mesto koŠice...1 2519 855 - 645 239 165 094 4 absolútna zmena - (skutočnosť 2014 - skutočnosti...

MESTO KOŠICE ÚTVAR HLAVNÉHO KONTROLÓRA

Trieda SNP 48/A, 040 11 Košice

Číslo spisu: A/2015/11836 V Košiciach, 24. apríla 2015

STANOVISKO

HLAVNÉHO KONTROLÓRA

K ZÁVEREČNÉMU ÚČTU

MESTA KOŠICE ZA ROK 2014

Spracovateľ :

Ing. Hana Jakubíková

Hlavný kontrolór mesta Košice

2 © Copyright – Ing. Hana Jakubíková, 24.04.2015

OBSAH

(1) Úvod ........................................................................................................................................3 (2) Náležitosti záverečného účtu mesta Košice za rok 2014 ............................................................3 (3) Údaje o plnení rozpočtu príjmov a výdavkov rozpočtu mesta Košice za rok 2014 .....................3 (4) Návrh na rozdelenie prebytku rozpočtového hospodárenia do peňažných fondov mesta ............7 (5) Záverečný účet mesta Košice za rok 2014 ................................................................................7

5.1 Stručná charakteristika plnenia finančných zdrojov rozpočtu mesta Košice ................8 5.1.1 Bežné a kapitálové príjmy .........................................................................................8

5.2 Stručná charakteristika odčerpávania finančných zdrojov mesta Košice .....................8 5.2.1 Bežné výdavky podľa programového členenia...........................................................8 5.2.2 Bežné výdavky podľa ekonomickej klasifikácie .......................................................9 5.2.3 Kapitálové výdavky ..................................................................................................9

(6) Príspevkové organizácie a rozpočtové organizácie ....................................................................9 (7) Finančné operácie – finančné príjmy a výdavky...................................................................... 10

7.1 Finančné príjmové operácie ............................................................................................ 10 7.1.1 Hlavná kategória 400 – príjmy z transakcii s finančnými aktívami a finančnými

pasívami ................................................................................................................. 10 7.1.2 Hlavná kategória 500 – prijaté úvery, pôžičky a návratné finančné výpomoci .......... 10

7.2 Finančné výdavkové operácie ................................................................................. 11 7.2.1 Hlavná kategória 800 – finančné pasíva – splácanie istín ......................................... 11

(8) Bilancia aktív a pasív mesta Košice ........................................................................................ 11 8.1 Ekonomická interpretácia - Súvaha .......................................................................... 12 8.2 Ekonomická interpretácia - Výkaz ziskov a strát ...................................................... 12 8.3 Finančná analýza ..................................................................................................... 13

(9) Iné právnické osoby v zakladateľskej pôsobnosti mesta .......................................................... 14 (10) Posúdenie vývoja zadlženosti na rok 2014 .............................................................................. 15

10.1 Vývoj dlhu a splátkovej rezervy v roku 2014 ........................................................... 15 10.2 Skryté riziká, ktoré ovplyvňovali dlhový profil mesta Košice ................................... 16

(11) Programový rozpočet mesta a Hodnotiaca správa .................................................................... 16

(12) Záver ..................................................................................................................................... 17

Zoznam tabuliek:

Tabuľka 1 Rozpočtové hospodárenie mesta - bežný rozpočet a jeho plnenie .....................................3 Tabuľka 2 Rozpočtové hospodárenie mesta - kapitálový rozpočet a jeho plnenie ..............................4 Tabuľka 3 Rozpočtové hospodárenie mesta - plnenie rozpočtu - súčet bežných a kapitálových príjmov a súčet bežných a kapitálových výdavkov ..........................................................................5 Tabuľka 4 Finančné operácie mesta Košice ......................................................................................6 Tabuľka 5 Rozpočtové hospodárenie mesta - plnenie rozpočtu mesta celkom ...................................6 Tabuľka 6 Peňažné fondy.................................................................................................................7 Tabuľka 7 Bežné a kapitálové príjmy ...............................................................................................8 Tabuľka 8 Bežné výdavky ...............................................................................................................9 Tabuľka 12 Finančné operácie mesta – prehľad obdobia 2013 - 2014 ............................................ 10 Tabuľka 9 Aktíva a pasíva mesta.................................................................................................... 11 Tabuľka 10 Pomerové ukazovatele likvidity ................................................................................... 13 Tabuľka 11 Pomerové ukazovatele zadlženosti .............................................................................. 13


(1) ÚVOD

V zmysle § 18f ods. 1 písmeno c) zákona NR SR č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení predkladáme

na rokovanie mestského zastupiteľstva Stanovisko k Záverečnému účtu mesta Košice za rok 2014. Odborné

stanovisko (ďalej len „stanovisko“) sme spracovali na základe predloženého návrhu záverečného účtu mesta

za rok 2014 a na základe finančných výkazov a účtovnej závierky vyhotovené mestom Košice k 31.12.2014

a poskytnuté MMK. Skúmame dodržiavanie :

Zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení;

Zákona č. 138/1990 Zb. o majetku obcí;

Zákona č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy;

Zákona č. 523/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách verejnej správy;

Zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve.

(2) NÁLEŽITOSTI ZÁVEREČNÉHO ÚČTU MESTA KOŠICE ZA ROK 2014

Záverečný účet mesta Košice za rok 2014 je predložený na rokovanie MZ v Košiciach dňa 27.04. 2015

v bode 46 a konštatujeme, že obsahuje náležitosti určené § 16 ods. 5 zákona o rozpočtových pravidlách

územnej samosprávy. Ide o tieto časti záverečného účtu:

údaje o plnení rozpočtu v členení podľa § 10 ods. 3 v súlade s rozpočtovou klasifikáciou;

bilanciu aktív a pasív;

prehľad o stave a vývoji dlhu;

údaje o hospodárení príspevkových organizácií v pôsobnosti mesta;

prehľad o poskytnutých dotáciách podľa § 7 ods. 4 a § 8 ods. 5 v členení podľa jednotlivých príjemcov;

ak nie sú obcou a vyšším územným celkom zverejnené iným spôsobom;

hodnotenie plnenia programov mesta (hodnotiaca správa).

Mesto Košice predkladá záverečný účet mesta Košice za rok 20141 na prerokovanie Mestskému zastupiteľstvu

v Košiciach 2 v lehote určenej zákonom o rozpočtových pravidlách, zároveň je záverečný účet zverejnený

na webovom sídle mesta Košice a je k dispozícií verejnosti v Kancelárií prvého kontaktu Mesta Košice3.

Mesto Košice nevykonáva podnikateľskú činnosť a z tohto dôvodu záverečný účet neobsahuje údaje

o nákladoch a výnosoch z podnikateľskej činnosti.

(3) ÚDAJE O PLNENÍ ROZPOČTU PRÍJMOV A VÝDAVKOV ROZPOČTU MESTA KOŠICE ZA ROK 2014

Programový rozpočet mesta Košice na roky 2014 – 2016 nebol predložený na schválenie Mestskému

zastupiteľstvu v Košiciach (ďalej len MZ) do 31.12.2013. Hospodárenie mesta sa do jeho schválenia riadilo

rozpočtovým provizóriom. Programový rozpočet mesta Košice na roky 2014 – 2016 bol Uznesením MZ č. 883

schválený dňa 10. 02. 2014. Počas rozpočtového provizória mesto nemôže poskytovať dotácie podľa § 7 ods.

4 ods. 5, to neplatí, ak poskytovanie dotácií mesta ustanovuje osobitný predpis4.

V priebehu roka 2014 boli vykonávané 4 zmeny rozpočtu rozpočtovými opatreniami. Mestské zastupiteľstvo

schválilo dve zmeny a dve zmeny schválil primátor mesta a to k 01. 10. 2014 a k 31.12.2014. Taktiež MZ

v Košiciach zobralo na vedomie Monitorovaciu správu programového rozpočtu mesta Košice na rok 2014 –

dňa 08. 09. 2014 – Uznesenie MZ č. 1056.

Tabuľka 1 Rozpočtové hospodárenie mesta - bežný rozpočet a jeho plnenie Ukazovateľ Bežné príjmy Bežné výdavky Prebytok/Schodok

x A B 1 2 3

1 2012 Skutočnosť 118 796 367 115 932 223 2 864 144

2 2013 Skutočnosť 128 617 220 125 556 058 3 061 162

3 2014 Schválený rozpočet 126 492 740 125 748 603 744 137

I. Zmena rozpočtu 0 0 0

3.1 Rozpočet po I. zmene 126 492 740 125 748 603 744 137

II. Zmena rozpočtu 335 117 706 785 - 371 668

1 § 11 odsek 4 písmeno b) zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení.

2 §16 ods. 12 Zákona č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy.

