microsimulador de imposición indirecta del departamento de
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Microsimulador de Imposición Indirecta del Departamento de
Estudios Tributarios
Guatemala, Octubre 2010
José Ramírez
Contenido
• Antecedentes
• Marco Teórico
• Base de Datos y Calculo
• Ejemplo.
• Expectativas y conclusiones
Antecedentes
Antecedentes
• El Impuesto al Valor agregado en Ecuador es un impuesto plurifásico
• En las actividades económicas “Empresas” genera crédito tributario que se compensa con las ventas que se realizan al consumo
• Lo paga el consumidor final
• Es el impuesto que mas recauda en el Ecuador, alrededor del 50%
AntecedentesImpuesto al Valor Agregado
IVA
Bienes exentos
Bienes Gravados
IVA Dom. + IVA Ext. = IVA CF. + IVA CI.0%12%
SRI
CAE SRI-CAE
ECVMIIDET
Tarifa 0% Tarifa 12%
AntecedentesHerramientas desarrolladas para el análisis de impacto de Política
Tributaria
Modelos de Equilibrio General
Estáticos Dinámico
Microsimuladores
Estático Dinámico
MEGAT MIIDET
• Los modelos de Microsimulación nacen en la década de los cincuenta en Estados Unidos (Orcutt 1950).
• Se estima que se han desarrollado más de 120 modelos de microsimulación en Economía Pública a lo largo de la historia
• La idea de este estudio se basa en gran parte por el Simulador de Imposición Indirecta del Instituto de Estudios Fiscales (SINDIEF) de España.
Antecedentes
Marco Téorico: El Modelo de Demanda Casi
Ideal (AIDS)
• Fue un trabajo realizado en 1980 por Augusto Deaton y John Muellbauer, profesores de la universidad de Bristol y Birkbeck Collage, respectivamente.
• Se basa en modelos previos como el “Modelo Translogaritmico” y el “Modelo de Rotterdam”.
• El AIDS parte del problema tradicional de la minimización del gasto dado una restricción de Utilidad y un vector de precio.
• El AIDS esta basado en la preferencias PIGLOG. Estas preferencias tienen la ventaja de : – la agregación de los consumidores – la representación de las demandas de mercado como el
resultado de las decisiones de un agente racional y representativo
Marco Teórico
Marco Teórico
l o g l o gi i i j j ij
xw p
Pa g b
ì ü= + + í ý
î þå
El modelo básicamente se encuentra estructurado por:
Precios de los distintos bienes
Gasto Total
Índice de precios General
Parámetros
Proporción de Consumo del bien i en el presupuesto familiar
Marco Teórico
Precio del Bien 1 (+)
Precio del Bien2 (+)
Consumo del
Bien 1 (+)Consumo del
Bien 1 (-)
Bien Normal
Bien Sustituto
Marco Teórico
Precio del Bien 1 (+)
Precio del Bien2 (+)
Consumo del
Bien 1 (-)Consumo del
Bien 1 (+)
Bien Giffen
Bien Complementario
Base de Datos y Cálculo
Bases de datos
La fuente de información base para el MIIDET constituye la Encuesta de Condiciones de Vida 2005-2006 (ECV)
Esta encuesta recoge información socio-demográfica, ingresos y gastos para cerca de 13,500 hogares (en su equivalente aprox. 4,000,000 de hogares)
Esta encuesta captura cerca de 250 tipos de gastos y 20 fuentes de ingreso (corriente y de capital)
Esta encuesta es representativa a nivel nacional y provincial
Marco Empírico
•Enfoque Distributivo: Coeficiente de Gini y Pseudo Gini
•Variable Focal: Gasto
•Unidad de Análisis: Hogar
•Escala de equivalencia: Per cápita
•Horizonte de tiempo: Año
•Información ECV: Ingreso bruto y consumo sobre 12 tipos de canastas
Bases de datos
La agrupación del consumo registrado en la ECV se realizósegún el primer nivel de clasificación propuesto para la valoración del IPC
AGRUPACIONES DE BIENES Y SERVICIOS
