mei ta europe d.o.o. bariČ 2017_a.pdf · koji želi menadžment. društvo dodaje na...

MEI TA EUROPE d.o.o. BARIČ NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE ZA GODINU ZAVRŠENU 31. DECEMBRA 2017.

Mei Ta Europe d.o.o Barič Napomene uz finansijske izveštaje za godinu završenu na dan 31. decembra 2017. (Svi iznosi su navedeni u hiljadama RSD, osim ukoliko nije drugačije navedeno)

1

1. Opšte informacije Mei Ta Europe d.o.o. Barič (u daljem tekstu “Društvo”) je kompanija koja se bavi proizvodnjom i prodajom automobilskih delova, delova motora i opštih industrijskih delova. Društvo ima jedan proizvodni pogon u Republici Srbiji, u Bariču. Društvo je osnovano u Republici Srbiji kao društvo sa ograničenom odgovornošću, na adresi Železnička 44B, Barič, Obrenovac – Beograd sa matičnim brojem 21077461. Matična kompanija i osnivač Društva je Mei Ta Co. Limited, Kipar (“Osnivač”). Konačni vlasnik Društva je Mei Ta Industrial Co. Limited, Tajvan, Kina. Ministarstvo privrede Republike Srbije i Društvo su, dana 2. novembra 2015. godine, potpisali Ugovor o dodeli sredstava (u daljem tekstu “Ugovor”), a na osnovu ovlašćenja iz Zaključka Vlade Republike Srbije 05 br. 401-11682/2015-1. Ugovorom su utvrđena međusobna prava i obaveze između Društva i Ministarstva privrede Da bi došlo do prenosa novčanih sredstava u vrednosti 35% opravdanih troškova od strane Ministarstva privrede, neophodno je ispuniti niz kriterijuma i uslova propisanih Ugovorom. Jedan deo ovih kriterijuma odnosi se na ugovorne obaveze Društva koje ono ima kao korisnik podsticaja datih za investicioni projekat “Izgradnja fabrike za livenje i mašinsku obradu delova za autoindustriju” u Bariču, opština Obrenovac, i iste obuhvataju investicije u osnovna sredstva u iznosu od ukupno EUR 60 miliona (obaveza ulaganja) i zapošljavanje ukupno 770 novih radnika (obaveza zaposlenja). Isplata sredstava od strane Ministarstva privrede U smislu odredaba isplate sredstava definisanih članom 4. Ugovora, ukupan iznos dodeljenih sredstava iznosi EUR 21 milion, koja se isplaćuju u pet jednakih tranši u dinarskoj protivvrednosti, prema srednjem kursu Narodne banke Srbije, na dan podnošenja naloga za isplatu sredstava i to:

1. Prva rata u iznosu od 16,66% sredstava, odnosno EUR 3.5 miliona po dostavljanju dokaza koji potvrđuje da je Korisnik ispunio deo obaveze ulaganja u visini od EUR 10 miliona i deo obaveze zaposlenja od 40 novih radnika;

2. Druga rata u iznosu od 16,66% sredstava, odnosno EUR 3.5 miliona po dostavljanju dokaza koji potvrđuje da je Korisnik ispunio deo obaveze ulaganja u visini od EUR 20 miliona (kumulativno) i deo obaveze zaposlenja od 150 novih radnika (kumulativno);

3. Treća rata u iznosu od 16,66% sredstava, odnosno EUR 3.5 miliona po dostavljanju dokaza koji potvrđuje da je Korisnik ispunio deo obaveze ulaganja u visini od EUR 30 miliona (kumulativno) i deo obaveze zaposlenja od 350 novih radnika (kumulativno);

4. Četvrta rata u iznosu od 16,66% sredstava, odnosno 3.5 miliona po dostavljanju dokaza koji potvrđuje da je Korisnik ispunio deo obaveze ulaganja u visini od EUR 40 miliona (kumulativno) i deo obaveze zaposlenja od 550 novih radnika (kumulativno); i

5. Peta rata u iznosu od 33,36% sredstava, odnosno EUR 7 miliona po dostavljanju dokaza koji potvrđuje da je Korisnik ispunio obavezu ulaganja u celosti u visini od EUR 60 miliona kumulativno i obavezu zaposlenja od kumulativno 770 novih radnika.

Društvo ima 644 zaposlena na dan 31. decembra 2017. godine (31. decembar 2016. godine: 85 zaposlenih). Ovi finansijski izveštaji za godinu završenu 31. decembra 2017. su odobreni od strane Direktora dana 28. juna 2018. godine.


2

2. Pregled značajnih računovodstvenih politika Osnovne računovodstvene politike primenjene za sastavljanje ovih finansijskih izveštaja navedene su u daljem tekstu. Ove politike su konzistentno primenjene na sve prikazane godine, osim ako nije drugačije naznačeno. 2.1. Osnova za sastavljanje finansijskih izveštaja Društvo je sastavilo ove finansijske izveštaje u skladu sa Zakonom o računovodstvu Republike Srbije (u daljem tekstu “Zakon”) objavljenim u “Službenom glasniku Republike Srbije”, br. 62/2013 i 30/2018, koji zahteva da finansijski izveštaji budu pripremljeni u skladu sa prevedenim Međunarodnim standardom finansijskog izveštavanja za mala i srednja preduzeća (u daljem tekstu “MSFI za MSP”). Posebni zahtevi Zakona odstupaju od MSFI za MSP zbog činjenice da Zakon zahteva određena prikazivanja i određeni tretman računa i stanja, što ima za posledicu dodatna odstupanja od MSFI za MSP kao što sledi:

1. Društvo je ove finansijske izveštaje sastavilo u formatu propisanom od strane Ministarstva finansija Republike Srbije, koji nije u skladu sa zahtevima prikazanim u Modulu 3 MSFI za MSP - “Prikazivanje finansijskih izveštaja” i Modulu 7 u MSFI za MSP – “Izveštaj o tokovima gotovine”.

