Doprinosi na platu 10,5%

47391 · 10,5

100= 4976


25/28

25

Pogonski obraĉunski list

Red.

br

Br.

konta Naziv konta

Iznos sa konta

troškova

Direktni troškovi Opći troškovi

Proizvod

tekstil “A” Proizvod

tekstil “B” OTP AUP

1. 5110 Utrošene sir. i mat. 86.000 51.600 34.400 - -2. 5120 Utrošena el. energija 9.200 - - - 9.2003. 5140 Utrošeni sir. i alat 3.200 - - - 3.2004. 5190 Odst. od cijena utr. sir. i mat. 15.379 9.227 6.152 - -

5. 520 Troškovi plata 52.367 18.328 15.710 7.855 10.4746. 5230 Dnevnice za sl. Putovanja 750 - - - 750

7. 5231 Troškovi prevoza 450 - - - 4508. 5401 Amortizacija građ. objek. 547 - - - 5479. 5402 Amortizacija postr. i opreme 2.560 - - 2.560 -

10. 5594 Troškovi pretplate 87 - - - 87

11. gr51-55 Troškovi 170.540 79.155 56.262 10.415 24.708

12. Raspored OTP - 5.608 4.80713. SCK 145.832 84.763 61.069

14. PCK 258.000 88.800 169.200

15. Odstupanje (+)112.168 (+)4.037 (+)108.131


26/28

26

25.1.

Obraĉun proizvodnje po cijeni koštanja

Tekestil “A” 2.400 komada x 37 KM = 88.800Tekestil “B” 3600 komada x 47 KM = 169.200

258.000

Raspored plate u POL

65% plate izrade

Pamučna posteljina “A”52367 ∙35

100

= 18.328 KM

Satenska posteljina “B”52367 ∙30

100= 15.710 KM

15% plate proizvodne režije

52367 ∙ 15

100= 7.855 KM

Troškovi plata

-65% plate izrade i 15% plate pr. režije.AUP

Raspored općih troškova

F.O.T.=O.T.P.

plate izrade=

10415

34038= 0,30598155

Tekstil “A” 18.328 · 0,30598155= 5.608 KMTekstil “B” 15.710 · 0,30598155 = 4.807 KM

10.415 KM

9.1.

Obraĉun odstupanja od cijena utrošenih sirovina i materijala

X=86000 ∙40200

224800= 15379

52.367 KM41.893 KM

10.474 KM


27/28

27

Raspored odstupanja od cijena utrošenog materijala za tekstil “A i B”.

Tekstil “A”15379 ∙51600

86000= 9.227 KM

Tekstil “B”15379 ∙34400

86000= 6.152 KM

∑15.379 KM

27.1.

Obraĉun prodatih proizvoda po prodajnoj cijeni

Tekstil “A” 1200 komada · 62 KM = 74.400 KM Tekstil “B” 1400 komada ∙ 82 KM = 114.800 KM

PV 189.200 KM

+ PDV 32.164 KM

FV 221.364 KM

Obraĉun prodaje po CK

Tekstil “A” 1200 komada ∙ 37 KM = 44.400 KMTekstil “B” 1400 komada ∙ 47 KM = 65.800 KM

110.200 KM

Obraĉun odstupanja za prodate G.P.

X=110.200 ∙112.168

258.000= 47.910 KM


28/28

Kalkulacija cijene koštanja za tekstil “A”

- DIREKTNI TROŠKOVI 79.155 KMmaterijal izrade 60.827 KM

plate izrade 18.328 KM

- OPĆI TROŠKOVI IZRADE 5.608 KM- SCK proizvodnje 84.763 KM

- SCK proizvodnje (1 kom) 35.32 KM

- PCK proizvodnje 88.800 KM

- PCK proizvodnje (kom) 37 KM

- ODSTUPANJE OD CIJENA PROIZVODNJE 4.037 KM

- ODSTUPANJE OD CIJENA PROIZVODNJE (1 kom) 1.68 KM

Kalkulacija cijene koštanja za tekstil “B”

- DIREKTNI TROŠKOVI 56.262 KMmaterijal izrade 40.552 KM

plate izrade 15.710 KM

- OPĆI TROŠKOVI IZRADE 4.807 KM- SCK proizvodnje 61.069 KM

- SCK proizvodnje (1 kom) 16.96 KM

- PCK proizvodnje 169.200 KM

- PCK proizvodnje (kom) 47 KM

- ODSTUPANJE OD CIJENA PROIZVODNJE 108.131 KM

- ODSTUPANJE OD CIJENA PROIZVODNJE (1 kom) 30.04 KM

maturski ekonomska skola

Documents