método participación patrimonial
TRANSCRIPT
-
8/18/2019 Método Participación Patrimonial
1/22
MétodoParticipación
PatrimonialUNIVERSIDAD SURCOLOMBIANA
-
8/18/2019 Método Participación Patrimonial
2/22
-
8/18/2019 Método Participación Patrimonial
3/22
Código.
Cuentas. Débitos. Créd
120535Comrcio* )*3,3*333
111005Monda nacional* )*333236520Comisions* ,3*33
Ejercicio1. Compra de 1.000 acciones del sector industrialas siguientes operaciones ! registros. "egiscompra de 1.000 acciones de #alor nominal de $pagando una comisión del 2% ! derec&os de bo#alores del 1% el ' de enero del 20((.
-
8/18/2019 Método Participación Patrimonial
4/22
Código.
Cuentas. Débitos. Créditos.
1205))
A&"st por in1ación* +3*033
'*0505
Invrsions* +3*033
+* Las invrsions compradas n l ms d nro dl+344! no son o#&to d a&"sts int$rals por in1ación!solamnt n l ms si$"int d pos2das las accions!
d#n sr o#&tos d los a&"sts int$rals por in1ación!con l PAA5 mns"al* R$istra l a&"st por in1ación!mdiant l PAA5 mns"al dl +6)*3,3*3337 +6
-
8/18/2019 Método Participación Patrimonial
5/22
Casos +,-" DEME"C,D
/E"" ,-+,-" E
-4"/.
+,-ME"
E+,-
-4+alor de mercado o #alorintrnseco.
)*+33*333 833*333
+alor en libros de contabilidad 9 )*3/3*033 : 9)*3/3*0+alori7ación de las accionescuotas o partes.
).8*.33
ro#isión in#ersiones. )/3*033E+ +,-" E -4"/. )*+33*333 833*333
En l caso )! las accions s coti;an n #olsa d valors o s" valor intr2
-
8/18/2019 Método Participación Patrimonial
6/22
Código.
Cuentas. Débitos. Créd
1)0505
Accions* ).8*.33
380505
Accions* ).8
,* R$istra l ma?or valor d las accions n l mrcadd valors! al coti;ars por "n valor d
-
8/18/2019 Método Participación Patrimonial
7/22
Códigos.
Cuentas. Débitos.
Créditos.
110505
Ca&a $nral* )*033*333
120505
Accions )*3,3*333
1205)
)
A&"sts in1ación ,+3*033
'2'00Accions +.8*.33
.* Vnta por valor d
-
8/18/2019 Método Participación Patrimonial
8/22
DE9E"M,C "CE9,:E DE,"9C,C
DEPURACIN PORCENAE DE
PARICIPACIN6 Participación C)A) C+A+
C) Capital s"scrito ? pa$ado Matri;C+ Capital s"scrito ? pa$ado S"#ordinadaA) otal d ADPSDV %" tin la matri; n la
s"#ordinadaA+ otal d ADPSDV d la s"#ordinada
ADPSDV( Accions con dividndo pr'rncial sindrc=o a voto
-
8/18/2019 Método Participación Patrimonial
9/22
/CED,D /4"D,D,
M,9";
) +
CAPIAL ORDINARIO ,3*333*333+.*333*3
33+.*333*3
33+.*3
CAPIALPREFERENE 0*333*333
+*.33*333 033*333
OAL ,0*333*333
+0*.33*3
33
+.*033*3
33
+.*3
6 Participación +.*333*333 3!@,3*333*333
CONCLUSION( A la matri; l intrsa mantnr l GO por %" scontrolant! por llo s important %" los aports con dividndpr'rncial no $"ardn la misma rlación porcnt"al so#r l c
d la s"#ordinada
-
8/18/2019 Método Participación Patrimonial
10/22
/CED,D/4"D
,D,
M,9";) + ,
CAPIALORDINARIO ,3*333*333 +.*333*333 +.*333*333 )@*333*333CAPIALPREFERENE 0*333*333 +*.33*333 033*333
)3*333*333
OAL ,0*333*333+0*.33*33
3+.*033*33
3+@*333*3
33
6 Participación
+@*333333)3*333*333
)@*333*333 3!0333
,03333330*333*333,3*333*33
3
Caso +
La di'rncia n l porcnta& d participación 9036 : indica %"ADPSV %" no $"ardan la proporcionalidad con l ordinario sin pla matri; dcidir so#r stos dividndos! no los rporta comoin$rsos d participación sino como incrmnto patrimonial n