3 §9 ods. 2 Zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení

4 Napr.§6 a §9 zákona č.596/2003 Z. z. o štátnej správe v školstve a školskej samosprávy


Ukazovateľ Bežné príjmy Bežné výdavky Prebytok/Schodok

x A B 1 2 3

3.2 Rozpočet po II. zmene 126 827 857 126 455 388 372 469

III. Zmena rozpočtu 46 600 408 970 - 362 370

3.3 Rozpočet po III. zmene 126 874 457 126 864 358 10 099

IV. Zmena rozpočtu 1 215 856 -183 075 1 398 931

3.4 2014 Rozpočet po IV. zmene -

záverečný účet

128 090 313 126 681 283 1 409 030

4 2014 Skutočnosť 130 137 075 124 910 819 5 226 256

1 Absolútna zmena -

schválený rozpočet - zmeny rozpočtu

1 597 573 932 680 664 893


rozpočet po zmenách a skutočnosť

2 046 762 -1 770 464 3 817 226


(skutočnosť 2014 - skutočnosti 2013)

1 519 855 - 645 239 2 165 094


(skutočnosť 2014 - skutočnosti 2012)

11 340 708 8 978 596 2 362 112

1 Index zmeny rozpočtu 2014 a skutočnosti

2014

101,60% 98,60%

2 Index zmeny skutočnosti 2014 a

skutočnosti 2013

101,20% 99,50 %


skutočnosti 2012

109,50% 107,70%

Ukazovateľ bežnej bilancie vypovedá o schopnosti mesta hospodáriť prebytkovo alebo deficitne z pohľadu bežného účtu.

Bilancia bežného účtu je 4 % . Mesto dokáže vykryť svoje bežné výdavky zo svojich bežných príjmov.

Vzorec = (bežné príjmy – bežné výdavky)/bežné príjmy

Zdroj: Záverečný účet mesta 2014, www.kosice.sk

Prvá zmena programového rozpočtu sa nedotýkala celkovej zmeny výšky bežných príjmov ani výdavkov,

realizovala však presuny finančných prostriedkov a to v rámci jednotlivých programov:

- v programe 2 – Mesto kultúry, podprogram 6 Podpora kultúrnych zariadení bolo presunutých 200 000 € z aktivity 3, ktorá sa dotýkala príspevku na prevádzku K13 na aktivitu 4, t.j. Grantový program (dotácia

VZN mesta Košice č. 76 – osobitná dotácia)

- program 5 Doprava, podprogram 1 Dopravná infraštruktúra – bežná údržba komunikácií, aktivita 9 Zimná

údržba bol znížený o finančnú čiastku 290 000 €. Uvedené prostriedky boli presunuté, a to:

200 000 € do programu 5 Doprava, podprogram 2 Dopravná infraštruktúra – dôležité dopravné

investície, aktivita 1 Riešenie havarijného stavu mosta na ceste II/547 Hlinkova ul.

90 000 € do programu 9 Interné služby, podprogram 2 Hospodárenie s majetkom mesta, aktivita

2 Údržba majetku (oprava technických zariadení rekreačno – kúpacieho komplexu TRITON)

Ostatné zmeny programového rozpočtu sú zrejmé z vyššie uvedenej tabuľky.

Tabuľka 2 Rozpočtové hospodárenie mesta - kapitálový rozpočet a jeho plnenie Ukazovateľ Kapitálový

príjem

Kapitálové

výdavky

Prebytok/Schodok

X A B 1 2 3

1 2012 Skutočnosť 17 800 882 19 848 474 -2 047 592

2 2013 Skutočnosť 49 884 253 50 346 133 -461 880

3 2014 Schválený rozpočet 42 155 068 43 502 874 -1 347 806


3.1 Rozpočet po I. zmene 42 155 068 43 502 874 -1 347 806

II. Zmena rozpočtu 2 666 000 6 204 000 -3 538 000

3.2 Rozpočet po II. zmene 44 821 068 49 068 874 -4 247 806

III. Zmena rozpočtu -46 600 -408 970 362 370

3.3 Rozpočet po III. zmene 44 774 468 49 297 904 -4 523 436

IV. Zmena rozpočtu - 28 726 000 - 30 161 069 1 435 069

3.4 2014 Rozpočet po IV. zmene - záverečný účet 16 048 468 19 136 835 -3 088 367

4 2014 Skutočnosť 20 358 949 13 402 648 6 956 301

1 Absolútna zmena - schválený rozpočet - zmeny rozpočtu -26 106 600 -24 366 039 -1 740 561

2 Absolútna zmena - rozpočet po zmenách a skutočnosť 4 310 481 -5 734 187 10 044 668

3 Absolútna zmena - (skutočnosť 2014 - skutočnosti 2013) - 29 525 304 -36 943 485 7 418 181


Ukazovateľ Kapitálový

príjem

Kapitálové

výdavky

Prebytok/Schodok

X A B 1 2 3

4 Absolútna zmena - (skutočnosť 2014 - skutočnosti 2012) 2 558 067 -6 445 826 9 003 893

1 Index zmeny rozpočtu 2014 a skutočnosti 2014 126,86% 70,00%

2 Index zmeny skutočnosti 2014 a skutočnosti 2013 40,80% 26,60%


Ukazovateľ kapitálového účtu vypovedá o schopnosti mesta hospodáriť prebytkovo alebo deficitne z pohľadu kapitálového

účtu. Bilancia kapitálového účtu je 34 %. Mesto dokáže pokrývať svoje kapitálové výdavky z kapitálových príjmov.

Vzorec = (kapitálové príjmy – kapitálové výdavky)/kapitálové príjmy


Kapitálový rozpočet mesta bol zostavený a schválený MZ ako schodkový5, pričom rozpočtové zmeny, ktoré sa

uskutočnili v priebehu rozpočtového roka zvýšili tento schodok o 1,74 mil. €. Bilancia skutočných

kapitálových príjmov a kapitálových výdavkov predstavuje prebytok kapitálového rozpočtu vo výške

6,96 mil. €.

Tabuľka 3 Rozpočtové hospodárenie mesta - plnenie rozpočtu - súčet bežných a kapitálových príjmov

a súčet bežných a kapitálových výdavkov

Ukazovateľ Príjmy ( BP + KP) Výdavky (BV + KV) Prebytok/Schodok

X A B 1 2 3

1 2012 Skutočnosť 136 597 249 135 780 697 816 552

2 2013 Skutočnosť 178 501 473 175 902 191 2 599 282

3 2014 Schválený rozpočet 168 647 808 169 251 477 -603 669


3.1 Rozpočet po I. zmene 168 647 808 169 251 477 -603 669

II. Zmena rozpočtu 3 001 117 6 910 785 -3 909 668

3.2 Rozpočet po II. zmene 171 648 925 176 162 262 -4 513 337

III. Zmena rozpočtu 0 0 0

3.3 Rozpočet po III. zmene 171 648 925 176 162 262 -4 513 337

IV. Zmena rozpočtu -27 510 144 -30 344 144 2 834 000

3.4 2014 Rozpočet po IV. zmene - záverečný účet 144 138 781 145 818 118 -1 679 337

4 2014 Skutočnosť 150 496 024 138 313 467 12 182 557

1

Absolútna zmena - schválený rozpočet - zmeny

rozpočtu -24 509 027 -23 433 359 -1 075 668

2 Absolútna zmena - rozpočet po zmenách a

skutočnosť 6 357 243 -7 504 651 13 861 894

3

Absolútna zmena - (skutočnosť 2014 – skutočnosť

2013) -28 005 449 -37 588 724 9 583 275

4

Absolútna zmena - (skutočnosť 2014 – skutočnosť

2012) 13 898 775 2 532 770 11 366 005

1 Index zmeny rozpočtu 2014 a skutočnosti 2014 104,40% 94,80%



Základná bilancia nám ponúka širší pohľad na hospodárenia mesta. Informuje o tom, či mesto hospodárilo prebytkovo alebo deficitne

z pohľadu bežného a kapitálového rozpočtu. Ukazovateľ základnej bilancie v roku 2014 je kladný vo výške 8%.

Vzorec = (Bežné príjmy + kapitálové príjmy – bežné výdavky – kapitálové výdavky)/(bežné príjmy + kapitálové príjmy).


Pri zisťovaní výsledku hospodárenia mesta postupujeme podľa zákona o rozpočtových pravidlách, ktorý určil

postup zisťovania výsledku rozpočtového hospodárenia a to prebytku/schodku rozpočtu mesta tým,

že z príjmov a z výdavkov sa vylúčia finančné operácie - § 2 a § 10 ods. 3 písmeno a) a b) zákona

č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách. To znamená, že výsledok hospodárenia mesta bol prebytok

vo výške 12,18 mil. €6. Finančnými operáciami sa počas rozpočtového roka realizovali prevody prostriedkov

z fondov mesta a taktiež sa realizovali návratné zdroje financovania a ich splácanie.

