metody na podporu řízení investičních projektů

Metody na podporu řízení investičních projektů

Řízení projektu

1. probíhající činnosti projektu

2. sledování a vyhodnocování průběhu projektu

3. podávání zpráv o stavu a průběhu projektu

4. porovnání plánu se skutečností a zjištění odchylek

5. vyhodnocení odchylek a rozhodnutí o zásazích

6. provádění řídících zásahů

Náhodné vlivy

plán


Řízení projektu podle odchylek.• Zprávy o skutečném stavu – co nejpřesnější, nesmějí

se zpožďovat• Zjistit odchylky včas• Řídící zásahy – podle povahy odchylky (např. náklady jsou

překračovány – zajistit snížení, náklady nejsou čerpány – působit na jejich čerpání)

• Zásahy musí být proporcionální zjištěné odchylce


Řízení projektu podle odchylek – nejčastější chyby• Žádná nebo malá kontrola• Přílišná těsnost kontrol (je jich příliš mnoho)

• Nehospodárnost – náklady na kontrolu jsou vyšší než možný přínos

• Nepřesnost (nereprezentativní údaje, srovnání nesrovnatelného, popírání negativních odchylek, sdělování toho co chce nadřízený slyšet)

• Subjektivnost• Samoúčelnost


Řízení projektu podle odchylek – podávání zpráv

vypracování plánu komunikace projektu:• Kdo zprávu podává, četnost zpráv, komu budou zprávy

podávány• Obsah zpráv – čas plnění, náklady plnění, čerpání zdrojů …

• Forma zprávy

• Termín, kdy budou zprávy podávány• Způsob předání (e-mail, SMS, písemně)

• Uvést stanovisko k předpovědi budoucí situace

Informace o mimořádných událostech podávat okamžitě


Řízení projektu –zajištění zpětných vazeb

Projekt

řízený systém

Projektový tým

řídicí systém

Řídící příkazy

Zpětnovazební informace

Integrované operativní řízení

Vyžadujeme nejen hlášení o okamžitém stavu, ale i odhad možného vývoje událostí

Metody:•Procentuální hodnocení plnění činností•Metoda SSD (Structure -Status -Deviation) -vyhodnocení stavu rozpracovanosti projektu•Metoda Analýzy dosažené hodnoty projektu (Earned Value Analysis - EVA) označovaná též zkratkou C/SCSC (Cost/Schedule Control Systém Criteria)•Milníková metoda

Metoda procentuálního plnění činností projektu

• Je vhodná pro projekty s malým počtem činností• Určuje stav plnění projektu nepřesně• Principem je jednoduchá informace, kolik %

z činnosti je hotovo• Výhodou této metody je jednoduchost, ale co ta

procenta znamenají!?

Čerpání rozpočtu? Skutečně realizovaný cíl činnosti? Uplynutí časového limitu?

Jaký je vztah mezi časem, náklady a cílem?

SSD (Structure - Status – Deviation) analýza

Vyhodnocení stavu rozpracovanosti projektu.

Pro jednotlivé plánované činnosti se zjišťují definované odchylky, které charakterizují stav rozpracovanosti projektu.•Je vhodná pro vnitrofiremní projekty•Je vhodná pro středně rozsáhlé projekty•Je vhodná pro ty projekty, kdy je primárně sledován

termín ukončení projektu


Stanovíme časový plán činností a jejich plánované náklady - STRUCTURE

Stanovíme k okamžiku kontroly projektu stav činností - STATUS

Stanovíme odchylky od plánu – DEVIATION

Základní dokument – přesně definovaný časový plán (Structure). Ke dni kontroly se hodnotí stav (Status) každé činnosti:

– činnost dosud nezačala,

– činnost právě probíhá,

– činnost skončila.


Následuje porovnání skutečného stavu s plánovaným a určení případných odchylek:

– zpoždění druhého řádu - činnost dosud nezačala a již měla skončit, (-2)

– zpoždění prvého řádu - činnost dosud nezačala ale již měla probíhat, resp. činnost probíhá, ale podle plánu již měla skončit, (-1)

– činnost probíhá podle plánu, (0)– předstih prvého řádu (+1) – činnost již skončila, ale podle

plánu má ještě probíhat, resp. činnost již probíhá, ale podle plánu ještě neměla začít

– předstih druhého řádu (+2) – činnost již skončila, ale podle plánu ještě neměla začít.


Obdobně lze vyhodnotit činnost z hlediska nákladů. Pro každou činnost je nutné určit plánované náklady a stanovit přípustnou odchylku. Ke dni kontroly se pro každou činnost zjišťuje stav čerpání nákladů:

– činnost překračuje plánované náklady, (-1)

– činnost dodržuje plánované náklady, (0)

– činnost nečerpá plánované náklady. (+1)

Analýza vytvořené hodnoty (Earned Value Analysis - EVA)

označovaná též zkratkou C/SCSC (Cost/Schedule Control Systém Criteria)

• Je vhodná pro rozsáhlé projekty• Je vhodná kdy se sledují především náklady v

souvislosti s časovým plněním• Je vhodná pro investiční projekty, grantové

výzkumné projekty a jiné kontraktační projekty

Slouží pro posouzení rozpracovanosti investičního projektu.