2. Vanbilansna sredstva i obaveze su prikazana na obrascu bilansa stanja. Ove stavke po definiciji

MSFI za MSP ne predstavljaju ni sredstva ni obaveze. Sastavljanje finansijskih izveštaja u skladu sa MSFI za MSP zahteva upotrebu određenih kritičkih računovodstvenih procena. Takođe zahteva da rukovodstvo koristi svoje procene u primeni računovodstvenih politika Društva. Oblasti koje uključuju veći nivo prosuđivanja ili kompleksnosti , ili oblasti u kojima su pretpostavke i procene značajne za finansijske izveštaje obelodanjene su u Napomeni 3. 2.2. Nastavak poslovanja Društvo je u 2017. godini ostvarilo neto gubitak u iznosu od RSD 1.414.224 hiljade (2016. godina: RSD 150.327 hiljada), dok akumulirani gubitak Društva na dan 31. decembra 2017. godine iznosi RSD 1.635.206 hiljada (2016. godina: RSD 220.982 hiljade). Kratkoročne obaveze Društva na dan 31. decembra 2017. godine veće su od njegove obrtne imovine za RSD 1.825.726 hiljada. U skladu sa usvojenim Biznis planom koji je predat Ministarstvu privrede Republike Srbije prilikom konkurisanja za dodelu sredstava državne pomoći kojima Republika Srbija pruža podršku Društvu za realizaciju investicionog projekta “Izgradnja fabrike za livenje i mašinsku obradu delova za autoindustriju” u opštini Obrenovac, očekuje se ostvarenje pozitivnih poslovnih rezultata počev od 2018. godine. Pored toga, u prvoj godini realizacije investicionog projekta Društvo je izvršilo ulaganja u osnovna sredstva u ukupnom iznosu od EUR 10,415,190 (bez PDV-a). U skladu sa članom 4. Ugovora o dodeli sredstava, kao uslov za dobijanje druge tranše sredstava, Društvo je u obavezi da u drugoj godini realizacije investicionog projekta uloži EUR 10 miliona u osnovna sredstva (kumulativno EUR 20 miliona). Društvo je u periodu od 22. oktobra 2016. godine do 7. septembra 2017. godine (druga godina investicionog ulaganja) izvršilo investicije u gređevinske objekte i opremu u iznosu od EUR 32,935,956 (bez PDV-a), što je značajno iznad postavljenog kriterijuma od strane Ministarstva privrede od EUR 10 miliona investicija u drugoj godini investicionog ulaganja. Shodno tome, priloženi finansijski izveštaji Društva sastavljeni su u skladu sa konceptom stalnosti poslovanja koje podrazumeva da će Društvo nastaviti sa poslovanjem u doglednoj budućnosti, koja obuhvata period od najmanje dvanaest meseci od datuma finansijskih izveštaja. 2.3. Nematerijalna ulaganja Stečene licence za računarski softver kapitalizuju se u iznosu troškova nastalih po osnovu sticanja i stavljanja u upotrebu odnosnog softvera. Ovi troškovi se amortizuju tokom njihovog procenjenog veka upotrebe u trajanju od tri godine.


3

2. Pregled značajnih računovodstvenih politika (Nastavak) 2.4. Nekretnine, postrojenja i oprema Nekretnine, postrojenja i oprema (NPO) se iskazuju po istorijskoj vrednosti umanjenoj za ispravku vrednosti i za svaki akumulirani iznos zbog obezvređivanja. Istorijski trošak uključuje izdatke koji se mogu direktno pripisati dovođenju sredstva na lokaciju i stanje koje je neophodno da bi moglo da funkcioniše na način na koji želi menadžment. Društvo dodaje na knjigovodstvenu vrednost za stavke nekretnina, postrojenja i opreme troškove zamene delova ako se očekuje da nastali trošak obezbedi postepenu buduću korist Društvu. Knjigovodstvena vrednost zamenjenog sredstva se isknjižava. Svi drugi troškovi tekućeg održavanja terete bilans uspeha perioda u kome su nastali. Zemljište se ne amortizuje. Amortizacija drugih sredstava se obračunava tako što se izdvoje troškovi sredstava umanjeni za preostalu vrednost tokom njihovog procenjenog veka trajanja, primenom degresivne metode.

– Objekti 5 godina– Mašine i oprema 10 godina– Vozila 4 godine– Nameštaj, pribor i oprema 3 godine