5 § 2 písmeno c) a § 10 odsek 3 a odsek 7 zákona č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových opatreniach

6 § 10 odsek 7 zákona č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy


Tabuľka 4 Finančné operácie mesta Košice

Ukazovateľ

Príjmové finančné

operácie

Výdavkové finančné

operácie Prebytok/Schodok

X A B 1 2 3

1 2012 Skutočnosť 5 516 847 6 010 105 -493 258

2 2013 Skutočnosť 9 288 221 5 274 488 4 013 773

3 2014 Schválený rozpočet 9 277 849 8 674 180 603 669


3.1 Rozpočet po I. zmene 9 277 849 8 674 180 603 669

II. Zmena rozpočtu 4 102 168 192 500 3 909 668

3.2 Rozpočet po II. zmene 13 380 017 8 866 680 4 513 337


3.3 Rozpočet po III. zmene 13 380 017 8 866 680 4 513 337

IV. Zmena rozpočtu 0 2 834 000 -2 834 000

3.4 2014

Rozpočet po IV. zmene - záverečný

účet 13 380 017 11 700 680 1 679 337

4 2014 Skutočnosť 12 697 850 11 667 824 1 030 026

1

Absolútna zmena - schválený rozpočet - zmeny

rozpočtu 4 102 168 3 026 500 1 075 668

2

Absolútna zmena - rozpočet po zmenách a

skutočnosť -682 167 -32 856 -649 311

3

Absolútna zmena - (skutočnosť 2014 -

skutočnosti 2013) 3 409 629 6 393 336 -2 983 707

4

Absolútna zmena - (skutočnosť 2014 -

skutočnosti 2012) 7 181 003 5 657 719 1 523 284

1

Index zmeny rozpočtu 2014 a skutočnosti

2014 95% 100%

2

Index zmeny skutočnosti 2014 a skutočnosti

2013 137% 221%

3

Index zmeny skutočnosti 2014 a skutočnosti

2012 230% 194%


Príjmové finančné operácie boli o 1,03 mil. € vyššie, ako výdavkové finančné operácie. Pričom cez zmeny

rozpočtu sa zapojili do rozpočtu prostredníctvom príjmových finančných operácií:

- zostatky prostriedkov z predchádzajúceho roka 2013 vo výške 102 tis. €,

- návratná finančná výpomoc z Ministerstva financií SR vo výške 4 mil. €.

Tabuľka 5 Rozpočtové hospodárenie mesta - plnenie rozpočtu mesta celkom

Ukazovateľ Príjmy rozpočtu* Výdavky rozpočtu** Prebytok/Schodok

X A B 1 2 3

1 2012 Skutočnosť 142 114 096 141 790 802 323 294

2 2013 Skutočnosť 187 789 695 181 176 640 6 613 055

3 2014 Schválený rozpočet 177 925 657 177 925 657 0


3.1 Rozpočet po I. zmene 177 925 657 177 925 657 0

II. Zmena rozpočtu 7 103 285 7 103 285 0

3.2 Rozpočet po II. zmene 185 028 942 185 028 942 0


3.3 Rozpočet po III. zmene 185 028 942 185 028 942 0

IV. Zmena rozpočtu -27 510 144 -27 510 144 0

3.4 2014 Rozpočet po IV. zmene 157 518 798 157 518 798 0

4 201 Skutočnosť - záverečný účet 163 193 874 149 981 291 13 212 583


schválený rozpočet - zmeny rozpočtu - 20 406 859 -20 406 859 0


rozpočet po zmenách a skutočnosť 5 675 076 -7 537 507 13 212 583


(skutočnosť 2014 – skutočnosť 2013) -24 595 821 -31 195 349 6 599 528


(skutočnosť 2014 – skutočnosť 2012) 21 079 778 8 190 489 12 889 289

1 Index zmeny rozpočtu 2014 a skutočnosti

2014 103,60% 95,20%

2 Index zmeny skutočnosti 2014 a 86,90% 82,80%


Ukazovateľ Príjmy rozpočtu* Výdavky rozpočtu** Prebytok/Schodok

X A B 1 2 3

skutočnosti 2013


skutočnosti 2012 114,80% 105,80%

* (bežné príjmy + kapitálové príjmy + finančné príjmové operácie)

** (bežné výdavky + kapitálové výdavky + výdavkové finančné operácie)


Celkový výsledok hospodárenia mesta je kladný po zaúčtovaní celkových príjmov a výdavkov vo výsledku

súhrnnej bilancie vo výške 13,2 mil. €. Tento výsledok je zložený z prebytku výsledku rozpočtového

hospodárenia v zmysle zákona o rozpočtových pravidlách vo výške 12,18 mil. € a z prebytku finančných

operácií vo výške 1,03 mil. €. To znamená, že tento zostatok z prebytku rozpočtu (12,18 mil. €) a zostatok

z prebytku finančných operácií (1,03 mil. €) bude zdrojom peňažných fondov mesta, pričom Mestské

zastupiteľstvo môže schváliť prídel z prebytku7 do peňažných fondov minimálne 10%

8 z prebytku.

Stav finančných prostriedkov na základných bežných účtoch vrátane RO predstavuje k 31. 12. 2014 rovnakú

sumu ako je vykázaný celkový prebytok hospodárenia, t. j. sumu 13 212 583,12 €.

Z týchto finančných prostriedkov je mesto povinné účelovo viazať zostatok finančných prostriedkov

v celkovej sume 4 688 356,29 €, a to:

- štátne dotačné účty – MMK v sume 795 845,64 €

- združené prostriedky z MV SR na kúpalisko ČH v sume 2 072 388,71 €

- zostatky prostriedkov z návratnej finančnej výpomoci zo ŠR v sume 1 700 000,00 €

- ostatné v sume 120 121,94 €

Po uvedených úpravách disponibilný zostatok na základných bežných účtoch predstavuje 8 524 226,83 €.

Tento zostatok je v zmysle zákona o rozpočtových pravidlách zdrojom peňažných fondov obce.

(4) NÁVRH NA ROZDELENIE PREBYTKU ROZPOČTOVÉHO HOSPODÁRENIA DO PEŇAŽNÝCH

FONDOV MESTA

Na základe zákona č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách obec vytvára Rezervný fond, ktorého prídel je

minimálne 10 % z prebytku hospodárenia. Obec môže vytvárať aj ďalšie peňažné fondy. V súlade s citovaným

zákonom v záverečnom účte je navrhnutý prídel do Rezervného fondu a Fondu rozvoja bývania nasledovne:

Rezervný fond 8 471 366,83 €

Fond rozvoja bývania 52 860,00 €

Vývoj finančných prostriedkov podľa jednotlivých fondov a po navrhovaných prídeloch je uvedený

v nasledujúcej tabuľke:

Tabuľka 6 Peňažné fondy

Fond Stav Navrhovaný Stav po

k 31. 12. 2014 prídel usporiadaní

Rezervný fond 2 197 109,32 8 471 366,83 10 668 476,15

Fond rozvoja bývania 496 768,68 52 860 549 628,68

Sociálny fond 13 320,65 0 13 320,65

Fondy spolu 2 707 198,65 8 524 226,83 11 231 425,48

(5) ZÁVEREČNÝ ÚČET MESTA KOŠICE ZA ROK 2014

Záverečný účet obsahuje skutočné finančné zdroje mesta a ich odčerpávanie cez výdavky realizované

v priebehu rozpočtového roka a vyjadruje rozpočtové hospodárenie mesta Košice. Záverečný účet za rok 2014

dokumentuje finančné vzťahy k právnickým osobám a fyzickým osobám pôsobiacich na území mesta Košice,

7 § 9 odsek 3 zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení.

8 § 15 odsek 6 zákona č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy.


ako aj občanom žijúcich na tomto území, vrátane finančných vzťahov k štátnemu rozpočtu alebo VÚC,

k rozpočtovým organizáciám, príspevkovým organizáciám v zakladateľskej pôsobnosti mesta Košice

a k založeným právnickým organizáciám mestom Košice. Finančné zdroje mesta a mestských častí sú závislé

od prerozdelenia zdrojov pre jednotlivé mestá a obce zo štátneho rozpočtu SR cez podielové dane (fyzických

osôb).

5.1 STRUČNÁ CHARAKTERISTIKA PLNENIA FINANČNÝCH ZDROJOV ROZPOČTU MESTA KOŠICE

5.1.1 BEŽNÉ A KAPITÁLOVÉ PRÍJMY

Bežné príjmy sa používajú na financovanie bežných výdavkov a vyznačujú sa ich pravidelnosťou.

Daňové príjmy majú 61% podiel na celkových zdrojoch mesta. Nedaňové príjmy majú 7% podiel

na celkových zdrojoch. Granty a transfery majú 18% podiel na celkových zdrojoch. Kapitálové príjmy majú

14% podiel na celkových zdrojoch.