Earned Value Analysis(Analýza dosažené hodnoty)

EAC Estimate at Completion odhad nákladů při dokončení

ETC Estimate to Completion odhad nákladů pro dokončení

BAC Budget at Completion celkové rozpočtové náklady

BCWS Budgeted Cost for Work rozpočtové náklady plánovanýchScheduled prací

BCWP Budgeted Cost for Work rozpočtové náklady provedených Performed prací

ACWP Actual Cost for Work skutečné náklady provedenýchPerformed prací

Na základě těchto hodnot jsou definoványdalší veličiny:

CPI index plnění nákladůSPI index plnění plánuCV nákladová odchylka ( +CV%)SV časová odchylka (+SV%)AC účetní odchylkaCWR index rozpracovanostiVAC odchylka nákladů při dokončení

Výpočet ukazatelůČasová (prováděcí) odchylka – porovnání rozpočtových nákladů provedených prací s rozpočtovými náklady plánovaných prací

SV = BCWP – BCWSSV > 0 práce jsou v předstihu oproti plánu

SV < 0 práce jsou ve zpoždění oproti plánu

Nákladová odchylka – porovnání rozpočtových nákladů provedených prací se skutečnými náklady provedených prací

CV = BCWP – ACWP

Index plnění plánu – poměr rozpočtových nákladů provedených prací k rozpočtovým nákladům plánovaných prací

SPI = BCWP/BCWS

Nákladový index – poměr rozpočtových nákladů ke skutečným nákladům provedených prací

CPI = BCWP/ACWP

Analýza vytvořené hodnoty (EVA)1. Teoretický nárůst kumulovaných nákladů během realizace

zakázky

BAC – rozpočet v okamžiku dokončení

celkové rozpočtové náklady

BCWS=BAC x (%(dokončení)/100)

Analýza vytvořené hodnoty (EVA)2. S křivka průběhu kumulovaných nákladů



BCWP=BAC x (%(dokončení)/100)

(%(dokončení)/100)

Analýza vytvořené hodnoty (EVA)3. Kumulované náklady velkoryse rozjetého projektu



BCWS=BAC x

(%(dokončení)/100)

Rozpočtové náklady provedených prací

ACWP – Skutečné náklady provedených prací

Analýza vytvořené hodnoty (EVA)4. Přečerpaný rozpočet z titulu skutečných nákladů provedených

prací (ACWP)



BCWS=BAC x (%(dokončení)/100)

Rozpočtové náklady provedených prací

ACWP – Skutečné náklady provedených prací

Analýza vytvořené hodnoty (EVA)4. S křivka při rozboru uprostřed realizace

EAC – odhad nákladů v okamžiku dokončení

FAC – prognóza nákladů na dokončeníSV – odchylka plánování – rozdíl mezi

rozpočtovými náklady provedených a plánovaných

prací SV=BCWP-BCWS

CV – odchylka nákladů – rozdíl mezi plánovanými a skutečnými náklady plánovaných prací CV=BCWP-ACWP

VAC – odchylka nákladů při dokončeníVAC=BAC-EAC

CPI – ukazatel čerpání nákladů CPI=BCWP/ACWP

SPI –ukazatel plnění plánu SPI=BCWP/BCWS

Analýza dosažené hodnoty projektu

Analýza dosažené hodnoty projektu1. Nejdůležitější hodnotou pro posuzování nákladů je dosažená

hodnota BCWP (rozpočtové náklady skutečně provedených prací), pesimisticky lze hodnotit vývoj, je-li hodnota BCWP výrazně nižší než hodnoty ACWP, optimisticky, je-li tato hodnota vyšší.

2. DCWP – hodnota deflančních nákladů provedených prací – vyjadřuje výši skutečných nákladů (ACWP) sníženou o nárůst inflace za sledované období; vyjadřuje tak reálné hodnoty (ceny) nákladů přepočtené k termínu zahájení plánovaných prací na realizaci projektu.

3. Celkové zvýšení nákladů patrné z nákladové odchylky CV může být způsobené jednak inflací, ale také nárůstem nákladů vlivem různých nedostatků.

EAC $ BAC

ACWP

BCWS

BCWP

t

čas aktualizace

S křivka

1

CPI

SPI

0.5 1.5

1.5

0.5Náklady jsou překračoványProjekt je v předstihu

Náklady jsou překračoványProjekt se zpožďuje

Úspora nákladůProjekt je v předstihu

Úspora nákladůProjekt se zpožďuje

Způsoby a postupy zjišťování dosažené hodnoty

Obvykle se vychází ze snadno zjistitelných popř. měřitelných hodnot:•plánované termíny•plánované náklady•skutečně dosažené termíny•skutečné náklady – s jednoznačnou odpovědí, zda byl výkon proveden

Milníková metoda(Milestone Trend Analysis –MTA)

Využijeme definovaných milníků ke kontrole projektu nejen k rozčlenění a k vymezení postupných kroků

Musíme definovat větší počet milníků

K milníku musíme přesně definovat stav prací a stav nákladů

Pro kontrolu stavu projektu v milníku připravíme a provedeme samostatný kontrolní den

metody na podporu řízení investičních projektů

Documents