Ostatak vrednosti, korisni vek upotrebe i amortizacione metode sredstva se revidiraju, i po potrebi koriguju, ako postoji indikacija značajne promene od prošlog dana izveštavanja. Knjigovodstvena vrednost sredstva svodi se odmah na njegovu nadoknadivu vrednost ukoliko je knjigovodstvena vrednost veća od njegove procenjene nadoknadive vrednosti. Dobici i gubici po osnovu otuđenja sredstva utvrđuju se kao razlika između novčanog priliva i knjigovodstvene vrednosti i priznaju se u bilansu uspeha u okviru ostalih prihoda/(rashoda). 2.5. Umanjenje vrednosti nefinansijskih sredstava (osim zaliha) Sredstva koja su predmet amortizacije se procenjuju svaki put kada se izveštava kako bi se utvrdilo da li postoji indikacija da je došlo do umanjenja vrednosti sredstava. Tamo gde postoji indikacija da je došlo do umanjenja vrednosti sredstva, knjigovodstvena vrednost sredstva (ili jedinice koja generiše gotovinu na koju je sredstvo izdvojeno) se testira na umanjenje vrednosti. Gubitak zbog umanjenja vrednosti se priznaje za iznos za koji je knjigovodstvena vrednost veća od nadoknadive vrednosti, koju predstavlja vrednost veća od fer vrednosti sredstva umanjene za troškove prodaje i vrednosti u upotrebi. Za svrhu procene umanjenja vrednosti, sredstva se grupišu na najnižim nivoima na kojima mogu da se utvrde odvojeni prepoznatljivi novčani tokovi (jedinice koje generišu gotovinu). Nefinansijska sredstva, osim goodwill-a, kod kojih je došlo do umanjenja vrednosti revidiraju se na svaki datum izveštavanja zbog mogućeg ukidanja efekata umanjenja vrednosti. 2.6. Gotovina i gotovinski ekvivalenti Gotovina i gotovinski ekvivalenti obuhvataju: novac u blagajni, depozite po viđenju kod banaka, druga kratkoročna visoko likvidna ulaganja sa prvobitnim rokom dospeća do tri meseca. Prekoračenja po tekućem računu uključena su u obaveze po kreditima u okviru tekućih obaveza u bilansu stanja. 2.7. Potraživanja po osnovu prodaje Potraživanja od kupaca se inicijalno priznaju po ceni transakcije. Ona se se iskazuju po amortizovanoj vrednosti korišćenjem metode efektivne kamatne stope, umanjenoj za ispravku vrednosti. Ispravka vrednosti potraživanja se utvrđuje kada postoji objektivan dokaz da Društvo neće biti u stanju da naplati sve iznose koje potražuje na osnovu prvobitnih uslova potraživanja.


4

2. Pregled značajnih računovodstvenih politika (Nastavak) 2.8. Zalihe Zalihe se vrednuju po nižoj od cene koštanja i neto prodajne vrednosti (cena po kojoj zalihe mogu biti prodate po odbitku troškova prodaje). Cena koštanja se utvrđuje primenom metode ponderisanog prosečnog troška. Cena koštanja gotovih proizvoda i proizvodnje u toku obuhvata troškove projektovanja, utrošene sirovine, direktnu radnu snagu, ostale direktne troškove i pripadajuće režijske troškove proizvodnje (zasnovane na normalnom proizvodnom kapacitetu). Na dan izveštavanja, procenjuje se vrednost zaliha radi ispravke vrednosti. Ako je došlo do ispravke vrednosti zaliha, knjigovodstvena vrednost se umanjuje do visine prodajne cene umanjene za troškove završetka i prodaje, dok se gubitak zbog ispravke vrednosti odmah priznaje u bilansu uspeha. 2.9. Primljeni krediti Obaveze po kreditima se inicijalno priznaju po transakcionoj vrednosti (koja je sadašnja vrednost obaveza prema banci, uključujući transakcione troškove). U narednim periodima obaveze po kreditima se iskazuju po amortizovanoj vrednosti. Troškovi kamata se priznaju na osnovu metoda efektivne kamatne stope koja je uključena u troškove finansiranja. Obaveze po kreditima se klasifikuju kao tekuće, osim ukoliko Društvo nema bezuslovno pravo da odloži izmirenje obaveza za najmanje 12 meseci nakon datuma bilansa stanja. 2.10. Obaveze prema dobavljačima Obaveze prema dobavljačima se inicijalno priznaju po ceni transakcije i naknadno vrednuju po amortizacionoj vrednosti korišćenjem metode efektivne kamatne stope. 2.11. Rezervisanja Rezervisanja za troškove se priznaju kada Društvo ima postojeću zakonsku ili ugovornu obavezu koja je rezultat prošlih događaja; kada je verovatno da će podmirenje obaveze iziskivati odliv sredstava; i kada se iznos obaveze može pouzdano proceniti. Rezervisanja se ne priznaju za buduće poslovne gubitke. Rezervisanje se odmerava po sadašnjoj vrednosti izdataka potrebnih za izmirenje obaveze, primenom diskontne stope pre poreza koja odražava tekuću tržišnu procenu vrednosti za novac i rizike povezane sa obavezom. Povećanje rezervisanja zbog isteka vremena se iskazuje kao trošak kamate. 2.12. Obaveze za primanja zaposlenih Društvo izdvaja doprinose u društvene penzione fondove na obaveznoj osnovi. Kada su doprinosi uplaćeni, Društvo nema dalju obavezu plaćanja doprinosa. Doprinosi se priznaju kao troškovi primanja zaposlenih onda kada dospeju za plaćanje. Više plaćeni doprinosi se priznaju kao sredstvo u iznosu koji se može refundirati ili u iznosu za koji se smanjuje buduće plaćanje obaveza. 2.13. Kapital Instrumenti kapitala se mere po fer vrednosti gotovine ili drugih primljenih sredstava ili potraživanja, neto od direktnih troškova izdavanja kapitala. Ako je plaćanje odloženo i vremenska vrednost novca je materijalna, početno odmeravanje je na bazi sadašnje vrednosti.