Tabuľka 7 Bežné a kapitálové príjmy

Ukazovateľ

Skutočnosť Skutočnosť Schválený Upravený skutočnosť absolútna

2012 2013 2014 2014 2014 % zmena %

1 2 3 4 5 6 7 8

DAŇOVÉ PRÍJMY 82 634 322 87 597 887 89 732 627 90 132 627 92 053 150 102,13 1 920 523 61,17

Dane z príjmov a kapitálového

majetku

51 403 614 50 911 102 54 264 327 54 264 327 55 838 089 102,90 1 573 762 37,10

Dane z majetku 16 707 458 21 148 396 20 830 000 20 830 000 20 859 513 100,10 29 513 13,86

Dane za tovary a služby 14 523 250 15 538 389 14 638 300 15 038 300 15 355 547 102,10 317 247 10,20

NEDAŇOVÉ PRÍJMY 10 633 245 10 543 159 11 244 548 10 604 693 10 893 671 102,70 288 978 7,24

Príjmy z podnikania a z

vlastníctva majetku

4 814 125 4 689 635 4 648 010 4 734 155 4 535 505 95,80 -198 650 3,01

Administratívne poplatky a

iné poplatky a platby

3 988 206 3 989 831 4 702 000 3 888 947 4 208 287 108,21 319 340 2,79

Úroky z tuzemských úverov,

pôžičiek a vkladov

13 300 18 873 15 000 15 000 55 022 366,81 40 022 0

Iné nedaňové príjmy 1 817 614 1 844 820 1 879 538 1 966 591 2 094 856 106,52 128 265 1,39

VLASTNÉ PRÍJMY SPOLU: 93 267 567 98 141 046 100 977 175 100 737 320 102 946 821 102,19 2 209 501 68,40

GRANTY A TRANSFERY 25 528 800 30 476 174 25 515 565 27 352 993 27 190 254 99,41 -162 739 18,06

Granty 456 872 637 905 50 000 339 916 298 306 87,76 -41 610 0

Transfery v rámci verejnej

správy

25 071 928 29 838 269 25 193 362 26 740 874 26 684 400 99,79 -56 474 17,73

Zahraničné granty 272 203 272 203 207 549 76,25 -64 655 0

BEŽNÉ PRÍJMY SPOLU: 118 796 367 128 617 220 126 492 740 128 090 313 130 137 075 101,60 2 046 762 86,47

KAPITÁLOVÉ PRÍJMY 3 022 171 5 406 663 5 030 000 10 555 740 15 394 825 145,84 4 839 085 10,23

GRANTY A TRANSFERY 14 778 711 44 477 590 37 125 068 5 492 728 4 964 124 90,38 -528 604 3,30

KAPITÁLOVÉ PRÍJMY

SPOLU:

17 800 882 49 884 253 42 155 068 16 048 468 20 358 949 126,86 4 310481 13,53

PRÍJMY SPOLU: 136 597 249 178 501 473 168 647 808 144 138 781 150 496 024 104,41 6 357 243 100


Ako je z tabuľky zrejmé z vlastných príjmov neboli splnené príjmy z podnikania a vlastného majetku, ktoré

boli nižšie oproti rozpočtu o 198,6 tis. €. Z grantov a transferov nebola naplnená položka 311 – Granty, ktorá

bola nižšia oproti rozpočtu o 41,6 tis. € a položka 312 – Transfery v rámci verejnej správy, ktorá bola nižšia

oproti rozpočtu o 56,5 tis. €. Taktiež nebola naplnená položka 331 – Zahraničné granty, ktorá bola nižšia

o 64,6 tis. €. Ostatné položky v rámci bežných príjmov boli naplnené. V oblasti kapitálových príjmov nebola

naplnená položka 320 – tuzemské kapitálové granty a transfery, keď skutočnosť oproti upravenému rozpočtu

bola nižšia o 528,6 tis. €.

5.2 STRUČNÁ CHARAKTERISTIKA ODČERPÁVANIA FINANČNÝCH ZDROJOV MESTA KOŠICE

5.2.1 BEŽNÉ VÝDAVKY PODĽA PROGRAMOVÉHO ČLENENIA

Bežné výdavky súvisia so správou mesta, s prenesenými a originálnymi kompetenciami mesta.

Čerpanie bežných výdavkov na rok 2014 bolo rozpočtované vo výške 125,7 mil. €, pričom v priebehu roka

boli realizované rozpočtové zmeny, ktoré navýšili čerpanie bežných výdavkov o 932,7 tis. €. Skutočné

čerpanie bežných výdavkov bolo nižšie o 1,7 mil. €. Bežné výdavky majú 76,54 % podiel na výdavkoch bez

finančných výdavkových operácií.


5.2.2 BEŽNÉ VÝDAVKY PODĽA EKONOMICKEJ KLASIFIKÁCIE

610 – mzdy, platy a ostatné osobné vyrovnania boli čerpané výdavky v celkovej sume 35 802 315 €.

Oproti predchádzajúcemu roku predstavuje nárast výdavkov v uvedenej položke o sumu 2 132 536 €.

Táto skutočnosť sa prejavila aj na vyššom čerpaní výdavkov v položke 620 – Poistné a príspevky

zamestnancov do poisťovní a NÚP, keď v roku 2013 boli čerpané vo výške 12 638 343 € a v roku 2014

vo výške 13 475 382 €, čo predstavuje nárast o 837 039 €. 630 – Tovary a služby majú 33 % podiel na bežných výdavkoch, pričom oproti upravenému rozpočtu

je čerpanie nižšie o 1,4 mil. €. Skutočnosť roka 2014 zaznamenáva nižšie čerpanie o 5,2 mil. € oproti roku 2013.

640 – Bežné transfery majú 26 % podiel na bežných výdavkoch, pričom oproti upravenému rozpočtu

je nižšie čerpanie o 277 tis. €. Skutočnosť roka 2014 zaznamenáva nižšie čerpanie o 1,7 mil. € oproti roku

2013.

Tabuľka 8 Bežné výdavky

Obdobie Bežné

výdavky (6xx) %

Mzdy, platy

(610) % Poistné (620) %

Tovary a

služby

(630)

%

Bežné

transfery

(640)

%

Splácanie

úrokov

(650)

%

X A 1 2 3 4 5 6

1 2012 115 932 223 100% 32 149 516 28% 11 752 552 10% 40 443 777 35% 30 575 704 26% 1 010 674 1%

2 2013 125 556 058 100% 33 669 779 27% 12 638 343 10% 47 160 628 38% 31 103 386 25% 983 922 1%

Schválený

rozpočet 2014 125 748 603 100% 34 887 981 28% 12 637 575 10% 44 418 269 35% 32 804 278 26% 1 000 500 1%

Upravený

rozpočet 2014 126 681 283 100% 35 837 692 28% 13 509 064 11% 43 321 477 34% 33 131 480 26% 881 570 1%

Skutočnosť 2014 124 910 819 100% 35 802 315 29% 13 475 382 11% 41 914 765 33% 32 854 391 26% 863 966 1%

Absolútna zmena

(upravený rozpočet-

skutočnosť)

-1 770 464

-35 377

-33 682

-1 406 712

-277 089

-17 604

Absolútna zmena

(2014-2013) -645 239

2 132 536

837 039

-5 245 863

1 751 005

-119 956

Index zmeny (2014-

2013/2014) -0,5%

6%

6%

-13%

5%

-14%

Index zmeny (2013-

2012/2014) 7%

10%

13%

4%

7%

-17%

Zdroj: Záverečný účet, www.kosice.sk

5.2.3 KAPITÁLOVÉ VÝDAVKY

Čerpanie kapitálových výdavkov na rok 2014 bolo rozpočtované vo výške 43,5 mil. €. V priebehu

rozpočtového roka boli realizované rozpočtové zmeny, ktoré znížili čerpanie kapitálových výdavkoch

o 24,3 mil. €. Skutočné čerpanie kapitálových výdavkov bolo nižšie o 5,7 mil. €. Kapitálové výdavky boli čerpané na 70 % oproti rozpočtovaným. Kapitálové výdavky majú 9,7 % podiel na výdavkoch bez finančných

výdavkových operácií.

(6) PRÍSPEVKOVÉ ORGANIZÁCIE A ROZPOČTOVÉ ORGANIZÁCIE

Finančné usporiadanie rozpočtových a príspevkových organizácií 9

V zriaďovateľskej pôsobnosti mesta Košice sú tieto účtovné jednotky:

1. Rozpočtové organizácie v zriaďovateľskej pôsobnosti mesta

Stredisko sociálnej pomoci mesta Košice, Garbiarska 4, Košice, IČO 00696871

ÚJ vykazuje účtovný zisk vo výške k 31. 12. 2014 vo výške 4,9 tis. €. V roku 2013 bol vykázaný účtovný

zisk vo výške 3 tis. €. To znamená zvýšenie o 1,9 tis. € oproti roku 2013.

2. Príspevkové organizácie v zriaďovateľskej pôsobnosti mesta

(1) Správa mestskej zelene v Košiciach, Rastislavova 79, Košice, IČO :17078202

ÚJ vykazuje výsledok hospodárenia pred zdanením vo výške 82,4 tis. € (v tom z podnikateľskej činnosti

vo výške 70,8 tis. €). Po zdanení je výsledok hospodárenia k 31. 12. 2014 vo výške 62,6 tis. €. V roku 2013

9 Zdroj – Plnenie programu , Výsledky hospodárenia RO A PO k 31. 12. 2012


bol vykázaný výsledok hospodárenia vo výške 90 tis. € pred zdanením. To znamená pokles vo výške

7,5 tis. € oproti roku 2013. Dôvod zníženia výsledku hospodárenia sa v záverečnom účte neuvádza. Stav

zákonného rezervného fondu bol k 31.12.2014 vo výške 120 tis. €. Ide o pokles oproti roku 2013

o 21 tis. €.