GH1 ALIMENTOS Y BEBIDAS NO ALCOHÓLICAS
GH2 BEBIDAS ALCOHÓLICAS, TABACO Y ESTUPEFACIENTES
GH3 PRENDAS DE VESTIR Y CALZADO
GH4 ALOJAMIENTO, AGUA, ELECTRICIDAD, GAS Y OTROS COMBUSTIBLES
GH5 MUEBLES, ARTÍCULOS PARA EL HOGAR Y PARA LA CONSERVACIÓN ORDINARIA DEL HOGAR
GH6 SALUD
GH7 TRANSPORTE
GH8 COMUNICACIONES
GH9 RECREACIÓN Y CULTURA
GH10 EDUCACIÓN
GH11 RESTAURANTES Y HOTELES
GH12 BIENES Y SERVICIOS DIVERSOS
Además se extrajeron ciertas variables socio-demográficas:
• C1. Área• C2. Región• C3. Provincia
• C4. Sexo del Jefe del Hogar• C5. Edad del Jefe del Hogar • C6. Autodefinición étnica del Jefe del Hogar
• C7. Estado Civil o Conyugal del Jefe del Hogar• C8. Nivel de Educación del Jefe del Hogar• C9. Nivel de actividad del Jefe del Hogar
Bases de datos
Procesamiento y calibración
• Tras la simulación, es posible obtener la variación de:
– Consumo, Recaudación y Tipo Impositivo– Incidencia Distributiva
• Desigualdad (Gini, Atkinson, Entropía)• Progresividad (Kawkani, TIEM)• Redistribución (Reynolds-Smolensky, VPR)
– Bienestar • Variación Equivalente• Variación Compensatoria
– Eficiencia• Exceso de Gravamen
• Así mismo, la versatilidad del programa permite obtener estos indicadores a un nivel de desagregación más amplio
Proceso de Calculo
•La información se puede ampliar para realizar una calibración más precisa
– Muestra panelada
– Temporalidad
– IPC Provincial
•La representatividad de los resultados puede ser baja en niveles muy desagregados
Limitaciones y Desventajas
Ejemplo.
Escenarios
–Esc1. Generalización del IVA a una tasa de 12% más transferencia a los hogares de los tres primeros deciles
–Esc2. Generalización del IVA a una tasa de 11% más transferencia a los hogares de los tres primeros deciles
–Esc3. Generalización del IVA a una tasa de 13% más transferencia a los hogares de los tres primeros deciles
Resultados
Fuente: E.C.V. 2005 -2006
Elaborado por: Departamento de Estudios Tributarios
Gini Ingreso Neto
Kakwani
Extrema Pobreza Pobreza
Head-Count Brecha Head-Count Brecha
Escenario Base 0.523193 -0.083187 13.11% 4.27% 39.04% 15.20%
Escenario 1 0.522608 -0.032067 12.73% 3.69% 41.12% 15.30%
Escenario 2 0.52232 -0.032053 12.68% 3.70% 40.65% 15.20%
Escenario 3 0.522902 -0.032078 12.82% 3.67% 41.40% 15.40%
EscenariosEsc. 1 Esc. 2 Esc. 3
Recaudación Inicial 947.3 947.3 947.3Recaudación Final 1,806.2 1,670.2 1,939.9
Incremento anual sin evasión 858.96 722.88 992.64Incremento anual con evasión 601.27 506.02 694.85
Total individuos decil1-decil3 3,959,554 3,959,554 3,959,554
Monto fijo de transferencia mensual per-capita 4.91 4.54 5.27
Expectativas y Conclusiones
•Ampliar el uso de la microsimulación– Análisis de impuestos directos
• Personas Naturales
• Sociedades
•Unir éste análisis con la noción de equilibrio general.
•Fortalecer la calibración mediante modelos estadísticos más estructurados que dispongan de mayor información.
Expectativas.
El MIIDET es una herramienta que permite evaluar anticipadamente el efecto de la política tributaria ante el cambio en los impuestos indirectos, en base a un fuerte andamiaje teórico.
Es de vital importancia la difusión, discusión y utilización de esta herramienta en mira de su innovación y fortalecimiento.
El Departamento de Estudios Tributarios desea dejar planteada la iniciativa para el desarrollo e investigación de este tipo de herramientas.
–Innovación en incidencia distributiva
–Innovación en incidencia macroeconómica
–Complementar el análisis ex-ante con pautas para una reforma marginal.
Conclusiones
Muchas gracias