5

2. Pregled značajnih računovodstvenih politika (Nastavak) 2.14. Priznavanje prihoda Prihod uključuje fer vrednost primljenog iznosa ili potraživanja po osnovu prodaje roba i usluga u toku normalnog poslovanja Društva. Prihod se iskazuje bez PDV-a, povraćaja robe, rabata i popusta. Društvo priznaje prihod kada se iznos prihoda može pouzdano izmeriti, kada je verovatno da će u budućnosti Društvo imati ekonomske koristi i kada su ispunjeni posebni kriterijumi za svaku od aktivnosti Društva kao što je u daljem tekstu opisano. (a) Prihod od prodaje gotovih proizvoda Društvo proizvodi i prodaje proizvode na tržištu. Prihodi od prodaje gotovih proizvoda i robe se priznaju u momentu kada značajni rizici i koristi od vlasništva pređu na kupca. Prihodi od prodaje vrednuju se u visini fakturne vrednosti umanjene za iznos popusta i obračunatih poreza. Visina popusta definisana je ugovorom sa kupcima. (b) Prihod od kamata Prihodi od kamata iskazuju se bilansu uspeha, u okviru finansijskih prihoda, u obračunskom periodu u kome su nastali. Prihod od kamata se priznaje primenom metode efektivne kamatne stope. 2.15. Priznavanje rashoda (a) Poslovni rashodi Poslovni rashodi obuhvataju troškove uslovljene stvaranjem prihoda od prodaje i uključuju troškove osnovnog i pomoćnog materijala, rezervnih delova, sitnog inventara, goriva i energije, bruto zarade, troškove amortizacije, održavanja i usluge pružene od strane trećih lica. Poslovni rashodi obuhvataju i nematerijalne troškove kao što su troškovi osiguranja, platnog prometa, reprezentacije, poreza i ostale troškove nastale u tekućem obračunskom periodu. Troškovi tekućeg održavanja nematerijalne imovine i nekretnina, postrojenja i opreme se priznaju na teret rashoda obračunskog perioda u kom su nastali u stvarno nastalom iznosu (Napomena 18). Poslovni rashodi evidentiraju se u bilansu uspeha po načelu uzročnosti prihoda i rashoda, u stvarno nastalom iznosu, u obračunskom periodu na koji se odnose. (b) Troškovi pozajmljivanja Troškovi pozajmljivanja tretiraju se kao rashod perioda u momentu njihovog nastanka. Troškovi pozajmljivanja obuhvataju kamatu i ostale troškove nastale u vezi sa pozajmljivanjem sredstava. Rashodi kamata evidentiraju se u bilansu uspeha po načelu uzročnosti prihoda i rashoda u obračunskom periodu na koji se odnose u okviru finansijskih rashoda (Napomena 21). (c) Ostali rashodi Ostale rashode čine manjkovi, rashodi po osnovu direktnog otpisa potraživanja i ostali nepomenuti rashodi. Ostali rashodi priznaju se u obračunatom iznosu u periodu u kojem su nastali.


6

2. Pregled značajnih računovodstvenih politika (Nastavak) 2.16. Tekući i odloženi porez na dobitak Troškovi poreza za period uključuju tekući i odloženi porez. Porez se priznaje u bilansu uspeha, izuzev dela koji se odnosi na prihod ili rashod priznat kao ostali prihod koji se priznaje direktno u Izveštaju o ostalom finansijskom rezultatu. Tekući porez Tekući porez na dobitak se obračunava na osnovu poreskih stopa i zakona važećih u Republici Srbiji. Porez na dobitak obračunava se primenom stope od 15% na poresku osnovicu iskazanu u poreskom bilansu (2016. godina: 15%), nakon čega se može umanjiti za utvrđene poreske kredite. Poreski propisi u Republici Srbiji ne dozvoljavaju da se poreski gubici iz tekućeg perioda iskoriste kao osnova za povraćaj poreza plaćenog u određenom prethodnom periodu. Gubici utvrđeni u poreskom bilansu u tekućem obračunskom periodu mogu se preneti na račun dobiti utvrđene u poreskom bilansu iz budućih obračunskih perioda, ali ne duže od pet godina. Odloženi porez Odloženi porez na dobitak se priznaje za privremene razlike koje nastanu između poreske osnovice sredstava i obaveza i njihovih knjigovodstvenih iznosa u finansijskim izveštajima i na neiskorišćene poreske gubitke ili poreske kredite u Društvu. Odloženi porez na dobitak se odmerava prema poreskim stopama (i zakonu) koje su na snazi do datuma bilansa stanja i za koje se očekuje da će biti primenjene u periodu u kome će se odložena poreska sredstva realizovati ili odložene poreske obaveze izmiriti. Odložene poreske obaveze se priznaju za sve oporezive privremene razlike. Odložena poreska sredstva priznaju se za odbitne privremene razlike i neiskorišćene iznose prenosivih poreskih kredita i poreskih gubitaka, do mere do koje je izvesno da je nivo očekivane buduće oporezive dobiti dovoljan da se sve odbitne privremene razlike, preneti neiskorišćeni poreski krediti i neiskorišćeni poreski gubici mogu iskoristiti. Knjigovodstvena vrednost odloženih poreskih sredstava preispituje se na dan svakog bilansa stanja i umanjuje do mere do koje više nije izvesno da je nivo očekivanih budućih oporezivih dobitaka dovoljan da se ukupna vrednost ili deo vrednosti, odloženih poreskih sredstava može iskoristiti. Odložena poreska sredstva koja nisu priznata, procenjuju se na dan svakog bilansa stanja i priznaju do mere do koje je postalo izvesno da je nivo očekivanih budućih oporezivih dobitaka dovoljan da se odložena poreska sredstva mogu iskoristiti. 2.17. Državna davanja, donacije Subvencije od države se priznaju po fer vrednosti u bilansu uspeha kada postoji razumno uverenje da će subvencija biti dobijena i da će Društvo ispuniti postavljene uslove. Dobijene subvencije tamo gde Društvo nije ispunilo sve postavljene uslove se priznaju kao obaveza (u odloženim prihodima unutar obaveza prema dobavljačima i ostalim obavezama) i realizuju se kao prihod kada su ispunjeni postavljeni uslovi.