(2) Psychosociálne centrum, Jegorovo nám. 5, Košice, IČO: 31996361

ÚJ vykazuje výsledok hospodárenia k 31. 12. 2014 pred zdanením vo výške 1 040,12 € (v tom

z podnikateľskej činnosti vo výške 180,13 €). V roku 2013 bol vykázaný výsledok hospodárenia vo výške

237,89 €. To znamená nárast vo výške 802,23 € oproti roku 2013.

(3) Knižnica pre mládež mesta Košice, Tajovského 9, Košice, IČO: 00189006,

ÚJ vykazuje výsledok hospodárenia k 31. 12. 2014 pred zdanením vo výške 9 691,59 €. V roku 2013 bol

vykázaný výsledok hospodárenia vo výške 20,75 €. To znamená nárast vo výške 9 670,84 € oproti roku 2013. Stav zákonného rezervného fondu bol k 31.12.2014 vo výške 7,6 tis. €. Oproti roku 2013 ide

o pokles o 3,4 tis. €.

(4) Zoologická záhrada mesta Košice, Široká 31, Košice, IČO: 00083089

ÚJ vykazuje hospodársky výsledok k 31. 12. 2014 pred zdanením vo výške 53 tis. €. V roku 2013 bol

vykázaný výsledok hospodárenia vo výške 9,6 tis. €. To znamená nárast vo výške 43,4 tis. € oproti roku

2013. Stav zákonného rezervného fondu bol k 31.12.2014 vo výške 3 589,62 €.

(5) Košické kultúrne centrá, Kultupark, Kukučínová 2, Košice, IČO: 42323975

ÚJ vykazuje hospodársky výsledok k 31. 12. 2014 pred zdanením vo 51,2 tis. €. V roku 2013 bol

vykázaný záporný výsledok hospodárenia vo výške 2 279,58 €. To znamená nárast vo výške 53,5 tis. €.

(7) FINANČNÉ OPERÁCIE – FINANČNÉ PRÍJMY A VÝDAVKY

Tabuľka 9 Finančné operácie mesta – prehľad obdobia 2013 - 2014

Ukazovateľ 2013 2014 rozdiel

A 1 2

Príjmy 9 288 222 12 697 850 3 490 628

Výdavky 5 274 448 11 667 824 6 393 376

Rozdiel 4 013 774 1 030 026 -2 983748

Zdroj: Záverečný účet, www.kosice.sk

7.1 FINANČNÉ PRÍJMOVÉ OPERÁCIE

7.1.1 HLAVNÁ KATEGÓRIA 400 – PRÍJMY Z TRANSAKCII S FINANČNÝMI AKTÍVAMI A FINANČNÝMI

PASÍVAMI

Ide o ekonomické klasifikácie:

Ekonomická klasifikácia – položka 411 - Od nefinančného subjektu prijaté splátky návratných finančných

subjektov – BPMK s.r.o. vo výške 0,053 mil. € (zdroj 46 – iné zdroje).

Ekonomická klasifikácia – položka 453 - Prevod prostriedkov z predchádzajúcich rokov vo výške

6,27 mil. € a z toho:

zdroj 131D (zo štátneho rozpočtu nevyčerpané prostriedky) vo výške 5, 0 mil. €;

zdroj 13T1 (Európsky sociálny fond z 2 - programového obdobia 2007 – 2013) vo výške

0,069 mil. €;

zdroj 13T2 (Európsky sociálny fond - prostriedky na spolufinancovanie z 2. Programového obdobia

2007 – 2013) vo výške 0,008 mil. €;

zdroj 41 – vlastné zdroje – 1,1 mil. €.

Ekonomická klasifikácie – položka 431 – predaj majetkovej účasti vo výške 1 €.

7.1.2 HLAVNÁ KATEGÓRIA 500 – PRIJATÉ ÚVERY, PÔŽIČKY A NÁVRATNÉ FINANČNÉ VÝPOMOCI

Ide o ekonomické klasifikácie:

Ekonomická klasifikácia – položka 514 – Ostatné úvery, pôžičky a návratné finančné operácie – dlhodobé

vo výške 5,7 mil. € (zdroj 111 – zo štátneho rozpočtu).

Ekonomická klasifikácie – položka 513 – Bankové úvery a to krátkodobé vo výške

0,620 mil. € a dlhodobé vo výške 0,051 mil. € (zdroj 52 bankové úvery bez štátnej záruky ).

Prijaté úvery boli rozpočtované vo výške 9, 2 mil. €. Rozpočtovými zmenami sa schválilo zvýšenie úverov na 4,2 mil. €. Skutočný príjem úverov bol vo 12,6 mil. €.


7.2 FINANČNÉ VÝDAVKOVÉ OPERÁCIE

Výdavkové finančné operácie – finančné aktíva a pasíva

7.2.1 HLAVNÁ KATEGÓRIA 800 – FINANČNÉ PASÍVA – SPLÁCANIE ISTÍN

Ekonomická klasifikácia 821 04 – z bankových úverov krátkodobých.

Podľa finančného výkazu FIN 1-12 za rok 2014 je vykazovaná skutočnosť splácania istín v týchto výškach podľa jednotlivých zdrojov:

vo výške 1,83 mil. € a zdroj je vykazovaný pod kódom 11S1 – Európsky fond regionálneho rozvoja;

vo výške 0,215 mil. € a zdroj je vykazovaný pod kódom 11S2 – Európsky fond regionálneho rozvoja;

vo výške 0, 555 mil. € a zdroj je vykazovaný pod kódom 11U1 – Kohézny fond;

vo výške 0,0 65 tis. € a zdroj je vykazovaný pod kódom 11U2 – Kohézny fond;

vo výške 1,2 mil. € a zdroj je vykazovaný pod kódom 41 – Vlastné zdroje.

Úhrn splácania krátkodobých úverov bol vo výške 3,8 mil. €.

Ekonomická klasifikácia 821 05 – z bankových úverov dlhodobých.

Podľa finančného výkazu FIN 1-12 je skutočne vykazované splácanie istín vo výške 4,8 mil. € a zdroj je

vykazovaný pod kódom 41 – Vlastné príjmy.

Ekonomická klasifikácia 823 04 – dodávateľský úver.

Podľa finančného výkazu FIN 1-12 je skutočne vykazované splácanie istín vo výške 0,120 mil. € zdroj je


Ekonomická klasifikácia 814 001 – účasť na majetku.

Podľa finančného výkazu FIN 1-12 je skutočne vykazované splácanie istín vo výške 0,467 mil. € zdroj je


Ekonomická klasifikácia 815 – odplata za postúpenú pohľadávku.

Podľa finančného výkazu FIN 1-12 je skutočne vykazované splácanie istín vo výške 2,3 mil. € a zdroj je

vykazovaný pod kódom 43 zdroje z predaja majetku.

Uskutočnené splátky istín z úverov boli rozpočtované v roku 2014 vo výške 8,6 mil. €. Rozpočtovými

zmenami sa schválilo zvýšenie úverov na 3 mil. €. Skutočný príjem úverov bol vo 11,7 mil. €.

(8) BILANCIA AKTÍV A PASÍV MESTA KOŠICE

Tabuľka 10 Aktíva a pasíva mesta Ukazovateľ netto hodnota horizontálna analýza Vertikálna analýza

absolútna zmena Δ % podiel

k 31.12.2012 k 31.12.2013 k 31.12.2014 (2012-2011) (2013-2012) (2014-2013) % podiel majetku

A 1 2 3 4 5 6 7 8 9

Aktíva celkom: 725 900 074 758 762 453 760 480 977 39 120 361 32 862 379 1 718 524 100% 100% 100%

A. Neobežný majetok 603 470 016 620 179 805 578 505 507 38 096 540 16 709 789 -41 674 298 83% 82% 76%

Dlhodobý nehmotný

majetok

152 084 68 833 42 280 -120 943 -83 251 -26 553 0% 0% 0%

Dlhodobý hmotný

majetok

545 149 164 561 942 204 518 642 059 38 216 280 16 793 040 -43 300 145 75% 74% 68%

Dlhodobý finančný

majetok

58 168 768 58 168 769 59 821 169 1 203 1 1 652 400 8% 8% 8%

B. Obežný majetok 122 399 801 138 570 197 181 959 140 1 005 928 16 170 396 43 388 943 17% 18% 24%

Zásoby 150 278 140 275 144 450 10 879 -10 003 4 175 0% 0% 0%

Zúč.medzi

sub.ver.správy

111 235 635 122 818 465 159 217 567 -193 103 39 120 361 36 399 102 15% 16% 21%

Pohľadávky dlhodobé 284 0 0 66 -284 0 0% 0% 0%

Pohľadávky krátkodobé 6 379 642 6 037 395 6 097 607 959 114 -342 247 60 212 1% 1% 1%