s"pr>vit d valori;ación
-
8/18/2019 Método Participación Patrimonial
11/22
E&mplo( La socidad matri; r%"ir r$istrar l @36"tilidad dl capital d
-
8/18/2019 Método Participación Patrimonial
12/22
ago del di#idendo por separado
,@3/ S"pr>vit valori;ación
-
8/18/2019 Método Participación Patrimonial
13/22
Como
ajustar lain#ersión=
FORMULA
Patrimonio act"al d la s"#ordinada
Patrimonio priodo antrior d la s"#ordinada
Di'rncia patrimonial
LA BASE ES EL PARIMONIO DE LA SUBOORDINADA
Rs"ltados dl &rcicio Rs"ltados &rcicio s"#ordinada 4444
Utilidads No rali;adas UNR 4
Utilidads d capital pr'nt 4 Bas para aplicar la participación 44
UNR( Corrspond a las vntas d la s"#ormatri;
UCP( Utilidads %" provinn d dividndsin voto
Patrimonio act"al d las"#ordinada mnospatrimonio dl priodoantrior o las
variacions %"aparcn n l stadod cam#ios n lpatrimonio
UNR D#n conciliarao tras ao
-
8/18/2019 Método Participación Patrimonial
14/22
La "tilidad dl ao +344 s d
-
8/18/2019 Método Participación Patrimonial
15/22
Utilidad Método participación
-
8/18/2019 Método Participación Patrimonial
16/22
tilidad no reali7adavit valori;ación 033*333
Código Cuentas Debito Credito
,@3/Valori;ación invrsión 033*333
)83/S"pr>vit valori;ación 033*333
)))3Bancos 033*333
.+)/Dividndos 033*333
-
8/18/2019 Método Participación Patrimonial
17/22
"ECMED,CE/
)* Las "tilidads s r$istran como "n ma?or valor+* Es important la claridad n las n$ociacions ntr la matri; ? las"#ordinada* Es dcir si la s"#ordinada vnd a la matri; "n prod"cto
prmanc n l invntario 9por%" la matri; no lo =a vndido: s ló$liminar la "tilidad corrspondint a sa opración n l calc"lo dl d participación,* El método d participación no prmit r$istro d ma?or valor comin$rso* Por llo las valori;acions s d#n r$istrar como a"mnto invrsión contra l s"pr>vit MPPLos valors di'rnts a los rs"ltados( rs"ltan d la comparación vr
r$istrado como invrsión n la matri; con l rs"ltado d m"ltiplicaporcnta& d participación propia d la valori;ación d la s"#ordinadr$istra(
INCREMENO DECREMENO)+3/ Invrsions ,++/ S"pr>vit MP,++/ S"pr>vit MP )++/ Invrsión
-
8/18/2019 Método Participación Patrimonial
18/22
Las c"ntas d Ordn s la matri; d#n mostrar()* Di'rncia Entr la invrsión r$istrada pro la matri;
+* Participación patrimonial d la matri; n la s"#ordinada
-
8/18/2019 Método Participación Patrimonial
19/22
La Prdida por método d
participación• S toma valor invrsión inicial s
compara con l rs"ltadoS a$ota la valori;ación ? l
Kcso s r$istra comoprovisión• /)88 5asto provisión invrsions )+
invrsion
S"#ordinada Matri;
-
8/18/2019 Método Participación Patrimonial
20/22
E & m p l o
S"#ordinada Matri;Capital social )33*333*333
Invrsión 36Valori;ación +3*333*333 otal )+3*333*333
Al nal dl ao dos s prsnta prdida por
-
8/18/2019 Método Participación Patrimonial
21/22
Códi$o C"ntas Dé#ito Crédito/)88 5asto provisin invrsions )*/33*333)+88 Provisión invrsions )*/33*333
R$istro
-
8/18/2019 Método Participación Patrimonial
22/22
Una socidad matri; compra 036 d "na s"#ordinada por lc"los para participación patrimonial ? r$istDtrmin c"als '"ron los valors d Invrsión inicial! In$rsoMPP! S"pr>vit MPP! Utilidad opracions no rali;adas ? capitapr'rnt
UNR