7

2. Pregled značajnih računovodstvenih politika (Nastavak) 2.18. Preračunavanje stranih valuta (a) Funkcionalna i izveštajna valuta Stavke uključene u finansijske izveštaje Društva se odmeravaju i prikazuju u valuti primarnog ekonomskog okruženja u kojem Društvo posluje (“funkcionalna valuta”). Finansijski izveštaji su prezentovani u dinarima (RSD), koji je funkcionalna i izveštajna valuta Društva. (b) Transakcije i stanja Sva sredstva i obaveze u stranim sredstvima plaćanja se na dan izveštavanja preračunavaju u njihovu dinarsku protivvrednost primenom zvaničnog deviznog kursa Narodne banke Srbije važećeg na taj dan (Napomena 26). Transakcije u stranoj valuti se preračunavaju u funkcionalnu valutu primenom deviznih kurseva važećih na dan transakcije. Pozitivne i negativne kursne razlike nastale preračunom monetarnih sredstava i obaveza iskazanih u stranim valutama na kraju godine i preračunom transakcija u toku izveštajnog perioda evidentiraju se u bilansu uspeha, kao finansijski prihodi, odnosno finansijski rashodi (Napomena 21). 3. Ključne računovodstvene procene i prosuđivanja Računovodstvene procene i prosuđivanja se kontinuirano vrednuju i zasnivaju se na istorijskom iskustvu i drugim faktorima, uključujući očekivanja budućih događaja za koje se veruje da će u datim okolnostima biti razumna. Društvo pravi procene i pretpostavke koje se odnose na budućnost. Rezultirajuće računovodstvene procene će, retko biti jednake ostvarenim rezultatima. U daljem tekstu navedene su ključne procene i pretpostavke koje sadrže rizik da će prouzrokovati materijalno značajne korekcije knjigovodstvenih vrednosti sredstava i obaveza u toku naredne finansijske godine. Korisni vek upotrebe nematerijalne imovine i nekretnina, postrojenja i opreme Nematerijalna imovina i nekretnine, postrojenja i oprema se amortizuju tokom njihovog korisnog veka upotrebe. Korisni vek upotrebe se zasniva na proceni dužine perioda u kome će sredstvo generisati prihode. Procenu periodično vrši rukovodstvo Društva i vrši odgovarajuće izmene, ukoliko se za tim javi potreba. Promene u procenama mogu da dovedu do značajnih promena u sadašnjoj vrednosti i iznosima koji su evidentirani u bilansu uspeha u određenim periodima. Primera radi: ukoliko bi Društvo smanjilo koristan vek trajanja navedenih sredstava za 10%, došlo bi do dodatnog povećanja troškova amortizacije na godišnjem nivou u iznosu od RSD 25.879 hiljada. Obezvređenje nefinansijske imovine Na dan izveštavanja, rukovodstvo Društva analizira vrednosti po kojima su prikazana nematerijalna imovina i nekretnine, postrojenja i oprema Društva. Ukoliko postoji indikacija da je neko sredstvo obezvređeno, nadoknadiv iznos te imovine se procenjuje kako bi se utvrdio iznos obezvređenja. Razmatranje obezvređenja zahteva od rukovodstva Društva subjektivno prosuđivanje u pogledu tokova gotovine, stopa rasta i diskontnih stopa za jedinice koje generišu tokove gotovine, a koje su predmet razmatranja.


8

3. Ključne računovodstvene procene i prosuđivanja (Nastavak) Obezvređenje potraživanja od kupaca i drugih potraživanja Društvo obračunava obezvređenje sumnjivih potraživanja na osnovu procenjenih gubitaka koji nastaju jer korisnici usluga i ostali dužnici nisu u mogućnosti da izvrše tražena plaćanja. U proceni odgovarajućeg iznosa gubitka od obezvređenja sumnjivih potraživanja, Društvo se oslanja na starost potraživanja i promene u uslovima plaćanja. Ovo zahteva procene vezane za buduće ponašanje kupaca i time izazvane buduće naplate u gotovini. Stvarni nivo potraživanja koja su naplaćena može da se razlikuje od procenjenih nivoa naplate, što može pozitivno ili negativno da se odrazi na rezultate poslovanja. Rezervisanja po osnovu otpremnina Troškovi utvrđenih naknada zaposlenima nakon odlaska u penziju nakon ispunjenih zakonskih uslova utvrđuju se primenom aktuarske procene. Aktuarska procena uključuje procenu diskontne stope, budućih kretanja zarada, stope mortaliteta i fluktuacije zaposlenih. Zbog dugoročne prirode ovih planova, značajne neizvesnosti utiču na ishod procene. Društvo nije izvršilo rezervisanje za naknade zaposlenima po osnovu otpremnina za odlazak u penziju na dan 31. decembra 2017. godine. Prema proceni rukovodstva Društva, iznos rezervisanja za otpremnine nije materijalno značajan u odnosu na finansijske izveštaje uzete u celini. Rezervisanja za rizike i naknade Ostala rezervisanja za rizike i naknade odnose se uglavnom na moguće obaveze za kazne i kamate na dospele iznose koji se plaćaju poreskim organima. Formiranje rezervisanja se vrši na osnovu najboljih procena troškova, na datum izveštavanja, koji će verovatno nastati da bi se izmirila obaveza, nakon traženja pravnog mišljenja. Fer vrednost finansijskih instrumenata Poslovna politika Društva je da obelodani informacije o fer vrednosti finansijskih sredstava i obaveza za koje postoje zvanične tržišne informacije i kada se fer vrednost značajno razlikuje od knjigovodstvene vrednosti. S obzirom na to da u Republici Srbiji ne postoji dovoljno tržišnog iskustva, kao ni stabilnosti i likvidnosti kod kupovine i prodaje potraživanja i ostale finansijske aktive i pasive, zvanične tržišne informacije nisu u svakom trenutku raspoložive. Društvo u bilansu stanja nema iskazanih finansijskih sredstava i obaveza koja se vrednuju po fer vrednosti. Fer vrednost gotovine i kratkoročnih depozita, potraživanja od kupaca, drugih potraživanja, obaveza prema dobavljačima i ostalih kratkoročnih obaveza odgovara njihovoj knjigovodstvenoj vrednosti prvenstveno zbog kratkoročnog dospeća ovih finansijskih instrumenata. Rukovodstvo Društva smatra da iznosi u priloženim finansijskim izveštajima odražavaju vrednost koja je u datim okolnostima najverodostojnija i najkorisnija za potrebe izveštavanja.