Finančný majetok 4 264 007 9 256 966 16 235 281 349 039 4 992 959 6 978 315 1% 1% 2%

Poskytnuté návratné fin.

výpomoci dlhodobé

0 0 0 0 0 0 0% 0% 0%

Poskytnuté návratné fin.

výpomocí krátkodobé

369 955 317 095 264 235 -79 150 -52 860 -52 861 0% 0% 0%

C. Časové rozlíšenie 30 257 12 451 16 330 17 893 -17 806 3 879 0% 0% 0%

Pasíva celkom: 725 900 074 758 762 453 760 480 977 45 986 959 32 862 379 1 718 524 100% 100% 100%

z toho vybrané položky:

A. Vlastné zdroje

krytia majetku /vlast.

imanie/

602 719 112 607 037 940 623 159 745 4 277 353 4 318 828 16 121 805 83% 80% 82%


Ukazovateľ netto hodnota horizontálna analýza Vertikálna analýza

absolútna zmena Δ % podiel

k 31.12.2012 k 31.12.2013 k 31.12.2014 (2012-2011) (2013-2012) (2014-2013) % podiel majetku

A 1 2 3 4 5 6 7 8 9

oceňovacie rozdiely z

kapitálových účastín

-5 196 920 -5 196 920 -4 033 550 0 0 1 163 370 -1% -1% -0,5%

z toho: Hospodársky

výsledok z minul. rokov

603 898 920 603 305 446 610 908 671 260 241 -593 474 7 603 225 83% 80% 80%

Hospodársky výsledok

bežn. účt. obdobia

4 017 112 8 929 414 16 284 624 2 922 569 4 912 302 7 355 210 1% 1% 2%

B .Záväzky 83 891 537 71 008 386 58 707 872 29 012 954 -12 883 151 -12 300 514 12% 9% 8%

z toho: Rezervy 17 360 442 2 534 970 1 143 342 10 583 456 -14 825 472 -1 391 628 2% 0% 0%

Zúčt.medzi

sub.ver.správy

192 271 5 087 336 2 773 029 102 659 4 895 065 -2 314 307 0% 1% 0%

Dlhodobé záväzky 6 125 231 11 495 508 12 441 226 -1 292 953 5 370 277 945 718 1% 2% 2%

Krátkodobé záväzky 22 726 450 11 880 024 10 192 942 13 007 691 -10 846 426 -1 687 082 3% 2% 1%

Bankové úvery a ost. 37 487 143 40 010 549 32 157 333 -254 497 2 523 406 -7 853 216 5% 5% 4%

C. Časové rozlíšenie 39 289 425 80 716 126 78 613 360 12 696 652 41 426 701 -2 102 766 5% 11% 10%

Zdroj: účtovná závierka k 31.12.2014,

8.1 EKONOMICKÁ INTERPRETÁCIA - SÚVAHA

Aktíva (majetok) a pasíva (zdroje krytia majetku) mesta vykazujú prírastok oproti roku 2013 o 1,7 mil. €.

Neobežný majetok má najväčší podiel na aktívach mesta a to vo výške 76%, ktorý vykazuje úbytok

41,7 mil. € oproti roku 2013 a obežný majetok má 24% podiel na aktívach majetku a oproti roku 2013

vykazuje prírastok 43,4 mil. €. Finančný majetok má 2% podiel na aktívach mesta i napriek vykázanému

prírastku 6,9 mil. € oproti roku 2013.

Vlastné zdroje krytia majetku majú 82% podiel na celkových zdrojoch krytia majetku mesta a vykazujú

prírastok 16,1 mil. € oproti roku 2013. Z toho najväčší podiel na zdrojoch krytia majetku sa vykazuje v hospodárskom výsledku z minulých rokov a to vo výške 80%. Oproti roku 2013 vykazuje nárast o 7,6 mil. €.

Účtovný výsledok hospodárenia bežného obdobia vykazuje prírastok o 7,3 mil. € oproti roku 2013.

Záväzky (cudzie zdroje) mesta vykazujú pokles 12,3 mil. € oproti roku 2013 a majú 8% podiel na celkových

zdrojoch krytia majetku. Z toho najväčší podiel na cudzích zdrojoch vykazujú bankové úvery a to vo výške

4%, ktoré vykazujú pokles o 7,9 mil. € oproti roku 2013. Krátkodobé záväzky mesta poklesli oproti roku 2013

o 1,7 mil. € a dlhodobé záväzky mesta vykazujú prírastok o 946 tis. €.

V zúčtovaní medzi subjektmi verejnej správy je vykázaný pokles 2,3 mil. €. Taktiež časové rozlíšenie kleslo

o 2,1 mil. € oproti roku 2013.

8.2 EKONOMICKÁ INTERPRETÁCIA - VÝKAZ ZISKOV A STRÁT

Náklady mesta k 31.12.2014 boli vykázané vo výške 141 mil. € pričom náklady mesta vykazujú pokles

1 mil. € oproti roku 2013. Najvýraznejší nárast nákladov je vykázaný pri nákladoch na transfery a nákladoch

z odvodu príjmu o 6 mil. € oproti roku 2013. Tieto náklady vykazujú najväčší prírastok na nákladovom účte

584 Náklady na transfery z rozpočtu obce ..do RO a PO ... a to o 6,2 mil. Ďalej na účte 558 Tvorba ostatných

opravných položiek z prevádzkovej činnosti sa vykazuje nárast o 1,5 mil. €. Najvýraznejší pokles sa vykazuje

na účte 548 Ostatné náklady na prevádzkovú činnosť a to o 8,2 mil. € oproti roku 2013 a konečný zostatok

k 31. 12. 2014 je 16,6 mil. €.

Výnosy mesta k 31.12.2014 sa vykazujú vo výške 157,3 mil. € a v predchádzajúcom období boli výnosy

vykázané vo výške 150,9 mil. €. Najvýraznejší nárast sa vykazuje v ostatných výnosoch z prevádzkovej

činnosti vo výške 20,1 mil. € oproti roku 2013.

Účtovný výsledok hospodárenia mesta k 31.12.2014 je vykázaný vo výške 16,3 mil. € pred zdanením

a v predchádzajúcom období bol účtovný výsledok hospodárenia vo výške 8,9 mil. € pred zdanením. Účtovný výsledok hospodárenia mesta bol kladný. Vplyv na účtovný výsledok hospodárenia majú aj odpisy majetku

zúčtované do nákladov a tvorba opravných položiek a rezervy.

Pri predaji majetku mesta sa vykazuje tržba z predaja majetku vo výške 14,9 mil. € a zostatková cena

predaného majetku sa vykazuje vo výške 5,8 mil. €. Z predaného majetku sa týmto vykazuje účtovný zisk vo

výške 9,1 mil. €. Odporúčame, aby sa naďalej pri rozhodovaní o odpredaji majetku mesta prihliadalo aj na


účtovnú zostatkovú hodnotu evidovanú v účtovníctve, a to z dôvodu zabránenia vzniku účtovnej straty, ktorá

negatívne ovplyvňuje účtovný výsledok hospodárenia.

8.3 FINANČNÁ ANALÝZA

Pomerové ukazovatele likvidity analyzujú schopnosť mesta splácať svoje záväzky. Na schopnosť splácania

svojich záväzkov má vplyv štruktúra majetku a primeraný tok peňažných prostriedkov. Majetkové súčasti sa

vykazujú rôznou likvidnosťou, pričom likvidita sa viaže na dlhšie obdobie. Na vyjadrenie likvidity sa používa

súbor pomerových ukazovateľov ako celková likvidita, bežná likvidita, pohotová likvidita.

Tabuľka 11 Pomerové ukazovatele likvidity

Pomerový ukazovateľ Obdobie Obdobie Obdobie

Celková likvidita 2012 2013 2014

Obežný majetok 122 399 800,70 138 570 196,85 181 959 140,14

Krátkodobé záväzky 22 726 450,73 11 880 024,00 10 192 942,28

Celková likvidita 5,3858 11,6641 17,8514

Celková likvidita vypovedá o schopnosti mesta hradiť svoje záväzky vo výške krátkodobého cudzieho

kapitálu prostredníctvom krátkodobého majetku. Interval optima je 1,5 až 2,5 a oproti bežnej či pohotovej

likvidite je zvýšený z dôvodu nižšej likvidity zásob. Mesto má celkovú likviditu pozitívnu.

Čistý pracovný kapitál 99 673 349,97 126 690 172,85 171 766 197,86

Prekapitalizácia Prekapitalizácia Prekapitalizácia

Čistý pracovný kapitál predstavuje prebytok krátkodobého majetku nad krátkodobými zdrojmi, teda tú časť

krátkodobého majetku, ktorá je financovaná dlhodobými zdrojmi.