9

4. Nematerijalna imovina

Softveri i licence Ostalo Ukupno

Nabavna vrednost Stanje na dan 1. januara 2016. godine 51 - 51Povećanja 906 - 906Stanje na dan 31. decembra 2016. godine 957

- 957

Akumulirana ispravka vrednosti

i obezvređenje

Stanje na dan 1. januara 2016. godine 3 - 3Amortizacija (Napomena 19) 21 - 21Stanje na dan 31. decembra 2016. godine 24

- 24

Neotpisana vrednost na dan: - 1. januara 2016. 48 - 48 - 31. decembra 2016. godine 933

- 933

Nabavna vrednost Stanje na dan 1. januara 2017. godine 957 - 957Povećanja 7.656 7.930 15.586Stanje na dan 31. decembra 2017. godine 8.613

7.930 16.543

Akumulirana ispravka vrednosti

i obezvređenje

Stanje na dan 1. januara 2017. godine 24 - 24Amortizacija (Napomena 19) 729 - 729Stanje na dan 31. decembra 2017. godine 753

- 753

Neotpisana vrednost na dan: - 1. januara 2017. godine 933 - 933 - 31. decembra 2017. godine 7.860

7.930 15.790

Na osnovu procene rukovodstva Društva, nematerijalna imovina na dan 31. decembra 2017. godine nije obezvređena.


10

5. Nekretnine, postrojenja i oprema (NPO)

Zemljište Građevin-ski objekti

Postrojenja i oprema

NPO u pripremi

Avansi za NPO Ukupno

Nabavna vrednost Stanje na dan 1. januara 2016. godine 247.272 - 6.236

14.385 - 267.893

Povećanja 181.529 - 28.246 2.280.226 1.257.206 3.747.207Stanje na dan 31. decembra 2016. godine 428.801 - 34.482

2.294.611 1.257.206 4.015.100

Akumulirana ispravka

vrednosti i obezvređenje

Stanje na dan 1. januara 2016. godine -

- 318 - - 318

Amortizacija (Napomena 19) - - 1.351 - - 1.351Stanje na dan 31. decembra 2016. godine - - 1.669

- - 1,669

Neotpisana vrednost na dan: - 1. januara 2016. godine 247.272 - 5.918 14.385 - 267.575 - 31. decembra 2016. godine 428.801 - 32.813

2.294.611 1.257.206 4.013.431

Nabavna vrednost Stanje na dan 1. januara 2017. godine 428.801 - 34.482

2.294.611 1.257.206 4.015.100

Transfer sa NPO u pripremi - 2.020.900 17.749 (2.038.649) - -Povećanja - 807.863 3.175.750 1.018.709 414.440 5.416.762Stanje na dan 31. decembra 2017. godine 428.801 2.828.763 3.227.981

1.274.671 1.671.646 9.431.862

Akumulirana ispravka

vrednosti i obezvređenje

Stanje na dan 1. januara 2017. godine -

- 1.669 - - 1.669

Amortizacija (Napomena 19) - - 258.062 - - 258.062Stanje na dan 31. decembra 2017. godine - - 259.731

- - 259.731

Neotpisana vrednost na dan: - 1. januara 2017. godine 428.801 - 32.813 2.294.611 1.257.206 4.013.431 - 31. decembra 2017. godine 428.801 2.828.763 2.968.250

1.274.671 1.671.646 9.172.131

Povećanja na građevinskim objektima odnose se na aktiviranje izgrađenog proizvodnog kompleksa fabrike Mei Ta Europe u Bariču. Povećanja na opremi u iznosu od RSD 3,175,750 hiljada odnose se na nabavku proizvodnih mašina kao i ostale proizvodne opreme potrebne za opremanje fabrike. Na osnovu procene rukovodstva Društva, nekretnine, postrojenja i oprema na dan 31. decembra 2017. godine nije obezvređena.