Bežná likvidita 2012 2013 2014

Krátkodobé pohľadávky 6 379 641,67 6 037 395,34 6 097 607,22

Finančné účty 4 264 007,02 9 256 966,49 16 235 281,25

Spolu 10 643 648,69 15 294 361,83 22 332 888,47


Bežná likvidita 0,4683 1,2874 2,1910

Bežná likvidita sa dáva do pomeru s krátkodobým cudzím majetkom okrem najlikvidnejších prostriedkov

krátkodobého majetku bez zásob. Najlepšie hodnoty ukazovateľa sa nachádzajú v intervale 1,0 až 1,5. Ako je

z prehľadu zrejmé bežná likvidita sa oproti roku 2013 zhoršila.

Pohotová likvidita 2012 2013 2014

Finančné účty 4 264 007,02 9 256 966,49 16 235 281,25


Pohotová likvidita 0,19 0,78 1,59

Pohotová likvidita vyjadruje stupeň solventnosti mesta, to znamená, akú časť krátkodobého cudzieho

kapitálu by bolo mesto schopné okamžite splatiť z ľahko speňažiteľných prostriedkov. Ak je vypočítaná

hodnota 1, tak sú k dispozícií platobné prostriedky vo výške zodpovedajúcej hodnote všetkých krátkodobých

dlhov. Akceptovateľné optimum z hodnoty intervalu je 0,2 až 0,8 čo mesto nespĺňa.

Pomerové ukazovatele zadlženosti monitorujú štruktúru finančných zdrojov mesta. Ide o rozsah použitia

vlastného a cudzieho kapitálu, pričom podiel vlastných a cudzích zdrojov ovplyvňuje finančnú stabilitu mesta.

Tabuľka 12 Pomerové ukazovatele zadlženosti

Pomerové ukazovatele Obdobie Obdobie Obdobie

Celková zadlženosť 2012 2013 2014

Cudzí kapitál 83 891 538 71 008 386 58 707 872

Vlastný kapitál 602 719 111 607 037 940 623 159 745

Výsledok 14% 11,7% 9%

Celková zadlženosť vyjadruje rozsah použitia cudzieho kapitálu vo vzťahu k celkovým zdrojom mesta.

Odporúčaná hodnota by nemala prekročiť 50%.

Stupeň samofinancovania 2012 2013 2014

Vlastný kapitál 602 719 111 607 037 940 623 159 745

Celkový kapitál 686 610 649 678 046 326 681 867 617

Výsledok 88% 89,5% 91%

Stupeň samofinancovania vyjadruje rozsah použitia vlastného kapitálu vo vzťahu k celkovým zdrojom

mesta. Jeho hodnota by nemala klesnúť pod 20% až 30%.

Ukazovateľ úrokového krytia 2012 2013 2 014


Pomerové ukazovatele Obdobie Obdobie Obdobie

Zisk pred zdanením 4 019 594 8 933 101 16 295 068

Úroky 994 090 973 108 857 017

Spolu 5 103 685 9 906 209 17 152 085

Výsledok 5,04 10,18 20,01

Úrokové krytie je jedným z kritérií pri rozhodovaní o čerpaní úveru. Vyjadruje, koľkokrát prevyšuje zisk

hodnotu úrokov, ktoré musí mesto splatiť. Kritické úrokové krytie je na úrovní 1, v prípade, ak je limit nižší

ako 1, tak sa nevytvára dostatok zisku na splácanie úrokov. Odporúčaný interval je 3 až 5.

Finančná páka 2012 2013 2014

Cudzí kapitál 83 891 538 71 008 386 58 707 872

Vlastný kapitál 602 719 111 607 037 940 623 159 745

Výsledok 0,14 0,12 0,09

Finančná páka vyjadruje zadlženosť mesta. Vyjadruje podiel celkovej hodnoty majetku a hodnoty vlastného

kapitálu.

Ukazovateľ úverovej zadlženosti 2012 2013 2014

Bankové úvery a výpomoci 37 487 143 40 010 549 32 157 333

Celkový kapitál 725 900 075 758 762 453 760 480 977

Výsledok 5% 5% 4%

Úverová zadlženosť vyjadruje podiel úverov na celkových zdrojoch mesta. Nakoľko bankové úvery

a finančná výpomoc sú súčasťou cudzieho kapitálu, táto hodnota by mala byť menšia ako 50%.

(9) INÉ PRÁVNICKÉ OSOBY V ZAKLADATEĽSKEJ PÔSOBNOSTI MESTA 1. Bytový podnik mesta Košice s.r.o.

Južné nábrežie 13, Košice

Majetkový podiel mesta na základom imaní spoločnosti je 100% vo výške 5 mil. €.

2. Tepelné hospodárstvo Košice s.r.o.

Komenského 7, Košice

Majetkový podiel mesta na základom imaní spoločnosti je 100% vo výške 0,006 mil. €.

3. Dopravný podnik mesta Košice a.s.

Bardejovská 6, Košice Majetkový podiel mesta na základom imaní spoločnosti je 100% vo výške 0,033 mil. €. Menovitá hodnota

jednej akcie je 33,19 € , počet emitovaných akcií je 1 000 ks.

4. Mestské lesy Košice a.s.

Južná trieda 11, Košice

Majetkový podiel mesta na základom imaní spoločnosti je 100% vo výške 1,1 mil. €. Menovitá hodnota

jednej akcie je 33 193,91€.Tieto emitované akcie nie sú verejne neobchodovateľné a počet zaknihovaných

akcií je 34 ks.

5. Košická Futbalová Aréna, a.s.

Tr. SNP 48/A

Majetkový podiel mesta na základom imaní spoločnosti je 85% vo výške 0,467 mil. €. Základne imanie

spoločnosti je vo výške 0,5 mil. €. Menovitá hodnota jednej akcie je 25 000 €, prevoditeľnosť akcií na meno je obmedzená a počet zaknihovaných akcii je 20 ks.

6. Kosit a.s.

Rastislavova 98, Košice

Majetkový podiel mesta na základom imaní spoločnosti je 34% vo výške 5,7 mil. €.

Menovitá hodnota jednej akcie je 0,167 mil. € a sú v listinnej podobe, počet emitovaných akcií je 100 ks.

Základné imanie spoločnosti je vo výške 16,8 mil. €.

Východoslovenská vodárenská spoločnosť, a.s.,

Komenského 50, Košice,

Základné imanie je vo výške 232 mil. €. Počet emitovaných akcií je 6,9 mil. ks a menovitá hodnota jednej

akcie je 33,19 €, prevoditeľnosť akcií na meno je obmedzená.

Geoterm Košice, a.s. Moldavská 12, Košice – v konkurze.

Vo vyššie uvedených spoločnostiach má mesto dlhové cenné papiere držané do splatnosti a realizované cenné

papiere vo výške 47,4 mil. €.


Mesto Košice predalo svoj 50% podiel akcií (5 akcií) vo výške 0,165 mil. € v spoločnosti Mestský futbalový

klub Košice, a.s. za 1 € a to FC STEEL TRANS Ličartovce, občianske združenie. Základné imanie spoločnosti

pri transakcii bolo vo výške 0,331 mil. €, počet emitovaných kmeňových akcii v listinnej podobe bolo 10 ks

a boli viazané na predkupné právo.

Odporúčame v prípade základného imania obchodnej spoločnosti, ktoré je tvorené nepeňažným vkladom

mesta (pozemky, budovy), ktorý sa momentom vkladu stáva majetkom obchodnej spoločnosti vykonať zmenu

spoločenskej zmluvy alebo stanov obchodnej spoločnosti o povinnosť nakladať s týmto nepeňažným vkladom

v zmysle § 7 odsek 2 zákona č. 138/1991 Zb. o obecnom majetku.

(10) POSÚDENIE VÝVOJA ZADLŽENOSTI NA ROK 2014

Mesto Košice k 31.12.2014 vykazuje vybrané záväzky, ktoré súvisia s zadlženosťou:

voči bankám vo výške 32,2 10 mil. €;

dlhodobé záväzky 12,411 mil. €;

voči dodávateľom vo výške 4,5 12 mil. €;

voči zamestnancom vo výške 0,765 13 mil. €;

voči orgánom sociálneho a zdravotného poistenia vo výške 0,580 mil. €.

(1) Konečný zostatok bankových účtov k 31.12. 2014 vykazuje pokles o 8 mil. € oproti roku 2013, kde

konečný stav bol 40,0 mil. € na bankových účtoch mesta. (2) Konečný zostatok dlhodobých záväzkov k 31.12. 2014 vykazuje nárast o 0,945 mil. € oproti roku 2013,

kde konečný stav bol vykazovaný vo výške 11,4 mil. €.

(3) Konečný stav záväzkov voči dodávateľom k 31.12.2014 vykazuje pokles o 2,9 mil. € oproti roku 2013,

kde konečný zostatok bol vykazovaný vo výške 7,4 mil. €.

(4) Konečný stav záväzkov voči zamestnancom k 31.12. 2014 vykazuje nárast o 0,018 mil. € oproti roku

2013, kde konečný zostatok bol vykazovaný vo výške 0,747 mil. €.

(5) Konečný stav záväzkov voči orgánom sociálneho a zdravotného poistenia k 31.12. 2014 vykazuje nárast

o 0,054 mil. € oproti roku 2013, kde konečný zostatok bol vykazovaný vo výške 0,580 mil. €.