11

6. Zalihe

2017. 2016. Sirovine, rezervni delovi i materijali

639.992 -

Gotovi proizvodi 235.602 -Plaćeni avansi za zalihe i usluge 176.551 13.246Stanje na dan 31. decembra 1.052.145 13.246

7. Potraživanja po osnovu prodaje, druga potraživanja i aktivna vremenska razgraničenja

2017. 2016. Potraživanja po osnovu prodaje – neto

696 -

Potraživanja od povezanih pravnih lica (Napomena 24d)

2.418 -

Druga potraživanja 1.071 381Potraživanja za porez na dodatu vrednost 10.540 6.302Aktivna vremenska ograničenja 11.272 13.310Stanje na dan 31. decembra 25.997 19.993

Rukovodstvo Društva smatra da su sva potraživanja po osnovu prodaje u potpunosti naplativa. 8. Kratkoročni finansijski plasmani Kratkoročni finansijski plasmani na dan 31. decembra 2017. godine iznose RSD 1.003.097 hiljada (31. decembar 2016. godine: RSD 432.153 hiljade) i odnose se na depozite. Navedenim depozitima je raspolaganje ograničeno jer su založeni kao bankarska garancija za potrebe Ugovora o dodeli sredstava. 9. Gotovinski ekvivalenti i gotovina

2017. 2016. Visa – Societe Generale banka Srbija a.d. Beograd

612 1

Tekući račun 1.768 1.354Devizni račun 218.095 399.317Blagajna 52 68Stanje na dan 31. decembra 220.527 400.740

10. Kapital

UdeliAkumulirani

gubitak Ukupno Stanje 1. januara 2016. godine 184.807 (70.655) 114.152Povećanja kapitala 4.046.415 - 4.046.415Gubitak za godinu - (150.327) (150.327)Stanje 31. decembra 2016. 4.231.222 (220.982) 4.010.240 Stanje 1. januara 2017. godine 4.231.222 (220.982) 4.010.240Povećanja kapitala 4.765.003 - 4.765.003Gubitak za godinu - (1.414.224) (1.414.224)Stanje 31. decembra 2017. godine 8.996.225 (1.635.206) 7.361.019


12

10. Kapital (Nastavak) U toku 2017. godine osnovni kapital Društva je uvećan za dodatnih RSD 4.765.003 hiljade (EUR 39.266.425) i to:

- Odlukom o povećanju osnovnog kapitala od 26. maja 2017. godine, Osnivač je povećao osnovni kapital za RSD 2.989.816 hiljada (EUR 24.186.225), od čega je iznos od RSD 1.310.290 hiljada (EUR 10.620.100) već bio uplaćen u 2016. godini, ali nije bio registrovan kod Agencija za privredne registre do maja 2017. godine;

- Odlukom o povećanju osnovnog kapitala od 27. jula 2017. godine, Osnivač je povećavo osnovni kapital za RSD 767.941 hiljadu (EUR 6.300.150); i

- Odlukom o povećanju osnovnog kapitala od 31. decembra 2017. godine, Osnivač je povećava osnovni kapital za RSD 2.317.536 hijada (EUR 19.400.150).

Ukupan osnovni kapital Društva na dan 31. decembra 2017. godine je registrovan kod Agencije za privredne registre Republike Srbije, Beograd. 11. Kratkoročne finansijske obaveze

2017. 2016. Ostale kratkoročne finansijske obaveze 104.867 104.867

Pozajmica vlasnika (Napomena 24d) 248.793 259.292Stanje na dan 31. decembra 353.660 364.159

Ostale kratkoročne finansijske obaveze se odnose na obaveze prema Energogroup d.o.o. Beograd po osnovu zadržanog depozita za dobro izvršenje posla. Pozajmice od konačnog vlasnika Mei Ta Industrial Co. Limited, Tajvan u iznosu od RSD 248.793 hiljade (EUR 2.100.000), potiču iz decembra 2015. godine. 12. Obaveze iz poslovanja

2017. 2016. Dobavljači u zemlji

137.487 294.504

Dobavljači u inostranstvu 2.273.668 -Ostale obaveze iz poslovanja 252.662 -Stanje na dan 31. decembra 2.663.817 294.504

Obaveze prema dobavljačima ne nose kamatu i imaju valutu plaćanja koja se kreće u rasponu do 60 dana. 13. Ostale kratkoročne obaveze

2017. 2016. Obaveze po osnovu zarada i naknada zarada

39.745 142

Obaveze prema zaposlenima 2.672 122Ostale obaveze 1.384 -Stanje na dan 31. decembra 43.801 264


13

14. Pasivna vremenska razgraničenja

2017. 2016. Odloženi prihodi – državna davanja 1.057.937 209.678

Razgraničeni troškovi 6.964 223Stanje na dan 31. decembra 1.064.901 209.901

Kao što je obelodanjeno u Napomeni 1, Društvo i Ministarstvo privrede Republike Srbije su potpisali Ugovor o dodeli sredstava, a na osnovu ovlašćenja iz Zaključka Vlade Republike Srbije 05 br. 401-11682/2015-1. Ugovorom su utvrđena međusobna prava i obaveze između Društva i Ministarstva privrede. Prethodno navedene obaveze Društva obuhvataju investicije u osnovna sredstva (NPO) u iznosu od ukupno EUR 60 miliona (obaveza ulaganja) i zapošljavanje ukupno 770 novih radnika (obaveza zaposlenja). Odloženi prihodi – državna davanja se odnose na sredstva dobijena nakon ispunjenja obaveza za isplatu prve (RSD 431.191 hiljada) i druge tranše sredstava (RSD 417.069 hiljada), kao i na vrednost zemljišta dobijenog od države za potrebe izgradnje fabričkog kompleksa u Bariču, u iznosu od RSD 209.677 hiljada. Na dan 31. decembra 2017. godine Društvo je priznalo odloženi prihod u iznosu od RSD 1.057.937 hiljada vezan za državno davanje, jer do kraja godine nije ispunilo sve uslove koji su vezani za državno davanje. 15. Poslovni prihodi