Ukazovatele podielu pohľadávok a záväzkov k rozpočtu mesta vychádzajú z týchto základných údajov:

Krátkodobé záväzky k 31.12. 2014 boli vykazované vo výške 4,5 mil. €.

Dlhodobé záväzky k 31.12. 2014 boli vykazované vo výške 12,4 mil. €.

Krátkodobé pohľadávky k 31.12. 2014 boli vykazované vo výške 6 mil. € (v netto hodnote).

Dlhodobé pohľadávky k 31.12. 2014 boli vykazované v nulovej hodnote.

Bežné príjmy a kapitálové príjmy boli k 31.12. 2014 vykazované vo výške 150,4 mil. €.

Účtovný výsledok mesta po zdanení bol k 31.12.2014 vykazovaný vo výške 16,3 mil. €.

Výpočet ukazovateľov:

Podiel pohľadávok na rozpočte = dlhodobé pohľadávky + krátkodobé pohľadávky / príjmy celkom = 4%

Podiel záväzkov na rozpočte = dlhodobé záväzky + krátkodobé záväzky/ príjmy celkom = 14%

Podiel záväzkov na rozpočte = dlhodobé záväzky + krátkodobé záväzky + bankové úvery/ príjmy celkom

= 33%

K 31.12. 2014 má mesto Košice uzatvorené úverové zmluvy v objeme 84 mil. € a konečný zostatok týchto úverov je účtovne vykázaný vo výške 40 mil. €. Plánované splátky úverov boli v roku vo výške 8,8 mil. €

a z toho boli nenávratné finančné príspevky vo výške 3,8 mil. €. Skutočné bežné príjmy boli k 31.12.2014 vo

výške 130 mil. €.

10.1 VÝVOJ DLHU A SPLÁTKOVEJ REZERVY V ROKU 201414

a) Ukazovateľ dlhu pre rok 2014 dosiahol hodnotu 31 %, čo je menej ako 60%.

b) Úverová rezerva pre rok 2014 dosiahla hodnotu 29%. c) Ukazovateľ splátkovej rezervy pre rok 2014 dosiahol hodnotu 6 %, čo je menej ako 25%.

10 Zdroj MMK – súvaha riadok 173



13 Zdroj MMK – súvaha riadok 163,164

14§ 17 ods. 7 zákona č. 583/2004 z. z. o rozpočtových pravidlách územnej samosprávy


d) Splátková rezerva pre rok 2014 dosiahla hodnotu 19% .

Mesto Košice má počet obyvateľov 240 433 a dlh na jedného obyvateľa k 31.12.2014 bol 166 €.

10.2 SKRYTÉ RIZIKÁ, KTORÉ OVPLYVŇOVALI DLHOVÝ PROFIL MESTA KOŠICE15

V priebehu roka existovali určité riziká, ktoré priamo alebo nepriamo negatívne mohli ovplyvňovavať dlh

mesta.

Išlo o tieto riziká:

Priame riziká:

vývoj bežných príjmov v priebehu roka,

schopnosť splácať istiny a úroky týkajúce sa financovania a pre - predfinancovania investičného programu

mesta Košice,

stav dlhodobých záväzkov mesta Košice,

projekty PPP ( vo výške 1 mil. € - Program 5,funkčná klasifikácia 04.5.1)

stav finančnej rezervy mesta Košice (rezervný fond),

vývoj inflácie, ktorá ovplyvňuje úroky,

ekonomické a hospodárske zmeny Vlády SR, MF SR.

Nepriame riziká:

stav a hodnota predávaného dlhodobého majetku a odpisy dlhodobého majetku mesta Košice,

organizácie a spoločnosti, ktoré sú priamo naviazané na rozpočet mesta Košice a využívajú úverové

zdroje, napr.: DPMK a.s., SMZ v Košiciach, BPMK s.r.o., MFK Košice a.s. a iné.

investičné projekty z Euro fondov – ak niektorý projekt bude vylúčený, tak mesto bude splácať projekt

z vlastných zdrojov16. Ide o neoprávnené výdavky, zvýšené DPH.

postúpená pohľadávka z 4 Italy S. p. A Taliansko na nového veriteľa WOOD Managment Malta.

(11) PROGRAMOVÝ ROZPOČET MESTA17

A HODNOTIACA SPRÁVA

Cieľom programového rozpočtovania je vypracovať efektívny systém použitia finančných prostriedkov, ktorý

je transparentný. Umožňuje posúdiť účel a výsledný efekt vynakladania finančných prostriedkov

a zvyšovať zodpovednosť za účelné a efektívne vynakladanie výdavkov v etape prípravy, implementácie

a kontroly plnenia rozpočtu. Má úlohu zlepšovať rozpočtový rozhodovací proces vyjasnením účelnosti

vynakladania finančných zdrojov v nadväznosti na očakávané výsledky.

V súčasnosti je zavedené programové rozpočtovanie a pevné programy, ktoré vyjadrujú, na aký účel sa

rozpočtové prostriedky vynakladajú. Programy sú identické s výdavkovou štruktúrou. Pretrvávajú nedostatky

pri formulovaní zámerov, cieľov, merateľných ukazovateľov a tiež pri ich hodnotení. V procese zostavovania

rozpočtu sa formulujú ciele a merateľné ukazovatele, ktoré sa v priebehu rozpočtového roka nemôžu meniť.

V priebehu roka 2014 došlo k zmenám rozpočtových príjmov a výdavkov na základe rozpočtových opatrení.

Nedostatky spočívajú v reálnosti formulácií cieľov vzhľadom na podmienky, ktoré boli už v čase tvorby jednotlivých programov známe, alebo ich môžeme predpokladať.

Vyhodnotenie plnenia stanovených merateľných ukazovateľov je v niektorých prvkoch formálne, prípadne

splnenie cieľa je hodnotené len na základe vyhodnotenia merateľného ukazovateľa, ktorý nemá stanovenú

číselnú hodnotu, mernú jednotku18, ale len logickú hodnotu (áno/nie). Informuje len o tom, do ktorých oblastí

smerujú výdavky. Napr. v Programe 3 - Zdravé mesto, Podprogram 6 Podpora športových zariadení je

nepomer cieľov k vynaloženým verejným zdrojom na podporu profesionálnych športových organizácií, ktoré

dosahujú rozdielne výsledky. Je tu disproporcia, keď ho porovnáme, napr. s Podprogramom 7 Podpora športu

a mládeže.

15 Zdroj – Záverečný účet – Príloha - Prehľad o stave a vývoji dlhu k 31. 12. 2012

16 § 24 – 24 j zákona č. 528/2008 Z. z. o pomoci a podpore poskytovanej z fondov Európskej únie

17 Zdroj – Plnenie rozpočtu 2014

18 Program 5 – Podprogram 2 a 3


(12) ZÁVER

Individuálna účtovná závierka za rok 2014 bola zostavená v súlade so zákonom č. 431/2002

Z. z. o účtovníctve § 17 ods. 2 a § 18 ods. 3 až 5. Účtovná závierka prezentuje skutočnosti, ktoré

sú predmetom účtovníctva a poskytovaná osobám, ktoré tieto informácie využívajú.

Audítor 19 overuje ročnú účtovnú závierku mesta podľa zákona o účtovníctve 20 . Zároveň tiež overuje

hospodárenie mesta podľa rozpočtu, hospodárenie s ostatnými finančnými prostriedkami, stav a vývoj dlhu a dodržiavania pravidiel používania návratných zdrojov financovania.

Správa nezávislého audítora týkajúca sa overenia riadnej individuálnej účtovnej závierky k 31.12.2014

vyjadruje, že účtovná závierka mesta zobrazuje objektívne a pravdivo finančnú situáciu mesta a výsledok

hospodárenia za rok 2014 a pri overení pravidiel dodržiavania povinnosti podľa zákona o rozpočtových

pravidlách neboli zistené významné skutočnosti, ktoré by spochybňovali súlad mesta s požiadavkami zákona

o rozpočtových pravidlách. Audítor tiež upozorňuje na problematiku súdnych sporov vo výške 1 mil. €

a k sporným pohľadávkam vo výške 11, 4 mil. €. Mesto Košice vytvorilo k týmto skutočnostiam opravné

položky zo zásady opatrnosti.

Konštatujeme, že predložený Záverečný účet mesta Košice za rok 2014 na rokovanie Mestského zastupiteľstva

mesta Košice, dňa 27. 04. 2015 je zostavený podľa § 16 zákona o rozpočtových pravidlách územnej

samosprávy.

V Košiciach 24. Apríl 2015

Ing. Hana Jakubíková v. r.

Hlavný kontrolór mesta Košice

- Text stanoviska neprešiel jazykovou úpravou -

19 § 16 ods. 3 a 4 zákona č. 583/2004 Z. z. o rozpočtových pravidlách

20 § 9 ods. 4 zákona č. 369/1990 Zb. o obecnom zriadení v znení neskorších predpisov

mesto koŠice...1 2519 855 - 645 239 165 094 4 absolútna zmena - (skutočnosť 2014 - skutočnosti...

Documents