2017. 2016. Prihodi od prodaje proizvoda i usluga ostalim povezanim

pravnim licima na inostranom tržištu (Napomena 24a) 2.438 -Prihodi od prodaje proizvoda i usluga na domaćem tržištu 173 -Prihodi od prodaje gotovih proizvoda i usluga na

inostranom tržištu 654 -Ukupno 3.265 -

16. Troškovi materijala

2017. 2016. Troškovi materijala 389.345 1.090Pomoćni materijal 39.136 -Troškovi režijskog materijala 754 -Rezervni delovi 5.904 -Troškovi jednokratnog otpisa alata i inventara 399.275 6.729Ukupno 834.414 7.819


14

17. Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi

2017. 2016. Troškovi zarada i naknada zarada 400.361 64.216Troškovi poreza i doprinosa 69.310 9.237Ostali lični rashodi i naknade 43.658 11.786Ukupno 513.329 85.239

Troškovi zarada, naknada zarada i ostali lični rashodi obuhvataju ukupne izdatke (neto zarade sa pripadajućim porezima i doprinosima) koji nastaju primenom odredaba Zakona o radu, internih akata Društva, ugovora o radu i ostalih ugovora. Prilikom obračuna i isplate zarada, naknada zarada i ostalih ličnih primanja, obračunavaju se i plaćaju svi porezi i doprinosi u skladu sa zakonskim propisima Republike Srbije. Porezi i doprinosi na teret zaposlenih i na teret poslodavca knjiže se na teret troškova u periodu na koji se odnose. 18. Troškovi proizvodnih usluga

2017. 2016. Troškovi zakupnina 4.318 1.796Troškovi proizvodnih usluga 191 -Troškovi transportnih usluga 29.234 9.720Troškovi usluga održavanja 928 193Troškovi ostalih usluga 20.414 112Ukupno 55.085 11.821

19. Troškovi amortizacije

2017. 2016. Amortizacija nematerijalne imovine (Napomena 4) 729 21Amortizacija nekretnina, postrojenja i opreme

(Napomena 5) 258.062 1.351Ukupno 258.791 1.372

20. Nematerijalni troškovi

2017. 2016. Troškovi neproizvodnih usluga 21.101 6.819Troškovi reprezentacije 6.289 4.155Troškovi premija osiguranja 3.000 1.105Troškovi platnog prometa 7.286 1.113Troškovi poreza 24.168 18.012Troškovi doprinosa 2.993 -Ostali nematerijalni troškovi 32.374 2.445Ukupno 97.211 33.649

Ostali nematerijalni troškovi u 2017. godini se najvećim delom, u iznosu od RSD 30.038 hiljada odnose na troškove zaposlenih upućenih iz inostranstva.


15

21. Finansijski prihodi i rashodi

2017. 2016. Finansijski prihodi: Pozitivne kursne razlike i pozitivni efekti valutne

klauzule (prema trećim licima) 297.487 17.910Ukupno 297.487 17.910 Finansijski rashodi: Rashodi kamata 1.643 6Negativne kursne razlike i negativni efekti valutne

klauzule (prema trećim licima) 149.349 25.267Ostali finansijski rashodi 114 -Ukupno 151.106 25.273 Neto finansijski prihodi/(rashodi) 146.381 (7.363)

22. Porez na dobitak Porez na dobit se računa primenom poreskih stopa važećih u Republici Srbiji (15%). Društvo je u 2017. godini ostvarilo gubitak pre oporezivanja u iznosu od RSD 1.414.224 hiljade (2016. godina: RSD 149.236 hiljada) i shodno tome, nema obavezu po osnovu poreza na dobitak. 23. Potencijalne obaveze Društvo ima potencijalne obaveze u vezi sa tužbenim zahtevima koji proizilaze iz redovnog poslovanja. Rukovodstvo društva ne očekuje se nastanak bilo kakvih materijalnih obaveza/odliva sredstava po osnovu potencijalnih obaveza.


16

24. Transakcije sa povezanim pravnim licima Sledeće transakcije su obavljene sa povezanim pravnim licima: (a) Prodaja robe i usluga

2017. 2016.Prodaja robe (Napomena 15): – Mei Ta Co. Company Limited, Samoa 2.438 -

Roba se prodaje po cenama i uslovima koji bi bili na raspolaganju trećim licima. (b) Nabavka robe i usluga

2017. 2016.Nabavka robe: – Mei Ta Co. Company Limited, Samoa - -

(c) Naknade ključnom rukovodstvu Ključno rukovodstvo čine direktori (izvršni i neizvršni) Društva. Naknade plaćene ključnom rukovodećem osoblju Društva po osnovu usluga zaposlenog lica prikazane su u tabeli koja sledi:

2017. 2016. Ukupne naknade ključnom rukovodstvu

62.728 35.478

(d) Stanja na kraju godine proizašla iz prodaje/nabavki robe i usluga

2017. 2016.

Potraživanja od povezanih pravnih lica(Napomena 7):

Mei Ta Co. Company Limited, Samoa 2.418 - Kratkoročne finansijske obaveze

(Napomena 11): Mei Ta Industrial Co. Limited, Tajvan (248.793) (259.292)Neto obaveze na dan 31. decembra (246.375) (259.292)

2018-06-29T14:14:53+0200Miloš Ristić 932226047-1911975740036

mei ta europe d.o.o. bariČ 2017_a.pdf · koji želi menadžment. društvo dodaje na...

Documents